審計工作范文

導語：如何才能寫好一篇審計工作，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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“土豪婚禮”、“土豪汽車”、“土豪大院”等等“土豪”稱謂的流行，勾畫出轉型期典型的精神世相。聚焦“土豪”現象，無論旁人的羨慕，還是“土豪”自己的焦慮，體現著對精神生活更上一層的迷茫和向往。財富積累往往是第一選擇，名利雙收常常是終極目標，但是在現實生活中，往往事與愿違：沒得到不開心，得到了不見得多快樂。

如果說經濟發展水平是一個國家的臉面和軀體、治理水平是一個國家的內部生理系統，那么價值觀、財富觀、幸福觀則是一個民族的精神和靈魂。國家審計是國家治理不可或缺的、內生的組織細胞，其本質是保障國家經濟社會健康運行的“免疫系統”。作為審計干部來講，既然選擇了這個職業，就應有正確的財富觀，就要默默無聞，甘于奉獻，在自己的崗位上，通過認真履行審計監督職責，為實現國家良性治理發揮自己應有的作用。

不為名利。孟子說：“仁是人的心，義是人的路。”說到底，現實社會生活中名和利是每個人生活的基本支撐點。作為審計干部，要正確對待名和利，不刻意追求，要保持一顆平常心，在提高黨性修養，樹立正確的價值觀、人生觀和世界觀的同時，提高責任意識，堅持權為民所用，情為民所系，利為民所謀，顧全大局，淡化名利，不計個人得失，要把精力放在工作上，力求工作創新、成果出新。

樂守清貧。佛教《遺教經》里說：知足之人，雖臥地上，就為安樂；不知足者，雖處天堂，亦不稱樂。不知足者雖富而貧，知足之人雖貧而富。是人，都不免會流于世俗，生活在燈紅酒綠、光怪陸離的現實中，就可能會隨時陷入現實的欲望而迷茫，純粹杜絕欲望的人是不存在的。但是，一味地攀高比富，不能自拔，就會產生煩惱，其結果很可能得不償失。為此，作為審計干部來講，要經常自警、自省、自律，懂得知足，樂守清貧，保持知足常樂的良好心理狀態，并把該心態轉化為勤奮學習、努力工作的動力。

甘當勇士。甘當勇士不是逞莽夫之勇，不是“紙上談兵”，而需要有真本事，需要具備解決難事、化解難題的能力。隨著國民經濟的飛速發展，審計機關對重大政策措施貫徹執行情況不斷加大了跟蹤審計力度；對嚴重影響和損害群眾利益的問題，對土地征用、拆遷安置等方面可能引發的社會問題予以了重點關注；對“三農”、教育、衛生、文化、社會保障等重點民生項目和資金加強了審計。在揭示和反映落實政策不到位、政策目標未實現以及資金分配、管理方面問題，需要有人說“真話”、做“包公”。為此，作為審計干部來講，履行的就是執法和監督職責，在履職中要敢當勇士，要敢于堅持原則，公正執法，做到問題面前不回避、壓力面前不躲閃、困難面前不推脫、挑戰面前不畏懼，不達目的不罷休；要敢于客觀公正地揭示和反映在審計工作中查出的擠占挪用、虛報冒領、損失浪費、違規發放、隱瞞截留等方面存在的嚴重違法違紀問題。通過審計，促進資金規范管理，確保資金安全運行。

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大企業稅務審計工作已經連續三年了，經過三年的摸索及實踐，建議在市局建立大企業稅務審計工作小組，負責領導、分析、總結大企業稅務審計工作經驗，制作年度稅務審計計劃、可行性報告、稅務審計所需經費、并在全市系統內篩選部分業務骨干人員，列入稅務審計工作小組領導下的稅務審計人員庫，并定期組織針對性強的業務培訓，不斷加強稅務審計人員業務知識水平，還能加強業務交流，提高稅務審計的工作水平，從而形成一個長效機制。

2、完善審計方式方法

全流程的稅務審計工作，使稅務審計人員收獲很多，整個稅務審計過程也是審計人員學習提高的過程，同時也取得了顯著成果。在取得成績的同時，也應有一些改進：首先從審計時間上，應適當增加實地審計時間，或是案頭實地相結合，這樣會提高工作效率，發現問題及時落實，避免虎頭蛇尾。其次從人員配備上，審計團隊中即要有精通稅收政策的、有檢查實戰經驗的人員，還要有能熟練掌握財務核算及會計電算化的、能熟練掌握計算機操作的人員，這樣相互配合，取長補短，更有利于工作的開展。最后是溝通渠道要暢通，審計工作中遇到的問題，主管政策部門要及時跟進，提高審計工作質量及效率。

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伴隨著信息技術的快速發展，各行各業的信息化程度也不斷的提高，大大提高了工作的效率和準確度，同樣也包括會計行業，會計電算化是會計事業發展的一個飛躍，而會計電算化的發展從客觀上要求審計工作也必須加快實現電算化。會計電算化實行后不可避免地對傳統審計產生重要影響，信息系統電算化后發生的變化也向審計工作提出了挑戰，對傳統的審計方式帶來了重大影響。

一、會計電算化對現代審計工作的影響

（一）審計標準和審計依據發生轉變

計算機會計信息系統中，由于審計對象、審計線索、審計技術方法的重大變化，使審計準則出現許多空白。需要建立相應的新的審計標準和準則作為依據，如審計人員標準、現場作業標準、審計報告標準、職業道德規范等等。制定有針對性的審計標準和準則，建立一系列與新情況相適應的審計標準和準則。

（二）審計風險加劇

傳統的會計環境中，審計內部控制一般體現為對人進行控制，采取的手段主要是利用紙質會計資料進行手工的核對和檢查，責任比較明確，結果也比較直觀。但在會計電算化環境下，原來的內控方式部分被取消或是改變，內部控制轉變為對人———器相結合的雙重控制，并且側重于對計算機的控制。由于網絡會計模式的開放性和會計信息資源的共享性，會計資料被非法修改和竊取的可能性增加了，會計信息被他人非法拷貝和篡改、會計數據在傳輸過程中被競爭對手截取和惡意修改等使得會計數據的安全、完整性控制難以保證；增加了內部控制的難度，加大了審計風險。

（三）審計線索無紙化、自動化

在傳統的手工會計系統中，審計線索是從原始憑證到記賬憑證，由過賬到財務報表的編制，整個財務處理過程由不同職責分工的人員來共同完成，審計線索非常清晰，但在會計電算化信息系統中，，傳統的賬簿沒有了，取而代之的是磁介質，這些數據變動儲存在磁介質上，變得不能為肉眼所直接識別，審計線索大大減少，反之線索是通過數據的自動化處理來完成的。

（四）改進審計方法

在手工會計處理的條件下，審計可根據具體情況進行順查、逆查或抽查。審查一般采用審閱、核對、分析、比較、調查和證實等方法。所有審查工作都是由人工完成的。在會計電算化環境下，審計的對象發生了改變，決定了審計技術的改變。對電算化會計信息系統的審計，如果仍然采用常規的手工系統的那一套審計技術，就不可能達到審計的目的。

（五）審計人員個人信息素質亟待提升

電算化信息系統的環境比手工處理的信息系統更為復雜、技術性要求較高，使得審計內容和范圍也更為廣泛和復雜。這對于審計人員來說，尤其很多的年齡稍大的人員來說是非常大的挑戰，如果沒有響應的信息素質能力做基礎，將無法順利進行審計工作，所以，審計人員必須不斷學習新知識、研究新問題、創新審計方法，只有這樣才能提高審計效益，降低審計風險。

二、會計電算化環境下審計應采取的對策

（一）完善電算化審計標準與準則

會計電算化條件下，審計對象、審計內容、審計線索、審計方法的變化，也必須要求審計標準和準則做出相應的變化和調整以適應新要求。參照國外良好的審計準則與標準，并結合國際審計準則，根據我國目前審計部門發展的實際情況，制定一套新的、完善的審核標準與準則，包括審計人員標準、質量標準、職業道德規范等，進一步完善各項審計準則，以規范計算機審計工作，為衡量和提高審計工作質量提供保證。

（二）組建新的內部控制體系

完善的內部控制體現能夠有效的維護資產和資源的安全，保證包括會計信息在內的一切經濟信息的完整、正確與可靠，有效地考核、評價各部門的業績，以促進經濟效益的提高。組建適應電算化環境的新內部控制體系，對會計部門進行強制監督，科學合理分配崗位職責，特別是對系統管理員和系統操作員,不能由軟件開發人員和維修人員擔任,做到崗位職責權限分明,互相牽制。審核工作必須由專人負責,規定只有通過審核的數據才能進入計算機處理,業務文件必須保留審核人員的簽章。另外，為防止利用計算機系統舞弊,審計人員要制定一套完整嚴格明確的操作規程，通過權限控制讓各自能夠通過各自的密碼運行所負責的會計核算業務,防止他人未經授權有意或無意進人系統從事本人業務以外的工作。

（三）積極培養復合型的高素質審計人員

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（一）縣本級預算執行審計。對縣財政局、縣地稅局具體組織本級預算執行情況進行審計。

（二）部門預算執行審計。對縣衛生局、縣建委、縣招商局和縣市容局等4個單位進行部門預算執行審計。

（三）下級政府財政決算審計。對鎮政府年度財政決算進行審計。

二、固定資產投資審計

對縣花苑一期安置房（廉租房）建設工程、縣小區一期安置房及附屬建設工程、縣醫院病房綜合樓建設工程、縣楊黃路一期建設工程、縣延伸段建設工程、縣道路建設工程、開發區標準化廠房三期工程、開發區標準化廠房四期（不含附屬）建設工程、縣城東產業新城廉租房（不含附屬）建設工程、市三期安置房（廉租房）建設工程、縣公安局業務技術用房建設工程、縣流域綜合治理建設工程、縣城景觀工程三個標段建設工程、縣道路建設工程、縣道路建設工程、市二期安置房建設工程、縣公共衛生綜合樓（不含附屬）建設工程、縣圖書館建設工程、縣二中初中教學樓建設工程、縣社會(兒童)福利中心建設工程、縣屯路三元段建設工程等21個項目決算進行審計。對縣城東產業新城小學及初中教學樓建設工程和全縣保障性住房（國家審計署統一組織項目）等2個項目進行跟蹤審計。

三、經濟責任審計

根據《縣黨政領導干部任期經濟責任審計辦法》和縣委組織部的意見，并經縣經濟責任審計工作領導組研究，對縣發改委主任汪鑄、縣一中校長、縣公安局局長、縣建委主任、縣市容局原局長、縣農機局原局長、縣衛生局原局長、縣招商局原局長、鎮原黨委書記、縣工商聯原黨組書記、農業高新技術開發區管委會原主任、縣經信委原主任、縣公路運輸管理所原所長、縣衛生監督所原副所長、縣食品藥品監督管理局原局長、縣安全生產監督管理局原局長、縣直機關工作委員會原書記、東八村支部書記、九十殿村支部書記、村支部書記、支部書記和鎮村支部書記等22個單位主要負責人進行任期或離任經濟責任審計。

四、財務收支審計

對初級中學和鎮衛生院等2個單位年度財務收支情況進行審計。

五、專項資金審計和審計調查

對8個項目進行專項審計和審計調查，即：

（一）國家審計署統一組織的項目：全縣社會保障資金審計調查；

（二）省審計廳統一組織的項目：縣級政府性資金專項審計調查、全縣中小學校舍安全工程實施情況跟蹤審計調查；

（三）市審計局統一組織的項目：年度全縣醫療衛生專項資金情況審計調查、年度全縣支持企業發展專項資金情況審計調查；

（四）-年度新經濟技術開發區投資效益專項審計調查；

（五）年小型農田水利重點縣項目專項資金審計；

（六）原縣屬改制企業資產管理情況審計調查。

六、企業審計

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關鍵詞：審計準則；企業審計；審計工作

隨著我們社會的不斷發展，經濟也在不斷的進步，這對我們企業的發展來說，企業的審計工作為企業的發展起到了輔佐、監督的作用，為企業的發展提供了工具，因此企業也越來越重視起審計工作。針對于我國目前剛剛出臺的新審計準則來說，保障了企業的發展，管理其發展，使其更加規范化，為企業的日常經營以及發展提供一個最為有效的保障措施，增強企業抵御經營風險的能力。新的審計準則能夠有助于企業對自身的經營做到進一步經營，有助于企業完善自身的發展規劃，同時還能夠為國家經濟的未來發展提供充足的動力。

一、新審計準則的特點

1　完善了審計準則的構架體系

我國新審計準則的出臺，這是對我國會計行業準則以及其執行標準的進一步完善和進一步擴展，同時也是將大力推進審計工作更上一個新的臺階，將對會計行業行形成全新的規范，同時進一步完善了相應的規章制度等等。新會計準則的出臺，對于這些性質不同、經營方式不同的企業來說，則需要對自身的審計工作進行進一步的完善，同時還需要與新準則進行結合。通過將新的審計準則與新的會計準則的相互銜接，對我國經濟管理構架體系進一步完善，并得到了進一步的保障。

(1)新審計準則對會計行業的規范。對于最新出臺的審計準則，對相關的會計工作的影響以及該行業的標準也做出了進一步的規范。這些對于行業體系的規范，得到了進一步的完整和充實，更加具有規范性和真實性，這也將對企業的風險管理構成一定的指導性，尤其是其中的審計報告，對于企業的會計工作以及日常經營情況來說，也具有十分積極和重要的影響。

(2)審計工作對會計行業的信息指導。我國目前的審計準則也在不斷的完善，在不斷的完善過程中，對于我國會計行業的影響意義也是具有十分重要的價值的，而我國目前的會計行業的工作也主要是依附于企業的內部協調以及管理而存在的。針對于目前會計行業的情況，會計報表隨著我國企業經營情況的改變而改變，同時也隨著我國審計準則的不斷完善和更新也得到了不斷的規范以及完善。

2　進一步強化了風險的審計理念

審計準則的完善，新審計準則的出臺，對于企業經營風險的測量以及控制有了進一步的指導作用，這也對傳統的審計方法進行了進一步的更新和完善。

(1)新審計準則對于企業風險的測量。對于企業在日常經營中經常會出現的經營風險，在新審計準則中具有極其重要的監控以及規避的導向作用。針對于企業日常的經營中，風險以及風險的控制措施、風險語境能力具有全新的改善。從整體的層次上來說，審計環境、審計準則以及審計的改變都會對于企業的風險預警具有十分重要的提示作用。

(2)新審計準則中心向企業風險評估風險轉移。通過對會計行業的現狀、監管力度、法律環境以及其他不可預測等其他影響因素，企業的經營風險也是越來越難以預測，越來越大，針對于新出臺的審計準則，其核心的內容也就是為了針對于那些可能出現的風險進行預測，進而通過正確的分析方法幫助企業強化管理措施，使企業的整體風險進行轉移，從而降低對企業的管理以及發展的威脅。

(3)要對重大會計事項進行披露。對于最新出臺的審計準則，將以往的顳部經營錯誤、審計風險以及投資失利等進行審計報表的披露，進而為企業的債權人以及投資者的相關利益進行更好的保障。

(4)進一步擴展了審計證據的內涵。審計證據通常情況下都是企業想要進行外部搜集的擴展證據，在企業進行審計風險的評估時，外部的環境變化以及影響對于企業的取證也是有十分深遠的影響的。通過出臺的新審計準則，將審計的證據不斷的增加和擴大，同時也將賬戶、往來以及交易等全部都納入到可以提供證據的基本方面，這也讓企業的整體審計風險控制有了更進一步和更深一步的確立。

3　進一步體現了國際的趨同性要求

新審計準則在不斷的向國家審計準則的標準靠攏，在不斷的磨合中逐漸適應了我國經濟發展，逐漸的與國際進行接軌，同時其所有的條款以及規章制度也與我國市場要求越來越一致。這也正是我國企業要開拓海外市場、不斷走出國門的發展方向。新審計準則的出臺對于我國經濟的發展具有里程碑的意義，這也標志著我國將與國際的通體資質進行接軌。

二、新審計準則對于企業審計工作風險防范的措施

1　新審計準則對于企業風險的審查

新的審計準則中使用了分析性的檢測方法，同時通過特定的比率以及計算方式方法，針對于企業目前的資金、資產、經營等變動情況進行計算，在進行審計的報告以及檢測的同時，也利用同種方式對企業的整體經營情況進行把握，對可能出現的風險進行及時的檢測，進而采用適當的方法對風險進行規避，當所出現的風險不可避免的時候，就將所有的損失降低到最低。

由于我國當前一些企業所出具的審計報告大多都是由會計師事務所中的注冊會計師進行審核和出具的，因此針對于會計師的審計性質以及責任都會出現一定的錯誤、失真以及漏洞等，也就難以對其審計質量進行評判，并且讓審計質量的確實性也失去了其原有的意義。在當企業遭遇到了較為嚴重的風險時，當然也就無法獲得幸免。因此，就要求我們會計行業在進行具體的審計工作時，要對新款的審計準則進行不斷的參考，堅決禁止出現舞弊等行為。

2　新審計準則對審計程序進行了進一步的擬定

對于企業的審計工作以及風險評估工作，新的審計準則都開展了更加深入以及更加確實的審計程序，進而通過參入企業的風險評估程序，讓更多的隨著企業新的審計程序的采用而消除，進而將整個企業的經營風險進行有效的控制，同時采取有效的措施對整個企業的風險進行有效的控制，同時減少一些不必要的表面的保障工作。在較為有限的條件以及時間的前提下，提高整個企業的抗風險能力以及處理風險的能力。

3　新審計準則全面達成報表的程序

通過企業當前資金既定的運行程序情況來看，企業的財務報表項目對于其所從事的經濟項目活動具有十分重要且實質性的審核性質，其中就包括：(1)現金的盤點；(2)存貨的管理；(3)損失的計量；(4)計提減值準備；(5)應收賬款的處理；(6)固定資產的盤查；(7)累計折舊的核算；(8)納稅調整；(9)成本與費用的歸集等。企業的日常經營中，不論企業將其風險評估防御系統做的如何的完善和穩妥，都不可能將企業的經營風險轉化為零，也就是說企業不可能完全不產生風險，這也就是要求企業在進行審計的過程中，能夠對整個審查程序進行認真的對待，對其實質性去進行正確的看待，然后將整個審計工作進行有效和全篇的展開和深入，進而讓整個審計工作的影響和監督能夠輻射到企業的每個工作環節當中去。

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今年來，在縣委、縣政府、上級審計機關的正確領導下，在縣人大和縣政協的監督指導下，我局以十七屆中全會精神為指導，切實履行審計監督職能，全年共完成審計項目14個，審計收繳財政73萬元；共查出違紀違規金額2078萬元，管理不規范金額18755萬元，應調賬處今年來，在縣委、縣政府、上級審計機關的正確領導下，在縣人大和縣政協的監督指導下，我局以十七屆四中全會精神為指導，切實履行審計監督職能，全年共完成審計項目14個，審計收繳財政73萬元；共查出違紀違規金額2078萬元，管理不規范金額18755萬元，應調賬處理金額1136萬元，移送司法機關、紀檢監察部門處理案件1起；向縣委縣人大縣政府提出審計建議38條；上報審計信息14篇。回顧今年以來工作，我們的主要做法是：

一、把握重點，財政預算執行審計呈現新亮點。圍繞建立透明規范的公共財政框架總體要求，堅持以規范預算管理、提高財政資金使用效益為目標，以預算執行為主線，以財政支出為重點，共投入20多人次，組織了6個審計組，分別對縣財政局、縣地稅局等4個縣級預算執行單位預算執行和其他財政收支情況進行了審計，同時延伸審計和審計調查了46個與財政預算有關的單位。促使有關被審計單位上繳財政各項資金32萬元,

規范財政收支金額3354.31萬元，應納入財政預算管理5714.56萬元，從四個方面揭示了縣級財政預算執行審計、延伸審計及審計調查有關單位及其情況、縣級預算支出追加情況、固定資產投資資金管理等38個問題。具體地，在實施上做到了“三個側重”：一是在內容的安排上側重民本和民生。在多次調查取證的基礎上，確定了政府基金和新型農村合作醫療資金審計這兩個專題，審計中著重核查各項基金的收入、征繳、使用以及實行“收支兩條線”情況。二是在重點的確定上側重“五個加強”。即加強對事關經濟發展、經濟管理決策事項的監督；加強對權力部門的監督；加強對關系老百姓切身利益資金的監督；加強對政府投資重點建設項目的監督；加強對領導干部的廉政監督。三是在執行的深度上側重“兩個拓展”。即部門預算執行由一級預算單位向二、三級單位拓展；民生資金的延伸審計由前幾年的到事業單位向直接到受益對象、個人拓展。今年財政“同級審”中我們共延伸調查行政事業單位46個，農戶190余戶，既有效地提升了“同級審”質量，又為年內實施同類專項審計提供了第一手資料和數據。今年5月19日，縣15屆人大常委會第18次會議聽取縣審計局關于財政同級審情況匯報，提交的審計工作報告得到縣人大的高度肯定，起到了很好的效果。同時提交的審計建議得到了縣委、縣人大、縣政府的高度重視，例如在同級審中我們針對杜絕截留、擠占、挪用等影響政府性專項資金使用效益發揮的問題，我們向縣政府提出的進一步加強和規范政府性專項資金管理，確保政府性專項資金安全、高效使用，充分發揮政府性專項資金在經濟建設和社會事業發展中的作用的建議，五月份，縣政府根據審計建議出臺了《加強政府性專項資金管理的通知》，該文件的出臺和實施，對我縣加強財務管理、厲行節約方面將產生良好的社會效果，對有關單位財力的調劑從收入源頭上解決苦樂不均的問題。

二、堅持制度，經濟責任審計取得新進展。今年全年縣委組織部下達的領導干部經濟責任審計項目8個。其中任中審計2個（縣衛生局局長聶臘山同志任中審計、縣人防辦主任易冰同志任中審計），離任審計6個，共查處違規資金萬元，對于維護正常的經濟秩序，增強領導干部財經法規意識起到了積極作用。在工作中，我們主要堅持了“四項制度”：一是審計成果分析制度。堅持定性定量，準確界定被審計對象的責任。如今年4月份，原文星鎮黨委書記朱某涉嫌經濟問題“”，我局迅速對朱某開展經責審計，我們緊緊抓住各項經濟疑點問題開展調查和審計，切實澄清底子。為紀檢監察部門正確處理干部提供依據。二是審前進點運用溝通制度。每次經責審計項目進點前，組織部門領導都會陪同審計組進駐各單位，對經責審計過程中遇到的新問題、新難點我們適時與組織部門進行溝通和反饋，所有問題都迎刃而解。三是審計結果落實整改報告制度。被審計領導干部及其所在部門、單位在規定時間內向聯席會議辦公室報告整改情況。紀檢監察、組織人事部門對審計領導干部及其所在部門、單位執行審計決定和落實審計意見以及整改情況進行跟蹤檢查。四是警示預防制度。積極配合縣政府、紀檢監察和組織部門構建警示教育機制，6月中旬，縣政府組織各鄉鎮、縣直部門主要負責同志召開全縣政府常務會議。我局黨組書記、局長陳建國同志就同級審中四個問題比較多的單位的審計情況在會上進行通報。向被審計單位提出了整改意見，對違規問題依法作出了審計處理決定。在全縣引起了不小的反響，審計結果的通報充分發揮審計機關在黨風廉政建設和反腐敗工作中的作用。

三、改進方法，專項審計邁出新步伐。2010年是我局實施中心工作最多的一年，共完成政府外債資金審計、汽車站整體搬遷、賓館整體搬遷、城建投辦公樓、水利局安全飲水工程、政府厲行節約和津補貼檢查等大型專項審計9個，項目多，任務重，為此，我們著重做到了“三個結合”：一是全面審計與重點審計相結合。如今年3月省廳組織的政府外債資金審計，由于在同級審中涉及到了政府外債資金情況，為了不增加自身審計成本，不拖延時間。對此，我們就充分利用同級審和政府外債資金兩項審計相結合。這樣既提高了效率又保證了效果，確保了審計工作達到預期目標。二是堅持工程審計與財務審計相結合。工程審計實際上就是建設管理全過程的審計。因此，我們堅持從財務報表中查，從檔案資料中找，今年90%的工程審計項目做到了工程審計與財務收支審計相結合，6項公共工程項目送審金額8600萬元,審計核減政府公共財政撥付金額430萬元。三是堅持事后審計與事前、跟蹤審計相結合。將審前調查作為質量控制的首要環節來抓，規定所有行業審計項目及重大審計事項都必須開展審前調查。今年來縣內相繼動工開建的幾個重點項目，如城西渠工程、縣燎原水庫工程等，凡是涉及國家投資的，每個項目我們都提前介入，對于一些隱蔽工程均拍照存檔，作為今后工程、審計結算的依據。

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一、竣工決算審計和跟蹤審計

進一步加強建設項目和建設資金的管理，切實加強資金安全和資金使用效益的監管，按照“誰主管、誰組織、分級負責”的原則，扎實開展交通建設項目和建設資金審計。

（一）各單位按照審計分工和管理權限開展建設項目竣工決算審計，確保建設項目竣工決算審計覆蓋率100%。繼續推進建設項目跟蹤審計，加大跟蹤審計工作力度，保持在建省、市（與市局簽訂年度綜合目標責任）重點工程建設項目跟蹤審計覆蓋率100%。

（二）配合做好農村公路審計工作，及時糾正審計中發現的問題，不斷提高農村公路建設資金水平。各單位要按照省審計廳要求，做好農村公路建設專項資金自查工作。

二、財務收支預算執行審計

繼續做好各單位財務收支審計工作，重點檢查各單位經濟活動的真實性、合法性、效益性，加大對部門預算執行力度檢查，加強項目支出績效目標的管理，提高資金使用效率和效果，提高本單位的行政效率和效能。

2013年，市交通運輸局組織完成下屬事業單位、協會等單位2012年度財務收支和預算執行情況審計。各縣交通運輸局、各直屬單位按照年度審計工作計劃，完成下屬企事業單位2012年度財務收支審計工作。

三、干部任期經濟責任審計

貫徹落實《省部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計暫行辦法》，加強內部干部經濟責任審計工作。進一步擴大經濟責任審計的覆蓋面，積極開展任期年度和期中經濟責任審計工作，探索審計結果運用的新模式、新途徑和新方式，切實發揮經濟責任審計服務干部管理監督、促進單位發展目標有效實現的重要作用。

四、專項審計和審計調查

積極開展省廳專項補助資金專項審計，組織完成省廳補助客運場站建設專項資金的撥付、使用和管理等專項審計調查。積極開展全市貨物港務費征收及資金使用情況專項調查。各單位要加強對預算執行、資金使用績效、資產管理的審計監督，促進預算編制科學、

執行有效和資產使用安全。

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1.關于高校財務審計工作重要性的分析

在現代高校擴招腳步不斷加快的今天，高校實驗設備、后勤采購以及基建工程建設等都需要財務審計工作的監督與審核，以此實現高校資金的合理使用。通過高校財務審計工作的開展能夠保障高校轉向資金的使用、保障高校經濟利益。針對現代高校基建工程項目較多、新設備采購等現狀，現代高校必須加強財務審計工作的開展。

2.高校財務審計工作的科學開展

2.1關于高校財務審計工作現狀的探討

傳統高校的運營資金主要以財政撥款為主。但是隨著高校擴招腳步的不斷加快，財政撥款已經不能滿足高校的建設需求。因此，現代高校中多數高校已貸款等方式加快自身的基礎設施建設，以此提高高校的綜合實力。在這樣的背景環境下，高校資金的有效使用以及財務審計工作成為了高校資金監督的關鍵。本文所論述高校財務審計以內部審計為主，其針對擴建項目以及資金使用等進行審計工作。針對我國高校審計人員對土建工程缺乏經驗的現狀，現代高校審計部門必須加強審計工作以及相關知識的補充。針對現代高校擴招造成的土建工程以及教學設備采購等進行專項知識的調整，以此實現細化項目審計、細化財務審計的目的，實現高校財務審計工作的有效開展。

2.2高校財務審計工作的科學開展

2.2.1完善高校財務審計體系，促進高校財務審計工作的開展根據現代高校經濟活動的重點，高校財務審計工作應以經濟活動重點為基礎完善財務審計體系。高校財務審計部門應加強自身審計工作的分析，針對審計工作薄弱環節進行審計體系以及相關制度的完善。通過審計體系的完善促進高校財務審計工作的開展。為了有效避免傳統高校財務審計工作中存在的問題，現代高校財務審計工作應以直接面向領導負責的工作流程開展財務審計工作。通過高校領導對內部審計工作的重視以及獨立于其他部門的內部審計體系建立避免高校內部審計漏洞與不足的發生。在高校財務審計體系的完善中，高校領導應以高度的重視支持財務審計體系的建立，同時強化相關人員綜合技能以及專業技能的培訓。通過財務審計與人員素質的提高促進高校財務審計工作的開展。以完善的高校財務審計體系為高校財務審計工作的開展奠定基礎，為保障高校審計工作質量奠定基礎。

2.2.2以高校財務工作的細化促進財務審計工作的開展在高校財務審計工作的開展中，財務信息技術的真實性、有效性、及時性是關系到審計工作質量的關鍵因素。詳細的財務數據與票據是高校財務審計工作的基礎。針對高校財務基礎工作對審計工作的影響，現代高校應在注重審計工作的同時強化財務工作基礎。以細化財務工作為基礎促進你高校審計工作的開展。在高校財務審計工作開展中，高校財務管理部門以及會計部門應加強自身工作的細化，通過加強票據審核、賬目管理等工作為高校財務審計工作奠定基礎，為高校財務審計工作的開展提供基礎信息。通過高校財務工作的細化是高校財務審計工作所需信息能夠實現及時性、真實性，以此促進高校財務審計工作的開展。

2.2.3完善高校預決算管理，促進高校財務審計工作的開展在現代高校財務審計工作的開展中，高校預決算的開展直接影響到財務審計工作質量。針對高校擴招造成的土建工程增加，現代高校必須加強工程建設過程中預決算的管理。以預決算管理體系的完善以及預決算工作的開展作為切入點，促進高校財務審計工作的開展。通過高校各項工作的預算編制、預算執行以及據算工作為高校審計工作提供技術信息，提高高校財務審計工作效率，實現高校資金的合理使用。

2.3注重高校審計人才的培養與儲備，促進高校財務審計工作的開展針對高校審計人才對土建工程以及高校擴招過程中相關領域不甚了解的現狀，現代高校審計工作的開展需要以人才培養與儲備作為基礎，促進高校財務審計工作的開展。現代高校審計工作開展中應加強審計人員對土建工程以及擴招過程中相關領域的了解，同時注重相關領域審計工作開展的方式與方法。對與高校財務審計人員短缺或相關領域不了解的現狀，高校審計部門還應借助社會專業企業的力量進行高校財務審計工作。以專業企業的專業技能與專業素質實現高校財務審計工作的最終目的。現代高校財務審計工作的開展中，高校相關部門應加強審計人才的配需與培養，以現代審計知識與方式武裝高校的審計工作，促進高校審計工作的開展、促進高校審計工作質量的提高。

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一、全面收集建設項目預決算審計的依據。

為了提高建設項目預決算審計工作質量,平時應積累建設項目預決算的技術經濟資料,例如建設項目的預算(概算)編制資料、有權部門的批準文件、建設施工合同文本和招投標資料、建設項目施工圖紙和設計圖紙、預算定額和單位估價表、預算手冊、五金手冊、各種費用標準、建設項目工程竣工初步驗收報告、工程結算資料、工程竣工決算報表等。還要收集那些無價可查的新材料、新結構及地方材料的現場調查資料,以備在建設項目預決算審計中有價可依,防止提高單價多收費的不良現象。上述建設項目預決算審計的技術經濟資料除靠本單位調查收集外,還可以到中國建設銀行、發展改革委員會、建設委員會、城市規劃部門等單位收集,以便在建設項目預決算審計中進行相互對比,從而把握建設項目預決算審計的重點。

二、深入施工現場進行勘查。

建設項目預決算審計工作是一項技術性很強的工作,不能只看建設項目預決算的施工圖紙來計算建設項目工程量,還要深入建設項目施工現場了解建設項目施工規范、施工方案、施工工藝以及整個施工過程,只有這樣才能及時發現施工中存在的問題,提出準確的建設項目預決算的審計意見。例如土方工程項目,只有深入施工現場勘查地形,甚至要親自丈量土方,才能保證建設項目預決算審查的準確性。尤其在建設項目預決算由施工單位編制的情況下,更需要審計人員深入施工現場,了解建設項目的實際施工情況,及時制止建設項目預決算高估冒算的不良現象。

三、強化建設項目施工全過程的跟蹤審計。

當前,建設項目隱蔽工程的真實性難以核實,設計變更的合理難以確定,材料的真實價格難以明確,工程的建筑質量難以界定等,這些問題存在的直接結果便是建設項目造價的隱性提高,建設項目審計工作難度增大。因此,有必要將建設項目決算審計工作前移至建設項目施工過程中,對項目施工過程實行跟蹤審計。這樣,不僅節約了人力、物力和財力,而且避免了事后審計的被動性。例如,市政工程施工中,由于基礎變化大,影響造價因素較多,對施工過程實行跟蹤審計非常必要。所以,審計部門應根據國家法律法規,運用審計理論和方法,對建設項目實施全過程(事前、事中、事后)的審計,以維護投資方的利益,加強投資控制和管理,提高投資效益。

四、發揮財會的審計監督職能。

過去,在建設項目預決算審計中,財會人員只有在最后付款時才充當“出納”的角色,由于財會人員沒有參與建設項目全過程的管理和監督,造成建設項目投資極大浪費。在市場經濟條件下,財會人員必須充分發揮審計監督職能,積極參與建設項目全過程的審計工作。其審計工作要點如下:

(一)、是參與建設項目設計方案和施工方案的評價和討論。

(二)、是參與建設項目施工過程中控制與管理,包括建筑材料供應方式和工程款項撥付方式等審計工作,一般可按工程造價的30%撥付備料款,最高不超過50%。

(三)、是建設項目工程量計算審查。工程量是工程決算取費的基礎,是工程造價中影響最大的因素。在審查中嚴格按工程圖紙、資料、簽證等進行認真審核。凡是在圖紙會審中沒有確認,凡是更改設計增加工程量未經約定和簽證的都不能增加工程量,以及施工方高估冒算和由于他們的原因增加的工程量也都不能認可。比如施工單位在決算中計算的夜班費一項就有100多萬元。經現場工作人員回憶和查閱施工記錄證實,增加夜班是由于施工方自身的原因,沒有完成預期的工程量而采取的措施,達不到已經界定的工期進度要求,采取夜班措施,并沒有增加工程量。施工單位增加夜班取費實際上是重復計算工程量。由于建設項目各分項工程量的計算是依據項目施工圖紙的圖式尺寸和相應的工程量計算規則進行計算,因而應重點審查項目工程量計算中運用的數據是否和圖示尺寸相符,是否符合工程量計算規則的規定,尤其察看隱蔽工程量是否符合施工圖紙的要求。在建設項目預決算審計中應特別注重以下一些問題:墻體、基礎、墊層和地槽的長度和斷面尺寸;樁基礎的長度和按樁的接頭數量;應砌筑墻體的體積及應扣除的體積;地面面層計算中應扣除的面積;現澆和預制混凝土構件的數量及運輸。

(四)、基建工程定額套用必須符合實際,準確合理。關鍵是要與施工的實際情況一致,重點審查套用定額有無高套、重套現象,允許換算的部分要根據規定換算。審核中發現采用定額與施工情況不符或計算不合規定的都不予認可。因此在建設項目審計中,堅持施工使用的是什么材料,就按規定采用什么定額確認。

(五)、是對建設項目工程間接費進行審查,應注意是否有以直接費代替人工費為計算基礎的問題,是否有低級別的施工企業選用高級別施工企業的費率標準,以及類別低的工程項目選用高類別項目工程費率標準等問題。

(六)、是參與建設項目的竣工驗收審查工作,了解甩項工程情況,并對項目工程是否符合工程驗收條件,能否投入使用提出審查意見。

五、搞好建設項目竣工決算審計。

建設項目竣工決算是指工程完工后,經建設單位及有關部門驗收并辦理驗收手續后,施工企業根據施工過程中現場實際情況的記錄、設計變更通知書、現場工程更改簽證、預算定額、材料預算價格和各項費用標準等資料,在概算范圍內和施工圖預算的基礎上,確定工程造價,按規定向建設單位辦理工程價款的決算。搞好建設項目竣工決算審計,主要是加強事后審計監督工作。重點審計工程概況表、財務決算表、交付使用資產總表、交付使用資產明細表的真實合法情況;建設項目竣工決算、建安工程核算、設備投資核算、待攤投資及其他投資核算的真實合法情況;建設項目決算內容是否完整、真實、合法,有無夾帶項目、置換項目,多列項目的問題;項目征地是否存在地方政府或項目建設單位越權審批或違規多征土地問題;工程和材料設備價款結算是否真實、合法,有無高估冒算,偷工減料,謀取不正當利益的問題;項目財務管理與會計核算是否真實、合法,有無弄虛作假、擠占建設成本的問題;監理取費是否合規,監理服務費是否超概算,是否按時繳納營業稅、印花稅;監理部門與施工單位有無經濟往來,監理人員是否存有亂收費、違規領取加班費、獎金以及在施工單位報銷費用等現象。

六、充分發揮內部審計機構的作用。

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要想更好的建設一支醫院內部審計工作新隊伍，就需要做好以下幾點：（1）制定一套合理的內部審計人員準入制度。各個醫療機構內部審計人員都必須堅持每天持證上崗，并不斷改革和完善內部設計人員的資格考試措施。（2）鼓勵醫院內部審核工作人員參加國際注冊內部設計師的考試，以確保每一位內部審計人員的專業能力和水平得到國際肯定和認可。國際注冊內部審計師考試中所體現的價值觀和思維方式可以更好的推動我國醫院內部審計工作的轉型和發展。（3）通過教育和培訓提高內部審計人員的綜合素質，可以讓所有員工通過組織理論研討和學習先進技術與經驗等，來不斷提升內部審計人員的認識問題、分析問題和解決問題的能力，以更好的提高其工作質量。

二、做好醫院內部審計工作基本措施

隨著我國各大醫療機構工作環境及工作體制的不斷改變，對我國各大醫院內部審計工作提出了更高的要求。因此相關部門和人員就要針對其中存在的缺陷和不足采取有效的措施給予解決，以更好的完成醫院內部審計工作，促進我國醫療機構的發展。1.健全和完善醫院內部審計控制機制。醫院內部審計工作時醫療機構改革和完善內部控制的有效組成部分，因為醫院的內部控制與內部審計之間存在著緊密的聯系，并且內部設計已經成為內部控制的主要因素之一，其主要職能就是對內部控制中的各個要素進行進一步的監督和控制，并對其中存在的問題提出了相應的解決措施，以更好的完善內部審計機制。同時內部控制又是內部審計的核心內容和直接對象。因此，內部審計在醫院內部控制過程中發揮了評價、監督和控制的作用，從而有效的降低了醫院財務的風險和損失。2.根據獨立性原則進行內部審計機構的建立。醫院機構應該根據獨立性的原則進行內部審計工作的建立以及相關人員的配置等，通常需要由醫院的主管人員對財務內部設計工作進行直接領導，并與醫院的財務、監督以及紀檢部門單獨設立，為他們提供獨立的辦公場所。醫院一般會要求內部審計部門多與紀檢部門進行溝通，將監督與服務共同進行，并將內部審計實施在醫院的各個環節之中。3.加強內部審計隊伍建設。要想獲得高質量的審計工作就需要高素質的審計人員來完成，并要求每位審計人員熟記審計風險意識，并具備預防和化解審計風險的能力，這就要求醫院內部審計人員從觀念上、思想上更好的理解審計理念和審計方法，以不斷提高審計的質量。除此之外，醫院內部審計人員還要掌握相關的醫學、計算機知識，以不斷提高自身的綜合素養，更好的適應自己的本職工作。同時醫院還要對內部審計人員進行定期的教育和培訓工作，以更好的提高其工作效率和質量。

三、結語