小微企業(yè)財務問題范文

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關鍵詞：小微企業(yè)；財務管理；財務控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼： A 文章編號：1001-828X（2015）010-000-01

一、小微企業(yè)財務管理存在的主要問題

（一）企業(yè)融資困難

到目前為止，政府出臺了一系政策以促進小微企業(yè)融資，但小微企業(yè)在經營過程中仍然面臨著融資難、貸款難的普遍問題。首先，小微企業(yè)規(guī)模小、收益低、財務信息不透明，導致其信用評級相對較低，銀行為降低貸款風險不得不減少甚至放棄對小微企業(yè)的貸款支持。其次，相比大中型企業(yè)和國有企業(yè)，小微企業(yè)的信貸需求額度小、周期短，考慮到信貸業(yè)務成本收益以及資金的后續(xù)管理問題，金融機構通常不會優(yōu)先進行對小微企業(yè)的信貸業(yè)務。

（二）缺乏政策支持

雖然政府出臺了針對小微企業(yè)的政策制度，但我國的各項政策依舊是偏向國有大型企業(yè)，關涉小微企業(yè)生存發(fā)展的政策和法律制度仍然缺乏，小微企業(yè)的發(fā)展受到一定程度上的忽視。最明顯的就是融資和稅收兩方面，這導致本就處于劣勢的小微企業(yè)在當前愈發(fā)激烈的市場競爭環(huán)境下，比大中型企業(yè)承受著更大的生存壓力，對于小微企業(yè)的發(fā)展可謂雪上加霜。

（三）企業(yè)資本結構不合理

通過調查得知，小微企業(yè)的資金來源主要為企業(yè)所有者自有資本和內部留存收益，而銀行貸款等外部資金來源很少。企業(yè)在這種情況下獲得的資金通常規(guī)模小而且極不穩(wěn)定，一旦發(fā)生資金周轉問題，如應收賬款未按時收回等，極易增加企業(yè)運營風險甚至直接威脅到企業(yè)生存，在很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。

（四）財務管理制度不健全

由于財務人員數量和水平的限制，小微企業(yè)的財務管理只涉及日常的財務核算工作，而忽略了成本控制和納稅籌劃等工作。由此造成的企業(yè)財務管理混亂，不僅影響到企業(yè)的正常經營，而且還增加了政府部門和金融機構對企業(yè)財務的監(jiān)管難度。

（五）財務管理觀念淡薄

小微企業(yè)大多管理基礎薄弱，管理理念落后。通常，小微企業(yè)重點偏向于產品的生產和銷售，很容易忽視財務管理工作。許多小微企業(yè)管理人員財務管理觀念淡薄，只是將財務管理理解為對資金使用過程的監(jiān)督，至于如何有效地調整配置資金、提高資金使用效率等內容，卻未真正納入財務的職責范圍，財務人員沒有真正發(fā)揮其在收集整理財務信息、為管理者提供決策依據的作用，難以為企業(yè)的長期發(fā)展提供有效支持，降低了企業(yè)資金的使用效率，增加了企業(yè)應對風險的抵抗能力。

（六）財務人員業(yè)務水平較低

小微企業(yè)由于自身條件限制，很難獲得高素質的財務管理人員。其會計人員任用通常任用關系親近的親屬和朋友，并且大多缺乏系統(tǒng)化專業(yè)化的技能培訓，無證上崗現象嚴重，導致會計信息失真，難以反映企業(yè)真實的經營狀況，無法為企業(yè)的正常運營和發(fā)展提供正確的決策參考。

二、應對小微企業(yè)財務管理問題的對策

（一）加大對小微企業(yè)的政策支持

國家應盡快出臺緩解小微企業(yè)融資困難的文件，適當減少對小微企業(yè)融資的限制，加大對小微企業(yè)在金融機構貸款的補貼，以降低小微企業(yè)融資成本。同時，國家應加快建設信用擔保體系，建立專門針對小微企業(yè)的金融機構，促進小微企業(yè)快速發(fā)展。國家還需鼓勵銀行提高對小微企業(yè)的放款比率，適當減少對小微企業(yè)融資需求貸款的條件要求，簡化貸款手續(xù)，盡量縮短放款時間，為小微企業(yè)成功融資提供便利。另外，國家稅收部門還應當進一步完善對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，通過營造輕松和諧的稅務環(huán)境，為小微企業(yè)的進一步發(fā)展提供助力。

（二）優(yōu)化資本結構

小微企業(yè)應當及時了解銀行的放貸政策，在日常經營中注重提高自身管理水平，提升企業(yè)形象，正確處理好內部經營管理工作，積累良好的企業(yè)信譽度，為獲得金融機構信貸支持創(chuàng)造良好條件。此外，小微企業(yè)還可以通過向企業(yè)內部員工籌資和實行股權激勵制度等方式獲得資金。

（三）建立健全財務制度

科學完善的財務制度是財務管理工作的基礎，小微企業(yè)應建立一套規(guī)范的財務管理制度，使財務管理工作制度化、程序化、規(guī)范化。同時，還應通過嚴格的財務制度去強化資本的管理和使用，優(yōu)化資產負債結構，促使企業(yè)健康發(fā)展。

（四）強化財務管理意識

小微企業(yè)要想提高財務管理水平，必須改變落后的管理思想。首先，要充分認識財務管理對企業(yè)經營發(fā)展的重要性。資金的配置和資本的融通，是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，只有通過先進且合理的財務管理方法處理好企業(yè)財務關系，企業(yè)才能持續(xù)有力運作下去。其次要樹立正確的財務管理觀念。財務管理工作不僅僅是簡單的資金管理，它是一項綜合性的管理工作財務管理工作的好壞直接反映了企業(yè)管理水平的高低。因此，必須深入了解自身的企業(yè)財務情況，提高決策水平，合理規(guī)避風險，務必根據自身實際開展對資金的合理應用和分配，以提高資金的運作效率，提升財務管理水平。

（五）提高財務人員素質

現代企業(yè)管理講求“以人為本”，人的因素對發(fā)揮財務管理工作的作用具有重大影響，因此必須提升企業(yè)財務人員素質。建議企業(yè)采取輪崗制度，對財務人員進行崗位輪換，不僅能有效地防范錯誤和舞弊的發(fā)生，還能使財務人員綜合素質和獨立處理問題的能力得到提高。

三、結論

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財務管理是組織資金運動，處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作，它是一種價值管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經濟活動之中。隨著財務管理重要性的日益提高，財務管理上的漏洞在逐漸凸顯出來。如企業(yè)財務管理制度不健全，財務核算體系不科學，資金賬戶過多導致的資金調撥、監(jiān)控不及時，內部控制制度缺失，財務控制薄弱，內部財務管理信息化建設落后，財務審批和財務報銷等程序冗長繁雜等問題。它們在相當大程度上降低了財務人員和企業(yè)高層的工作效率，制約了企業(yè)的發(fā)展。對于中小微企業(yè)而言，融資渠道嚴重不暢、資金嚴重不足這一財務難題也成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石。雖然目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但融資難仍是影響中小企業(yè)發(fā)展的重要的因素，也是最難于突破的瓶頸。金融機構的經營機制、信貸管理方式與中小企業(yè)融資需求不相適應。

正因為財務管理問題跟企業(yè)的發(fā)展息息相關，翼啟云服團隊向全國發(fā)放《翼啟云服企業(yè)財務管理調查問卷》，歷時一個月的時間，共發(fā)放和回收問卷5231份，其中有效問卷數為4573份。統(tǒng)計和分析發(fā)現，受調查者當中，中小微企業(yè)的財務管理問題尤為顯著，主要表現在受企業(yè)報銷、費用申請和審批程序繁雜、融資渠道受約束、多銀行賬戶未得到良好統(tǒng)一管理等問題困擾，另一方面，中小微企業(yè)現存財務管理系統(tǒng)往往系統(tǒng)不穩(wěn)定、功能不全面、透明度低，無法實現全面云產品化，種種問題和漏洞無疑嚴重降低了企業(yè)財務管理的工作效率。

如何解決中小微企業(yè)發(fā)展中面臨的信息化落后、辦公效率低下、融資難等問題？翼起云服創(chuàng)新性搭建的中小企業(yè)費控管理平臺“指尖報銷”，是針對企業(yè)靈活的組織架構和報銷流程中的需求痛點，采用大數據、云計算和移動互聯網時代的用戶交互等最新技術，為企業(yè)量身定做的一款基于云端的報銷管理和費用控制解決方案。翼起云服的PC端和移動端的產品已為眾多財務人員所使用，有效提升了企業(yè)的報銷審批效率，節(jié)省企業(yè)隱形成本，在市場上占有了重要的一席。翼啟云服圍繞企業(yè)信用、金融信息、增值服務三方面，為企業(yè)提供征信、支付與結算、供應鏈金融、投融資、財務外包、現代化辦公、法律援助等全方位個性化解決方案。它使企業(yè)可形成系統(tǒng)化、規(guī)范化的財務處理，很好解決了由于傳統(tǒng)線下所導致的各種問題，讓企業(yè)免于財務問題的糾纏。

在這個風起“云”涌的時代，繽紛多彩的云上創(chuàng)新應用和業(yè)務，給我們帶來了全新的數字生活方式，開啟了云管理的新時代。 （鄧曉蕾）

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隨著我國社會經濟的發(fā)展，小微企業(yè)在社會中的地位越來越重要。但是，很多小微企業(yè)都不注重內部控制的提升，在外部生存環(huán)境艱難的情況下，內部條件也沒有很好地進行提升，大大阻礙了企業(yè)發(fā)展的步伐。筆者發(fā)現，小微企業(yè)在財務控制方面存在著如下問題。

一、小微企業(yè)財務控制存在的問題

1.部門機構設置中存在的問題

筆者通過抽樣調查和實地調研后發(fā)現，小微企業(yè)大部分是家族性的企業(yè)，其規(guī)模較小、結構簡單，許多企業(yè)為了節(jié)省開支，沒有設置專門的財務機構，或者雖然設置了專門的財務機構，但是崗位職責不清、不相容崗位沒有分離、出現一人兼任多個崗位的現象。

筆者有效調查了70家企業(yè)，其中單設財務部門的企業(yè)有40家，占到了調查總數的57%，另外30家企業(yè)沒有單設財務部門，約占調查樣本的43%。在這40家單獨設置財務部門的企業(yè)中，有22家企業(yè)設有專職會計，約占樣本總數的31%，另外18家企業(yè)是聘請的兼職會計，占到了26%的比例；對于沒有單獨設置財務部門的小微企業(yè)，其財務人員一般是由單位的其他人員兼任的，或者只外聘了一個會計到月末幫企業(yè)做下賬。筆者在對這一部分小微企業(yè)進行實地調研時發(fā)現，這些兼任財務人員的員工一般都與企業(yè)業(yè)主有著密切的關系，例如夫妻關系、兄弟關系等等。小微企業(yè)的業(yè)主對資金的安全有著很大的警惕性，好像只有使用自家人管錢才能夠放心，所以在對財務工作人員的使用上存在著任人唯親的現象。

另外這70家企業(yè)中，有28家企業(yè)會計與出納是分別設置的，由不同人員擔任，占40%，另外60%的企業(yè)沒有分設會計與出納崗位。我們都知道，“出納管錢不管賬，會計管賬不管錢”，可是我們從調查結果中可以看出，相當一部分的小微企業(yè)連最基本的錢賬分管都做不到，這樣的話，很容易造成企業(yè)財產物資和賬簿管理混亂，企業(yè)中也容易出現渾水摸魚、貪污盜竊行為，嚴重地損害了企業(yè)的利益。

2.財務人員素質情況

筆者在調查中發(fā)現，小微企業(yè)普遍存在著財務人員知識水平不夠，素質偏低的現象。筆者調查的70個企業(yè)中，財務人員學歷是大專及以上的只有30家，另外35家企業(yè)的財務人員要么是中專學歷，要么是參加會計速成班，甚至有些是自學成才。另外國家明確規(guī)定，會計從業(yè)人員必須取得會計從業(yè)資格證書才能上崗，但是好多企業(yè)的財務人員并沒有取得會計從業(yè)資格證，這一部分企業(yè)有9家。筆者在調查中還發(fā)現，只有18家企業(yè)的財務人員取得了一定的會計職稱資格，僅占26%，其中，初級資格的有14家，中級資格的有4家。由以上調查統(tǒng)計結果我們可以看出，小微企業(yè)財務人員的業(yè)務水平較低，工作能力較差，在這種情況下，企業(yè)的財務報表就不能正確地反映企業(yè)的生產經營情況和財務狀況，難以為業(yè)主提供有用的會計信息，影響企業(yè)做出正確的決策。

3.企業(yè)制度建設情況調查

大部分小微企業(yè)沒有建立健全財務控制制度，會計賬務處理不夠規(guī)范。在調查的70家企業(yè)中，只有12家企業(yè)表示自己有完善的財務控制制度，這一部分只占到了調查樣本的17%，另外83%的企業(yè)表示沒有建立財務控制制度，甚至根不不理解財務控制是怎么一回事、為什么要進行財務控制。另外，92%（65家）的企業(yè)表示自己的賬務處理是規(guī)范的，但是筆者在實地調研中發(fā)現，大部分的小微企業(yè)賬務處理都存在著這樣那樣的問題，例如公私賬目不分，原始憑證、記賬憑證以及會計科目的填寫、使用不夠規(guī)范等。再就是，財政部已經于2011年印發(fā)了《小企業(yè)會計準則》，該準則于2013年1月1日起實施，但是被調查的小微企業(yè)大部分都不知道這一新準則，他們執(zhí)行的是2004年財政部的《小企業(yè)會計制度》或者是2006年的《企業(yè)會計準則》，有的企業(yè)是兩種準則混合使用，甚至有些企業(yè)自行“研發(fā)”了只適合自己的賬務處理方法。

二、小微企業(yè)在財務控制方面的提升

1.完善企業(yè)的財務機構的設置，合理的進行崗位設置并實行崗位輪換制

小微企業(yè)的負責人應該根據企業(yè)的實際業(yè)務情況決定會計機構的設置。對于符合條件的企業(yè)，應根根據實際業(yè)務的需要設置會計機構或者是在其他有關的機構中設置專職的財務工作人員并且任命合適的人員的擔任會計主管；不具備單獨設置會計機構條件的企業(yè)，應當委托具有條件的中介機構記賬。另外，小微企業(yè)應該根據自身的實際情況實行崗位輪換制度，對于一個企業(yè)來說，崗位輪換制度可以低成本、低風險的為企業(yè)培養(yǎng)出一批復合型的優(yōu)秀人才。

2.注重財會人員專業(yè)素質的提高，加強財務人員的繼續(xù)教育工作

我國小微企業(yè)普遍存在著財務工作人員專業(yè)素質偏低的問題，怎樣提高財務人員的素質，成了當前小微企業(yè)急需解決的問題。

首先企業(yè)應該對本單位的財會人員進行職業(yè)理想教育和工作態(tài)度教育。作為一名財會人員，熱愛本職工作是干好本職工作的前提，同時工作態(tài)度也是正確履行崗位職責以及義務的基礎。其次企業(yè)應該加強對員工的業(yè)務知識培新，努力提高員工的業(yè)務素質和財務管理的水平。財會人員應該積極參與各種專業(yè)培訓，同時要按照國家法律的規(guī)定積極接受繼續(xù)教育，自覺學習各種專業(yè)知識，樹立“活到老，學到老”的理念，提升自身的綜合能力以及素質。

3.強化企業(yè)管理者的財務控制意識，建立健全企業(yè)財務控制制度

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【關鍵詞】小微企業(yè) 財務管理 問題 對策

一、引言

發(fā)展小微企業(yè)，能夠使我國人口生存問題、貧富差距大問題在一定程度上得到解決。所以在社會經濟建設中，小微企業(yè)是重要的組成部分。但是，受到資金有限和生存規(guī)模小等特點的限制，小微企業(yè)在市場競爭中需要面臨較大的財務風險。而目前小微企業(yè)本身在財務管理上也存在著諸多問題，從而加大了小微企業(yè)的經營風險。因此，相關人員還應該加強小微企業(yè)財務管理問題及對策的研究，以便更好的促進小微企業(yè)的發(fā)展。

二、小微企業(yè)的財務管理特點分析

所謂的小微企業(yè)，其實就是小型企業(yè)、工商個體戶和微型企業(yè)的統(tǒng)一名稱，是國內經濟學家郎威平教授提出的概念，其對這類企業(yè)的“小微”特征進行了概括。目前，在生產規(guī)模、生產領域和員工數量等方面，小微企業(yè)都具有“小微”特征。而擁有該特征的企業(yè)雖然能夠獲得快速發(fā)展，但是其發(fā)展壯大同時也將受到規(guī)模小和員工數量少等多個條件的限制。在小微企業(yè)的日常生產經營中，財務管理工作為一項常規(guī)管理工作，包含資金運營、投放、分配等多個環(huán)節(jié)，對企業(yè)生產經營起到了至關重要的作用[1]。在未能做好財務管理工作的情況下，小微企業(yè)就無法獲得穩(wěn)定的發(fā)展，甚至容易出現破產的問題。如果能夠做好財務管理工作，則能夠為小微企業(yè)帶來更多的經濟效益，并且能夠使小微企業(yè)獲得可持續(xù)的發(fā)展。

三、小微企業(yè)的財務管理問題分析

（一）財務管理決策環(huán)節(jié)缺失

現階段而言，一些小微企業(yè)仍然延續(xù)過去的管理模式，依靠企業(yè)家自身的判斷進行企業(yè)財務管理，并未預先完成財務管理決策的制定。在這一背景下，企業(yè)的財務管理觀念依然較為落后，無法滿足時代的發(fā)展需求。由于并未接受過專業(yè)的培訓，這些企業(yè)家并未給予會計專業(yè)以足夠的重視，在實際開展財務管理工作的過程中并未做好財務信息分析，以至于企業(yè)的財務管理工作難以發(fā)揮原本的作用，并且也無法為管理者制定科學決策提供合理的依據。

（二）缺乏健全的內控制度

小微企業(yè)在財務管理方面，通常缺乏健全的內控制度，無法實現企業(yè)財務的規(guī)范管理。一方面，一些企業(yè)僅僅建立了內部會計制度，并且混淆了內部會計制度與財務管理內控制度的概念[2]。另一方面，也有一些小微企業(yè)在開展財務監(jiān)督工作時，錯誤的將監(jiān)督工作當成是干預企業(yè)財務工作的手段。對于企業(yè)的財務管理者來講，為避免受到過多干預，也只能尋求方法進行財務監(jiān)督的抵制，繼而影響了企業(yè)內控管理制度作用的正常發(fā)揮。

（三）缺乏資金控制能力

不同于大中型企業(yè)，小微企業(yè)在資金控制方面普遍具有一定的隨意性，以至于無法實現資金的嚴格管控。一旦遭受市場沖擊，就容易出現資金鏈斷裂的情況，從而導致企業(yè)面臨經營危機。一方面，一些小微企業(yè)管理者仍然抱有資金越多越好的觀念，以至于企業(yè)的資金遭到了大量閑置。而缺乏流動資金，則會導致企業(yè)的經營無法達到預期的收益。另一方面，多數小微企業(yè)并未建立賒銷制度，以至于企業(yè)的部分賬款很難得到兌現[3]。在這一背景下，企業(yè)較容易出現資金周轉困難，甚至出現壞賬問題，繼而導致企業(yè)承受較大的財務風險。此外，由于缺乏財務管理計劃，一些小微企業(yè)在財務管理方面存在著隨意調撥資金的問題，以至于管理者難以實現企業(yè)資金的有效管控。

（四）缺乏財務風險意識

在經濟發(fā)展進入到新常態(tài)的背景下，小微企業(yè)也將面臨更大的市場競爭壓力。目前，國家雖然出臺的有關政策扶持小微企業(yè)，但是多數政策仍然具有一定的滯后性，產生的實際效用無法滿足小微企業(yè)的發(fā)展需求。在籌資方面，小微企業(yè)通常需要通過私人借貸和自籌獲得經營資金，只有少數小微企業(yè)能夠通過銀行獲得的資金。在這一背景下，小微企業(yè)面臨的財務風險也更多，在與其他企業(yè)競爭的過程中無法得到足夠的保護，因此容易出現財務危機。做好財務風險管理，才能使企業(yè)產生較強的核心競爭力，從而實現可持續(xù)的發(fā)展。然而就實際情況來看，很多小微企業(yè)并未意識到財務風險管理問題，既未建立財務風險預測管理體系，也未在財務管理工作中加強財務風險分析。未能實現財務風險的合理預測，則將導致企業(yè)無法實現風險的有效預防。在這一背景下，一些小微企業(yè)一獲得良好經營效益，就盲目制定擴大固定資產投資的策略，以至于未能實現資金的高效運用。而在面臨諸多來自于市場的風險時，則會出現財務危機。

四、解決小微企業(yè)財務管理問題的對策

（一）完善財務決策制度

想要使企業(yè)的財務管理發(fā)揮更多的作用，還應該進行財務決策制度的完善。作為財務管理的基礎工作，財務決策也是財務管理的核心內容，關系到企業(yè)能否實現財務管理目標。想要制定合理的財務決策，還要對現有財務決策制度的進行完善。具體來講，就是需要通過制定科學制度完成有關企業(yè)財務管理的信息資料的收集，同時采取科學的方法完成決策的制定。首先，建立的財務決策制度需要具有一定的先進性和規(guī)范性，應能幫助管理者完成資源的合理配置。其次，建立的財務決策制度需要對企業(yè)利益分配問題進行解決，需要確保企業(yè)利益相關者的利益關系能夠得到協調，從而提高企業(yè)的市場競爭力。再者，還要根據決策規(guī)律完成財務決策制度的完善，以便為管理者制定科學的管理決策提供更多的指導。

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 你院渝高法［2001］37號《關于認定國有工業(yè)企業(yè)以機器設備、廠房為抵押物與債權人簽訂的抵押合同的法律效力的請示》收悉。經研究，答復如下： 

 根據《中華人民共和國擔保法》第三十四條和最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋（一）》第九條規(guī)定的精神，國有工業(yè)企業(yè)以機器設備、廠房等財產與債權人簽訂的抵押合同，如無其它法定的無效情形，不應當僅以未經政府主管部門批準為由認定抵押合同無效。 

 本批復施行后，正在審理或者尚未審理的案件，適用本批復，但判決、裁定已經發(fā)生法律效力的案件提起再審的除外。 

 此復。 

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【關鍵詞】小微型企業(yè) 財務管理

一、小微型企業(yè)財務監(jiān)管體制中所存在的主要問題

（一）具有不健全的財務監(jiān)管制度

就實際情況來說，我國的小微型企業(yè)很少具備完善的財務監(jiān)管制度，就算具備了相對完善的財務監(jiān)管支隊，也很少有企業(yè)能夠真正貫徹執(zhí)行。而對于小微型企業(yè)來說，由于沒有健全的財務管理制度的存在，因此對于企業(yè)的發(fā)展必然會產生一定的阻礙作用，不利于企業(yè)長期快速穩(wěn)定的發(fā)展。具體到具有相對完善財務制度的小微型企業(yè)來說，所謂的財務制度也不是從實際出發(fā)，根據自身實際設置的，而是一些大的條條框框的生搬硬套，對于企業(yè)實際運行工作毫無幫助。具備財務管理制度的小微型企業(yè)尚且如此，何況不具備的呢？此外，沒有一個健全的財務制度，對于激發(fā)員工創(chuàng)造力也會造成一定的阻礙作用，因為沒有一個客觀的標準進行衡量。

（二）財務管控不嚴格

小微型企業(yè)由于其規(guī)模的有限性，財務監(jiān)管的不嚴格性，因此這種特殊的自身情況在一定程度上造成了小微型企業(yè)財務監(jiān)管的相對松散。此外，小微型企業(yè)監(jiān)督權與管理權的高度統(tǒng)一，也是的財務監(jiān)管工作出現了困難。而這些具體到財務管理中，就是可能存在財務會計數據造假，財務監(jiān)管無序，員工績效無法考核等等一系列難題。

（三）管理模式死板，管理思想觀念陳舊

我國的小微型企業(yè)，就其管理模式來說，大部分都是一個人的游戲，都是企業(yè)所有者一人管理制。因此，就具體到財務來說，就是財務也是憑所有者個人意志進行操作的。而在這些所有中，很少對于財務管理具備專業(yè)知識，這就會造成財務監(jiān)管的混亂，會計數據丟失更是正常現象。此外，管理觀念的成就，也不利于小微型企業(yè)自身長久的發(fā)展，在小微型企業(yè)管理者看來，做假賬，編數據已經成了常態(tài)。

二、小微型企業(yè)財務體制問題的解決對策

針對小微型企業(yè)在實際財務管理制度中存在的問題，筆者從實際出發(fā)，針對問題，初步嘗試提出了如下幾條對策，試圖能夠對于改善我國小微型企業(yè)的財務管理制度提出一些可行性意見。

（一）強化企業(yè)財務監(jiān)管體制

我國的小微型企業(yè)的財務管理制度的設置要從自身實際情況出發(fā)，符合實際需求，符合財務管理自身規(guī)律。此外，對于財務管理的相關人員也需要進行定期的考核和培訓。這樣才能使得我國小微型企業(yè)的財務管理制度首先有規(guī)章可依，其次，在規(guī)章實施過程中，能夠發(fā)揮規(guī)章應該發(fā)揮的作用。

另外，企業(yè)還必須增大財務制度管理的實施執(zhí)行力度，強化財務制度自身的可執(zhí)行性，達到其與企業(yè)發(fā)展情況相符合，避免空置或輕淡的執(zhí)行操作。企業(yè)的財務監(jiān)管制度要有上下層次，并且是以企業(yè)發(fā)展目標而定制的，不應與第三方或其他對象發(fā)生相互的沖突。第一，最高管理層應該對財會制度相關重要知識要有充分的了解，并在所制定的新制度公布之后，應及時向員工發(fā)起學習和培訓活動，加強各財會人員對制度的認知；第二，應該極積考慮員工們的積極性，為了增強新制度的執(zhí)行強度，企業(yè)還需要利用各種方法和途徑，快速提升員工的綜合素質，有必要對企業(yè)的執(zhí)行力度進行長期嚴格的監(jiān)察，通過所規(guī)定的合理公平的績效評定制度進行獎罪，以維護制度的有效性。第三，企業(yè)員工在后續(xù)的工作過程中，必須遵守企業(yè)規(guī)章制度，高層管理人也要以身作則，帶動中、下層管理人員對企業(yè)規(guī)章制度的支持，并且以此溝通協調日常工作。

（二）規(guī)范企業(yè)財務管控

企業(yè)應該定制和設立一系列可以充分體現其自身特點并且是非常全面的財務監(jiān)管活動，當然其也要符合國家現行的各項規(guī)定，設立完善的內部財務監(jiān)管方法是為了其有序的正常運行。以企業(yè)科學的管理實施為先決條件，妥善安排財會人員的日常工作，必要的時候還應當加強相關內容的學習。企業(yè)還應當在內部設立一套公平公正且是嚴肅的審計規(guī)章，使其可以獨立且不受越權干涉的監(jiān)督，充分發(fā)揮長期有效的審計、監(jiān)督、管控作用。

（三）改變管理方法，增強管理觀念

企業(yè)的高層管理人員必須丟掉以往的傳統(tǒng)的管理方法，應該分離出日常的管理權和財產權，征求高文化、有經驗管理人員的意見，淺化領導者的有害集權，建立合理和科學的管理方法模式。增強其核心的管理理念——科學化的財務監(jiān)管模式。企業(yè)財務監(jiān)管的方法策略一定要覆蓋至企業(yè)所有的結構和階層，建立起全方位多層次高效的財務監(jiān)管體系。企業(yè)的管理者應該盡早改變以前較落后的管理理念，要長期注重自我綜合素質的提升，以此來影響下層員工。堅持加強以人為本的基礎管理理念，注重人才的選拔和培訓，已經是現代的科學管理的基本的發(fā)展方向，企業(yè)的財務工作者其工作的成敗主要由其態(tài)度、智慧和知識所決定。因此，在財務監(jiān)管工作過程要強化以人為本的思想理念，要理解和尊重人。

參考文獻：

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[關鍵詞]小微企業(yè)；貸款擔保；風險測量

近年來隨著小微企業(yè)在促進經濟發(fā)展、擴大就業(yè)、推動科技創(chuàng)新等方面的作用越來越突出，如何支持、鼓勵小微企業(yè)發(fā)展壯大成為社會各界所廣泛關注的話題。現階段資金短缺仍是小微企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的最突出的問題，而銀行仍是中小企業(yè)融資的主要來源。

為改善小微企業(yè)融資難問題，銀監(jiān)會曾在2012年6月8日出臺的《商業(yè)銀行資本管理辦法》中降低了小微企業(yè)的風險權重，部分地方銀監(jiān)局放寬了對轄內金融機構小微企業(yè)不良貸款的容忍度，進一步引導商業(yè)銀行加大對小微企業(yè)的貸款支持力度。但對于商業(yè)銀行以及貸款擔保機構而言，風險管理仍是開展小微企業(yè)貸款業(yè)務必須考慮的問題。

一、小微企業(yè)貸款的特點

小微企業(yè)貸款的最大特點是“信息不對稱”，由此帶來信貸市場的“逆向選擇”和“道德風險”問題突出，形成擔保公司對于小微企業(yè)貸款擔保的主要風險。

（一）小微企業(yè)的真實財務情況不容易把握

相對大企業(yè)，小企業(yè)經營規(guī)模相對較小，組織結構變化快，企業(yè)財務制度不規(guī)范，并缺乏穩(wěn)定性。許多小企業(yè)根本沒有正式編制的財務報表和良好的持續(xù)經營記錄。由于無法從企業(yè)處獲取到準確的財務信息，導致擔保公司與企業(yè)之間的信息不對稱，擔保公司承擔過度的信用風險。

小微企業(yè)投資少，經營靈活，其主要財務風險體現在：（1）自有資金額度偏少，是小微企業(yè)財務風險的最普遍表現，如發(fā)生應收賬款回收不力，會導致企業(yè)現金流的不暢；（2）如原材料成本上升，銷售利潤下滑，其對成本變化的消化能力較弱；（3）資產的變現能力差，產品如出現積壓，現金流量不足，會導致或加大企業(yè)財務風險；（4）企業(yè)規(guī)模不大，上下游議價能力不強，經營能力和獲利能力較弱，風險抵御能力較差；（5）如過度貸款或者民間融資，企業(yè)支付利息成為一種沉重的負擔；（6）企業(yè)財務成果的不確定性，是小微企業(yè)財務風險大的集中表現。

小微企業(yè)的資產基本是流動資產，而這些資產分布又比較復雜，不易監(jiān)控，使其可以較容易通過作假賬等粉飾財務報表，小微企業(yè)的真實費用情況在相關要素不全的情況下也難以印證，尤其是小微企業(yè)面向民間的借債容易隱瞞，這些都影響了銀行對小微企業(yè)真實財務情況的把握，其財務管理的混亂和財務信息披露制度的不完善，增加了在提供融資時發(fā)生道德風險和逆向選擇的可能性。

（二）小微企業(yè)類型多樣，融資需求多樣，挑戰(zhàn)傳統(tǒng)風險管理方式

不同類型的小微企業(yè)具有不同的融資特點，需要不同的融資渠道。從融資的角度可分為制造業(yè)型、服務業(yè)型、高科技型。制造業(yè)型的小微企業(yè)資金需求具有多樣性和復雜性、資金需求量大、周轉慢、風險較大、融資難度也大，它需要外界和中長期的貸款；服務業(yè)型主要是流動資金的貸款，數額小、頻率高、周期性短，風險比其他小微企業(yè)要小。高科技型除通過一般融資外，它還主要通過風險投資基金融資。

不同發(fā)展階段小微企業(yè)有不同融資要求。在創(chuàng)業(yè)階段，需要自有資金，一般來自個人投資者和風險資金，有時也需要商業(yè)銀行以舉債方式籌借少量資金；在投入經營階段，主要從商業(yè)銀行及其它渠道獲取流動資金，有時也要從個人投資者、風險資金和小企業(yè)投資公司等方面增加股金；在增長發(fā)展階段，主要從商業(yè)銀行及各種小企業(yè)投資公司，也會從前述渠道籌借股權資金；在成熟階段，主要以大公司參股，雇員認股，股票公開上市等以及從投資公司，商業(yè)銀行籌集發(fā)展改造所需產權資金。

（三）小微企業(yè)不確定性風險較大，抗風險能力弱

一般情況下，小微企業(yè)投入規(guī)模小、產出小，資本和技術密集程度較低，缺乏核心競爭力，盈利能力弱，進而導致競爭能力和抗風險能力低下。

小微企業(yè)一般規(guī)模偏小，屬于勞動密型產業(yè)，處在整個產業(yè)鏈的中下端。競爭環(huán)境激烈，其生存和發(fā)展對外部環(huán)境、經濟周期依賴性強。因此，在不斷變換的經濟環(huán)境中，小微企業(yè)的淘汰率較高，生命周期大大短于大企業(yè)。一個意外或突發(fā)事件就可能使一個原來經營正常的中小企業(yè)陷入癱瘓甚至崩潰，而這些事件在發(fā)生前往往很難預測。比如大的生產事故、產品遭到大面積索賠、法人或企業(yè)偷漏稅、企業(yè)主要控制人或核心成員發(fā)生意外、勞資糾紛等等。小微企業(yè)經營發(fā)展的不可預見性大大超過大企業(yè)，其風險承受能力較低。

從擔保方面來看，小微企業(yè)大多出在初創(chuàng)期，自身資本和積累少，而且普遍經營規(guī)模小、固定資產少、缺乏房產、土地等資產，以上充分說明小微企業(yè)由于自身客觀因素的制約，受市場和外部環(huán)境沖擊的經營風險較大，在經濟衰退時期，小微企業(yè)受到的打擊尤其嚴重。

二、小微企業(yè)貸款擔保風險測量

綜上所述，在擔保公司實際擔保業(yè)務辦理過程中，小微企業(yè)一般財務管理不規(guī)范，導致傳統(tǒng)的財務分析方法難以全面、準確評估其經營狀況和風險水平，這使得對小微企業(yè)的風險額度的確定和風險量化存在較大難度。

由于小微企業(yè)的財務報表不規(guī)范，其對稅報表雖然較易取得，但報表上除納稅收入及納稅額之外的數據的真實性仍較難核實，可使用納稅報表的收入等數據結合對稅報表之外的數據綜合確定擔保額度，報表之外的數據包括但不限于企業(yè)上社保員工人數及金額，企業(yè)納稅總額（不含個人所得稅）等。結合財務指標和非財務指標，對小微企業(yè)的貸款擔保可使用以下指標來測量：

（一）小微企業(yè)貸款擔保的財務指標測量

企業(yè)風險計量模型早期主要基于財務數據分析，在各大銀行及擔保機構廣泛應用，但因為這些評級模型需要較長時間的數據積累，并且要求被分析的企業(yè)財務制度健全、財務管理規(guī)范，導致這類模型對小微企業(yè)適用性較差。

在小微企業(yè)財務數據分析方面，應選取適合小微企業(yè)實際情況的主要指標測定，如提供貸款擔保應重點滿足以下指標：

1、必須滿足的財務指標：

財務結構：1）、凈資產與年未貸款余額比率必須大于100%；2）、資產負債率必須小于70%，最好低于60%。3）、貸款余額（包括個人經營性貸款）不超過上年納稅收入和經營現金流入兩者較小的金額的35%。

現金流量：1）、企業(yè)上年及本年經營活動產生的現金流占銷售收入的比例在60%以上。

上述指標可以從企業(yè)提供的納稅報表中獲取，主要從貸款承擔能力及現金流量來測定，突出企業(yè)的流動性及償債能力測量。

2、優(yōu)化財務指標（加分項，可酌情增加貸款擔保額度）：

經營能力：1）、主營業(yè)務收入年增長率8%以上，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期。2）、凈利潤連續(xù)兩年為正，且呈增長趨勢。

優(yōu)化財務指標主要通過企業(yè)的成長能力來測量，以支持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（二）小微企業(yè)貸款擔保的非財務指標測量

現階段，小微企業(yè)財務制度普遍不規(guī)范，財務數據缺乏真實性。因此，僅僅依靠財務分析來判斷小微企業(yè)的風險狀況，往往難以取得預期的效果，個人認為，擔保公司在擔保貸業(yè)務操作中應更加注重對小微企業(yè)非財務因素的分析，即不能夠從財務報表數據進行直接獲得的數據分析。

1、必須滿足的非財務指標：

1）從業(yè)人數：企業(yè)正式員工（指上社保員工）不少于10人，其中銷售人員不少于5人，員工人員基本穩(wěn)定或保持上升趨勢。

2）經營者個人及企業(yè)信用：主要指法定代表人或實際控制人的個人征信記錄中有無逾期現象，個人經營性貸款不得有逾期還款記錄，信用卡3年內的累積逾期次數不得超過5次；企業(yè)不得有逾期還款記錄；

3）下游客戶集中度：主要指下游客戶是否集中，具體通過最大客戶占全年銷售收入的比重進行確定。當最大客戶銷售收入占比≥65%時，認為下游客戶集中度較高，因此需滿足上年及本年最大客戶的銷售比重不能超過65%（針對單一項目的封閉操作貸款擔保除外）；

4）行業(yè)風險：由于經營環(huán)境、特點、盈利、競爭等方面的差別，不同行業(yè)的小微企業(yè)貸款信用風險狀況各異，調查顯示涉農、鋼貿行業(yè)貸款風險偏高，服務類、高新類、流通類企業(yè)貸款風險偏低，而生產類行業(yè)貸款風險居中，因此涉農及鋼貿行業(yè)禁止介入。

2、優(yōu)化非財務指標（加分項，可酌情增加或減少貸款擔保額度）：

1）從業(yè)經驗：主要指借款企業(yè)從事該行業(yè)的時間長度，從業(yè)經驗越豐富，抗風險能力越強，從業(yè)年現在3年以上的，可酌情增加貸款擔保額度；

2）議價能力：主要分析企業(yè)是否為上游企業(yè)的主要客戶，談判地位是否主動，可否賒購，如50%以上的采購金額可獲得1月以上賬期，則可根據情況增加貸款額度；

3）貸款銀行為企業(yè)主要結算銀行：如貸款銀行為企業(yè)的主要結算銀行，企業(yè)的銷售流水60%以上通過該銀行結算，則可根據實際情況增加貸款擔保額度。

4）承擔個人連帶責任人及其他反擔保措施：如增加主管業(yè)務副總，財務總監(jiān)，主要股東等企業(yè)主要管理者承擔個人連帶責任或者增加實物資產抵押，可考慮適當增加貸款額度；如實際控制人等主要人員不能承擔個人連帶責任或已取得外國身份或者常年在國外居住，則考慮適當降低擔保額度。

三、小微企業(yè)貸款擔保的保后監(jiān)管

因小微企業(yè)普遍存在規(guī)模小，核心競爭力不強，經營風險較大，財務核算不規(guī)范等特點，在保后監(jiān)管過程中應區(qū)別于傳統(tǒng)的貸款企業(yè)，需秉持“規(guī)范、服務”的保后監(jiān)管原則，即將保后監(jiān)管更多的建立在對企業(yè)進行后續(xù)增值服務、規(guī)范財務核算、提供管理咨詢建議、有投資價值的企業(yè)甚至提供直接資金支持的出發(fā)點上，在監(jiān)督企業(yè)后續(xù)經營情況的基礎上做好增值服務，進一步拉近與企業(yè)相關負責人的關系，增加其對擔保公司的信任感和依賴感，有問題及時溝通及解決，也是提早預防和控制風險的有效手段。

參考文獻

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篇8

一、小微企業(yè)財務管理問題的存在

小微企業(yè)在我國發(fā)展與建設過程中，由于地方政府、金融機構等部門的扶持，使企業(yè)的財務管理意識還比較薄弱，投入的資金不夠，管理水平不高等，導致產生一些問題。

1.意識薄弱

小微企業(yè)中的財務管理意識比較薄弱，導致其原因主要是小微企業(yè)中沒有建立完善的財務管理制度。雖然一些地方政府已經聘請專業(yè)人員對小微企業(yè)實現財務核算和會計管理工作，但在實際工作中，工作執(zhí)行期間還只是一種形式，思想意識比較薄弱，一些小微企業(yè)的管理人員無法接觸到真實的財務信息。在小微企業(yè)建立初期，主要的經營和發(fā)展為市場開拓以及業(yè)務發(fā)展等，?⒂跋炱笠檔木?濟效益發(fā)展，沒有重點關注地方政府、銀行等一些政策，影響了小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。并且，小微企業(yè)自身的文化意識比較薄弱，在網絡、電視等媒體上獲得的信息無法得以享用。

2.管理水平不高

小微企業(yè)在財務處理工作中，出現代賬公司處理現象，整體的財務管理水平不高。小微企業(yè)與大企業(yè)相比，在資金、技術、人力等各個方面都與其存在較大差異。小微企業(yè)內部的工作環(huán)境比較差，沒有較高待遇，導致無法與大企業(yè)相比，也無法吸引更多的優(yōu)秀人才。在該條件下，利用第三方公司對財務進行處理。該工作雖然在一定程度上能夠解決一些基礎性財務問題，但是一些工作還處于財務報表輸出工作中，不僅無法對其有針對性處理，也無法對財務管理工作中存在的問題進行分析。所以說，無法促進小微企業(yè)管理水平的提升，也無法促進財務管理目標的有效形成。

3.信用體系缺失

小微企業(yè)中沒有建立有效的信用體系，導致融資工作面對較大困難。小微企業(yè)在發(fā)展與建設下，其規(guī)模比較小，實現的業(yè)務比較單一，在經營與管理中，無法實現科學、合理化。小微企業(yè)在貸款期間，銀行對它的信用等級要求都比較高，在信貸期間，使用的手續(xù)都比較復雜。并且，小微企業(yè)在財務管理工作中，也存在一些問題，導致自身的管理水平無法提升。在這種發(fā)展情況下，不僅融資比較困難，也不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、基于大數據時代下云會計的小微企業(yè)財務管理

1.財務管理

小微企業(yè)中，最為主要的為財務管理工作，實現科學、合理的財務處理工作，能夠促進小微企業(yè)的更好的經營與發(fā)展。在對賬務處理期間，需要執(zhí)行憑證處理工作，實現銀行記賬工作，能夠促進財務管理工作的有效執(zhí)行。具有云會計平臺，小微企業(yè)可以實時與經營活動將信息進行上傳，保證能夠對其有效處理。在賬務處理工作中，小微企業(yè)需要對財務信息進行查看與監(jiān)控，針對其存在的問題，要實施預警處理工作。當云會計在處理財務信息期間，發(fā)現存在信息不符合等現象，需要與小微企業(yè)進行及時溝通與交流。

2.稅務管理

小微企業(yè)容易產生的一個問題為避稅。因為小微企業(yè)的收入規(guī)模比較小，小微企業(yè)在積極發(fā)展與建設下，需要根據掌握處理工作，為稅務處理工作提供有效對策。在目前發(fā)展下，存有很多優(yōu)惠政策，為了能將這些政策措施充分利用，將降低小微企業(yè)的稅負。在大數據發(fā)展時代下，利用云會計平臺，能夠對小微企業(yè)的稅務信息進行采集，通過技術處理工作，不僅能動態(tài)性的掌握小微企業(yè)的實際發(fā)展需要，還能促進稅務處理工作的優(yōu)化實施。

3.風險預警

在當前激烈的市場競爭下，小微企業(yè)的經營活動比較簡單，但企業(yè)是經濟、技術、管理等各個方面的綜合發(fā)展。這些方面還存在一些不確定因素，在云會計使用模式下，小微企業(yè)中建立風險預警，不僅能及時發(fā)現小微企業(yè)經營過程中存在的風險，還能為小微企業(yè)設置關鍵風險監(jiān)測指標，促進風險預警模型的形成。在其使用下，既能對小微企業(yè)的財務狀況進行有效分析，還能減少小微企業(yè)經營期間存在的風險。

4.融資活動

小微企業(yè)利用云會計平臺能夠獲取到融資活動中的相關信息，利用大數據技術，也能對采集到的數據進行處理，促進其有效儲存。小微企業(yè)的融資管理工作需要將數據作為支撐，并利用PaaS層為其提供數據，促進數據儲存與組件服務工作的執(zhí)行。小微企業(yè)在執(zhí)行過程中，是以企業(yè)的融資檔案為主的，根據企業(yè)的實際情況對比，并實現智能化評估工作。利用有效的融資對象和給出的方案，不僅能利用云平臺實現與銀行、企業(yè)的聯系，還能促進業(yè)務執(zhí)行工作的方便性與快捷性。

篇9

關鍵詞：浙江省 小微企業(yè) 融資困境

江是民營經濟和小微企業(yè)大省，小微企業(yè)是浙江經濟和社會發(fā)展的主要力量，也是浙商們創(chuàng)業(yè)的重要平臺。但自2008年全球金融危機以來，受國內外經濟形勢影響，融資難、融資貴問題嚴重困擾著小微企業(yè)的經營、生存和發(fā)展。如何破解小微企業(yè)融資困境，促進小微企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，是政府、企業(yè)、社會三方必須認真思考解決的問題。

一、浙江省小微企業(yè)融資困境現狀

據統(tǒng)計，目前浙江省小微企業(yè)包括個體工商戶總數超過300萬戶，具有數量大、分布廣、規(guī)模小、產業(yè)層次低、家族式經營和管理粗放、盈利水平低等特點。這些特點決定了浙江眾多小微企業(yè)需要依靠外源融資來推動企業(yè)經營和發(fā)展。然而多年來，特別是2008年以來，小微企業(yè)卻面臨嚴重的融資難、融資貴的困境。主要體現在：

（一）小微企業(yè)資金普遍緊張且難以從銀行獲得貸款

2008年全球金融危機以來，隨著世界經濟低迷和國內經濟增長趨緩，浙江經濟下行的壓力逐步增大，小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境也日趨嚴峻，其中融資難的問題尤為突出，企業(yè)資金周轉普遍困難，并導致一部分企業(yè)資金鏈斷裂。據國家統(tǒng)計局浙江調查總隊2012年問卷調查，66.1%的小微企業(yè)認為從銀行貸款比較困難，其中8.1%感到非常困難。而在現有的金融體系和管控體制下，小微企業(yè)想要通過上市和股權、債券從金融市場進行直接融資，幾乎不可能。有資料顯示，目前小微企業(yè)直接融資的比重不到1%。小微企業(yè)融資主要還是靠間接融資，以向銀行貸款為主要融資方式。但銀行出于“經濟人”的理性，對于小微企業(yè)又普遍存在惜貸行為，企業(yè)獲得的銀行貸款比較有限。

（二）小微企業(yè)融資成本居高不下

由于小微企業(yè)并非銀行的優(yōu)質客戶，缺乏議價能力，向銀行貸款時不得不接受一系列附加條件和費用。銀行會將借款與存款掛鉤，征收手續(xù)費或者將理財產品等附加銷售，并收取擔保費和中介費等額外費用。這樣，貸款本身的利息和費用折算成年利率加上上面所提及的費用后，實際利率一般會達到10%以上，遠高于基準利率，有調查顯示，2012年浙江有31.4%的小微企業(yè)在向銀行貸款時支付了附加費用，有 6%高于貸款利率的20%。

小微企業(yè)如轉向小額貸款公司、民間借貸等非銀行渠道融資，則成本更高。2012年，浙江省小額貸款公司平均利率高達19.2%。《2013年浙江省中小企業(yè)發(fā)展報告》顯示，民間借貸年利率為20%至30%不等，短期融資年化利率高達50%-60%，甚至100%。政府對民間借貸又沒有更全面系統(tǒng)的規(guī)范，導致民間借貸秩序紊亂。若小微企業(yè)要依靠大比例的民間借款來維持經營，在其貸款回籠慢、利潤難以支付貸款利率的狀態(tài)下，不僅會很大程度地打擊企業(yè)要求自我發(fā)展的積極性，增加的經營成本和巨大風險還會讓部分企業(yè)無法生存。

（三）資金鏈斷裂有引發(fā)區(qū)域性金融風險的隱患

在浙江，由于小微企業(yè)家族式經營、區(qū)域集群發(fā)展的特點，小微企業(yè)貸款采取互保、聯保這類方法“抱團取暖”的情況較為普遍，這固然有利于企業(yè)貸款，但其弊端也是顯而易見的，一旦有企業(yè)的資金鏈斷裂，很容易引發(fā)“多米諾骨牌”效應，連帶一大批企業(yè)資金出現風險，最典型的是2011年，溫州等地許多小微企業(yè)因資金鏈斷裂發(fā)生了大批民企老板“跑路”事件，僅2011年9月就有將近20起事故的發(fā)生，前后有近40名老板“失蹤”。雖然近期沒有再發(fā)生這樣涉及大批企業(yè)的，但民間“跑路”的事件仍時有發(fā)生。根據浙江省經信委統(tǒng)計，2013年以來浙江省各地上報倒閉、法人代表逃逸的企業(yè)累計近兩百家，涉及銀行信貸資金56億余元，民間借貸資金61億余元。

二、小微企業(yè)融資困境成因分析

（一）宏觀經濟環(huán)境欠佳

小微企業(yè)在整個經濟社會發(fā)展中已舉足輕重，但其擁有的真實地位和所能獲得的資源與政策待遇并不與之匹配，更與國有企業(yè)、大中型企業(yè)不可同日而語。現實中，政府看重的、要扶持的仍然是國企、央企和大中型企業(yè)。每當遇到國家宏觀政策調整、銀根緊縮時，首先受到沖擊和擠壓的是處于弱勢的小微企業(yè)，從歷次宏觀調控的情況來看也的確如此。雖然2011年以來國家陸續(xù)出臺了“國九條”、“銀十條”等政策，浙江也相繼推出了一些優(yōu)惠政策，但是落實情況不理想，使企業(yè)難以感受到政府的“善意”和政策的實惠。同時，政府對小微企業(yè)的管理和服務不到位。小微企業(yè)對政府的產業(yè)扶持政策了解不多、不深，他們急切希望在稅費減負、政策信息和申請等方面得到幫助。政府對小微企業(yè)這個龐大群體的信息掌握不多，現行的企業(yè)統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)也沒有覆蓋到所有小微企業(yè)，人員配置和可以動用的資源與手段十分有限。

（二）金融服務體系不健全

1.我國資本市場發(fā)育還不成熟，小微企業(yè)很難從資本市場來為自己籌措資金。總的來說，我國資本市場發(fā)展較為遲緩，結構比較單一，產品種類不多，中小板和創(chuàng)業(yè)板雖然已創(chuàng)立運行，但總體規(guī)模較小、門檻高，同時對小微企業(yè)上市審核較為嚴格，程序繁瑣，能夠上市募集到資金的企業(yè)極其有限，小微企業(yè)能夠通過發(fā)行債券獲得融資的也只是少數。民間借貸在浙江有一定的市場和規(guī)模，但其融資成本過高，易演化為高利貸行為，風險較高。

2.目前我國商業(yè)銀行的業(yè)務流程、制度體系和金融服務主要還是按照大中型企業(yè)的經營管理方式來設置的，“門檻”較高，不符合小微企業(yè)的融資特點，使其貸款成功率大大降低。此外，小微企業(yè)貸款筆數多、單筆金額小，導致為小微企業(yè)服務的經營成本高，不如大中型企業(yè)般能為銀行帶去大量存款和中間業(yè)務收益，加上小微企業(yè)信用評級低，風險大且回報不穩(wěn)定，所以銀行總是“抓大棄小”、“嫌貧愛富”，對小微企業(yè)表現出明顯的“惜貸”甚至“壓貸”傾向。

3.擔保、評估等信貸中介服務跟不上。小微企業(yè)融資離不開擔保、資信評估等中介服務，但目前浙江省內為小微企業(yè)提供融資服務的擔保機構數量少，規(guī)模偏小，抗風險能力不強，與銀行分擔風險的機制不完善，普遍既設有苛刻的條件和要求，又收取高額的擔保費用，所以小微企業(yè)尋求擔保成功的幾率不是很高。目前，民營擔保公司費用收取率一般為2到3個百分點，高的甚至達到5個百分點。據調查，2013年只有12%左右的小微企業(yè)是通過擔保公司擔保得到貸款的。

（三）企業(yè)與銀行信息不對稱

信息不對稱，可以說一直是小微企業(yè)和銀行雙方都感到頭疼的一個問題。一方面，我國缺少銀行與小微企業(yè)信息溝通的平臺，人民銀行、稅務、海關等部門之間的信息系統(tǒng)之間不能共享信息，社會上也缺乏針對小微企業(yè)的信用評級體系和機構，加上小微企業(yè)財務信息不完整、不透明，銀行很難通過企業(yè)以外的渠道去了解獲得企業(yè)生產經營、資信等方面的情況；另一方面，多數小微企業(yè)由于沒有專業(yè)的財務顧問，對銀行推出的信貸產品缺乏了解，不清楚產品的內容，不熟悉申請的流程和審批的過程，不知道申請要提交哪些材料，加之銀行也不知該如何有針對性地提供咨詢服務，如此就大大降低了銀企雙方信貸合作成功的幾率。

（四）財務管理制度不健全

浙江小微企業(yè)大多起步于農村家庭工業(yè)，以家族式經營管理模式為主。企業(yè)缺乏專業(yè)的管理人員，員工基本沒有接受過專門的培訓。企業(yè)經營者大多缺少企業(yè)管理方面的知識，卻過于依賴自身的經驗和常識，在管理決策中存在很大的主觀性和隨意性，往往不太重視企業(yè)內部建章立制工作，管理松懈薄弱，尤其是財務會計制度不健全，會計核算不規(guī)范，費用開支和現金管控不嚴格，缺少必要的財務預測、決策、控制、監(jiān)管、分析等程序和環(huán)節(jié)，較少對企業(yè)生產經營活動、收入、成本、利潤等進行有效分析，往往財務報表不齊、不細，財務信息不完整、不透明，對外披露不及時。可以說，企業(yè)財務管理薄弱是影響企業(yè)融資非常重要的一個因素。

（五）稅負重、成本高、利潤低影響企業(yè)融資還貸能力，又缺少抵押擔保

小微企業(yè)的稅負種類繁多，有資料顯示，2012年浙江小微企業(yè)繳納稅費共計14項，平均每家小微企業(yè)繳納8.2種稅。《中國小微金融發(fā)展報告2014（摘要）》顯示，自2013年8月1日國家出臺針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策起，仍有56.9%的受訪企業(yè)表示沒有享受到優(yōu)惠。浙江省近年來減稅優(yōu)惠政策涉及更多的是出口和高新技術企業(yè)，大部分企業(yè)沒有真正享受到此類政策，很多企業(yè)反映稅收的減少還跟不上企業(yè)生產經營中成本的增加。據浙江省經濟和信息化委員會2014年一季度調查顯示，樣本企業(yè)中認為生產總成本增加的小微企業(yè)占37.09%，認為原材料價格上漲的占23.08%，認為人工費上漲的占49.55%。人工費用和原材料價格的剛性上漲，嚴重擠壓了企業(yè)的盈利空間，在很大程度上降低了小微企業(yè)的融資能力和還貸能力，加劇了融資難。還有更值得關注的是，由于小微企業(yè)普遍規(guī)模小，固定資產少，少有符合抵押條件的物品，又很難找到符合條件的、合格的擔保人，導致銀行不予融資。缺少抵押擔保成為小微企業(yè)融資路上的一只“攔路虎”。

三、 解決小微企業(yè)融資困境的對策

（一）優(yōu)化政策環(huán)境，改進政府公共服務

從某種意義上來說，解決小微企業(yè)融資困境問題取決于小微企業(yè)地位的確定和提升并做出相應的政策和制度安排，以切實改善小微企業(yè)的發(fā)展環(huán)境。

首先，政府應對小微企業(yè)從信貸、財政、稅收、收費及服務等全方位給予支持，制定出實質性、可操作的政策措施。可以為小微企業(yè)劃定合理的信貸比例，讓更多小微企業(yè)能獲得貸款支持。對有條件的、成熟的小微企業(yè)，特別是科技創(chuàng)新企業(yè)以及具有轉型升級潛力的企業(yè)，政府可以出臺特殊的政策鼓勵其在國內或者海外上市融資，推動和擴大其股權融資。可以按照中央“推進結構性減稅”的要求，為小微型企業(yè)制定差異化的稅收優(yōu)惠政策，合理提高小微企業(yè)增值稅起征點，減免營業(yè)稅、所得稅等。要進一步清理和縮減涉企收費，對于行政性收費可以取消或者降低收費標準。

其次，政府應更多地擔當起服務支持小微企業(yè)發(fā)展的責任，特別是為初創(chuàng)企業(yè)、成長型企業(yè)和科技型企業(yè)多做“雪中送炭”的事，改變重大企業(yè)、輕小微企業(yè)的傾向。①加大政策宣傳和執(zhí)行力度，讓小微企業(yè)經營者能主動發(fā)出申請或獲得政策優(yōu)惠，防止政策被架空。②積極搭建政、銀、企三方合作平臺，讓小微企業(yè)了解幫扶政策的內容、申請及操作方式。通過項目推薦、融資對接會和開設小微企業(yè)金融超市等形式，幫助銀企雙方溝通信息，找到雙方的對接點，增進企業(yè)與金融機構之間的對接幾率。③建立一套科學的、涵蓋面廣的小微企業(yè)統(tǒng)計監(jiān)測體系，創(chuàng)立符合浙江小微企業(yè)特點的信用評級體系，逐漸形成小微企業(yè)的信息庫，供金融機構參考，增加企業(yè)財務信息透明度。

（二）加快企業(yè)改革創(chuàng)新，完善小微企業(yè)金融服務體系

解決小微企業(yè)融資困境，固然需要小微企業(yè)和金融機構雙方的努力，但小微企業(yè)的特點決定了它在一定時期內很難有大的改變，而能變或者說需要改變的更多的是金融機構。所以，加快金融創(chuàng)新改革勢在必行。

1.督促各大商業(yè)銀行建立小微金融專營機構并投入實質性運作，嚴格執(zhí)行兩個“不低于”的政策規(guī)定，保證有足夠的信貸資金投向小微企業(yè)。銀行應適當提高對小微企業(yè)不良貸款率的容忍度，降低貸款門檻，取消與貸款有關的各種不合理的“搭車”收費等。同時，要建立一套銀行監(jiān)管和考核制度，對銀行小微金融機構設立情況、信貸金額、服務滿意度、收費項目等進行監(jiān)測評估和考核，督促和鼓勵銀行特別是大型商業(yè)銀行“放下身段”為小微企業(yè)服務。

2.大力發(fā)展地方中小銀行。與大型商業(yè)銀行相比，地方性中小商業(yè)銀行在為小微企業(yè)服務方面有天然優(yōu)勢，能更好地為其服務。國家應適當放松金融管制力度，允許和鼓勵地方金融創(chuàng)新，放寬地方創(chuàng)立發(fā)展中小銀行的條件，鼓勵民間資本發(fā)起設立地方銀行。也可由政府財政出資，設立全國性或區(qū)域性政策性銀行，專門為小微企業(yè)提供融資服務。

3.創(chuàng)新小微企業(yè)信貸產品和服務。銀行金融機構應根據小微企業(yè)的特點和融資需求，量身打造一些信貸產品，并改進服務方式和方法。近年來，浙江省先后推出了以林權、商標權、海域使用權等為抵押品的信貸產品；阿里巴巴小額貸款公司為網商創(chuàng)業(yè)者們批量發(fā)放具有“金額小、期限短、隨借隨還”特點的小額貸款。這些創(chuàng)新的小微信貸產品和服務，值得認真總結和推廣。

4.完善小微企業(yè)融資擔保制度及體系，突破融資“擔保難”。可由政府建立政策性的融資擔保機構，或政府部分出資并吸收社會資本共同創(chuàng)立擔保公司，對小微企業(yè)融資實行擔保或再擔保，以緩解企業(yè)融資難問題。對現有的擔保公司，要支持其擴充資本、做大規(guī)模，提高擔保實力，并規(guī)范運營。要加快建立和發(fā)展獨立的、專業(yè)的第三方評估機構，對企業(yè)的財務、產權、團隊進行評估，提供第三方更具公信力的評估報告，幫助小微企業(yè)融資。

5.規(guī)范民間借貸使其健康發(fā)展。浙江民間資本豐厚，對民間資本要給予“出路”，宜疏不宜堵，堵只會激發(fā)更多問題和矛盾。政府應盡快出臺規(guī)范民間借貸的政策性意見，確立民間借貸的法律地位，鼓勵民間資本進入經濟實體、重大項目建設和參與地方金融發(fā)展。

（三）加快建立現代企業(yè)制度和治理結構，提升小微企業(yè)自身素質和實力

解決小微企業(yè)融資困境，很重要的是要提高企業(yè)的自身素質和實力。為此，小微企業(yè)要按照現代企業(yè)制度和公司化管理的要求，進一步明晰企業(yè)產權，健全內部規(guī)章制度、強化管理，引入優(yōu)秀人才。尤其要注重強化和規(guī)范企業(yè)財務管理，建立健全會計系統(tǒng)和財務管理制度，規(guī)范會計核算，杜絕賬務散亂、隨意開支經費甚至做假賬等現象，保障財務數據的真實性、可靠性和完整性，并準確及時地披露企業(yè)財務信息，樹立良好的信用觀念和企業(yè)形象，使銀行等金融機構能及時了解企業(yè)信息，建立起互信合作關系。企業(yè)要緊緊依靠創(chuàng)新驅動發(fā)展，注重人才引進，增加研發(fā)投入和技術改造投入，著力提升企業(yè)技術層次和產品檔次與附加值，提高企業(yè)核心競爭力和盈利能力。政府則要加大對科技創(chuàng)新型、成長型小微企業(yè)的扶植力度，通過培育龍頭骨干企業(yè)、加強專業(yè)化分工，促進高精尖企業(yè)間的協作，改變浙江小微企業(yè)“低、小、散、弱”的狀況，扭轉浙江省經濟始終徘徊在國內外產業(yè)分工價值鏈末端的格局。X

參考文獻：

1.王今.我國小微企業(yè)融資難的問題及建議[J].科技信息，2012，（33）.

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一、小微企業(yè)融資困境成因分析

（一）宏觀經濟環(huán)境欠佳小微企業(yè)在整個經濟社會發(fā)展中已舉足輕重，但其擁有的真實地位和所能獲得的資源與政策待遇并不與之匹配，更與國有企業(yè)、大中型企業(yè)不可同日而語。現實中，政府看重的、要扶持的仍然是國企、央企和大中型企業(yè)。每當遇到國家宏觀政策調整、銀根緊縮時，首先受到沖擊和擠壓的是處于弱勢的小微企業(yè)，從歷次宏觀調控的情況來看也的確如此。雖然2011年以來國家陸續(xù)出臺了“國九條”、“銀十條”等政策，浙江也相繼推出了一些優(yōu)惠政策，但是落實情況不理想，使企業(yè)難以感受到政府的“善意”和政策的實惠。同時，政府對小微企業(yè)的管理和服務不到位。小微企業(yè)對政府的產業(yè)扶持政策了解不多、不深，他們急切希望在稅費減負、政策信息和申請等方面得到幫助。政府對小微企業(yè)這個龐大群體的信息掌握不多，現行的企業(yè)統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)也沒有覆蓋到所有小微企業(yè)，人員配置和可以動用的資源與手段十分有限。

（二）金融服務體系不健全1.我國資本市場發(fā)育還不成熟，小微企業(yè)很難從資本市場來為自己籌措資金。總的來說，我國資本市場發(fā)展較為遲緩，結構比較單一，產品種類不多，中小板和創(chuàng)業(yè)板雖然已創(chuàng)立運行，但總體規(guī)模較小、門檻高，同時對小微企業(yè)上市審核較為嚴格，程序繁瑣，能夠上市募集到資金的企業(yè)極其有限，小微企業(yè)能夠通過發(fā)行債券獲得融資的也只是少數。民間借貸在浙江有一定的市場和規(guī)模，但其融資成本過高，易演化為高利貸行為，風險較高。2.目前我國商業(yè)銀行的業(yè)務流程、制度體系和金融服務主要還是按照大中型企業(yè)的經營管理方式來設置的，“門檻”較高，不符合小微企業(yè)的融資特點，使其貸款成功率大大降低。此外，小微企業(yè)貸款筆數多、單筆金額小，導致為小微企業(yè)服務的經營成本高，不如大中型企業(yè)般能為銀行帶去大量存款和中間業(yè)務收益，加上小微企業(yè)信用評級低，風險大且回報不穩(wěn)定，所以銀行總是“抓大棄小”、“嫌貧愛富”，對小微企業(yè)表現出明顯的“惜貸”甚至“壓貸”傾向。3.擔保、評估等信貸中介服務跟不上。小微企業(yè)融資離不開擔保、資信評估等中介服務，但目前浙江省內為小微企業(yè)提供融資服務的擔保機構數量少，規(guī)模偏小，抗風險能力不強，與銀行分擔風險的機制不完善，普遍既設有苛刻的條件和要求，又收取高額的擔保費用，所以小微企業(yè)尋求擔保成功的幾率不是很高。目前，民營擔保公司費用收取率一般為2到3個百分點，高的甚至達到5個百分點。據調查，2013年只有12%左右的小微企業(yè)是通過擔保公司擔保得到貸款的。

（三）企業(yè)與銀行信息不對稱信息不對稱，可以說一直是小微企業(yè)和銀行雙方都感到頭疼的一個問題。一方面，我國缺少銀行與小微企業(yè)信息溝通的平臺，人民銀行、稅務、海關等部門之間的信息系統(tǒng)之間不能共享信息，社會上也缺乏針對小微企業(yè)的信用評級體系和機構，加上小微企業(yè)財務信息不完整、不透明，銀行很難通過企業(yè)以外的渠道去了解獲得企業(yè)生產經營、資信等方面的情況；另一方面，多數小微企業(yè)由于沒有專業(yè)的財務顧問，對銀行推出的信貸產品缺乏了解，不清楚產品的內容，不熟悉申請的流程和審批的過程，不知道申請要提交哪些材料，加之銀行也不知該如何有針對性地提供咨詢服務，如此就大大降低了銀企雙方信貸合作成功的幾率。

（四）財務管理制度不健全浙江小微企業(yè)大多起步于農村家庭工業(yè)，以家族式經營管理模式為主。企業(yè)缺乏專業(yè)的管理人員，員工基本沒有接受過專門的培訓。企業(yè)經營者大多缺少企業(yè)管理方面的知識，卻過于依賴自身的經驗和常識，在管理決策中存在很大的主觀性和隨意性，往往不太重視企業(yè)內部建章立制工作，管理松懈薄弱，尤其是財務會計制度不健全，會計核算不規(guī)范，費用開支和現金管控不嚴格，缺少必要的財務預測、決策、控制、監(jiān)管、分析等程序和環(huán)節(jié)，較少對企業(yè)生產經營活動、收入、成本、利潤等進行有效分析，往往財務報表不齊、不細，財務信息不完整、不透明，對外披露不及時。可以說，企業(yè)財務管理薄弱是影響企業(yè)融資非常重要的一個因素。

（五）稅負重、成本高、利潤低影響企業(yè)融資還貸能力，又缺少抵押擔保小微企業(yè)的稅負種類繁多，有資料顯示，2012年浙江小微企業(yè)繳納稅費共計14項，平均每家小微企業(yè)繳納8.2種稅。《中國小微金融發(fā)展報告2014（摘要）》顯示，自2013年8月1日國家出臺針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策起，仍有56.9%的受訪企業(yè)表示沒有享受到優(yōu)惠。浙江省近年來減稅優(yōu)惠政策涉及更多的是出口和高新技術企業(yè)，大部分企業(yè)沒有真正享受到此類政策，很多企業(yè)反映稅收的減少還跟不上企業(yè)生產經營中成本的增加。據浙江省經濟和信息化委員會2014年一季度調查顯示，樣本企業(yè)中認為生產總成本增加的小微企業(yè)占37.09%，認為原材料價格上漲的占23.08%，認為人工費上漲的占49.55%。人工費用和原材料價格的剛性上漲，嚴重擠壓了企業(yè)的盈利空間，在很大程度上降低了小微企業(yè)的融資能力和還貸能力，加劇了融資難。還有更值得關注的是，由于小微企業(yè)普遍規(guī)模小，固定資產少，少有符合抵押條件的物品，又很難找到符合條件的、合格的擔保人，導致銀行不予融資。缺少抵押擔保成為小微企業(yè)融資路上的一只“攔路虎”。

二、解決小微企業(yè)融資困境的對策

（一）優(yōu)化政策環(huán)境，改進政府公共服務從某種意義上來說，解決小微企業(yè)融資困境問題取決于小微企業(yè)地位的確定和提升并做出相應的政策和制度安排，以切實改善小微企業(yè)的發(fā)展環(huán)境。首先，政府應對小微企業(yè)從信貸、財政、稅收、收費及服務等全方位給予支持，制定出實質性、可操作的政策措施。可以為小微企業(yè)劃定合理的信貸比例，讓更多小微企業(yè)能獲得貸款支持。對有條件的、成熟的小微企業(yè)，特別是科技創(chuàng)新企業(yè)以及具有轉型升級潛力的企業(yè)，政府可以出臺特殊的政策鼓勵其在國內或者海外上市融資，推動和擴大其股權融資。可以按照中央“推進結構性減稅”的要求，為小微型企業(yè)制定差異化的稅收優(yōu)惠政策，合理提高小微企業(yè)增值稅起征點，減免營業(yè)稅、所得稅等。要進一步清理和縮減涉企收費，對于行政性收費可以取消或者降低收費標準。其次，政府應更多地擔當起服務支持小微企業(yè)發(fā)展的責任，特別是為初創(chuàng)企業(yè)、成長型企業(yè)和科技型企業(yè)多做“雪中送炭”的事，改變重大企業(yè)、輕小微企業(yè)的傾向。①加大政策宣傳和執(zhí)行力度，讓小微企業(yè)經營者能主動發(fā)出申請或獲得政策優(yōu)惠，防止政策被架空。②積極搭建政、銀、企三方合作平臺，讓小微企業(yè)了解幫扶政策的內容、申請及操作方式。通過項目推薦、融資對接會和開設小微企業(yè)金融超市等形式，幫助銀企雙方溝通信息，找到雙方的對接點，增進企業(yè)與金融機構之間的對接幾率。③建立一套科學的、涵蓋面廣的小微企業(yè)統(tǒng)計監(jiān)測體系，創(chuàng)立符合浙江小微企業(yè)特點的信用評級體系，逐漸形成小微企業(yè)的信息庫，供金融機構參考，增加企業(yè)財務信息透明度。

（二）加快企業(yè)改革創(chuàng)新，完善小微企業(yè)金融服務體系解決小微企業(yè)融資困境，固然需要小微企業(yè)和金融機構雙方的努力，但小微企業(yè)的特點決定了它在一定時期內很難有大的改變，而能變或者說需要改變的更多的是金融機構。所以，加快金融創(chuàng)新改革勢在必行。1.督促各大商業(yè)銀行建立小微金融專營機構并投入實質性運作，嚴格執(zhí)行兩個“不低于”的政策規(guī)定，保證有足夠的信貸資金投向小微企業(yè)。銀行應適當提高對小微企業(yè)不良貸款率的容忍度，降低貸款門檻，取消與貸款有關的各種不合理的“搭車”收費等。同時，要建立一套銀行監(jiān)管和考核制度，對銀行小微金融機構設立情況、信貸金額、服務滿意度、收費項目等進行監(jiān)測評估和考核，督促和鼓勵銀行特別是大型商業(yè)銀行“放下身段”為小微企業(yè)服務。2.大力發(fā)展地方中小銀行。與大型商業(yè)銀行相比，地方性中小商業(yè)銀行在為小微企業(yè)服務方面有天然優(yōu)勢，能更好地為其服務。國家應適當放松金融管制力度，允許和鼓勵地方金融創(chuàng)新，放寬地方創(chuàng)立發(fā)展中小銀行的條件，鼓勵民間資本發(fā)起設立地方銀行。也可由政府財政出資，設立全國性或區(qū)域性政策性銀行，專門為小微企業(yè)提供融資服務。3.創(chuàng)新小微企業(yè)信貸產品和服務。銀行金融機構應根據小微企業(yè)的特點和融資需求，量身打造一些信貸產品，并改進服務方式和方法。近年來，浙江省先后推出了以林權、商標權、海域使用權等為抵押品的信貸產品；阿里巴巴小額貸款公司為網商創(chuàng)業(yè)者們批量發(fā)放具有“金額小、期限短、隨借隨還”特點的小額貸款。這些創(chuàng)新的小微信貸產品和服務，值得認真總結和推廣。4.完善小微企業(yè)融資擔保制度及體系，突破融資“擔保難”。可由政府建立政策性的融資擔保機構，或政府部分出資并吸收社會資本共同創(chuàng)立擔保公司，對小微企業(yè)融資實行擔保或再擔保，以緩解企業(yè)融資難問題。對現有的擔保公司，要支持其擴充資本、做大規(guī)模，提高擔保實力，并規(guī)范運營。要加快建立和發(fā)展獨立的、專業(yè)的第三方評估機構，對企業(yè)的財務、產權、團隊進行評估，提供第三方更具公信力的評估報告，幫助小微企業(yè)融資。5.規(guī)范民間借貸使其健康發(fā)展。浙江民間資本豐厚，對民間資本要給予“出路”，宜疏不宜堵，堵只會激發(fā)更多問題和矛盾。政府應盡快出臺規(guī)范民間借貸的政策性意見，確立民間借貸的法律地位，鼓勵民間資本進入經濟實體、重大項目建設和參與地方金融發(fā)展。