公司財務存在的問題范文

導語：如何才能寫好一篇公司財務存在的問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：網絡經濟;財務管理;商貿公司;問題;對策

網絡經濟是建立在計算機網絡(特別是Internet)基礎之上，以現代信息技術為核心的新經濟形態。它不僅是指以計算機為核心的信息技術產業的興起和快速增長，也包括以現代計算機技術為基礎的整個高新技術產業的崛起和迅猛發展，更包括由于高新技術的推廣和運用所引起的傳統行業、傳統經濟部門的深刻的革命性變化和飛躍性發展。因此，不能把網絡經濟理解為一種獨立于傳統經濟之外、與傳統經濟完全對立的純粹的“虛擬”經濟，它實際上是一種在傳統經濟基礎上產生的、經過以計算機為核心的現代信息技術提升的高級經濟發展形態，這種經濟形態對于市場主體之一的商貿公司的財務管理工作提出了更新更高的要求。商貿公司財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置，資本的融通和經營中現金流量，以及利潤分配的管理，它是公司管理的重要組成部分，是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單地說，財務管理是組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作，它貫穿公司經營管理的全過程，圍繞公司價值最大化和風險最小化這一經營目標籌資投資，監控資金運動。在網絡經濟時代，傳統商貿公司的財務管理模式已經不能適應要求，因此，有必要改進和完善財務管理工作，提高財務管理水平，以增強公司的生存與發展能力。

一、商貿公司財務管理工作的現狀

近年來，經濟社會發展迅速，市場競爭也日益激烈，不斷有商貿公司在競爭中脫穎而出，也有很多公司被市場淘汰。商貿公司要想不被淘汰，就得提高竟爭力，努力適應環境的變化，找出財務管理方面存在的問題，選擇正確的對策。一般來說，這些問題包括財務管理理念落后，制度缺乏，執行不力，制衡缺失，監督失位，信息失真，系統建設落后等。而且，商貿公司普遍規模小，資本構成簡單，對外部環境的變化十分敏感，往往表現為競爭力弱、生存能力不強，如果財務管理工作出現問題，將直接影響公司在市場上的立足。要想解決這些問題，就需要社會各界共同努力，為商貿公司創造良好的生存環境，促使財務管理創新，重視人才培養，完善財務管理信息系統等。

二、商貿公司財務管理工作存在的問題

（一）管理理念陳舊，管理模式落后

管理水平決定著公司成敗，然而根據成本效益等原則，商貿公司更愿意選擇傳統的管理模式，以降低成本，這就導致缺乏財務管理專門人才，員工對財務管理的重要地位缺乏認識，不具備現代財務管理能力。而且，公司管理層理念落后，使得財務管理的作用無法發揮，無法將財務管理融入公司管理的整體架構。

（二）財務控制薄弱，資金周轉緩慢

嚴格的財務控制能夠使公司健康運轉，充滿生機，而資金管理混亂，財務控制缺失，則會使公司無法生存。商貿公司中的大多數是民營公司，容易出現財務控制不科學不合理等現象，具體表現為以下幾個方面：現金管理不科學，閑置狀況嚴重；存貨管理不規范，成本收益失衡，占用較多流動資金，周轉率不高；應收賬款管理不到位，收回貨款不及時，壞賬過多，周轉過慢。

（三）資金短缺嚴重，融資能力較弱

目前，很多商貿公司由于投資規模小，資本結構不合理，科技含量偏低，竟爭力較弱，導致在融資過程中遇到很多困難，也缺乏合法的融資渠道，從而制約了發展。在民間投資較多的地方，很多公司采取民間集資甚至高利貸的辦法來解決融資問題，成本較高，風險較大，甚至貸不到款，導致資金嚴重不足，投資能力較弱。而在銀行信貸方面，由于商貿公司規模較小，負債比例高，信用等級低，還款能力弱，以及貸款利率較高，抵押品條件苛刻，這也加劇了融資困難，增加了融資成本，削弱了投資能力。這些都使得商貿公司在市場競爭中處于不利的地位。

（四）財會人員素質較低，財務管理信息失真

人才是公司發展的重要基礎，財務管理信息反映了公司的經營狀況和運營成果，是內外部利益相關者評價財務狀況，改善經營管理，防范經營風險的重要依據，而商貿公司普通缺乏財務管理人才，財會人員的素質較低，在選拔任用方面也存在問題，使得先進的財務管理理念和技術得不到應用，這就在一定程度上導致財務管理混亂，信息質量低下甚至失真，不能進行科學的財務分析，無法為決策者提供參考，也對利益相關者產生了誤導，從而給公司帶來較大的損失。

（五）缺乏明確發展方向，投資分析論證不足

很多商貿公司片面追求熱門行業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家產業和宏觀調控政策，而且對項目的投資規模，資金來源，資本結構，回收周期等因素缺乏科學的分析與預測，一旦經濟形勢變化，銀根收縮，就會使資金不能及時到位，從而使公司進退兩難，遭受較大的損失。

三、商貿公司財務管理中存在問題的對策

（一）更新財務管理理念，完善財務管理制度

商貿公司管理層要更新財務管理理念，培養新型財務管理意識，確立財務管理工作的重要地位，主動融入財務管理活動當中。而且，財務人員也要正確對待財務管理工作，提高水平能力、工作質量和管理效果，建立財務管理系統，增強公司的發展能力。

（二）加強財務控制，提高管理效益

商貿公司應該根據自身特點來建立健全財務管理制度，規范財務管理工作，加強財務控制，提高運營效率。具體包括：確定最佳現金持有量，提高資金周轉效率，減少閑置資金；形成合理的資金結構，確定合理的負債比例；加強應收賬款管理，保證按期收回款項，避免產生壞賬，還要進行賬齡分析；加強存貨管理，確定合理庫存，提高占用資金的周轉效率。加強固定資產管理，按時足額計提折舊，協調好資金流動、安全與效益之間的關系；定期清查盤點資產，保證資產的安全完整。

(三)加強融資能力，拓寬發展空間

商貿公司的融資渠道較窄，經營規模較小，抵御風險的能力較弱，這些都直接影響了財務管理工作。因此，應當根據這些特點，合理運用優惠政策，做好投融資決策，把資金投放于回收期較短，資金成本較低，風險相對較小的項目，以提高資金安全和使用效率。商貿公司還要加強與銀行等金融機構的合作，以盡量獲取相關機構的支持。

(四)提升財會人員綜合素質，提高財務管理信息質量

商貿公司財務管理工作的重要性決定了財會人員必須具備較高的政策理論水平，良好的職業道德以及全面的專業知識和技能，公司要按照有關法律法規設置財務機構，配備財會人員，組織開展崗位學習和后續教育，以提高財會人員的專業勝任能力和職業道德水平，保證更好地提供高質量的財務管理信息，幫助改善公司的經營管理狀況，提高公司的綜合競爭力。

（五）主動對接市場，采取科學的風險應對策略

商貿公司的成長和經營過程充滿了風險，為了規避風險，應當穩健投資，科學理財，在條件成熟時再擴大規模；應當主動回避風險較大，不確定性較多的項目，盡可能采取中短期投資模式，加強項目的考察論證，不斷優化投資方案；還要善于抓住發展和變化的有利時機，轉變經營思路，改變經營模式，擴大經營規模。商貿公司的實力普遍較弱，往往難以多領域經營，因此，可以集中力量，選擇能夠發揮自身優勢的細分市場進行專業化經營。在網絡經濟環境里，交易無國界，商貿公司可以充分發揮互聯網以及自身的優勢，做好中介服務，比如，做好國內公司出口商品以及國外公司開拓國內市場的，大力發展線上和線下以及離線交易業務，并且在交易過程中積極運用財務管理工具，合理規避風險，以確保交易的安全和順利。

四、結束語

我國商貿公司的發展前景比較廣闊，商貿公司應當積極探索財務管理新模式，樹立現代財務管理理念，充分利用優惠扶持政策，拓展融資渠道，創新投融資模式，強化資金管理，提高周轉效率，加強成本控制，增強風險意識，加強財會人員的專業知識技能培訓，不斷提高財務管理水平，增強核心競爭力，使公司能夠在激烈的市場競爭中求得生存和發展。

作者:邵幼剛 單位:廣州誠可鑒貿易有限公司

參考文獻：

[1]許達麗.《我國中小公司財務管理存在的問題集對策探析》，中國外資，2011年，第247期.

[2]布伯虎.《中小公司財務管理存在的問題集對策研究》，經管空間，2011年，第11期.

[3]張承惠.《中小公司融資現狀與問題原因分析》，理論學刊，2011年，第11期.

篇2

關鍵詞：財務報告；現狀及問題；產生原因；建議及對策

在當代世界經濟的大舞臺上，財務會計已經成為一個閃亮而活躍的角色，它不僅僅伴隨著人們的日常經濟行為到了須臾不可分離的地步，其在資本市場上的積極姿態和重要影響更是令人刮目相看。如今“不懂得會計和財務工作的經營者，就好比是球場上一個不能得分的球員、不懂規則的教練”。同樣地，對于那些看不懂財務報告和會計信息的投資者和監管者來說，恐怕他們在歷史車輪的進程中留下更多的失敗的經驗而不是成功的足跡。

財務報告是企業會計信息的主要載體，是外界各種信息使用者對上市公司進行觀察和透視的一個“窗口”。在現代資本市場上，財務報告是受人關注的焦點，以至于可以看成是上市公司之外，在市場上公開獲取上市公司經營信息的唯一“正規”渠道。從理論上講，財務報告作為會計的作品，既融合了會計技術手法、社會公共合約以及資本市場游戲規則于一體，又具有有極其復雜關系背景的規范性框架。從應用上講，它是通用的“商業語言”，其主要使命就在于面向社會，向外部使用者盡可能“深入淺出”的講述公司的財務狀況、經營績效和發展境遇等。

綜上所述，財務報告對于企業、投資者亦或是政府都有著極其重要的作用，如果上市公司的財務報告存在不真實、不及時、不充分的情況，都會在一定程度上影響政府的宏觀調控力、整個市場的資源配置功能以及上市公司相關投資者和債權人的利益。因此，在我國市場經濟迅速發展、上市財務報仍然不甚完善的背景下，通過理論方法分析研究上市公司財務報告問題，試圖改善上市公司財務報告的問題具有極強的理論與現實意義。

一、上市公司財務報告現狀

上市公司財務報告具體包括會計報表主表、會計報表附注和財務情況說明書等，根據財政部頒布的《企業會計準則第30號—財務報表列報》中的相關規定，上市公司財務報表至少應該包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等報表以及附注。如上面分析所示，上市公司及時、公允、完整的定期編制企業的財務報告對于保護相關投資者和債權人的合法權益、維護整個資本市場的秩序、實現市場中資源的優化配置都具有十分重要的作用，但隨著經濟全球化和各種高新技術的迅猛發展，國內國際市場的競爭日益加劇，我國上市公司財務報告信息披露方面存在很多突出的問題，具體表現在以下幾個方面：

1.上市公司財務報告的規范性內容不合理，不能充分披露企業相關會計信息

近年來，我國上市公司財務報告信息量超載的問題屢次被提及，所謂財務信息超載是指企業所披露的財務報告內容過于復雜、無序，使報告的可讀性和可理解性受到很大的限制，這就造成理論界的一種困惑，上市公司財務報告只有披露越來越多的信息，囊括豐富的表內信息和大量的表外信息，這樣才能使信息更加全面，但是這樣一來帶來的問題就是如此多的會計信息和難懂的專業術語給企業會計信息使用者的信息甄別帶來了困難，使其難以根據現有的信息做出正確的經濟決策。這種矛盾在我國上市企業的財務報告中體現明顯，企業為了保持良好的形象，會僅僅披露該公司各關聯方的基本情況，卻不披露上市公司與其關聯方交易的重要信息；再諸如上市公司的人力資源信息、衍生金融工具使用信息以及上市公司預測信息等層面的東西，在財務報告中卻體現很少，因此造成現在我國上市公司財務報告信息量很大，有用信息卻十分有限，內容顯得很豐富，但真正能讀懂用上的信息卻少之又少。

2.上市公司披露的信息多是靜態的，對于動態信息缺少相應的披露

現在會計理論上會計分期是一個基本假設，是對于會計活動在時間上的一個基本限定，它將企業的存續作為基礎，按人為劃分的期間來計量費用收入等，這樣的基本假設下，企業財務報告所反映的是企業財務方面的歷史信息，對于企業會計信息使用者來說，歷史價值固然是重要的，但對于未來生產經營的預測才是最重要的，也是信息使用者最關心的，但是在持續經營和會計分期的假設之下，使得上市公司等企業編制的財務報告從根本上缺少相應的時效性，具有明顯的滯后性。

3.在我國上市公司當中，會計處理經濟業務的方法口徑不甚相同

在我國頒布的會計準則中，涉及很多會計處理方法的選擇，各類型企業可以根據自身的實際情況，并結合企業的行業特點，采用不同的處理方法，這樣就導致在很多經濟事項中，不同企業的處理結果產生差異，盡管在企業的財務報表附注中企業會給予詳盡的解釋，但正如上文中提到的信息超載現象一樣，繁瑣冗雜的信息會使企業會計信息的使用者產生很多誤讀，導致財務信息出現市場反應不一致的現象，嚴重的會導致企業面巨大的信任風險。

4.上市公司財務報告披露信息不充分、不完整

我國上市公司財務報告信息披露不充分、不完整主要表現在以下方面——首先與企業交易活動不直接相關的競爭優勢、企業形象等類無形資產在財務報表上未得到反映；其次目前上市公司財務報告對于企業的相關非財務信息缺乏相應的披露；再次現行上市公司的會計報告重點關注企業的物質資產和物理資產，忽視了企業相關智力資產、人力資源以及人力資本等信息的披露；第四是缺乏對于企業未來經營信息的預測性披露；最后對于當下社會普遍關注的企業履行社會責任的信息，在財務報告中長期被忽視。

5.上市公司財務報告所提供的會計信息時效性差，明顯滯后于企業的現實狀況

從財務報告本身來看，財務報表基本上是一張會計歷史信息的匯總表，是一種向后看的會計報表，年度報告已明顯無法滿足信息使用者的需要，嚴重影響了信息的及時性，而伴隨著企業對于衍生金融工具等產品的使用，以及市場競爭的日益加劇，企業的財務狀況可能 在短時間內發生根本的改變，企業的信息使用者在信息的時效性上要求是很高的，這樣才能幫助其及時抓住商機做出正確的經濟決策，保護信息使用者自身的利益。顯然,現行財務報告的信息披露時間與信息使用者的要求是不相符的,這就要求我們對上市公司現行的財務報告體系進行必要且恰當地改革。

二、我國上市公司財務報告問題剖析

上面論述了我國上市公司財務報告中存在的諸多問題，對于這一系列的問題的出現，究其深層次的原因，既有微觀層面的企業自身的原因，也有整個宏觀環境中的深層次原因，筆者總結主要有以下幾個方面：

1.上市公司財務報告問題內部成因

（1）上市公司財務報告出現問題最直接原因是由于利益的驅使。首先，制造有利于企業的虛假財務會計報告信息能夠為企業帶來超額的利益；其次監管部門制定的處罰措施有限，使得對于企業造價的處罰力度不夠，導致企業會頂風作案；最后對于企業行為的監管不嚴還來自于地方發展、稅收、就業等多個利益相關方的考慮，在實際的經濟生活甚至存在個別地方政府采用各種保護手段和措施縱容上市公司造假。

（2）企業財務信息披露的成本與取得的效應之間的矛盾是上市公司財務報告出現問題的主要原因。由于上市公司固有的機制，企業管理當局把披露信息作為降低經營成本的手段，一般而言上市公司只有在信息披露行為所帶來的利益超過其所付出的成本時，上市公司的管理當局才會付出更高的成本在披露本公司的財務信息上。

（3）不完善的企業內部治理結構是上市公司財務報告問題出現的根本原因。目前我國大部分上市公司內部治理機制存在嚴重問題，在多數公司中國有股份占絕對控制地位，造成事實性的內部人控制狀況，內部缺乏必要的自我約束與監督機制，這會直接導致公司的財務報告存在一系列的問題。

2.上市公司財務報告問題外部成因

（1）對于上市公司財務報告的規范性制度不夠完善。一方面企業的會計規范存在問題，相關會計準則修正的速度較慢，具體會計準則缺乏統一性和前瞻性，而具體會計準則也存在著表述內容上的不嚴謹，部分會計準則的規定原則性太強，很容易被上市公司濫用；另一方面我國的審計準則體系不夠完善，規范審計人員行為的相關制度不夠健全，有些審計人員未能充分貫徹獨立性原則。

（2）關于上市公司信息披露的法律法規不健全。在當下我國上市公司的經濟業務，無論是類型還是內容，都在不斷的創新當中，而制度的不完善導致很多復雜的經濟業務無法納入現行上市公司財務報告中；同時企業會計人員在法定會計政策與會計處理方法中進行選擇是并不嚴謹，導致出現某些公司利用會計政策的選擇來粉飾財務報告。

（3）證券監管機構的體制不夠完善，證監會等機構的監管力度不夠。目前我國還沒有證券市場的自律機構，證監會在監管體系中發揮著舉足輕重的作用，但是目前證監會一般只有在出現一些異常現象后才開始調查相應的上市公司，這在一定程度上削弱了證監會的監管能力，導致財務報告出現一系列問題。

三、加強上市公司財務報告監管，提高企業財務報告質量的措施

（1）整體上規范我國上市公司財務信息的披露體系

隨著經濟形勢的發展，上市公司經營管理中非財務信息的重要性日益突出，因此在重視企業財務信息披露的同時應當加強對于企業非財務信息的披露要求，而伴隨著科技的日益發達，企業所擁有的無形資產與人才對于企業更加重要，這就需要上市公司對于無形資產和人力資源信息的披露更加詳盡；加強未來事項的披露，編制相應的預測性財務報告，滿足投資者需要了解的，在公司現狀基礎上的公司未來的發展情況，同時注重實時性報告系統的建設，以保證上市公司財務報告體現及時性和有效性。

（2）利用現代化的信息網絡技術幫助企業提供實時的財務報告

在當下信息技術發展迅猛的知識經濟時代，追求高效、高速成為人們的共識，在這樣的背景下，任何與未來相關的企業信息若不能獲得及時披露，就會變成沒有價值的信息，這樣上面提到的企業財務報告信息披露的滯后性成為一種很大缺陷，筆者認為，目前我國上市公司的年報要求的披露時間已不能適應當今我國經濟發展的需要，我們應當試圖利用網絡這一先進的工具來解決這一矛盾，即我國的上市公司財務報告應以定期披露為主，輔以一定的實時財務報告。換言之，上市公司的定期財務報告只需對過去的會計信息進行簡要的匯總與評價，重點突出經營者和利益相關者所關注的信息，至于具體數據等方面信息，可以借助實時報告提供的網絡進行在線實時查詢，以滿足使用者對會計信息及時性的需求。隨著技術的進步，新的互聯網財務報告語言日也會很快得到快速的發展，它使非常詳細的財務報告信息的取得和交換變得更為快速、成本更低。

（3）提高上市公司非財務信息的披露力度

擴大企業財務報告的披露范圍，爭取做到充分提示風險，不僅要披露財務信息、確定性信息和上市公司整體信息等，而且要盡可能多的披露非財務信息、不確定信息和上市公司分部信息，使信息使用者能對上市公司生產經營狀況有全面、透徹的了解。非財務信息的披露，有利于會計信息使用者對上市公司的綜合分析評價及對上市公司前景的判斷。這些信息一般包括:上市公司經營業績信息，如市場份額、用戶滿意程度、新產品開發和服務等；背景信息，包括上市公司經營業務、資產范圍與內容、主要競爭對手以及上市公司發展目標等；有關股東和主要管理人員的信息。

（4）建立健全上市公司的內部控制體系，制定相對完善的激勵機制

要從根本上防止了虛假會計信息的產生需要建設健全的企業內部控制體系，因為完善的公司內部治理結構有利于加強企業內部審計工作的開展，而要健全企業內控體系，就要求上市公司合理、有效的設置自己的相關會計機構，同時建設內部制度體系，促進內部控制體系的有效運行，而在這個過程中，最重要的是加強相關人員的管理，特別是加強員工職業道德教育和專業知識培訓，建立企業內部的崗位輪訓制度，完善內部員工的技術考核和業績評價制度，完善激勵機制，這一系列制度建設都有利于促進內部員工嚴格主動的進行相關信息披露，從而保證企業有效控制財務報告中出現的風險和相關問題。

參考文獻：

[1]葛家澍,劉峰.會計理論———關于財務會計概念結構的研究，北京：中國財政經濟出版社，2003

[2]蔣順才、劉雪輝,胡鞍鋼等.上市公司信息披露，北京：清華大學出版社，2006

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摘 要 如今自來水已成為我們日常生活不可少的用品，要保證自來水公司健康穩定發展，滿足人民群眾的生活需要，就必須加強助財務管理，不斷提高管理水平。本文就如何加強自來水公司財務管理作如下探討。

關鍵詞 自來水公司 財務管理 經濟效益

自來水目前已成為人類日常生活的必需品，一切活動正常進行的保障。目前自來水價格由政府控制，實行“政府管權，財務管錢，部門管事”的管理模式，資金征收與部門事權相結合，資金管理與使用兩分離，按企業法人自負盈虧的方式進行核算。隨著管理模式的改變，加上近十年來，外資以各種形式逐步進入我國水務行業，水務被外資認為是“黃金產業”，使自來水行業面臨日益激烈的競爭，這迫切要求自來水公司加強財務管理，提高經營管理水平，增強自身競爭能力，但由于受傳統管理模式影響，在財務管理工作中還存在不少問題，影響管理成效的發揮，制約自來水公司的發展。

一、目前自來水公司財務管理中存在的問題

1.觀念滯后，缺乏科學理財觀念

隨著我國市場經濟體制逐步建立和完善，知識經濟相應而生，全新的財務管理工作要求擺在財務人員面前，要以快、準、全的信息為導航，實現又好又快的發展，這對于長期受傳統思想影響的財務人員來說，無疑是一種挑戰。面對新形勢、新理念下的財務管理工作，部分財務人員有點不太適應，缺乏相應的、科學的、正確的時間價值、風險價值、成本價值等管理觀念，給財務管理工作的順利開展帶來一定影響，從而制約著自來水公司財務管理工作的開展。

2.財務管理體制不完善

完善的管理體制是財務管理工作正常高效運轉的基礎。當前大部分自來水公司雖然都有自己的財務管理方式，但是由于部分財務人員財務管理理念和業務水平不高，導致管理內容過于簡單，只注重于經費支出的核算工作，卻忽略預算管理、收入征管、資產管理和財務分析等重要環節。預算編制時不能緊密結合本公司的自身實際情況、制定量入為出、收支平衡的財務政策、充分發揮預算的指導監督和約束作用，導致所編制的預算不能準確反映公司的工作任務和事業發展的實際需要，導致預算與實際相脫節，流于形式。同時公司也缺乏有效的內控機制，沒能執行不相容崗位分離制度，各崗位缺乏應有的相互牽制、相互監督機制，導致頻發錯誤和的現象，給公司造成損失。

3.資產管理亟待進一步加強

部分公司資產管理不到位，缺少完善的內部資產管理制度，資產管理、保養的責任不明確，不能按規定進行資產清查、盤點工作，資產報廢時未按規定辦理相關手續就隨意處置，導致資產賬實不符，存量不清，給資產管理帶來很大難度，極易引發資產流失和被不法侵占現象。

4.水費征收工作力度有待進一步加強

從表面看，自來水公司征收水費的工作力度得以增強，但由于目前部分水費征收人員責任心不強，工作積極性不高，加上缺乏切實有效的措施，欠繳水費的清理工作開展不順，效果還不盡人意。在水費征收時，對于拒交者、延交者缺乏強制性的懲治措施，不能進行相應的處置，這在一定程度上助長了他們拒交、延交的“氣焰”。我們在水費征收中對拒交和延交者要通過法律途徑采取適當的措施，提高水費征收工作效率，為公司發展提供資金保障。

二、加強財務管理的對策

1.樹立正確的財務管理理念

財務管理是單位管理工作的重要組成部分，搞好財務管理工作，有利于壓縮、控制支出，提高企業盈利水平，增強其參與市場競爭能力，同時為管理層提供決策所需的財務信息。因此財務人員應樹立科學的財務管理理念，不斷增強自身綜合素質，在財務管理工作中加強財務數據分析，確保會計信息的真實完整，積極為領導當好參謀，充分發揮出財務管理成效。

2.完善內部財務管理制度

目前部分單位的財務管理制度與同現代管理要求不相適應，作為自來水公司的領導要重視財務管理工作，積極完善內部各項財務管理制度，明確支出申批程度和權限，并采取措施確保財務制度的有效執行，同時財務部門在日常工作中要加強財務制度執行情況監督，防范各種違法亂紀行為的發生。

3.全面實行預算管理

目前預算管理已成為單位控制支出，實現經營目標的重要措施。公司管理層和財務部門要重視預算管理工作，結合單位自身實際和下年度的工作安排編制部門預算，切實提高預算的編制質量，要完善支出控制措施，在保證產品質量的前提下大力壓縮和控制生產成本和管理費用，使支出控制預算范圍內，以促進經營目標的實現，如確屬處部環境變化，需調整預算的需履行嚴格的審批手續，以增強預算管理的嚴肅性。

3.加強固定資產管理

固定資產是自來水公司完成各項生產任務，為廣大居民提供用水的前提和基礎，因此加強固定資產管理具有重要意義，要將管理責任落實到人，加強資產的維護保養，確保能發揮應有的效能，同時要加強資產的清查盤點，了解資產使用狀況，及時處置閑置、報廢資產，盤活資產，提高單位的資金使用效益。

4.隨時掌握稅收政策的變更

在一定程度上，財務人員可根據稅收政策制定出有利于公司發展的策略，利用稅收政策確定財務支出的方向和方式。如國家對節能減排項目給予相應的稅收優惠政策，就可充分利用該政策，在上項目時盡可能往節能減排方向考慮，以享受這一優惠政策，降低公司的投入成本，增加經濟效益。再如我國稅法規定企業融資方式的不同，有著不同的成本抵扣方式，所以公司在確定融資方案的時候要根據公司的實際情況，結合相關稅法規定，選擇最適宜本公司的融資方案，以切實降低資金成本，增強公司參與競爭的能力。

財務管理是公司管理的重要組成，對促進單位持續、健康發展具有重要意義，財務人員必須及時更新觀念，與時俱進，不斷探索和研究財務管理發展的新方法、新思路，解決管理中存在的問題，充分發揮財務管理的作用，壓縮和控制成本，提高自來水公司的效益，確保在激烈的市場競爭中立于不敗之地！

參考文獻：

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關鍵詞：　財務治理；股權結構；監督

目前我國上市公司內外部理財環境還處于改革轉型期，各種利益關系未得到真正的理清，還存在大量的制度和法律漏洞，因此出現了許多非理性的理財行為，如股權融資偏好、多元化投資沖動、各異的關聯方交易、大股東的資金侵占行為等等。從90年代末的瓊民源、紅光實業、到銀廣廈、猴王都存在財務治理失效的問題。面對現實我們不得不承認，影響公司財務運作效率的關鍵性因素，并不是財務的技術性方法，而是技術背后的權力較量和制度安排，即公司財權的配置與治理問題。無論是制度構造上的缺陷還是市場機制發育的不完善，如何加強上市公司財務治理，使上市公司財權的配置能真正保護相關者的利益，已是一個迫切需要解決的問題。

一、我國上市公司財務治理現狀與問題

（一）特有的股權結構導致公司為控股股東或高管層控制

一般說來，股權結構直接決定著公司控制權的分布，是公司治理的基礎。不合理的股權結構是上市公司種種非規范現象形成的根本原因。目前我國上市公司的股權結構具有如下特點：

一方面，股權集中度過大，控股股東“一股獨大”。我國的上市公司大部分是由國有企業改制而成，目前上市公司中有54%的股權為國家和國有法人所有，有些上市公司的國有股甚至高達80%以上。股權高度集中，使得第一大股東利用控股地位幾乎完全支配了公司董事會和監事會。從而導致公司治理結構的不平衡。因上市公司控制權在非流通股股東手里，這就意味著控制股東不能從公司股價的上升中得到任何好處，也不會因為股價的下跌遭受任何損失，即控股股東是與廣大中小投資者———流通股股東不同的利益集團。在這種情況下，控股股東的投票權和決策權在雙重意義上是廉價的：他們取得投票權的成本大大低于流通股股東，在貨幣價值上是廉價的；他們投票的利益導向也是廉價的，很容易為了自己的特殊利益而去廉價出賣流通股股東的利益。另外，由于流通股比重過小，證券市場對經營管理者的壓力傳導機制作用有限，因而喪失了督促上市公司經營人員勤勉盡責的一個外在壓力。

另一方面，國有產權主體虛置，缺乏人格化的國有產權主體。我國上市公司源于國有企業，其治理結構的主體不僅具有單一性，而且由于國有股股東本身很難人格化，股東作為出資人的身份是不確定的，具有模糊性。從理論上講，國有資產的最終產權主體是明確的，即全體人民，但必須由其人———國有資產監督管理部門代為行使出資人權利。這些人在經營目標方面與真正的所有者不完全一致，真正的所有者關心的是其投入資本的保值增值，而人則更多地關注自身的政績與仕途，因而很難真正從委托人的立場出發來監督國有資產，從而形成事實上的國有產權主體虛置。

（二）董事會職能弱化，“內部人控制”嚴重。

董事會是公司實際權力機關，真正掌握著公司主要財務權力，是公司財務治理的核心。在現代公司的“兩權分離”情況下，董事會獨立是完善財務治理結構的關鍵，是衡量財務治理結構是否完善的標尺。目前，在中國上市公司中，國有股占絕對控股地位，國有股權的有效持有主體嚴重缺位，致使國有產權主體虛置，這種制度的缺陷是很容易衍生經營者道德風險，產生內部人控制。為什么會產生內部人控制問題？根據委托理論，在經營權和所有權分離且經營者是有限理性經濟人的前提下，由于所有者和經營者的目標不一致以及所有者和經營者之間信息不對稱，導致經營者利用自己的信息優勢實施內部人控制。在我國的國有企業治理結構中，董事會成員、總經理的聘任都是由國有股東或原主管部門指定，多數情況下董事長兼任總經理，這樣身兼二職者，不可能自我監督，而且總經理不由董事會任命扭曲了董事會與總經理之間的雇傭關系，總經理不再對董事會負責而直接對政府大股東負責?？偨浝聿⑽词艿焦蓶|大會和董事會的有效監督，權力日益膨脹，“內部人控制”現象日益突出。

（三）監事會“有名無實”，沒有充分發揮監督作用。

監事會是公司財務治理結構中對董事會和經理層行使監督職能的專門機構。現代公司中，監事應由股東大會選舉，但在國有股占絕對優勢情況下，監事實際上由國有股東指定。這樣，董事會成員與監事會成員都成了國有股東指定的人員，都是代表國有股東的股東代表，等于讓自己監督自己，監督標準、監督效率必然擱置一邊，監事會“徒有虛名”。

另外，絕大多數監事會成員受教育程度不高，缺乏法律、財務等方面的知識和技能，很難從技術層面上獨立地對董事、經理的管理行為進行準確辨別和有效監督。

（四）債權人的相機財務治理機制不健全

中國銀企關系的制度設計是以防范金融風險為首要目的，認為銀行對企業的監督只能以外部的事后監督為主，而反對或不鼓勵銀行對公司財務治理的內部參與。商業銀行法禁止銀行對非金融企業直接投資，銀企財務關系就是單一的貸款關系。在正常的市場經濟中，本應成為硬約束的銀行債務，反而在中國變成軟預算約束；本應分享貸款企業部分控制權的銀行，實際上被貸款企業所控制，加上國有商業銀行自身的鏈過長等銀行制度因素，銀行也缺乏完全的獨立性和財務治理動機，這都使銀行無法有效地行使財務監督權。

二、完善我國上市公司財務治理的基本對策

（一）優化股權結構，引進多元化投資者

首先，積極推進國有股減持。對于那些處于非國民經濟命脈行業的上市公司，國有股權應逐步退出，以此來降低國有股權的集中程度和增加非國有股權比重，實現上市公司投資主體多元化。第一大股東與其他股東的股權差距縮小，可以形成股東之間互相制約的局面，可以事先預防大股東侵權行為的發生。國有股減持既可以改善股權結構及上市公司治理結構，又可以促使國有資產變現，促進國有經濟從競爭性領域向公益性、基礎性領域進行戰略轉移，從而實現經濟結構的優化與升級。

其次，積極發展和激勵機構投資者。國外的經驗表明，機構投資者能夠借助投票機制參與甚至主導公司的決策，以保證其利益不受侵害。對機構投資者的資產實施一定的流動性限制，有助于培養長期投資的理念，克服短視行為和“羊群效應”，使機構投資者真正成為穩定市場的中堅力量。目前機構投資者在我國的力量還比較薄弱，結構過于單一。當前應當大力發展開放式基金，積極培育中國的養老、保險基金，盡快提高機構投資者在我國證券市場中的比重。

再次，積極推進法人持股和銀行持股。法人相互持股能夠形成牢固的資本聯系，這就迫使法人股東加強對公司經營管理的監控，同時法人股東有足夠的能力去實施對公司的監控，從而能在一定程度上避免內部人控制問題。另外，我們還可以效仿日本和德國，推行銀行持股，我們可以通過債轉股的方式實現或者直接參股被投資公司。銀行持股可以實現對公司的債務重組，減輕公司的債務負擔；同時銀行作為債權人，又作為所有者，可以強化對公司的利益約束。

應當明確國有股和其他性質股權的股東是平等的市場交易主體，健全多元股權的財務制衡機制，割斷國有股東和作為行政管理者的政府之間的關系，解決“超股東地位”的過度行政干涉行為。

（二）完善董事會結構，強化董事會在公司財務治理中的核心地位。

董事會是一種重要的對內部人控制的內部監控機制，作為分散股東的人，它聯系著公司的經營管理者和股東，處于公司財務治理的核心。強化董事會在公司財務治理中的核心作用，應從以下兩方面來進行：

1、完善上市公司獨立董事制度

為提高董事會獨立性，我國借鑒先進國家經驗，在董事會中引入獨立董事，但獨立董事在選聘、薪酬等方面仍然受到大股東的控制，難以保證應有的“獨立性”；對獨立董事的選聘過分關注其名望和社會影響，很多獨立董事缺乏足夠的精力和能力參與公司經營決策；缺乏完善的激勵和約束機制等等。因此，完善獨立董事制度必須建立四個基本機制：①獨立董事選聘機制；②薪酬激勵機制；③績效評價機制；④獨立董事信譽評價機制。

2、加強上市公司審計委員會制度建設

審計委員會是董事會下屬的具體執行審計職能的專門委員會，其職責是通過評價公司內部財務控制和風險管理體系，監控公司財務報告體系的運行和內外部審計過程，提高信息披露質量，全面確保公司受托責任的履行和解除。從理論角度看，審計委員會是解決兩權分離下所產生的委托問題的一種補救方案，目的在于提高決策控制面，即通過董事會下屬的審計委員會加強對管理層決策（特別是財務問題決策）的控制和監督。審計委員會作為公司內部有效保護股東利益的一種制度安排，在公司內部營造了一種公司管理層受監督的環境，能有效防范公司管理層利用不實財務報告掩飾其經營不善、欺詐等行為，并進行有效防治。

（三）以強化監事的獨立監督權作為監事會建設的中心

企業財務監督機制是否有效，最根本的就在于監督機構的設立和監督人本身的獨立性。監事會獨立性建設的目的在于保證監事獨立的財務監督權，監事的獨立性是監事會獨立的真正體現。

由法律明確規定監事的任職資格，保證監事獨立于董事會和經理層；賦予監事獨立、平等行使監督的權力，不受監事會、監事會主席的干涉；在監事的構成上，借鑒德國主要由銀行和員工構成的經驗，充分發揮銀行的治理能力，鼓勵職工積極參與內部財務監督，明確規定職工監事的比例，保護其監督權益；明確監事會的工作程序和權限，使監事會真正成為保障、協調、監督監事有效行使權力的機關。

（四）強化債權人的相機治理機制我國上市公司目前的財務資源約40%—50%由債權人提供，銀行作為主要債權人主導外部財務監督權的行使能有效地降低財務治理成本。

我國銀企關系的改革應從以下幾個方面入手：

第一，結合金融制度改革，最大化地保證銀行獨立性。結合銀行產權制度和內部管理創新，割裂各級政府對銀行干涉的通道（產權、人事等），保證銀行作為獨立的產權主體，有獨立的剩余財務收益，即充分的財務治理動力。大力發揮銀監會的作用，通過對銀行業務活動的監督和審查，督促銀行獨立地監控貸款企業。

第二，銀行以債權人代表或股東委托人的身份直接進入貸款企業，按所占財務資源提供的比例直接進入監事會或董事會，也可依照權利信托的機制， 其他債權人和中小股東自愿將權力委托給主銀行行使，使主銀行以債權人代表、股東代表的身份獲得更大的投票力度和監控權限，直接參與和監督財務決策的形成與執行。

第三，大力推進主銀行制，完善財務和資金使用的全面監督。銀行的財務治理優勢表現在它作為企業資金收付的平臺，可以直接、全面、低成本地獲取企業財務信息。事中財務監督也是銀行控制相機治理權有效轉移的制度保障。因為只有通過長期、穩定的銀企合作，主銀行才可能全面監控企業，徹底擺脫逆向選擇和道德風險問題導致的“人質效應”。加大主銀行的財務治理動力，企業也能獲得穩定的資金支持，健康快速地向前發展。

第四，健全破產法等相關法律法規，賦予銀行主導事后財務控制權的地位。隨著社會保障體系的全面健全，對破產法等法律的修訂也應與時俱進，盡快出臺具有可操作性的企業財務危機和解整頓、破產清算的政策法規。讓各個財務治理主體充分博弈，政府只保證他們行使的公平合法即可。在保護公平的宗旨下，也要重視財務治理效率，象英美國家一樣，給企業一定的破產保護時間，由銀行代表全部債務人主導事后財務治理權，負責科學地和解整頓。

第五，允許銀行持有企業股份，股權控制和債權控制相結合。國際金融業發展的趨勢是混業化、自由化，英、美、日、德等國都降低了行業進入的門檻，取消經營業務管制，允許商業銀行混合經營，持有工商企業的股份。混合化的商業銀行能為企業提供全面、長期、穩定的金融服務，減少交易成本和交易風險。我國金融控股公司的出現也反映了這種趨勢。隨著法律、市場、政府監管能力的全面提高，我國的銀行業也應順應這種趨勢，以股權和債權的結合更好地實現對企業全面的財務監督。

參考文獻：

[1]李維安。公司治理教程[m].上海人民出版社，2001.

[2]林鐘高。財務治理結構、機制與行為研究[m].經濟管理出版社，2005.

[3]李心合。利益相關者財務論[j].會計研究，2003.

篇5

關鍵詞：房地產 財務管理 問題 對策

隨著我國現代化建設的不斷推進，房地產建設的熱潮不斷涌動，房地產企業也逐漸成為我國的支柱企業，但是很多房地產企業在發展過程中都出現了問題，影響了企業經營的安全性，其中一個重要問題就是財務管理上的問題。作為資金密集型的企業，房地產開發公司的財務管理工作對企業來說極其重要，因此識別并解決財務管理中存在的問題，對房地產企業來說極其重要。

一、房地產開發公司加強財務管理必要性

房地產開發公司作為資本密集型企業，資金鏈是一個決定企業生死的要素。資金的流動存在于企業的投資、籌資、生產經營的各個環節，任一環節資金鏈的斷裂都有可能導致企業的生存危機。而且，企業的資金又不是越多越好，這會降低企業資金的使用效率。尤其是房地產開發公司，其開發周期長，資金的投入和回收是不斷交叉的，因此需要開發公司了解開發整個項目的每個環節，以便對資金進行有效管理。另外，成本和質量的制衡是房地產公司的另一主題，如何在保證質量的基礎上進行成本控制，對房地產公司及其重要。因此，做好企業的成本控制和成本管理，對房地產企業有很大的重要性和必要性。

二、房地產開發公司財務管理中存在的問題

當前我國房地產開發公司、尤其是中小型開發公司，財務管理都存在著一些問題。

（一）對財務管理的重視性不高

我國房地產開發公司將管理工作的重點集中在經濟效益上，對財務管理的重視性不夠，尤其是忽視了財務管理工作在長期規劃中的作用。一些房地產開發公司僅僅將財務管理定位為記賬等會計類工作，對財務管理認識不夠。另外，一些公司對開發項目的可行性研究重視度不夠，有的甚至不進行可行性研究，項目安排隨意性大，沒有對資金投入、資金回收、期限等進行詳細安排，導致整個財務管理過程的混亂。

（二）財務管理的制度缺乏規范性

我國房地產開發公司沒有建立清晰的財務目標，制定的制度也缺乏實際操作性，沒有起到有效的指導作用。有的公司的制度形同虛設，沒有得到有效的實施。

（三）財務管理人員的素質不高，財務管理水平低

當前我國一些房地產公司的財務管理人員財務管理意識淡薄，對財務管理的認識不夠，且文化程度不高，因此，業務技能也不高，他們缺乏系統財務管理知識，在實際工作中只是憑經驗和直覺進行管理，這一問題會影響房地產企業財務運行的安全性和效率。

（四）財務風險大，融資渠道單一

房地產企業作為資金密集型企業，資金鏈的保證對其及其重要，資金流動的周期很長，且前后期的資金流量很不平衡，所以保持資金的安全流通是很重要的工作。但是，隨著我國對房地產企業的管控越來越嚴格，加上其本來的風險，房地產企業融資也越來越困難。

三、應對房地產開發公司財務管理問題的對策

（一）加強對財務管理的重視程度

房地產公司的領導者需要轉變經營管理理念，加強對財務管理的重視程度，并將這種重視落到實處，同時將重視程度傳遞給財務管理人員，嚴格財務管理人員的招聘，加強對財務管理人員的培訓，為財務管理工作的順利進行打下堅實的基礎，營造良好的氛圍。另外，保證在項目開發前期做好可行性分析，運用財務管理中項目投資分析的知識，對項目開發的周期、投入、收益等進行詳細分析，以保證后期開發過程中資金的可控性。

（二）制定科學規范的財務管理制度，并嚴格落到實處

房地產企業管理者要充分了解本企業項目運行和管理程序，參照本行業的標桿企業，建立一套科學規范且適用的財務管理制度。在建立規范的財務管理制度的基礎上，加強財務人員對管理制度的學習和應用，并在實際應用過程中加強監督，保證財務管理制度的順利實施，起到應有的作用。同時，在運行的過程中不斷進行反饋，以及時解決出現的問題，不斷完善這一制度。

（三）加強對財務管理人員的培訓，提高企業的財務管理水平

房地產企業既要嚴格財務管理人員的招聘，又要注重后期對財務管理人員的培訓，無論是認識上還是技能上。財務管理人員技能的提高，有助于企業財務管理水平的提高，進而可以順利推進企業的財務管理工作，這對整個工程項目的順利進行都很重要。

（四）加強對資金的管理，多元化融資渠道，以降低企業的財務風險

房地產企業的財務人員要加強對資金管理的重視，整體上把握資金的流入和流出，對項目不同時期資金的流動有整體上的認識，并提前做好準備，防止出現資金流斷裂的問題。有關現金流管理的具體措施有：編制現金預算，加強對應收賬款的管理、加快資金回收期，合理利用現金浮游量、充分利用商業信用，加強對投融資的管理等。對于融資問題，企業要優化融資方式，進行多元化融資。企業集團還可以在整個企業建立資金池，將各個項目的資金進行統一管理，對各個項目的資金進行調劑使用，從而保證整體的穩定。

四、結束語

總之，房地產企業的財務管理非常重要，認識并解決這些問題，對房地產企業的持續發展有著重要的意義。

參考文獻：

[1]趙雪梅，趙美華.房地產公司財務管理中存在的問題及對策分析[J].現代經濟信息，2012

篇6

一、繼續完善組織結構建設、理順委托代管關系界面

公司通過近半年來的管理摸索，基本建立了計劃、財務、安全生產等管理機構，配備了基本的管理人員。然而從電廠運行、檢修維護、燃料管理等各方面的需求來看，公司組織機構仍不健全，對運行、維護、燃料的管理缺乏必要的人員力量，尤其是缺乏設備點檢人員以及適當的燃料管理人員，人員配備難以滿足生產管理需要。

建議公司按照董事會要求，繼續完善組織機構，增加20名設備點檢人員，成立點檢和設備管理部，增加運行、檢修和燃料管理的管理人員，由A公司派駐燃料管理中層干部，提高A公司對機組設備的運行、檢修維護和燃料的宏觀管理能力。

二、公司管理體系需要進一步完善，成本控制和預算管理等工作需要進一步加強

A公司目前尚未建立嚴格的、明確的目標體系和指標體系，無論是對本公司還是對提供服務的關聯公司都沒有建立科學的、嚴格的考核體系和監督體系，整套管理體系還需要進一步完善。公司財務標準成本管理和全面預算管理急需建立，成本控制和預算管理急需加強。

建議A公司加快建立目標管理體系、責任考核體系、任務監督體系。建立科學的成本控制體系，在公司推行全面預算管理；在人員儲備和培訓上加大力度，進一步提高業務素質，為提高管理水平打下基礎；同時公司要加強內外部審計工作，進一步加強監督工作。

三、關聯交易復雜，委托合同職責、權力不對等，監督考核機制不健全

A公司為依托老廠進行的擴建工程，其建設之初就考慮了依托老廠各種資源，實行高效、穩定、經濟運行的管理。為符合國家有關法律法規要求，A公司與各單位通過委托方式將運行、檢修維護、燃料管理等工作進行外部委托。進行委托運行維護管理的好處是減少了公司定員，然而委托運行這種管理模式也帶來了很多問題。從目前起草的委托合同來看，存在關聯交易復雜、委托合同職責權力不對等、委托費用計算不合理、委托工作范圍職能不明確等問題，從實際執行情況來看，A無法對運行及檢修維護、燃料管理進行有效的監督控制，缺乏必要的考核手段和措施，A公司基本不參與燃料管理，缺乏對煤耗、標煤單價的監控機制。

建議A公司首先應完善委托合同，在委托合同中進一步明確各方的工作范圍，按照上面測算的委托服務費用核算服務費，增加具有可操作性的監督條款，加大獎罰的力度；其次是A公司需要進一步加大與關聯公司的溝通和協商，對重要的運行指導、檢修計劃和維護計劃、燃料合同簽訂和燃料煤耗、質量、價格綜合控制應該處于公司的控制之中；再次是建立更為嚴格的考核制度，尤其是要對安全生產進行嚴格考核，要具備足夠的人力、物力監督電廠正常生產經營管理，當機組生產管理遇到異常情況時，A公司管理人員能夠強力介入，并能夠有足夠的手段調整異常，恢復正常。

四、燃料管理急需加強，燃料成本降低仍有較大潛力

經過對燃料成本原始憑證、燃料公司報表等資料的分析以及對煤場進行的臨時性盤煤工作，A公司燃料管理急需加強，燃料采購、計量、入廠煤采樣等工作需要進一步完善，燃料成本降低仍有較大潛力。

建議進一步加強燃料管理，完善燃料管理入廠煤結算明細臺賬，詳細統計入廠煤的單價、運雜費（包括礦方代墊的鐵路運費、電氣化加價、鐵建基金、印花稅、保險等）、廠內支付的雜費（如取送車費、專用線維護等），為入廠驗收虧噸虧卡熱值考核以及入廠煤價分析提供詳細的資料，為比質比價擇優訂購、選購燃煤提供依據；A公司財務部門要建立燃料成本構成臺賬，為分析入爐煤標煤單價提供真實數據；提高入廠煤采樣重要性的認識，嚴格按標準采樣，提高煤質化驗的準確性，為進行熱值考核提供準確的數據。要進一步加大以質論價的考核力度。根據資料分析，目前執行每百大卡/公斤獎5罰5不夠合理，可以改為獎6罰7或獎7罰8，加大獎勵和懲罰力度。為了準確計算入廠煤和入爐煤的數量和熱量，盡快調試校驗入廠煤計量的軌道衡及機械采樣裝置和入爐煤的電子皮帶秤及采用裝置，并早日投入使用。

五、完善能源計量，建立嚴格的能源統計分析管理制度，努力降低能源消耗

能源計量沒有與機組同步投入商業運營。一是A公司入爐煤皮帶秤由于校驗裝置存在問題，至今未能正式投運。二是高廠變、勵磁變沒有電度表。三是涉及兩公司公用系統的計量測點不全，廠用備用蒸汽、除鹽水等分攤不清。各臺機組沒有補充水流量表，單機汽水系統泄漏（鍋爐內外漏、汽機內漏）沒有直觀的判斷依據。四是鍋爐飛灰可燃物在線監測裝置指示不準，鍋爐調整缺乏重要的指示。

建議盡快完善能源計量機制，建立嚴格的能源統計分析管理制度；建立正反平衡計算煤耗制度，逐步減少正反平衡的差距；及時進行入場入爐煤質跟蹤分析、防止出現管理漏洞；盡快安排機組性能試驗，摸清機組運行狀況，特別要對機組存在的問題進行重點分析，制定出設備改造、運行方式優化的措施，不斷提高機組安全經濟水平。

六、信息溝通、交換渠道不穩定、不及時、不完善、不對稱

A公司目前正在逐步完善管理制度，逐步建立高效完善的現代企業制度。然而A公司目前尚未完全與委托單位建立運行、檢修維護、燃料管理等原始記錄以及重要能源計量等重要資料的保存、交接、保管制度，日常信息溝通和報送制度尚未建立起來，計劃和統計分析工作還不到位，老廠對三期工程的資料和信息的收集、保存還存在缺陷，對A公司設備維護、長期安全穩定運行造成極大隱患。通過對A公司有關生產經營原始記錄、表單、臺賬的查賬發現，老廠原始記錄較為完整，但A公司管理部門與老廠各部門沒有建立正常的信息溝通渠道，以至于生產日報、燃料日報無記錄、無臺賬，無分析，對涉及的重要生產經營信息，未進行有效的跟蹤分析。

建議A公司一方面在委托合同中進一步明確資料保管、交接的工作職能，提高信息交換質量和速度；另一方面應主動與老廠協商和溝通，并從領導層強力推進信息管理工作。

七、盡快解決基建中的遺留問題，保證機組安全經濟運行，加快竣工決算報告編制及審計事宜

由于設計制造等原因，基建中遺留下不少影響安全經濟運行的問題。一是鍋爐排渣不暢，風冷卻效果差，排出的熱渣溫度較高，對刮板、斗提、渣倉安全可靠性影響較大，排渣問題成為機組安全運行的主要問題。二是流化風機設計為5臺900KW電機4備一用方式，并列運行中存在風機振動現象，軸承故障率高，需要對系統進行優化設計，解決風機振動問題。三是主要輔機設備選型偏大，輔機中電機容量最大一次風機在滿負荷出口僅為25%，節流損失大；流化風機截流損失也較大。四是風量測量裝置、一次二次風調整執行器、除灰系統料位測量裝置等熱控測量控制設備可靠性差。五是實際流化床鍋爐粉煤灰綜合利用率極低，增加了灰廠投資建設。建議對設計制造調試中的遺留問題進行認真分析，確定整改方案，保證機組安全經濟運行。

由于華北網局對商業運行的定義，6#機組預計從2007年5月1日起執行商業電價，2007年3月7日至4月30日期間的生產費用及利息共約2000萬元左右計列基建投資中，這將增加基建投資。從基建規定，168試運完成后，機組將正式進入生產運行，費用開始進入生產費用。目前財務將2007年3月7日至4月30日期間的生產費用及利息計入基建費用。征地費用超概2700萬元，總征地面積超三期用地133畝，此部分費用應根據實際使用情況沖減三期投資。

增加結算人員，加快基建工程決算工作，依照合同條款加強談判工作，爭取降低材差、漏項、變更費用，保證建設方利益，并請專業審計單位介入結算工作，保證結算工作的準確性。加強與設備供貨單位、施工單位、設計單位、技術服務方等參建單位的談判工作，合理解決施工缺陷、設備缺陷、設計缺陷問題，利用合同條款，完成索賠工作，沖減基建技改投資，保證建設方利益。

篇7

關鍵詞：財務公司 資金管理

一、財務公司資金管理中存在的問題

近年來,隨著企業集團的發展和母子公司體制的建立,財務資金管理中的問題愈加突出,財務風險日益暴露｡主要表現在以下幾個方面:

1、缺乏資金管理意識｡雖然大多數財務公司者對資金的重要性都有廣泛的認同,但是,有些管理者缺少資金時間價值觀念和現金流量觀,缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法,在資金的籌集､使用和分配上缺少科學性,有時導致項目資金鏈條斷裂不能如期完成,給財務公司帶來破產的可能性;有時由于過度籌集資金使財務公司陷入負債經營的惡性循環之中,使財務公司之間､財務公司與銀行之間形成多角債務鏈｡

2、信息失真,難以為科學決策提供正確合理的依據｡信息時代,一個財務公司掌握信息的多少對自身發展有著不容忽視的影響｡但是,目前我國相當多財務公司的信息嚴重不透明､不對稱,致使財務公司的高層決策者難以獲取準確的財務信息而作出錯誤的決策｡信息的不真實,不但直接影響了財務公司的科學決策,也影響了政府宏觀調控管理和社會監督的效果｡

3、監控不力,缺乏事前､事中的嚴格監督和事后控制｡財務公司的流向與控制脫節,體外循環嚴重,事前控制乏力,事中監督落后,事后控制審計走過場,缺乏可行的考核辦法｡管理失控,財務公司成員不按制度規定亂借款､亂擔保､亂投資､亂開支等,導致財務混亂､資金流失嚴重甚至導致財務公司走向滅亡｡由于財務公司內部缺乏信息反饋制度,缺乏及時處理沉淀資金的措施,在面對多變的市場時,缺乏應變能力,進而使財務公司資金運作越來越緊張,影響財務公司運營｡

4、資金分散､使用效率低下｡大部分財務公司在資金使用過程中,集中管理與內部多層次管理機構分散占用的矛盾突出,導致資金使用效率低下｡有的財務公司各個部門多頭開戶,資金失控,沉淀嚴重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難,調劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財務費用有增無減｡

二、加強和改善財務公司的措施

1、大力應用計算機信息技術，為財務公司實施資金的集中管理和有效監控提供有力保障

（1）要以財務管理為中心推進財務公司計算機網絡技術的應用

財務公司信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。財務公司以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前財務公司界的共識。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。要借鑒國內外一些財務公司的成功經驗，遵循財務公司信息化發展的一般規律，從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。要按照“總體規劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則，依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現物流、資金流、信息流的集成。

（2）要從薄弱環節入手，建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統

目前我國多數財務公司在采購、庫存、分銷、成本核算等環節的財務資金信息時效性差，會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，透明度增加，特別是規章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。

（3）要積極推進財務公司與業務一體化工作

財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。因此，應用統一的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發使用國際先進的ERP（財務公司資源計劃）系統軟件，是財務公司內部信息發展的基本方向。財務公司應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。

2、實施資金的集中管理，提高資金使用效能

將貨幣資金由分散管理改為集中管理。首先要成立財務公司，撤銷企業所屬各單位在外部銀行的開戶，由財務中心統一在外部銀行開戶，在財務中心分設收入戶和支出戶，各項收入進收入戶，支出統一由支出戶支付；財務中心要全面、及時、準確地掌握各單位貨幣資金的動態收支狀況，合理調度調劑閑散資金，加速資金循環周轉，形成由“決策層管理控制層核算操作層”的自上而下資金集中管理體系和監控信息網絡，進而完善財務公司內部控制體系，促進財務管理和信息網絡化管理升級，使財務公司真正建立起符合市場經濟規律的新型資金管理體制，實現財務公司對全部貨幣資金的管理協調、整體監督控制、合理調度調劑，從源頭上消滅“坐支”現金和私自背書轉讓銀行承兌匯票等違規行為，杜絕“小金庫”、資金體外循環，實現貨幣資金的動態管理，內部資金按需流動、合理配置。

3、建立健全資金收支預算管理體系

預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的預算制度實際上是財務公司完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是財務公司進行監督、控制，審計、考核的基本依據。財務公司要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把財務公司生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。同時，計算機網絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。

4、推行財務公司會計委派制和內部審計制度，強化財務的監督與控制

（1）推行會計委派制

目前，國有企業還存在所有權結構單一，所有者缺位，企業法人治理結構不完善，監事會的監督乏力，內部人控制現象嚴重等問題。如何強化集團財務公司對其參股或控股子公司的財務監督與控制，客觀上需要尋找一種所有者對經營者的監督機制，以保證資金的集中管理和會計信息的真實性。要結合本集團財務公司實際情況和特點，實行財務總監、財務部長下管一級等形式多樣的會計委派制，強化事前、事中的及時監督，同時，確保集團內統一的財務管理軟件的有效運行，切實維護出資者利益。

（2）強化財務公司內部審計制度

財務公司的內部審計是嚴格監督、考核財務公司財務資金管理的重要環節，是強化監督約束機制、使預算取得實效的保障。因此，大型財務公司都應建立高層的內部預算審計監督機構，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內部審計監督考核制度，保證財務公司財務信息的真實可靠。要加強對財務公司內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督，前移監督關口，變過去的“事后監督”為事前、事中監督和適時監督，圍繞財務公司的發展目標和年度預算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋預算執行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預算的嚴肅性和財務公司發展目標的如期實現。要將財務公司內部的預算審計和外部的財務審計結合起來，內部審計主要是對預算執行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是借助社會會計師事務所，對其財務報表、賬目、憑證等合法性進行審計。

參考文獻：

篇8

關鍵詞：財務 信息化建設 研究。

實事求是地說，財務公司做存貸、結算、票據業務方面，優勢可能不如銀行；做租賃業務的優勢可能不如金融租賃公司，做擔保業務優勢可能不如擔保公司。如果與這些機構進行同質化競爭，不但業務做不大，形成不了核心競爭力，還有較大的政策風險。財務公司只能是在銀行和其他金融服務機構的夾縫中求生存謀發展，這也對財務公司的信息化建設提出了更特殊、更高的要求，要求信息化系統要來源于銀行又要在某些方面，特別是在貼近企業、服務企業方面要優于銀行、高于銀行、快于銀行。

現就財務公司信息化建設的相關問題談幾點體會：

1 加強隊伍建設 ，進一步充實專業人才 ，形成對業務的快速反應和有效帶動。

這是最關鍵的問題，沒有充足的專業人才，細節的事情都不易于操作，總體規劃無法落實。當然財務公司也沒有必要建立像大銀行那樣的龐大的開發中心，今后的信息化建設工作還是應該與特定的 1- 2 家軟件公司達成長期合作意向，主要工作還是要依靠軟件公司來做，但基本的人員配置是必須的。必須建立高效精干的項目經理團隊，這些項目經理應該具備銀行 it 系統建設經驗，最好也對企業特點有一定的了解，他們一方面要對業務進行分析，一方面要對系統進行總體規劃，同時還要組織監督項目的實施。只有這樣才能將規劃迅速落地，快速滿足業務部門的需要，并且帶動和促進業務的發展。

2 要全面部署，分步實施。

在具體實施過程中，要針對目前財務公司信息化的現狀，充分考慮公司管理變革的承受力，制定分步實施計劃，充分分析、研究業務需求，對項目實際目標做出切合實際的估計，明確階段性目標，不斷鞏固、強化應用，不盲目追求高標準和期望一步到位，不影響正常的生產經營活動秩序，用全面、科學、規范的業務流程、操作規范來鞏固實施效果和規范公司基本業務處理行為，確保該管理模式符合公司管理需要，逐步實現財務公司信息化建設的整體目標，保證項目整體實施效果。

3 要突出重點，以點帶面，加快財務公司信息化建設步伐。

以點帶面中的“點”是緊迫要建立的業務系統，“面”既包括基礎架構建設，也包括與此“點”相關的決策支持系統。要實現這個目標，首先必須對現有系統進行全面梳理，明確各系統之間的關系，找出不足；其次必須參考銀行信息化系統，對財務公司未來信息化系統的概貌有清楚的認識和定位；最后還需要在滿足不斷增長的業務需要的同時，順勢開展基礎架構建設，否則業務系統林立，底層難以融合，又步入了銀行的老路。

財務公司信息化建設基礎比較弱，這也是發展中難以避免的問題，銀行也都曾經歷過這個階段。現在財務公司信息化部門的主要目標應該跨越式地經過這個階段而不是照著銀行走過的路再重新走一遍。有些步驟財務公司可以迅速跨越，而銀行則無法迅速跨越。所以財務公司的信息化建設工作理論上應該能夠比銀行快，也必須比銀行快。要實現這個目標，困難是現實的，但這些困難也必須是要克服的，否則一步趕不上步步趕不上，始終處于落后地位。

4 要加強流程、環節控制，保障網絡安全性。

在系統建設、運行等不同階段應遵守不同的安全管理目標，對系統建設、規劃進行全面調查、分析、研究，對實施方案進行充分驗證，充分考慮公司的實際情況，在合適的時間通過合理的方式，循序漸進，逐步改善，保證公司管理體系的完整和安全。在系統建設過程中，各單位還必須建立、健全安全管理責任制，制定安全策略，建立操作系統的安全機制，使用安全方式連接客戶端與應用服務器，劃分管理權限，實行身份認證，形成數據庫系統、數據存放的安全機制和網絡備份機制。信息安全與信息系統同步規劃、同步建設，完善信息安全保障體系，建立對病毒和黑客的防范措施，確保財務管理業務不間斷和財務信息高度安全。

5 厘清財務公司 it 系統與集團的關系， 建立相對獨立的 it 運作機制。

首先，財務公司作為非銀行金融機構，業務上、it 系統建設上都要接受人民銀行、銀監局等外部監管機構的監管，相應的在各項業務的規章制度、工作規范、工作內容方面都有著特殊要求。從信息化建設角度來講，滿足監管部門的要求更困難。因為之前在此方面考慮的少，并且財務公司的信息化體系內置于集團整體信息化體系之中。今后隨著監管機構的監管力度不斷加大和自身業務的不斷發展，財務公司必須迅速厘清信息化體系與集團信息化體系的關系。必須從機房建設、網絡建設、系統硬件、軟件項目實施等各層面將信息化體系與集團的整體信息化體系進行相對的隔離，這樣才能比較好地滿足相應的監管要求，并適應自身的發展。

篇9

摘要：財務公司是迎合企業集團發展需要而產生。本文介紹了財務公司的基本概念，并就當前財務公司發展中存在的問題進行了分析，最后針對這些問題提出幾點建議。

關鍵詞 ：財務公司；發展；措施

近幾年，我國財務公司發展迅速，然而隨著企業集團的發展對財務公司資金運作需求的不斷增大，在財務公司發展中一些問題凸顯。在經濟全球化的背景下，如何解決財務公司發展中存在的問題促進財務公司健康發展對企業集團具有重要現實意義。

一、財務公司的概述

1.財務公司的含義

財務公司是在企業生產過程中為企業資金需求提供金融服務，其資金來源于企業內部，并將資金有效利用的非銀行類金融機構。財務公司從與企業集團性質分為企業附屬財務公司與非企業附屬財務公司。企業附屬財務公司是隸屬于企業集團，歸企業集團管理，資金來源于本企業內部融資，資金使用為本企業服務但不局限于本企業；而非企業附屬財務公司主要有銀行類附屬財務公司、獨立財務公司等。目前我國財務公司多以企業集團附屬財務公司為主。

2.財務公司業務范圍

財務公司在業務范圍上主要可以從事如下業務：吸收本企業成員定期存款，期限不少于3 個月；對外發行債券；在同業拆借市場從事同業拆借；對本企業成員進行貸款或提供融資租賃服務；為本企業銷售的產品提供個人消費信貸；從事外匯匯款業務；為本企業成員提供理財顧問等咨詢服務；；為企業成員提供擔保；對企業成本單位提供商業票據承兌業務以及銀監會允許的其他金融業務等。

3.財務公司的特點

（1）業務種類多，融合了銀行等金融機構的部分業務。在中國，財務公司多附屬于企業集團，是企業的金融機構，主要目的為企業集團服務。財務公司在業務上有存款業務、貸款業務、擔保業務、等銀行類業務，經銀監會允許的條件下，可以開展信托、證券投資業務。

（2）資金來源有限。我國財務公司來源于企業內部，資金來源于兩方面：一方面是企業集團注入財務公司的資本金，保證財務公司的工作的開展；另一方面是企業內部員工在財務公司的存款?？梢钥闯?，財務公司在資金來源方面完全依賴于本企業，本企業經濟效益的高低影響企業集團財務公司的發展。

（3）監督主體的多元化。我國財務公司隸屬于企業集團，是企業集團的一部分，接受企業集團的監督；另外，財務公司作為金融機構，屬于我國金融體系的一部分，而銀監會負責監管銀行等金融機構，這表明財務公司的經營活動同樣也要受到銀監會的監督。

二、財務公司發展過程中存在的問題

1.行政干預引起財務公司獨立性不強

財務公司屬于企業集團，在業務開展上應具有獨立性。由于財務公司是企業集團的下屬公司，在經營決策上往往容易受到集團總部干預的影響，導致獨立性不強。

2.風險管理能力有待增強

財務公司的風險主要來源于資金使用方面，由于財務公司是非銀行類金融機構，其業務種類多，在資金使用方面存在與銀行類似的風險。財務公司在風險管理上存在如下一些問題：一是風險管理意識不強，財務公司是企業集團的一部分，資金來源于企業內部，主要為本企業成員服務，容易使財務公司更加專注于服務型，業務對象上的限制使財務公司容易放松資金使用的風險管理，引起財務公司資金運作的不規范。二是貸款擔保風險大。企業在申請貸款時往往需要抵押擔保，信用貸款的對象是那些信用好，還貸能力強的企業，據中國企業集團財務公司年檢知，我國財務公司以信用貸款為主，約占總貸款的70%，信用貸款比重明顯高于抵押擔保貸款比重，而子公司雖然同屬于一個企業集團，但子公司在經營中存在不同的信用和還款能力，大量的信用貸款容易導致財務公司資金流動性差，資金周轉周期長，呆賬壞賬問題的多發。

3.資金使用范圍狹窄

依據銀監會管理規定，我國財務公司在業務上種類較多。但在實際操作中，財務公司服務的對象以企業內部成員為主，業務種類上主要有存貸款以及資金結算等。業務范圍明顯少于銀監會規定的內容，存在業務種類較少的問題。從我國財務公司年鑒知，我國財務公司營業收入主要來源于利息收入，約占80%，收入來源比重嚴重失衡，存在中間業務開發不足的問題。

4.缺乏專業的金融人才

財務公司實質是非銀行類的金融機構，而我國財務公司人員多以企業集團內部財務人員為主，早期的教育早已不能滿足現代金融發展的需要，迫切需要專業的金融人才為財務公司增添活力，普遍存在新業務開展難度大問題，難以實現財務公司業務上根本性轉變。

5.資金融資渠道單一，投資結構不合理

財務公司附屬于企業集團，資金來源以企業集團內部融資為主，并輔之以債券融資，但進行債券融資時，往往會對財務公司獲利能力、經營狀況進行考核，達到銀監會要求標準才授予債券融資的權利，其難度較大。因此僅依靠企業集團內部融資會限制財務公司資金規模。

三、財務公司應對發展中存在問題的措施

1.增強財務公司獨立性，協調好服務與盈利的關系財務公司是由企業集團建立，其目的是為了企業集團服務，但企業集團作為獨立的法人，有著本公司所需的經營目標和經營計劃，同樣也以盈利為目的。要處理好財務公司獨立性與服務性的關系，實現與企業集團的共贏。在具體措施上，企業集團應重視財務公司作用，出臺相關規定保證財務公司業務的開展，如集團內部單位資金集中于財務公司進行結算等；同時企業集團在對財務公司的態度上，應制定保護財務公司獨立發展的規定，減少對財務公司業務經營上過多的行政干預，轉變為財務公司提供方向性指導，從制度上保證財務公司的獨立性，另外財務公司要秉持為企業集團服務的原則，不應一味追求本公司利潤而忽略集團利益，處理好服務與利益的關系。

2.提高風險管理能力

風險是每個企業運營中普遍存在的問題，尤其在資金運作中風險問題更為突出。針對財務公司對內部貸款審查不嚴、擔保風險大的問題，財務公司應不斷加強管理控制與會計控制，要提高財務公司員工貸款資金的風險意識，通過完善財務公司資金管理規章，要求每個部門、每個業務都要把好審查關，做好風險管理工作。如在為內部成員提供貸款時，要設定信用貸款和抵押擔保貸款的標準，減少信用貸款比重，增加抵押擔保貸款比重，在貸款申請審核上應嚴格按照財務公司資金管理規章要求進行審查，做好貸款規模、信用評價工作。此外，要建立風險審查機構，完善風險評估程序，督促財務公司對日常經營業務做好風險識別、測量、防范工作，組織專門人員就財務公司業務運作進行風險評估，就存在的風險及時解決，降低財務公司風險；同時財務公司要定期（一般月末）向集團總部進行風險匯總，提供自身風險管理水平，如通過創新風險管理工具等手段。要實現財務風險的信息化管理，充分利用網絡處理效率高的優點，實現重大風險的監測，建立符合財務公司發展要求的網絡風險管理系統。

3.擴寬業務范圍

企業集團涉及業務領域廣，合作對象多。一方面財務公司應以企業集團大量的客戶信息資源為依托，在為企業本部提供金融服務的同時，向企業集團業務鏈的上游和下游企業開展金融服務。另一方面要充分挖掘企業集團自身擁有的豐富的客戶信息資源，在資金使用方面應打破依靠貸款利息增加收入的瓶頸，為內部成員提供財務管理、融資租賃等金融服務。

4.增加專業人才的比重

財務公司發展創新需要人才，一方面財務公司應加大專業人才招聘力度，在人才引進上要注重人才的專業素養、是否具備扎實的金融知識以及是否具有創新精神的考核，通過人才引進可以彌補財務公司人才的不足，從而為財務公司新業務的擴寬提供了人才儲備；另一方面財務公司應不斷加強專業知識培訓，并挑選優秀人員深入國內或國外成熟的財務公司開展學習活動，同時要建立符合本公司發展需要的人才管理制度，建立財務公司人員晉升和考核機制，實現競爭上崗，增強財務公司學習的動力。

5.增強財務公司融資能力

財務公司在融資上應不單單局限于企業集團內部融資，在具體措施上，財務公司應以企業集團為依托，憑借企業集團良好的信用和雄厚的資金實力，加強與銀行之間的業務合作，如將商業票據進行貼現，進行短期借款等。此外，財務公司應依據銀監會規定中開展的、證券和信托業務，建立與相關公司業務往來關系，不僅可以擴寬投資途徑，而且也可以通過變現金融產品滿足融資需求。

總之，財務公司對推動企業集團發展，實現企業集團資金管理方面發揮重要作用。但財務公司在發展中難免會產生一些問題，這不僅僅是財務公司的問題，也是企業集團內部的問題，因此需要企業集團和財務公司的共同努力從而實現財務公司的健康發展。

參考文獻:

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[2]潘輝,何成進.淺談我國企業集團財務公司運營過程中存在的問題及對策[J].現代商業,2011（27）.

[3]王珊珊. 企業集團財務公司發展的若干問題研究[D].財政部財政科學研究所,2013.

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【關鍵詞】事業單位 財務管理 解決思路

一、事業單位財務管理存在的問題

（一）預算管理中存在的問題

預算管理就是對單位的財務進行一個整體的預算規劃，但是在實際的單位預算管理中事業單位對于資金情況沒有一個整體的規劃，結果導致單位的預算資金在年末結算時常常出現資金使用的剩余甚至資金超支等情況。最終結果就是造成資金的浪費、使用效率低下。對于預算資金有關部門對于它的使用監督也是停留在表面的使用賬目上，對于它的實際產生效率缺乏有效的考核。

（二）資產管理中存在的問題

1.固定資產管理不嚴格。對于事業單位的固定資產雖然每年它的資產都會在單位的賬目上反映，但是對于它的真實情況我們不加以重視，結果就會造成固定資產的無形流失，同時對于固定資產的盤點、管理等還缺乏一定的問題，使得單位對于固定資產的核算不能夠統一。

2.統一采購途徑少，潛在腐敗現象多。對于事業單位的采購由于其采用的是定點采購的方式，而且由于資金來自于財政，使得單位在采購辦公產品時，他們自會采購對于自己個人有利可圖的企業，而且他們的采購價格比市場中的同類商品還要高。這樣無形之中就加重了單位的資金使用情況進而為自己收取一定的回扣，導致腐敗的發生。

（三）相關財務制度和會計制度規范不健全

1.財務管理制度落實不到位。在事業單位由于其特定的歷史原因，單位的財務管理人員為了獲得單位領導的提拔賞識，他們通常會附于領導的意思，使得單位的財務管理缺少原則性，正因為如此，導致單位的財務管理制度落不到實處，他們在工作中沒有限制的因素存在，導致他們不能進行財務管理上的職務分離。

2.專項資金、往來款項管理不善，缺少相應管理制度。一是專項資金把關不嚴，供應范圍過寬。由于財政部門或上級單位在核撥專項資金前，項目缺乏必要的論證，使得資金和應辦的項目脫節，從而在各級財政的預算、決算中，幾乎所有的支出科目都列有專項經費，使用范圍帶有極大的模糊性和不確定性，缺少“度”的限定。二是專項資金分配存在嚴重的隨意性?！皶薜暮⒆佣喑阅獭钡那闆r，帶有普遍性，一定程度上影響了分稅制財政體制的施行，同時，也給擠占挪用專項資金以可乘之機。三是往來款項賬面余額占流動資產50%以上，而且有相當一部分屬于呆賬、壞賬。

3.財務管理觀念落后。事業單位不同于企業單位，事業單位的財務管理者不考慮單位的盈利情況，使得他們的財務管理觀念不能適應市場的要求，主要表現在：一是他們缺少市場的觀念，現代社會是市場為導向的經濟，任何經濟的發展都以市場的發展為導向，因此單位的財務工作也要具有市場的觀念，但是由于事業單位的性質導致財務管理者缺乏市場的觀念。二是缺少風險意識。以市場為導向的經濟發展必然會出現風險，任何單位都存在于經濟的發展浪潮中，它也必然會存在風險，但事業單位的財務管理者就缺少風險意識，近幾年的數據也表明，不少事業單位因為缺少風險意識導致國家資產損失嚴重。三是缺少法律意識。財務管理者對于因為經濟糾紛產生的矛盾缺少利用法律的武器解決，而是依靠行政的力量進行解決，這樣不利于法治社會的建設。

二、加強事業單位財務管理的對策

（一）加大預算部門管理改革

事業單位的財務人員要嚴格核查單位的資金情況。單位的財務人員要認真核查單位的每一項資金的使用情況，保證資金的合理使用，而且要保證單位的資金使用情況掌握得明確具體，包括上級的撥款等，對于及時發現的問題要及時進行跟蹤核查并報上級領導。實現陽光預算財務管理、實現收支兩線。加強對于單位的財務管理的科學性，提高單位的資金使用率，提高資金的透明度。

（二）進一步完善事業單位財務管理制度

1.要加強事業單位財務管理制度建設，規范財務會計基礎工作。為了加強財務管理，使財務管理有章可循，必須結合本單位實際情況，建立健全各種財務與會計管理制度，促使會計人員依法履行職責。

2.完善內部控制體系，落實內部牽制制度、稽核制度、監督制度，真正做到記賬人員與經濟業務審批人員、經辦人員、保管人員沒有實行真正的職務分離，或只實行職務分離，沒有實行相互制約。同時單位財務年終及時清理結算各項應收款項，減少呆賬壞賬的形成。

（三）強化事業單位財務人員的財務管理意識，提高財務人員的基本素質

財務管理體制的完善是改觀事業單位財務管理狀況的必要前提，但是光有這個前提是遠遠不夠的，財務人員的素質高低也起著一個決定性的作用。因此要加強事業單位的財務管理水平的另一個重要方面就是加強事業單位的財務人員財務管理意識和專業水平。一方面，強化財務人員的財務管理意識，要讓投資風險、籌資成本、資金的時間價值、經營收益等基本財務意識深入人心；另一方面，加強對已有財務人員的后續教育以及新進財務人員的專業水準把關，提升財務人員的專業素養。

三、結束語