中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析

導(dǎo)語(yǔ)：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國(guó)改革開(kāi)放事業(yè)的推進(jìn)和發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分，承擔(dān)著促進(jìn)增長(zhǎng)、推動(dòng)創(chuàng)新、增加就業(yè)、保持穩(wěn)定等一系列的重任。在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終伴隨其左右，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了重大的影響。本文討論了在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性以及中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài);中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);評(píng)估;管控

2013年12月10日，在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的講話上，“新常態(tài)”首次由提出，此后在多個(gè)場(chǎng)合對(duì)“新常態(tài)”進(jìn)行了闡述。作為近幾年來(lái)被頻繁提到的經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)，“新常態(tài)”概念的提出對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著十分重要的意義，與西方對(duì)“新常態(tài)”概念的定義不同，我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)具有其特性。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)事業(yè)都取得了高速發(fā)展，成就令世界矚目，迅速成長(zhǎng)為世界一大經(jīng)濟(jì)體。但隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，過(guò)去幾十年快速發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)擔(dān)也逐漸體現(xiàn)出來(lái)，這也給我國(guó)發(fā)展提出了新的要求。在提出的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)中，就明確指出中國(guó)經(jīng)濟(jì)面對(duì)新的形勢(shì)要穩(wěn)步放緩，中國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始邁入一個(gè)新時(shí)期。曾經(jīng)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的產(chǎn)業(yè)也要逐步開(kāi)始轉(zhuǎn)型，對(duì)一些落后的、高消耗的產(chǎn)能逐步進(jìn)行淘汰，發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，并大力振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)，這就給我國(guó)中小企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展機(jī)遇。近年來(lái)，中小企業(yè)數(shù)量迅速增長(zhǎng)，到2015年我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量達(dá)到7000萬(wàn)家，占我國(guó)企業(yè)總數(shù)的九成以上，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。然而，由于中小企業(yè)自身的一些局限性和外部環(huán)境的限制，中小企業(yè)在資本運(yùn)行和企業(yè)管理中都面臨著非常高的風(fēng)險(xiǎn)。其中，對(duì)中小企業(yè)影響最大、最直接的就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)必須適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境要求，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因分析

1.1企業(yè)自身因素

首先，中小企業(yè)在發(fā)展中存在因企業(yè)自身管理不完善以及領(lǐng)導(dǎo)者專業(yè)素質(zhì)欠缺引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。首先，企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金的支持，由于我國(guó)銀行信貸體系的不完善以及中小企業(yè)自身硬件不足，使得中小企業(yè)從銀行獲得資金支持的力度較低，這就導(dǎo)致很多中小企業(yè)轉(zhuǎn)向民間借貸或者采取企業(yè)內(nèi)部籌集資金的方式。但這種融資方式風(fēng)險(xiǎn)高、成本高，一旦企業(yè)出現(xiàn)決策方面的偏差或者遭遇經(jīng)營(yíng)困難，會(huì)立即導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至威脅企業(yè)的生存。其次，很多中小企業(yè)在管理方面存在欠缺。管理制度不完善，財(cái)務(wù)制度混亂，無(wú)法合理的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其在早期中小企業(yè)發(fā)展中，員工人數(shù)少，企業(yè)規(guī)模小，成立時(shí)間短，很難像大企業(yè)一樣建立起完善的管理制度和財(cái)務(wù)體系。一些部門經(jīng)常出現(xiàn)分工不明、身兼數(shù)職的現(xiàn)象，這種模式導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提升。最后，中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，財(cái)務(wù)管理落后，通常企業(yè)的所有人也是企業(yè)的管理者，很多甚至是家庭作坊式的管理方式，沒(méi)有做到管理權(quán)與所有權(quán)的分離。這種落后的財(cái)務(wù)管理思想也導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中缺乏長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃，忽視了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和防范的重要性。

1.2企業(yè)外部因素

在當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)一體化的大環(huán)境中，企業(yè)的發(fā)展與外部環(huán)境息息相關(guān)。特別是中小企業(yè)，因其技術(shù)水平、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平都處在較低水平，對(duì)外部環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)十分敏感，各方面的經(jīng)濟(jì)政治因素和法律事項(xiàng)的變動(dòng)都會(huì)影響到中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和發(fā)展戰(zhàn)略。而且，外部環(huán)境因素的改變是中小企業(yè)無(wú)法預(yù)測(cè)和左右的，所以當(dāng)出現(xiàn)一些足以影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)的變化時(shí)，企業(yè)會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，主要有四種外部因素變動(dòng)會(huì)引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是市場(chǎng)的季節(jié)性調(diào)整，是指企業(yè)的銷售情況會(huì)有季節(jié)性差異，淡旺季的勞動(dòng)力成本會(huì)發(fā)生該變，其現(xiàn)金流也不同；二是經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，指的是市場(chǎng)會(huì)因?yàn)楦鞣N因素出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)不景氣的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷，或是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展后引發(fā)了銀行貸款利率不斷攀升的問(wèn)題；三是市場(chǎng)中的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；四是通貨膨脹造成的壓力，通貨膨脹對(duì)企業(yè)的資金情況影響較大，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)勞動(dòng)力成本和生產(chǎn)原料成本不斷增加，從而引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)是我國(guó)重要的經(jīng)濟(jì)組成部分，其對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、就業(yè)壓力的緩解和社會(huì)資源配置有著非常重要的作用。但中小企業(yè)當(dāng)前存在著十分嚴(yán)重的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，給中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)重阻礙。

2.1缺少流動(dòng)資金，周轉(zhuǎn)不暢

中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)體量較小是現(xiàn)實(shí)存在的問(wèn)題，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)實(shí)力的問(wèn)題，再加上中小企業(yè)的盈利水平也和大企業(yè)有著較大差距，這也導(dǎo)致中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。當(dāng)前，企業(yè)融資中的股票和債券融資并不適合中小企業(yè)，中小企業(yè)也無(wú)法達(dá)到股票和債券融資的標(biāo)準(zhǔn)。再加上從銀行貸款的門檻較高，目前，我國(guó)中小企業(yè)在生存發(fā)展中經(jīng)常面臨資金短缺，無(wú)流動(dòng)資金可供周轉(zhuǎn)的現(xiàn)狀。

2.2資金利用率低下

當(dāng)前，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展還面臨著資金利用率低下的問(wèn)題。由于我國(guó)目前對(duì)中小企業(yè)的約束機(jī)制和引導(dǎo)機(jī)制尚不完善，造成一些中小企業(yè)在資金使用中存在短視問(wèn)題。企業(yè)眼光不長(zhǎng)遠(yuǎn)，過(guò)分追求短期利益，缺少科學(xué)合理的理財(cái)決策。同時(shí)，一些企業(yè)在取得利潤(rùn)后沒(méi)有合理規(guī)劃，平衡發(fā)展和投入的關(guān)系，過(guò)多投入到設(shè)備更新中，降低了企業(yè)回報(bào)率。

2.3盲目投資

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，隨著國(guó)家對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的重視和政策的傾斜，部分中小企業(yè)出現(xiàn)了不顧自身實(shí)力，盲目擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)和投資項(xiàng)目，使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，陷入經(jīng)營(yíng)困境。面對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的種種機(jī)遇，中小企業(yè)在投資時(shí)還是要大量進(jìn)行調(diào)研分析，切忌盲目投資。

3對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的必要途徑中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在查漏補(bǔ)缺，發(fā)現(xiàn)自己經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，并予以改正和規(guī)避，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期健康的發(fā)展。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，是無(wú)法完全避開(kāi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)是存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)的。因此，必須進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供科學(xué)合理的決策支持，正面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的回避和控制好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展十分有益。3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于管理體制改革財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)管理體制的改革。在傳統(tǒng)的中小企業(yè)管理模式中，存在分工不明確，員工效率不高，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃等問(wèn)題，這些問(wèn)題使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估變得困難，隨著企業(yè)的發(fā)展其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)在這些問(wèn)題中爆發(fā)。構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，能夠在有效幫助企業(yè)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，幫助企業(yè)進(jìn)行管理體制的改革，幫助企業(yè)建立健全完善的、制度化、規(guī)范化的管理體制，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化管理。

4中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施

4.1提升企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

降低中小企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先就要提升企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在中小企業(yè)發(fā)展中，只有管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到提高，才能保證其財(cái)務(wù)評(píng)估防控順利進(jìn)行。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控很大一部分是依靠財(cái)務(wù)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)的，因此，必須提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。當(dāng)前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的防范工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力也提出了更高的要求。企業(yè)必須定期組織培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的業(yè)務(wù)能力水平，并制定相關(guān)的考核制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的工作展開(kāi)考核評(píng)價(jià)。就企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員自身來(lái)講，也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，自覺(jué)自發(fā)的提升自身業(yè)務(wù)水平，及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理知識(shí)。在日常工作中，始終保持財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，為企業(yè)管理人員做出經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)和理論支持，盡量避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.2建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

中小企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，要注意建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制使企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵性保障，因此，中小企業(yè)必須著手建立完善的預(yù)警系統(tǒng)。按照我國(guó)中小企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，首先，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，這一預(yù)警系統(tǒng)主要通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)管理狀況、償還債務(wù)能力和企業(yè)盈利狀況，提前進(jìn)行長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。其次，也要建立一個(gè)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，在這一系統(tǒng)中通過(guò)觀察企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算的變化，對(duì)企業(yè)分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況作出判斷分析，并及時(shí)采取防控措施。

4.3強(qiáng)化中小企業(yè)應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)管控

中小企業(yè)由于自身和外部環(huán)境的影響，抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)大企業(yè)較差，同時(shí)現(xiàn)金流也較為緊張。加強(qiáng)中小企業(yè)應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)管控，可以有效防范企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要做到這一點(diǎn)，首先要求財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)客戶展開(kāi)信用評(píng)價(jià)，根據(jù)客戶具備的能夠按約付款的概率來(lái)選擇針對(duì)其最佳的銷售方式，以保證客戶賬款的回收。其次，財(cái)務(wù)管理人員必須財(cái)務(wù)科學(xué)合理的資金結(jié)算方式和客戶結(jié)算資金。針對(duì)不同類型的客戶要采用不同的資金結(jié)算方式，對(duì)于一些和企業(yè)有長(zhǎng)期合作關(guān)系并且盈利能力強(qiáng)的大客戶，可以適當(dāng)采用較為寬松的結(jié)算方式。對(duì)于一些短期合作客戶和償債能力較低的客戶，企業(yè)必須及時(shí)進(jìn)行賬款回收，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金被長(zhǎng)期占用。

4.4中小企業(yè)必須重視外部環(huán)境的變化

在當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)一體化的大環(huán)境下，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展再也不是關(guān)起門來(lái)“過(guò)家家”式的經(jīng)營(yíng)方式可以應(yīng)對(duì)的了，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化直接影響著企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)。在這種情況下，企業(yè)只有順應(yīng)環(huán)境的變化，對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變動(dòng)保持一定的敏感性，及時(shí)根據(jù)大環(huán)境的改變調(diào)整自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)迎來(lái)了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控依舊是影響企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要議題。因此，研究企業(yè)如何有效的進(jìn)行各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。中小企業(yè)在保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)、增加就業(yè)率、擴(kuò)大內(nèi)需、穩(wěn)定社會(huì)發(fā)展方面有非常重要的作用。必須看到的是，近年來(lái)受國(guó)際金融危機(jī)的持續(xù)影響，中小企業(yè)也遭遇了經(jīng)營(yíng)困難，中國(guó)人口紅利的消失、原材料價(jià)格上漲、勞動(dòng)力成本上升都加重了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困境。但于此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的提出和國(guó)家對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的重視，也為中小企業(yè)發(fā)展釋放出了利好消息。所以，中小企業(yè)必須直面挑戰(zhàn)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，爭(zhēng)取在競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位。

作者:王楚萌 閔雪 單位:大連財(cái)經(jīng)學(xué)院

參考文獻(xiàn)

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