中央銀行風險管理論文

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1.風險環節分析中的作用

為了規范內審人員對組織控制中風險管理狀況進行審查評價。中國內部審計協會制定了《內部審計具體準則第16號——風險管理審計》，本準則對風險管理的審計方法、評價標準等進行了較為詳細的規范，有助于內審人員提高風險管理審計的效率和效果，并能夠幫助組織建立并實施適當、有效的風險管理制度。

在風險環節分析活動中，各級人民銀行的工作目標、戰略部署、計劃安排要合理地反映外部環境、可使用資源，要考慮到存在的主要風險。內審部門需要對中央銀行的“固有風險”和“剩余風險”進行系統的分析評價。近年來，由于信息技術的不斷發展，辦公自動化程度日益提高，控制人員逐步減少，風險的性質和影響程度也發生了變化。例如：各大系統的成功上線和職能部門的應用系統上線運行，雖然減少了人力資源的投入，但也給管理者和監督部門制造了更多的風險隱患，內審人員要分析這些環境因素的變化，才能進一步考慮組織機構的風險的變化和控制是否與形勢變化相符，并將分析結果反饋給管理層的審計報告中供行領導決策時參考。

2.風險環節識別和風險評估中的作用

風險識別就是能辨別出有可能發生的、影響單位實現其目標的重要事項(情況)，即所有的風險。然后對風險隱患進行風險評估，分析風險發生的可能性(概率)和影響(損失)程度，包括定量分析和定性分析。在風險環節識別活動中，識別新型的風險環節和風險點是擺在中央銀行內審人員面前的一個新課題。中央銀行的管理層要識別內外部環境中所有的風險環節，不論大小都不能遺漏，保證風險輪廓勾勒的完整性。除了做個別風險分析，還要考慮同時發生某些風險的情況。內審人員可以采用通用的風險分析法，識別單位本身的風險和重要合作者帶來的風險。內審人員還可以運用“情景模擬”等方法，創造性地進行分析，判斷管理層是否完全識別了單位的所有風險，若有遺漏的風險要及時提醒管理層加以考慮。比如，上級主管可以出于整體考慮，認為某部門經營風險較高，二該部門負責人則認為風險在控制范圍之內，內審人員由于特有的獨立地位，可以從客觀的角度分析風險的假設條件、計算方法來評價風險，提供專業意見。

3.風險反應和控制中的作用

了解了風險的重要程度后，中央銀行的各級管理層應迅速做出“反應”，決定是否接受風險、避免風險，還是減輕風險。對于中央銀行完全不能接受的風險，比如違法違規經營的風險，一般是避免這種風險，即放棄帶來這個風險的工作計劃或行動安排，因為任何風險控制的措施都不可能完全消除風險。某些風險在中央銀行各業務部門可以承受的范圍內，單位可以接受，不必再采取額外的措施。其他的風險有相對的風險回報，單位可以考慮接受，但要采取減輕風險的措施，才能將風險降到可以接受的水平，獲得預先希望的回報。減輕風險的措施包括減少風險、轉移風險或分擔風險。內審人員的主要任務是分析、評價風險回報的合理性、減少風險的措施的有效性，以及接受風險轉移和風險分擔的另一方的風險。如果另一方不能接受該風險，則這種風險控制的措施是無效的。一般說來，內審人員在進行審計活動過程中，都要測試這些控制程序的有效性，也是內審工作的重要環節。

4.控制活動和風險信息溝通

控制是指管理層設計的一系列工作控制程序和政策，其目的是為了減少日常工作中的風險以及意外事件帶來的風險。控制貫穿于人民銀行各職能部門的各業務系統及各項工作。主要包括國家的法律、法規及人民銀行內部的各項規章制度等。例如各大系統的操作規程、內部控制制度、國庫等部門的授權、審批等等。這些控制程序和行動的目的是為了確保人民銀行各項工作的正常運行，質量得到保證，各項降低風險的措施得以貫徹實施。另外，為了有效地控制風險，內審人員要及時將風險信息準確地傳遞給相關人員。雖然在風險識別、評估、反應和控制行動過程中，相關人員已了解了初步的風險信息，但由于風險信息的復雜和微妙，單位要確定恰當的形式傳遞風險信息，并及時在工作人員、管理層之間進行有效溝通，使各層面的人員能及時了解情況，履行相應的控制職責，內審人員可以通過OA系統及時將風險信息準確、及時地傳遞給管理層和相關人員，以便及時改進控制措施5.監控風險管理的有效性

人民銀行還要建立對風險管理系統的監控。與前面的控制某一具體環節的控制程序不同，這是對人民銀行整個單位風險管理是否有效進行監控，包括對內部控制系統運行情況的持續監控。內審人員可以通過分析環境和風險變化，檢查內部控制系統是否更新，是否能控制新的風險，還可以通過后續審計，檢查管理層對審計中發現的問題及對意外事件的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結果和建議提供給管理層以便改進控制措施，提高人民銀行的風險管理水平。

摘要：風險管理是指對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行風險識別和風險評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證。風險管理有助于企業識別其實現戰略目標的各種風險，并使企業的價值增長、風險和投資回報相聯系，使企業的戰略和企業對風險的接受態度一致，加強企業的風險反應決策，降低損失和減少發生突發事件的可能性。中央銀行的風險管理與公司治理是緊密相聯的，中央銀行的內審部門負責向行長提供風險以及如何管理風險的信息。

關鍵詞：中央銀行風險管理必要性