金融合同管理范文10篇

一、加強高校經濟合同控制的必要性

（一）有助于學校防范法律風險，維護合法權益。市場經濟條件下，高校在參與社會經濟活動時與其他經濟組織產生利益沖突在所難免。合同作為調節簽約雙方經濟關系的依據，能夠以法律形式規范合同訂立與履行過程中的行為，保護合同當事人的合法權益。有效的合同控制，一方面能夠培育高校信用，推動高校自覺履行合同義務，預防經濟糾紛，減少經濟損失；另一方面，能夠規范、約束合同雙方交易行為，保護學校在合同中的預期利益和交易成果，維護學校合法權益，不受違約方侵害。（二）有助于學校預算執行管理，提高財務管理水平。經濟合同是學校預算執行的重要手段，是學校重大經濟活動的先導，是學校一系列互相銜接、互相監督、互相制衡、共同協調行動的經濟活動的橋梁。經濟合同控制貫穿于學校對重要經濟活動進行組織、執行、監督和檢查的全過程。有效利用合同控制能夠協調學校內部各方關系，合理配置各類資源，規范預算管理，提高財務管理水平，有效防范各類風險。（三）有助于學校控制財務風險，提升資金使用。效率當今社會，金融滲透到社會的各個領域，逐漸成為現代經濟的核心，高校已經越來越多地參與到金融活動當中，能否通過合同管理有效控制金融和財務風險，關系到學校持續高質量發展。有效利用合同控制對復雜金融合同制定風險應對策略、監控和計量財務風險，則能夠保證合同目標與學校財務戰略目標相協調，控制學校融資風險；同時，有效的合同控制，能夠幫助學校節省交易時間，降低交易成本，保證交易正常進行，加速資金周轉，減少費用，提升學校資金使用效率。

二、高校經濟合同控制現狀

（一）合同組織管理和運行機制。在合同組織管理及運行機制方面，有的沒有設置經濟合同的統一歸口管理部門和崗位，合同管理工作職責分工不明確，不相容崗位未實現相互分離；有的合同管理組織領導與協調機制不完善，還存在多部門共同管理的邊際盲區；有的合同管理制度和流程不健全，缺乏系統規范的合同管理制度文本；有的各職能部門合同管理混亂，各自為政，出現多頭管理現象；有的不同類別的合同的授權審批和簽署權限不明確，出現未經授權或越權審批、簽署；有的將需要招標或領導審批的重大經濟合同拆成標的金額較小的若干不重要合同，采用化整為零的方式，有意拆分合同，故意規避合同控制規定；有的合同管理手段落后，仍然停留在傳統、單一的人工管理方式。（二）合同的訂立。在合同訂立方面，有的簽約人法律風險意識不強，延續著傳統觀念和經驗做法，未經授權違規簽訂擔保、借貸和投資合同；有的未建立信用評價體系；有的泄露合同談判策略；有的合同簽訂雙方主體資格不合法；有的對簽約方履約能力和商業信譽評價不恰當；有的合同內容和條款不合理、不嚴密、不完整，文字表述不嚴謹，未準確表達談判結果，存在重大疏漏和欺詐，或違反國家法律法規及國家行業產業政策；有的合同談判中忽略合同重大問題或重大問題上做出不當讓步，談判經驗不足，缺乏技術、法律、財務、會計等專業知識支撐；有的合同印章管理不當，或者沒有使用合同專用章，簽署后的合同被篡改；有的合同訂立過程不透明，缺乏民主決策過程，學校利益得不到保障；有的合同訂立過程缺少書面記錄，出現問題后難以追究責任；有的合同訂立隨意，相互復制條款，漏洞明顯。（三）合同的履行。在合同履行方面，有的校內各部門缺乏有效溝通，未按照合同條款規定履行合同；有的合同未明確事項，未及時協商溝通處理，合同無法正常履行；有的應變更合同內容或條款但未采取相應的變更行為，合同變更未經相應的程序；有的未建立有效的合同糾紛處理機制，合同糾紛處理不當，錯過了國家法律規定的訴訟時限，貽誤了最佳時機；有的違反合同條款，未按合同規定期限、金額或方式付款或在沒有合同的情況下盲目付款；有的未達到終止條件的合同終止，合同終止未辦理相關的手續等。（四）合同的歸檔。在合同歸檔評估方面，有的未妥善保管合同文本及相關資料，管理方式停留在傳統的單一的人工方式，合同保管工作不到位，合同歸檔不及時甚至出現紕漏；有的未建立合同信息安全保密機制，合同管理不嚴格，在合同談判、訂立、履行過程中，泄露商業或學校秘密；有的未建立合同管理后評估制度，合同管理虎頭蛇尾；有的合同管理后評估程序不合理、方法不科學，合同管理中的問題長期得不到解決。

三、高校經濟合同控制制度的設計

（一）合同管理組織體系控制。1.合同管理組織控制。建立完善的合同管理組織體制，加強對學校合同的集中統一管理，成立合同控制領導小組，指定合同歸口管理部門，根據經濟業務類型，設置相應的合同管理崗位，實行不相容崗位相互分離、制約和監督，明確合同管理人員專業勝任能力和職業道德素養要求，對合同事務實行審核把關、統一管理，確保簽訂合同的格式、內容合法合規，符合學校利益；同時，建立合同管理各部門之間的溝通協調機制，明確經濟業務承辦部門、合同歸口管理部門、財務部門、審計或紀檢部門在合同管理中的職責分工和協作運轉方式，加強其協同整合能力，確保經濟業務承辦部門、財務部門、審計或紀檢部門與合同歸口管理部門之間及時進行有效的信息交流，優化資源配置，形成管理協同機制，促進合同管理與財務預算、資金收支、工程項目、資產及采購等管理的有機結合。2.合同管理制度流程控制。學校要加強合同管理制度建設，建立健全規范的合同管理制度體系，設計嚴密的業務流程，對合同實行分級分類管理，明確合同訂立的授權審批程序、權限，確保所有簽訂合同經過學校合法授權，嚴防簽訂超出有關規定范圍的合同情況的發生，嚴禁校內部門、單位或個人未經授權以學校名義對外簽訂各類合同，嚴禁違反上級規定簽訂擔保業務合同、對外投資合同和資金借貸合同。同時，學校應全面梳理合同管理業務流程的各個環節，查找各環節可能存在的風險，確定關鍵控制點，明確合同管理在合同調查、談判、審核、簽署、履行、結算等各環節的控制要求，不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，并設置相應的記錄或憑證，及時、客觀記錄各環節業務的完成情況，實行痕跡管理，確保合同訂立、履行、后續管理等環節得到有效控制。3.合同管理歸口控制。學校根據自身實際情況，設置合同歸口管理部門，制定部門工作職責；根據合同管理需要，定編定員，定崗定責，對合同進行統一規范管理。具體來說，負責梳理學校合同管理業務流程，進行風險評估，確定關鍵控制點，制定合同管理制度體系，發揮專業特長，審核合同權利義務的對等性、違約責任、爭議解決方式等重點條款內容，提出修改意見，管理合同標準文本和相關資料，參與學校重大合同的文稿起草、協商談判、內容審查和正式簽訂，監督檢查合同的履行、變更、解除等情況，組織相關部門開展合同糾紛的調節、仲裁、訴訟活動，妥善保管合同專用章，對合同履行情況進行適時登記，對合同資料進行及時歸檔等，定期進行自我評價，及時發現合同管理中的高風險點和薄弱環節，有針對性地修補漏洞和糾正偏差，實現合同管理的不斷完善。（二）合同前期準備控制。1.合同策劃控制。合同策劃是合同業務的起點，也是合同控制的起點。學校應明確合同簽訂的經濟業務范圍、合同訂立的業務流程，規定凡是應當簽訂合同的經濟業務或事項均應按照流程簽訂書面合同，不得用其他方式替代；不得將需要招標或領導審批的重大經濟合同化整為零，拆分成若干金額較小的經濟合同；嚴格審核合同策劃是否符合學校事業發展和長遠利益，是否與學校年度工作目標或項目目標一致，協調好合同在內容、技術、時間上的可行性；加強計劃管理，防止因簽訂合同導致超計劃投資、超預算支出。2.合同調查控制。建立合同調查協調機制，組建合同調查工作組或類似組織，落實合同調查的主體責任，制定相關崗位的工作職責，明確調查人員專業素質和職業道德要求，并簽訂責任書。合同調查過程中，應重點審查合同對方當事人的資信情況，具體審查訂立合同當事人的主體資格是否合法、簽約代表人授權書是否有效、法律地位是否平等、是否遵循相關法律法規與公序良俗原則、營業執照是否有效、是否具備履約資格、合同所涉交易內容是否在經營范圍內，查閱經審計的財務報告、政府相關部門的專項檢查報告、以往交易記錄和社會客戶評價等財務和非財務信息，綜合評估合同對方當事人的財務風險和信用狀況，建立信用檔案，定期進行授信評價，必要時組織相關人員進駐現場，實地考察和了解合同對方當事人的經營范圍、產品種類、規格型號、質量等級、生產能力、技術水平等生產經營情況，資產、負債等財務狀況，全面評估合同對方當事人的履約能力。3.合同談判控制。建立合同談判集體會審制，由熟悉國家相關法律法規、行業監管、產業政策、同類產品或服務價格等的經驗豐富的專家、學者、管理人員、業務人員等組成談判團隊，發揮團隊智慧，在合法的前提下，遵循“誠實信用、平等互利、協商一致”原則，選擇適當的洽談方式，充分掌握對方資料，預先制定談判策略，除關注合同一般性內容條款外，重點關注合同的核心細節，如合同標的名稱、規格、型號等要素是否準確、具體、確切，數量是否清晰，計量單位是否明確，質量或技術標準是否詳細具體，價款或報酬的確定方式是否合理，合同價款或報酬的結算方式是否快捷可行，履約期限、地點和方式有無爭議等；對于合同金額大、影響范圍廣、專業技術強、法律關系復雜的合同還應當聘請具有專業資質和勝任能力的外部專家參與談判相關工作。談判過程中要注意安全保密，尤其是合同信息資料的保密，建立嚴格的保密責任追究制度，并對重要事項的談判過程、參與談判人員的主要意見記錄在案，妥善保存，防范舞弊風險，進行責任追究，維護學校利益。（三）合同訂立環節控制。1.合同擬定控制。合同是簽約雙方當事人真實意愿的準確表達，合同文本格式必須規范，符合國家法律法規規定的要求。國家或行業有標準文本的合同，必須使用國家或行業的標準文本，以減輕合同文本擬定工作量；國家或行業沒有標準文本但有示范文本的合同，可以參照示范文本合同，并對涉及簽約雙方當事人權利義務關系的條款內容進行反復斟酌、認真審查，結合簽約雙方具體情況進行修改；國家或行業沒有標準或示范文本的合同一般由學校業務承辦部門起草，由法務部門審核；對于合同金額大、影響范圍廣、專業技術強、法律關系復雜的合同，還應當聘請校外法律和技術專家或顧問參與起草；對對方草擬的合同文本，學校業務承辦部門和法務部門應當組織相關人員進行認真審核，確保合同條款能夠準確反映學校意愿表達，準確反映簽約雙方談判達成的一致意見，合同文本格式和內容規范合理。2.合同審核控制。加強對合同的審核，建立合同會審制度和分工協作機制，歸口管理，分級負責，設計嚴密的合同審查流程和關鍵控制節點，明確審核人員的專業素質、勝任能力和職責范圍，制定合同審核操作指南或類似辦法，具體指導合同審核工作，記錄合同審核過程和審核意見，編制合同審核工作底稿，便于事后監督檢查和責任追究等。審核內容包括合同文本的合法性、簽約過程的嚴密性、履約操作的可行性和實施結果的經濟性，簽訂合同的主體資格、書面授權人資格、內容條款和文本格式是否合法合規，合同內容是否表示當事雙方真實意思，合同條款是否完備，合同要素是否齊全，文字表達是否準確，違約責任等關鍵條款是否明確等。對合同金額大、影響范圍廣、專業技術強的重大合同，業務承辦部門、法務部門、財務部門、審計或紀檢部門應當從各自的專業角度進行審核，各司其職，各負其責；經濟業務承辦部門主要審核標的物的名稱、規格、型號、技術標準、質量、時間進度等條款內容，負責經濟合同起草、簽訂、履行過程中的業務風險管理；法務部門主要審核文本格式是否規范，內容條款是否完整，文字表述是否嚴謹，負責經濟合同權利義務條款相關的法律風險管理；財務部門主要審核合同價格條款、結算期限和款項支付方式條款內容的合理性，負責與資金收付審核相關的財務風險管理；審計或紀檢部門主要審核合同使用定額標準、市場價格、工程量等條款內容，負責經濟合同全過程監督管理。審核部門和人員應當編制合同審核工作底稿，對審核結果負責。學校可通過設計合同審簽表格，規范合同審核程序，借助信息化手段實現合同的線上審核，切實提高合同管理效率。3.合同簽署與登記控制。學校建立健全合同簽署控制及合同登記控制的管理制度，根據合同類別性質，合理授權，明確各類合同簽署權限、審核審批等業務流程，嚴格按照規定的權限和程序簽署合同，嚴禁未經授權或越權簽署合同，并在歸口管理部門內設置專門崗位負責合同的日常保管，為合同保管提供相應的條件，對合同進行統一編號，登記合同管理臺賬；同時，要建立合同專用章保管制度，明確合同專用章的掌管部門、合同專用章的保管和使用等具體要求，只有經合同歸口管理部門的審核、統一編號、學校領導審批及法人或其授權人簽署之后，方可履行蓋章手續，否則不得蓋章；最后，應當采取加蓋合同文本騎縫章、使用紙質合同文本、使用防偽印記專用紙張、第三方公證、使用不可編輯的電子文檔等防范措施加以嚴格控制，防止已簽署的合同被篡改。（四）合同履行環節控制。1.合同履行監控。加強對合同履行的跟蹤監控，及時主張權利、承擔義務，督促對方積極履行合同，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收；對需要補充、變更、轉讓和終止的，應該明確規定審批流程和權限，合同變更或轉讓的內容、條款必須與合同對方當事人進行平等協商，形成一致意見，達成共識，便于操作；變更后的合同或轉讓后的合同應作為新簽訂合同，還需要履行規定的授權、審核、審批等環節控制程序。在合同履行管理過程中，要建立健全合同履行管理責任制，加強責任約束，壓緊壓實合同履行主體責任；合同終止或解除時，相關部門必須出具合同履行報告，全面總結合同履行情況，對需要追究責任的要提出處理意見建議，實施嚴厲問責。2.合同變更控制。學校在合同履行過程中，因故無法按時履行的，應及時采取應對措施。對于合同未約定的內容或存在爭議、歧義的條款，致使合同無法繼續履行的，合同雙方應就相關問題及時溝通協商，采取補救措施，對原有合同條款進行補充說明，完善合同內容；對因國家宏觀政策調整，法律、經濟、金融等環境變化，自然災害等不可抗力客觀因素影響，偏離合同訂立初衷，造成學校利益遭受損失的合同，應及時進行損失評估，向學校領導報告，并積極與合同對方當事人協商談判，達成一致意見，按照規定程序和權限，履行相關手續，辦理補充、變更合同條款或解除合同事宜；合同變更應采用書面形式，嚴禁在原合同文本上抹涂、添加、修改；合同對方當事人未經協商，違反約定擅自變更、轉讓、終止或解除合同，損害學校利益，給學校造成經濟損失的，有權要求對方賠償。3.合同糾紛處理。合同履行過程中涉及合同糾紛的，學校應當依照國家相關法律法規，明確規定合同糾紛處理的審批權限和責任，在規定時效內與對方協商談判，確保合同糾紛得到及時有效的解決。能夠協商解決的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應當向學校領導報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。合同糾紛處置方案應當經學校領導班子審核批準，未經授權批準，相關經辦人員不得向對方當事人作出實質性答復或承諾。4.合同價款結算。合同結算是合同業務中最關鍵的環節，也是合同風險最直接的表現。學校財務部門應當建立職能部門的合同負責制，設置專門崗位負責合同履行，建立合同履行信息管理臺賬，實現財務結算系統和合同控制系統的銜接，遵照條款的規定進行審查，掌握合同履行進展情況，在臨近付款期限的合理時間內發出資金結算提示，根據合同履行情況辦理價款結算、收付款項并進行賬務處理，及時催收到期欠款，嚴把結算付款關。付款時要明確業務承辦部門經辦人、負責人或項目負責人、分管業務的學校領導和分管財務的學校領導的責任，對不符合付款條件的，如合同對方未按照合同條款履約的、或應簽訂書面合同而未簽訂的、或驗收未通過的，財務部門應當拒絕付款，并及時向分管財務的學校領導報告，避免給學校造成不必要的損失。（五）合同歸檔評估控制。1.合同保管與歸檔。高校合同管理部門應當充分利用現代信息技術手段，加強合同登記管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行、變更和終結等情況，合同終結應及時辦理銷號和歸檔手續，實行合同的全過程封閉管理；建立合同文本科學分類和統一編號制度，按照類別和編號妥善保管合同文本，建立合同臺賬，防止或及早發現合同文本的遺失；加強合同信息安全保密工作，未經學校合同管理部門批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密或商業秘密；合同原件無特殊情況不得外借，明確合同流轉、借閱和歸還的職責權限和審批程序等有關要求，對合同保管情況實施定期和不定期的檢查。2.合同管理檢查評估。建立合同管理情況檢查評估制度，定期不定期對合同管理情況進行總結評估，及時總結經驗，改進不足，不斷完善學校合同管理工作。評估內容包括：合同策劃是否科學，合同調查是否充分，合同談判策略是否恰當，合同簽訂是否符合程序，合同簽署是否在授權范圍內，合同文本是否規范，合同審核意見是否得到合理采納，合同是否全面履行，履行過程中是否存在不足，合同糾紛是否得到妥善處理，合同資料是否全部歸檔，合同管理內部控制制度設計和執行是否健全有效，合同管理水平是否逐步提高等等。

摘要：電力企業市場化運作的基礎是電力工程施工合同，為了保障輸電工程建設的質量，就要有效地對施工合同實行管理。在對外的經濟活動中，處在基層的電力企業負責人員不善使用法律武器來維護自己的合法利益，這也許會導致相關企業遭受不必要的經濟損失。本文主要從發包方的立場出發，對合同管理環節做簡單的介紹，對當前超高電壓輸電線路工程建設合同管理的現狀進行分析，結合實際提出優化管理的方法和措施。

關鍵詞：超高電壓輸電線路；工程建設合同；合同管理；優化措施

我國疆土遼闊，許多的資源都有著分布不均勻的現象，電能源就是其中一種。電能源的分布不勻致使了我國東中部地區逐漸出現電荒，所以要提升電網大面積的優化配置，就要對電網的建設加快進程。在電力建設項目的管理中，對合同的管理也是一個非常重要的環節，越來越多的超高壓輸電線路工程的建設出現，合同的管理也隨著發揮其巨大的作用。通過合同里面的相關條約來管理一個建設項目的具體實施。用合同確定工期時間，質量以及價格等，控制整個工程建設項目的實施。因此，做好合同的管理對超高壓輸電線路的工程建設有著重大的意義和作用。

一、工程建設合同管理的理論基礎

（一）工程建設的概念以及特點

工程建設的發包方為了使自己項目的建設完成，和承包方簽訂的有關承包方依照預計工期完成相關的建設工作以及交付建設工程，同時發包方付相關款項的合同就是工程建設合同。工程建設合同根據其行業特點一般具備著以下幾個特征：其一是合同涉及了具有很大社會價值的不動產建設工程，在當事人對合同條款的簽訂上法律對其都有著相應嚴格的要求。其二是建設工程的承包方必須是要具備有特定的資質和專業從事工程建設的合法企業法人，那些低資歷的相關企業是不能夠從事這方面的。其發包方是一般的建設單位。其三是一般的工程建設合同具備國家干預因素。在合同的簽訂和審批的過程中都有國家的監管。

前言

中國信托業自1979年恢復以來發展至今，歷經變遷；2001年《中華人民共和國信托法》、《信托投資公司管理辦法》的頒布實行標志著舊的信托業體制的結束，新的信托業體制的萌芽，同時也標志著信托公司發展的新方向。在舊有體制下，信托公司實行以銀行業務為主的混業經營模式，委托業務僅占20%—30%，而銀行業務占70%—80%；在新的體制下，信托公司是經營信托業務和受托理財業務的專業機構。信托公司可以從事貨幣形式和實物形式的資產管理業務，主要包括資金信托業務、財產信托業務、代保管業務、財業務等。

目前，基金管理公司、綜合類證券公司以及投資咨詢、顧問和資產管理公司等央行監管體系外的公司從事的業務從本質上來講是信托業務；信托公司在金融市場中充當專業化的資產管理機構的角色。信托公司和銀行相比，信托公司不辦理負債性存款，不是負債機構（銀行主要從事存款、貸款和結算業務）。信托公司和證券公司相比，信托公司可以承銷國債、企業債券，但較證券業范圍小；信托公司從新登記后將剝離原有證券營業部，不在從事證券經紀業務，但在運用信托財產從事證券投資業務和證券公司的自營業務在實際操作中并沒有什么區別。信托公司在新制度下是專業化的資產管理機構，從事的業務大多數是理財業務，因此所需的信息化系統是一個理財系統。

新制度的執行恢復了信托公司的本職，其業務發生了巨大變化，原有的信息系統已經無法適應新的業務發展需要；同時信托公司通過清理整頓從新登記后，內部管理架構發生了巨大變化，原有的信息系統已經無法適應新的管理架構，因此信托公司迫切需要適應新制度的信息化管理系統。

金蝶信托行業解決方案是針對信托公司對信托業務流程管理、財務管理以及資金流程管理的需求；滿足信托公司業務和財務的無縫連接，尤其突出實現資金流程管理的信息化解決方案。

一、金蝶信托行業信息化解決方案的理念

摘要：隨著經濟的發展社會的進步，我國綜合國力得到了顯著的提升。在一定程度上，群眾生活質量得到了顯著的提高，同時在金融行業也隨之出現了新的方式，如供應鏈模式。對于供應鏈金融，一些金融行業包含了較多方式，例如應收賬款等模式。文章針對國際貿易供應鏈金融中常見融資方式進行針對性分析。

關鍵詞：國際貿易;供應鏈金融;融資方式;分析

供應鏈金融，是一種新型的融資方式，主要是以網絡為依托，對供應鏈結構具有重要作用，能夠有效的整合信息，同時合理運用資金，對中小企業融資具有一定的現實意義。要想在真正意義上確保供應鏈金融模式能夠得到長遠的發展，就應應當對經營存在的問題進行嚴格化管理。

一、國際貿易供應鏈融資背景

在供應鏈體系中，對于不同企業而言，其地位存在著一定的差異性，一般來說，在供應鏈中，實力較強的企業能夠成為其中心力量。而中小企業主要是為大型企業服務的，為之提供一些配套服務，主要扮演著供應商以及分銷商這樣的角色。對于核心企業而言，在供應鏈企業當中能夠得到一定的資金支持，進而確保自身良好發展。另外，從國際貿易角度講，經濟技術發展速度越來越快，進而買賣雙方合作關系發生變化，打破傳統合作方式，無紙化交易被頻繁利用，同時信用證成為一種主流趨勢，進而處于劣勢地位的供應商則面臨著較大的風險，對營運資本具有較為強烈的需求，最終對供應鏈產生一定的影響力。在融資渠道中，供應鏈是一種新型方式，在資金貸款額度上具有重要性作用，資金流動十分靈活，同時還能夠能保證銀行收入不斷增加，同時減少風險。在供應鏈下融資，能夠確保企業之間建立協同關系，同時還能夠促進銀行和企業達到雙贏的目的。

二、供應鏈金融闡述

一、長江口深水航道建設工程管理會計信息集成化概述

長江口航道是長江黃金水道的咽喉，是建設上海國際航運中心的重要基礎，也是關乎長江三角洲乃至長江流域地區經濟發展的重要航道，在我國綜合運輸網中占據十分重要的地位。構建適應建設工程管理的管理會計信息集成化系統，是保障長江口深水航道建設的重要支撐。

（一）建設工程背景

為貫徹落實黨中央“以上海浦東開發開放為龍頭，進一步開放長江沿岸城市，盡快把上海建成國際經濟、金融、貿易、航運中心，帶動長江三角洲和整個長江流域地區經濟新飛躍”重大戰略決策，長江口深水航道治理工程經國務院批準于1998年正式實施，是交通運輸部直接管理的重大工程，由長江口航道管理局負責實施，資金由中央財政投入。長江口深水航道為“一次規劃、分期建設、分期見效”，2007年二期工程竣工后，長江干線貨運量躍居世界第一，至今已連續7年位居世界河運榜首。2010年三期工程竣工，航道水深增深，三、四代集裝箱船可全天候進出長江口，五、六代集裝箱船和10萬噸級滿載散貨船及20萬噸級減載散貨船可乘潮進出長江口，使得南京以下“河港變海港”，“江海聯運”能力大幅提升，有力支撐了上海國際航運中心及沿江地區經濟社會的發展。長江口深水航道治理工程責任重大，任務艱巨，投資巨大，中央財政在項目建設期集中投入的基礎上，每年持續投入維護經費10多億，目前累計投資近300億元。如何對工程實行高效管理，管好用好財政資金，充分發揮財政資金最大效益，為提高決策質量提供及時、有效的信息，是面臨的重大任務。

（二）建設工程信息管理現狀

由于建設工程具有工程管理模式獨特、組織機構復雜、生產難度大、建設項目異質性等特征，其工程信息管理難以滿足綜合管理需要，主要體現在以下諸方面。

摘要：財務活動服務于整個企業，貫穿于企業經營全過程，綜合反映了企業的營運管理狀況。企業在發展的不同階段、不同環境下，通過管控財務風險能夠將不利因素控制在企業可承受范圍之內，從而合理保證各階段財務目標得以實現，進而實現企業財務戰略，達成企業整體戰略目標。文章結合公路建設企業財控環境及現狀，對其存在的財務風險進行分析，并提出相應的防控措施。

關鍵詞：公路建設企業；財務風險；分析與防控

1公路建設企業財控環境及現狀

公路建設企業追求利潤，同時需落實國家的基礎設施建設。對于公路建設企業而言，各工程項目就是產品。企業為獲取更大的經濟效益，通常會擴大規模，承接更多的項目，但受限于行業特性，業務專業化（單一化），項目種類較單一。受國家政策影響大，企業人員戰略意識淡薄。公路建設企業為了在預期內建成各項目，通常實行項目責任制，專注項目本身的建設，忽視了擬訂或完善更新建設過程中涉及的管理制度。公路建設企業法律意識不強，從業人員文化程度不高，成本管控意識淡薄，財務人員流動性大，知識結構不合理，部分財務人員缺乏職業道德素養。

2公路建設企業財務風險分析

2.1受地理條件、外部環境影響大

2012年，市財政局國際金融合作科將堅持以科學發展觀為統領，圍繞“十二五”規劃綱領，深入貫徹落實黨的十七屆五中全會、中央經濟工作會議和全國財政工作會議精神，按照全區財政工作會議、自治區財政廳國際金融合作處和地方金融管理處、市財政局的工作部署和要求，以夯實國際金融合作科基礎工作為中心，加強政治理論和業務學習，加強我市主權貸款項目的日常管理，加大項目推進力度，積極探索推進主權貸款項目管理制度建設，參加涉外財經業務培訓，提高干部素質；繼續積極配合做好地方金融改革與管理、中央專項借款債務管理、小額貸款貼息管理以及出國人員用匯審核等工作；認真分析工作存在的問題和困難，研究制定切實可行的對策思路，促進財政工作全面發展。

一、進一步加強黨風廉政建設和科室內部政治理論和業務學習，提高干部素質

（一）加強政治理論學習，提高政治素質。按照局黨組的統一部署，加強對政治理論的學習，深刻把握科學發展觀的精神實質，樹立正確的人生觀的世界觀。

（二）加強業務知識培訓，提升業務水平。積極參加各級財政部門的各類培訓，切實提高分析問題、解決問題的能力。

（三）轉變工作作風，提高機關效能建設。堅持依法行政、依法理財，繼續嚴格執行首問責任制、限時辦結制和責任追究制，進一步改善工作作風，加強黨風廉政建設，提高反腐倡廉的自覺性。

（四）強化能力建設。進一步加強財政經濟金融知識的學習，不斷提高分析形勢，研究問題、解決問題能力，精細化管理的能力，提高求真務實、開拓創新的能力。

摘要：由于建設的特殊性，在電力工程項目的開展中會存在諸多不確定性因素及可變性因素（如設備市場價格的波動、施工技術的臨時變更等），這些因素都會造成電力工程項目偏離預先設定的投資目標，給項目建設帶來極大的財務風險。相較于世界先進水平，我國電力工程項目財務風險預控的意識還比較薄弱，所構建的財務風險預控系統還不能有效評估和控制各類潛在的財務風險，為此研究如何構建完善的電力工程項目財務風險預控系統就迫在眉睫了。

關鍵詞：電力工程項目；財務風險；預控評估

一、電力工程項目財務風險預控概述

（一）電力工程項目財務風險預控的含義

電力工程項目財務風險預控，是指為防止電力工程項目財務系統運行偏離預期管理財務目標而采取的預先控制措施。預控借助于電力工程項目的相關會計資料，融合金融、財會、統計及市場營銷等理論，采用比較分析、比率分析及因素風險等方法，來達到盡早發現電力工程項目財務是否出現惡化征兆，能否及時采取有效措施避開或化解可能出現的財務危機這一目的。

（二）電力工程項目財務風險預控的主要功能

“一帶一路”倡議是在全球范圍實現構建“人類命運共同體”偉大目標的奠基石。尤其是2020年經歷了疫情大考，全人類“同命運，共進退”不僅是哲學理念，更是與時俱進的務實選擇。面對嚴峻復雜的外部環境與常態化的疫情形勢，“一帶一路”倡議成為完善全球治理和推動構建人類命運共同體偉大目標的行動指南。此外，第四次產業革命正在打破國際金融領域的信息壁壘，全球氣候變化帶來投融資活動的“低碳化”趨勢，都在重塑金融行業的格局。金融機構作為“一帶一路”的參與方，需要在“學、思、踐、悟”中與時俱進，防范金融風險，以金融科技驅動創新實踐，論證以搭建區塊鏈技術為依托的智能平臺的可行性，提升信息對稱性，共建數字化“一帶一路”。

“一帶一路”國際信貸合作中的挑戰和對策

“一帶一路”國際信貸領域的風險“一帶一路”倡議自2013年提出以來，在務實合作中不斷開創雙贏格局，從中國倡議邁進了全球共識的新階段。如何形成更加透明有效的共識機制，是實踐中面臨的長期課題。“一帶一路”沿線涉及100多個國家，建設的過程并非一帆風順。投資者在“一帶一路”沿線參與建設的項目大多集中在能源資源開發利用或基建等傳統領域，項目周期長，前期投入大，容易造成“擱淺資產”；金融機構為項目合作提供的金融服務也始終面臨政治、經濟、金融市場、法律、聲譽等多重風險交織疊加的挑戰，因此政策制定者、監管部門、金融機構、投資者等參與方，都需要探索有效的風險防控策略與化解措施。作為融資、融智的主體，金融機構更應立足全局，抽絲剝繭，評估和管控潛在的金融風險，穩健推進務實合作。在數據信息層面，“一帶一路”關聯數據愈加復雜的非線性演化迭代，令信息傳遞難以實現全天候的實時互聯互通，為務實合作的效率帶來了挑戰。在主權信用層面，很多“一帶一路”沿線國家處于政治轉型期、民主改造期或局勢動蕩期，國家政權穩定性薄弱，國家政局穩定性較低，政策風險較高。例如，緬甸、柬埔寨等東南亞國家普遍面臨政治轉型，民族矛盾和沖突長期存在；突尼斯等北非國家的民主化進程依然處于過渡期，國內局勢易發生動蕩；南亞地區的斯里蘭卡、尼泊爾等國長期受印度長臂管轄，多方勢力交織對峙，政局走勢存在較大不確定性。此外，“一帶一路”沿線國家法律環境差異較大，各國法律的區域內國內法、國際私法、國際商法、國際公法相互交織，即使達成跨國法律協調機制，執行層面的法律沖突仍較難避免。在信用基礎層面，由于透明有效的共識機制較難形成，復雜的政經動態為“一帶一路”務實合作的效果帶來了挑戰。運用區塊鏈技術，建立“一帶一路”國際信貸管理體系的必要性為更好評估各類風險，助力“一帶一路”務實合作，筆者建議由政府部門牽頭統籌境內外的信息統計和分析工作，完善相關數據庫，構建一個多方金融機構“信息共享、自主決策”的全口徑信息管理平臺，該平臺可有效避免中資金融機構對單一客戶多頭授信和內部價格競爭的局面。在具體的操作層面，可導入中國信保現有的國家風險數據庫，參考彭博、路透等數據和業務模塊的功能設計，運用數字平臺、云計算、大數據、區塊鏈等技術工具建設統一完備的采集、處理、分析、分享平臺。數據庫設立后，可依托區塊鏈技術進行應用實踐，金融機構和監管部門等共同參與跨境支付、征信、風險預警等場景的數據更新和補充完善，在突出數據的專業化、智能化、不可篡改性的同時，強化統計數據的國際比對、邊緣計算論證和分析職能。建立官方的“一帶一路”國家統計數據庫，全面展示沿線區域的對外貿易、資金和勞動力變化、項目開發、技術合作等情況，有助于金融機構進行科學的投融資決策，同時在推動國家重大戰略項目時，提升行政決策效率和風控水平。對金融市場落后的國家，重點關注銀行體系的建設水平和資產安全情況；對弱勢貨幣國家，重點關注美歐政策外溢性影響；對經濟結構單一國家，重點關注大宗商品價格變化產生的影響；對技術落后，行業碳排放集中度高的國家，重點關注綠色審慎監管的相關數據；制定個性化的“脆弱性”關鍵風險點，有針對性地開展壓力測試，研判風險成因，建立風險預警機制和重大風險事件快速響應機制，防范市場“灰犀牛”和“黑天鵝”事件的發生。同時，積極應用相關智庫機構的研究成果，加強趨勢分析、前景研判等輔助事項的報告，提升金融機構的融資和融智服務水平與雙多邊經貿合作實效。在全口徑管理體系的基礎上，研究構建以區塊鏈為技術支撐的數據庫，提升市場信息的對稱化程度，打造“數字絲綢之路”，服務全球實體經濟的發展。以全面數字化為路徑，實現“金融雙循環、實體經濟雙循環、貨幣雙循環”的新發展格局。區塊鏈技術在應用領域除了為全球帶來了“比特幣”的貨幣變革之外，在很多領域可發揮作用。例如，在推進“一帶一路”融資合作的過程中，搭建智能信息處理平臺可幫助我國金融機構和監管部門實現信貸全流程的信息共享，降低對外融資的管理成本。以智能合約為基礎的信貸合同上鏈和人工智能語言解析功能，可為金融機構和監管部門提供市場全景信息。針對歷史交易背景復雜的非標準貸款合同數據，自動進行風險校驗，并通過上鏈存儲、展示分析、智能結果比對共享等功能，大幅提高匹配目標客戶和項目的效率。構建新一代人工智能區塊鏈平臺，可以交叉發現用戶的多維度業務需求，為金融機構提供精細化的推薦服務，有效發掘潛在合作，并顯著降低傳統的信息調研等成本。

區塊鏈技術為載體的金融科技在“一帶一路”國際信貸領域的應用建議

以智能合約為抓手，降低合同執行成本，促進區域協調發展2010年以來，國際大宗商品價格經歷了頻繁的震蕩波動，經濟結構單一的能源出口型國家極易受到市場沖擊。以非洲區域為例，近年來非洲國家赤字規模不斷擴大，尤其是2020年的肺炎疫情全球蔓延等疊加因素，令很多非洲國家的債務可持續性形勢更加嚴峻，截至目前已有32個非洲國家正式申請加入了G20緩債倡議。如何通過金融合作的方式，帶動以非洲區域為代表的發展中國家和地區經濟振興，是目前各類金融機構尤其是開發性金融機構促進高質量國際合作的重要議題。筆者認為，搭建“數字絲綢之路”平臺，將區塊鏈技術寫入智能合約，根據歷史信貸合作，可有效預判法律、主權等金融風險，有助于培養所有市場參與者的契約精神，規范市場準則，促進各地區經濟協調發展。基于區塊鏈技術的智能合約，可在約定期限內進行提款、還款計劃的自動提示和執行，可顯著降低信貸合同管理的邊際成本，有效增強合同執行效力。區塊鏈技術的天然特性令智能合約在全流程執行過程中公開透明、點對點、可追蹤并且不可篡改，增加了任一參與方的違約成本，可有效降低信用風險。以技術平臺為依托，助力數字經濟與實體經濟相輔相成，推動人民幣國際化我國的傳統制造業已經領先全球，但金融行業的發展仍有較大提質升級的空間。如果說以鋰電產業為代表的電氣化革命在近百年來為全球汽車制造商提供了一次彎道超車的機會，那么數字貨幣就是金融領域百年一遇的契機。在更廣闊的市場范圍內進行區塊鏈信貸合約的試驗和應用，積累經驗和市場份額，將會引領金融行業的發展趨勢。如果中國的金融機構能夠把握機遇開疆拓土，通過大數據算法等技術將資本流動和商業活動高質量鏈接，為數字人民幣開拓市場，建立健全貨幣回流機制，將有助于推進人民幣國際化。快速增長的跨境貿易涉及多幣種的跨境資金清算體系。當前的國際信貸支付體系以美元為主，很多國際大宗商品從開采、運輸到銷售都采用美元計價和結算，現有流通體系容易導致他國利用美元的特殊地位從而單方面制定利益傾斜的貨幣政策。當前全球經濟正處于數字化的萌芽階段，這是一個良好的戰略契機。根據中國人民銀行公布的數據，境外機構和個人在資本項下的資產配置中，也越來越青睞人民幣金融資產。外資持有的境內人民幣股票和債券的規模已從2013年的3000億元上漲至2020年的3萬億元（見圖1）。高質量的對外開放將持續促進國際市場對人民幣金融資產的配置偏好，我國央行發行的數字人民幣已經實現了以主權信用為基礎的發行機制。在數字經濟時代，數字人民幣作為國際經貿合作的流通載體，有利于金融機構運用金融科技的方法完善資金融通系統，統籌整合多方位資源，引導中資企業走出去，引導國內市場將過剩產能轉移至海外布局，釋放當前各部門不斷高企的杠桿率（見圖2），優化全球資源配置，促進“一帶一路”產能合作，實現雙贏格局。輸出中國標準和中國技術，以點帶面，撬動并促進產業鏈向海外轉移擴張，并暢通國際貿易項下和資本項下的貨幣“雙循環”。政策對接和機制建設層面，未來可探討進一步拓展上海自貿區的政策優勢，政策的著眼點如果以金融領域數字貨幣為支點，將具備強有力的資金融通功能，推動實體經濟蓬勃發展，實現金融科技、數字經濟和實體經濟相互促進的良性循環。以數字化聯動為路徑，突破傳統監管瓶頸，構建金融監管新模式監管部門在數字化金融服務過程中的充分參與，可打破傳統的金融監管方式滯后于金融產品創新的局面，有效規范經濟活動并提升市場效率。傳統的監管方式以金融風險暴露后的事后監管為主，易導致金融創新在初始階段的“野蠻生長”，如果監管部門依托云計算技術設置符合金融風險的數據指標，則區塊鏈系統將自動執行報警任務，發出預警信號。從操作層面上看，監管機構可成立區塊鏈技術專項研究團隊，根據不同的業務場景，制定多維度的全景監管路線圖，接入金融機構的智能合約和跨境結算系統，更好實現數字化時代大平臺功能的搭建和維護。從監管部門的角度看，傳統的金融監管模式需要金融機構定期向央行提供各類經營數據報表，監管機構定期進行匯總分析，往往是以季度為頻率。傳統監管方式耗費大量的人力物力，仍相對缺乏時效性，難以針對各類金融風險的萌芽做出更加精準的預判。尤其是在全球經濟低碳化轉型和《巴黎協定》重啟的時代背景下，監管部門也對行業和機構的碳排放數據的信息披露提出了更高要求。監管部門如何應對綠色工業革命帶來的達摩克利斯之劍，未來可考慮構建智能區塊鏈平臺將投融資合作數據上鏈運行，實現穿透式監管，了解全球范圍各地區、各類型金融機構的信用風險、行業集中度、交易支付等指標，并進行實時監控和智能警報，有效防范系統性風險和市場失靈隱患。從市場參與者的維度看，區塊鏈技術擺脫了人為操作的信用風險，其自發性的共識機制可同步促進監管機制與實踐方法不斷完善，市場運行也將更加透明有效，重視“契約精神”也將成為所有市場參與者的必然選擇，從而間接促進了全球文明程度的提升。以數字化金融服務為目標，構建“多維度”的雙循環格局在人民幣逐步國際化的大趨勢中，金融的外循環已初具雛形，進一步拓展金融外循環時可考慮運用區塊鏈等金融科技算法，在海外業務的信貸領域進行試點，建立“創新沙盒”的案例。如果設計效果是有目共睹的，積累的經驗是充分的，技術儲備是充足的，未來也將會向國內更復雜的內循環引進，從而提升國內經濟金融內循環的效率。當前疫情形勢和全球政治經濟動態依然風云詭譎，世界正在經歷百年未有之大變局，全球各大經濟體都在開辟新發展路徑。金融機構幫助外貿型中小企業復工擴產、緩解全球產業鏈受到的沖擊迫在眉睫。我國的金融機構不斷創新產品和機制，運用數字化的技術為全球市場輸入“金融智慧”，在實體經濟雙循環的過程中，實現了系統集成、數據處理、技術咨詢、跨境資金調配等全方位的金融合作。在全球疫情常態化的大環境下，數字“一帶一路”面臨新的機遇，從持續借助金融科技和“非接觸”模式推出產品服務，再到系統化的實施舉措，數字化的金融服務逐步取得了多維度的“雙循環”成效，為全球經濟復蘇和發展增添了新動能。

搭建數字化聯動平臺：區塊鏈技術優化金融機構“一帶一路”信貸管理的實踐方案

第一篇

一、引言

會計是企業為開展經濟活動，加強自身經濟管理所采用的一種工具，其主要的目標是提高企業的經濟收益或提升企業的價值。會計按服務對象有兩個主要的分支：財務會計和管理會計。從傳統意義上講，財務會計主要是通過對已發生交易或事項的確認、計量、記錄和報告等程序，主要為外部利益相關者提供企業的財務狀況、經營成果等經濟信息的經濟管理活動。而管理會計是為提高企業經濟效益，運用一些專門的方法，對財務會計提供的資料和其他有用資料進行加工、整理和報告，使企業各級管理人員能據以對日常發生的一切經濟活動進行預測、決測、規劃、控制、考核與評價的管理信息系統。現代企業由于所有權和使用權的分離，滿足外在報表使用者的需求一直是企業會計的主要任務，所以財務會計在企業經濟活動中一直占主導地位，而管理會計的發展相對比較滯后。2014年11月，財政部根據《會計改革與發展“十二五”規劃綱要》的精神，在總結我國管理會計理論發展和實踐經驗的基礎上，了《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》，明確提出“推進面向管理會計的信息系統建設”和鼓勵大型企業和企業集團充分利用專業化分工和信息技術優勢，建立財務共享服務中心，加快會計職能從重核算到重管理決策的拓展的建議。再加上云計算、大數據等新技術的快速發展，推動了企業信息化進入了新階段，為財務會計與管理會計的有效融合奠定了一定的技術基礎。現實中，投資者和管理者越來越關心面向未來的經營環境和業務狀況，大大推動了財務會計信息的前瞻性。信息技術的突破和社會的需求的增加使財務會計與管理會計的有效融合成為了可能。

二、財務會計和管理會計有效融合的基礎

財務會計和管理會計的融合是指在基于現行的會計法律、法規的基礎上，以“滿足各利益相關者對會計信息的需求、提高企業經濟效益”為共同目標，在“相互支撐、信息共享”原則下對會計流程進行再造和重建，使其能夠更好地為企業經營管理服務，提升企業的價值。財務會計與管理會計的融合有堅實的理論基礎和實踐基礎。

1.理論基礎。