銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文

導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況

1、至六月末，儲(chǔ)蓄存款凈增3699萬元，完成年度計(jì)劃任務(wù)的80.4，較上年同期減少2051萬元；對(duì)公存款下降14986萬元，完成年度計(jì)劃任務(wù)的-956.3，較上年同期減少7375萬元。

2、新增個(gè)人綜合消費(fèi)貸款58萬元，完成年度任務(wù)的32。個(gè)人綜合消費(fèi)貸款余額較年初增加43萬元。

3、理財(cái)產(chǎn)品銷售額40446萬元，完成年度任務(wù)1900萬元的2129，其中，保險(xiǎn)251萬元，發(fā)行各類基金100萬元，銷售“穩(wěn)得利”理財(cái)產(chǎn)品35萬元，國(guó)債40060萬元。新增個(gè)人中高端優(yōu)質(zhì)客戶657戶，

4、新增牡丹信用卡497張（含換卡101張），完成年度計(jì)劃任務(wù)的134.3，超額完成分行下達(dá)的年度任務(wù)。新增牡丹靈通卡2160張，完成年度任務(wù)6000張的36。

5、新增企業(yè)網(wǎng)上銀行證書客戶3戶，企業(yè)網(wǎng)上銀行普通客戶14戶，個(gè)人網(wǎng)銀證書客戶26戶，個(gè)人網(wǎng)銀普通客戶749戶，個(gè)人電話銀行350戶，手機(jī)銀行30戶。

6、實(shí)現(xiàn)利息收入162萬元，較上年同期增加32萬元，完成年度任務(wù)的48.8。

7、實(shí)現(xiàn)中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入141萬元，較上年同期增加80萬元，完成全年中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入任務(wù)的67.8。（若計(jì)算今年第二、三期國(guó)債手續(xù)費(fèi)，中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入實(shí)際完成337萬元，已超額完成全年208萬元任務(wù)）。

8、實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)530萬元（去年481萬元），實(shí)現(xiàn)撥備前利潤(rùn)522萬元。

二，上半年主要工作總結(jié)：

年初，我行將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷和發(fā)展作為經(jīng)營(yíng)工作的重中之重，為此，支行積極根據(jù)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，整合內(nèi)部機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步加大考核，制定符合我行實(shí)際的業(yè)務(wù)營(yíng)銷方案，實(shí)施以項(xiàng)目產(chǎn)品帶動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展。

1，整合內(nèi)部機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步實(shí)施“大個(gè)金”經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，

支行按照上級(jí)行加快發(fā)展個(gè)人金融業(yè)務(wù)的要求，結(jié)合我行實(shí)際，對(duì)原信貸管理部、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)部、營(yíng)業(yè)管理部進(jìn)行了統(tǒng)一整合，成立個(gè)人金融業(yè)務(wù)中心，分設(shè)個(gè)人金融業(yè)務(wù)服務(wù)部和個(gè)人金融業(yè)務(wù)營(yíng)銷部。為進(jìn)一步加快個(gè)人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的保障。

2，密切銀企關(guān)系，狠抓各項(xiàng)存款工作

年初，支行組織相關(guān)業(yè)務(wù)營(yíng)銷人員利用閑暇時(shí)間此文來源于是文秘站網(wǎng)：，深入企業(yè)、事業(yè)單位、學(xué)校等，以公司業(yè)務(wù)為依托，對(duì)我行工資的優(yōu)質(zhì)客戶逐一進(jìn)行了上門拜訪、慰問，加深了銀企之間此文來源于是文秘站網(wǎng)：的關(guān)系，穩(wěn)固了現(xiàn)有工資客戶。

3，制定營(yíng)銷方案，全力實(shí)施項(xiàng)目產(chǎn)品帶動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展

為了全力構(gòu)建“大個(gè)金”經(jīng)營(yíng)格局，我們提前籌劃，提早動(dòng)手，開展業(yè)務(wù)營(yíng)銷工作，制定了一季度業(yè)務(wù)營(yíng)銷方案，明確了營(yíng)銷目標(biāo)，確定了以建立中高端客戶營(yíng)銷系統(tǒng)為龍頭的七個(gè)營(yíng)銷項(xiàng)目，實(shí)行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶頭，業(yè)務(wù)部門具體參與的營(yíng)銷體系，充分發(fā)揮個(gè)人業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，增強(qiáng)整體服務(wù)能力。先后集體營(yíng)銷__縣石油公司中油牡丹國(guó)際卡62張，__糧庫23張，為____集團(tuán)有限公司營(yíng)銷國(guó)債40000萬元。同時(shí)，為__宏源機(jī)械廠、橋梁廠開立企業(yè)網(wǎng)上銀行，為__縣居家樂超市、城區(qū)加油站、__酒樓安裝pos機(jī)，目前，除__酒樓手續(xù)正在辦理外，其他已全部安裝到位，有力的改善了銀行卡消費(fèi)環(huán)境。

3，進(jìn)一步加大個(gè)人客戶營(yíng)銷系統(tǒng)的維護(hù)工作

為了促進(jìn)個(gè)人客戶營(yíng)銷系統(tǒng)管理工作的科學(xué)化，進(jìn)一步篩選中高端優(yōu)質(zhì)客戶，支行積極制定個(gè)人客戶營(yíng)銷系統(tǒng)客戶信息采集獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)通過前臺(tái)業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)質(zhì)客戶，要求柜員講究策略，與客戶拉近關(guān)系，盡最大可能的采集客戶的詳細(xì)信息，為下一步個(gè)人客戶經(jīng)理的營(yíng)銷提供詳細(xì)的資料。

4，積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營(yíng)銷考核辦法，促進(jìn)此文來源于是文秘站網(wǎng)銀行卡業(yè)務(wù)的發(fā)展

為了不斷拓寬市場(chǎng)份額，充分挖掘資源，我們積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營(yíng)銷競(jìng)賽考核辦法，要求每位員工在一季度末完成牡丹信用卡或貸記卡2張，按照“早營(yíng)銷、早收益、多勞多得”的原則，根據(jù)營(yíng)銷月份的不同分別給與50元和30元的獎(jiǎng)勵(lì)，活動(dòng)的開展，有效的調(diào)動(dòng)了全行員工營(yíng)銷的積極性，至六月末，新增信用卡396張。換卡101張，提前完成了分行下達(dá)的年度計(jì)劃任務(wù)。

5，強(qiáng)化中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入，不斷促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效益的提高

為了提高中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入占比，不斷調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，一季度，按照支行實(shí)施的項(xiàng)目帶動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略部署，⑴是重點(diǎn)抓住了為金堆鉬業(yè)公司營(yíng)銷國(guó)債一億元，⑵是與__公司簽訂代保管國(guó)債憑證業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)2萬元，及時(shí)收回了陜化代保管、__縣 郵政局、__縣農(nóng)發(fā)行現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)3.3萬元，與__縣煙草公司積極協(xié)商，收回自去年10月份以來煙草訪銷手續(xù)費(fèi)1.2萬元，⑶積極開展銀行保險(xiǎn)，基金、理財(cái)產(chǎn)品的銷售，努力擴(kuò)大類中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入。⑷是積極開展牡丹中油聯(lián)名卡營(yíng)銷，借助刷中油聯(lián)名卡加油優(yōu)惠的有利時(shí)機(jī)，積極與__縣二運(yùn)司、__出租公司等單位聯(lián)系，大力宣傳，推廣中油聯(lián)名卡，有效的提高了銀行卡業(yè)務(wù)收入。

三，經(jīng)營(yíng)工作中存在問題：

1，信貸營(yíng)銷有待于進(jìn)一步加大力度，目前，在我行公司貸款業(yè)務(wù)難以投放的情況下，唯有大力發(fā)展個(gè)人消費(fèi)貸款、住房貸款，才能有效地解決我行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)效益。

2，電子銀行業(yè)務(wù)營(yíng)銷發(fā)展緩慢，從分行通報(bào)各支行任務(wù)完成情況看，我行電子銀行開戶處于落后位置，電子銀行交易額僅完成年度任務(wù)的13，任務(wù)差距較大，

3，對(duì)公存款起伏較大，從一季度任務(wù)完成情況看，我行對(duì)公存款雖日均存款較高，但未完成時(shí)點(diǎn)任務(wù)數(shù)。對(duì)公存款主要依賴于__業(yè)公司的局面未有明顯改觀。

4，個(gè)人中高端優(yōu)質(zhì)客戶維護(hù)工作還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，目前優(yōu)質(zhì)客戶信息采集新增218戶，但是，優(yōu)質(zhì)客戶的維護(hù)及對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的營(yíng)銷工作還未能充分的發(fā)揮作用。

三，下半年經(jīng)營(yíng)工作措施

從上半年各項(xiàng)任務(wù)完成情況看，我行距離序時(shí)進(jìn)度任務(wù)還有較大的差距，下半年，經(jīng)營(yíng)工作的重點(diǎn)主要是認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步加大業(yè)務(wù)營(yíng)銷，縮小差距，確保年度各項(xiàng)任務(wù)的全面完成。

㈠是狠抓存款工作不放松，

從上半年任務(wù)完成情況看，我行儲(chǔ)蓄存款工作增長(zhǎng)勢(shì)頭較好，下半年，儲(chǔ)蓄存款工作仍要堅(jiān)持以工資為重點(diǎn)，有目的、有針對(duì)性地挖掘單位工資業(yè)務(wù)。對(duì)公存款重點(diǎn)營(yíng)銷__公司，在抓好優(yōu)質(zhì)客戶的同時(shí)，緊盯新的公司客戶和縣級(jí)機(jī)構(gòu)客戶，制定營(yíng)銷措施，不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)營(yíng)銷，逐步改善對(duì)公存款優(yōu)質(zhì)客戶結(jié)構(gòu)。力爭(zhēng)在年末完成對(duì)公存款任務(wù)

㈡是下大力氣，強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)，

一是不斷加強(qiáng)傳統(tǒng)結(jié)算業(yè)務(wù)收入，加大人民幣結(jié)算賬戶的開立，大力宣傳我行匯款直通車即時(shí)到帳和代收大專院校學(xué)雜費(fèi)業(yè)務(wù)，為客戶提供快捷，高效的服務(wù)。二是加大各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面發(fā)展，繼續(xù)堅(jiān)持以保險(xiǎn)為主的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，同時(shí)積極營(yíng)銷各類基金和理財(cái)產(chǎn)品，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定的發(fā)展。三是借助電子銀行示范區(qū)的推廣，堅(jiān)持發(fā)展新型的電子銀行業(yè)務(wù)，逐步減輕柜面業(yè)務(wù)操作壓力，繼續(xù)加大電子銀行業(yè)務(wù)營(yíng)銷單項(xiàng)考核力度，對(duì)營(yíng)銷企業(yè)網(wǎng)銀證書客戶、普通客戶、個(gè)人證書客戶、普通客戶等按照產(chǎn)品貢獻(xiàn)度給于不同的獎(jiǎng)勵(lì)，以充分調(diào)動(dòng)全員營(yíng)銷電子銀行的積極性，

篇2

【關(guān)鍵詞】貸款 風(fēng)險(xiǎn)分類 五級(jí)

貸款“五級(jí)分類法”自2001年12月隨著《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》的頒布后，全國(guó)政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，全面實(shí)施貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理。

一、貸款五級(jí)分類的定義

貸款五級(jí)分類法是指銀行根據(jù)審慎的原則和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，定期至少每半年對(duì)全部貸款采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。五類貸款的定義分別為：1.正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。2.關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。3.次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。4.可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。5.損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

二、貸款五級(jí)分類制度執(zhí)行的分類標(biāo)準(zhǔn)及程序

依據(jù)中國(guó)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》我國(guó)工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行四家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行，從2002年初開始，全面實(shí)施貸款五級(jí)分類方法，對(duì)貸款按季進(jìn)行分類。從對(duì)四家商業(yè)銀行調(diào)查的情況來看，各行掌握并執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)分類程序主要是分四步進(jìn)行。

（一）閱讀貸款檔案，編制信貸狀況報(bào)告表。主要內(nèi)容有（1）基本情況：包括貸款的申請(qǐng)書、審批報(bào)告、合同；（2）財(cái)務(wù)狀況：包括借款人和擔(dān)保人的連續(xù)的、不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、信用分析報(bào)告、融資項(xiàng)目效益分析的報(bào)告；（3）擔(dān)保抵押文件：包括具有法律效力的抵押和擔(dān)保文件、抵押品所有權(quán)的證明、保險(xiǎn)單據(jù)；（4）分析報(bào)告：包括信貸人員對(duì)借款人的跟蹤情況和定期的分析報(bào)告以及年審報(bào)告；（5）備忘錄：包括還款記錄、借款人的業(yè)務(wù)前景信息、借款人的行業(yè)總體趨勢(shì)信息；（6）信函：包括與其他銀行往來咨詢的信函、與借款人其他債務(wù)的往來信函。

（二）審查貸款基本情況：包括詳細(xì)地掌握借款人的貸款目的、還款來源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款記錄等方面。

（三）確定還款的可能性：（1）通過財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析評(píng)估還款能力；（2）評(píng)估擔(dān)保抵押狀況；（3）通過還款意愿，銀行管理、法律問題等非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析；（4）實(shí)行現(xiàn)在、過去、現(xiàn)有和潛在、未來多時(shí)段綜合分析。

（四）確定貸款分類結(jié)果：依據(jù)貸款五級(jí)分類特征，綜合借款人相關(guān)資料分析，參考標(biāo)準(zhǔn)分類要求及標(biāo)準(zhǔn)之后，確定貸款分類結(jié)果。

三、貸款五級(jí)分類執(zhí)行中存在的問題

（一）貸款五級(jí)分類的劃分受經(jīng)濟(jì)因素影響

在我國(guó)中小城市，由于項(xiàng)目貸款、銀團(tuán)貸款較少，加之各行授權(quán)授信制度的集中，營(yíng)銷貸款主要集中在消費(fèi)貸款。存量貸款主要是國(guó)有借款人貸款、政策性貸款、信用透支等。在執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)劃分時(shí)，銀行無法了解借款人的財(cái)務(wù)狀況，仍根據(jù)貸款逾期分類，失去五級(jí)分類應(yīng)有的作用。

（二）金融法律法規(guī)滯后，金融監(jiān)管困難。

自《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》頒布后，貸款五級(jí)分類制度在各行全面實(shí)施。但《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》等這些金融監(jiān)管必須遵循的法規(guī)尚停留在按“一逾兩呆”標(biāo)準(zhǔn)考核的規(guī)定之中。金融法律法規(guī)的滯后，影響了金融監(jiān)管部門對(duì)各行執(zhí)行五級(jí)分類的依法監(jiān)管，而各行將五級(jí)分類結(jié)果僅做參考。

（三）執(zhí)行部門和監(jiān)管部門重視不夠

貸款五級(jí)分類部門即各類商業(yè)銀行，因完成“雙降”任務(wù)艱巨，在采取一切可行措施后，也難以順利完成按照逾期貸款，呆滯貸款和呆賬貸款的標(biāo)準(zhǔn)劃分不良貸款“雙降”任務(wù)。如果按照五級(jí)分類考核，余額和占比明顯增大，實(shí)現(xiàn)“雙降”考核指標(biāo)將更為困難，因此各行系統(tǒng)對(duì)按五級(jí)分類考核不夠重視。

四、適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步推進(jìn)貸款五級(jí)分類的意見

（一）實(shí)事求是的制定相應(yīng)的貸款分類制度。

在我們西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)，商業(yè)銀行信貸支持的對(duì)象主要是財(cái)務(wù)制度不健全，經(jīng)營(yíng)管理相對(duì)落后，經(jīng)營(yíng)效益差的個(gè)體、集體及股份制企業(yè)。對(duì)全部貸款嚴(yán)格按風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，既不切合實(shí)際，又將面臨搜集材料困難，耗時(shí)，浪費(fèi)物力人力等諸多問題。因此，應(yīng)適當(dāng)對(duì)分類制度做一調(diào)整，按時(shí)段、分貸款種類確定具體的劃分方法，就既能遵循五級(jí)分類，確定貸款實(shí)際損失，又能節(jié)省大量勞動(dòng)。

（二）修訂和完善金融法律法規(guī)，依法監(jiān)督貸款分類制度的執(zhí)行

目前，在金融管理的重要法規(guī)中，依然只強(qiáng)調(diào)“一逾兩呆”分類方法，而忽視“五級(jí)分類”方法。這種法規(guī)滯后現(xiàn)象給推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法帶來諸多不便。因此，為確保貸款五級(jí)分類制度的貫徹實(shí)施，必須對(duì)相關(guān)監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行修訂，增加五級(jí)分類內(nèi)容。這樣才能使各類金融機(jī)構(gòu)有法可依，人民銀行金融監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查工作也才能依法監(jiān)管。

（三）實(shí)事調(diào)整考核指標(biāo)，推進(jìn)五級(jí)分類制度運(yùn)行

在現(xiàn)有的資產(chǎn)質(zhì)量考核指標(biāo)中，各行系統(tǒng)下達(dá)的考核任務(wù)均以“一逾兩呆”口徑，督促不良貸款實(shí)現(xiàn)“雙降”，而無視貸款損失的實(shí)際發(fā)生，根本上不利于經(jīng)營(yíng)信貸管理工作做到未雨綢繆，防微杜漸；同時(shí)也不利于經(jīng)營(yíng)行調(diào)整信貸營(yíng)銷策略、現(xiàn)代銀行制度的建立。因此，應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督五級(jí)分類劃分的不良資產(chǎn)作為直接的考核和監(jiān)管對(duì)象，才能更準(zhǔn)確地體現(xiàn)執(zhí)行者和監(jiān)管者的初衷和體現(xiàn)貸款實(shí)際價(jià)值及風(fēng)險(xiǎn)程度，加強(qiáng)信貸管理的貸款分類總體目標(biāo)，才能積極穩(wěn)妥地進(jìn)一步推進(jìn)貸款五級(jí)分類制度的全面實(shí)施。

參考文獻(xiàn)：

[1]李曉平.對(duì)貸款五級(jí)分類偏離度的思考[J].中國(guó)農(nóng)村信用合作.2007（12）.

篇3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1銀行會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

(1)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)工作是保證商業(yè)銀行健康運(yùn)行的基礎(chǔ)件工作，風(fēng)險(xiǎn)的反映、預(yù)測(cè)和分析均依賴于及時(shí)、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。若會(huì)計(jì)行為違規(guī)，信息失真，不僅無法滿足防范風(fēng)險(xiǎn)的信息需求，而且將帶來風(fēng)破損失加大的可能性。如收入不報(bào)、成本不實(shí)、截留利潤(rùn)、搞兩本賬等，將造成銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，使假造票據(jù)、偽造憑證等在法違紀(jì)行為得不到控制，必然造成結(jié)算資金、內(nèi)部往來資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)行為違規(guī)是經(jīng)濟(jì)犯罪的護(hù)身符和溫床。

(2)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確立，客觀上要求其在符合市場(chǎng)需求的前提下，有健全的以財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)考核為中心的科學(xué)的管理制度。財(cái)務(wù)報(bào)告作為考核各級(jí)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)可靠。財(cái)務(wù)定量評(píng)價(jià)最直接、最更要的資料是財(cái)務(wù)報(bào)表提供的會(huì)計(jì)信。如果會(huì)計(jì)行為違規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益不真實(shí)，必然使財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)失真。

(3)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)行為為風(fēng)險(xiǎn)的影響滲透于國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃全過程。信貸計(jì)劃，既要包括對(duì)未來項(xiàng)目市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，又要建立在對(duì)過去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上，如果會(huì)計(jì)行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報(bào)告在虛假會(huì)計(jì)信息的掩蓋下通過，就會(huì)造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)；又如，對(duì)高息攬存不能及時(shí)監(jiān)督和反映，不僅會(huì)造成到期不能支付的風(fēng)險(xiǎn)，而且使籌資計(jì)劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計(jì)劃無資金來源保證的信貸風(fēng)險(xiǎn)。總之，會(huì)計(jì)行為違規(guī)，會(huì)影響到綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的正確編制，造成資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

(4)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以健康發(fā)展的前提。國(guó)有商業(yè)銀行如果會(huì)計(jì)工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的有序性，干擾市場(chǎng)運(yùn)行，而且依據(jù)失真的會(huì)計(jì)信息無法準(zhǔn)確進(jìn)行市場(chǎng)定計(jì)，必將造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最終受到市場(chǎng)無情的懲罰。會(huì)計(jì)信息對(duì)內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息會(huì)誤導(dǎo)資金流向，使國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競(jìng)爭(zhēng)能力下降，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

2加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和措施

(1)樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要教育員工樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，通過對(duì)各類案件的剖析，正視經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，既不要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生恐懼，更不能麻痹輕視風(fēng)險(xiǎn)，要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，按規(guī)定程序進(jìn)行操作，必能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)

加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)首先要建立相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任機(jī)制，如崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制機(jī)制、稽核部門的日常監(jiān)督機(jī)制、權(quán)力制衡機(jī)制、財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)機(jī)制等。并注意樹立三個(gè)觀念：一是樹立風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，要從以防止銀行業(yè)務(wù)人員工作差錯(cuò)為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑婪躲y行風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)；二是樹立全局觀念，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)成各項(xiàng)制度、措施有機(jī)的連接，既相對(duì)穩(wěn)定，又能隨環(huán)境、目標(biāo)的變化相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的有機(jī)整體；三是樹立信息安全觀念。在信息科技迅猛發(fā)展的今天，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息安全管理，已成為內(nèi)部控制有效與否最為關(guān)鍵的一環(huán)。

(3)建立會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。近年來，國(guó)有商業(yè)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化設(shè)施得到普及，已具備了現(xiàn)代化信息處理的物質(zhì)基礎(chǔ)，但還沒有形成會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。隨著會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的日益增加，有必要在電子化網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上開發(fā)預(yù)警系統(tǒng)軟件，將預(yù)警與核算建立在一個(gè)平臺(tái)上，在核算數(shù)據(jù)錄入的同時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)跟蹤分析。跟蹤分析的主要內(nèi)容包括：結(jié)算票據(jù)的處理是否符合內(nèi)控制度、要素是否齊全合規(guī)，有無壓票行為；賬證、賬賬、賬表、表表是否勾稽一致；往來類科目是否配對(duì)相符等。通過會(huì)計(jì)定出預(yù)測(cè)技術(shù)和方法，對(duì)會(huì)計(jì)核算全過程進(jìn)行事前、事中、事后研究分析，對(duì)帶苗頭性、有疑點(diǎn)的問題實(shí)時(shí)報(bào)警，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)測(cè)。

篇4

一、國(guó)外商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理的主要特點(diǎn)

1.會(huì)計(jì)管理集權(quán)化程度較高，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)布局側(cè)重于總行。

會(huì)計(jì)管理涉及商業(yè)銀行前、中、后臺(tái)的業(yè)務(wù)運(yùn)行，會(huì)計(jì)管理的模式與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)密切相關(guān)。目前，美國(guó)主要的商業(yè)銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經(jīng)營(yíng)模式，大量業(yè)務(wù)、特別是高端的投行咨詢業(yè)務(wù)、資金托管業(yè)務(wù)、大型企業(yè)集團(tuán)服務(wù)等均集中于總行的各相關(guān)部門完成。商業(yè)銀行的分行雖然很多，但主要是營(yíng)銷中心企業(yè)和個(gè)人客戶，職能相對(duì)單一。這種經(jīng)營(yíng)模式的形成主要是出于提高效率、控制風(fēng)險(xiǎn)、降低成本的需要。在各個(gè)分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業(yè)務(wù)運(yùn)行模式來進(jìn)行操作，一方面分散了全行有限的專業(yè)力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線由總行各個(gè)部門來進(jìn)行“條條式管理”，可以節(jié)約成本，也更有效率。這種經(jīng)營(yíng)模式?jīng)Q定了美國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理具有集權(quán)化程度高，機(jī)構(gòu)布局側(cè)重于總行的特點(diǎn)。以美國(guó)歷史最悠久的紐約銀行為例，其各個(gè)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)主要集中于總行及總行直屬機(jī)構(gòu)。只有中小企業(yè)業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)由總行和分行共同完成。與之相應(yīng)，紐約銀行的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置高度集權(quán)，布局側(cè)重于總行。該行在總行設(shè)有龐大的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，其下又劃分了多個(gè)二級(jí)部。紐約銀行總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部完成了全行主要的會(huì)計(jì)管理工作，而在各國(guó)內(nèi)分行與海外分行，由于其主要任務(wù)是營(yíng)銷客戶和確保本分行的經(jīng)營(yíng)合法且與總行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生與管理主要通過計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，只有很少的專職會(huì)計(jì)管理人員。

2.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理集約化程度高，主要業(yè)務(wù)均通過后臺(tái)處理中心完成。

后臺(tái)處理中心的設(shè)置是專業(yè)化管理的重要表現(xiàn)，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。近20年來，現(xiàn)代信息技術(shù)在美國(guó)、歐盟及日本的商業(yè)銀行得到了大規(guī)模的應(yīng)用，各商業(yè)銀行普遍采用超大型計(jì)算機(jī)和商業(yè)智能等技術(shù)來處理跨空間、跨部門、跨產(chǎn)品的數(shù)據(jù)集成問題，這使高度集中的后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心的建立成為一種潮流。在美國(guó)的主要商業(yè)銀行，總行可以通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，將全球范圍內(nèi)所有客戶資料信息、單據(jù)審查、賬務(wù)處理等后臺(tái)工作集中完成，專業(yè)人員進(jìn)行24小時(shí)的集中處理。分行不再分散進(jìn)行電腦系統(tǒng)的開發(fā)和建設(shè)，分行的前臺(tái)部門的主要職能是營(yíng)銷客戶，而不是業(yè)務(wù)處理。總行不僅將全行的業(yè)務(wù)處理集中完成，還可以通過將后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心選擇建在勞動(dòng)力成本較低的地區(qū)，在提高業(yè)務(wù)運(yùn)作效率的同時(shí)，大大降低運(yùn)作成本。仍以紐約銀行為例。該行將各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的所有操作性的職能分離出來，通過設(shè)置專門的后臺(tái)業(yè)務(wù)操作中心，實(shí)現(xiàn)一般業(yè)務(wù)操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠(yuǎn)離紐約市的一個(gè)小城Utica，此中心由此就稱作“Utica Operations Center”(優(yōu)特卡業(yè)務(wù)操作中心)。Utica在安全和環(huán)境方面都要優(yōu)于紐約市區(qū)，而且人力成本較低，僅此在成本費(fèi)用方面就為紐約銀行節(jié)約大筆開支。

3.高度發(fā)達(dá)、細(xì)致全面的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)體系

國(guó)外商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要特點(diǎn)是：凡是競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)、利潤(rùn)高的銀行都有自己的核心業(yè)務(wù)和領(lǐng)域。國(guó)外的商業(yè)銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來，發(fā)展最快的商業(yè)銀行并不是在所有的領(lǐng)域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據(jù)自身的特點(diǎn)，不斷強(qiáng)化自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品的銀行。與核心產(chǎn)品與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)，國(guó)外商業(yè)銀行在資源安排、機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面均緊緊圍繞自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品進(jìn)行布局。這就需要有一套強(qiáng)有力的、能夠客觀公正地進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供信息支持并提高銀行成本控制的能力的管理會(huì)計(jì)體系。如：在美國(guó)的商業(yè)銀行中，管理會(huì)計(jì)體系的主要職能是協(xié)助銀行實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)層面的客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)部門的收入、成本和效益分析和計(jì)算，使管理層能及時(shí)掌握哪些產(chǎn)品、哪些部門以及哪些客戶是能夠?yàn)殂y行帶來收益的，收益的大小是多少；哪些產(chǎn)品、部門是虧損的，虧損的程度有多高。據(jù)此，管理層可以科學(xué)地作出有關(guān)核心產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的擴(kuò)張、維持、收縮或退出的決策。在紐約銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部中，專門有一個(gè)管理會(huì)計(jì)部門，其主要任務(wù)就是定期考核各產(chǎn)品和各部門的收益和成本支出情況，該部門提供的管理會(huì)計(jì)信息是紐約銀行確定自己的核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的重要依據(jù)。除了對(duì)核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品進(jìn)行深入細(xì)致的成本收益核算，美國(guó)商業(yè)銀行中的管理會(huì)計(jì)部門還要參與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制訂、經(jīng)營(yíng)方案的決策、計(jì)劃預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行情況分析等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而把成本的控制納入日常的管理過程，并使業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)可以更加客觀和公正，以更好地處理內(nèi)部利益關(guān)系。

4.規(guī)范而精煉的對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系

國(guó)外的商業(yè)銀行每個(gè)月要向其央行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。另外，凡是在紐約證交所上市的銀行，每個(gè)季度，要公開披露其合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表及其他會(huì)計(jì)報(bào)表。合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表主要由商業(yè)銀行本部、各子公司與海外分行的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表合并而成。由于信息技術(shù)的應(yīng)用，在美國(guó)的商業(yè)銀行中，對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制主要集中在總行，并不需要很多的人力。例如，紐約銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的會(huì)計(jì)部門下分四個(gè)組：財(cái)務(wù)報(bào)告組，負(fù)責(zé)全行會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總和分析(這種分析工作主要集中于各種比率分析，如資產(chǎn)回報(bào)率、成本收益比等)；國(guó)際會(huì)計(jì)組，主要負(fù)責(zé)收集海外分行與子公司的會(huì)計(jì)報(bào)告，匯總后交給財(cái)務(wù)報(bào)告組；成本計(jì)算組，主要負(fù)責(zé)全行成本的計(jì)算與分?jǐn)偅粫?huì)計(jì)制度組，主要負(fù)責(zé)根據(jù)監(jiān)管部門和職業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，制定全行會(huì)計(jì)核算的主要原則。

耐人深思的是，美國(guó)的商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)的各分支經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)大多沒有單獨(dú)的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，這些經(jīng)營(yíng)性分支機(jī)構(gòu)所形成的只是一種統(tǒng)計(jì)性的報(bào)表。其統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容有五個(gè)指標(biāo)：本行的個(gè)人客戶及公司客戶存款額、本行對(duì)個(gè)人客戶及公司客戶的貸款額、本行的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)額。這些指標(biāo)實(shí)際就是對(duì)分行進(jìn)行考核的主要標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)美國(guó)的商業(yè)銀行來說，在現(xiàn)代信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)與聯(lián)網(wǎng)的情況下，分支經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)際上只不過是分布在不同區(qū)域的業(yè)務(wù)延伸柜臺(tái)，對(duì)他們來說，單項(xiàng)的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)比資產(chǎn)負(fù)債表和損益表要有意義得多。只有很高級(jí)別的大區(qū)分行和總行才編制對(duì)外報(bào)告的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

二、美國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理給我國(guó)商業(yè)銀行的啟示

1.強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)，使會(huì)計(jì)部門的主要職能與全行的發(fā)展戰(zhàn)略相一致

對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行，特別是國(guó)有商業(yè)銀行而言，在今后相當(dāng)一個(gè)時(shí)期的改革目標(biāo)是通過綜合改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)方式，實(shí)現(xiàn)以效益為中心的可持續(xù)增長(zhǎng)。效益型增長(zhǎng)主要是通過優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)成本管理來實(shí)現(xiàn)，而不是主要依賴于擴(kuò)張貸款、增加利差收入來實(shí)現(xiàn)，效益型增長(zhǎng)意味著要依靠產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的創(chuàng)新來適應(yīng)市場(chǎng)和開發(fā)新的發(fā)展空間。

為盡早建立我國(guó)商業(yè)銀行效益型增長(zhǎng)模式，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)各部門、各產(chǎn)品的效益核算，在現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系以外，應(yīng)另外建立一套管理會(huì)計(jì)體系。該套體系主要是滿足于銀行內(nèi)部的管理需要而不是銀行外部使用者的需要，其數(shù)據(jù)來源為主機(jī)集成數(shù)據(jù)，而不一定非要是總賬與會(huì)計(jì)科目。

2.加快業(yè)務(wù)中心建設(shè)，提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的集約化程度

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，具有業(yè)務(wù)量大、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)。要按照集約高效的原則，再造和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，通過建立后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心提高各行會(huì)計(jì)處理的集約化水平。

建立后臺(tái)業(yè)務(wù)中心意味著再造業(yè)務(wù)處理流程，科學(xué)組織前、后臺(tái)的業(yè)務(wù)布局，將各種非柜面業(yè)務(wù)以及需通過柜面但無須即時(shí)辦理的業(yè)務(wù)(如托收承付)、操作風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)(如各種信用證的審單業(yè)務(wù))逐步納入后臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心，不斷充實(shí)業(yè)務(wù)處理中心的職能。這樣，一方面不斷提高業(yè)務(wù)處理的集約化水平和工作效率，另一方面，改變目前各行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多面廣、難以監(jiān)控的現(xiàn)象，提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

3.充分利用現(xiàn)代信息科技，形成自上而下的會(huì)計(jì)信息體系

近年來，我國(guó)銀行業(yè)在技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行了大量的基礎(chǔ)建設(shè)，建設(shè)的模式基本上都是圍繞著“數(shù)據(jù)大集中”這條主線進(jìn)行的。目前，在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)，工商銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)已經(jīng)集中到了北京和上海，并很快實(shí)現(xiàn)全行一個(gè)數(shù)據(jù)中心。與此同時(shí)，其他商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)也正在從分布式架構(gòu)改造為集中式架構(gòu)。

盡管我國(guó)商業(yè)銀行集中式的數(shù)據(jù)系統(tǒng)正在形成，但從目前的情況看，各行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息自上而下產(chǎn)生的機(jī)制仍未形成，管理數(shù)據(jù)仍然分割，無法實(shí)現(xiàn)各部門的共享。隨著數(shù)據(jù)中心的建立，各行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息資源也將高度集中，因此，有必要改變傳統(tǒng)的按部門、分專業(yè)“自下而上”層層上報(bào)匯總、編制各種會(huì)計(jì)信息報(bào)表的模式，而代之以自上而下的會(huì)計(jì)信息集中形成機(jī)制。各行會(huì)計(jì)信息報(bào)告部門的職能不應(yīng)是信息的匯總和傳送，而應(yīng)逐步將主要精力放在數(shù)據(jù)的集中處理和分析上。

篇5

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì);審計(jì)對(duì)策

一、健全審計(jì)體制，加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性

首先，商業(yè)銀行應(yīng)該建立獨(dú)立、垂直的審計(jì)管理模式。設(shè)立董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的相對(duì)獨(dú)立的銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全行內(nèi)部審計(jì)工作。各分行設(shè)立了相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)部門和審計(jì)崗，主要負(fù)責(zé)對(duì)分行各個(gè)部門經(jīng)理及支行行長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的專項(xiàng)審計(jì)，并完成上級(jí)審計(jì)部門要求的審計(jì)任務(wù);其次，建立明確的內(nèi)部審計(jì)章程，確立內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨地位、組織架構(gòu)、職責(zé)權(quán)限和報(bào)告路徑等;再次，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，并根據(jù)授權(quán)進(jìn)行管理，同時(shí)配備一定數(shù)量具有相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的正常、有序開展;最后，內(nèi)部審計(jì)部門直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，在管理層不干涉的情況下進(jìn)行自由的審計(jì)工作，確保其擁有足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性。

二、確定審計(jì)重點(diǎn)，拓寬審計(jì)領(lǐng)域

首先，商業(yè)銀行要在實(shí)踐的基礎(chǔ)上，結(jié)合銀監(jiān)會(huì)的管理要求，遵守關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作中的各項(xiàng)法律法規(guī)，制定內(nèi)部審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告、全面質(zhì)量管理和考評(píng)制度，提高審計(jì)質(zhì)量;其次，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行全面的部署，在年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，根據(jù)本行管理需要和審計(jì)資源，編制年度審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn);第三，要加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的全局觀念，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)行為、經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)的同時(shí)，對(duì)全行的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供咨詢服務(wù)，改善本行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，提高內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，有效的降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、創(chuàng)新審計(jì)方法，引進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)

隨著金融市場(chǎng)飛速發(fā)展，金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展提出了新的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)改變傳統(tǒng)的審計(jì)方法，擴(kuò)大商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的工作范圍，引入先進(jìn)、科學(xué)的審計(jì)技術(shù)，比如說加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目管理方法、審計(jì)管理信息系統(tǒng)、滿足金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，利用計(jì)算機(jī)及其相應(yīng)技術(shù)對(duì)各類龐大的金融數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析，通過對(duì)信息進(jìn)行及時(shí)的識(shí)別、獲取、加工、應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)有關(guān)信息的優(yōu)良管理，審計(jì)信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化，審計(jì)過程電子化。提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方法和技術(shù)，有利于商業(yè)銀行的不斷發(fā)展和前進(jìn)，有助于內(nèi)審部門的審計(jì)工作更加健全、完善，使得內(nèi)部審計(jì)工作可以高效的、科學(xué)的實(shí)行其職能。由傳統(tǒng)的手工審計(jì)到計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)隨著時(shí)代的發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)。但目前商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)主要功能還是執(zhí)行查證業(yè)務(wù)，所得到的數(shù)據(jù)在來源與結(jié)構(gòu)方面都比較單一，僅具有一些核心基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)信息，而嚴(yán)重缺乏其他一些業(yè)務(wù)系統(tǒng)及綜合經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告等非數(shù)據(jù)信息。與此同時(shí)，審計(jì)系統(tǒng)正在逐步由查賬的方法向分析的方法進(jìn)行轉(zhuǎn)變，通過建立合理的審計(jì)模型，對(duì)各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)審計(jì)指標(biāo)進(jìn)行定量的計(jì)算、分析與評(píng)價(jià)，使審計(jì)人員不僅能履行在審計(jì)工作中糾錯(cuò)防弊的監(jiān)督職能，并且可以對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)管理做出全面的、合理的的分析、評(píng)價(jià)，從而提出有建設(shè)性的管理建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢服務(wù)職能。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該運(yùn)用科學(xué)化、系統(tǒng)化的內(nèi)部審計(jì)方法來使內(nèi)部審計(jì)工作高效的起到監(jiān)督、評(píng)價(jià)等方面的作用。

四、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)涉及領(lǐng)域廣泛，因此，對(duì)于參加內(nèi)部審計(jì)工作的人員專業(yè)性知識(shí)的擴(kuò)展和技能的提升有著迫切的需求，只有這樣才能使內(nèi)部審計(jì)工作高效率、高質(zhì)量的完成。

(一)不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力

通過明確職責(zé)分工和健全的激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員再教育和再培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)人員要盡可能的體驗(yàn)不同崗位工作，了解銀行業(yè)務(wù)的品種，銀行業(yè)務(wù)操作流程，各業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的關(guān)系，各項(xiàng)規(guī)章制度，銀行的組織架構(gòu)和管理方式，定期開展全體人員對(duì)于內(nèi)部審計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，增加對(duì)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)認(rèn)識(shí)的統(tǒng)一性和必要性，所以提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和綜合能力是當(dāng)代內(nèi)部審計(jì)工作必不可少的重要環(huán)節(jié)。

(二)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員審計(jì)技術(shù)和方法的培訓(xùn)

在面對(duì)嶄新的新型業(yè)務(wù)和發(fā)展的挑戰(zhàn)，使商業(yè)銀行不斷提高對(duì)審計(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，審時(shí)度勢(shì)地分析和研究國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀金融政策和局勢(shì)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和項(xiàng)目的審計(jì)。因此，不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法的培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)專業(yè)素質(zhì)和綜合能力，才能使內(nèi)部審計(jì)人員具備全方位、多角度的審計(jì)知識(shí)與審計(jì)方法，熟練掌握審計(jì)專業(yè)的新型技術(shù)水平，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)等先進(jìn)的審計(jì)研究工具，大量地運(yùn)用分析性程序，合理的做出審計(jì)結(jié)論以及對(duì)所存在的問題提出切實(shí)可行的對(duì)策性的建議。

(三)提高內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)

商業(yè)銀行對(duì)優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人員的需求也日益迫切，商業(yè)銀行不僅要做到對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的再教育、在培訓(xùn)，而且商業(yè)銀行應(yīng)該提供優(yōu)越的條件、建立有效的激勵(lì)機(jī)制吸引優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人才，從根本上保證內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性和積極性。

［參考文獻(xiàn)］

［1］劉吉良．我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策研究［J］．金融經(jīng)濟(jì)，2013，04:58－59．

［2］羅明清．完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略探析［J］．現(xiàn)代商業(yè)，2011，14:144．

［3］張靜．企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀及防范措施［J］．企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2011，06:123－124．

篇6

建設(shè)高效的董事會(huì)核心機(jī)制

有效的公司法人治理是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的核心，是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力最重要的基礎(chǔ)。泰州農(nóng)商銀行董事會(huì)承擔(dān)了法人治理的核心角色。為提升董事會(huì)履職能力，泰州農(nóng)商銀行重點(diǎn)突出了董事會(huì)戰(zhàn)略管理職能建設(shè)。

首先是戰(zhàn)略制訂。董事會(huì)初步形成了《泰州農(nóng)商銀行2013～2017年轉(zhuǎn)型升級(jí)五年發(fā)展規(guī)劃》，確立了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段資產(chǎn)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)、質(zhì)態(tài)、運(yùn)營(yíng)、金融增加值、核心競(jìng)爭(zhēng)力等10個(gè)方面的總體目標(biāo)，通過推進(jìn)組織架構(gòu)、管理模式、業(yè)務(wù)發(fā)展、服務(wù)方式等6個(gè)方面的轉(zhuǎn)型，逐步建立科學(xué)有效的現(xiàn)代金融企業(yè)制度。

其次是戰(zhàn)略實(shí)施。泰州農(nóng)商銀行董事會(huì)在推進(jìn)決策的貫徹執(zhí)行中，重點(diǎn)突出三個(gè)方面的建設(shè)。一是突出董事會(huì)辦公室建設(shè)。該行董事會(huì)辦公室作為董事會(huì)及各委員會(huì)的常設(shè)秘書機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)董事會(huì)決策和年度目標(biāo)任務(wù)的分解、落實(shí)、反饋和督查。二是突出行務(wù)會(huì)建設(shè)。董事會(huì)辦公室每月牽頭召開一次以董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書、行長(zhǎng)室以及財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)稽核部總經(jīng)理參加的行務(wù)會(huì)。三是突出董事會(huì)非決策性會(huì)議制度建設(shè)。董事會(huì)按月召開非決策性會(huì)議，聽取董事會(huì)辦公室以及專門委員會(huì)工作匯報(bào)；圍繞年度工作重點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)層及監(jiān)督層的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，不定期召開非決策性會(huì)議，對(duì)經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)督層工作進(jìn)行分析與探討。

再次是能力提升。泰州農(nóng)商銀行從優(yōu)化董事團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)入手，引進(jìn)在經(jīng)濟(jì)、金融、國(guó)際商務(wù)等方面具有多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的企業(yè)高管人員，組成董事和獨(dú)立董事團(tuán)隊(duì)。同時(shí)，根據(jù)各位董事的專業(yè)能力、技能和經(jīng)驗(yàn)等，對(duì)專門委員會(huì)委員進(jìn)行合理搭配。此外，強(qiáng)化董事履職培訓(xùn)，保證董事們始終能保持履職意識(shí)、履職能力，擁有較高的履職水平。

完善“三會(huì)一層”運(yùn)行機(jī)制

泰州農(nóng)商銀行成立后，通過構(gòu)建“三會(huì)一層”制衡機(jī)制、強(qiáng)化履職評(píng)價(jià)，保障“三會(huì)一層”既各司其職又相互配合，有效提高了公司治理的執(zhí)行效率和運(yùn)作效果。

一是明晰“三會(huì)一層”職責(zé)邊界。在決策、管理、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)公司章程和議事規(guī)則進(jìn)行了進(jìn)一步修訂、完善，并以《章程》和《議事規(guī)則》的形式對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及專門委員會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé)作出明確的規(guī)定，對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的職責(zé)作出更加清晰、嚴(yán)格的界定，逐步形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)共事、相互制衡的公司治理運(yùn)行模式。

二是暢通“三會(huì)一層”溝通渠道。建立完善了經(jīng)營(yíng)管理層面向董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)報(bào)告制度及重大事項(xiàng)報(bào)告制度，定期向董事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)信息，不定期報(bào)送相關(guān)專題分析報(bào)告，及時(shí)報(bào)送重大事項(xiàng)落實(shí)情況。此外還建立了董事會(huì)調(diào)研檢查機(jī)制。

三是強(qiáng)化“三會(huì)一層”履職評(píng)價(jià)。從建立高管人員履職盡職考評(píng)制度入手，對(duì)高管人員實(shí)行年薪制管理辦法，將管理人員薪酬收入與管理水平、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。同時(shí)，在考核中著重增加了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容，引導(dǎo)高管層重視資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制、綜合管理。

健全有力的監(jiān)督機(jī)制

從健全“三會(huì)一層”監(jiān)督機(jī)制入手，泰州農(nóng)商銀行著力構(gòu)建保障全體股東利益和促進(jìn)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行的監(jiān)督管理體系。

加強(qiáng)股東大會(huì)外部監(jiān)督約束機(jī)制建設(shè)。泰州農(nóng)商銀行進(jìn)一步制定、明晰了《授權(quán)管理辦法》和《信息披露管理辦法》，保障股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)、董事會(huì)對(duì)高管層、高管層對(duì)條線部門和網(wǎng)點(diǎn)充分授權(quán)，同時(shí)進(jìn)一步明晰了董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層權(quán)責(zé)，規(guī)范信息披露，使廣大股東、監(jiān)管部門和社會(huì)各界及時(shí)了解和掌握銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展現(xiàn)狀。

篇7

1 跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)教學(xué)本質(zhì)及定位  

 跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)是指由不同專業(yè)的學(xué)生協(xié)同完成同一跨專業(yè)實(shí)驗(yàn)任務(wù)的實(shí)驗(yàn)，具有教學(xué)目標(biāo)跨專業(yè)、教學(xué)內(nèi)容跨專業(yè)、教學(xué)組織形式跨專業(yè)3個(gè)特點(diǎn)。 

  (1)教學(xué)目標(biāo)跨專業(yè)。與專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)、專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)相比，跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)關(guān)注人才培養(yǎng)的高層次目標(biāo)，具體包括:構(gòu)建融會(huì)專業(yè)知識(shí)與相關(guān)專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型知識(shí)結(jié)構(gòu);提高綜合運(yùn)用相關(guān)專業(yè)理論進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理決策、解決復(fù)雜動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)管理問題的能力田;養(yǎng)成跨專業(yè)的視野與跨專業(yè)角度思考問題的習(xí)慣叫;培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作能力與自組織學(xué)習(xí)能力等川。跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)以本專業(yè)為基礎(chǔ)，拓寬多個(gè)領(lǐng)域，加深學(xué)生對(duì)本專業(yè)與相關(guān)專業(yè)關(guān)系的認(rèn)知，從而增加專業(yè)的彈性川。  

 (2)教學(xué)內(nèi)容跨專業(yè)。跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)的實(shí)驗(yàn)任務(wù)本身是跨專業(yè)的，它需要由多個(gè)不同專業(yè)的學(xué)生應(yīng)用各自的專業(yè)知識(shí)與能力協(xié)同完成。   

(3)教學(xué)組織形式跨專業(yè)。跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)突破專業(yè)的限制，來自不同專業(yè)、不同年級(jí)的學(xué)生共同完成實(shí)驗(yàn)。  

 教學(xué)目標(biāo)跨專業(yè)是跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)的本質(zhì)特征，教學(xué)內(nèi)容跨專業(yè)、教學(xué)組織形式跨專業(yè)是教學(xué)目標(biāo)跨專業(yè)的必然要求。跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)教學(xué)使各專業(yè)在實(shí)踐環(huán)節(jié)走向融合，是校內(nèi)專業(yè)學(xué)習(xí)走向校外實(shí)踐的橋梁，是應(yīng)用型本科經(jīng)濟(jì)管理人才培養(yǎng)的內(nèi)在要求。

2 建設(shè)金融業(yè)全景仿真實(shí)驗(yàn)室   

 金融業(yè)全景仿真實(shí)驗(yàn)室是學(xué)校跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)教學(xué)的主要場(chǎng)所(見圖1)，為跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)教學(xué)的實(shí)施提供了軟硬件環(huán)境支撐。該實(shí)驗(yàn)室面向金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展趨勢(shì)，按照“場(chǎng)景仿真、機(jī)構(gòu)仿真、業(yè)務(wù)仿真”的理念建設(shè)，下設(shè)實(shí)驗(yàn)銀行(營(yíng)業(yè)部、理財(cái)中心、國(guó)際業(yè)務(wù)部、信貸業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、會(huì)計(jì)管理部)、實(shí)驗(yàn)證券公司、實(shí)驗(yàn)保險(xiǎn)公司，總面積807.3 m2。實(shí)驗(yàn)銀行配有商業(yè)銀行綜合會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、國(guó)際業(yè)務(wù)系統(tǒng)3套實(shí)務(wù)軟件和學(xué)校自主開發(fā)的金融理財(cái)實(shí)驗(yàn)教學(xué)系統(tǒng)，實(shí)驗(yàn)證券公司配有世華實(shí)時(shí)行情系統(tǒng)和模擬交易軟件、新華(08數(shù)據(jù)庫，實(shí)驗(yàn)保險(xiǎn)公司配有模擬壽險(xiǎn)系統(tǒng)、模擬財(cái)險(xiǎn)系統(tǒng)。

3 建設(shè)金融特色經(jīng)營(yíng)模擬沙盤課程   

沙盤模擬在教學(xué)中的應(yīng)用始于上世紀(jì)70年代，后被引入哈佛商學(xué)院的MBA的教學(xué)中。1995年，北京大學(xué)自主研發(fā)國(guó)內(nèi)首個(gè)企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)沙盤軟件川。2003年，用友公司推出“創(chuàng)業(yè)者”電子沙盤，并在全國(guó)經(jīng)管類專業(yè)中推廣企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬沙盤教學(xué)。如今，企業(yè)模擬經(jīng)營(yíng)沙盤已成為一門常見的經(jīng)濟(jì)管理跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)課程。課程中，學(xué)生通過角色扮演、團(tuán)隊(duì)合作、沙盤推演，協(xié)同制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、感知企業(yè)運(yùn)作過程、完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。  

 商業(yè)銀行是一種特殊的企業(yè)。一方面，它與一般的企業(yè)相同，以追求利潤(rùn)的最大化為目標(biāo);另一方面，它與一般的企業(yè)不同，以金融資產(chǎn)與負(fù)債為主要經(jīng)營(yíng)對(duì)象，承擔(dān)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的社會(huì)責(zé)任，受整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響較大。了解企業(yè)、了解商業(yè)銀行、了解企業(yè)與商業(yè)銀行之間的競(jìng)合關(guān)系對(duì)應(yīng)用型金融人才的培養(yǎng)具有重要意義。在總結(jié)傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬沙盤教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理特征，自主設(shè)計(jì)了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模擬手工沙盤與配套輔助教學(xué)軟件(見圖2)，開發(fā)了“商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模擬沙盤”課程;從商業(yè)銀行為生產(chǎn)制造企業(yè)提供的融資服務(wù)、結(jié)算服務(wù)出發(fā)，對(duì)傳統(tǒng)的生產(chǎn)制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬沙盤以及沙盤課程進(jìn)行了改造;創(chuàng)新性地將生產(chǎn)制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬沙盤與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模擬沙盤教學(xué)相結(jié)合，開發(fā)了“銀行一企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬沙盤”課程。

4 建設(shè)現(xiàn)代金融服務(wù)綜合仿真實(shí)習(xí)平臺(tái)   

企業(yè)綜合仿真實(shí)習(xí)是廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)首創(chuàng)的跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)教學(xué)模式，它通過構(gòu)建模擬企業(yè)運(yùn)作的仿真環(huán)境，讓學(xué)生在仿真環(huán)境中運(yùn)用已掌握的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行企業(yè)運(yùn)作的模擬演練，熟悉企業(yè)的運(yùn)作川。目前，市場(chǎng)上主流的企業(yè)綜合仿真實(shí)習(xí)平臺(tái)有用友新道虛擬商業(yè)社會(huì)、方宇博業(yè)的經(jīng)管類虛擬仿真跨專業(yè)綜合實(shí)訓(xùn)平臺(tái)川、四川師大的跨專業(yè)綜合仿真實(shí)習(xí)平臺(tái)，這3類平臺(tái)均構(gòu)造了以現(xiàn)代制造業(yè)為核心的仿真商業(yè)社會(huì)環(huán)境，商業(yè)銀行作為金融業(yè)的代表，是這個(gè)生態(tài)圈中的一個(gè)輔機(jī)構(gòu)。受企業(yè)綜合仿真實(shí)習(xí)建設(shè)思路啟發(fā)，學(xué)校提出了在校內(nèi)構(gòu)建以金融機(jī)構(gòu)為核心的仿真金融生態(tài)圈的設(shè)想，并于2015年正式啟動(dòng)現(xiàn)代金融服務(wù)綜合仿真實(shí)習(xí)平臺(tái)建設(shè)。該平臺(tái)以我國(guó)現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)體系為原型，以集商業(yè)銀行、投資銀行、資產(chǎn)管理公司為一體的“金融控股公司”為核心，在校內(nèi)構(gòu)建了虛擬仿真的現(xiàn)代金融服務(wù)生態(tài)體系  

 仿真實(shí)習(xí)的過程中，學(xué)生通過角色扮演，分組經(jīng)營(yíng)6~8家競(jìng)爭(zhēng)的金融集團(tuán)、1~2家擔(dān)保公司、1~2家融資租賃公司、1家信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、1家會(huì)計(jì)事務(wù)所,1家律師事務(wù)所,1家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，體驗(yàn)各類金融機(jī)構(gòu)核心業(yè)務(wù)的辦理過程，了解其中的重要風(fēng)控點(diǎn)與合規(guī)要求;感知各類金融機(jī)構(gòu)的盈利模式、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管模式;感知金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)作;增強(qiáng)金融服務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)。學(xué)生仿真實(shí)習(xí)扮演的各類角色與處理的主要業(yè)務(wù)見表。

5 建設(shè)“實(shí)驗(yàn)超市”開放性實(shí)驗(yàn)教學(xué)平臺(tái)  

 開放性實(shí)驗(yàn)是對(duì)傳統(tǒng)實(shí)驗(yàn)教學(xué)模式的改革與補(bǔ)充，它改變了傳統(tǒng)實(shí)驗(yàn)教學(xué)的封閉性，學(xué)生可根據(jù)自己的興趣和需要，自由選擇所要進(jìn)行的實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目，并利用實(shí)驗(yàn)室資源自主開展實(shí)驗(yàn)。為進(jìn)一步開放實(shí)驗(yàn)室，鼓勵(lì)學(xué)生利用課外時(shí)間參與實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目，學(xué)校啟動(dòng)了“實(shí)驗(yàn)超市”開放性實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目建設(shè)

  實(shí)驗(yàn)超市的實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目短小精悍，一般為8課時(shí)或16課時(shí);項(xiàng)目選題面向經(jīng)濟(jì)管理實(shí)踐中的現(xiàn)實(shí)問題，要求體現(xiàn)前沿性、實(shí)務(wù)性，尤其推薦需要由跨專業(yè)學(xué)生協(xié)同解決的現(xiàn)實(shí)問題。比如:“上海迪斯尼項(xiàng)目亮點(diǎn)項(xiàng)目分析”實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生結(jié)合中國(guó)游客的需求，設(shè)計(jì)中國(guó)迪斯尼項(xiàng)目，并關(guān)注政治、經(jīng)濟(jì)、法律等因素對(duì)項(xiàng)目選擇的影響;“信用分析數(shù)據(jù)采集與管理”實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生采集企業(yè)征信數(shù)據(jù)，并撰寫信用分析報(bào)告。目前，“實(shí)驗(yàn)超市”已形成管理者職業(yè)能力、公司財(cái)務(wù)管理、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、金融理財(cái)、國(guó)貿(mào)與物流、金融數(shù)據(jù)分析6大類40個(gè)項(xiàng)目。實(shí)驗(yàn)超市的教學(xué)組織采用跨年級(jí)、跨專業(yè)組班，滾動(dòng)開班的形式，每位本科生需完成2學(xué)分的實(shí)驗(yàn)超市開放性實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的學(xué)習(xí)。

6 建立跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)教學(xué)保障體系   

跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)突破了傳統(tǒng)實(shí)驗(yàn)教學(xué)的班級(jí)建制，改變了一個(gè)教師主講全部課程的模式，組織實(shí)施成為跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)教學(xué)的難點(diǎn)之一。為確保跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)的順利實(shí)施，學(xué)校進(jìn)行了相關(guān)配套改革。首先，在組織建設(shè)方面，學(xué)校成立了校級(jí)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)中心，并由實(shí)驗(yàn)教學(xué)中心統(tǒng)籌規(guī)劃、建設(shè)與實(shí)施全校的跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)教學(xué)工作;其次，在隊(duì)伍建設(shè)方面，學(xué)校以項(xiàng)目為抓手，吸引院系教師參與跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)教學(xué)，同時(shí)，由實(shí)驗(yàn)教學(xué)中心牽頭組織實(shí)驗(yàn)中心實(shí)驗(yàn)教師、院系教師、校外實(shí)務(wù)界人士共同組建跨專業(yè)綜合實(shí)驗(yàn)教學(xué)團(tuán)隊(duì)。最后，在制度建設(shè)方面，將跨專業(yè)實(shí)驗(yàn)課程納入本科人才培養(yǎng)計(jì)劃，制定“‘實(shí)驗(yàn)超市’開放性實(shí)驗(yàn)管理辦法”等。

篇8

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；利率市場(chǎng)化；金融深化；利率風(fēng)險(xiǎn)

20多年的改革開放使中國(guó)基本擺脫了商品匱乏的時(shí)代，商品市場(chǎng)己日益完善。但在金融市場(chǎng)方面，其價(jià)格一利率仍舊主要由中央銀行計(jì)劃確定。2001年12月11日，中國(guó)正式成為世界貿(mào)易組織的一員，由此也加快了我國(guó)金融市場(chǎng)不斷完善并同世界接軌的步伐。

一、利率市場(chǎng)化的效用傳導(dǎo)機(jī)制

利率市場(chǎng)化發(fā)揮效用的傳導(dǎo)機(jī)制是利率放開一利率上升一儲(chǔ)蓄增加一投資增加一經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。可見，以上傳導(dǎo)機(jī)制得以實(shí)現(xiàn)并達(dá)到預(yù)期效果則必須滿足(1)利率放開后，利率一定要升高，否則儲(chǔ)蓄不會(huì)增加；但又不能太高，否則就會(huì)導(dǎo)致成本推進(jìn)型通貨膨脹，進(jìn)而演變成金融危機(jī)。那么，這個(gè)儲(chǔ)蓄的增加一定要轉(zhuǎn)化為投資，如果儲(chǔ)蓄不能得到充分利用，則其對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的效果就要打折扣了。(2)投資增加一定要是實(shí)物投資，如果大量投資用于證券市場(chǎng)，則只會(huì)吹起經(jīng)濟(jì)泡沫。(3)實(shí)物投資一定要排除那些報(bào)酬率較低的項(xiàng)目，以提高資金使用效率，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

二、對(duì)理論的實(shí)證檢驗(yàn)

金融抑制和深化理論自提出后，受到了發(fā)展中國(guó)家的廣泛關(guān)注，不少國(guó)家已開展了實(shí)證研究。如A—IanH．Gelb(1989)的研究結(jié)果表明：20世紀(jì)70年代實(shí)際利率低于一5％的國(guó)家，其經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率比保持正實(shí)際利率的國(guó)家平均低1．4％；MaxwellFry(1989)認(rèn)為，實(shí)際存款利率每提高一個(gè)百分點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率就提高0．5％。在我國(guó)，實(shí)證研究的關(guān)注點(diǎn)在于利率與居民儲(chǔ)蓄的關(guān)系。李焰(1999)認(rèn)為，白1978年以來，收入增長(zhǎng)對(duì)居民儲(chǔ)蓄率的影響并不確定：從名義利率看，有微弱的負(fù)效應(yīng)，從實(shí)際利率看，有不顯著的正效應(yīng)。王國(guó)松(2001)運(yùn)用中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)對(duì)居民儲(chǔ)蓄存款余額的增長(zhǎng)率與利率間的相關(guān)性進(jìn)行了單變量線形回歸檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)中國(guó)居民儲(chǔ)蓄存款余額的增長(zhǎng)率與名義存款利率之間存在顯著的正相關(guān)，與實(shí)際利率水平變動(dòng)卻存在顯著的負(fù)相關(guān)。許東江(2002)對(duì)儲(chǔ)蓄存款和利率的關(guān)系進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)蓄存款與名義利率相關(guān)度較大，而在加入收入變量和人均GDP增長(zhǎng)因素后，名義利率與儲(chǔ)蓄額成負(fù)相關(guān)。另外，曾憲久(2001)對(duì)中國(guó)貨幣需求和投資需求的利率彈性做了研究，認(rèn)為中國(guó)貨幣需求和投資需求大部分年份都具有明顯的負(fù)利率彈性，但彈性的絕對(duì)值很小，不足于表明利率對(duì)投資需求的重要作用。

在金融抑制和深化理論的指引下，眾多的發(fā)展中國(guó)家開始掀起了一場(chǎng)金融自由化的浪潮。但是，結(jié)果卻出入意料，眾多實(shí)行利率市場(chǎng)化的國(guó)家都發(fā)生了不同程度的金融危機(jī)。

對(duì)此，麥金農(nóng)(1997)認(rèn)為，內(nèi)部?jī)r(jià)格水平的穩(wěn)定是獲得金融實(shí)際利率高增長(zhǎng)而又不至于引起嚴(yán)重金融恐慌和崩潰等過度風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)必要條件，而上世紀(jì)70年代和80年代初拉丁美洲以及前東歐國(guó)家的金融自由化之所以失敗是由于國(guó)家未能恰當(dāng)?shù)貙?shí)施足夠的內(nèi)部財(cái)政控制和貨幣控制。斯蒂格里茨和威斯(1981)則認(rèn)為高的通貨膨脹以及價(jià)格不穩(wěn)定會(huì)使事后實(shí)現(xiàn)的實(shí)際利率變的難以確定，誘發(fā)商業(yè)銀行出現(xiàn)嚴(yán)重的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致銀行恐慌與危機(jī)。

Hellmann，Murdock和sti(1998)強(qiáng)調(diào)發(fā)展中國(guó)家中央銀行的監(jiān)管能力有限，發(fā)展中國(guó)家應(yīng)實(shí)行利率管制，這樣有利于消除由于信息不對(duì)稱而造成的道德風(fēng)險(xiǎn)，維持銀行業(yè)的穩(wěn)定和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。而以肖為代表的經(jīng)濟(jì)學(xué)家堅(jiān)持認(rèn)為，利率自由化帶來的危機(jī)是改革前或改革中的宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定、缺乏監(jiān)管以及不當(dāng)戰(zhàn)略造成的，因此發(fā)展中國(guó)家應(yīng)穩(wěn)步推進(jìn)利率自由化，消除金融抑制現(xiàn)象。

三、利率市場(chǎng)化對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響

利率市場(chǎng)化對(duì)商業(yè)銀行正如—把雙刃劍，既有正面的積極影響，又有負(fù)面的消極影響。其積極影響表現(xiàn)在：

1、促使商業(yè)銀行改善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。在官方利率制度下，無論是利率水平還是計(jì)息方法都由中央銀行決定，各商業(yè)銀行只能在央行利率改變后，被動(dòng)地根據(jù)其經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行局部調(diào)整，且常常不能奏效。利率市場(chǎng)化后，商業(yè)銀行可以根據(jù)不同的貸款對(duì)象、金額、期限制定不同的貸款利率，這不但提高了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的靈活性，而且促使商業(yè)銀行加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理，不斷致力完善風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制和利潤(rùn)激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)加成原則及風(fēng)險(xiǎn)與效益的權(quán)衡對(duì)貸款利率實(shí)行合理定價(jià)。

2、促使商業(yè)銀行不斷面向市場(chǎng)開展經(jīng)營(yíng)。第一，商業(yè)銀行可根據(jù)市場(chǎng)利率變動(dòng)趨勢(shì)主動(dòng)地調(diào)節(jié)資金頭寸，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債比例。第二，商業(yè)銀行更加關(guān)注利率的市場(chǎng)走向?qū)ψ陨硇б娴木C合影響。對(duì)于貸款部門，能夠促使其自覺注重貸款的收益；對(duì)于存款部門，則能促使其改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。第三，促使銀行客戶結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，隨著商業(yè)銀行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的開展，銀行就會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益原則，按照客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、自身的資金成本、違約成本、管理費(fèi)用等因素綜合確定不同的利率水平，對(duì)優(yōu)質(zhì)大客戶采取優(yōu)惠利率，對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)高的客戶采取較高利率。從而逐步優(yōu)化客戶群。

3、促使商業(yè)銀行為適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)需要，不斷加強(qiáng)金融創(chuàng)新。根據(jù)麥金農(nóng)和肖(1973)的理論，發(fā)展中國(guó)家實(shí)施利率市場(chǎng)化后，其實(shí)際利率一般都將升高，尤其是存款利率。而各家商業(yè)銀行為了降低資金成本，必然要在金融產(chǎn)品、服務(wù)手段、營(yíng)銷策略上各展所長(zhǎng)。加大創(chuàng)新力度，以適應(yīng)激烈金融競(jìng)爭(zhēng)的需要。當(dāng)然，其結(jié)果還將增加一國(guó)的金融總量和推動(dòng)金融不斷深化。利率市場(chǎng)化給商業(yè)銀行帶來的不僅是機(jī)遇，同時(shí)更多的是挑戰(zhàn)。黃金老將利率市場(chǎng)化給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)分為階段性風(fēng)險(xiǎn)和恒久性風(fēng)險(xiǎn)。并認(rèn)為階段性風(fēng)險(xiǎn)是指利率放開管制的初期，商業(yè)銀行不能適應(yīng)市場(chǎng)化利率環(huán)境所產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)。恒久性風(fēng)險(xiǎn)是源于市場(chǎng)利率變動(dòng)的不確定性而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。(黃金老，2001)筆者認(rèn)為，利率市場(chǎng)化后商業(yè)銀行主要面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：

1、利率飛漲引發(fā)金融危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。在利率管制放松后，“其朝向瓦爾拉斯均衡水平回歸是必然的。但是如果一國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)與價(jià)格水平極不穩(wěn)定，名義利率的上升和通漲率一起將會(huì)誘發(fā)銀行產(chǎn)生嚴(yán)重的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而誘發(fā)銀行危機(jī)和金融危機(jī)。如阿根廷、智利、烏拉圭、墨西哥等國(guó)，在實(shí)行利率市場(chǎng)化后就引發(fā)了異常的高利率，一些商業(yè)銀行紛紛破產(chǎn)倒閉。目前我國(guó)雖宏觀經(jīng)濟(jì)較穩(wěn)定，但大量的不良資產(chǎn)和資本充足率低下問題一直是商業(yè)銀行正常運(yùn)營(yíng)的隱患。再加上長(zhǎng)期以來，商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債不匹配的現(xiàn)象普遍存在，因此一旦放開利率，發(fā)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)的可能性會(huì)較大。

2、利率預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)加大。也就是黃金老所說的恒久性風(fēng)險(xiǎn)，在商業(yè)銀行所面臨的四類基本風(fēng)險(xiǎn)——信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)中，利率風(fēng)險(xiǎn)將逐漸成為最主要的風(fēng)險(xiǎn)。Sprague(1986)認(rèn)為，80年代以前，大多數(shù)銀行經(jīng)營(yíng)失敗，都是由于對(duì)利率的預(yù)測(cè)發(fā)生了錯(cuò)誤，因此在西方，利率風(fēng)險(xiǎn)管理成為商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的一項(xiàng)主要內(nèi)容。在我國(guó)，由于利率的高低及其結(jié)構(gòu)變

動(dòng)長(zhǎng)期以來一直由央行統(tǒng)一確定，商業(yè)銀行只是被動(dòng)執(zhí)行，因此從來沒有應(yīng)付利率變動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)。一旦市場(chǎng)化后，利率由資金市場(chǎng)的供求決定，由于在開放環(huán)境下影響利率變動(dòng)的要素較多，所以要想準(zhǔn)確預(yù)測(cè)利率的變動(dòng)是相當(dāng)困難的。況且對(duì)于商業(yè)銀行而言，貸款利息收入是其重要的收入來源，利息預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)加大將直接引起利息凈收入的變化，繼而影響銀行的收支。

3、商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)受到?jīng)_擊的風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)化的利率管理體制下，商業(yè)銀行擁有利率決策的自，為了爭(zhēng)奪客戶，競(jìng)爭(zhēng)勢(shì)必相當(dāng)激烈。從銀行角度看，為了增加存款，存款利率就要有一定程度的上漲，而為了爭(zhēng)取貸款客戶尤其是優(yōu)質(zhì)客戶，貸款利率又要下降。這樣，銀行的利差空間將會(huì)縮減。為了生存，銀行必然要發(fā)展中間業(yè)務(wù)拓展業(yè)務(wù)空間，增強(qiáng)贏利能力，由此導(dǎo)致傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)的重要性大大降低了。從市場(chǎng)角度看，利率市場(chǎng)化帶來了金融市場(chǎng)的繁榮，尤其是相當(dāng)一部分投資將從間接融資轉(zhuǎn)化為直接融資。大量的資金投放至資本市場(chǎng)，使居民對(duì)儲(chǔ)蓄這種資產(chǎn)形式漸漸漠視，而會(huì)更多地關(guān)心形式靈活、品種多樣的資本市場(chǎng)。使銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)受到?jīng)_擊。

4、宏觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境可能惡化。利率市場(chǎng)化后，由于受利率、匯率以及產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格等多重因素影響，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境可能變的不如過去穩(wěn)定，這將直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，進(jìn)而加大銀行面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)。

5、資金定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。目前。多數(shù)商業(yè)銀行沒有建立起科學(xué)有效的資金定價(jià)機(jī)制，對(duì)各種類型的資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)定價(jià)中需要考慮的因素、遵循的原則、依照的程序、定價(jià)的技術(shù)等知之不多，對(duì)利率定價(jià)模型中需要的大量基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)和資料．如對(duì)客戶的營(yíng)銷成本和存款帳戶管理成本、對(duì)借款人的信用等級(jí)分類等數(shù)據(jù)相當(dāng)缺乏，使存貸款的定價(jià)缺乏依據(jù)，在定價(jià)時(shí)無法在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上，按費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)、期限、客戶貢獻(xiàn)、目標(biāo)利潤(rùn)等要素進(jìn)行加成另外，隨著商業(yè)銀行利率浮動(dòng)范圍被大大放寬，放款人的道德風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生。由于初期缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，“人情貸款”、“關(guān)系貸款”和借機(jī)提高貸款利率的政策性漏洞又將浮出水面，而不是真正依據(jù)利率市場(chǎng)化所規(guī)定的按風(fēng)險(xiǎn)加成的原則對(duì)貸款利率實(shí)施合理定價(jià)。

四、商業(yè)銀行防范利率市場(chǎng)化風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1、建立風(fēng)險(xiǎn)防范組織。在西方，商業(yè)銀行設(shè)有專門的組織——資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)(Asset／L~bnityCommittee，ALC0)——來管理利率風(fēng)險(xiǎn)。其目的在于將利率風(fēng)險(xiǎn)水平控制在事先規(guī)定的限度內(nèi)，并盡可能提高銀行的凈利息收入。目前，我國(guó)一些銀行己建立了資產(chǎn)負(fù)債管理部，可以發(fā)揮ALCO的職能。但由于專業(yè)水平不夠，因此，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對(duì)R&D的投入，及時(shí)把握宏觀經(jīng)濟(jì)變動(dòng)形勢(shì)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)利率。

2、科學(xué)識(shí)別利率風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別利率風(fēng)險(xiǎn)，即分析銀行現(xiàn)有的資產(chǎn)負(fù)債狀況承擔(dān)了多大的利率風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別利率風(fēng)險(xiǎn)的基本方法有：編制缺口分析報(bào)告、凈持續(xù)期分析、凈現(xiàn)值分析和動(dòng)態(tài)收入模擬四種。可利用計(jì)算機(jī)建立起來的模型，根據(jù)系統(tǒng)提供的各時(shí)期的利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債總額、缺口大小和方向、資產(chǎn)負(fù)債存續(xù)期等，用編制缺口分析報(bào)告、凈持續(xù)期分析、凈現(xiàn)值分析和動(dòng)態(tài)收入模擬等方法來識(shí)別利率風(fēng)險(xiǎn)。

3、建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。利率市場(chǎng)化后，商業(yè)銀行將面臨多重利率風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制勢(shì)在必行。從內(nèi)部來講，就是通過對(duì)資金來源的利率水平與期限的分析來確定貸款利率與轉(zhuǎn)移資金利率。在確定資金利率的過程中要主要考慮四方面的因素：一是資金和服務(wù)成本；二是預(yù)期利潤(rùn)；三是企業(yè)形象，四是客戶結(jié)構(gòu)。通過不同的利率水映政策導(dǎo)向，引導(dǎo)資金的流向與流量，使資金向低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的地域、項(xiàng)目集中，降低總體風(fēng)險(xiǎn)水平；從外部來講，就是要把多余的資金投放在貨幣市場(chǎng)，獲取短期利益，彌補(bǔ)資金來源與運(yùn)用中的期限缺口。

篇9

關(guān)鍵詞：金融生態(tài)環(huán)境商業(yè)銀行

一、引言

金融以其資金融通以及解決跨期消費(fèi)和跨期投資問題的巨大優(yōu)勢(shì)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中大大提高了社會(huì)資源的配置效率，而商業(yè)銀行作為金融業(yè)的核心部門，其生存和發(fā)展更是關(guān)乎社會(huì)利益。近年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于“三期疊加”期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)，并且在未來較長(zhǎng)一段時(shí)間仍將維持新常態(tài)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)在不斷改革和發(fā)展變化過程中。我國(guó)商業(yè)銀行在中國(guó)金融行業(yè)的市場(chǎng)化、脫媒化、綜合化、數(shù)字化、國(guó)際化等進(jìn)程繼續(xù)加快、金融監(jiān)管不斷完善、金融法制不斷健全的金融生態(tài)環(huán)境下，面臨著前所未有的內(nèi)外部挑戰(zhàn)。雖然在利率市場(chǎng)化的大趨勢(shì)下，外部面臨著保險(xiǎn)、券商、信托、基金等非銀金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)，加上近年來互聯(lián)網(wǎng)金融的異軍突起，更多的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加入金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中，但商業(yè)銀行仍顯示出較大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的比較優(yōu)勢(shì)分析

（一）商業(yè)銀行擁有完善的運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)和豐富的客戶基礎(chǔ)

經(jīng)過幾十年的發(fā)展，商業(yè)銀行擁有完善的運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)資源并累積了豐富的客戶基礎(chǔ)。大型國(guó)有商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)覆蓋全國(guó)、股份制銀行運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)覆蓋全國(guó)主要城市、城商行和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在所在城市的運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)覆蓋更加深入，各種商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)資源既有競(jìng)爭(zhēng)又有優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，能夠很好地服務(wù)社會(huì)。同時(shí)，受中國(guó)傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄文化的影響，社會(huì)大眾在儲(chǔ)蓄時(shí)對(duì)商業(yè)銀行的依賴度非常高，即使是在目前各種非銀金融機(jī)構(gòu)包括互聯(lián)網(wǎng)金融公司的大量理財(cái)產(chǎn)品充斥市場(chǎng)和存款保險(xiǎn)制度出臺(tái)的環(huán)境下，商業(yè)銀行仍然是人們的信賴之選。加上，商業(yè)銀行的自身創(chuàng)新，其產(chǎn)品亦不斷豐富，能夠極大限度地滿足客戶需求，從而維護(hù)其客戶資源。

（二）資金實(shí)力雄厚、資金使用靈活

商業(yè)銀行同時(shí)經(jīng)營(yíng)存、貸款業(yè)務(wù)，使其具有了跨期融資的功能，且商業(yè)銀行資金規(guī)模巨大，商業(yè)銀行成為央行貨幣調(diào)節(jié)工具的重要環(huán)節(jié)。而且在銀行負(fù)債成為信用貨幣供應(yīng)主體的情況下，使商業(yè)銀行體系獲得了超越存款來源進(jìn)行信貸擴(kuò)張的能力，進(jìn)一步強(qiáng)化了商業(yè)銀行在金融體系中的地位。根據(jù)人行2015年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，存款類金融機(jī)構(gòu)（包含銀行、信用社和財(cái)務(wù)公司）的各項(xiàng)存款余額達(dá)136.81萬億元，占全社會(huì)貨幣供應(yīng)量（M2）的98.26%。商業(yè)銀行在資金的使用方面，較保險(xiǎn)、信托、基金、券商等傳統(tǒng)非銀金融機(jī)構(gòu)的限制少，資金的使用更為靈活、效率更高。盡管互聯(lián)網(wǎng)金融等新興金融主體發(fā)展迅猛，但其資產(chǎn)規(guī)模、交易規(guī)模等各項(xiàng)指標(biāo)都還無法與商業(yè)銀行抗衡。

（三）專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系、監(jiān)管體系更為健全

風(fēng)險(xiǎn)管理是貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主線，面對(duì)復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，在日趨嚴(yán)格的外部監(jiān)管約束與日益激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)推動(dòng)下，商業(yè)銀行已高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理問題，在實(shí)踐中不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程，建立了完善、專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，通過健全各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)章制度，嚴(yán)控各類風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)2013年起開始實(shí)施的《商業(yè)銀行資本管理辦法》規(guī)定，銀行的資本充足率需要在2018年底前達(dá)到《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的要求，將推動(dòng)商業(yè)銀行進(jìn)一步完善其風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

（四）較高的準(zhǔn)入門檻

商業(yè)銀行作為金融業(yè)歷史最為悠久、業(yè)務(wù)范圍最為廣泛的金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)代金融體系和國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中具有重要的影響和作用，它不僅是以盈利為目的的金融企業(yè)，更承擔(dān)著整個(gè)社會(huì)的支付和結(jié)算媒介、支持經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)順利運(yùn)行的社會(huì)職能，因此商業(yè)銀行具有較高的準(zhǔn)入門檻，采取特許經(jīng)營(yíng)的模式。雖然隨著金融自由化趨勢(shì)的發(fā)展，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入門檻逐漸放松，舊有的高度壟斷和集中的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)逐漸改變，但商業(yè)銀行仍享受國(guó)家在資金、政策、調(diào)控等方面的支持，以及擁有合法的金融牌照，其特許權(quán)價(jià)值仍具有很大的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。

（五）擁有較為完善的征信體系

在人民銀行牽頭的銀行征信體系建設(shè)下，加上開放第三方征信市場(chǎng)，商業(yè)銀行通過征信系統(tǒng)、盡職調(diào)查、抵質(zhì)押擔(dān)保等方法可以較大程度地解決信息不對(duì)稱的問題，擁有較其他金融機(jī)構(gòu)及新興的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)更加完善的征信體系。

三、商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)遇

隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷深化，金融脫媒以及直接融資程度的不斷提高，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展壓力空前巨大；與此同時(shí)，同業(yè)業(yè)務(wù)作為可以打通貨幣市場(chǎng)、信貸市場(chǎng)和資本市場(chǎng)三個(gè)市場(chǎng)的特殊業(yè)務(wù)，其復(fù)合性和交叉性的特點(diǎn)突出，使得同業(yè)業(yè)務(wù)具備了極大的創(chuàng)新潛力，同業(yè)業(yè)務(wù)在內(nèi)業(yè)銀行發(fā)展中的戰(zhàn)略地位不斷提升，成為繼零售、公司業(yè)務(wù)后，商業(yè)銀行第三個(gè)重要業(yè)務(wù)板塊，成為銀行獲取利潤(rùn)、調(diào)節(jié)流動(dòng)性的重要工具。同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)過2010至2013年的蓬勃發(fā)展，也出現(xiàn)了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)上升、逃避監(jiān)管、擾亂市場(chǎng)秩序等問題；在近兩年監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷出臺(tái)同業(yè)監(jiān)管規(guī)范的環(huán)境下，同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)入以提高資金使用效率和銀行競(jìng)爭(zhēng)力為目的、以標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品創(chuàng)新為主線的新階段，呈現(xiàn)新的發(fā)展機(jī)遇。

（一）資產(chǎn)證券化發(fā)展迅猛

在2013年國(guó)務(wù)院對(duì)金融業(yè)提出“用好增量、盤活存量”的指導(dǎo)意見以來，資產(chǎn)證券化備案制落地、市場(chǎng)擴(kuò)容，資產(chǎn)證券化市場(chǎng)日漸常態(tài)化，規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，流動(dòng)性明顯提升，創(chuàng)新迭出，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)更加豐富。根據(jù)中央結(jié)算公司的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2015年共發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品6,032億元，市場(chǎng)存量7,704億元，預(yù)計(jì)2016年將繼續(xù)保持發(fā)展勢(shì)頭，發(fā)行規(guī)模預(yù)計(jì)超萬億元。資產(chǎn)證券化市場(chǎng)的繁華，將為商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)提供廣闊的發(fā)展空間。

（二）FICC業(yè)務(wù)發(fā)展空間巨大

固定收益、外匯以及大宗商品業(yè)務(wù)（FICC）在國(guó)外金融機(jī)構(gòu)中已經(jīng)開展得有聲有色，在國(guó)外大投行中均占據(jù)較重要的業(yè)務(wù)地位，且對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)貢獻(xiàn)較大，而在國(guó)內(nèi)金融中仍處于起步階段。部分投資交易工具，如：大額可轉(zhuǎn)讓定期存單（CDs）、衍生品交易等都還不活躍，F(xiàn)ICC業(yè)務(wù)有巨大的發(fā)展空間，將成為銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)的重要來源。

（三）利率市場(chǎng)化進(jìn)程一步加快

在利率市場(chǎng)化的影響下，人們的儲(chǔ)蓄需求逐步變成理財(cái)需求，為此銀行需提供各種風(fēng)險(xiǎn)偏好的理財(cái)產(chǎn)品，貨幣基金、債券基金、FOF基金、MOM基金、公募基金、分級(jí)基金、私募基金、信托理財(cái)?shù)雀鞣N各樣的投資產(chǎn)品越來越豐富，成為銀行資產(chǎn)管理、同業(yè)投資的重要標(biāo)的。

（四）城市產(chǎn)業(yè)基金模式成為新的創(chuàng)新熱點(diǎn)

政府與社會(huì)合作模式（PPP模式）代替政府融資平臺(tái)，成為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)運(yùn)營(yíng)的重要融資模式，2015年國(guó)家部委、各級(jí)政府密集出臺(tái)了一系列PPP政策文件、部門規(guī)章，促進(jìn)和規(guī)范PPP運(yùn)作，各級(jí)政府推出了海量PPP項(xiàng)目，PPP投資新機(jī)會(huì)凸顯，商業(yè)銀行通過成立城市產(chǎn)業(yè)基金或通過同業(yè)非標(biāo)資產(chǎn)投資的參與PPP項(xiàng)目成為商業(yè)銀行的創(chuàng)新熱點(diǎn)。

（五）節(jié)約稅負(fù)

在金融機(jī)構(gòu)營(yíng)改增的稅制改革下，短期同業(yè)拆借、質(zhì)押式買入返售金融產(chǎn)品和持有政策性金融債券享受免贈(zèng)增值稅的稅收優(yōu)惠，因此大力發(fā)展同業(yè)業(yè)務(wù)，可使得商業(yè)銀行提高利潤(rùn)的同時(shí)降低稅收負(fù)擔(dān)。

四、商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略分析

隨著我國(guó)金融監(jiān)管體系的完善，同業(yè)業(yè)務(wù)具有適應(yīng)利率市場(chǎng)化、熨平市場(chǎng)波動(dòng)、承擔(dān)銀行業(yè)從“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”向“混業(yè)經(jīng)營(yíng)”逐步轉(zhuǎn)變的嘗試等功能，在目前的金融生態(tài)環(huán)境下，同業(yè)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略主要有：首先，回歸同業(yè)業(yè)務(wù)本源，實(shí)現(xiàn)銀行資產(chǎn)負(fù)債調(diào)節(jié)功能，已實(shí)現(xiàn)銀行資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債規(guī)模的快速增長(zhǎng)。其次，由非標(biāo)資產(chǎn)向標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變。通過以短套長(zhǎng)、期限錯(cuò)配的方式挖掘同業(yè)拆借的利潤(rùn)空間，抓住資產(chǎn)證券化和FICC業(yè)務(wù)快速發(fā)展的機(jī)遇，大力拓展資產(chǎn)證券化、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單（CDs）、衍生品交易等標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，提升同業(yè)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)空間。再次，推進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展，開拓上市重點(diǎn)大企業(yè)的商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，開拓利潤(rùn)來源。最后，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)建設(shè)，嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)；加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高與公司、投行、資管等部門的協(xié)同發(fā)展，申請(qǐng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的承辦資格，向全牌照經(jīng)營(yíng)方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]高建平.“十三五”時(shí)期中國(guó)銀行業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的思考.福建金融,2016（03）:09-12.

[2]翟永會(huì).互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行的融合發(fā)展路徑.河南師范大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版）.2015.5,42(3):46-50.

[3]石中心,梁彧.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的思考.南方金融，2014（9）：8-12.

[4]陳德勝，鄧?yán)?回歸本源：我國(guó)商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的新變化.南方金融，2015（8）：71-74.

[5]中央國(guó)債登記結(jié)算公司證券化研究組.2015年資產(chǎn)證券化發(fā)展報(bào)告.債券，2016（1）：42-49.

[6]梁琰.國(guó)內(nèi)外FICC業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀.期貨日?qǐng)?bào)，2015年9月29日:003.

篇10

一、外資銀行監(jiān)管的宏觀方面

(一) 我國(guó)對(duì)外資銀行監(jiān)管應(yīng)采取的政策原則

我國(guó)在今后較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)仍宜采取三種政策混合,即采取“對(duì)等互惠為主,適當(dāng)保護(hù)為輔”的政策,并積極創(chuàng)造條件,逐步向“公平競(jìng)爭(zhēng)為主,對(duì)等互惠為輔”的政策過渡。具體來說,在外資銀行準(zhǔn)入方面采取保護(hù)主義和對(duì)等互惠兩者并重的作法,在具體運(yùn)用方面采取靈活態(tài)度,達(dá)到對(duì)外資銀行既有一定限制又充分利用的目的,在業(yè)務(wù)監(jiān)管方面,目前及今后一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期宜采取非完全的“國(guó)民待遇”政策。

(二) 進(jìn)一步建立健全外資銀行的法制體系

由于我國(guó)外資銀行監(jiān)管立法的相對(duì)滯后,因此難以有效地以法律手段規(guī)范外資銀行的行為,導(dǎo)致了對(duì)外資銀行監(jiān)管的力度不夠,在一定程度上放縱了外資銀行的違規(guī)行為。因此,我們應(yīng)加快外資銀行監(jiān)管立法的修正、完善工作。一方面,要立即著手清理現(xiàn)行的金融法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件,分清哪些規(guī)定是WTO基本原則所禁止的,那些規(guī)定是需要修改的,并及時(shí)向國(guó)內(nèi)外公布清理結(jié)果。對(duì)于需要修改的,抓緊完成修改工作。另一方面,我國(guó)應(yīng)在《中國(guó)人民銀行法》和《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》及《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則〉的基礎(chǔ)上,遵照《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于東道國(guó)與母國(guó)監(jiān)管的合理分工原則,并針對(duì)外資銀行在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題,根據(jù)WTO協(xié)議的要求,制定《中華人民共和國(guó)外資銀行法》及其《實(shí)施細(xì)則》,作為與《商業(yè)銀行法》平行的基本法律,使對(duì)外資銀行的監(jiān)管有法可依。在《外資銀行法》中可對(duì)外資銀行的監(jiān)管目標(biāo)、監(jiān)管原則、外資銀行的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)退出條件、違法處理等方面做出詳盡的規(guī)定,并保證這些規(guī)定和要求的科學(xué)性、穩(wěn)定性和可操作性。

(三) 強(qiáng)化中央銀行的監(jiān)管職能,建立以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管為主導(dǎo)的審慎監(jiān)管制度

1.建立外資銀行分級(jí)牌照制,對(duì)外資銀行網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行總量控制。

分級(jí)牌照制符合國(guó)際慣例,以本、外幣業(yè)務(wù)開放為主線,客戶對(duì)象為輔線,對(duì)外資銀行業(yè)務(wù)分級(jí)限制。實(shí)行分級(jí)牌照制既可將抗風(fēng)險(xiǎn)能力不同的銀行進(jìn)行區(qū)別監(jiān)管,又能充分調(diào)動(dòng)外資銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)管理水平的自覺性。對(duì)外資銀行的網(wǎng)點(diǎn)(現(xiàn)代技術(shù)條件下的網(wǎng)點(diǎn)還包括ATM、自助銀行和網(wǎng)絡(luò)銀行終端)進(jìn)行總量控制,還要考慮到收購兼并和現(xiàn)代技術(shù)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的影響。

2.在屬地監(jiān)管的基礎(chǔ)上全面實(shí)施并表監(jiān)管。

按照巴塞爾委員會(huì)關(guān)于跨國(guó)銀行國(guó)際監(jiān)管交流和合作的原則要求,并表監(jiān)管有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)外資銀行在華業(yè)務(wù)總體經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督和控制,保證外資銀行整體在華系統(tǒng)穩(wěn)定的目標(biāo)。另外,外資銀行也將帶來紛紜復(fù)雜的金融創(chuàng)新工具和產(chǎn)品,中央銀行必須充分重視監(jiān)管方法多元化和現(xiàn)代化,吸收國(guó)外銀行業(yè)監(jiān)管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),利用現(xiàn)代化和統(tǒng)計(jì)、分析方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的量化,盡快建立起早期風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、識(shí)別、預(yù)警和控制系統(tǒng)。

(四) 積極創(chuàng)建社會(huì)監(jiān)督機(jī)制

對(duì)外資銀行的監(jiān)管,需要借助于市場(chǎng)力量的制約,即除企業(yè)自身在合理有效的監(jiān)管下的反向激勵(lì)因素外,銀行監(jiān)管還應(yīng)該借助于企業(yè)和監(jiān)管主體之外的市場(chǎng)監(jiān)督。市場(chǎng)主體中的投資者以及其他各種中介機(jī)構(gòu),如提供交易服務(wù)的交易所,提供為銀行業(yè)務(wù)配套的審計(jì)、法律服務(wù)等專業(yè)中介機(jī)構(gòu)等等,都由于自身的利益地位而產(chǎn)生了對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督的自發(fā)動(dòng)力。而作為金融服務(wù)接受對(duì)象的消費(fèi)者群體,對(duì)所面對(duì)的金融服務(wù)和服務(wù)提供者行為的知情權(quán)的訴求,是“用腳投票”力量的典型主體,對(duì)金融機(jī)構(gòu)的供給行為起著重要的促進(jìn)與制約作用。因而,國(guó)內(nèi)的銀行監(jiān)管當(dāng)局,應(yīng)該充分利用這一點(diǎn),充分培育外資銀行的外部市場(chǎng)力量,以合理,充分的信息披露要求來放大外資銀行的自我風(fēng)險(xiǎn)管理效應(yīng)。

(五) 加強(qiáng)監(jiān)管的國(guó)際合作

在全球金融市場(chǎng)日益融合的環(huán)境中,對(duì)跨國(guó)銀行的有效監(jiān)管必須依賴各國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的合作,我們應(yīng)根據(jù)巴塞爾委員會(huì)確定的跨境銀行業(yè)監(jiān)管原則,加強(qiáng)同在華外資銀行母國(guó)的監(jiān)管當(dāng)局的溝通和聯(lián)系,以便從全球角度分析該機(jī)構(gòu)。同時(shí)我們也有義務(wù)向其母國(guó)的監(jiān)管機(jī)關(guān)提供信息。

二、外資銀行監(jiān)管的微觀方面

外資銀行監(jiān)管的微觀方面即是監(jiān)管的具體策略和措施,一般說來有:

(一) 外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管。對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入的適當(dāng)限制目的是引進(jìn)雄厚、信譽(yù)卓著、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)穩(wěn)健的外資銀行以及堅(jiān)持適度引進(jìn)的原則,以適應(yīng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)。市場(chǎng)準(zhǔn)入一般包括:

1.資格要求。當(dāng)前一些外資銀行將營(yíng)運(yùn)資金調(diào)往國(guó)外,與我國(guó)引進(jìn)外資的初衷相悖,因此,我們應(yīng)該嚴(yán)格要求其按營(yíng)運(yùn)資金的30%以中央銀行指定的生息資產(chǎn)形式存于央行或其指定銀行,杜絕外資銀行做無本生意。另外,關(guān)于經(jīng)營(yíng)狀況要求,一般允許經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好的外國(guó)銀行進(jìn)入,如加拿大將最近5年內(nèi)經(jīng)營(yíng)狀況良好、收益較佳作為準(zhǔn)入條件之一,后者一般要求母國(guó)金融監(jiān)管體系較完善,母行實(shí)力雄厚且與我國(guó)銀行或企業(yè)有一定年限的業(yè)務(wù)往來關(guān)系。

2.設(shè)立的限制。包括地域限制、數(shù)量限制和形式限制,引進(jìn)外資銀行要適當(dāng)考慮當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融發(fā)展需要和全國(guó)整體布局的需要,切不可盲目引進(jìn),在數(shù)量上也要適度,否則非但達(dá)不到引進(jìn)的目的,反而還會(huì)給國(guó)內(nèi)金融業(yè)乃至經(jīng)濟(jì)帶來沖擊。目前,外資銀行分行占在華外資銀行的絕對(duì)主導(dǎo)地位,占90.8%,而合資、獨(dú)資銀行占4.6%,這主要由于我國(guó)監(jiān)管體系還不完善,但隨著我國(guó)監(jiān)管水平的不斷提高,今后應(yīng)適當(dāng)多發(fā)展中外合資銀行。

(二) 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管。對(duì)外資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管的目的是減少或消除外資銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)國(guó)內(nèi)尚缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的金融業(yè)。具體有如下兩個(gè)方面:

1.限制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。

鑒于放開人民幣業(yè)務(wù)對(duì)我國(guó)金融業(yè)的負(fù)面影響比較大,因此在不違背WTO規(guī)則前提下制定一些限制措施是有必要的:①在人民幣資金來源上限制。資金來源主要有以下四個(gè)渠道:一是部分資金按外匯牌價(jià)兌換成人民幣,作為營(yíng)運(yùn)資金使用;二是以其從母行調(diào)入的外匯向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行抵押取得人民幣;三是吸引三資企業(yè)人民幣存款,外資銀行人民幣貸款企業(yè)的轉(zhuǎn)存款;四是利用同業(yè)拆借取得人民幣資金。人民銀行可制定措施從上述渠道限制外資銀行的人民幣資金來源。②在人民幣資金運(yùn)用上限制。規(guī)定貸款只能用于對(duì)三資企業(yè)和其他經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)貸款。同時(shí)要求其貸款符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,制定一系列控制比例,包括準(zhǔn)備金比例與國(guó)內(nèi)銀行一致、本外幣業(yè)務(wù)量比例,存貸款比例等,并要求人民幣利率符合人民銀行有關(guān)的規(guī)定。

2.再貼現(xiàn)和同業(yè)拆借市場(chǎng)進(jìn)入限制。嚴(yán)格限制外資銀行利用向中央銀行再貼現(xiàn)或再貸款的權(quán)利。目前在上海已允許外資銀行有條件的進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng),但要對(duì)拆借資格、金額及用途進(jìn)行跟蹤監(jiān)管。

(三) 強(qiáng)調(diào)預(yù)防性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。我國(guó)的《管理?xiàng)l例》雖對(duì)外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管有一些具體規(guī)定,但仍是一個(gè)相當(dāng)薄弱的環(huán)節(jié),風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的主要環(huán)節(jié)是稽核檢查,防止和減少外資銀行違法違規(guī)、違章違紀(jì)行為,我國(guó)應(yīng)根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的《新資本協(xié)議》及各國(guó)國(guó)際監(jiān)管合作上達(dá)成的默契建立一套嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)監(jiān)管的報(bào)表體系,要求外資銀行按規(guī)定遞送財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料,定期對(duì)資本風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例進(jìn)行考察,逐步建立起對(duì)外資銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和監(jiān)測(cè)系統(tǒng),從而使稽核檢查實(shí)現(xiàn)經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。

(四) 做好對(duì)金融機(jī)構(gòu)非常時(shí)期的監(jiān)管。所謂非常時(shí)期的監(jiān)管是指當(dāng)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)顯象化,必須在短期內(nèi)予以解決時(shí),監(jiān)管當(dāng)局采取的救助、接管、兼并和關(guān)閉破產(chǎn)等監(jiān)管措施,其中尤為重要的是建立風(fēng)險(xiǎn)處置安全網(wǎng)以防止個(gè)別機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散為區(qū)域性甚至系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn),保障整個(gè)金融系統(tǒng)的安全。該安全網(wǎng)的主要內(nèi)容包括建立合乎國(guó)家法律和國(guó)際慣例的市場(chǎng)退出機(jī)制和存款保險(xiǎn)制度等。

(五) 完善現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的制度。目前,我國(guó)金融監(jiān)管有現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查兩種方式,即稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)檢查,職能監(jiān)督部門負(fù)責(zé)非現(xiàn)場(chǎng)檢查。整體上,這一做法有利于監(jiān)管部門對(duì)外檢查的統(tǒng)籌安排,避免重復(fù)檢查或檢查遺漏,有利于連續(xù)地、系統(tǒng)地對(duì)某一機(jī)構(gòu)或某一具體問題開展跟蹤監(jiān)管,但一個(gè)重要的前提是要加強(qiáng)協(xié)調(diào)和配合。具體來說,須注意如下幾點(diǎn):

1.明確和協(xié)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查的職責(zé)分工。一般而言,綜合性現(xiàn)場(chǎng)檢查在被檢查單位、檢查頻率和檢查步驟安排上要與職能部門協(xié)調(diào)一致,檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋,因?yàn)閱栴}的處理還需要職能監(jiān)督部門督促落實(shí)。與此同時(shí),職能監(jiān)督部門仍需根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的某些具體問題開展專題性現(xiàn)場(chǎng)檢查,以增強(qiáng)監(jiān)管的針對(duì)性和及時(shí)性。這樣才能形成有分有合,規(guī)范運(yùn)作

的規(guī)范體系。

2.合理確定檢查內(nèi)容。以往的檢查大都傾向合理性、合法性檢查,而對(duì)外資銀行的測(cè)評(píng)和監(jiān)控似顯不足,有必要加大對(duì)外資銀行風(fēng)險(xiǎn)性檢查力度。

3.規(guī)范檢查方法,建立定性分析與定量分析考核相結(jié)合的現(xiàn)場(chǎng)檢查制度。我們可以引入CAMEL和ROCA標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)審。每次檢查后都根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果給予銀行一個(gè)綜合評(píng)價(jià),如穩(wěn)健的銀行、一個(gè)被發(fā)現(xiàn)有缺陷的銀行、有問題的銀行、處境艱難的銀行、極可能倒閉的銀行,并分別不同情況確定相應(yīng)的監(jiān)管措施。

(六) 借鑒國(guó)外監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)

1.加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管人員的專業(yè)化培訓(xùn)、專業(yè)化分工,提高監(jiān)管的深度。

以美國(guó)為例,美聯(lián)儲(chǔ)已建立起一套比較完善的培訓(xùn)體系,從初級(jí)到高級(jí)有不同的培訓(xùn)目標(biāo)、內(nèi)容及教材。要想成為一名有簽字權(quán)的檢查人員,必須經(jīng)過2到3年的培訓(xùn),經(jīng)過兩次正式的考試才能拿到華盛頓總部簽發(fā)的檢查員證書。另外,美聯(lián)儲(chǔ)在對(duì)監(jiān)管人員進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)的同時(shí),還實(shí)行了合理的專業(yè)化分工,將非現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)分析人員和機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)人分開,機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)人員和現(xiàn)場(chǎng)檢查人員分開。

相對(duì)于我國(guó),監(jiān)管人員多數(shù)是在工作實(shí)踐中學(xué)習(xí),沒有針對(duì)監(jiān)管人員的培訓(xùn)計(jì)劃,這就造成監(jiān)管人員水平參差不齊,無法達(dá)到統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。而且,我國(guó)目前的外資銀行監(jiān)管人員是全能型監(jiān)管人員,既是財(cái)務(wù)分析員,又是現(xiàn)場(chǎng)檢查人員,還負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的日常聯(lián)絡(luò),由于監(jiān)管人員涉及的環(huán)節(jié)過多,監(jiān)管工作無法深入進(jìn)行。

2.設(shè)置在華外資銀行綜合監(jiān)管員,負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)對(duì)外資銀行所有在華分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作。

我國(guó)對(duì)外資銀行在華分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管實(shí)行屬地監(jiān)管的原則,各地人民銀行分行分別負(fù)責(zé)對(duì)所轄范圍內(nèi)外資銀行分行的監(jiān)管,很多人力、精力用在對(duì)分行具體業(yè)務(wù)的監(jiān)管檢查上,而沒有從總體風(fēng)險(xiǎn)控制角度來把握外資銀行在華業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而設(shè)置外資銀行綜合監(jiān)管崗位,可以獲得外資銀行在華風(fēng)險(xiǎn)暴露的總體狀況。

3.強(qiáng)化監(jiān)管的量化分析:我國(guó)監(jiān)管的最大弊端在于大多停留在定性分析和簡(jiǎn)單的定量分析上,而要進(jìn)行有效的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管,量化指標(biāo)是關(guān)鍵。

美聯(lián)儲(chǔ)為各外國(guó)銀行分行及子公司建立了一個(gè)的評(píng)級(jí)體系,從風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)管理、法規(guī)遵守、資產(chǎn)質(zhì)量等幾方面對(duì)外國(guó)銀行分行及子公司進(jìn)行評(píng)級(jí),以此作為掌握外資銀行經(jīng)營(yíng)狀況和系統(tǒng)地把握其潛在風(fēng)險(xiǎn)的一種工具,并且對(duì)不同類型的外資銀行采用不同的監(jiān)管方法。

外資銀行在中國(guó)既有分行,也有法人附屬機(jī)構(gòu),外資銀行的機(jī)構(gòu)類型不同,風(fēng)險(xiǎn)也有所不同,因此,對(duì)分行的監(jiān)管和對(duì)獨(dú)立法人的銀行的監(jiān)管應(yīng)有不同的側(cè)重。但我們目前對(duì)所有的外資銀行都使用CAMEL評(píng)級(jí)方法,并沒有根據(jù)監(jiān)管對(duì)象的具體情況修正相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。例如CAMEL評(píng)級(jí)體系中的C和L,即資本和流動(dòng)性分析對(duì)分行并不適用,因?yàn)榉中袥]有自己的資本結(jié)構(gòu),而且由于存款來源的限制,流動(dòng)性更多依賴于總行,因此,對(duì)于分行,監(jiān)管當(dāng)局更應(yīng)注意其遵守法律法規(guī)的情況。

4.對(duì)外資銀行分行要加強(qiáng)對(duì)其母國(guó)母行風(fēng)險(xiǎn)的研究。