銀行風險管理論文范文10篇

1.風險環節分析中的作用

為了規范內審人員對組織控制中風險管理狀況進行審查評價。中國內部審計協會制定了《內部審計具體準則第16號——風險管理審計》，本準則對風險管理的審計方法、評價標準等進行了較為詳細的規范，有助于內審人員提高風險管理審計的效率和效果，并能夠幫助組織建立并實施適當、有效的風險管理制度。

在風險環節分析活動中，各級人民銀行的工作目標、戰略部署、計劃安排要合理地反映外部環境、可使用資源，要考慮到存在的主要風險。內審部門需要對中央銀行的“固有風險”和“剩余風險”進行系統的分析評價。近年來，由于信息技術的不斷發展，辦公自動化程度日益提高，控制人員逐步減少，風險的性質和影響程度也發生了變化。例如：各大系統的成功上線和職能部門的應用系統上線運行，雖然減少了人力資源的投入，但也給管理者和監督部門制造了更多的風險隱患，內審人員要分析這些環境因素的變化，才能進一步考慮組織機構的風險的變化和控制是否與形勢變化相符，并將分析結果反饋給管理層的審計報告中供行領導決策時參考。

2.風險環節識別和風險評估中的作用

風險識別就是能辨別出有可能發生的、影響單位實現其目標的重要事項(情況)，即所有的風險。然后對風險隱患進行風險評估，分析風險發生的可能性(概率)和影響(損失)程度，包括定量分析和定性分析。在風險環節識別活動中，識別新型的風險環節和風險點是擺在中央銀行內審人員面前的一個新課題。中央銀行的管理層要識別內外部環境中所有的風險環節，不論大小都不能遺漏，保證風險輪廓勾勒的完整性。除了做個別風險分析，還要考慮同時發生某些風險的情況。內審人員可以采用通用的風險分析法，識別單位本身的風險和重要合作者帶來的風險。內審人員還可以運用“情景模擬”等方法，創造性地進行分析，判斷管理層是否完全識別了單位的所有風險，若有遺漏的風險要及時提醒管理層加以考慮。比如，上級主管可以出于整體考慮，認為某部門經營風險較高，二該部門負責人則認為風險在控制范圍之內，內審人員由于特有的獨立地位，可以從客觀的角度分析風險的假設條件、計算方法來評價風險，提供專業意見。

3.風險反應和控制中的作用

[摘要]現代商業銀行的一個重要功能是充當經濟系統的信息處理器。它不僅為宏現經齊運行提供必要的調控信息，而且也為微觀經濟組織包括商業銀行自身的決策收集、處理和信息。本文提出的信息能力就是指商業銀行收集、處理、分析和運用信息的效率和功能，其本質是在不確定的環境中增強銀行的市場判斷能力。信息能力不足是制約我國商業銀行風險管理能力提升的主要瓶頸約束。

[關鍵詞]信息能力；風險管理；信息成本；信息匹配

2005年7月，財政部了儉融工具確認和計量暫行規定》，明確要求上市銀行及擬上市銀行必須采用“未來現金流量折現法”代替目前普遍采用的計提貸款損失準備金的“五級分類法”，確認和計量金融資產的減值損失?！拔磥憩F金流量折現法”更能反映貸款的真實價值，但由于現金流量是建立在預測基礎上的未來值，所以建立在現金流量分析基礎上的風險管理方法對定量技術和信息能力提出了更高的要求。

一、信息、信息度量以及信息能力的構成要素

1．信息及其度量。信息可以是一種知識，也可以是一件發生的事件，或一條消息。對決策者而言，信息起著至關重要的作用。這是因為信息對決策人的信念會產生影響，從而進一步影響到決策的做出。商業銀行的決策受多種因素的影響，即D=f(A1,A2…Ak)，其中A1發生的概率是Pi,i=1，2……，K。當P接近1或0時，事件發生(或不發生)的確定性就變大；當0

在信息論中，月稱為熵?？梢宰C明，當P=1/2時，事件發生的不確定性(熵值)達到最大。這一結論是符合常識的。即概率分布越分散，不確定性就越大。新信息的獲得可改變事件的概率分布。H是原來的熵，H(I)是收到信息I以后的熵，則H(I)≤H，否則信息I是沒有意義的。信息I的作用就反映在熵的減少上，因此H-H(I)就稱為信息I提供的信息量。決策人獲得新信息后，對事物原有的看法就有了改變。這種改變就體現了信息的作用。這種轉變可用貝葉斯公式來表示：

1投入產出變量的選取

在經濟學界，著名經濟學家R.W.Shephard在研究生產成本時，曾引進被稱為“距離函數”的公式。隨后，Farrell開創性的從微觀視角對企業效率問題進行研究，其對于效率的衡量是基于前沿函數或邊界函數來表示的。他指出在經濟生產中，所有生產可能最佳解的點的連線組成一條效率前沿，該效率前沿將所有的生產可能的觀測值都包絡于生產前沿曲線之內，所以被稱為包絡線。Farrell指出廠商在產出量固定的情況下，有潛在的投入成本最小所組成的生產前沿，此前沿為具有完全效率的生產前沿，而任何一個生產點與生產前沿之間的差距，就是此生產點的無效率程度。按照Farrell的思想，以非預設生產函數形態取代通常的預設生產函數形態的方法來評估效率問題，這也是非參數方法的最大優點之一。

在此之后，Charnes，Cooper和Rhodes將Farrell的思想進一步的推廣，建立一般化的數學規劃模型，即CCR模型，在規模報酬固定的假設前提下，評估多項投入和多項產出的生產決定單元的相對技術效率水平。后來，Banker，Chanes和Cooper放開規模報酬固定的假設，建立了BCC模型，進一步的將CCR模型中評估得到的技術效率分解為純技術效率和規模效率。Fare建立了Malmquist生產力變化指數，用來考察兩個相鄰時期生產率的變化。

DEA方法測度商業銀行效率的關鍵在十選擇合適的投入產出項目。對商業銀行投入及產出進行定義的常用方法有：(1)生產法。銀行被認為是存款賬戶和貸款服務的生產者，能產生利潤的即為產出項目，若該項目需要凈支出(費用)時即為投入項目。因此，銀行產出項目為開設的各類存款賬戶的數量、通過存款賬戶所提供服務的數量(如開支票的次數)和提供的貸款業務的項數；銀行投入項目為資本、勞動力及營運成本；(2)中介法。銀行從資金有剩余的居民和企業手中獲得資金，然后把它提供給需要資金和企業的居民，銀行是這一過程的中介者，銀行的產出項目是存款和貸款的金額，運作成本和利息成本構成了銀行投入項目。(3)資產法。銀行產出項目嚴格定義為銀行資產負債表中資產方的項目，主要是貸款和證券投資的金額，銀行投入項目定義為資產負債表中負債方項目。在具體的研究中，國內外學者對于投入產出指標的選擇差別非常顯著，研究思路和研究結果存在兩個方面的問題：一是使用的投入指標和產出指標不一致。DEA模型是通過線性規劃的方法比較產出和投入的值，而投入產出指標的差異必然造成每個評價單位效率值的差異，為了能準確地對銀行效率進行評價，我們需要全面準確地選取指標對銀行特征進行描述。二是沒有考慮銀行的風險問題。商業銀行是經營風險的特殊企業，風險控制能力是銀行競爭能力的體現。根據金融學理論中的風險補償原則，風險與回報之間是對稱的，即高回報必然伴隨著高風險，高回報是對高風險的補償。因此，如果不把風險作為產出，或作為影響產出的因素進行考慮，僅僅考察銀行的投入與其它產出之間的關系來度量銀行的效率，這必然會造成效率的評價結果與我們的目標背道而馳。商業銀行的效率目標必須服務于商業銀行的經營目標。作為一個企業，追求利潤無疑是其目標中最具有本質意義的一個，但商業銀行同時作為一個經營風險的特殊企業，以及商業銀行在整個國家經濟體系中的特殊位置，在追求利潤最大化的同時，保持必要的流動性和安全性也應該納入到其經營的目標體系之中。

因此，為了更全面的度量商業銀行的效率，本文將把反映商業銀行在經營中各個不同方面特征的指標納入到DEA模型中。具體地，本文選取了職工總人數、機構總數、固定資產凈值、總資產、所有者權益、存款、利息支出和營業費用八個不同方面指標作為投入變量，選取投資、貸款、利息收入、非利息收入、稅前利潤、資本充足性和流動性指標作為產出變量。這里僅對資本充足性和流動性兩個度量商業銀行風險水平的指標作一個說明，其它指標由于在其他作者的文獻中都有出現，這里不再累贅。

(1)資本充足性。資本充足性反映了銀行的規模、優質資產水平、利潤積累水平、資產配置合理星級資本的質量?？疾焐虡I銀行資本充足性常用的指標有資本充足率、核心資本率、風險資產準備金率、資本杠桿率、核心資本長期債務率及權益與未分配利潤比率等。我們在綜合考慮各項指標的情況下選擇了權益與未分配利潤比率作為衡量資本充足性的指標，這個指標反映了權益與未分配利潤在總資產中所占的比重，從一個側面反映了商業銀行的風險狀況。

摘要信用衍生產品是國際互換和衍生品協會(ISDA)于1992年創造的新名詞，它是一種使信用風險從其他風險中分離出來，并從一方轉讓給另一方的合約。它的出現，為商業銀行提供了一種嶄新的信用風險管理方式。介紹了信用衍生產品的概念和種類，并詳述其在商業銀行風險管理中的應用。

關鍵詞信用衍生產品風險管理商業銀行

信用風險是商業銀行面臨的最傳統也是最重要的風險，對其的防范主要經歷了以下幾個階段：即《巴塞爾協議》對風險資產和最低資本限額的規定；信用風險的內部計量方法和模型，如J.P.摩根的CreditMetrics信用風險管理系統；全面風險管理；信用衍生產品。其中，信用衍生產品的出現使商業銀行信用風險的管理方式從消極、被動的風險回避，轉為積極、主動的風險管理。

1信用衍生產品概述

信用衍生產品是商業銀行為了解決“信用悖論”難題于20世紀90年代推出的新型金融工具，它是一種用于交易信用風險的衍生產品。確切地講，信用衍生產品是一種將信用風險從信用產品中分離出來，并轉移給另一方的金融合約。在這一合約下，雙方同意在預定的期限內交換預定的現金流，現金流的確定與一個給定的信用事件相聯系，這里的信用事件通常是違約、破產登記、信用等級下降等情形。信用衍生產品的機制在于給信用風險出售方提供違約保護，而為風險購買方提供因承擔風險而應得的補償。

信用風險和市場風險常常結合在一起，在信用衍生產品產生之前，任何一種避險工具都不能同時防范信用風險和市場風險。信用衍生產品的出現使商業銀行可以將原來只能依靠內部管理或多樣化分散的信用風險通過市場對沖來解決。其機制為，將傳統的單項或一籃子信貸資產(主要是貸款和債券)所包含的信用風險從各類風險中獨立出來，對其定價，再將其轉移給愿意承擔或有興趣管理該風險的投資者，而無須改變原信貸資產的所有權。

中國投資銀行業雖然發展歷程短暫，但其行業的淘汰率卻是中國諸多行業之最，不用說那些因整頓被迫出局的信托投資公司，就連中農信、中銀信、中創、廣信、君安這些證券行業的翹楚，都難逃厄運。究其原因，是中國投資銀行原有的行政治理機制績效已釋放殆盡，市場導向的經濟治理機制尚未形成，從而產生治理機制的“空洞化”，進而導致投資銀行風險管理效能低下，出現了投資銀行風險生成與防范機制的非均衡格局。因此，要防范投資銀行業的風險，就必須提高投資銀行風險管理的效能，而提高中國投資銀行風險管理效能的突破口在于：促進治理機制的經濟化和高級化，使之與投資銀行風險管理的要求相匹配，最終實現投資銀行治理機制優化升級與風險管理效能提高的雙贏格局。

從外延上看，法人治理結構應包括外部治理和內部治理；從內部結構上看，外部治理和內部治理結構在邏輯層次上是不一樣的。外部治理是處于主動地位的，它是法人治理的首要條件和基本機制，而內部治理則是以外部治理為基礎的，它是外部治理的內生性制度安排。判斷某種具體的法人治理模式是否有效，要以其是否適應其外部治理條件為標準。由此，可以展開如下推論：其一，作為外部治理的內生性制度安排，內部治理只有在適應外部治理的條件下才能有效率；其二，現實中外部治理條件千差萬別，不總是完善的，因而不存在放諸四海而皆準的“完美”的內部治理模式；其三，內生性制度安排的特點又意味著，對應于各種不同的外部治理條件，總能產生與之相適應的相對有效的內部治理模式。把對這種邏輯結構的理解應用于我國的投資銀行問題，意味著只有首先著眼于投資銀行外部治理環境的改善，并在此過程中不斷探尋與改善特定外部治理條件相適應的內部治理，才能最大限度地實現投資銀行風險管理效能的提升。其基本思路如下：

一、外部治理機制的優化

外部治理是指所有者通過市場對經營者的間接控制。在產品市場、資本市場及人力資本市場都具備競爭性特征的條件，所有者對經營者的監督與評價就可以借助于具有可比性的指標來進行.這會增加法人治理過程的透明性和客觀性，并可以降低其成本。外部治理機制的優化可以從兩方面著手：

1、控制權市場的建立與完善。所謂控制權市場是指公司的控制權被交易的市場，主要的方式有兼并、收購、要約收購與委托書收購等。內部人控制的問題可以通過一些組織和市場方面的機制來得到有效控制：法瑪和詹森(1983)假設當一家公司的特征是所有權與經營管理權分離時，該公司的決策體系將決策管理(創立與貫徹)從決策控制(批準與監督)中分離出來，以限制人決策的效力，從而避免其損害股東的利益；控制職能由股東選出的董事會來行使；報酬安排和管理者市場也可以使問題得到緩解(法瑪，1980)；公司可以通過獎金或股票期權等方式將管理者的報酬與經營業績聯系在一起，這不僅促使管理者擁有自己的聲譽，而且勞動力市場將會根據管理者在經營業績方面的聲譽來確定其工資水平；股票市場則提供了外部監督手段，因為股價可以反映管理層決策的優勢，低股價會對管理者施加壓力，使其改變行為方式，并且忠于股東的利益。

現在，中國國有企業還沒有真正達到公司化，而且中國股票市場還不夠成熟完善，股價不能真實地反映一個企業的綜合價值，況且，能夠上市交易的投資銀行只是鳳毛麟角，因此，股票市場并不能真正起到外部監督作用；其次，現有的報酬安排對企業的管理者也不能取得真正的激勵作用，因為經理人員可以獲取與其職位相聯系的“控制租金”，這些大量的控制租金遠遠地超過他們的工資收入和持股所能帶來的收益；再次，中國不存在一個積極的管理者市場，大部分經理人員是由政府直接任命的，因此經理人員的選拔標準不全是經濟績效，評價方法也比較落后；再則，政府雖是名義上的大股東，但其在企業的監督管理上仍然是缺位的。

風險管理（RiskManagement）的定義為，當企業面臨市場開放、法規解禁、產品創新，均使變化波動程度提高，連帶增加經營的風險性。良好的風險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業本身之附加價值

商業銀行面臨的風險問題，可分成三個最基本的方面。他們有信貸方面的風險，比如說潛在的壞賬；他們還要面臨流動性的風險，這會涉及到資產和債務的不匹配；另外他們還要應對操作的風險，如虛假個人消費貸款、關聯企業騙貸、票據詐騙等等。

銀行的操作風險管理不僅涉及到銀行內的程序和流程，同時也涉及到銀行的組織結構、政策以及操作風險的管理流程。對于機構來說，處理操作風險應該有適當的針對操作風險的政策，首先要確定這些政策，同時要把這些政策告知整個銀行的人員。在這個過程當中要考慮幾個方面：首先要有一個明確的治理結構，必須了解在什么情況下應該向誰匯報。在一個典型的銀行案例中，應有一個單獨的信用風險管理機構，還有不同業務部門負責日常業務的管理，即有兩個報告機制，有關日常運作，向這種業務部門經理匯報；而有關信用方面，必須向有關信用經理匯報。在銀行涉及的信息當中還有一點非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細節。比如董事會所需要的是一個概括性的信息，因而不可能把同樣信息交給所有的人。另外，信息應當是具有靈活度的，還需要有靈活收集信息的方法。

制定商業銀行風險監管核心指標是加強對商業銀行風險的識別、評價和預警，防范金融風險的有效手段。銀監會已于05年12月31日頒布了《商業銀行風險監管核心指標》（試行）制度，系統的提出了對商業銀行業務風險的控制辦法。

核心指標分為三個層次，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。

（一）風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標，以時點數據為基礎，屬于靜態指標。

一、利率市場化概念的界定和基本條件

什么是利率市場化?從概念來說，是指金融機構在貨幣市場經營融資的利率水平由市場供求來決定，它包括利率決定、利率傳導，利率結構和利率管理的市場化。實際上就是將利率的決策水平，最終形成以中央銀行基準利率為基礎，以貨幣市場利率為中介，由市場供求決定金融結構存貸款利率的市場利率體系和利率形成機制。利率市場化是我國金融產業走向市場的重要步驟之一，也是國民經濟運行體制轉變到市場經濟上來的基本標志之一。

利率市場化的主要特征，就是將利率決定權交給市場，由市場主體自主決定利率。在利率市場化條件下，如果市場競爭充分，則任何單一的經濟主體都不可能成為利率的單方面制定者，而只能是利率的接受者。

利率市場化至少應該包括如下內容：

1.金融交易主體享有利率決定權。金融活動不外乎是資金盈余部門和赤字部門之間進行的資金交易活動。金融交易主體應該有權對其資金及交易的規模、價格、償還期限、擔保方式等具體條款進行討價還價，討價還價的方式可能是面談、招標，也可能是資金供求雙方在不同客戶或者服務提供商之間反復權衡和選擇。

2.利率的數量結構、期限結構和風險結構應由市場自發選擇。同任何商品交易一樣，金融交易同樣存在批發與零售的價格差別；與其不同的是，資金交易的價格還應該存在期限差別和風險差別。利率計劃當局既無必要也無可能對利率的數量結構、期限結構和風險結構進行科學準確的測算。相反，金融交易的雙方應該有權就某一項交易的具體數量(或稱規模)、期限、風險及其具體利率水平達成協議，從而為整個金融市場合成一個具有代表性的利率數量結構、期限結構和風險結構。

一、網上銀行的特點

網上銀行作為現代科技創新和金融創新相結合的產物，除了具有快速便捷的特點外，還具有其自身獨特的性質，從而使人們的生活方式和行為方式發生了深刻的變化。

1.更加廣泛的開放性。互聯網是網上銀行的基礎，它由位于世界各地的計算機連接而成，因此，網上銀行比電話的開放程度更廣泛，提供產品和服務的地域遍及世界的各個角落。

2.服務的超越時空性。網上銀行普遍使用專業計算機作為服務器。這些服務器可以24小時連續地工作。這樣，網上銀行能為客戶帶來超越時空的“AAA”全新服務方式，即在任何時候(Anytime)、任何地方(Anywhere)、以任何方式(Anyhow)為客戶提供全天候金融服務。

3.交易成本的低廉性。由于網上銀行依托著高技術含量的網絡技術，成就了極低的交易成本(見下表)。因此與其他的服務方式相比，它能提供更多質優價廉的產品與服務。

4.身份認證的便捷性：對于網上銀行來說，確認客戶身份主要通過密碼或密鑰。任何人只要擁有了密碼或密鑰，就被認為是其客戶，從而可以對該客戶的賬戶進行交易，如取現轉賬等。網上銀行實質上成為獨立存在的“虛擬銀行”，這樣就大大提高了效率，降低了成本；網上銀行在國際、國內都取得了迅猛的發展，業務占比急劇攀升，在中國已經達到近30%，國際上的發達國家更是達到90%以上。[5][7]

中國工商銀行行長姜建清在年初接受《財經》記者采訪時說：現在最大的風險是資產質量，不過今后的金融“脫媒”和利率市場化給我們經營帶來的困難和影響會更大些。資本市場的發展擠壓銀行傳統存貸款業務的市場空間，影響著客戶結構、貸款質量和收益水平，而利率市場化趨勢更導致銀行凈息差收窄，創利能力下降，經營風險增加。姜行長的一席話，深刻揭示了利率市場化對商業銀行經營現實和潛在的影響。

利率市場化的進程

我國利率市場化的進程大體從1996年開始。1996年中國人民銀行建立起全國統一的同業拆借市場，拆借利率由拆借雙方根據市場供求狀況自主決定；同年，國債開始嘗試市場發行，一年期以上國債發行利率實行市場招標。1998年政策性銀行金融債券的發行也實行了利率招標；1998年10月和1999年9月，中央銀行兩次擴大商業銀行對中小企業貸款利率的浮動幅度；1999年10月，中國人民銀行放開了協議存款利率。2000年9月，外幣存貸款利率管理體制開始改革，中國人民銀行下放了外幣貸款和300萬（含）美元以上外幣存款利率的自主定價權，300萬美元以下存款利率由中國銀行業協會制定。2002年3月，中國人民銀行在統一境內中、外資金融機構外幣存、貸款利率管理政策的基礎上，進一步下放了非中國居民的小額外幣存款利率的自主決定權。目前，中國人民銀行已經開始在農村信用聯社進行浮動利率試點。

由此可見，在加入WTO的前后，我國明顯加快了利率市場化的步伐。今后的改革內容——人民幣存貸款利率放開將是利率市場化最關鍵、也是風險最大的部分。

利率市場化對商業銀行的影響

（一）流動性問題。

論文關鍵詞：商業銀行風險限額經濟資本

論文摘要：風險限額管理是商業銀行在風險管理方法、技術和管理制度上的創新。國際實踐證明，風險限額管理可以有效地降低貸款集中性風險，實現貸款風險的事前管理和控制，強化商業銀行的風險管理能力。本文從風險限額管理的理念出發，介紹了風險限額管理的基本流程和組織框架．并對我國商業銀行風險管理體系的構建進行了設想和展望。

一、引言

現代商業銀行業務是由多個產品、部門、地區等維度組成的資產組合，隨著金融市場競爭的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業務與產品的風險與價值，制定正確的經營戰略和業務決策。風險管理的一項基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”。各類金融危機的發生更進一步說明，風險集中度管理上的失控，不僅容易導致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風險十分容易在不同機構、不同地區之間“傳染”，造成系統性風險。對于超大型商業銀行，由于其管理層級多，分散風險、控制集中度風險的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來，許多國外先進銀行開始應用經濟資本管理方法，設定各類產品和交易的風險敞口設定七限，實行風險限額管理。這些限額之問相互聯系和制約，在風險管理中發揮著制約、分散和預警作用，形成一個有機的風險限額管理體系。

二、風險限額管理的理念

風險限額是根據風險調整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應用資產組合分析模型設定的風險敞口(EAD)或風險價值(、aR)的最高上限。風險限額代表了銀行在某一項業務中所能容忍的最大風險，凡在限額以內發生的非預期損失，都可以通過銀行經濟資本來抵御，超出限額則意味著損失會超過承受能力。限額管理是一種基于風險計量的管理方式，它綜合體現了銀行的經營戰略、政策導向以及資本配置，代表了當今風險管理的專業化、精細化和系統化發展方向。與傳統風險管理方式相比，它具有如下特征：