財經管理法規范文

導語：如何才能寫好一篇財經管理法規，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

所有收入支出項目，包括財政撥入各種補貼、補助以及各類專項經費，上級專項補助經費和其他收入；所有支出包括基本支出、項目支出以及對個人發放的除正常性基本工資而外的各項補助、補貼、獎金等必須全部納入單位統一帳戶實行統一管理。嚴格執行規定的收費項目和收費標準收費，嚴禁亂收費、亂罰款、亂攤派。要嚴格執行“收支兩條線”和“收繳分離、罰繳分離”管理規定，各項收入均需全部納入核定賬戶進行管理，不得坐收坐支、以支抵收、隨意減免、挪用或截留各種收入。

二、嚴格賬戶管理。

所有資金都必須納入統一核定的賬戶體系，收入、支出都必須在核定的賬戶內運行。按規定需要開設賬戶的，必須經主管部門批準，并嚴格按規定使用。

三、嚴格票據管理。

凡按規定有收費項目的科室及下屬單位，必須按照“憑證領票、驗舊領新、按月核銷”的管理辦法領用票據，按“一費一票，一事一票，票款同行”的原則使用財政統一印制的收費票據，嚴禁轉借、串用、代開財政票據，嚴禁外購其他票據、自制票據、白條收費。下屬單位的特殊性收費項目的收入票據必須實行“專人管理，專人開票，專人保管”原則，堅持“驗舊領新、定時結算”，并確保及時入帳，及時存檔。

四、嚴格采購管理。

凡使用公有資金采購政府采購目錄內的貨物、工程和服務，必須按照《民政系統物資采購與工程建設項目暫行辦法》實施，采購資料需報局監察室備案。

五、嚴格津補貼的發放。

津補貼發放必須嚴格執行國家、省、市、縣規定的范圍和標準，嚴禁以任何借口、任何名義、任何方式設立津貼補貼、獎金等項目，嚴禁提高津貼補貼標準和擴大發放范圍，嚴禁套取現金用于發放獎金、補貼或福利。凡不按規定執行，巧立名目、擅自發放津補貼或變相發錢發物的，一律按照違規違紀處理。

六、嚴格“三公”經費管理。

認真貫徹落實黨政機關厲行節約有關規定，從嚴控制公務用車、公務接待、公費出國（境）經費等支出。公務接待和因公出差要嚴格執行縣相關文件規定，嚴格執行住宿、餐飲標準，不準超標準接待；會議要從嚴控制規模、規格，嚴禁發放禮品、紀念品等與會議無關的物品，嚴禁將無關的費用充抵會議費用；切實加強單位公務用車管理，嚴格控制燃油、修理等費用；加強對公費出國（境）的管理，嚴禁借考察、學習、培訓、招商等名義變相出國（境）旅游，堅決反對鋪張浪費行為。

七、嚴禁私設“小金庫”。

所有收支活動必須納入單位財務統一管理，嚴禁將公款以個人名義私存私放、設立賬外賬。嚴禁以各種名義虛報支出、套取現金設立“小金庫”。

八、嚴格專項資金管理。

各類民政專項資金都要按中央、省、市、縣規定使用，不得擅自改變資金用途，嚴禁將專項資金用于公用經費、發放職工福利等。專項資金要堅持專戶管理，確保專款專用，嚴禁虛報、挪用、擠占、截留。

九、加強往來管理。

對進賬款項要逐筆落實資金來源，及時通知相關單位財務人員；對暫付款項，要加強事前控制，嚴格執行“一借一清，先清再借、一年一清”的控制原則，嚴格控制各類借款，采取日常清理和集中清理相結合的辦法，做好往來款項催收、清理工作。嚴禁任何單位以還本付息或者支付股息、紅利的方式向內部職工或者社會公眾進行有償集資活動，更不得設立針對融資的有關獎勵事項。對違反規定舉債的，按《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定給予處理。

十、強化國有資產管理。

要建立健全國有資產管理制度，依法設置資產賬簿，新購置資產必須及時登記入賬，嚴禁賬外管理。對固定資產要定期或不定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符，保證資產安全和完整。國有資產處置須按照規定程序進行申報、審批、評估、拍賣，形成的收益要及時足額入帳或按規定繳入國庫或財政專戶。

十一、嚴格內部管理。

建立健全財務管理、監督檢查、責任追究和重大經濟業務事項請示報告等制度，單位的財務實行一支筆審批，重大財務事項必須集體討論決定；嚴格執行內部制約制度，完善開支手續，每一項經費開支必須有經手人、證明人、審批人三人以上的簽名方可報銷入賬；嚴格執行日清月結制度，保證賬款、賬賬、賬表相符。

十二、強化監督檢查。

要按照黨風廉政建設責任制的“兩個責任”要求，各單位主要領導要切實履行對本單位財務管理的主體責任，局紀委、財務、監察室要履行財務監督檢查責任。

篇2

一、收入管理

嚴格按照規定的項目、標準收費（或執罰），收費(或執罰)時一律使用財政統一監制的行政事業性收費票據和專用票據，并加蓋財政財務(或特定單位)專用章。嚴禁以“白條子”向單位、個人收費。各辦、局收費及往來票據，由專人統一到財政分局領取，并限期辦理結報。各類預算外收入均需繳存開發區財政預算外資金專戶，實施統一管理、統一安排、統一核算預算內外資金。

要嚴格執行現金收入管理制度，控制現金使用限額。現金當日收入當日如數繳存銀行，不得私存、截留、挪用坐支。

二、支出管理

（一）管委會各辦局行政、事業干部和聘用人員的工資、補貼、獎金由管委會辦公室考核并提供發放依據，然后統一由會計核算中心按有關規定的標準直接打入個人工資帳戶；開發區所屬范圍由財政補助的民政補助、救助對象，由民政助理員造冊提供給會計核算中心審核后發放。

（二）建立財務審批制度。實行由經辦人注明開支理由并簽名，財務人員審核、領導分級審批后報銷的辦法。

凡經費支出（除工程項目資金審批另有規定外）一次性開支在20000元以下的，或是上級有明文規定標準的不論數額大小的項目，由辦局主要領導審核，管委會主任審批；一次性開支20000元以上的，由管委會班子集體討論研究確定，管委會主任審批。

購置低值易耗品(如辦公用品)、固定資產、公務接待等，由辦公室統一辦理，專項業務開支由辦、局把關辦理。

（三）支出管理要嚴格執行。對因公出差差旅費、公務接待開支、職工教育支出按規定標準報銷；職工福利、津補貼、獎金的發放要在有收入來源的情況下，按照有關規定的標準報銷列支。各辦局要建立經費支出指標控制制度，設一名報帳員辦理報銷業務。

三、資金管理

（一）個人一律不準借用公款私用。因工作需要須向財務借用公款時，要填寫借據并注明用途，經辦、局主要領導審核再由管委會主任審批同意后方可借用。借款人要及時結清借款。各辦、局不得向外借款。

（二）管委會及其辦局與業務單位及個人發生的往來款項，應嚴格控制及時辦理結算，年終全部清理。除不能辦理結算的款項外，不得跨年掛帳。

四、資產管理

（一）流動資產管理要嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》，建立健全應收、應付、暫存、暫付等往來款項的內部管理制度。對現金管理要做到日清月結，銀行存款要定期核對，做到帳證、帳帳、帳表相符，定期對帳。

（二）固定資產管理，要健全固定資產帳，做到帳、卡、物一致。辦公室要指定專人負責固定資產的登記、保管，實行定位、定人管理制度，定期或不定期清查盤點，年度終了前進行一次全面清查盤點。對固定資產報廢和轉讓，要按照有關程序辦理報批手續，其變價收入和有償轉讓收入納入財政國有資產收益收入管理。

（三）需購置固定資產時，須經管委會集體討論同意后方可購買。如果屬控購商品或是政府采購目錄內的商品，須報經有關部門審批后方可辦理。新購的固定資產應報財產專管員登記簽字后方可報銷。

五、財務公開與監督

（一）會計核算中心每月按規定向上級部門和管委會領導報送財務報表。

（二）財務人員要做好服務工作，保證各項經費收支核算及時、完整、準確；嚴格執行財務制度，對違反規定的不予支付，并及時向領導匯報。如發現違規支付不及時匯報者，將追究有關人員責任。

（三）所有公開的財務報表，需經財務公開領導小組組長簽字，并送交民主理財監督小組審查。經監督小組組長簽字后，一般于次月10日前在公開欄公布。

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關鍵詞：資金 安全 管理

資金安全管理工作是財經管理工作的基礎環節，軍隊各級在日常工作中也給予了高度的重視。但受種種因素的影響，軍隊資金的安全性和實效性始終不容樂觀，部分單位資金安全管理仍然存在隱患。隨著軍隊資金流量增大，經濟業務增多，支付手段更新，給我軍資金安全管理提出了更高要求。資金安全已成為各級黨委高度關注的焦點，更是各級財務部門常抓不懈的重點。本文認為，加強資金安全管理必須強化法規意識，落實內控制度，務實資金安全管理工作各項基礎。

一、加強對資金管理法規的宣傳教育

在加強資金管理的問題上，軍隊歷來非常重視，曾依據國家金融法規，結合軍隊實際，先后下發了《軍隊資金管理規定》、《關于加強資金管理的通知》、《軍隊銀行賬戶和存款管理規定》、《軍隊單位銀行賬戶實行集中統一管理的通知》、《軍隊財務結算中心工作規則》、《軍隊住房公積金管理暫行規定》等等，這些規章制度對于確保軍隊資金安全，嚴格資金管理秩序都具有較強的針對性、及時性和可操作性。目前，軍隊應加強財經法規和資金管理法規的宣傳教育，經常組織有關人員學習經濟法規，學習黨和國家的有關方針、政策以及軍隊現行各項規章制度，經常利用正反兩方面的典型事例教育全體人員，強化職業道德、政策紀律觀念，使全體人員增強政策紀律觀念、增強法制意識，提高明辨是非能力和遵紀守法的自覺性。

二、資金管理法規制度要嚴格落實

法規再多，法規內容再全面，再具體，再完整，關鍵在于狠抓落實，如果只是寫在紙上，講在口頭上，落實不到行動上，都是廢紙，廢話，沒有絲毫意義。歷史經驗證明，凡是嚴格按規章制度辦事的單位，資金保障效益就好，財經環境就好，經濟案件就少，單位風氣就正。凡是有令不行，不禁不止，我行我素，搞上有政策，下有對策，執紀不嚴的單位，資金保障效益就低，經濟案件就多，單位風氣就差，內部矛盾就突出。因此，嚴格落實資金管理法規，是確保資金安全的關鍵，不折不扣的抓好規章落實顯得尤為重要。通過狠抓落實，使全體人員，特別是管家理財的人員切實做到：法規讓干的事情就大膽的干，法規不允許做的事情堅決不干。在落實法規問題上，不能講感情、講人情，要講政策，講原則，講黨性。

制度落實具體體現在以下三方面：一是堅持崗位內控制度。做到出納與會計分設、票據與印鑒分管、口令卡的角色要分開、結算與審核崗位分離。出納與會計必須由兩人分管，不得一人兼管或代替。印鑒和票據不得由會計人員、出納人員或審核人員單獨保管。資金的審核、報銷、記賬由審核人員、出納人員、會計人員共同完成，實現崗位之間的相互制約與牽制。二是堅持領導審批制度。現金提取應當填制“現金提取審批單”，資金的存儲要填制“單位定期存款審批單”。大額現金的提取及定期存款業務辦理應由財務部門領導和單位分管后勤領導簽批。三是堅持規范運營資金。軍以下單位定期存款必須在本單位基本賬戶所在的銀行辦理。存款辦理時應與銀行簽訂“資金保全協議”，明確雙方職責。存款由二名以上財務人員到銀行營業柜臺辦理，并取得合法憑證（存款證實書）。存款辦理后一周內應再次到銀行柜臺核實存款情況。存款到期后應將本息轉回本單位，不得辦理續存。

三、加強資金管理的監督檢查

要點抓好現金、票據結算、出納會計分管等制度落實情況的監督檢查，進一步強化監督意識和監督手段，要依法實施監督，把監督預防經濟犯罪，執行財經紀律作為重點，對違法亂紀行為要嚴肅處理，以維護法規制度的嚴肅性。要采取本級自查與對下抽查相結合，定期檢查與突擊檢查相配合等方式，加大對資金安全管理的監督檢查力度。財務部門領導應定期組織本級自查，清點庫存現金核對銀行存款，查閱銀行對賬單。對大額資金劃撥業務要翻閱原始憑證進行二次核對。對所供下級單位應經常進行突擊式檢查，事先不打招呼，事后不留情面，對好的做法充分肯定，對存大的問題及時指出，讓各級始終繃緊資金安全這根弦，達到以檢查促規范，以規范促安全的目的。

四、建立建全資金安全管理的內控外防措施

任何一項法規，都是針對普遍性制定的，都是以全局和普遍為基礎的，不可能包羅萬象，具體到每個單位、每一件事，情況千差萬別。因此，單位要結合自身實際，依據法規要求，制定切實可行的具體措施。具體體現在從交易、確認、保管、報告等環節入手，對資金安全實行環環相扣的控制措施。

（一）規定權限，控制交易環節

一是規定開設銀行賬戶的權限。單位銀行賬戶越多，控制風險和成本也就越大。一些銀行擅自允許一般賬戶支取現金，表面上看，方便了客戶臨時過賬，實質上卻增加了客戶的安全隱患。財務負責人必須經常檢查賬號使用情況，及時清理違規開設的賬號，歸并多余賬號，絕不隨意增設賬號。

二是規定重大開支和轉賬的審批權限。單位從事基本建設、購置大型儀器設備等活動，都存在支付大額存款的可能，對單位的現金支付能力具有直接重要的影響。必須嚴格落實審批制度，收緊審批權限，依據充分的證明材料，決定是否批準支付。

（二）復核手續，控制確認環節

為了確保軍隊票據及有關資料的真實性，應要求開戶銀行對此作簽證確認。銀行對賬單及其他資料應在取得時要求開戶銀行在每頁上加蓋業務專用章。通過履行簽證確認手續，謹防內外部人員抽換作弊。對于銀行對賬單中已反映、單位日記賬中未反映的銀行調整業務，應及時向開戶行函證，謹防銀行業務人員擅自調動軍隊資金。

（三）資料分管，控制保管環節

軍隊資金資料分管即空白付款憑證與印鑒分開、印鑒與印鑒分開。為了對付款業務實施有效監督，還須將多枚印鑒分開保管。開辦網上銀行業務更應按此原則，實施有效的崗位控制，以確保一項資金業務不可能由一個人單獨完成。此外，還應對票據、會計檔案、發票收據等實行專管。為了確保票據的真實性，各類會計憑證，特別是需單獨裝訂保管的憑證，如銀行對賬單、銀行余額調節表等，應及時分類整理裝訂歸檔，由簽發銀行結算憑證以外的財務人員保管。記賬憑證及其所附的原始憑證通常已經過從經辦到審批、從稽核到結算等很多控制環節，不易被調換，而單獨保管的憑證一般經手環節少，如稽核歸檔不及時，就可能成為管理盲點。此外，單位人各種渠道取得的各類發票和收據，也要指定專人妥善登記、保管，保管人不得兼任發票收據的簽發工作，以降低外部安全風險，避免內部作弊可能。

（四）定期盤查，控制報告環節

一方面應做好賬實盤點工作。賬實盤點控制是定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保軍隊單位資金安全的一種常見的控制方法。賬實盤點形式分為經管人員自行盤點和抽查盤點。自行盤點由出納每天核對庫存現金，發現問題要及時查明原因，向領導報告并妥善處理。銀行存款的核對一般通過逐筆勾對，月底編制銀行存款余額調節表來進行。但也不要拘泥于月底月初進行，而要作為一項日常工作，隨時索取和核對銀行對賬單，隨時編制銀行余額調節表，列出未達賬項清單，并作追索記錄。業務較少的賬戶也至少要做到每月核對一次。另一方面應按期編報“庫存現金盤點表”和“銀行存款賬戶盤查表”。該項工作是對賬工作的進一步延伸，不僅完善了軍隊資金安全管理手續，實現了交互牽制，也使軍隊內部單位領導及財務管理人員能夠及時了解本單位實際的支付能力，更是軍隊資金安全管理內控外防必不可少的環節。

五、下大力度提高資金管理者的綜合素質

篇4

根據財政部、國務院住房制度改革領導小組、中國人民銀行（94）財綜字第126號，市政府京政發（1992）35號、京政發（1994）71號文件，我們制定了《關于建立住房公積金制度有關問題的規定》，現印發給你們，請遵照執行。

附件：北京市人民政府房改辦公室  北京市財政局關于建立住房公積金制度有關問題的規定

為做好住房公積金的歸集、管理、運用、償還等工作，根據財政部、國務院住房制度改革領導小組、中國人民銀行（94）財綜字第126號、市政府京政發〔1992〕35號、京政發〔1994〕71號文件的規定，制定本規定。

第一條  建立住房公積金的范圍

（一）本市行政區域內所有黨政機關、群眾團體、事業單位和企業單位（包括全民、集體、民辦、私營、股份制企業以及外商投資企業）的固定職工、勞動合同制職工以及外商投資企業中方職工，必須建立住房公積金。

（二）離退休職工、臨時工、外商投資企業中的外籍職工不建立住房公積金。1993年以前按標準價優惠辦法購買住房的職工及其配偶，不建立住房公積金。

第二條  住房公積金的歸集

（一）北京市住房資金管理中心所屬歸集部及各住房資金管理分中心（以下統稱歸集部門），負責職責范圍內各單位職工住房公積金的歸集。

（二）各單位負責本單位職工住房公積金的代扣代繳。

第三條  住房公積金的交存額

（一）職工個人當年度月交存住房公積金金額，等于職工上年（1月至12月）月均工資總額乘以個人交存率。單位資助職工交存住房公積金金額，等于被資助職工上年（1月至12月）月均工資總額乘以單位交存率。工資總額的計算范圍按國家統計局編制字〔1990〕1號文件的規定執行。

（二）個人交存率和單位交存率一致，1995年不低于5％，2000年達到10％。

（三）住房公積金月交存額每年核定一次，年度內不作變更。

第四條  單位為職工交納的住房公積金的資金來源

（一）企業首先從單位住房基金中解決，不足部分經同級財政部門核準，在成本費用中列支；

（二）行政事業單位首先立足于原有住房基金中劃轉，不足部分，全額預算的行政、事業單位，由財政預算撥付；差額預算的事業單位，按差額比例在財政預算和單位自有資金中解決。財政負擔的部分，按單位隸屬關系和財政體制，由市、區縣財政分別負擔；

（三）自收自支事業單位比照企業開支渠道列支。

第五條  住房公積金的匯交

（一）首次匯交住房公積金的單位須先向歸集部門編報“住房公積金登記表”及“住房公積金匯交清冊”，由歸集部門根據登記表及匯交清冊登錄建帳。已登錄建帳的單位在每年5月1日至31日，向所屬歸集部門編報本單位下年度“住房公積金登記表”及“住房公積金匯交清冊”。

登記單位一般應具備獨立核算的條件。歸集部門也可根據職責范圍內各單位的具體情況，規定登記單位的條件。

（二）職工住房公積金由單位按月匯交。住房公積金個人交存部分，由單位在每月發工資時代扣，連同單位為職工交存部分，一并由單位在每月發薪日后5天內（逢節假日順延），開具“住房公積金匯交書”和轉帳支票（支票起點不受100元限制），送交所屬歸集部門，記入單位名下的職工個人住房公積金帳戶。

（三）單位每月匯交住房公積金時，因職工調入調出、離退休等引起匯交情況變動時，匯交單位須隨“住房公積金匯交書”，向所屬歸集部門編報“住房公積金匯交變更清冊”。

第六條  住房公積金的計息

（一）住房公積金的計息年度為每年7月1日至次年6月30日。

（二）住房公積金從存入之日起，按人民銀行規定的儲蓄存款利率計息。每年度按月交存的住房公積金，存入當年按銀行一年期零存整取儲蓄存款利率計息（不足一年按銀行活期儲蓄存款利率計息），以后每年度均按銀行一年期定期儲蓄存款利率計息，一年一結息，本息逐年結轉。但在租金提至成本租金以前，承租單元式公房（不含兩戶以上家庭合租一套單元式公房）的承租人及其配偶，其住房公積金按銀行活期儲蓄存款利率計息。

第七條  住房公積金的對帳和查詢

（一）歸集部門于每年7月1日至8月31日，通過單位向個人發送“住房公積金個人對帳單”，并隨時依據單位或職工填寫的“住房公積金查詢書”，受理有關住房公積金的查詢業務。

（二）為便于職工保存個人對帳單，各歸集部門無償向住房公積金交存人提供“住房公積金個人對帳單存夾”。

第八條  住房公積金的支取

（一）申請用住房公積金購建住房、對自有住房進行大中修和償還個人住房抵押貸款的職工及其配偶，應向所在單位提交有關證明并經單位審核后，由單位開具“住房公積金支取申請書”，到所屬歸集部門支取住房公積金。

（二）在職職工申請用住房公積金支付本人分攤租金超過本人工資總額5％的房租時，應在每年一、二月份向所在單位提出申請，由所在單位依據該職工上年工資總額和上年所分攤房租核定超出數額，然后由職工持所在單位開具的“住房公積金支取申請書”，在每年三、四月份到所屬歸集部門支取。

離退休職工，可按規定向其工資發放單位申請本人分攤租金超過本人工資5％部分的房租補貼，補貼資金從單位的住房周轉金中列支。

分攤租金等于實納房租除以家庭同住職工人數。

（三）住房公積金支取后，在個人帳戶內必須保留一個月的交存額。

第九條  住房公積金的銷戶

（一）職工離退休、調離本市或出國定居時，可持單位開具的“住房公積金支取申請書”到所屬歸集部門辦理銷戶。

（二）個人繼承或受遺贈住房公積金的，繼承人或受贈人可持經公證的繼承或遺贈文件，到被繼承人或遺贈人單位開具“住房公積金支取申請書”，再到歸集部門辦理銷戶。

（三）歸集部門負責結清所銷戶內住房公積金（包括個人交存部分和單位資助部分）全部本息余額，退歸銷戶人。

第十條  住房公積金的轉移

（一）職工在本市調動工作，應持調出單位開具的“住房公積金轉移通知書”到歸集部門辦理住房公積金（包括個人交存部分和單位資助部分及應付利息）的轉移手續。

（二）職工辦理轉移的住房公積金，仍按當年住房公積金的計息狀態計息。

第十一條  住房公積金的封存和啟封職工因離職、停薪等各種原因中斷交存住房公積金時，歸集部門依據單位填報的“住房公積金匯交變更清冊”將其住房公積金（包括個人交存部分和單位資助部分）結余本息封存在原帳戶內，封存期間按規定計息，符合支取住房公積金條件的可按本規定第八條的規定辦理支取；恢復交存時，歸集部門依據單位填報的“住房公積金匯交變更清冊”予以啟封。一直未恢復交存住房公積金的職工，符合銷戶規定的，可按本規定第九條的規定辦理銷戶。

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關鍵詞：公路橋梁企業 會計核算 成本管理 問題 策略

一、路橋施工企業進行會計成本核算管理的必要性

（一）市場經濟要求企業必須高度重視會計成本核算管理

隨著我國社會經濟的不斷發展以及現代企業制度的不斷深入，企業之間的競爭日趨激烈，一個企業特別是路橋施工企業要想在激烈的市場競爭中獲得更多的競爭優勢，除了不斷提高施工工程質量以外，還需要不斷降低企業成本，做好企業的成本控制和管理工作，保證企業可以用最小的投入，取得最大的經濟效益。而企業要想加強成本控制，就必須要做好會計成本核算管理，只有這樣，才能不斷降低成本，提升企業核心競爭力，促進企業更好更快發展。

（二）國家財務管理的強制需求

隨著社會經濟的不斷發展，建筑行業成為我國一個重要行業，國家為了促進建筑行業的發展，出臺了新的財經管理法規。新的財經法規的出臺，對進一步加強施工企業的會計成本核算工作進行了新的規定，對施工企業的財務管理進行了規范，對施工企業的成本核算工作予以了高度的重視。因此，路橋施工企業加強企業會計成本核算管理是遵循國家有關財務管理規定的必然要求。

二、我國路橋施工企業會計成本核算管理中存在的問題和不足

（一）路橋施工企業成本核算和控制意識淡薄

隨著我國社會經濟的不斷發展，為了更好地促進我國經濟發展，更為了方便廣大人民群眾生活，我國每年都會進行大規模基礎工程建設，這使得我國建筑招標投標市場競爭日趨激烈，許多路橋施工企業的生存空間也越來越小，這也導致我國路橋企業的競爭日趨激烈和路橋企業生存、發展越來越困難，部分路橋企業為了生存與發展，在沒有認真進行全面、詳細的成本核算的情況下，盲目的承攬工程。由于沒有對施工工程進行全面、詳細的成本核算，在施工中工程的費用支出可能會超出企業的成本預算，從而不僅導致企業難以獲取利潤，更大量占據了企業有限的流動資金，進而影響了企業的未來發展。

（二）會計核算成本管理人員素質偏低

由于面臨著激烈的市場競爭，路橋施工企業在企業發展中，更好的是關注企業的施工人員，對會計核算成本管理人員卻不太重視。現階段，我國路橋施工企業會計核算成本管理人員素質不高主要表現在以下幾個方面：一是路橋企業領導者不重視會計成本核算人員。隨著我國社會經濟的不斷發展，路橋施工企業之間的競爭日趨激烈，路橋企業的領導者為了求得生存與發展，往往更加重視可以為企業發展帶來直接影響的施工人員，而對會計成本核算管理人員卻不大重視，從而導致路橋施工企業的會計成本核算管理人員素質不高；二是缺乏培訓。由于路橋企業領導者的不重視，從而也導致了路橋施工企業的會計成本核算管理人員缺乏相應的培訓，進而導致其不能適應企業未來發展需要。

三、對策與策略

（一）提高認識，強化會計成本核算意識

面對日趨激烈的市場競爭，路橋施工企業領導者應該要提高認識，強化企業領導者的成本核算和控制意識。為此：一方面，要提高領導自身的認識。領導在一個企業處于中心位置，只有領導自己認識到了會計成本核算和控制對企業發展的重要性，才會在企業運行中真正的執行各項有利于降低成本的措施；另一方面，提高員工的成本核算意識。在企業中，只有領導者自己具有成本核算意識是遠遠不夠的，還必須要提高員工的成本核算意識，，畢竟在企業中降低成本，做好成本核算主要是依靠企業員工來完成，如企業可以組織一些座談會來向員工闡述成本核算和控制對企業對員工的重要性等，只有這樣，企業才能做好會計成本核算管理工作。

（二）處理好成本與質量的關系

成本和質量是路橋施工企業發展的生命線。只有處理好了成本和質量的關系，路橋企業才能健康、快速和持續發展。在企業實際發展中，不顧成本的提高質量或者節約成本的降低質量都是錯誤的，這都是不利于企業生存與發展的。企業應該必須把質量和成本有機結合起來，在滿足客戶需要的同時，不斷降低成本，努力尋找服務項目和成本消耗的黃金分割點，即既可以降低成本，又可以讓客戶滿意。只有這次，企業才能處理好成本與質量的關系，也才能做好企業會計成本核算管理工作。

（三）加強對企業財務人員培訓，提高企業財務人員素質

提高路橋企業領導者對會計成本核算人員的認識。路橋企業的發展除了需要施工人員、技術人員等支持以外，還離不開會計成本核算管理人員的支持。會計成本核算管理人員雖然給企業帶來的影響是間接的、長遠的，這更需要企業領導者提高對企業會計成本核算管理人員的認識，做好其人才隊伍建設工作，保證企業有一支業務過硬、素質較高的會計成本核算管理人才隊伍。

做好財務管理人員的培訓。培訓是老板送給員工最好的禮物，培訓不僅可以留住員工，更可以為企業發展提高智力和人才支持。隨著社會經濟的不斷發展，各項新事物、新觀念層出不窮，路橋企業要想會計成本管理人員適應企業未來發展的需要，就必須加強對會計成本核算管理人員的培訓，提高財務管理人員的專業知識和技能，這樣也才能做好企業會計成本核算管理工作，不斷的降低企業的成本。

參考文獻：

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關鍵詞：資金安全隱患 風險防范措施 掌握原則

資金主要是指現金、銀行存款、其他存款和有價證券等貨幣資金，資金是企業生存的基礎，是企業生存發展的血脈，資金是否安全是經營管理的底線。

近年來，資金安全管理工作是財務管理的關鍵環節， 更是各級財務部門常抓不懈的重點。不僅關系到單位財務工作的健康發展，更關系到單位建設整體大局。面對新時期的經濟發展環境，以及屢屢出現的資金風險問題，我們應該從多個方面確保資金安全。從完善內部控制制度開始，明確工作流程、審批權限、崗位責任、監督管理、責任追究等內容。通過采取相應的責任制度來實施管理措施，讓整個資金管理制度能達到理想的實施效果。

一、在當前經濟環境下常見的資金安全隱患

（一）內部控制制度不健全

1、崗位職責不規范。責權不清造成原本的崗位牽制制度失去作用。導致了會計人員彼此之間監督、制約工作不到位，對于內部的資金庫存沒有嚴格管理，導致了諸多經濟犯罪問題的發生。

2、出納制度問題。資金沒有及時審核確認，影響了資金的正常使用。一是因為編制不恰當，少數部門沒有安排專職會計工作者，而是一人多用，同時監管多項工作；二是個別部門對會計出納沒有落實分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。

3、票據管理制度不完善。沒有嚴格按照規定的票據的收發、領用、注銷手續，擅自印制、購買、使用非法票據。給資金帶來極大的風險。

4、印鑒保管問題。會計人員沒有針對支付印鑒實施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個人保管，對印鑒存放未給予安全方面的關注，這就使得印鑒在上使用時常出現錯亂問題，導致很多賬務難以分明對清。

（二）資金運行機制不規范

近年來，一些單位在資金管理中發生了許多經濟問題，其主要原因就是資金運行機制不規范，財務監督職能弱化。

1、資金的收支無規范性的操作規程。有些單位在資金管理上比較混亂，主要在資金的收付程序上比較松懈，不事前備案，也不事中跟蹤，事后無信息反饋，資金在周轉過程中存在很大風險性。

2、資金的審批流程沒有遵守職責權限，隨意超越自己的管轄范圍。簡化管轄權限，資金不分額度大小，筆數多少，都由一人包辦的做法，具有極大的風險性。

3、弱化監督職能，有的監督部門形同虛設。未能履行自己部門的切實責任。比如有的小單位，出納會計的工作未分設開，造成資金事項一人包辦，嚴重違反了財務管理中內部牽制制度，資金從源頭上就未把好關。給資金的安全運行帶來極大地不穩定性。

二、資金安全風險防范的措施

（一）建立事前保障機制，從源頭上把好資金運行關

針對現金的使用，建立健全現金管理制度；針對資金管理中存在的多頭開戶、資金分散等問題，建立健全了資金集中管理制度；針對資金管理過程中存在的亂支、亂列等不規范行為，建立健全了日常監督檢查制度；針對資金管理中信息掌握不及時、工作預見性不強等問題，建立健全了資金預算制度；針對個別單位資金管理有令不行、有禁不止等問題，建立健全了考核獎罰制度。

（二）規范事中支付程序，確保資金的安全有效運行

首先通過對企業全年資金支出額度和支出筆數的綜合分析，根據資金額度不同、管理權限不同、責任大小不同，實行逐級聯簽，逐級負責的管理責任制度；其次是聯簽審批責任到人原則。在明確資金聯簽額度的基礎上，對于每一級聯簽機構都規定明確的聯簽責任人，并將責任人名單報本單位監督部門審定、備案，發生大額度的資金支出時便于對照檢查。最后建立資金動態報告制度。通過資金的日報、周報及動態報告制度，使資金管理的重要信息全部納入企業第一管理者的視野范圍，發現的問題能夠得到迅速解決，建立了信息傳遞的快速反應機制。

（三）加強事后信息反饋，防范資金風險的產生

提高認識，加強領導。要充分認識會計事后信息反饋工作的重要性，把會計制度建設、會計人員素質提高、會計基礎工作作為重要事務來抓。配備高素質的專職會計事后核查人員。通過對銀行、現金以及涉及資金票據的真實性、合規性和完整性的再確認，及時發現隱患，減少差錯，有效避免風險，為資金安全提供強有力的保障。

（四）為確保單位資金安全，必須強化財務監督職能作用

首先強化內部監督。各級資金管理部門和人員,一定要有高度的風險防范意識。財務人員必須遵守內部牽制制度，不相容崗位相互分離，例如出納、會計崗位必須分設，切實做到相互監督、相互制約；堅持網絡銀行雙密鑰、雙授權管理制度；堅持定期或不定期檢查庫存現金和銀行存款余額等制度，對不明款項和差額要及時查明原因，弄清來龍去脈，切實做到賬賬、賬表、賬實相符。

其次強化外部監督,采取多種檢查形式相結合的方式。要定期進行資金專項檢查。采取實地檢查或業務會審等形式。比如實地盤點庫存現金,抽查一段時間內的銀行資金使用情況,使資金和人員始終處于監控之中。還要加強審計監督。審計部門要把資金管理審計作為審計工作的重要內容列入年度審計工作計劃安排,結合領導干部經濟責任審計,有步驟、有重點地對不同類型單位的資金管理情況進行檢查監督。對資金安全風險進行客觀評價,對審計中發現的重大問題及時通報,對單位領導的管理績效實行一票否決

最后強化群眾監督,建立全員監控體系。充分利用辦公網等現代化信息傳播平臺,廣泛宣傳資金管理法規、制度, 普及財經管理知識。與紀委等部門聯合起來，創建資金管理情況信息反饋窗口。提高職工參與資金管理監督的積極性,鼓勵對單位資金管理使用行為進行監督,對違法違紀行為進行舉報。增強資金管理的透明度,切實堵塞管理漏洞，確保單位資金安全。

（五）注重人才建設，提高綜合素質

高素質的財務人員是防范資金風險、提高資金安全性的人力保證。一是提升財務人員綜合素質。要加強職業道德教育，增強法律意識，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給自資金管理帶來風險。要加強業務能力培養。為財務監督人員提供理論與實際相結合的實踐鍛煉平臺，經常進行業務交流，使財務人員不斷學習和掌握新知識、新方法，以適應不同財務監督項目的要求，達到高水平的監督效果。二是增強財務風險防范意識。財務人員要牢記自己的雙重身份，通過崗位責任制和激勵機制等方法，增強財務人員的營造“風險就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的氛圍，增強自身的風險防范意識，進而保障資金的安全。

三、資金安全管理應掌握的原則

（一）多人負責原則。每項與資金安全有關的活動都必須有兩人或多人參與，對重大資金活動，必須有一個權責明晰的決策群體負責。比如大額資金聯簽制度、安全級別高的資金動用需要召開專項會議后決定等。

（二）任期有限原則。一般地講，任何人最好不要長期擔任與資金安全有關的職務，以免誤認為這個職務是專有的或永久性的。所以除了會計人員輪崗制度，還應制定相關決策層人員的輪換制度。

（三）預警機制原則。對于各種造成資金流失的行為都必須要制訂應急措施處理， 設立一系列預警指標和判別標準來測量風險值，從多個方面制訂在緊急情況下，如何盡快恢復的應急措施，使損失減至最小。

（四）人員變動授權原則。對工作調動和離職人員要及時調整相應的授權。

總之，資金活動的過程由人來操作，資金風險也受人制約。制定資金安全策略、建立資金安全管理機制，只是實施資金安全管理的第一步，只有當各單位都能嚴格執行資金安全的各項規定，認真維護資金安全，才能保證資金的整體安全。

參考文獻：

[1］袁琪,李萌.軍隊資金安全管理存在的問題及對策[J].軍事經濟研究,2008;12

篇7

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

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公司財務管理制度范本2

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 初級經濟師考試：工商管理專業知識與實務工商企業的概念...工商企業制度的...

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。 第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

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公司財務管理制度范本3

總 則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票 付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

現金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

處罰辦法

第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司