現金管理細則范文

導語：如何才能寫好一篇現金管理細則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：金融管理；反洗錢；現金管理

文章編號：1003-4625(2010)12-0096-03　中圖分類號：F832.21　文獻標識碼：A

一、充分認識現金管理在反洗錢工作中的作用

(一)現金洗錢是最基本的洗錢形式

洗錢一般是指為了掩蓋非法收入的真實來源和存在，通過各種手段使其合法化的過程。通常情況下，非法收入是以現金形態為主，但大量現金既不便于攜帶也難以控制和使用，洗錢犯罪分子必須用一些手段來將現金收入來源進行掩飾，使其資金轉變為既便于控制和使用又能避免引起注意和懷疑的形態，披上合法的外衣，達到“漂白”的目的。

從洗錢手法看，以現金為主要內容的最常見方式。一是現金走私。利用各國反洗錢法規的差異，通過各種方式把現金走私出境，存入未建立現金交易報告制度國家的銀行，對洗錢犯罪而言是一個很好的選擇。二是將大額現金分散存入銀行。對于建立了嚴格現金交易報告制度國家和地區，為了逃避制度限制和監測，犯罪組織化整為零，在現金交易限額下將大額現金分散存入銀行。三是開辦現金流量大的企業。為了取得大額現金的合理來源，犯罪分子常常以現金注入密集型企業為前臺公司，如娛樂場所、餐飲、超市等。在洗錢過程中，犯罪組織以正常經營所得的名義將非法收入混入合法收入向稅務機關申報，納稅后，犯罪收入就變成了完全意義上的正當收入。四是購置流動性較強、單位價值大的商品。如貴金屬、古玩等收藏品，不僅體積小、單位價值大、易于保管，而且流動性強、保值功能強，并且使用現金是這類交易的慣例。因而犯罪分子經常選用這類物品作為替代現金載體，適當時期出售變現。

(二)我國現金使用頻率過高為洗錢犯罪提供了較大的空間

長期以來，現金結算方式由于其簡單、快捷、不需要太多專業知識的特點，一直為我國城鄉居民所偏好。盡管現代化支付體系的建設推廣為向農利‘地區提供多層次結算渠道成為可能，但農村地區還存在支付結算基礎設施建設滯后、支付結算方式單一、結算服務手段陳舊、非現金支付工具應用比重較低等問題。尤其是民營企業、私營企業和個體戶均習慣以現金為主要結算手段，用現非常普遍。特別是近年來，流通中現金總量不斷增加。據統計，2005年―2009年，我國M6分別為24031.7億元、27072.6億元、30375億元、34219億元、38000億元，年均增幅達12％。洗錢犯罪分子運用了現金交易不留痕跡的特點，將非法交易與合法交易糾結在一起，給反洗錢資金交易監測帶來極大的難度。

二、基于反洗錢視角的現金管理缺陷

(一)滯后的現金管理法律法規加大了反洗錢工作的執法難度

目前，現金管理所依據的主要法規是：《現金管理暫行條例》(以下簡稱《條例》)、《現金管理暫行條例實施細則》(以下簡稱《實施細則》)和《大額現金支付登記備案規定》等。由于以上法律法規大都形成于20世紀90年代甚至更早，帶有濃厚的計劃經濟體制特征和色彩，一些規定已經不能很好地滿足當前現金管理工作的要求。一是轉賬結算起點和使用現金標準過低。如《條例》規定開戶單位結算起點以下的零星開支可以使用現金，并規定“結算起點為1000元，需要增加時由人民銀行確定后，報國務院備案”。但是隨著經濟的快速發展，現實生活中不論是單位還是個人現金使用量越來越大，1000元的結算起點已明顯過低，無法滿足開戶單位正常經營活動對現金結算的需要。

二是《條例》及其《實施細則》管理范圍不能涵蓋全部經濟主體。按照現行《條例》規定：現金管理的范圍和對象主要是在銀行和其他金融機構開立基本賬戶的開戶單位的現金收支和使用，對個人、個體經營者、私營企業的商品交易大量使用現金結算問題、通過銀行卡、信用卡異地提取大量現金問題以及開戶單位通過存款轉賬進入儲蓄賬戶提取大額現金等問題，都沒有在《條例》中反映。實際上，個體經濟、民營經濟已經成為當前我國經濟的重要組成部分，但是《條例》及其《實施細則》沒有涵蓋這部分經濟主體。

三是《條例》及其《實施細則》規定的“法律責任”內容不全。《條例》只對開戶單位的違規行為做了一些處罰規定，而對作為處在現金管理第一線、具體負責現金管理的開戶商業銀行未做任何規定，開戶銀行的權利和責任不明確使現金管理中間環節出現斷檔，如果其不作為甚至違規，人民銀行又不能依“法”對其監督，從而使現金管理責任落不到實處。

四是修改后的《中國人民銀行法》在人民銀行應履行的職責和保留的監督檢查權中，均未涉及現金管理工作。上述法律法規方面的不完善，給基層人民銀行依法開展現金管理工作帶來不利影響。

(二)傳統的現金管理模式制約了反洗錢工作的開展

從國際反洗錢經驗看，現金繳存是重點監測對象，嚴格控制犯罪所得進入銀行系統是有效防范和打擊洗錢犯罪的關鍵。要成功識別洗錢活動，對首次進入金融體系的現金流進行監測是至關重要的一環。最重要的步驟是在可疑現金首次進入金融體系時便能被發現。但我國現行法規對現金支取規定多，對現金繳存限制少，雖然我國《金融機構大額交易和可疑交易管理辦法》規定，對超過20萬元的現金收付活動，金融機構必須向人民銀行報告，但該辦法并沒有要求金融機構對客戶繳存現金的來源進行嚴格審查。而且，當前所面臨的社會信用環境，要求金融機構柜面審查客戶繳存現金真實性、合法性確實比較困難。同時，由于存在著存款任務和經營業績考核因素，各金融機構主觀上也并不愿意進行嚴格審查、控制或拒絕受理現金繳存業務，這無疑為洗錢活動留下了空間，使反洗錢的工作陷入被動，不能有效的預防洗錢活動。

(三)落后的現金管理手段與反洗錢工作難適應

當前多數金融機構尚未建立大額現金數據庫和監測系統，一直以來，現金管理工作沿用手工操事后檢查、靜態控制等傳統的管理手段。隨著現金交易量日益增大，現金管理重點向大額現金存取、防范反洗錢管理轉移，以目前基層金融機構的現金管理工作崗位設置和工作機制，其手工收集、統計大額現金和可疑現金交易信息存在著隨意性大、差錯率高等問題，其自身難以對這些大額現金交易信息進行全面科學的分析和報告。在缺乏相應信息支援、有效監測手段的情況下，依靠金融機構日常提交的大量大額現金存取記錄難以發現洗錢的線索，對推動反洗錢工作尚未產生實質效果，打擊洗錢犯罪更無從談起。

(四)組織機構和職能的不協調使現金管理與反洗錢難以形成合力

目前，現金管理與反洗錢管理職能分散，沒有形

成整體合力，整體優勢薄弱。主要體現在：一是人民銀行內部現金管理、反洗錢、賬戶管理等職能部門間缺乏協調配合。現金管理職能歸于貨幣金銀部門，而與現金管理密切相關的反洗錢和賬戶管理職能歸于會計財務部門，兩個部門之間獨立行使監管職能，沒能有機結合起來，對開戶銀行和開戶單位無法形成應有的制衡力。部門之間缺乏信息交流和工作上的配合，信息資源和監管資源不能得到充分事例利用，尚未形成合力和整體優勢，很難達到齊抓共管、防患未然的監督管理目的。二是金融機構之間缺乏協調配合。各金融機構之間由于不同的利益主體，相互之間缺乏信息的橫向交流和溝通，并且管理程序不同，這也緞帶一些開戶單位違規提取現金提供了空間，制約了現金管理的反洗錢工作的開展。

(五)商業銀行體制的變革使得現行現金管理制度不具備可操作性，繼而加大了反洗錢工作的難度

按現行管理層次，人民銀行雖然是現金管理的主管機關，但管理權限于對金融機構執行現金情況的檢查，真正的現金管理執行權卻是由金融機構來完成。《儲蓄管理條例》賦予開戶銀行一定的行政管理職能，負責現金管理的具體執行，對開戶單位的現金收支、使用進行監督管理。銀行作為一個企業，“利潤最大化”的價值取向決定其難以承擔過多的行政性管理職責。一方面，銀行對現金收付的管理與其作為企業的經營目標相背離；另一方面，銀行對開戶單位違規行為的處罰權與其市場經濟主體地位有沖突，導致其現金管理常常流于形式。如《現金管理條例規定》嚴格規定了現金提取的范圍，但一些金融機構為了增強競爭力，拉攏客戶，從自身利益出發，對其開戶單位大額支現的賬戶、大額支現的用途等情況不進行真實性、合規性審核，對超范圍、超起點使用現金不進行限制。使得一些開戶單位以提取“差旅費”、“備用金”、“還借款”、“支付農產品收購款”等為幌子，編造用途套取現金，然后把現金用于其他用途，致使企業在現金提取和使用上無所顧忌，助長了企業違規提現用現的不良行為，造成在現金管理中的監管盲點。

三、防范洗錢犯罪的現金管理策略選擇

(一)出臺新的現金管理條例，完善反洗錢的法律體系

新的法規要結合反洗錢工作要求，調整我國現金管理目標。在規范現金交易以滿足市場經濟發展的需要基礎上，主要注重防范洗錢行為。一是新的現金管理條例應擴大管理對象，將個人的現金效果納入其中，同時對新的結算起點、新型支現工具的管理應為其管理范疇。二是注重新的現金管理條例要與現行反洗錢法律法規相銜接，確保其管理的統一性和一致性。三是突出現金管理以人民銀行為主導，各監管部門監管職責為輔的現金管理模式，有效界定人民銀行、各監管部門、商業銀行在現金管理的作用和處置權，切實解決現金管理的可操作性問題。四是進一步完善相關對違反現金管理的處罰措施，加大違規成本，樹立現金管理權威。

(二)改變現金管理方式，拓寬反洗錢監管渠道

現金管理要立足于反洗錢，實行現金存取并重的管理方式，改變目前現金管理片面強調現金支取而忽視現金繳存的做法，突出對客戶資金來源和真實性的監測。建議要求客戶存人大額現金，提供大額現金的合法來源證明，使得犯罪分子利用現金首次進入金融體系時便能察覺出來，控制好資金鏈的源頭。鼓勵金融結算工具創新，疏通結算渠道，減少大額現金交易。配合個人銀行結算賬戶的推廣，大力發展支票、匯票等轉賬結算方式。探索大額現金存取收費控制，提高客戶使用現金的交易成本，限制客戶使用現金頻率，有效控制洗錢犯罪源頭。

(三)建立大額和可疑現金交易實時監測系統，提升現金管理技術手段

充分利用計算機網絡等高科技手段，革新現金管理的技術手段。建立覆蓋整個金融系統的現金交易實時監測子系統，實現大額現金交易聯網，并把大額現金交易實時監測系統納入反洗錢監測分析網絡系統下，自動篩選大額交易和可疑交易，通過動態管理改變人民銀行現金管理時間滯后的局面，從而實現對洗錢活動的及時發現和堵截功能。并可進一步將現金管理系統、賬戶管理系統、公安部門的聯網核查系統進行資源整合，形成相互支撐的反洗錢信息平臺，提高反洗錢工作能力。

(四)完善組織結構，促進反洗錢工作的深入開展

人民銀行的反洗錢工作應統一負責部門，對現金管理、反洗錢、賬戶管理三者操作方式進行整合，合理調整人民銀行職能部門分工，加強各職能部門的協調與合作，形成綜合、獨立的反洗錢工作辦公室，并進一步明確其工作職責，使反洗錢工作形成強有力的合力，更好地打擊金融領域的洗錢行為。

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自恢復辦理國內人身保險業務以來，原人保公司在壽險責任準備金管理方面做了許多工作，制定了一套規章制度，規定了計提方法，年度決算時按照規定計算提留，專項管理。但是，從當瓣壽險責任準備金的積累情況看，保險業務迅速發展，而壽險責任準備锪積累卻未能與之同步，與其所承擔的風險責任不相適應。如中保壽險系統自機構分設以來，壽險責任準備金的積累下降，1997年該項指標為負數，而這幾年中保壽險業務卻突飛猛進地發展。1996年保費收入212.9億元（人民幣，下同），較上年增長40%；1997年保費收入迅速增加到389億元，較上年凈增長176.1億元；1998年保費收入達到530億元，比上年增長了34.3%.業務擴大，保險所承擔的風險責任同時增加，而用于給付的奢險責任準備金在管理上存在一些問題：

對壽險責任準備金管理沒有真正從思想上引起重視。壽險業務的特點是保險期限上，一般幾年、十幾年、甚至幾十的，因此，壽險責任準備金在部分要經過較長一段時間以后才實現給付。由于時間長，公司經營效益和成果不能很快地反映出來，因此有的管理者，更多考慮的是解決眼前的困難和問題，對遠期償債能力如何并不那么關心。加之壽險業務是全國統一核算，一級法人制度，公司是否具有償債能力、壽衛責任準備金積累率高低等等，似乎與下面各級公司沒有直接利益關系。形成基層公司注重局部利益，而不重視全系統的整體利益。如，有的基層公司為了搞好地方關系，便于開展業務，寧可將資金留在當地銀行，按活期存款利率計息，也不愿將資金上調給利息高的省公司，增加資金積累。由于管理者在思想上認識不足，沒有真正的、將壽險責任準備金的管理工作擺到重要位置，故在實際工作中，不能正確處理好眼前利益和長遠利益、局部利益和全局利益的關系，導致壽險責任準備金管理問題重重。

壽險責任準備金被擠占挪用。中保機構分設前，由于產、壽險業務長期混業經營，在經營指導思想上重產險，輕壽險；重速度，輕管理，造成壽險責任準備金被擠占挪用。主要表現在：第一，壽險責任準備金支付產險業務的應分攤的費用，形成壽險費差損，減少了壽險責任準備金的積累。第二，因超額使用發展基金，安排和購置在建程和固定資產而擠占了壽險責任準備金。1994年新舊會計制度轉換時，在制度接軌中安排的基建項目和一些清理出來的超規模在建工程、帳外固定痢疾，大都擠用了壽險責任準備金。固然，這些占用可以通過固定資產折舊逐年攤回，但因為是公司自用的固定資產，不能生息增值，因而造成壽險責任準備金利息損失。第三，壽險責任準備金相當部分已變成風險資產，收加難度大。前幾年，在資金運用上出現了不少數量的不良資產，主要是逾期、呆滯貸款，虧損的“三產”投資、房放投資。這些資金運用項目多由壽險責任準備投主，也成為壽險責任準備金的損失。

受壽險業務核算特殊性的影響。由于壽險核算規定，壽險利潤年終全部轉為特種責任準備金，因此，中保分業經營后，壽險公司購置房屋、業務用車、電腦設備等固定資產主要的資金來源沒有正常渠道解決。從費用上看，保險條款除營銷業務外預定費用率都偏低，如，養老金保險、地方性險種條款預定費用率為6.6%、5.5%，手續費僅1.5%，實際開支費用大大超過預定費用，超支費用也無法解決，這些最終都導致壽險責任準備金的減少。這就提出一個值得重視的問題，即：以往壽險責任準備金被擠占的現象不僅沒有得到很她解決，而新的占用卻有所增加，壽險責任準備金難以隨著業務發展而擴大積累。

具體操作中壽險責任準備金計提不準確。目前計算壽全責任準備金的基礎資料大多仍依靠手工逐級匯總完成，由于壽險責任準備金是分險種、按承保年限逐單逐筆計算，內容多，工作量大，容易產生錯誤，一是手工操作中失誤；二是一些公司對此項工作缺乏認真態度，計算中未按規定執行，人為造成的錯誤。這些往往引起計算基礎數據不準確，必然造成壽險責任準備金計算不準確，形成壽險責任準備金計提問題。

政策因素導致利差虧損。我國《保險法》規定，保險資金運用限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用形式。目前壽險資金絕大多數存入銀行，銀行利率的高低相當程度上決定了壽險資金收益水平。1996年以來銀行利率連續六次下計，同時取消了對壽險責任準備金的特定利率，壽隊公司因此減少相當一部分的利息收入。而壽險條款預定利率普遍偏高，多為8.8%復利，相比之下，兩項懸殊太大，壽險公司支付給保戶的利息，無法從銀行存款或購買國債中得到彌補，因此產生大量虧損，使壽險公司背上沉重的包袱。

解決問題的對策

轉變思想觀念，認真執行《保險法》，維護保戶利益。加強壽險責任準備金的管理，首先，要林思想上入手，認真學習、執行《保險法》。世界上各國都對保險公司償付能力的監管極為重視，大多數國家或地區都以法律的形式確定了保險公司最低償付能力，由政府或有關部門直接進行監管。我國《保險法》也作了明確規定，足額提取壽險責任準備金，不斷提高承保質量和資金效益，切實提高壽險責任準備金的積累。其次，在工作中真正樹立保戶第一的觀念，樹立局總利益服從全局利益、眼前利益服從長遠利益的觀念，管好用好壽險責任準備金，以最大可能去實現其保值增值。同時，要通過開展勤儉節約，艱苦奮斗的思想教育，控制費用開支，增收節支，以增加壽全責任準備金的積累。

嘗試改革壽險財務核算辦法。在完善保險責任準備金計算的基礎上，對壽險財務核算辦法可試行利潤核算，即半目前壽險核算中“死差、費差、利差”作為單獨考核。通過利潤核算，從公司盈利中提取公積金和公益金，以解決基本建設、固定資產購置的資金出路問題。對分業后占用的壽險責任準備金應盡可能地通過逐年消化，加以填補。

加大考核和監管力度。一是試行對省級機構償付能力考核。可參照一級法人的做法，由總公司向中省下撥資金作為資本金管理，對資本金和壽全責任準備金等實行指標考核，進行償付能力管理，與經濟利益掛鉤，發揮省級分公司積極性。二是加大監管力度。切實做好財務分析，通過報表信處掌握動態，預測各面準備金與其所承擔的風險相適應的能力。建立預警制度，對達不到最低償付能力要求的要及時發出警告，采取措施。

擴大業務發展，加大清收力度，降低不良資產比重。對于歷史遺留問題，一方面通過大力發展業務，增加保費收入的途徑提高資產總量。在增加資產總量的同時要十分注意防止新的風險資產的出現，確保不良資產占總資產的比重逐年下降。另一方面要下大力做好不良資產清收工作，減少資產損失。隨著這項工作不斷深入，難度也在加大，只有各級領導的重視和支持，才能使清收工作做得更有成效。

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(一)管理對象覆蓋面狹窄

《細則》第二條中關于“企業”的范圍的概念闡述為“國營企業、城鄉集體企業、聯營企業、私營企業”以及“中外合資和合作經營企業”，未包含“個體工商戶”、“民營企業”、“有限責任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。

(二)結算起點過低

《條例》第五條第八款規定“結算起點定為1000元”，即支付1000元以上現金就要履行應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。24年過去了，物價指數、經濟水平和貨幣形勢等和當時相比都發生了重大的變化，而1000元的結算起點已經不符合現實情況。這一現實情況給一些國有企事業單位在支付現金管理過程中，造成了極大的不便，如果執行《現金管理條例》，這樣難免會延誤辦事效率，給現金管理帶來困難，為此，一些單位就沒有完全履行或應付履行《現金管理條例》。審計部門在實施審計監督過程中，也不便操作。這就導致在現實中，執行單位不便執行，監督單位不好監督。

(三)開戶銀行對開戶單位的現金監督管理不到位

《條例》中第九、十、十一條規定的開戶銀行對單位庫存現金限額的核定、坐支現金額度的審批等，但在目前情形下很難操作。隨著我國金融市場的逐漸開放，銀行業的競爭越來越激烈，在這種環境下，開戶銀行出于自身利益的考慮，對開戶單位不敢檢查，發現問題更不敢處罰;在執行大額現金支付管理制度時，一些開戶銀行流于形式，沒有落實專人負責，賬表記錄不完整，少登、漏登或有意不登情況時有發生。更有甚者，有些開戶銀行對開戶單位支現用途的真實性和合理性根本不把關，不審查，不登記，敞開放行。

(四)對于大額現金缺乏有效管理

近年來，一些不法分子通過大額提取現金，從事偷稅漏稅、洗錢、販毒、行賄、詐騙、攜款潛逃等犯罪活動。由于《條例》的滯后，在引導轉賬結算、減少現金使用、監管大額提現行為、防止利用現金交易進行洗錢風險等方面尚未加以規定，導致一些金融犯罪活動脫控。目前，多數金融機構對大額現金支付的監控采用手工操作方式，尚未建立大額現金支付數據庫和實時監測系統，很難掌握開戶單位在本系統，特別是本轄區的大額現金支取情況，增加了反洗錢、防風險工作的難度。

(五)開戶銀行對開戶單位實施處罰權利難以實現

《條例》第二十條和第二十一條及《細則》第二十條中要求，開戶單位若違犯《現金管理暫行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款，但由于《條例》中規定的開戶銀行對開戶單位實施處罰權利缺少必要的法律依據。開戶銀行對開戶單位實施庫存現金監督管理缺乏現實基礎。

(六)《條例》未對現金替代性金融工具加以規定

隨著金融工具的不斷創新，個人支票、個人本票、網上銀行、個人結算賬戶等結算工具的推出和普及，可以替代現金的結算功能。但由于但《條例》及《細則》未及時進行修訂，未對這些新型結算工具的使用和管理加以規定，導致假借名目支取現金挪作他用的現象難以監管。

二、現金管理制度的現狀述評

(一)國內研究現狀述評

目前我國現金管理基本規章制度仍是執行1988年10月1日國務院頒發的《現金管理條例》及人民銀行制定的實施細則，《現金管理條例》及人民銀行制定的實施細則的施行，至今已有二十四年了，對鼓勵開戶單位使用非現金支付工具、限制使用現金支付工具發揮了一定作用，對維護全國支付清算秩序、金融秩序和征稅秩序有正面影響。隨著社會主義市場經濟的深入發展和金融體制改革的不斷深化，現金管理的思路、重點、模式、措施已經滯后于經濟和社會發展，現金管理制度已經不適應經濟發展的需要。馮卓茹(1995年)從六個方面提出了改革現金管理制度措施。簡錦恩(2004年)認為現金管理制度的基礎已經發生了根本性變遷，現金管理制度蘊含著變遷的契機。丁平、孫巖(2004年)分析了現行現金管理制度的缺陷:現行現金管理制度在監管對象上產生了空檔;商品流通的發展、交易行為的復雜化都對現行現金管理制度形成了較大沖擊;以銀行信用卡為代表的新型電子貨幣興起，對現行現金管理的監管手段提出了挑戰;銀行經營機制的轉換也對現行現金管理制度形成了沖擊。叢春琦(2006年)分析了現金管理在制度建設、結算渠道、金融機構經營方式、制度落實、監控手段、信息滯后等方面存在的問題，提出現金管理制度進行改革的建議。師自國(2010年)從保證市場的公正性、效率性和維護誠信的市場體系的角度，論述了加強現金管理的必要性，闡述了現金交易的軌跡隱匿性概念及其社會危害性，并從現金管理的主體、對象、目標、內容等方面提出了完善我國現金管理制度。姜志勤、李江峰(2012年)分析行政事業單位違反現金管理規定的主要表現形式，得出結論，應及時修改現金管理制度有關法規條款。國內研究表明，現金管理制度和法規滯后于經濟發展使現金管理工作處于無法可依的狀態中，會對國家宏觀金融政策的實施，中央銀行貨幣政策的有效傳導以及保持人民幣幣值的穩定形成較大的沖擊。因此，亟待加強和完善法規，盡快修改《現金管理條例》，從法律、法規上來重新確定人民銀行在現金管理中的地位、職責、權利和義務，避免人民銀行在現金管理中唱獨角戲，使現金管理走上法制化的軌道，使企事業單位和金融機構都能認識到現金管理的重要性，自覺維護企業各項支付結算法律法規。

(二)國外研究現狀述評

美國現金管理制度，以規范現金存取及現金交易為出發點，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，為完善我國現金管理制度提供了成熟市場經濟國家的經驗借鑒。在美國，現金管理的職能由聯儲及財政部下屬的金融犯罪執法網絡(FinCEN)、國稅局、雕刻與印刷局(BEP)和造幣廠(USMint)共同完成，并沒有一個單獨的機構來管理現金。在法律制度方面，美國沒有專門的控制現金流通，鼓勵轉賬結算的法律法規。聯儲頒布的某些規范支票和電子支付的法律法規使得轉賬結算變得更加安全、高效和成本低廉，對轉賬結算有一定的促進作用。如今，美國已建成以《聯邦儲備法》為核心的一整套的現金管理系統，包括聯儲Q法則、《21世紀支票清算法案》、《銀行保密法》、《國稅法》、《2001年消除國際洗錢與反恐法》等。美國制定嚴格的現金管理制度，有效的防止了洗錢等金融犯罪，并且對行賄等犯罪也起到了抑制作用。張浩(2009年)，分析了美國現金管理法律制度框架，介紹了美國目前規范現金存取和現金交易的相關法律制度，為完善我國現金管理法律法規提供了成熟市場國家的經驗借鑒。盧靜(2011年)發現美國現金管理制度，以規范現金存取及現金交易為出發點，由此培育出美國公民非現金結算交易的生活習慣，為完善我國現金管理制度提供了成熟市場經濟國家的經驗借鑒。國外研究表明，我國由于缺乏類似美國這種嚴密的監管體系，國內一些政府官員能夠收受上萬元甚至幾十萬元的現金賄金，很大程度上是由于我國現金提取的監管體系不完善，監管體系作用無法發揮造成的。由此可見，重新構建我國現金管理體系非常必要。

三、現行技術條件下現金管理制度改革的可行性

(一)現行支付結算系統的完善為現金管理制度改革提供了技術條件

近年來，銀行積極疏通支付結算渠道，改善金融服務環境，促進了經濟發展。從技術發展實際來看，我國支付結算系統已逐步完善，銀行柜面轉帳、網上支付、手機支付等支付手段基本能滿足人們日常交易結算需要，減少現金使用，基本不存在技術障礙，現行支付結算系統的完善為現金管理制度改革提供了技術條件。比如，理論上說，無論單位與個人，1000元以上的交易通過轉帳完成與無技術問題。

(二)逐步完善的內部控制制度，是實現現金管理制度改革必要條件

內部控制制度，是指單位為了加強內部管理，實施的一系列規章制度。該制度管理的主要對象是單位的管理層和基層員工，通過制度規范單位員工的行為。內部控制制度，有利于規范企事業單位中工作人員的行為，使其遵循規章制度辦事，能有效地提高工作效率和工作質量，比如財務的工作，只有進行規范化的管理才能保護財產安全。有利于加強監督，管理層對基層的監督，讓這種監督有章可循，明確責任和義務。有利于將企事業單位的管理納入制度化、規范化、系統化的管理模式，實現企事業單位中財務管理的優化。逐步完善的內部控制制度為現金管理制度改革鋪平道路。

四、現行技術條件下現金管理制度改革的思路

(一)宣傳支付結算知識，轉變人們的思想觀念

目前，從技術發展實際來看，我國支付結算系統已逐步完善，減少現金使用，基本不存在技術障礙，事實上障礙來自人們的思想觀念!是舊的觀念在作怪，一是不習慣于對新技術、新的支付手段的運用;二是好象只有手持現金才是真的擁有財富。為此，各金融機構應加大支付結算業務宣傳力度，提高金融服務意識，普及結算知識，使社會公眾全面了解支付結算系統的方便性、安全性和快捷性，推動支付結算業務發展，較好地滿足了大眾對金融服務日趨多元化的需求，達到減少現金使用，有效控制利用現金進行各種不法交易的目的。

(二)調整我國現金管理目標

把掌控現金流向、打擊洗錢等違法犯罪活動作為現金管理的重要目標之一。把現金管理的重點由以控制現金投放為主，逐步向以防范和打擊利用現金進行違法犯罪活動為主轉移。通過加強現金管理，規范現金收支行為，監控各類經濟主體的大額現金存取和可疑資金交易，實現通過現金管理監控現金流向、有效預防打擊違法犯罪。

(三)完善現金管理的具體手段

1.拓寬現金管理的對象將個人及單位均納入現金管理范疇;把中國境內開立賬戶、進行現金支取活動的所有企事業單位和個人，納入到現金管理之中，使存款人在銀行進行的現金存取業務全部納入人民銀行的監督和控制之中，從而加強現金流動的管理。2.調整增加結算起點限額根據目前經濟狀況和物價水平，重新核定結算起點，建立采購與通脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，或實行固定結算起點金額制。如可將原結算起點1000元放寬到5000—10000元。3.減少現金使用范圍，增加現金替代工具使用的規定應進一步減少現金的使用范圍，在金融條件具備的發達地區，尤其是城市企事業單位，結算起點之上的向個人支付款項通過支票、匯票、本票、向個人結算賬戶轉賬等方式支付。同時，增加對個人支票、個人本票、銀行、網上銀行、個人結算賬戶等現金替代工具使用的規定，要加大對結算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識，提高使用結算工具的自覺性，引導轉帳結算，減少現金使用，以達到有效控制利用現金進行洗錢等不法交易的目的。4.適當放寬現金的使用范圍適當寬限現金使用范圍，如因采購地點不固定、不便利，生產或市場繼續，搶險救災，以及其他特殊情況和必須使用現金的允許使用現金。5.實行大額現金交易申報制度規定任何人向銀行業金融機構一次性或當日累計支取大額現金達到一定金額的，應填寫支取現金用途申報表，并由金融機構定期匯總、統一上報人民銀行。建議建立全國性大額現金支取監測數據庫，對大額現金交易實施有效監測管理;加強現金出入境監測，在出入境環節對大額現金的流出、流入進行審慎的監測，匹配現金的源頭、數量及用途。

(四)科學設置現金管理職能

(一)重新定位開戶銀行在現金監督管理中的作用

根據現實情況調整開戶銀行對開戶單位現金監督管理的規定及開戶銀行對開戶單位違反現金管理規定進行處罰的規定，以明確銀行對開戶單位現金管理的監督責任。

(二)增加國家職能機構在現金管理監督中的作用

1.明確現金管理的主體。建議明確由人民銀行統一負責現金管理工作，取消開戶銀行對現金的行政管理職能，規定商業銀行負責對日常現金收支監測、登記，并定期向人民銀行報告大額及可疑現金交易信息。

篇4

1.單位和法人客戶大額現金管理。目前，我國現金管理的主要法規依據是1988年出臺的《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》。盡管《條例》的規范對象是單位和法人客戶的現金管理，并且許多規定已不適應當前經濟金融環境和現金管理的要求，亟須修訂和完善。但《條例》及《實施細則》在加強單位現金管理方面至今發揮著積極的作用，對單位使用現金作出了嚴格的規定，除極小范圍可以使用現金外，開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行轉賬結算，并且把結算起點規定為1000元人民幣，有效限制了單位直接使用大額現金的可能。2.個人客戶大額現金管理。相對于單位客戶管理，個人大額現金管理沒有明確的制度規定，因此個人大額現金交易量相對較大，單位大額現金存取特別是支取量與個人大額現金支取量的巨大反差也充分說明了這一點。只是各銀行業金融機構為了控制風險，加強管理，制訂了一些大額現金內部管理制度，據調查，主要以下三個方面的內容：⑴大額現金支取預約制度，主要是針對個人客戶。據了解，幾乎所有的銀行都制訂了大額現金支付預約制度，即當日現金支取單筆或累計在一定金額以上的，取款人都需提前一個工作日預約。⑵大額現金存取收費制度。在被調查的金融機構中，各家銀行總部都針對單位客戶或個人客戶制訂了大額現金存取收費制度，但由于種種原因，都沒有執行或者選擇性執行。⑶大額現金支付審批制度。此項制度針對法人客戶，根據賬戶性質不同和取現金額的大小由不同管理層審批。雖然各銀行制訂了大額現金管理內部制度，但這些制度主要針對大額現金支取進行了規定，但對大額現金存入基本沒有限制。銀行為了追求利潤和爭取客戶，更多地將顧客需求放在了第一位，弱化了大額現金存取的監管和管理，因此，銀行制訂的內部管理制度對大額現金管理作用非常有限。

二、大額現金交易原因分析

在電子支付結算工具迅速普及的情況下，大量大額現金交易依然存在，我們分析主要有以下兩個方面的原因。一方面，主要源于我國居民現金偏好以及金融機構服務存在一定缺陷等因素。⑴習慣偏好。長期以來，我國居民形成了現金交易偏好的習慣，很少使用非現金交易，這一偏好很難在短時間內扭轉。⑵缺乏非現金交易條件。我國金融服務發展不均衡，在偏遠地區和農村金融服務嚴重缺失，導致農村和部分城鎮以及一些大型批發市場和商品集散地缺少銀行卡交易和網上交易等非現金交易所需的硬件設施，買賣雙方只能現金交易。⑶使用非現金支付工具存在困難。由于計算機操作和網絡限制，部分居民、個體工商戶和私營業主無法使用銀行轉賬、網上銀行等非現金支付結算工具，增加了現金支付比例。⑷非現金支付結算收費較高，比如銀行卡刷卡支付按交易金額的一定比例收費，為了節省費用買賣雙方采用大額現金交易方式進行。⑸部分非現金交易支付如跨行轉賬或異地轉賬等不能實時到賬，加大了非現金交易的時間成本，為了成功交易只能被動使用現金。另一方面，為了隱蔽交易規避監督檢查，一些違法行為和犯罪所得使用大額現金交易。⑴偷稅漏稅。由于現金結算透明度比非現金結算差，部分單位、私營業主和居民個人在市場交易中更多地使用現金結算隱藏營業收入或利潤，從而偷稅漏稅并逃避稅務部門的監督檢查。⑵掩蓋犯罪行為。走私販毒、貪污受賄等違法犯罪活動，都需要大量現金才能掩蓋資金的運行軌跡，以達到掩蓋犯罪行為的目的。

三、國內外大額現金交易反洗錢管理

篇5

一、近年來霍州市現金使用基本情況

近幾年來，霍州市政府抓住發展機遇，縣域經濟得到了長足的發展，財政收入增勢強勁，人民收入穩步提高，直接影響現金投回也在逐年增加。2012年轄內現金投放170301.5萬元，較2011年增加到4702萬元，增長2.84%；現金回籠6319.8萬元，較2011年增加1117.1萬元，增長1.8%，凈投放107103.5萬元，較2011年增加3584.9萬元，增長3.46%。由此可看出近年霍州市現金收入逐年上升，現金支出也在逐年增長，現金凈投放基本保持在逐年上升的態勢。雖然90年代以來創新了許多新的支付結算工具，各種信用卡、支付卡等電子貨幣應運而生。但由于我國國民特別是年齡較大的人金融意識淡薄，傳統消費觀、習慣根深蒂固，加之信用卡消費結算的客觀環境不完善，使得電子貨幣的功能沒有充分發揮出來，特別是在減少現金流通方面，并未從根本上起到減少現金流通的作用，致使使用現金的客戶數量和金額也在不斷增多。

二、影響現金使用增長的原因分析

近年來現金凈投放逐年增加的原因主要有以下幾個方面：

（一）居民儲蓄增長成為現金回籠的主要渠道

近年來，居民的生活水平和住宅環境日益改善，收入不斷增加，使得全市的居民儲蓄存款大幅增長。一是行業競爭使居民儲蓄存款迅猛增長。近年來，各金融機構為壯大自身實力和競爭力，推動自身的經營與發展，借助各種手段吸收資金。二是居民投資渠道狹窄，目前辦企業、服務業、種養業、承包荒山等創業性投資業務，在經濟發展中優惠政策和保護措施欠完善，投資者擔心出現糾紛問題后解決起來比較難，影響了居民的投資積極性，形成“儲幣待投”現象。四是居民缺乏相關投資知識技巧，缺乏投資安全知識，不進行投資。五是社會保障制度、教育、醫療和就業形勢等促使居民儲蓄居高不少。

（二）固定資產投資規模不斷擴大，加大了市場現金流量

近年我市固定資產投資規模不斷加大，投資結構不斷完善，主要用于電力、城市建設、城中村改造拆遷和化學工業升級改造，大規模固定資產的投資建設，需要大量的勞動力、材料等，絕大部分結算使用現金，同時也就增加了市場現金的流量。

（三）煤炭經濟效益增長是現金投放增加的另一因素

煤炭產業是我市的傳統支柱產業，在GDP收入中占重要比例。近五年來，煤炭市場出現了很大震蕩，前幾年市場疲軟，價格下跌，原煤銷售困難，煤炭企業大面積虧損，從國家實施“關井壓產”政策，到開展鄉鎮煤礦停產專項整頓以來，煤炭價格開始穩步上揚，原煤出現供不應求狀況。到2012年底，月產原煤產量為80萬噸，產銷率達到95%，煤炭經濟效益的增長直接影響到工人工資、獎金也隨之增加，同時影響到現金投放的增加。

（四）資源型經濟格局和產業結構不合理導致現金外流是現金支出量上升的另一重要因素

由于經濟發展水平較差和產業結構的不合理，導致我市輕工業不發達，煤焦居民生活必需品主要靠外地區供應，不僅大件家電等商品，就是服裝鞋帽、針紡日化等居民日常用品也都是拿現金到外地采購，商品外采導致現金外流。

三、現金管理中存在的問題

（一）現金管理法律法規滯后

目前，我國現金管理的基本規章制度是1988年國務院頒布的《現金管理暫行條例》及人民銀行相應制定的《實施細則》。隨著我國經濟體制改革和金融體制改革的不斷深入，經濟、金融發展狀況已發生了巨大變化，與之相適應的現金流通狀況也不斷發展變化，特別是電子貨幣的出現，對現金管理工作無論是從形式上還是機制上，都提出了新的要求。現有的《現金管理暫行條例》及相關規章已不能覆蓋現金流通的全部，也很難適應今天現金管理工作的需要。主要表現在：一是有些條款已經過時，比如說《現金管理暫行條例實施細則》第七條規定結算起點為1000元，已遠遠不能滿足現代經濟發展的需要。二是一些條款規定得不夠具體，操作性差。三是對當前的新情況、新問題，《條例》沒有做出原則規定，如私營企業、個體經營者的商品交易大量使用現金結算問題，通過信用卡異地提取大額現金問題，以及開戶單位通過存款轉賬進入儲蓄賬戶提現問題等，都沒有在《條例》中有所反映。在實際工作中就涉及到上述問題無法定性，如霍州市中鎮五交化公司等多家霍州市用現需求比較大的民營企業，為了圖現金交易方便、效率高，其進貨、購原料等基本上是用現金結算，少則幾十萬元，多則上百萬元，有的是從基本賬戶中提現，有的是以個人名義或以銀行卡的形式轉入儲蓄，用時隨即提現，用大量的現金結算，在《現金管理暫行條例》及相關規章中對此類用現問題找不到依據，目前體現的只是對大額支付現金審批和登記備案。四是隨著監管職能的分離，哪些現金管理行為屬于基層人民銀行管理的范疇，哪些屬于銀監局管理的范疇，沒有明確的規定。

（二）開戶銀行現金管理偏松

開戶銀行是現金流通的中心環節，處于現金管理的“第一線”，一切現金都是從這里流向社會，也是從這里流入人民銀行發行庫。從目前情況看，開戶銀行作為現金管理的中心環節，作用沒有充分發揮，隨著各商業銀行之間競爭的加劇，為爭客戶，爭存款，一些機構放松了對現金的管理，即使有也是應付上級檢查，作表面文章，沒有真正重視和加強管理，把開戶企業和個體、工商業者視為“上帝”，為爭奪客戶，在現金支付上往往是有求必應，有章不循，睜一只眼閉一只眼。有的甚至于幫企業出點子，想辦法，打“球”。一部分開戶銀行對開戶單位庫存現金不敢檢查，或檢查中發現問題不敢處罰，使得有些開戶單位超額庫存現金情況十分嚴重。在執行人民銀行大額現金支付管理制度時，一些開戶銀行流于形式，沒有落實專人負責，賬表記錄不完整，少登、漏登或有意不登時有發生。有的開戶銀行對開戶單位支現用途的真實性和合規性不把關，登而不審，敞開放行。根據我們平時對轄內金融機構現金管理的抽樣調查顯示，存在大額現金支付漏登記、漏報備，超用途、超范圍支付現金，支付大額現金無審批，同日超權限、化整為零等現象時有發生，如：某信用社大額支現的審批權限是30萬元，而該社在同一工作日內分四次為開戶單位支現50萬元，化整為零，不僅沒有上報審批，也沒有向當地人行備案。

（三）大量現金通過非正常渠道進行流通，影響貨幣流通秩序穩定

一是開戶單位多頭開戶，并編造用現名目套取現金。二是通過支票轉儲，套取現金。個體經營資金通過儲蓄賬戶結算較多，增大了儲蓄現金的收支額，目前，雖然新的《銀行結算賬戶管理辦法》中規定可以開立個人結算賬戶，但由于宣傳不到位、開戶手續復雜等原因，有80%的個人不使用結算賬戶。三是公款私存現金比較嚴重，一些企事業單位將銷售款、罰沒款、土地管理費、拍賣收入等公款轉入儲蓄存款賬戶，表現為儲蓄存款增加，但沒有儲蓄現金收入，而通過儲蓄存款賬戶提取現金使用。四是由于目前普遍存在商業信用危機，企業、個體經營者為避免結算風險，逃避銀行收貸和少交費稅，較多地選擇“一手錢、一手貨”的現金交易方式，使現金交易量普遍增加，造成現金“體外循環”。

四、政策建議

為了預防和打擊利用現金結算從事違法犯罪活動、防范和化解現金結算風險，進一步加強現金管理，調查人員提出如下建議：

（一）應加快現金管理相關法規的調整、完善工作

為使現金管理工作盡快走上法制化軌道，真正做到有法可依，應重新規定金融機構對開戶單位現金管理的范圍、職責、要求，適當放寬現金管理的某些限制規定，盡快調整、充實和修繕現金管理法規，使其更具嚴肅性、時效性和可操作性，是強化現金管理工作的當務之急。

（二）建立全方位的現金管理體制

首先，促進貨幣金銀部門與其他部門的橫向溝通。貨幣金銀部門應加強與行內其他股室的協作，合力打造多功能，全方位的監管平臺。人民銀行的多項職能不是相互孤立的，也不應該各自為戰，如果賬戶管理、信貸管理、現金管理、人民幣流通管理等各項職責能夠協調起來，相互彌補，形成合力，現金管理就能很快收到實效。人民銀行應加大賬戶管理與現金管理的結合力度，調整職能部門的權限劃分，創造條件，運用品種多樣、安全快捷的金融工具，疏通結算渠道，提高轉賬效率，減少現金結算。另外，積極支持私營企業、個體工商戶在銀行開立基本存款賬戶，將儲蓄賬戶、單位賬戶、個體工商戶生產經營性資金的基本賬戶嚴格區分，加強對單位、個體戶的金融服務，以服務促管理。其次，在現金管理的具體操作中應形成事前、事中與事后管理的縱向聯合。各級人民銀行在現金管理工作上，應該做到事前在全社會進行廣泛、深入的現金管理內容的宣傳，事中經常深入到商業銀行與企業現金管理實際中去進行指導，事后對違反現金管理規定的商業銀行與企業能夠實施有效的批評與處罰，對商業銀行和企業形成宣傳、指導與查處相結合全方位的現金管理機制，使其自覺地把遵守現金管理規定與自身生產經營活動緊密地結合起來。當前，由于投機需求、結算習慣、銀行宣傳不夠等原因，群眾并沒有真正認識到現金管理各項法規的嚴肅性和現實意義，對銀行的現金管理制度要么間接逃避，要么直接抵制。而某些金融機構顯然也不明了其現金管理職責的嚴肅性，對開戶單位違反現金管理制度的要求是有求必應、大開綠燈。加強現金管理工作，對金融機構和開戶單位而言，能夠加強其資金安全性，提高其結算效率，減少其不必要的風險；現金管理的各項條法，具有不容侵犯的法律效力，金融機構沒有對其靈活掌握、隨意變通的權利。當前，加強現金管理工作，首先應加大對現金管理條法的宣傳力度，貨幣金銀部門一年一度的“愛護人民幣，反假人民幣”宣傳，應適當加入現金管理條法的宣傳內容。第三，練好“內功”，建立健全現金管理工作的內部制度，強化現金管理部門的內部控制，提高現金管理工作的透明度。促使現金管理人員不斷加強業務學習，多走，多聽，多看，多問，多想，使其精于業務，勤于思考，善于總結，勇于創新，進行“動態式管理”。

（三）組織學習，加強培訓，提高現金管理人員素質

針對當前人員對現金業務不是很熟悉的情況，人民銀行應盡快組織現金管理人員上崗業務培訓、相關條法的學習，促使現金管理人員盡快轉變觀念、通曉業務、提高素質的同時，明確職責，進入狀態，以提高現金管理業務水平。

（四）改善金融服務，實行結算電子化和票據化

各商業銀行系統內發行的銀行卡以及銀行卡聯網工作已經取得了一定的進展，在大中城市減少現金投放的作用非常明顯，但在經濟發展相對滯后的縣域效果并不理想。因此，要通過金融服務質量的提高使普通居民認識到電子化貨幣和個人支票結算方式的優越性。同時，特約商戶的發展以及基于網絡基礎的技術支持也是需要解決的一個問題，這是控制現金投放、減少不必要現金流量的關鍵所在。

篇6

一、從現金管理現狀來看，存在一些不容忽視的問題

（一）大額現金支付管理薄弱。商業銀行的審批制度流于形式。一是漏批現象時有發生；二是責權不清不；三是手續不健全。商業銀行普遍對審批制度不重視；審批權限范圍不清；審批表填寫不規范、不完整；審批意見空缺；未蓋開戶單位公章，甚至為應付檢查，事后補充等。

（二）登記備案漏洞較多。一是臺賬登記不合規，如《大額現金支付登記備案臺賬》沒有由臨柜業務人員逐筆按序記載，失去事前、事中監控效果；二是對報備時限不及時。

（三）賬戶違規取現嚴重。當前，各商業銀行、農村信用社、郵政儲蓄基本把存款任務作為一項硬性考核指標，與年終業務考核評比、領導職務晉升等緊密掛鉤。為了擴大業務，實現存款數量的增長，從而放松對現金的管理。具體表現為：一是基本賬戶超范圍用現。二是開戶銀行不根據規定核定開戶單位的庫存現金限額，致使坐支的現象普遍存在，庫存限額的核定形同虛設。三是亂開設賬戶套取現金及公款私存。商業銀行為攬存和完成指標任務，為其大開“綠燈”，致使這種現象普遍存在。更有的開戶單位巧立名目將生產經營性資金轉入儲蓄，以個人名義開立儲蓄賬戶，用于經營銷售。還有的以個人名義開立信用卡賬戶進行套現，在沒有完稅證明的情況下以發放勞務費名目支出現金。這些現象的存在，不僅不利于現金業務的監管；同時，也不利于對逃廢銀行債務、偷稅漏稅、洗黑錢等違法行為進行監督。

（四）思想基礎并非固若金湯，缺乏內在動力。我國商業銀行普遍有規模擴張的內在沖動，這就往往把“存款立行”作為第一要務，而從嚴現金管理不僅不能為他們帶來明顯的收益，還有可能影響客戶的穩定。因此，一些商業銀行領導對現金管理思想麻木，認為現金管理是傳統計劃時期的產物，已經不合時宜，從而對現金管理工作存在一定的抵觸情緒。尤其是基層行，缺乏做好現金管理工作的內在驅動，積極性不高。

（五）檢查處罰與落實執行有矛盾。首先，處罰依據較籠統，不具體，依據不足。其次，處罰起點界限較高，5～30萬元的罰金，對規模小、效益差的商業銀行而言，確實有些困難，人民銀行如查出問題不處罰，就有責任，也達不到監管作用。

（六）管理手段與業務發展有矛盾。隨著銀行新的業務領域不斷拓展，特別是電子商務業務的廣泛發展，對現金管理工作提出了新的要求。但是，商業銀行在現金管理尤其是大額現金審批上基本停留于手工操作，沒有計算機網絡作為監控屏障，效率和監管手段明顯落后。

（七）專業隊伍與實際工作的矛盾。人民銀行的現金監管職能由計劃部門調整到貨幣金銀部門，管理職能調整后，使得貨幣金銀部門的人員對現金管理的一些政策、法規及監管業務實際操作規程要有一個了解熟悉的過程，這在一定程度上影響了現金監管職能作用的發揮。

（八）網上銀行及電子貨幣迅速發展對現金管理的范圍提出挑戰。隨著商業銀行、非金融機構網上銀行和電子貨幣業務在我國迅猛發展，現行現金管理對象的范圍顯然不能適應，對此缺乏有效的管理措施，而通過電子貨幣大額套現、洗錢、偷稅漏稅和逃稅經常發生。

二、促進現金管理工作發展的對策

（一）規范和完善現金管理有關法規。針對當前現金管理工作中出現的薄弱環節，人民銀行要根據新形勢、新情況，研究采取新的政策措施，抓緊時間對現金管理的政策、法規進行修訂調整，不斷完善和增強現金管理法規的時效性和可操作性，金融機構要結合實際情況制定相應的實施細則，堵塞漏洞，加快推進現金管理工作的法制化和規范化進程。

（二）加強學習培訓，努力提高現金管理人員的綜合素質。加強現金管理不僅符合市場經濟發展的需要和國際慣例，而且也是防范和打擊經濟犯罪的一個重要手段。金融機構要把現金管理工作擺到重要的議事日程來抓，組織培訓現金管理人員，尤其是重點組織商業銀行有關人員開展業務培訓，徹底改變基層行重業務、輕學習、重服務、輕管理、重操作、輕政策的思想，轉變觀念，深刻認識實施現金管理的重要性、必要性及其深遠意義。

（三）提高監管水平，加大查處力度，維護公平競爭。督促監管一線人員認真研究市場經濟下現金管理過程中存在問題，掌握當前現金管理的內容、方法、手段，不斷強化職業道德教育，培養堅持原則、秉公執法、盡職盡責的職業道德。上級人民銀行注意收集和總結各地區的各種監管工作方法、措施和經驗，加強組織做好不同地區監管工作經驗交流，取長補短，共同提高，積極促進現金管理水平的提高。

1、加強銀行賬戶管理。人民銀行要嚴格審批賬戶開戶以及監管賬戶的使用情況，督促金融機構認真執行國家現金管理的有關規章制度，嚴格監督開戶單位使用大額現金情況，嚴厲查處各種違規行為，規范賬戶使用用途。

2、嚴格執法，加大查處力度，維護良好的金融秩序。人民銀行應加大對商業銀行現金管理的后評價工作。定期或不定期組織現金業務檢查，對違反現金使用的機構，嚴格按照規定進行處罰，促進金融業務良好、有序地開展。

3、搭建金融機構現金管理平臺，防范和打擊“洗錢”、套現、行賄受賄、偷稅漏稅等犯罪行為。現金管理工作涉及很多部門，外部需要勞動人事部門加強對企業、事業單位工資基金管理；財稅部門應促使個體私營企業逐步健全財務制度，設置必要的會計科目；審計部門應增加單位是否違反現金管理規定等財務審計內容。內部需建立一支由貨幣金銀、會計、內審、監管等部門組成的現金監管隊伍，并且要認真貫徹執行人民銀行相繼頒布實施的《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑現金交易報告管理辦法》等有關法規，加強內部、外部職能部門之間的交流，使貨幣金銀、會計、內審、監管等各職能部門協調起來，團結一致，形成堅強的監管合力，提高現金監管的反映速度和靈敏度，確實加強對現金業務的監管，嚴格執法，從重從嚴查處各種違規違法行為。

篇7

為了有計劃地調節貨幣流通，節約現金使用，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活動的監督，國家頒布了《現金管理暫行條例》及其實施細則，對一切企業，事業，機關團體等單位實行現金管理，中國人民銀行總行是現金管理的主管部門；各級人民銀行履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核；開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位的現金收支，使用進行監督管理。企業必須嚴格按照現金管理制度的規定收支和使用現金，并接受開戶銀行的監督。

現金管理的內容是指在一定現金管理目的的指導下所要實施的具體管理事項，主要有如下幾個方面：（一）最合理的現金持有量的確定。（二）編制現金預算。（三）建立和完善現金收支的管理制度。（四）運用科學的現金管理手段。（五）加速收款。加速收款是改善企業現金流量最直接的手段。（六）減少資金浮存。（七）有效管理資產，減少現金占用。

制定現金收支計劃

企業制定現金收支計劃，是通過企業未來一定時期內銷售預測編制企業現金預算來進行的。現金預算是對企業預算內現金收支情況的估計和規劃，是企業進行現金日常管理的指南和依據。做好現金預算工作，有利于企業在現金支出發生之前有計劃可循，避免不必要的現金閑置，消除現金不足的損失。

制定現金收支計劃的步驟主要包括：1p預測現金流入量，即主要包括經營活動的現金流入量和其他現金流入量。2p預測現金流出量，即主要包括經營活動的現金流出量和其他現金流出量。3p確定現金余缺，即根據預測的現金流入量與現金流出量，計算出凈現金流量，然后在考慮期初現金余額和本期最佳現金余額的因素下，計算出本期的現金余缺。

控制日常現金收支

企業控制日常現金收支的主要目的是加大現金流入速度和延續現金流出速度，充分發揮資金的使用效能，減少企業閑置資金，為企業創造更高的收益率。現金收支控制包括加速現金帳款回收和控制現金支出兩方面。

（一）加速現金賬款合適的方法：就是加速貨款進入企業銀行轉換的速度，從而縮短客戶付給票據款項到企業擁有現金這一過程的時間，那如何縮短收現時間，加速資金周轉是現金回收管理要解決的主要問題。其主要方法有：

1、鎖箱法，即企業在客戶所在地郵局設置一個加鎖的信箱，客戶按要求直接將票據投入該信箱，當地銀行每天分幾次派人將客戶放入該信箱的票據取走，直接將貨款存入企業的存款賬戶，并且將每日的收款情況通知企業，使其可以利用已收到的款項。這種方法的優點是使企業大大縮短了辦理收款存儲手續的時間，即企業從收到票據到這些票據完全存入銀行之間的時間差消除了。

2、銀行業務集中法，即企業不只是在總部所在地設立收款中心，還要在許多地區分別設立收款中心，各地客戶直接將貨款寄給指定的收款中心，然后各地收款中心立即直接委托銀行收款，最后由各地收款中心將所收資金調往總部，同直接的集中收款相比較，這種收款法的優點是節省了客戶支票到企業再到銀行的中間周轉時間，加速了收款過程。

（二）控制現金支出的方法：現金支出管理的控制關鍵在于確定支出時間。站在支付方的角度，企業當然越晚支出現金越好，但前提是不能有損企業信譽，其主要方法有：1、推遲支付應付賬款。一般情況下，對方收款時會給企業留下信用期限，企業可以在不影響信譽情況下，推遲支付時間。2、采用匯票付款。匯票支付結算方式存在一個承付期的過程，企業可以利用這段承付期延緩付款時間。3、合理利用浮游量。現金浮游量是企業“現金”賬戶與銀行存款賬戶之間的差額。這是由于賬款回收程序中的時間差距造成的。企業應合理預測現金浮游量，有效利用時間差，提高現金的使用效率。4、改進工資支付模式。企業可以為支付工資而專門設立一個工資賬戶，代替全部采用現金支付工資的辦法。

企業在控制現金收支時還應該合理安排現金支出的時間，盡量使企業的現金收入與現金支出趨于同步；同時還應該完善企業現金收支的內部管理制度，保證現金收支工作不出差錯，保證企業財產安全和完整。

現金周轉模式法

假定企業的生產經營活動持續穩定，現金支出基本上是購貨和償還應付賬款，且不存在不確定因素，那么，我們可以根據現金的周轉速度和一定時期（如一年）的預計現金需求量進行計算。

其公式為：現金最佳持有額度=預計現金總需求量/貨幣資金周轉次數

現金周轉次數=360/現金循環天數

（現金循環天數，即指企業由于購置存貨，償付欠款等原因支付貨幣資金到存貨售出，收回應收款而收回貨幣資金的時間）

但該模式使用的前提條件是，必須能根據往年的歷史資料準確地測算出現金周轉次數，并且假定未來年度與歷史年度周轉效率基本一致。

因素分析模式法

即利用因素分析模式計算最佳現金持有量，是根據上年資金實際占用額以及本年有關因素的變動情況，并對不合理的現金占有進行調整，來確定最佳現金持有量的方法。這種方法在實際工作中具有較強的實用性其計算公式為：

最佳現金持有量=（上年現金平均占用額-不合理占用額）×（1+預算銷售收入變動的%）

成本分析模式法

企業持有現金必須要發生一些修改成本，成本分析模式認為，這些成本主要是投資成本、管理成本、短缺成本，三者之和構成了相關總成本。

現金余缺調整

在企業確定了適合企業自身狀況的最佳現金持有量之后，在企業日常經營期間，發生現金余缺是極其正常的。這時，企業就要采取短期籌資策略來解決現金不足問題，利用短期投資策略來充分實現多余現金的時間價值。

現金是企業按照國家規定的使用范圍，在流通領域中直接使用的貨幣。用現金直接辦理經濟業務的貨幣收幣收付行為稱為現金結算。現金是流動性最大的一種貨幣資金，是通用的支付手段，也是對其他資產進行計量的一般尺度和會計處理的基礎，其主要特點是具有普遍的可接受和高度的流動性，是立即可以投入流通的交換媒介，企業可以隨時用其購買所需的各種材料物資，支付各種生產費用和償還各種債務等，也可以隨時存入銀行。在流通領域中，現金是唯一能夠立即轉化成為其他任何類型的資產。盡管現金不受任何契約性限制，使用方便，，但卻不能隨企業保留時間的推移而增值，并且由于現金是交換和流通的手段，又可當作財富來儲藏，其流動性又最強，因而也最容易被盜竊，挪用或侵占。因此企業的庫存現金應以滿足日常零星開支的需要為限，不宜過多保留庫存現金，同時應切實加強管理，既要嚴格遵守國家的現金管理制度，又要建立，健全企業內部的現金管理制度。

隨著經濟全球化的不斷深入，現代企業面臨著更大的競爭壓力，企業的現金管理已經成為與企業生存發展休戚相關的關注點。因此，結合上文所述的現金管理流程與方法，各企業也可以根據自己企業的特點和情況，對企業中的現金管理進行更好的控制與管理，從而快速提升企業的核心競爭力，完善企業內部會計制度，達到提高企業管理水平，促進企業健康發展的目的。

參考文獻：

[1]徐云；中小企業現金管理中存在的問題及對策[J]；審計與理財；2011年06期

[2]曉平；現金流成敗[J]；新理財；2011年07期

篇8

關鍵詞：銀行結算賬戶；制度重構；思路和建議 

     一、我國人民幣銀行結算賬戶管理現狀分析

（一）初步確立基本制度框架，相關政策法規需進一步整合

  2003年以來，根據《辦法》實施中遇到的問題及業務發展需要，我國又先后了《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》（以下簡稱《細則》）、《關于規范人民幣銀行結算賬戶管理有關問題的通知》（銀發[2006]71號）、《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（2007年2號令，以下簡稱2號令）等重要文件。應該說，這些規章反映了近年來銀行結算賬戶的發展需要，但存在制度前后變化較大、內容零散，缺乏系統性、統一性規劃。

（二）依附于銀行結算賬戶的監管內容過多，有悖賬戶監管的本質

由于歷史原因，我國賬戶管理制度肩負了太多非銀行結算賬戶監管的內容，如公款私存、現金管理、三日生效、反洗錢等職能，從近年來實際執行效果看，這種專業化管理的內容被“眉毛胡子一把抓”強加于人民銀行結算賬戶制度后，一定程度上導致了職責不清，重點不突出，執行效果流于形式的現象。

1、商業銀行執行防范公款私存的監管要求難以落實。現行《辦法》要求銀行機構不得有允許“公款私存“的行為，但當單位以票據向個人支付款項時，銀行機構礙于票據無因性原理，不知是否應拒絕受理該類業務；根據《關于改進個人支付結算服務的通知》要求，對于單位向個人轉賬金額超過5萬元且注明付款事由的，不再需要提供收付款依據，銀行在執行“公款私存”規定時有無所適從之感。

2、現金管理職能難以有效實施。《辦法》中滲透了現金管理的若干要求，但與銀行結算賬戶管理的核心職能不相匹配。《辦法》在規范賬戶的使用上，較多地考慮了現金管理的要求，而現金管理規定表現于以《現金管理暫行條例》為核心的若干規范性文件中，人民銀行及商業銀行分支機構的賬戶管理人員普遍感覺難于完全把握。

（三）賬戶管理分類方法有待進一步探討，缺乏對備案類賬戶的控制，風險隱患較大

賬戶分類管理有利于根據具體情況，確定具體管理措施，增強管理的針對性，但分類方法上有待進一步探討。一是賬戶分類過繁，不易管理。加之人民銀行放開了單位向個人銀行結算賬戶轉款的審核限制，除不能直接提現外，備案類賬戶與基本存款賬戶的功能基本相同，因而越來越多的企業在商業銀行的強大營銷攻式下,選擇開立手續辦理相對簡便的備案類賬戶，并使用備案類賬戶辦理日常結算業務，賬戶監管被實質性流于形式。 

（四）賬戶管理缺少政府職能部門的有效配合，銀行“孤掌難鳴”

賬戶管理不僅僅是銀行的責任，而是一項龐大的社會系統工程。特別是在金融企業邁向國際化發展的今天，銀行日趨商業化，不應再承擔更多的政府職能。但由于我國歷史上的客觀因素，銀行在商業化運作的同時，還在承擔部分行政職能。由于缺乏與政府職能部門的聯動，因而賦予銀行的部分職責無法有效開展。

（五）商業銀行權利與義務不相匹配，執行中存在“四難”

商業銀行作為獨立經營的企業，本身不具備行政執行職能，但新《辦法》將諸多應由客戶履行的職能，簡單地交由商業銀行來執行，由于商業銀行缺乏有效措施制約存款人行為的問題，導致在實際執行存在賬戶年檢難、銀企對賬難、賬戶變更難、取現審核難。

二、改革人民幣單位銀行結算賬戶管理制度基本思路和建議

改革人民幣單位銀行結算賬戶管理制度基本思路：從構建和諧的銀行結算環境入手，以強化銀行結算賬戶開戶人身份識別為重點，進一步整合與現金管理、支付結算、反洗錢等監管主體的職能，突出結算賬戶管理重點，有所為有所不為，與其他法規制度共同形成職能清晰、優勢互補、監管有效銀行結算支付體系、從而達到事半功倍的效果。

     （一）提升賬戶制度的法律級次，整合、完善現有賬戶管理制度

 2003年9月實施的《辦法》作為一部規章，明確開立基本賬戶、臨時賬戶和預算單位專用賬戶實行核準制度。2004年7月實施的《行政許可法》規定，部門規章和規范性文件不能設定行政許可，存在一定沖突；而且《辦法》作為我國銀行結算賬戶的的根本大法，原本應該是行政法規。所以要盡快將目前《辦法》的法律級次上升為行政法規，同時整合現有零散的賬戶管理規定；進一步提高賬戶行政許可的法律效力級次，強化銀行結算賬戶監管力度。

（二）以對銀行結算賬戶開戶人身份真實性監管為核心，重新定位銀行結算賬戶的管理重點

 將銀行結算賬戶監管重點從面面俱到轉向賬戶所有人身份真實性確認和識別，借鑒公安部門身份證管理的思路和辦法，由客戶主動到人民銀行進行定期“身份年檢”，對于未年檢的客戶，依托賬戶管理系統和大小額支付系統的聯網，直接控制其結算，同時要簡化現有賬戶年檢內容。取消結算賬戶制度中對現金管理、反洗錢職能等方面內容的規定，交由專門的現金管理、反洗法規制度執行，避免重復和沖突。目前單位賬戶開戶、變更、撤銷，以及更換印鑒等，《辦法》均規定可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理；他人辦理的，須攜帶授權書和雙方身份證件，但個人結算賬戶的行為目前缺乏授權規定，不利于個人結算賬戶資金安全的維護。

（三）簡化銀行結算賬戶分類方法，強化賬戶監管

 根據管理實踐，對目前“四類賬戶”的分類方法進行整合，考慮采用“基本結算賬戶”和“非基本結算賬戶”兩類進行管理，明確兩類賬戶的不同用途，臨時驗資戶作為基本賬戶的“前奏”賬戶，與現行管理一樣，不納入賬戶管理系統。對部分賬戶進行數量控制。對單位賬戶和個人賬戶分別給予數量限制，對超過數量的由客戶提出充分理由，人民銀行進行嚴格審批，從而達到遏制存款人泛濫開戶的行為。 

（四）加強部門合作，保持金融秩序穩定 

 建立人民銀行與銀監、工商、稅務、質量技術監管等行政部門合作溝通機制，加強協調溝通和信息共享，做好行政管理與業務服務，促進賬戶管理水平的提高，以保障對開戶單位資金的管理與監控，維護國家和人民利益。同時，借鑒聯網核查等先進經驗，放開銀行、工商、稅務、質量技術監管等客戶信息的共享，工商、稅務、質量技術監督等部門提供客戶年檢信息，銀行直接作為年檢信息，避免由客戶提供而增加流程和信息不真實的現象；銀監部門掌握的銀行機構在賬戶方面的違法違規情況和人民銀行掌握的存款人賬戶管理系統信息，通過信息共享提高監督管理針對性，雙方在實施賬戶現場檢查時先期相互通報，以避免重復檢查；簡化賬戶年檢手續，提高賬戶管理效率。

（五）明確商業銀行和客戶各自職能，責權一致，強化執行

 在要求商業銀行履行職責的同時，應賦予其相應權利，提供制約存款人的有效手段。同時，積極推進銀行的商業化運作，將取現、年檢等行政管理職能從銀行剝離，銀行的職責應定位為提供日常服務，履行監管報備，避免銀行卷入各類經濟糾紛當中。

 作者簡介：朱桐新，男，本科學歷，會計師、經濟師，現任河南省中行國內結算部副總經理；張愛輝，男，研究生學歷，注冊部審計師、會計師，現任河南省中行國內結算部風險團隊主管。

參考資料：

篇9

回顧即將過去的一年，我單位財務會計工作在總經理領導和上級財務部門指導下，根據財政部會計年度工作思路和財會工作要點精神，在如何做好資金收付，費用控制的同時，本年度做了以下幾方面工作：

一、作為非盈利部門，合理控制成本(費用)，有效地發揮企業內部監督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強會計基礎工作的規范性，完善公司的管理機制，財務部制定了新的《管理細則》。細則中對借款、費用報銷、審核等工作程序作了詳實的解釋。我們通過對細則的學習、討論，把各項條款逐一與實際業務聯系在一起，找問題找漏洞，并反復消化、嚴格把關。在出納環節中，我們強調一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。在憑證審核環節中，我們依據細則中的規定，認真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環節。通過這半年的實踐，我們的工作取得了顯著的成效。數字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(管理費用、銷售費用、財務費用)卻比去年同期下降了20.8%.通過實際工作，我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，盡快推出相應制度的必要性。

二、財務部每天都要接觸大量的數據和枯燥的報表，但大家以苦為樂，從來沒有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽意識 ，針對公司出臺的工資考核制度，我們相應地制定了內部員工工資考核方案，由部門經理依據員工的崗位描述對其平時的表現進行綜合評判并作為參考遞交會計主管。考核制度的實行有效地調動了大家的積極性，充分發揮了企業的獎勵機制，合理地利用了人力資源。

三、為了更好的與部門溝通，我們在完成本職工作的同時，發揚協作精神，積極配合總經辦順利完成了工商年檢的工作，為隨后通過企業貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費用，我們及時、準確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計劃提供依據，我們及時記錄每一筆到款，準確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進行核對，并做到營銷、財務、物流中心數據口徑一致。

四、為了培養自身的綜合能力，取人之長、補己之短。我們定期進行小組討論、學習企業會計制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉達給部門經理，再由部門經理轉達給主管，主管根據匯總上來的意見與建議做出相應的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機會，做到工作有里有外、有張有弛。

五、在上半年的稅務工作中我們克服了許多困難，通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓以及查閱大量的財務資料，順利完成并通過了企業所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務籌劃的學習，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統計局、財政局、稅務局各項報表的填制工作。

XX年財務主管工作計劃

一、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育。

首先參加財務人員繼續教育,了解新準則體系框架,掌握和領會新準則內容,要點、和精髓。全面按新準則的規范要求,熟練地運用新準則等計劃,進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。 參加繼續教育后,匯報學習情況報告。

二、加強規范現金管理,做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況,進行業務核算,做好財務工作。

2、做好本職工作的同時,處理好同其他部門的協調關系.

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度,辦理現金的收付和銀行結算業務,努力開源結流,使有限的經費發揮真正的作用,為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳,編制出納日報明細表,匯總表,月初前報交總經理留存,嚴格支票領用手續,按規定簽發現金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則,秉公辦事,做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

篇10

現在的你，幸福了嗎？是坐享昔日的輝煌，還是默默耕耘今天？也許，每個人都會有自己的打算。然而，昔日的爛漫畢竟會有花黃時，而今日的滿香春園必然會有秋的果實。一年之季在于春，一份耕耘、一份收獲，春天是播種的季節。

年初的中央經濟工作會議已定下穩中求進的總基調，剛剛閉幕的“兩會”已為金融創新謀劃了新篇。作為理財機構和個人則需要搭乘政策春風，理出一份順應市場的財富增長的規劃。在這個充滿希冀的季節，除了要有規劃藍圖，更多地需要去辛勤澆灌。

在一般情景下，中國2013年GDP將會控制在同比增長7.3%-7.6%范圍內。貨幣政策方面，2013年降息和下調準備金率的空間可能會有1-3次。

隨著金融風險日漸增加，監管如何發力？被視為金融業未來發展“不二路徑”的綜合化經營怎么推？“國五條”及其細則相繼出臺，房貸政策怎么調整？這三大金融業懸念，是今年兩會代表委員熱議的焦點。

其中，最引人關注的還是老百姓的苦樂：年輕人愁婚房，老年人愁養老房，打工人愁租房，住院人愁病房，孕婦愁產房，平民愁保障房，制片人愁票房，富人愁二房，壞人愁班房，連和尚們都在愁香房！

當然，全球經濟也有回暖跡象。美國道瓊指數有機會挑戰歷史新高，中國上證指數或將成為全球最有漲勢的指數；人民幣持續小幅升值幾率高；亞洲新興市場正在崛起、金磚四國表現出更大投資機會；黃金價格將有機會再挑戰每盎司1800美元的高點；蘭特期油很可能在每桶100-120美元區間震蕩；醫療生物科技仍是最有潛力的投資標的。

播撒什么樣的春天理財種子，將決定收獲什么樣的理財收益。目前市場上的金融產品日益豐富，投資者的投資渠道日益寬泛，銀行理財產品、股票、基金、保險產品、房地產、黃金、外匯、信托、股指期貨等都成為熱門的投資產品，理財理念逐漸深入人心。播種應當按照不同需求，不同資產配置，配以多種方向的理財種子。