監察審計工作總結范文
時間：2023-03-21 19:54:53
導語：如何才能寫好一篇監察審計工作總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
時光如梭，不經意之間2019年就要過去了，回顧這一年，是美好的一年，收獲的一年，充實而忙碌的一年。我于今年6月有幸加入XX集團，在監察審計部任職，按照領導要求，目前在財務部學習鍛煉。在這半年時光里，我深切感受到了集團公司這個大家庭的溫暖關懷，也感受到了領導和同事們的悉心幫助，使我在短時間內更快更好的融入集體，也讓自己迅速進入工作崗位，扮演好自己的角色，同時在思想、工作、學習等方面都取得了一定的進步?，F將本人這半年的工作情況總結如下：
一、財務工作方面
1、參與制定完善集團公司各項財務規章制度。完善并修改了《XXXX（集團）財務管理制度》，起草制定《（集團）差旅費管理辦法》、《（集團）財務審批制度》、《（集團）增收節支管理辦法》、《（集團）全面預算管理辦法》。
2、認真落實月度、季度財務分析報告工作。按照集團公司要求，在總會計師的悉心指導下，我起草完成了集團公司財務分析季度報告，并做成模板下發給各子（分）公司作為參照，統一了財務數據上報口徑，并按月及時完成集團公司財務分析報告的撰寫及匯總工作。
3、認真做好固定資產以及存貨的管理工作。按照財務部的崗位職責劃分，由我負責集團機關固定資產及存貨的管理工作。我及時完善了集團公司機關的固定資產臺賬，按照企業會計準則及集團財務管理制度的規定，按月對固定資產折舊進行測算并向集團機關會計提供數據；參與了存貨的清查盤點工作，對后一步庫存材料的處置提供依據。
4、按時完成部門月度工作小結的上報工作。按照集團公司領導要求，每月終了各部門要及時上報月度工作小結，我對財務部每月發生的各類業務及工作事項認真做好記錄，并在月末及時總結，按時完成上報。
5、做好集團公司貸款融資業務的銀行對接工作。根據集團公司的發展規劃和業務需求，我集團公司計劃向銀行進行貸款融資，前期已與六家銀行對接完畢并提供了基礎性資料，目前已完成銀行的前期信用評級與客戶準入手續工作，下一步將持續跟進，及時向銀行提供資料。
6、9月，同城司的相關人員赴國開行，積極商談國開行貸款還本付息的相關事宜，再次確認了本金和利息金額及歸還時間。
7、參與XX分公司調研小組，完成調研工作。根據集團公司第二次總經理辦公會議要求，為進一步強化管理工作，全面掌握XX分公司面臨的各種疑難問題，成立調研小組，圍繞大用戶管理、管網漏損情況、抄表現狀、巡查稽查工作、欠繳水費情況等多方面開展深入細致的調查研究工作，并認真完成調研報告，及時為領導提供決策依據。
8、認真完成領導交辦的其他事項。作為一名新入職的員工，我時刻保持著干事創業的工作激情和艱苦奮斗的吃苦精神，常與領導同事加班加點，有時工作做不完便會拿回家繼續做，總之領導交辦的事項我都會竭盡所能完成好。
二、監察審計工作方面
因為本人的編制在監察審計部，因此除了做好財務工作以外，我還積極參與監察審計部的各項工作：
1、我于6月進入集團公司，由于監察審計部屬于新成立科室，各項制度未能完善，我積極配合部門領導，起草制定了《XX集團內部審計管理辦法》，并制作了審計類文書及工作底稿等各式模板，方便后期開展審計工作。
2、今年8月，按照審計局《關于開展XX內審自查工作安排的通知》要求，對2018年度集團公司總部及下屬3個二級單位（*XX公司、**市XX處理廠及**市XX污水處理廠）的資產、負債、損益、收入、費用、效益情況，以及重大決策事項、資產質量狀況等方面進行了內審自查，并及時上報內審自查報告。
3、今年10月，按照市國資委《關于對市屬國有企業負責人履職待遇與業務支出情況進行專項督導檢查的通知》要求，對集團公司領導班子成員2018年9月至2019年9月期間的公務用車、辦公用房、培訓、業務招待、差旅費、通訊費等六個方面進行了認真自查和梳理，并及時上報了自查報告。
4、積極配合生產運營部，參與集團公司采購方案研討小組，按照集團公司采購管理辦法的規定，針對2020年度集團公司采購計劃，與小組成員共同討論采購方式，并對材料最高限價進行復核等工作。
5、按照集團公司領導要求，參與月度巡查工作，對各子（分）公司生產運營狀況、安全情況等進行摸底調查。
三、不足之處
在這半年的時間里，我能夠認真對待每一項工作任務，認真遵守規章制度，能夠及時完成領導交給的各項任務，積極主動地開展工作，但是，在工作當中還存在諸多不足：
1、業務能力存在很多不足，在財務涉稅方面、內控制度以及下屬子（分）公司的生產運營、操作流程等方面我還需要繼續深入學習，不斷增加自己的知識儲備、業務能力、工作經驗。
2、服務意識上存在不足，工作上存在只顧自己一塊地的現象。沒能主動作為，為他人設身處地的著想。
3、工作主動性上存在不足，在有些工作上還是很被動，領導說什么自己才做什么，缺乏大膽作為、干事創業的沖勁。
四、下一步工作打算
1、認真落實好集團公司全面預算工作。2020年年初要在全集團公司范圍內推行全面預算管理，由我牽頭，要做好前期準備工作，各（子）分公司要積極配合，加強溝通協調，認真落實好全面預算工作。
2、繼續做好財務分析工作，及時提出為實現本集團公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。
3、加強個人業務工作學習，提高各方面業務能力，讓自己成為一專多能的工作人員。
篇2
一、不斷規范農村財務管理
根據農業部、監察部、國務院糾風辦《關于做好村干部離任經濟責任專項審計的通知》，加強農村黨風廉政建設和農村基層組織建設維護農村集體經濟組織和農民的利益，根據運農發[2010]96號文件《關于在村級組織換屆選舉中做好離任經濟責任審計工作的通知》精神，我們和市監委兩家聯合，從3月份開始對全市第七屆村民委員會離任經濟責任進行了專項審計。目前已完成趙家莊鄉、僧樓鎮、柴家鄉、樊村鎮、城區辦5個鄉（鎮、街道）95個行政村的審計任務。下化鄉、小梁鄉、陽村鄉、清澗辦4個鄉（鎮、街道）的審計工作已接近尾聲。
此次經濟責任審計，審計對象為行使村集體及村級組織財務審批權和參與村級經濟活動決策的村級組織成員；審計重點為農村經濟責任目標完成情況、財經法紀執行情況、農民群眾關注的熱點問題。在經濟責任審計中，我們嚴格按照審計程序。審計組對每個村都下發審計通知書，審計結束后出具審計報告，根據審計情況對10個村主要負責人進行了經濟處罰，對7個村進行了黃牌警告，對8個村進行了通報批評。
二、不斷加強農民負擔管理
為確保農村稅費改革轉移支付資金的撥付、管理和使用到位，鞏固農村稅費改革的成果，確保減輕農民負擔政策的落實，確保鄉鎮機構和村級組織正常運轉，根據運城市紀委統一要求，我中心與市農廉辦聯合于4月14日至4月24日，通過聽、看、查、走訪、座談等形式，全面檢查與抽查相結合，對全市9個鄉（鎮、街道）的農村稅費改革財政轉移支付資金進行了專項檢查。
此次檢查對象和內容為：2010年度市財政撥付的農村稅改轉移支付資金，包括：鄉村兩級辦學經費、計劃生育經費、優撫經費、鄉村道路建勤費、村級管理費，以及轉移支付資金的規范、安全和有效使用情況。
通過檢查，我們發現了資金管理及使用中存在的以下問題：1、專項資金少轉撥情況，其中3個鄉（鎮、街道）鄉村兩級辦學經費，計生經費少轉撥47082元；2、優撫經費結余情況，檢查中有6個鄉（鎮、街道）都存在結余，共計46064元保管在民政辦、鄉政府，未予開支；3、計劃生育經費情況，有3個鄉（鎮、街道）存在結余，共計56482元均在各計生服務所保管未予開支；4、鄉村道路建勤費情況，有5個鄉（鎮、街道）存在結余，共計161953元均在各鄉（鎮、街道）核算帳戶保管。
針對以上問題，我們提出了以下整改意見及建議：
1、鄉（鎮、街道）轉移支付資金，應由財政直接撥付到各相關職能站、所，不應由鄉（鎮、街道）政府轉撥。
2、對結余的優撫經費，各民政辦應盡快確定優撫對象，按優撫規定發放到位。
3、對結余的計生經費、鄉村道路建勤費應專項保留在各自的核算帳戶，做到?？顚Ｓ谩?/p>
4、村級管理費應由市財政局直接撥付到農村會計服務中心各村級帳戶。
5、全市各級會計核算中心及農村服務中心等記帳機構，應統一專項資金核算管理辦法，做到專項資金專項核算，專項管理。
6、凡涉及轉移支付資金的各單位，對此次檢查中反饋的意見，要認真分析原因，及時堵塞漏洞，健全相關制度，建立長效和有效機制，進一步完善內部管理和監督制約機制，逐步形成按制度辦事，靠制度管人的良好局面。
三、大力發展農民專業合作社
為了使廣大農民認識了解專業合作組織，我們深入基層，通過多渠道宣傳，組織學習，鼓勵幫助各村的生產小農戶聯合起來，走合作道路。經過市、鄉兩級的共同努力，截止目前，我市已發展農民專業合作組織95家（其中今年發展31家），入社農民800余戶，帶動當地農戶3000多戶，涉及養殖、種植、加工等方面。農民專業合作組織的形成，極大的調動了農民生產的積極性，提高了抵御市場風險的能力，增強了生產效益，有效的地增加了農民的收入。經過努力，今年我市有5家專業合作社已申報了省級、市級財政支持項目。
下半年工作打算
1、全面完成第七屆村民委員會離任審計工作；
2、做好農民負擔專項審計工作；
篇3
(一)離任審計實施難，審計建議難以落實
有些單位接任領導認為離任審計與己關系不大，敷衍了事，要求被審單位提供的資料和文件難以滿足，審計調查取證難。離任領導大多任職時間長，少則3-5年左右，多則8-10多年，審計期間跨度大，資料繁多，業務量大，在此期間有關政策及財務、當事人變更頻繁，新來人員對過去發生的一些經濟事實不清楚，這些都給審計工作帶來困難，使其無法深入進行，無法揭示深層次的問題，審計質量得不到保證。也有些企業只看到領導在位時的業績，對其存在的問題不重視不追究，只是一味讓后任去處理，這樣導致繼任者積極性不高、甚者不理前任的遺留問題也不采取有效措施，聽之任之，導致審計結果利用率低，削弱了審計效果，這樣審計難以發揮應有的作用。更有甚者，審計者與被審計者的領導層次不清，往往出現同級審計，或者是被審計人員甚至將變成審計人員上級，使審計人員在離任審計伊始就處于困境，存有顧慮。諸多因素，導致了離任審計實施難，審計建議難以落實。
(二)審計人員綜合素質不高，內部審計力量薄弱,審計質量缺乏保證
離任審計是一種綜合性的業績評價工作，沒有一成不變的工作模式可以借鑒,而且涉及的知識面廣，要求審計人員既要懂財務、審計等方面的專業知識，又要懂工程、管理、法律等方面的知識，不僅要具備查帳技能，還要具備口頭及書面表達能力、綜合分析能力等。但大多數內部審計人員由會計、審計專業人才擔任，對工程及法律知識不夠精通或知之甚少，這樣就無法勝任離任審計工作。由于專業勝任能力的不足，內審人員往往采取傳統的內審方式方法來做離任審計工作，就無法查出深層次的、普遍的、傾向性的問題，也無法對查出的問題進行透徹的、綜合性的分析，導致無法發揮離任審計應有的作用，削弱了審計工作的質量。
二、針對離任審計工作中的主要問題，提出如下解決思路
(一)科學分類，針對不同類別的離任者選擇不同的審計類型
離任審計的主要目的是正確評價領導干部在任期間的業績，對其經濟責任的履行情況進行客觀評價，肯定成績、找出不足，為組織部門的干部任免與選拔提供科學依據，因此應該提倡“先審計后離任”的工作模式。但如果對所有的離任者都采取統一模式不僅費時費力也不一定能取得理想的效果，所以有必要對不同的離任者采取不同的審計方法。對于轉任、調任、升遷的領導干部堅持“先審后離”，讓其最大限度的配合審計部門工作，如果真的查出了問題，視問題大小合理進行處理，即可避免干部任用方面的失誤也可增強干部的責任感，并可進一步提高內審部門的威信，提高審計效果、成果。對于辭職、退休或不再安排新的領導崗位的干部可以視情況采取“先審后離”或“先離后審”，這樣就可以讓繼任者盡快投身于工作，避免由于前任離任前無心工作而讓企業生產經營工作受到影響。
(二)協調內部審計與組織、紀檢部門的關系，加強離任審計工作的配合
離任審計要在審計領導干部主持工作期間的重大財務收支、遵守法律法規、提高企業經營效率與效果的同時，還要重點審計其對重要資產處置、基建工程建設、重大物資采購等重大經濟事項的決策與實施結果，提出客觀評價，增強其責任心和責任感，提高其治企能力。組織部門應將離任審計結論作為考核任用干部的主要依據，并將審計情況寫進考察材料并進行任前公示。紀檢監察部門要把審計結果作為干部率先垂范、廉潔自律的重要憑據納入廉政檔案管理。
(三)提高效率,確保離任審計工作的質量
各部門應增強全局觀念和宏觀意識，加強協調配合，將離任審計引入干部管理與監督之中。組織和紀檢部門也要監督審計結果的執行情況，對于審計中查出來的問題，其整改責任均應由現任主要負責人承擔，并作為對其考核升遷等的依據。審計方法上要大膽改進，對于管轄單位多,時間跨度長的離任審計,必須采取適當的抽樣審計和重點審計。從賬戶入手,結合座談、走訪等賬外調查法,全面真實高效地拿出審計結果;推行“雙保證書”制度，即被審計單位或個人簽訂向組織提供真實資料保證書，審計人員簽定審計質量責任保證書，以相互監督和制約。為了降低風險保證審計質量，也可以嘗試由多部門聯合參加的任中專項審計，這樣就有利于解決離任審計時間倉促、工作量大、突擊性痕跡突出的缺陷。離任審計還要充分利用內審部門在日常審計工作中發現的問題及收集到的資料和外部中介結構在內部控制審計中發現的內部控制缺陷等問題，深挖管理層舞弊及管理層凌駕于內控之上的行為。審計部門還應實行審計公示制度，促使審計人員履行程序，做到客觀公正、實事求是，同時與被審計領導存在利害關系的人員必須申請回避。
(四)提高內部審計人員素質，加強企業內部審計力量
篇4
1、組織教職工學習劉延東國務委員在教師節表彰大會上做的題為《國家發展希望在教育，辦好教育希望在教師》的重要講話精神；
2、繼續抓好教育現代化重點工程推進工作；
3、推進中小學校舍安全工程的實施工作；
4、抓好省四星級高中復評工作；
5、抓好年度工作總結與下一年工作部署；
6、抓好各類檢查評比工作；
7、配合有關部門集中清理整頓非法幼兒園（班）；
8、調研獎勵性績效工資實施辦法。
辦公室:
1、做好迎接年終各類檢查評比的準備工作；
2、繼續進行教育系統老干部和檔案工作檢查；
3、配合基教科做好省四星級高中復評的接待工作；
4、組織學校紅十字工作“示范學?！焙汀斑_標學?！笨荚u檢查；
5、做好2009年度教育工作總結，擬定2009年教育工作思路。
人事科：
1、組織教師資格認定報名；
2、完成教育系統行政管理人員信息更新；
3、做好職稱晉升人員工資變動審批；
4、啟動2009年新教師崗位培訓；
5、完成2010年黨報黨刊征訂工作；
6、完成2009年黨員、編制、公務員、干部、人事、工資年報。
監察室：
1、查處違紀案件，報結重要人民來信；
2、迎接綜治平安、法治建設等工作考核；
3、總結上報治理教育亂收費、安全等工作總結及相關報表；
4、組織中小學開展學校安全工作檢查；
5、召開2009年度相關事業單位工作人員考核工作會議。
基教科：
1、召開全區小學教學工作會議；
2、會同招辦做好高二計算機學業水平測試；
3、做好南通市優質幼兒園評估驗收的準備工作；
4、評選*區級特色學校、和諧校園創建活動先進集體、常規管理先進集體、教學六認真先進個人、初中優秀教師；
5、組織參加南通市中小學優秀班會課評比和班主任工作年會；
6、組織參加南通市特殊教育研討會；
7、開展全區幼兒園環境創設評比活動；
8、配合科協組織第二批科普特色學校檢查評比；
9、抽查學校貫徹“打造高效課堂”文件落實情況。
財審科：
1、配合區財政局審核發放義務教育特困寄宿生補助等各類政府助學金；
2、配合區財政局對2010年農村中小學預算編制進行專題培訓；
3、按照省學生資助中心要求做好大學生生源地貸款到期學生的本息催收工作；
4、做好2009年度會計繼續教育培訓工作；
5、布置2009年全區教育經費決算工作；
6、審定發放2009年上半年中小學生重癥互助金；
7、做好健康促進學校評選的有關工作；
8、完成局機關2010年部門預算。
職社科：
1、繼續做好區域教育現代化重點工程推進工作；
2、集中做好清理整頓非法幼兒園（班）工作；
3、完成民辦非學歷教育機構清理整頓匯總工作；
4、組織對部分申辦幼兒園進行評估；
5、總結2009年度工作和制定2010年工作計劃。
教研室：
1、召開小學教學工作會議；
2、迎接南通市教學常規督導檢查；
3、部分學科繼續參加南通市優課評比；
4、部分學科舉辦高考復習研討會；
5、中小學各科常規教學調研；
6、繼續舉辦“希望的田野”教研活動；
7、舉辦有關學科專題研討活動；
8、舉辦小學語文中年教師優課評比活動。
教科室：
1、組織*區教育科學“十一五”規劃2007年度課題現場調研；
2、做好部分省市教育科學“十·五”規劃重點課題走訪工作；
3、組織全區中小學教師“課堂診斷”現場競賽；
4、組織相關教師參加南通市第三屆中小學優秀班會課評比活動；
5、舉辦第十三期“特級教師論壇”；
6、做好區“名師之路”教育科研協會年度總結工作；
裝備室：
1、組織全區中小學教育技術裝備年度目標考核；
2、組織開展中小學實驗教學研究系列活動；
3、完成教育城域網一期工程信息中心機房設備和機房至各學校線路施工，城域網進入試運行階段；
4、制定城域網二期工程建設方案，并進行預算申報；
5、組織參加第七屆全國信息技術與課程整合優質課大賽（高中組）；
6、開展“十一五”現代教育技術研究課題交流研討活動；
7、深入有關學校進行“信息技術與課程整合”課堂教學調研；
8、09年下半年學校采購設備分發；
9、做好區域現代化信息化設備的招標采購準備工作。
招生辦：
1、組織2010年上半年高等教育自學考試報名工作；
2、做好2009年下半年自學考試畢業生審定工作；
3、做好全國計算機等級考試報名工作；
4、完成各類招生考試的總結評估工作。
審計辦：
1、對原石港初中校長丁衛軍、趙甸小學原校長高則才、興東初中原校長繆國林、正場小學原校長季爐軍進行離任經濟責任審計；
2、組織片審計小組對部分成人學校離任校長進行經濟責任審計；
3、與部分學校、單位反饋審計意見；
4、對部分2009年審計過的學校進行跟蹤審計；
5、組織考核片內審小組2009年度內部審計工作情況；
6、組織評選*區教育系統2009年優秀審計項目；
7、完成上級有關部門交辦的審計任務；
8、總結2009年內部審計工作情況。
勤工辦：
1、做好總結材料的準備，迎接南通市教育局的年終考評；
2、對農村學校勞動實踐場所建設情況進行調研；
3、發放勤工儉學特困生助學金登記表，并進行審核；
4、做好學校一體速印機紙張的招標。
校舍辦：
1、開展校舍安全工程檢測鑒定工作；
2、開展校舍安全工程信息采集工作；
3、做好基建年報工作；
4、做好年度考核工作。
青少年宮：
1、做好參加江蘇省校外教育工作年會的準備工作；
2、組織選手參加第六屆《德藝雙馨》中國文藝展示大型公益活動江蘇選區的比賽；
3、藝術團繼續排練、加工節目，準備參加第五屆全國校園文藝匯演暨第十屆全國校園春節聯歡晚會節目選拔展演。
教育工會：
1、發放三十年教齡榮譽證書；
2、繼續指導各校召開好教代會；
3、匯總、核實特困教職工情況；
4、繼續指導有關學校工會換屆選舉；
篇5
[關鍵詞]廣東高職高專院校；內部審計；調查分析
[作者簡介]鄭萍，廣東技術師范學院審計處高級審計師，管理學碩士，廣東廣州510665
[中圖分類號]F239.45 [文獻標識碼]A [文章編號]1672－2728(2010)07－0199－03
隨著廣東產業結構的優化調整，對復合型應用人才的需求日益迫切。高新技術人才的培養需要通過職業教育來完成。各類高職高專院校應運而生，并逐漸發展壯大。一方面，國家對高職高專院校的投入不斷加大；另一方面，高職高專院校的辦學收費和其他培訓收入大量增加，院校的資金規模越來越大。如何管好用好職業教育經費成為教育管理者關注的熱點。學校內部審計在規范財經管理秩序，保障經濟健康發展，促進廉政建設等方面起著重要的作用，是提高教育資金使用效益的一個途徑。對廣東高職高專院校內部審計開展情況進行調查、分析，強化其內部審計監督、評價和服務職能勢在必行。
本文所指“廣東高職高專院?！碧刂笍V東2008年在冊的40所公辦高職高專院校，不包括民辦高職高專院校。
一、廣東高職高專院校內部審計開展的現狀
2008年，廣東省教育內審機構對省內40所公辦高職高專院校的內部審計工作進行了檢查(檢查分自查和抽查兩種方式進行)，檢查面100％。檢查的其中一項內容是審計工作開展情況。各單位就2006~2007年內審工作開展情況進行了統計并填寫上交了檢查表。檢查結果統計如表1：
檢查結果顯示：廣東高職高專院校內部審計工作開展情況不理想：絕大部分(97％)院校未獨立設置內審機構，獨立設置的只有1所院校，占總數的3％；11所院校(即總數的28％)配備了專職內審人員，大部分院校(72％)未能按規定配備；而在內審人員素質方面，在23所配備了專職或兼職內審人員的院校中，只有11所院校的內審人員具備中級以上專業技術職稱，占總數的47％，大部分院校(53％)的內審人員未具有中級以上專業技術職稱；在業務開展上，只有5所院校(13％)開展了財務收支審計等3類及以上的審計項目，絕大部分院校(87％)未能開展一半以上的審計項目。開展基建修繕審計及經濟責任審計的院校均為4所，只占總數的極個別(10％)。
檢查結果表明：廣東高職高專院校內部審計工作開展情況，無論從機構設置、人員配備、隊伍素質還是業務開展，總體而言全面偏下，內審業務未能全面開展，內審職能未能充分發揮，內部審計的建設性作用也未得到充分體現。
二、形成現狀的主要原因
(一)辦學歷史沿革對現狀有相當的影響
廣東的40所高職高專院校中，21所原屬于行業辦學，由各廳、局下屬的中專學校升格而來；另19所原屬政府辦學，部分由師范學校轉制而成。后因統一規范管理的需要，業務歸口至教育部門管理。作為事業單位，當時學校的資金來源于政府撥款，執行預算會計，財務的主要職責是為完成學校的任務提供財務保障；而且資金量較少，沒有自我發展的壓力和自我管理的動力，對教育經費利用效率的評價更無從談起；對內部審計的職能和作用認識不到位，提高資金使用率的意識不強，內部財務控制基本停留在原來資金收付的層次上，與學校的發展水平不相適應。
(二)領導的重視程度不夠。內審機構不獨立
在構成內部審計環境的若干條件中，單位領導的認知和重視程度是其中相當重要的一項。沒有領導的支持和重視，內審機構不獨立，內審人員不配備，內審工作就無法開展。調查中，只有1所院校獨立設置了內審機構，13所院校的內審機構與其他職能部門合署辦公，26所院校未設立內審機構。
內部審計工作在行政主要負責人領導下開展，審計對象是同級的其他部門，審計機構不獨立，內審工作就難以順利進行。有些院校領導在升格為高職高專院校后，部分學校領導忙于為學校的高速發展籌措資金，沒有及時更新觀念，沒有意識到審計在規范管理、節能生效方面的作用，對內部審計重視程度不夠。
(三)內審隊伍建設有待提高
內審隊伍建設存在的問題：一是人員配備；二是人員素質。
調查中，40所院校內只有11所院校(即總數的28％，占小部分)配備了專職內審人員，其余的有12所院校(即總數的30％，占小部分)配備了兼職的內審人員，這些兼職人員來源于專業老師、財務部門人員和紀檢、監察、基建等其他職能部門的工作人員；未配備專職或兼職的內審人員的院校有17所(即總數的42％，占一半左右)。
在配備了專職或兼職內審人員的23所院校中，11所院校的內審人員具備中級以上專業技術職稱，占總數的47％，其中具有高級職稱的只有1所，只占總數的4％；大部分院校(53％)的內審人員未具有中級以上專業技術職稱。
這樣的人員配備以及這樣的專業技術結構是不能適應內審工作要求的，并且潛在著較大的審計風險。審計風險來源于兩個方面：一是審計人員整體業務素質的缺陷。目前，高職內審隊伍中既熟悉審計業務又了解工程技術、計算機技術，同時精通法律、經濟管理的復合型人才少之又少；二是開展審計實務不規范。在審計過程中，由于審計人員未能完全遵循客觀、獨立、公正的原則，沒有嚴格按審計程序開展工作以及審計方法不科學等原因，不能保證審計結果準確無誤。
(四)審計業務未能有效開展
基于上述的種種原因，高職高專院校的內審工作未能有效開展。本調查中，完成財務收支審計、預算執行和決算審計、經濟效益審計、專項審計調查、內控制度評審、物資采購審計等6類審計項目中任意3項及以上項目的只有5所院校(13％)，絕大部分院校(87％)未能開展一半以上的審計項目。作為最能取得經濟效益和社會效益的審計項目――基建修繕審計及經濟責任審計，也僅有4所院校開展，分別占總數的10％，大部分院校未能廣泛開展內部審計工作。內部審計的職能體現不充分，內部審計取得的實效不明顯。
三、對加強高職高專院校內部審計的思考
(一)創建良好的內部審計環境
良好的審計環境會為內部審計的順利開展提供保障，領導重視更是有效實施內審工作的前提。學校主管領導應關心和支持審計工作，親自審查審計規劃、審計計劃、工作總結及重要的審計報告等；其他校領導在項目立項、經費審批等環節事先都應充分征求審計部門的意見，同時在工作條件、政治思想及生活待遇等方面關心內審人員。在這種工作環境下，內審部門才能圍繞學校的中心工作，依法審計，較為全面地履行內審監督服務職能，為學校的改革和發展作出貢獻。
為了使內審工作更有成效，內審部門應多向領導請示和匯報工作，爭取領導的支持，同時堅持不懈地向各部門宣傳國家有關財經法規及審計工作的重要性，以得到其他部門的理解和配合，共同創建良好的內審環境。
(二)獨立設置內審機構
獨立性是審計的基本性質之一。雖然內審部門具有受本單位負責人領導的特點，獨立性不如國家審計強，但這并沒有改變審計的基本性質。所以，獨立設置與本單位財務機構同級的內審機構是內審工作正常開展的關鍵。機構獨立了，才能客觀、公正地開展工作。如果與其他職能部門合署辦公，審計的獨立性會受到影響，審計效果也將打折扣。如果內審機構的設置低于財務部門，那么會形成下級監督上級的局面，審計的作用也是十分有限的。只有保證了內審部門的獨立性，才能保證審計評價的客觀公正性。
(三)提升內審隊伍建設
“有為才有位”，內審要取得成效，贏得信任，還要靠自己的努力，做出成績，才能樹立威信。
首先，各院校要按要求配備專職的審計人員。根據國家的要求，在校全日制學生5000人以下的，配備3名專職審計人員；5000～10000人的，配備5名；10000～15000人的，配備7名。
其次，內審人員結構要合理，既要有財務審計人員，也要有基建審計人員，內審人員既要懂得經濟、法律、會計等專業知識，也要掌握計算機、外語等專門技能。
最后，內審人員要及時更新知識。通過培訓和后續教育，提高審計人員的管理水平和業務能力；通過職稱考評，提升內審人員自身綜合素質，從而全面提升審計質量。
(四)有重點地選擇審計項目
為了全面履行內審職能，內審部門要寓服務于監督之中，通過審計，找出管理上的薄弱環節，提出改進工作的建議和措施，幫助健全規章制度，促進其他部門強化管理，最終提高經費的使用效益。
篇6
今年來，在縣委、縣政府、上級審計機關的正確領導下，在縣人大縣政協的監督指導下，我局以屆中全會精神為指導，切實履行審計監督職能，月共完成審計項目14個，審計收繳財政73萬元，;共查出違紀違規金額2078萬元，管理不規范金額18755萬元，應調賬處理金額1136萬元，移送司法機關、紀檢監察部門處理案件1起;向縣委縣人大縣政府提出審計建議38條;上報審計信息14篇。回顧今年以來工作，我們的主要做法是：
一、把握重點，財政預算執行審計呈現新亮點。圍繞建立透明規范的公共財政框架總體要求，堅持以規范預算管理、提高財政資金使用效益為目標，以預算執行為主線，以財政支出為重點，共投入20多人次，組織了6個審計組，分別對縣財政局、縣地稅局等4個縣級預算執行單位年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，同時延伸審計和審計調查了46個與財政預算有關的單位。促使有關被審計單位上繳財政各項資金32萬元,規范財政收支金額3354.31萬元，應納入財政預算管理5714.56萬元，從四個方面揭示了年度縣級財政預算執行審計、延伸審計及審計調查有關單位及其情況、縣級預算支出追加情況、固定資產投資資金管理等38個問題。具體地，在實施上做到了“三個側重”：一是在內容的安排上側重民本和民生。在多次調查取證的基礎上，確定了政府基金和新型農村合作醫療資金審計這兩個專題，審計中著重核查各項基金的收入、征繳、使用以及實行“收支兩條線”情況。二是在重點的確定上側重“五個加強”。即加強對事關經濟發展、經濟管理決策事項的監督;加強對權力部門的監督;加強對關系老百姓切身利益資金的監督;加強對政府投資重點建設項目的監督;加強對領導干部的廉政監督。三是在執行的深度上側重“兩個拓展”。即部門預算執行由一級預算單位向二、三級單位拓展;民生資金的延伸審計由前幾年的到事業單位向直接到受益對象、個人拓展。今年財政“同級審”中我們共延伸調查行政事業單位46個，農戶190余戶，既有效地提升了“同級審”質量，又為年內實施同類專項審計提供了第一手資料和數據。今年5月19日，縣15屆人大常委會第18次會議聽取縣審計局關于年財政同級審情況匯報，提交的審計工作報告得到縣人大的高度肯定，起到了很好的效果。同時提交的審計建議得到了縣委、縣人大、縣政府的高度重視，例如在同級審中我們針對杜絕截留、擠占、挪用等影響政府性專項資金使用效益發揮的問題，我們向縣政府提出的進一步加強和規范政府性專項資金管理，確保政府性專項資金安全、高效使用，充分發揮政府性專項資金在經濟建設和社會事業發展中的作用的建議，五月份，縣政府根據審計建議出臺了《加強政府性專項資金管理的通知》，該文件的出臺和實施，對我縣加強財務管理、厲行節約方面將產生良好的社會效果，對有關單位財力的調劑從收入源頭上解決苦樂不均的問題。
二、堅持制度，經濟責任審計取得新進展。今年上半年縣委組織部下達的領導干部經濟責任審計項目8個。其中任中審計2個(縣衛生局局長聶臘山同志任中審計、縣人防辦主任易冰同志任中審計)，離任審計6個(南湖洲、文星鎮、畜牧局、檢察院、東塘鎮、財政局黨政領導離任審計)，共查處違規資金2091.1萬元，對于維護正常的經濟秩序，增強領導干部財經法規意識起到了積極作用。在工作中，我們主要堅持了“四項制度”：一是審計成果分析制度。堅持定性定量，準確界定被審計對象的責任。如今年4月份，原文星鎮黨委書記朱某涉嫌經濟問題“”，我局迅速對朱某開展經責審計，我們緊緊抓住各項經濟疑點問題開展調查和審計，切實澄清底子。為紀檢監察部門正確處理干部提供依據。二是審前進點運用溝通制度。每次經責審計項目進點前，組織部門領導都會陪同審計組進駐各單位，對經責審計過程中遇到的新問題、新難點我們適時與組織部門進行溝通和反饋，所有問題都迎刃而解。三是審計結果落實整改報告制度。被審計領導干部及其所在部門、單位在規定時間內向聯席會議辦公室報告整改情況。紀檢監察、組織人事部門對審計領導干部及其所在部門、單位執行審計決定和落實審計意見以及整改情況進行跟蹤檢查。四是警示預防制度。積極配合縣政府、紀檢監察和組織部門構建警示教育機制，6月中旬，縣政府組織各鄉鎮、縣直部門主要負責同志召開全縣政府常務會議。我局黨組書記、局長陳建國同志就同級審中四個問題比較多的單位的審計情況在會上進行通報。向被審計單位提出了整改意見，對違規問題依法作出了審計處理決定。在全縣引起了不小的反響，審計結果的通報充分發揮審計機關在黨風廉政建設和反腐敗工作中的作用。
三、改進方法，專項審計邁出新步伐。年是我局實施中心工作最多的一年，共完成政府外債資金審計、汽車站整體搬遷、湘陰賓館整體搬遷、城建投辦公樓、水利局安全飲水工程、政府厲行節約和津補貼檢查等大型專項審計9個，項目多，任務重，為此，我們著重做到了“三個結合”：一是全面審計與重點審計相結合。如今年3月省廳組織的政府外債資金審計，由于在同級審中涉及到了政府外債資金情況，為了不增加自身審計成本，不拖延時間。對此，我們就充分利用同級審和政府外債資金兩項審計相結合。這樣既提高了效率又保證了效果，確保了審計工作達到預期目標。二是堅持工程審計與財務審計相結合。工程審計實際上就是建設管理全過程的審計。因此，我們堅持從財務報表中查，從檔案資料中找，今年90%的工程審計項目做到了工程審計與財務收支審計相結合，6項公共工程項目送審金額8600萬元,審計核減政府公共財政撥付金額430萬元。三是堅持事后審計與事前、跟蹤審計相結合。將審前調查作為質量控制的首要環節來抓，規定所有行業審計項目及重大審計事項都必須開展審前調查。今年來縣內相繼動工開建的幾個重點項目，如城西渠工程、縣燎原水庫工程等，凡是涉及國家投資的，每個項目我們都提前介入，對于一些隱蔽工程均拍照存檔，作為今后工程、審計結算的依據。
四、創新載體，審計質量管理有了新提升。從完善三級復核制度入手，不斷規范審計執法行為，開展了“四個一”活動：一是組織開展一次審計項目質量檢查和優秀項目評比。年初對年實施的44個項目進行了質量檢查，評出了6個優秀審計項目并給予了獎勵，對查出的問題進行了通報。二是組織開展“互授互學”主題活動。我局把業務水平提升擺到全盤工作的切入點來抓，在全體干部職工中開展“互授互學”活動，通過一人講授一堂業務講座課，推動被審計單位信息、過來常見的舞弊形式和審計人員個人實踐體會“全流通”，在審計機關內部搭建了業務學習“同頻共振”新平臺。三是組織了一次優秀審計項目案卷和審計方案、審計日記和底稿范本展示。結合近幾年在審計項目質量檢查和優秀項目評比中發現的一些好項目進行展示，并選擇一些優秀審計方案、審計日記、審計底稿制作范本供大家學習借鑒。四是開展半年度工作講評活動。結合歷年工作實際確定6月28日開展全局半年度工作講評活動，每個同志都認真撰寫半年度工作總結。并在會上作述職發言，會上32位同志競相展示自己的風采，此次活動大大激發了同志們的工作熱情。
篇7
為貫徹全市黨風糾風工作會議精神，根據《20*年全市領導干部廉潔自律和黨風廉政建設責任制工作要點》，結合財政部門實際，提出如下工作意見。
一、進一步加強領導干部廉潔自律工作
(一)積極開展專項清理工作。按照市紀委的統一安排，開展相關清理工作。堅決清理糾正領導干部利用職權和職務影響，在商品房買賣置換中以明顯低于市場價格購置或以劣換優及以借為名占用他人住房謀取不正當利益的問題；堅決清理糾正領導干部以借為名占用他人汽車的問題；堅決清理糾正領導干部借委托他人投資證券或其他委托理財的名義獲取不正當利益的問題；堅決清理糾正領導干部為本人謀取預期的不正當利益或以各種方式為配偶、子女和其他親友謀取不正當利益的問題。結合領導干部有關事項報告制度，對處級以上領導干部配偶、子女從業情況進行一次申報登記，并在一定范圍內公示，嚴肅糾正和查處各種違規問題。
(二)認真做好專項治理工作。認真開展規范黨政機關干部公款出國(境)和國內外出活動工作，加強我局干部公款出國的報批和管理工作，一般性考察、學習和沒有明確公務目的及實質性內容的出國(境)和國內外出活動一律不報批。配合市紀委開展治理公款國內外旅游問題，加強經費來源管理，強化監督檢查。進一步規范我局公款接待用餐工作，堅持公務接待費支出限額控制和按季公示制度。配合市監察局進一步推進全市公款接待費改革，擴大試點范圍，實行公款接待用餐費定額制度，強化預算約束。繼續抓好“禁賭”工作，要將“禁賭”規定的執行情況作為黨風廉政建設責任制檢查、民主生活會的重要內容。繼續開展領導干部違反規定收送現金、有價證券和支付憑證等問題的治理工作，加強對重點時段、重點處室、重點崗位遵守紀律和執行規定情況的監督檢查。
二、認真落實黨內監督各項制度
認真貫徹執行《黨內監督條例(試行)》，堅決落實黨內監督各項制度。
(一)進一步完善領導干部個人重大事項報告制度。認真貫徹執行武辦發〔20*〕3號文件《關于黨員領導干部報告個人有關事項的實施辦法》的通知精神，落實局黨組《關于做好黨員領導干部報告個人有關事項工作的通知》規定，加強和規范領導干部報告個人重大事項工作，加強對個人重大事項報告制度執行情況的監督檢查，發現問題及時糾正。
(二)進一步完善廉政談話制度。按照《武漢市領導干部任職廉政談話實施辦法》(武紀發［20*］3號)的要求，落實好新任職領導干部廉政談話制度。認真執行《市財政局黨員領導干部誡勉談話和函詢實施辦法(暫行)》，及時跟蹤和掌握領導干部履行黨風廉政建設責任制和遵守廉潔自律各項規定的情況，對沒有或不正確履行“一崗雙責”、違反廉潔自律規定的領導干部及時打招呼，進行黨風廉政責任談話和誡勉談話。
(三)進一步完善述職述廉和民主生活會制度。按照黨內監督條例的規定和市委統一安排,配合市有關部門組織做好黨組領導班子及其成員在規定范圍內的述職述廉工作。各處室(單位)黨風廉政建設責任人在年度總結工作時，要按規定在本處室進行述職述廉，局黨風廉政建設責任制領導小組派人參加。進一步堅持和完善民主生活會制度，會前廣泛征求和收集意見，會中認真開展批評與自我批評，會后認真整改并及時反饋。加強對各處室黨支部民主生活會督促、檢查和指導，不斷提高民主生活會的質量。
(四)推行處級領導干部經濟責任審計，逐步推行黨務公開。組織開展處級領導干部經濟責任審計和離任審計工作，對在審計中發現的違紀違法問題，要依紀依法嚴肅查處。認真貫徹執行民主集中制，充分發揚黨內民主，積極推進黨務公開，認真執行黨內重要情況通報和報告、情況反映等制度。
三、嚴格執行黨風廉政建設責任制
(一)加強反腐倡廉工作的組織落實。市委下達市財政局20*年反腐倡廉工作4項牽頭任務，局里分解為9項工作，落實到7個責任處室(單位)，涉及我局配合的有16項工作，落實到10個責任處室(單位)，懲治和預防腐敗體系制度建設兩個專項，落實到兩個責任處室(單位)，相關工作已全面展開。承擔反腐倡廉牽頭工作任務的處室(單位)要按照責任分工，加強組織領導，研究工作措施，力求取得成效。
(二)認真履行“一崗雙責”。各處室(單位)的主要負責人要增強責任意識和履行“一崗雙責”的自覺性，把貫徹落實科學發展觀、加強領導干部作風建設、推進懲治和預防腐敗體系建設等工作納入責任制，將反腐倡廉工作與業務工作一起部署，一起落實，不斷加強黨風廉政教育，健全內部監督制約制度，開展內部監督檢查。國庫處等五個黨風廉政建設責任制工作聯系點，要主動向分管領導報告黨風廉政建設責任制工作情況。
篇8
第一條為了規范*市國家稅務局財務管理，明確市局財務事項的審批范圍、權限和程序，合理安排經費預算，提高資金的使用效益，增強財務管理的透明度，推進“陽光財政”，根據國家有關法律、法規和國家稅務總局、省國稅局有關規章制度，結合我市國稅系統實際情況，制定本工作規程。
第二條財務事項是指項目立項、預算分配、固定資產處置、銀行賬戶審簽、內部審計及其他財務事項等。
第二章審批范圍與權限
第三條財務事項審批范圍：
一、項目立項
（一）基建項目立項。全市各級國稅局按有關規定由總局、省局審批的基建項目立項，包括新建、改建、擴建、購建、修繕、裝修項目，與其他部門合建的基建項目的立項。
（二）信息化建設項目立項（以下簡稱信息化項目）。包括由總局、省局批準的信息化項目的立項。
（三）其他事項立項。包括市局的會議、出書、宣傳、出國、培訓和政府采購等項目。
二、預算分配
（一）我市國稅局系統年度預算方案。包括基本支出和項目支出，項目支出預算中分為基建、辦案、雙代、兩費、金稅運行費等項目的預算。
（二）市局機關年度預算方案。包括基本支出和項目支出，基本支出預算中包括會議、出書、宣傳、出國、培訓、購置、租賃、修繕、政府采購項目等分項預算，項目支出預算中分為基建、辦案、兩費、金稅運行費等分項預算。
（三）預算管理，各級國稅局預算單位年度預算確定之前所撥付的經費（包括年度預算確定之前各級國稅局預算單位申請臨時撥付的經費）均納入正常的預算管理范疇，沒有突發事件和特殊情況預算經費不作調整。
（四）調整預算。包括突發事件的應急經費和因特殊情況需要調整預算。
三、固定資產處置
（一）區級國家稅務局原值在3000萬元（不含，下同）以下房屋建筑物的處置。
（二）全市各級國稅局除房屋建筑物外單價原值在50萬元（不含，下同）以下的固定資產處置。
（三）市局備案基層分局除房屋建筑物外單價原值在2萬元（含，下同）以下和一次性處置原值總額在5萬元以下固定資產的處置。
四、銀行賬戶報送、備案
全市各級國稅局預算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶的報送、備案。
五、內部審計
（一）內部財務審計年度計劃、審計方案、審計意見或者審計決定。
（二）領導干部任期經濟責任審計（含離任審計，下同）建議、審計方案、審計意見或者審計決定。
六、其他財務事項
（一）全市國稅局系統年度財務決算和基建決算。
（二）市局借給各基層預算單位因預算執行中臨時資金周轉困難且一年內可在預算撥款中扣還的臨時借款，以及因特殊情況發生的臨時借款以外的其他借款。
（三）政府采購項目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標準、委托采購機構資格和供應商資格、社會中介機構取得政府采購資格等。
（四）基建項目開工報送。
（五）其他財務事項。
第四條財務事項審批權限：
一、黨組會議或局長辦公會議的審批權限：
（一）審議基建項目的上報和市局信息化項目立項。
（二）審議全市國稅局系統年度預算分配方案及50萬元以上的預算調整。
（三）審議系統符合政府采購政策的集中采購目錄和采購限額標準。
（四）審議市局局長提交的其他財務事項。
二、市局局長的審批權限：
（一）審簽黨組會議或局長辦公會議審議通過的各項財務事項文件。
（二）審簽報省局的全市各級國稅局原值在3000萬元以上房屋建筑物的處置和除房屋建筑物以外單價原值在50萬元以上固定資產的處置。
（三）審簽報省局的全市國稅局系統屬于總局、省局政府采購目錄內采購項目的采購計劃。
（四）審簽報總局、省局審批立項、開工的基建項目。
（五）審簽報省局的全市國稅局系統基本建設投資預算、年度預算、年度財務決算和基建決算。
（六）審簽報省局的內部財務審計工作總結。
（七）審批投資總額10萬元（不含，下同）以下5萬元以上的裝修、維修基建項目立項申請。
（八）審批區級國稅局原值在3000萬元以下房屋建筑物的處置。
（九）審批市局機關及基層預算單位單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上50萬元以下固定資產的處置。
（十）審批超過2萬元的機關日常辦公費、固定資產購置費、差旅費、汽車維修費；對50萬元以下的預算調整或經費劃撥以及臨時借款和其他借款進行審批。
（十一）審批領導干部任期經濟責任審計建議、審計意見或者審計決定。
（十二）審批其他需要由市局局長審批的財務事項。
三、分管系統財務工作的局領導的審批權限：
（一）審核擬提交市局黨組會議或局長辦公會議審議和擬提交市局局長審批（審簽）的財務事項。
（二）審簽上報省局的全市各級國稅局預算單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷申請。
（三）審批黨組會議研究決定的預算開支，審批市局機關內部經費支出劃撥，并對區（分）局10萬元或以下的經費劃撥進行審批。
（四）審批年度內部財務審計計劃、審計方案、審計意見和審計決定。
（五）審批政府采購項目的采購方式、委托采購機構資格和供應商資格、社會中介機構取得政府采購資格等。
（六）審批由市局審批立項的基建項目開工；按合同規定結合基本建設管理辦法審批基建經費開支；審批投資總額5萬元以下的裝修、維修基建支出。
（七）審批市局機關單價原值在在1萬元以上2萬元以下和一次性處置原值總額在1萬元以上10萬元以下固定資產的處置，基層預算單位單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在5萬元以上10萬元以下固定資產的處置。
（八）審批機關日常辦公費、固定資產購置費、差旅費、醫療費、汽車及計算機技術設備維修費的開支單次（項）開支金額在5000元以上2萬元以下；臨時借款限額在2萬元以下。
（九）審批其他需要由分管系統財務工作的局領導審批的財務事項。
四、分管其他工作的副處以上主管領導的審批權限：
（一）審查分管單位提出的信息化項目和其他事項立項。
（二）審批分管單位2萬元以下的臨時借款。
（三）審批分管單位的差旅費開支單次（項）支出金額不超過5000元。
（四）學歷教育及其他教育報銷，由主管教育的局領導審批。
五、接待費用的審批權限：
（一）定點酒家簽單的轉賬事項由主管財務的局領導審批。
（二）除定點酒家簽單限額按上述經費審批權限辦理外，因工作需要確需在其他地點接待的，2000元以內的由服務中心主任或計劃財務管理科科長審批，500元以內的由服務中心副主任或計劃財務管理科財務副科長審批，辦公室所需的接待費用1000元以內的由辦公室主任審批，5000元以內的由副處以上的局領導審批，超過5000元的由正局長審批。
六、計劃財務管理科的審批權限：
（一）審核全市各級國稅局基建項目立項、開工。
（二）審核各級國稅局預算單位年度預算、調整預算、固定資產處置、財務決算、基建決算、臨時借款和其他借款等。
（三）審核政府采購項目的采購方式、部門集中采購目錄和采購限額標準、委托采購機構資格和供應商資格、社會中介機構取得政府采購資格等。
（四）審核并提出全市各級國稅局預算單位銀行賬戶開立、變更和撤銷的意見。
（五）審批凡屬正常損耗、報廢的固定資產原值在1萬元以下固定資產的處置。
（六）市局機關日常辦公費、固定資產購置費、差旅費、汽車維修費的開支單次（項）開支金額在3000元以下，臨時借款限額和按規定報銷的醫療費用在5000元以下由計劃財務管理科科長審批；開支單次（項）開支金額在2000元以下，由計劃財務管理科財務副科長審批；計算機技術設備的維修，由信息中心領導審核，列冊登記，耗材及維修費用在5000之內的由信息中心領導和計劃財務管理科科長審批。
（七）審批經服務中心主任根據合同審核的市局大樓正常水電費用、機關辦公電話、電梯維護、保安、綠化費、清潔費、中央空調、消防設備維護保養費等費用。
（八）審核其他需要由計劃財務管理科審核的財務事項。
七、機關服務中心的審批權限：
（一）根據合同審核市局大樓的正常水電費用、汽車維修及保養、機關辦公電話、電梯維護、保安、綠化費、清潔費、中央空調、消防設備維護保養費等費用。
（二）屬市局的各類辦公、招待所、集體宿舍、住宅等房產，需維修的，一律填列有關申請表，提交申請報告，由服務中心主任審核。
（三）審核市局每次開支在10萬元之內的固定資產維修費用及小型零星基建施工開支，并提交施工預算單、結算單、合同。
（四）按規定組織實施政府采購的各項工作及固定資產的實物管理；按規定程序和手續審簽有關招待費用。
（五）審核其他需要由服務中心審核的財務事項。
八、辦公室的審批權限：
根據辦公室業務的實際需要，辦公室的日常開支單次（項）開支金額在2000元以下由辦公室主任審批。
第三章審批程序
第一節項目立項
第五條全市各級國稅局預算單位上報基建項目立項審批由計劃財務管理科商人事、監察等有關部門審核，分管系統財務工作的局領導復核，提交黨組會議審議，投資總額10萬元以下的裝修、維修基建項目立項申請通過審議后由市局局長審批，投資總額10萬元（含）以上的裝修、維修等基建項目立項申請通過審議后由市局局長審簽，上報省局申請列入省局基建項目庫，其中投資總額在3000萬元以上的基建項目由省局上報申請列入總局項目庫。
培訓中心基建項目投資總額在500萬元（含）以上的由省局報總局審批，投資總額在500萬元以下，10萬元以上（含）的由省局審批后報總局備案。
對全市各級國稅局預算單位投資總額在10萬元(不含)以下的裝修、維修基建項目采用簡易程序辦理。
第六條主辦部門提出的市局信息化立項申請（附項目可行性研究報告和預算說明），由分管局領導審查，市局政府采購領導小組審核，提交黨組會議審議。審議通過后，市局計劃財務管理科列入年度預算方案；需要向省局申請經費的項目，待省局批復預算后列入同期預算方案。確因情況變化需要調整的，經市局政府采購領導小組研究后再提交黨組會議審定。
第七條市局其他事項立項由主辦部門提出申請，分管局領導審查，由市局局長審批后列入市局預算單位年度預算方案。
第二節預算分配
第八條全市國稅局系統年度預算方案由各級國稅局年度基本支出預算方案和項目支出預算方案兩部分組成。
按照財政部、總局預算編制規定，全市國稅局系統年度預算方案須經以下三個程序確定：
一、編制上報年度預算。全市各級國稅局預算單位編制年度預算。計劃財務管理科審核、匯總后形成全市國稅局系統年度預算，報分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批后報省局。
二、調整上報年度預算。省局下達全市國稅局系統預算控制數后，計劃財務管理科根據省局下達總的預算控制數，按省局要求和全市實際情況進行調整，形成全市國稅局系統年度預算，報分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批后報省局。
三、確定年度預算方案。省局正式批復全市國稅局系統年度預算后，計劃財務管理科根據省局正式批復的總預算數對各級國稅局預算單位年度預算進行相應調整，報分管系統財務工作的局領導審核，提交市局黨組會議審議。計劃財務管理科根據市局黨組會議決議辦理預算批復文件。
第九條兩費、辦案費等項目經費的預算分配方案由相關部門提出，會計劃財務管理科審核,相關部門的分管局領導復核，報市局局長審批或提交黨組會議審議。
第十條各級國稅局預算單位遇突發事件不能自行解決，需要市局撥付應急經費，以及由于特殊情況需要調整預算，由基層預算單位提出調整預算申請，計劃財務管理科審核后報分管系統財務工作的局領導復審。50萬元以上的預算調整提交黨組會議審議，50萬元以下的預算調整報市局局長審批。計劃財務管理科辦理調整預算批復文件。
第三節固定資產處置
第十一條全市各級國稅局處置原值在3000萬元以上的房屋建筑物和除房屋建筑物以外單價原值在50萬元以上的固定資產，均由資產處置單位提出處置申請，計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審簽后報省局、總局審批。
第十二條區級國稅局處置原值在3000萬元以下的房屋建筑物，由資產處置單位提出處置申請，計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批，并報省局備案。
第十三條全市各級國稅局預算單位處置除房屋建筑物以外單價原值在2萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以上的固定資產，由資產處置單位提出處置申請，分管局領導審查，計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，市局局長審批；處置單價原值在2萬元以下1萬元以上和一次性處置原值總額在10萬元以下5萬元以上的固定資產，由資產處置單位提出處置申請，主管局領導審批。
第十四條市局集中支付和調撥至各基層單位使用的固定資產，由實物采購部門提出采購申請和固定資產調撥計劃，分管局領導審查，分管系統財務的局領導復審，市局局長審批。計劃財務管理科根據實物采購部門提供的相關支付憑證、合同等，以及《固定資產調撥單》，辦理固定資產款項的支付及調撥手續。
第十五條計劃財務管理科辦理固定資產處置批復與固定資產調撥文件。
第四節銀行賬戶
第十六條市局系統財務即市局計劃財務管理科開立、變更和撤銷銀行賬戶，由計劃財務管理科提出申請，分管系統財務工作的局領導復審，報省局財務管理處審核并簽署意見后報省財專辦審批。
第十七條全市各級國稅局預算單位開立、變更和撤銷銀行賬戶，經上級財務主管部門或分管局領導審查，由市局計劃財務管理科備案后報分管系統財務工作的局領導審簽后報省局及省財專辦審批。
第五節內部審計
第十八條計劃財務管理科提出年度內部財務審計計劃，分管系統財務工作的局領導審批，計劃財務管理科組織實施。審計方案、審計報告在征求被審單位意見后，報送分管系統財務工作的局領導審批，重要的應同時報送市局局長和上級內部財務審計部門。計劃財務管理科根據存在問題的程度，分別提出審計意見或者審計決定，報分管系統財務工作的局領導審批，送達被審計單位。年度內部財務審計工作總結經分管系統財務工作的局領導審核，報市局局長審批后報省局。
第十九條人事科提出經濟責任審計建議，分管局領導審核，報市局局長批準后，由“任期經濟責任審計領導小組”負責組織實施。審計報告在征求被審單位意見和領導干部本人后，“任期經濟責任審計領導小組”根據存在問題的程度，作出審計意見或者審計決定，經分管的局領導審核，報經市局局長批準后送有關部門和單位，并抄送被審計領導干部本人。
第六節其他重要財務事項
第二十條各基層預算單位和市局機關編制年度財務決算和基建決算。計劃財務管理科對各基層預算單位和市局機關財務決算和基建決算進行審核、匯總，經分管系統財務工作的局領導復審，報市局局長審批。
第二十一條各基層預算單位和市局機關科室其他借款，由借款單位提出書面申請（市局機關科室須經分管局領導審查），計劃財務管理科審核，分管系統財務工作的局領導復審，報市局局長審批。
第二十二條屬于總局政府采購目錄內的采購項目，各基層預算單位和市局機關報送采購計劃，市局政府采購部門匯總，市局政府采購領導小組審核，報市局局長審簽后報省局。
屬于市局政府采購目錄內的采購項目，各基層預算單位報送采購計劃，市局政府采購部門審核、匯總，市局政府采購領導小組審查（審批），市局政府采購部門組織采購。
篇9
隨著糧棉流通體制改革和農發行職能的逐步調整，農發行改革與發展進入一個新階段。我部根據支行和上級行的統一部署和安排，認真學習、深刻理解上級行會議和文件精神，適時分析形勢，認真執行政策，從嚴監管企業，規范內部管理，切實防范財會風險，為保證圓滿完成全年各項經營責任考核指標打下堅實的基礎，使收購資金封閉管理保持了良好的態勢。
一、認真執行政策，確保各項指標圓滿完成
㈠、新發放貸款與新增庫存值保持一致。
截止本月，我行累計發放糧油收購貸款××萬元，累計收購糧食價值萬元，用于收購的存款和現金××萬元，當年新發放糧油貸款與新收購增加庫存值比率達到。
㈡、糧油貸款收回率××。
截止本月，我行累計收回貸款萬元，其中收回銷售回籠款萬元，其它來源收回萬元，退耕還林收回萬元，實際收回專項補貼應收貸款萬元，糧油銷售收入中應收回貸款萬元糧油貸款收回率高于省行核定指標個百分點，同比去年提高個百分點。
㈢、貸款利息收回率
截止本月，我行應計貸款利息萬元，實際收回貸款利息萬元，收息率為，比去年同期上升個百分點。
㈣、其它不合理占用貸款及擠占挪用貸款下降萬元。
截止本月，我行其它不合理占用貸款萬元，較年初下降萬元；擠占挪用占用貸款萬元，較年初下降萬元。
㈤、財會資金運用率。
月份按旬平均余額統計計算我行財會資金運用率為，高出上級行核定指標個百分點。
㈥、企業消化本息掛賬貸款未發生變化。
截止本月未，我行企業消化本息掛賬貸款萬元。較年初未發生變化。
㈦、全面完成保險業務。
截止本月我部已完成保險任務，實現保費萬元，其中車險萬元，財產險萬元。
二、嚴格按照規范化管理要求，切實加強財會基礎工作
一年來，我部人員群策群力，開拓創新，狠抓業務規范化管理，井井有條地把規范化管理要求落到實處，切實提高了財會管理水平。
㈠、按“控制風險，擇優扶持，全程監管，按期收回”基本原則，并考慮到流轉貸款的新特點、新要求，狠抓貸款投放、庫存監管和收貸收息三個關鍵環節的管理。
首先，在貸款投放上，我部狠抓貸款投放風險管理，采取的具體措施是：⑴嚴密了貸前調查、審查及審批手續。在收購初期制定了《當前收購指導意見》和《收購資金貸款管理暫行規定》，對財會人員貸前調查的范圍及要求，特別是對企業風險準備金來源調查進行詳細規定，確保財會調查材料真實有效。⑵及時按上級行要求成立了貸款審查委員會及貸審辦，實現了審貸分離的管理機制。三為增進企業法人代表經營管理意識，實行“公貸私抵”企業法人代表住宅抵押手續，截止本月共辦理抵押貸款筆，抵押貸款金額為萬元。四實行了流轉糧收購最高限價管理辦法。根據省行不同時期下發的財會支持參考價格，我行及時調整貸款投放標準。四季度，我部先后兩次調整財會支持價格，水稻由原來堅持元斤調整到元斤；玉米由原來元斤；大豆由下調到元斤；超出支持價格的資金由企業自行解決。⑹堅持貸款申請報賬制。財會員按日核打企業收購碼單，序時登記銀行臺賬，確保收購貸款投放與糧食收購進度相一致。
其次，在庫存監管上，在繼續堅持出庫報告制度和定期查庫制度及倉單管理基礎上，采取了如下作法：⑴明確了今年投放的不同種類貸款形成的庫存糧食要分品種分倉垛單獨保管、單獨核算，不得與“老糧”及其他糧食混放。⑵實行了每日巡查庫存制度。財會員對新收購糧食每日必須巡查一次，熟悉新糧存放地點，切實做到心中有數。⑶及時設置臨時倉單，對新收購糧食進行倉單管理。⑷健全了庫存核查記錄單及工作底稿的實用性，按期核查庫存，杜絕企業私自銷售及挪用農發行貸款行為發生。
第三，在收貸收息環節上，財會員及時跟蹤企業銷售活動，確保銷售貨款及時足額歸行。同時按相關規定及時準確地分解相應的貸款本金、利息和費用，跟蹤管理企業銷售賬、商品賬及應收賬款，保證貸款本息及時、足額收回，做到應收盡收。
㈡、明確了各崗位人員職責，制定了本部考核方案、加強了內部管理，規范化驗收取得喜人成績。
按照省市行人事制度改革的精神，我部根據具體情況設置了個崗位，分別為：主任崗、副主任崗、資金計劃崗、財會綜合崗、保險管理崗、財政補貼管理崗、駐庫財會員崗、檔案管理崗。同時根據崗位制定了相應量化考核方案，明確到人、責任到崗。財會部副主任主抓本部人員考核，堅持按月打分，按季兌現，采取獎勵制約機制，提高了工作質量。同時針對財會外勤人員工作特點，制定了《財會員下鄉考核辦法》，有效地加強了勞動紀律管理。按照今年上級行對實施流轉貸款過程中遇到的新情況新特點，我部及時調整工作思路，及時有序地出臺了收購旺季工作要求（－），同時根據流轉貸款特點修改了財會規范化文本，軋實了財會業務的規范化業務操作?！痢聊暝路?，在省行組織財會規范化驗收中，我部以較優秀成績名列全省前茅。今年雞西市行財會科先后四次對我部的規范化工作進行檢查驗收，我部均取得較優秀的成績名列地區各行之首，受到了行高度評價和表彰。
㈢、強化基礎管理，發揮服務功能，有效發揮報表、數據在全行業務經營中“晴雨表”的作用。
首先，按時準確上報各類固定統計財會報表，并根據上級行要求及時完成了多份臨時報表的上報工作。大家都知道，臨時報表的特點是要把動態的數據在較短的時間內，及時準確地上報。由于我行業務量較大，業務數據反饋參差不齊，經常給審核、匯總帶來困難。為了不延誤上報，加班就成了家常便飯?！袄霞Z、老賬”，“三查一落實”的認定及審計需要的報表是今年臨時報表的工作重點，進入秋糧收購時期，臨時報表更是與日俱增，平均一天就上報數份臨時報表，而且每個臨時報表都要有說明。據初步統計我部今年形成較有價值的臨時套表多套，撰寫了近百萬字的各類臨時報表的說明材料。同時按照財會部提出的臨時性報表要“完整性、及時性、真實性”的管理要求，加強和完善財會計劃臨時報表檔案化管理，將臨時報表全部裝訂成冊檔案化管理，真正做到“讓數據說話，為決策服務”的思想，建立健全了財會計劃、現金計劃、財政補貼等統計臺賬，及時、真實、全面記錄資金財會計劃管理活動情況，即為今后財會資金計劃管理提供了依據，也為全行的經營決策提供報務。其次做好財會人員臺賬、月報等統計分析工作。使其按規定分職責及時準確登記電腦臺賬并匯總形成月報表，并就每個企業的資金使用情況，企業財務狀況，商品銷售等情況，寫出較有質量的購銷企業財會運營分析報告。
㈣、認真測算財會資金需求情況，力求準確、及時編制資金計劃。
嚴格資金規模管理專項貸款規模按筆申請，確保無超規模、無計劃發放貸款現象發生，實時監控資金規模使用情況；加強資金調度，確保資金運用率保持較高水平嚴格資金頭寸限額管理，堅持提前上報資金需求計劃，小額勤調財會資金，確保財會資金及時、足額供應，減少閑置資金占用，確保財會資金運用率保持在較高水平。
五）、以業務經營分析要做到“分析致用”為目標，提高分析質量，不斷完善業務經營分析手段。
首先采取專項分析與全面分析相結合的方法，提高業務經營分析的針對性與指導性。根據今年糧食體制改革及農發行業務調整的新情況，我部適時提出的業務分析要做到分析致用的原則今年以來除按月對全行業務經營情況進行全方位分析以外著重對各月按照不同時期的工作重點進行了專項分析。如月份是糧食收購的季節，針對今年非保護價收購的新特點，就非保護價貸款風險進行了分析對風險成因進行了剖析并提出了防范風險的對策與意見；－月份是糧食銷售回籠季節著重就糧食銷售情況進行了分析分析了糧食銷售管理中存在的問題，提出了糧食銷售出庫核查辦法。并針對今年非保護價玉米銷售行情不好的情況。適時提出了加強非保護價玉米促銷努力實現今年非保護價貸款結零的工作意見。并根據當前影響糧棉市場價格變動的主要因素進行了深入分析提出了經營管理的策略與建議；月份著重對我行“三查一落實”整改過程進行分析，分析虧損原因，提出下一步商品糧食庫存監管的重點；月份結合企業陳化糧認定，對全行糧食購銷資產質量狀況進行了專題分析，提出了加強資產管理的具體措施。其次加強調查研究，為業務分析提供確鑿資料，使業務分析更切合實際。沒有調查就沒有發言權，調查研究對做好業務經營分析具有極其重要的作用?！痢聊?，我部組織財會人員開展多種形式的調研活動。①針對當前糧食改革面臨新情況、新問題及時向上級行提交專項調研材料“農發行面對當前糧改中所遇到的新情況新問題應如何開展工作”。②按照“區別對待、分類指導”的要求，研究流轉貸款業務中如何進一步加強財會計劃管理，發揮計劃的宏觀調控作用，防范和化解財會風險。③就當前儲備糧輪換出現的新問題，要求財會員調查了解儲備糧油的庫存結構、貸款結構及正常經營管理情況，探討儲備糧油貸款今后的發展趨勢及市場化條件下，如何根據“區別對待、分類指導”的原則，改進現有的儲備貸款管理方法，進一步防范財會風險。通過調研，有利于分析業務經營活動的新變化，解決封閉管理活動中出現的新問題。
（六）、以推動現金、利率管理邁上規范化軌道為目標，加強檢查監督，嚴格賬戶管理，認真糾錯改偏。
我部按照年初制度規范化管理要求，按季對轄區內購銷企業的現金使用、利率、商品庫存、銷售情況進行全面檢查。在財會員自查的基礎上，全年共分四次組織財會人員開展財會基礎工作大檢查，并將檢查結果及時向支行作了專題匯報。對在檢查中發現的問題，我部能及時采取措施進行糾錯、改偏，使各項管理措施落到實處。其次做好現金、利率政策的宣傳解釋工作。××年我行會計科目及存貸款利率均作了重大調整，引起貸款利率政策的相應變化。為了使行財會人員準確執行貸款利率政策，我部結合（農發銀發［］號文件精神，對每個貸款會計科目的利率執行標準進行了明確，制成表格下發給每個財會員參照執行，受到財會人員的普遍歡迎。同時做好利率政策的上傳下達工作，及時與營業部溝通，將利率管理落到實處。今年以來，我部認真執行當地人民銀行和上級行下達的現金投放計劃，自覺做好現金投放工作。嚴格掌握支取現金范圍，按照人民銀行和上級要求認真建好現金分析日報表，分清來源，用途逐日登記；堅持加強大額現金管理，完善內部審批制度杜絕不合理大額提現；同時認真執行了賬戶管理規定，加強對開戶企業庫存現金的管理，對收儲企業庫存現金按規定核定了限額。始終把正確貫徹執行各項利率政策作為促進收購資金封閉運行，保證農發行經營成果的一項重要工作來抓。正確執行各項利率政策，按照要求規范操作，較好地發揮了利率的杠桿作用。
三、立足當前，抓好各項階段性工作
隨著糧食流通體制改革進一步深入，農發行財會工作遇到新的問題和困難，工作重點隨之變化，階段性任務較多較重。我部嚴格按照上級行各文件、會議精神和行務會決議精神，及時召開專題業務研究會議，對相關工作進行詳細布置，經過緊張而高效的工作，圓滿地完成了各項階段性任務。
㈠、結舊轉新，做好資料歸檔和各項結轉工作
對××年所有文件、報表、臺賬、單據、有關資料等逐一整理分類、裝訂歸檔，達到整齊有序、便于查找的現實效果，為去年的工作打上圓滿的句號；根據上級行的有關規定，認真細致地對財會月報和項目電報進行結轉，確保數據銜接一致和利于操作，為全年的計劃財會報表等系列工作打下良好的鋪墊。
㈡、集中開展商品糧油結算資金貸款清理工作，完善財會監管，堵塞管理漏洞
為了防范和化解財會風險，提高收購資金封閉管理水平，按照省市分行的統一布置，我部于月份集中精力、扎實徹底地開展了商品糧油結算資金貸款清理工作，取得了預期成效。我部集中力量逐企業逐筆認真核查企業賬務，不僅包括已反映在各結算資金占用貸款科目中的結算資金占用貸款，還全力清查了是否存在隱含在庫存占用貸款、各類專項補貼占用貸款等各個環節中的結算資金占用貸款，將貸款科目余額與企業貸款占用的實際情況逐一核對，真正做到全面、徹底。通過清理未發現與臺賬和報表不符及結算資金占用貸款反映不準確的項目。
通過本次結算資金占用貸款清理工作，我部加大了對結算資金占用貸款的日常管理力度，根據企業貨款占用情況的變化，及時準確登記臺賬，反映結算資金占用貸款的真實情況，加強我行的相關管理；進一步加強對企業銷售和貨款回籠情況的監管，將從糧食出庫到貨款回籠歸行的全過程嚴格置于我行財會監管之中，嚴防企業利用貨款結算套取、挪用收購資金，確保我行貨款回籠收貸工作順利完成。
㈢、做好企業信用等級評定工作，為財會決策提供科學依據
對糧油企業實施統一授信管理，是為了適應糧油購銷市場化，加強糧油貸款管理，更好地防范和控制財會風險，提高我行財會管理水平和金融服務水平的需要。我部根據上級行文件精神要求，認真調查核實企業情況，規范操作程序，精確測算企業授信額度，為財會決策提供科學依據，促使企業進一步樹立信用意識，改善經營管理，優化貸款條件，按照省市行的統一布置，我部于月份集中力量開展了糧油貸款企業信用等級評定工作，圓滿完成了工作任務，取得了預期成效。
⑴、加強領導，周密組織部署
市分行文件下發后，行長非常重視，召開行務會及時部署此項工作，將其擺上主要工作日程，要求財會部集中力量按期按質搞好此項工作。分管行長督促指導計劃財會部全體人員明確分工，各司其職集中開展信用等級評定工作，切實加強了對此項工作的組織領導，提高了對此項工作的認識，形成了行長親自抓，財會人員具體抓，集中力量搞好工作的積極局面。
⑵、及時宣傳，密切銀企協作
我部將開展信用等級評定工作的有關精神，迅速向相關企業傳達，強調我行嚴格搞好信用等級評定工作的慎重態度。企業信用等級評定是在糧食購銷市場化條件下，農發行衡量開戶企業風險承受能力，實行區別對待、分類管理的主要依據，也是促使企業強化風險承受能力，增強誠信觀念，改善經營管理的主要措施，取得了糧食企業的理解和配合，督促企業積極申請信用等級評定，促進了信用等級評定工作的按期順利開展。
⑶、精心部署，圓滿完成任務
我部嚴格按照上級行的具體要求，將信用等級評定工作作為目前階段性的主要工作，集中力量扎實開展。
①是確定信用等級評定企業范圍。通過學習文件，請示上級行核準，我行將現有十六個糧食購銷企業全部作為授信評定企業，同時增加對密山市冰燈米業有限公司和綠華米業有限公司的信用等級評定。
②是集中力量逐企業開展信用等級評定工作。我們在認真學習、深刻領會有關文件和總行信用等級評定與管理辦法的基礎上，嚴格按照總行規定的統一標準和計算辦法逐企業、逐項目評定打分，并且創造性地設置了復核程序，確?？陀^、公正、準確地評定企業的信用等級，真實地反映企業的經營管理、財務狀況和信譽程度，為我行衡量開戶企業風險承受能力、實行財會準入機制建立基本依據。我們明確職責，細化分工，將報表數據提取、帶入公式計算、電腦錄入數據、按評定標準打分、評分審核、撰寫評估報告、整理資料裝訂成冊等環節工作分階段逐一落實到人，提高效率，形成合力，有效克服了人手少、時間緊的客觀困難，保證了按期按質完成工作任務。通過評定，和信用等級為級企業，為級企業，等級為級企業。
⑷、總結經驗，切實加強管理
通過本次信用等級評定工作，我們認識到必須認真落實信用等級評定的有關精神，切實加強企業信用等級管理。要根據此次信用等級評定結果，樹立以客戶為中心的管理理念，按照因企制宜、因企施策的原則，對開戶企業實行分類管理，根據企業信用等級，擇優扶持，實施精品客戶管理。同時加大對糧食加工企業的財會傾斜力度，支持其做大做強。
㈣、做好“三查一落實”的階段性檢查工作，及時進行賬務處理，提高財會資產質量。
今年月份，按照總行的統一部署，根據省、市行要求，我們繼續開展了“查企業庫存、查企業財務、查貸款風險和落實貸款管理制度辦法”的活動，在行長和分管行長的組織帶領下，我部克服了時間緊、任務重等許多困難，嚴格按照上級行規定的檢查內容和程序，多次深入企業，集中檢查，核實企業庫存，清查企業賬務，掌握了企業的第一手資料，規范了企業經營管理行為。首先逐筆核查企業會計賬，重點放在現金賬、銀行賬、往來賬以及三項費用、庫存糧油、銷售收入上。二是本著“有倉必到、有糧必查、查必徹底”的原則，核實企業實際庫存，并結合企業的保管賬、實物賬和倉單，搞清庫存的數量、性質、品種、成本和權屬。三是結合賬務和企業實物，綜合分析我行貸款風險。四是現查現糾，根據省糧食局和省分行聯合文件《關于轉發國糧調號文件的通知》（黑糧計字號）文件精神，我行及時與糧食行政管理部門和購銷企業溝通，使銀企雙方嚴格按照有關制度規定，對糧食銷售發生的損失損耗，要隨發生，隨處理，隨記賬。截止到××年月未銀企雙方共處理商品擠占挪用及損失損耗萬公斤，金額為萬元。其中：小麥損耗萬公斤，金額萬元；水稻損耗萬公斤，金額萬元；玉米損耗萬公斤，金額萬元；大豆萬公斤，金額萬元；其它商品損耗萬公斤，金額萬元。通過多次庫存核查，有效地化解我行財會風險，為提高收購資金管理水平打下了堅實的基礎。
㈤、積極配合審計工作，摸清底數，確保全面真實地掌握和反映企業情況
今年月份，根據《省人民政府關于進一步深化糧食流通體制改革的實施意見》（黑政發［］號）文件精神，為切實摸清企業家底，查實虧庫原因，進而搞好糧食購銷企業財務掛賬的清理認定工作。由審計部門牽頭，財政局、糧食局、農發行參加，成立了密山市國有糧食購銷企業掛賬清理審計工作小組。我行副行長任審計副組長，直接參與企業審計認定工作。從月日至月日分兩個階段對市個糧食購銷企業年月日至××年月日新發生的財務掛賬進行了清查審計。我部積極配合審計部門，并幫助審計部門利用計算機編制了庫存清查抽樣登記表，下發到密山各庫。在工作上主動出擊，積極配合各部門從企業庫存盤點入手，對企業的庫存糧油按倉容形態進行了全面清點，對虧庫的倉囤按形態分年度逐個進行統計分析，查虧庫的原因，確保審計認定數據真實可靠。
通過此次協同審計、財政、糧食局等部門對企業商品庫存進行清查，共清查出新增商品糧損耗萬公斤，金額為萬元。其中：小麥損耗萬公斤，金額萬元；水稻損耗萬公斤，金額萬元；玉米損耗萬公斤，金額萬元；大豆萬公斤。我部認為此次審計認定，較為全面地反映出企業真實面貌，為下一步新老糧劃段奠定了基礎?，F審計結果已報送省審計廳，等待批復后，再由銀企雙方進行賬務處理。
㈥、結合企業陳化糧認定，及時進行銀行臺賬業務調整，使臺賬能真實準確地反映企業商品性質。
×年月份，我部抓住企業新認定一批陳化糧時機，組織財會人員，集中精力對企業的陳化糧鑒定報告單進行審核，及時進行銀行貸款科目調整。將調整結果及時與企業統計、財務報表核對，查找差額原因并及時進行調整。從超期庫存調整到陳化庫存萬公斤，金額萬元。其中：小麥萬公斤，金額萬元；水稻萬公斤，金額萬元；玉米萬公斤，金額萬元。通過此次調整，解決了以往臺賬與企業陳化糧報表數據不相銜接的問題。至此本月銀行臺賬與企業商品賬及實物庫存中陳化糧數據保持一致，使銀行臺賬真實反映企業商品性質。
四、今后工作打算
㈠、繼續加強對財會從業人員的管理和教育。
我部認為要提高財會業務質量，關鍵是提高財會從業人員的思想素質和業務技能，貫徹“以人為本”的管理思想，做好人的工作，制定合理的學習教育規劃和切實可行的措施，在不影響正常業務工作的前提下，積極開展財會從業人員的思想政治工作和學習教育活動，整頓思想，增強工作責任心，學習有關規章制度和業務知識，提高業務技能和綜合素質?？山梃b“三講”教育經驗開展類似的學習教育活動，并加強考核，把學習效果與工資、資金掛鉤，努力營造積極向上的學習氛圍。
㈡、從制度入手，不斷提高財會監管水平。
①是延伸“三個監管鏈條”即從對貸款物質的監管延到企業整個資產的監管，從對倉單庫存的管理延伸到庫存物質變化的動態管理，從對回籠貨款數量的監管延伸到企業資產構成及來源的管理。②是建立企業貸款風險補償機制。要積極引導和監督企業參加財產保險，并按照“多方籌集，權屬不變、銀企共管，?？顚Ｓ谩钡脑瓌t建立貸款風險金補償機制，用于彌補企業經營性虧損。③是進一步建立和完善農發行內部崗位風險責任制。加大對財會人員的激勵和約束力度，通過制度約束來增強財會人員的工作責任心。
㈢、積極參與企業改革，切實防范企業改革不規范帶來的風險。
當前糧食購銷企業進入了以產權制度改革為主要內容的改革新階段，我們面臨著嚴峻的財會資產保全壓力。我部所管糧食企業正在不同程度的進行改革改制運作，我們對企業的各項變化高度重視，積極參與企業改革改制，認真把握企業改革改制的進程，切實做好財會風險防范工作。⑴是積極主動參與當地糧食流通體制改革方案的制定，介入企業改革的全過程，引導企業規范操作，杜絕企業借改革之機懸空和逃廢債務。⑵是強化對改制企業的債權管理。對實施重組、兼并、出售等改革措施的企業，要堅持“債隨物走、資產和債務相統一”的原則，及時變更或重新簽訂借款合同和借據，落實好農發行債權，并對改制后的企業要及時進行貸款資格認定，其結果作為財會支持的依據。⑶是加強企業有效資產抵押擔保工作，嚴格按照有關政策規定開展企業有效資產的抵押擔保，做到操作規范、內容完整、要素齊全，確保抵押擔保的合法有效。⑷是加強對企業人員分流資金來源的監督，嚴密監控企業變賣有賬外資產的合理合法性，防范企業將設有農發行抵押債權的資產私自變賣，用于支付企業人員分流費用，督促企業改革成本的落實，嚴防企業套取和擠占挪用收購資金用于改革改制，確保我行資產安全。
㈣、積極化解存量風險。
①是加大促銷力度，化解“老糧”風險。對高價位庫存，凡有省政府促銷政策，同意從糧食風險基金中列支價差虧損補貼的，可實行先銷后補。②是加大督促和協調力度，積極消化財務掛賬，大力清收不合理占用貸款。③是扎實開展企業有效資產抵押擔保工作。④是要切實加強已停貸企業的監管，特別是庫存監管，嚴防企業私自賣糧。⑤是認真做好糧食風險基金的監管，督促風險基金及時足額到位，確保農發行收貸收息目標和糧食企業業務經營的正常運轉。
㈤、完善財會計劃管理方式。
按照“區別對待、分類指導”的財會計劃管理要求，研究實施區域財會政策的新思路、新方法，增強計劃的調控作用，提高財會資金使用效率，使資金計劃與業務發展緊密結合。同時加強財會計劃的指導作用，做好財會資金需求預測，指導收購資金的供應。
㈥、進一步完善審、貸、查三權分離體制，突出風險控制，保全財會資產。
①是規范貸款審批程序。貸款的審批程序應該堅持前后臺分離的原則，強化審、貸環節之間的相互制約和上下級報告制度。②是嚴格落實貸款責任。貸款調查評估人員，承擔調查失誤和評估失準的責任；貸款審查、決策人員承擔審查、決策失誤的責任；貸款發放人員負責貸款的監管和收回，承擔檢查失誤、清收不力的責任。③是改進財會風險管理手段。要根據上級行財會政策、貸款管理辦法的調整情況，及時規范業務操作流程。同時，在風險管理中要重視計算機、網絡等高新科技手段的使用，提高財會管理的技術含量。④是落實崗位制約、專業檢查、會計監督、稽核監察再監督的“四位一體”監控措施，構建全方位、多層次的內控機制框架。⑤在繼續做好貸款資格認定、信用等級評定、有效資產抵押擔保等風險管理工作的基礎上，通過控制貸款上限與貸款支持的價格上限，嘗試授信管理，推廣風險保證金，探索信用等級管理等做法，有效控制了增量貸款風險。積極與財政配合，促進有關補貼政策的落實，盤活了庫存占用貸款。支持企業改革改制，并督促企業在改革中落實銀行債權，有效保全了存量財會資產；加強對貸款風險預警、監測與反映，促使財會資金運營步入良性循環。
