物業企業財務管理制度范文

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第一章 總 則

第一條 為加強公司投資管理，規范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性和收益性，根據外部規范與公司具體情況，特制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。

第三條 本制度所指投資分對外投資和對內投資兩部分。

1.對外投資指將貨幣資金以及經濟資產評估后的房屋、機器、設備、物資等實物以及專利權、商標權和土地使用權等無形資產作價出資，進行各種形式的投資活動。

2.對內投資指利用自有資金或從銀行貸款進行基本建設、技術更新改造以及購買和建造大型機器、設備等投資活動。

第四條投資目的

1.充分有效地利用閑置資金或其他資產，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產保值增值。

2.改善裝備水平，增強市場競爭能力，擴大經營規模，培育新的經濟增長點。

第五條 投資原則

1.遵守國家法律、法規，符合國家產業政策;

2.符合公司的發展戰略;

3.規模適度，量力而行，不能影響自身主營業務的發展。

第二章對外投資

第六條 對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。

1.短期投資包括購買股票、企業債券、金融債券或自庫券以及特種國債等。

2.長期投資包括：

(1)出資與公司外部企業及其他經濟組織成立合資或合作制法人實體;

(2)與境外公司、企業和其他經濟組織開辦合資、合作項目;

(3)以參股的形式參與其他法人實體的生產經營。

第七條 投資業務的職務分離

1.投資計劃編制人員與審批人員分離。

2.負責證券購人與出售的業務人員與會計記錄人員分離。

3.證券保管人員與會計記錄人員分離。

4.參與投資交易活動的人員與負責有價證券盤點工作的人員分離。

5.負責利息或股利計算及會計記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構支付。

第八條 公司短期投資程序

1.公司財務部應根據公司資金盈余情況編報資金狀況表。

2.證券資金部分分析人員根據證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃。

3.公司的財務部經理、財務總監和董事會按短期投資規模大小和投資重要性，分別依照各自的職權審批該項投資計劃。

第九條 公司財務部按照短期證券類別、數量、單價、應計利息以及購進日期等項目及時登記該項投資。

第十條 公司應建立嚴格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存人和取出須詳細記錄在證券登記簿內，并由在場的經手人員簽名。

第十一條 公司購人的短期有價證券須在購入當日記入公司名下。

第十二條 有價證券的盤點工作應由公司財務部和證券資金部負責組織實施o

1.證券保管員和會計人員應在每月終了時進行月終盤點，并完成下列程序;

(1)盤點前必須將截止當月最后一天的證券登記入賬并結出結存額;

(2)實地清點實物，核對卡片;

(3)月終編制“有價證券盤點表。

2.財務部根據“有價證券盤點表”，認為必要時，可以抽樣核對，復核盤點表。

3.年終時，根據公司盤點指令。，組織人員，全面清點，編制“有價證券盤點表”，并由公司財務部負責人(或聘請注冊會計師)參加監盤。

第十三條 公司財務部應對每一種證券設立明細賬加以反映，每月還應編制證券投資和盈虧報表，’對于債券應編制折、溢價攤銷表。

第十四條 公司財務部應將投資收到的利息、股利及時人賬。

第十五條 應由財務部經理、財務總監以及董事會按其職權批準處置公司短期投資。

第十六條 公司對外長期投資按投資項目的性質分為新項目和已有項目增資。

1.新項目投資是指投資項目經批準立項后，按批準的投資額進行的投資o

2.已有項目增資是指原有的投資項目根據經營需要，在原批投資額的基礎上增加投資的活動。

第十七條 對外長期投資程序

1。財務部協同投資部門確定投資目的并對投資環境進行考察;

2。對外投資部門在充分調查研究的基礎上編制投資意向書;

3.對外投資部門編制項目投資可行性研究報告并上報財務部和總經理辦公室;

4.財務部協同對外投資部門編制項目合作協議書;

5.按國家有關規定和本辦法規定的程序辦理報批手續;

6.對外投資部門制訂有關章程和管理制度;

7。對外投資部門項目實施運作及其經營管理。

第十八條 對外投資權限

1.所有對外長期投資項目，均由總公司批準或由總公司轉報董事會批準，各子公司、分公司無對外投資權，但享有投資建議權。

2.總公司應在受理對外長期投資項目立項申請后一個月內做出投資決策。

第十九條 經批準后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。

第二十條 對外長期投資興辦合營企業對合營合作方的要求

1.要有較好的商業信譽和經濟實力;

2.能夠提供合法的資信證明;

3.根據需要提供完整的財務狀況、經營成果等相關資料。

第二十一條 對外長期投資項目必須編制投資意向書。項目投資意向書的主要內容包括：

1.投資目的;

2.投資項目的名稱;

3.項目的投資規模和資金來源;

4.投資項目的經營方式;

5.投資項目的效益預測;

6.投資的風險預測(包括匯率風險、市場風險、經營風險、政治風險);

7.投資所在地(國家或地區)的市場情況、經濟政策;

8.投資所在地的外匯管理規定及稅收法律法規;

9.投資合作方的資信情況。

第二十二條 國(境)外投資項目還應提供如下資料：

1.有關投資所在國(地區)的現行外匯投資的法令、法規，稅收規章以及外匯管理規定;

2.投資所在國(地區)的投資環境分析、合作伙伴的資信狀況;

3.投資外匯資金來源證明及投資回收計劃;

4。本國駐外使館及經參處對項目的審查意見;

5。本國外匯管理部門要求提供的其他資料。

第二十三條 投資意向書(立項報告)報總公司批準后，對外投資部

門應委托專業設計研究機構負責編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內容包括：

1。總論

(1)項目提出的背景，項目投資的必要性及其經濟意義;

(2)項目投資可行性研究的依據和范圍o

2.市場預測和項目投資規模

(1)國內外市場需求預測;

(2)國內現有類似企業的生產經營情況的統計;

(3)項目進入市場的生產經營條件及經銷渠道;

(4)項目進入市場的競爭能力及前景分析。

3.投資估算及資金籌措

(1)項目的注冊資金及其生產經營所需資金;

(2)資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法;

(3)資金回收期的預測;

(4)現金流量計劃。

4.項目的財務分析

(1)項目前期開辦費以及建設期間各年的經營性支出;

(2)項目運營后各年的收入、成本、利潤和稅金測算，可利用投資收益率、凈現值以及資產收益率等財務指標進行分析。

5.項目敏感性分析及風險分析。

第二十四條 財務部和對外投資部門應在項目可行性研究報告報總公司批準后，編制項目合作協議書(合同)。項目合作協議書(合同)的主要內容包括：

1.合作各方的名稱、地址及其法定代表人;

2。合作項目的名稱、地址、經濟性質、注冊資金及其法定代表人;

3.合作項目的經營范圍和經營方式;

4.合作項目的內部管理形式、管理人員的分配比例、機構設置及實行的財務會計制度;

5.合作各方的出資數額、出資比例、出資方式及出資期限;

6.合作各方的利潤分成辦法和虧損責任分擔比例;

7.合作各方違約時應承擔的違約責任以及違約金的計算方法;

8.協議(合同)的生效條件;

9.協議(合同)的變更、解除的條件和程序;

10.出現爭議時的解決方式以及選定的仲裁機構及所適用的法律;

11.協議(合同)的有效期限;

12.合作期滿時財產清算辦法及債權債務的分擔;

13.協議各方認為需要制訂的其他條款。

項目合作協議書(合同)由總公司法人代表簽字生效，或由總公司法人代表授權委托人簽字生效。

第二十五條 對外長期投資協議簽訂后，公司協同辦理出資、工商和稅務登記以及銀行開戶等工作。

第二十六條 確定對外投資價值及投資收益的原則

1.以現金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。

2.以實物、無形資產方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價.

3.公司認購的股票，按照實際支付款項計價。實際支付的款項中含有已宣告發放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。

4.公司認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差額計價。

5。溢價或者折價購入的長期債券，其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。

6，公司以實物、無形資產向其他單位投資的，其資產重估確認價值與其賬面凈值的差額計入資本公積金。公司以貨幣資金、實物、無形資產和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權的，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產的增加或者減少而變動;擁有實際控制權的，應當采用權益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產中所擁有或者分擔的數額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應增加或減少公司的長期投資。

7.公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規定繳納或者補繳所得稅。

8.公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第二十七條 對外長期投資的轉讓與收回

1。出現或發生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：

(1)按照章程規定，該投資項目(企業)經營期滿;

(2)由于投資項目(企業)經營不善，無法償還到期債務，依法實施破產。

(3)由于發生不可抗力而使項目(企業)無法繼續經營;

(4)合同規定投資終止的其他情況出現或發生時。

2。出現或發生下列情況之一時，可以轉讓對外長期投資：

(1)投資項目已經明顯有悖于公司經營方向的;

(2)投資項目出現連續虧損且扭虧無望沒有市場前景的;

(3)由于自身經營資金不足急需補充資金時;

(4)總公司認為有必要的其他情形。

投資轉讓應嚴格按照《公司法》和企業章程有關轉讓投資的規定辦理。

3.對外長期投資轉讓應由總公司財務部會同投資業務管理部門提出投資轉讓書面分析報告，報總公司批準o

4.對外長期投資收回和轉讓時，相關責任人員必須盡職盡責，認真做好投資收回和轉讓中的資產評估等項工作，防止公司資產流失。

第二十八條 公司累計對外投資不得超過公司凈資產的50%。

第三章 對內投資

第二十九條 公司對內投資程序

1.編制投資項目可行性研究報告;

2.編制投資項目初步設計文件;

3.編制基本建設及技術更新改造年度投資建議計劃;

4.按本制度規定的權限辦理報批手續。

第三十條 公司對內投資權限

對內投資采取限額審批制，超過限額標準的由公司董事會批準。

第三十一條 可行性研究報告的編制

1.公司項目承辦單位要在進行充分的調查研究和必要的勘察工作以及科學實驗的基礎上，對建設項目建設的必要性、技術的可行性和經濟的合理性提出綜合研究論證報告。

2.承擔可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設計單位或科研單位。

3.建設項目可行性研究報告的編制辦法和內容以及深度按國家有關規定執行。

4。建設項目可行性研究報告由公司財務部按本辦法規定的權限報批。

未經批準不得擅自改變建設項目的性質和規模以及標準，如需改變必須報原審批機構審批。

第三十二條 初步設計文件的編制

1.公司項目承辦單位根據批準的可行性研究報告委托有資格的勘察設計或科研單位進行工程初步設計。

2.初步設計必須以批淮的可行性研究報告為依據，不得任意修改、受更建設內容，擴大建設規模或提高建設標準，初步設計概算總投資一般不應突破已批準的可行性研究報告投資控制數。概算總投資如超過已批準的可行性研究報告投資控制數的10%，必須重新報批可行性研究報告。

3.經批準的初步設計文件，如確需進行設計修改和概算調整，必須由原初步設計文件編制單位提出具體修改及調整意見,經建設單位審查確認后報原批準單位批準。

第三十三條 年度計劃和統計

1.各分支機構所有新建、續建基本建設及技術更新改造項目，必須編報基本建設及技術更新改造年度投資建議計劃。

2.年度投資建議計劃于每年9月前報總公司審批。總公司于每年1月底前下達當年基本建設及技術更新改造年度投資計劃。

3.凡列入公司基本建設及技術更新改造年度投資計劃的投資項目，不需再行辦理審批手續，當年新增加的基建及技改項目，必須按規定的投資限額辦理報批手續，并增補列入當年投資計劃。

4.編制年度計劃，除認真填報有關的計劃表外，還要有必要的文字說明，數字要準確，文字要精練。

5.各分支機構必須嚴格執行總公司下達的：度投資計劃，無權自行調整，如確需調整，必須履行報批手續。

6.各分支機構必須及時、準確地向總公司，送基本建設及技術更新改造統計報表。

第三十四條 竣工驗收

1.基本建設和技術改造工程完工后，項目承辦單位應及時辦理竣工驗收手續。一般由公司財務部協同項目承辦部門組織竣工驗收。

2.工程竣工驗收參照有關國家標準執行。

3.對于工程竣工資料及驗收文件，財務部、項目承辦單位應及時歸檔。

第四章 投資管理機構

第三十五條 公司有關歸口管理部門或分支機構為項目承辦單位，具體負責投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目中報立項和實施過程中的監督、協調以及項目結束后的評價工作。

第三十六條 公司財務部負責投資效益評價、技術經濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續以及對外投資資產評估結果的確認等。

第三十七條 對專業性較強或較大型投資項目，其前期工作應組成專門項目可行性調研小組采完成。

第三十八條 公司法律顧問和審計部門負責對項目的事前效益審計協議、合同及章程的法律主審。

第三十九條 公司分支機構的對外投資活動必須報總公司批準后方可進行，各分支機構不得自行辦理對外投資。

第五章 附 則

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制度名稱

企業財務印章管理制度

受控狀態

文件編號

執行部門

監督部門

考證部門

第1章

總則

第1條

為規范企業財務印章管理，減小因印章使用不當給企業帶來的損失，特制定本制度。

第2條

本制度適用于涉及使用印章的所有相關人員。

第2章

印章的制作、保管、廢止

第3條

企業財務相關方面的印章由企業指定的部門統一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。

第4條

經相關管理人員授權后由行政部負責制作財務方面的印章，印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。

第5條

企業財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務專用章由財務總監負責保管，未經授權的人員一律不得接觸、使用印章。

第6條

印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。

第7條

企業總經理可以使用企業的所有印章。

第8條

印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

第9條

財務部制訂財務方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內容、印章發放時間、保管人等。

第10條

出納人員要將財務的有關印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯系，更新印簽薄。

第3章

印章的使用

第11條

使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質及申請人等。

第12條

印章使用申請單經有關領導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

第13條

印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規定，可拒絕蓋章。

第14條

經授權的印章人員使用完印章后，要將蓋章依據與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。

第15條

企業財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經總經理批準后方可帶出，由兩人共同使用。

第16條

印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業指定部門存檔。

第17章

印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。

第4章

印章使用的其他規定

第18條

印章保管人員離職或調動時，必須將保管的印章及相關文件交割，否則不允許離職或調動。

第19條

企業中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規定程序執行，嚴禁擅自使用印章。

第20條

未經授權擅自使用企業財務方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關進行處理。

第5章

附則

第21條

本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自總經理辦公會通過之日起執行。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

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【關鍵詞】財務管理；制度；促進作用

在生活和工作中，每個地方和組織都有各自的規章制度。國家、政府和公司企業有各種管理制度，部門有自己的執行制度，甚至是一個辦公室，或者個人都有一套自己的規定與標準。而對于公司和企業來說，在我看來最重要也最值得一提的是財務管理制度。財務管理制度是促進國家或企業經濟效益提高的內在性要素，它的實質是人們相互之間訂立的一種“契約關系”，是約束人與人之間關系的一套行為規則。

一、財務管理制度存在的意義

在全球經濟不景氣的市場環境下，管理是決定企業生存和發展至關重要重的因素，無論是新興的企業還是成熟的企業，企業內部的各項管理制度都需要不斷的建立健全，其中財務管理制度尤其起著舉足輕重的作用。財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，通過對資金運動和價值形態的管理，像血液一樣滲透貫通到企業的生產、經營等一切管理領域，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。

“一個企業的管理混亂，首先是財務管理亂；一個企業的效益差，首先是財務管理差”。因為內部財務管理制度的不健全，將會引起財務管理混亂，造成了企業內部監督機制的欠缺，發生做假賬或賬外設賬。而財務管理制度是為保證公司供、產、銷、人力資源等公司各個部門在監督控制下規范運作，以確保財務安全及提高經營效率而設計的。一般企業財務管理制度是由三個部分組成的完整系統，分別是會計組織系統、會計業務處理系統和會計信息系統。會計組織系統主要包括會計崗位和職責劃分；會計業務處理系統則規定了各類業務會計處理程序；而會計信息系統符合現代化的要求，包括會計信息核算和報告的指標要求和會計信息收集到傳遞的載體要求。

二、企業建立財務管理制度的必要性

1.我國目前企業內部財務管理制度的現狀制約發展

隨著市場經濟體制的深入發展，一部分企業的財務監督與約束機制的建立相對滯后，已經跟不上企業發展的需要。其主要的表現有：企業輕視了財務管理制度建立和執行，將目光放在產權改革上，部分經營管理者缺乏現財觀念和現財意識；由于監督制約機制的不到位，財務關系的缺乏，所有者、決策者、經營者和監督者不能各盡其責；部分企業設定的財務管理目標不明確，導致利潤最大化成為大部分企業的首要目標，但此目標的缺陷多多，只能淺層次的解決企業短期的問題。近幾年，我國財務管理水平還是有了一定的提升，會計體系也逐步趨向國際化，但一些中小型企業和新的企業還沒有意識到建立內部財務管理制度的重要性，其內部財務管理制度的不健全會嚴重影響到企業將來的發展。

2.建立企業內部財務管理制度是加強財務管理工作的內在需求

每個企業的生產經營情況，都是要通過企業選定的財務核算方法來反映經營成果和財務狀況，所以它貫穿于企業生產經營的各個方面，并服務于每個環節，是企業一切管理活動的基礎，也是企業管理的中心環節。同時社會主義市場經濟體制也需要企業最好建立內部財務管理制度，因此企業要在激烈的市場競爭中謀求一個好的前途，就需要按照市場經濟的要求規范財務行為，即根據市場經濟的要求籌措資金，加強對企業的資金活動實物形態的管理，以成本和資金管理為核心，并合理靈活的使用資金和分配收益，努力提高企業的經濟效益，增強企業的競爭實力，從而實現企業經濟增長方式的轉換，以適應市場經濟體制的要求。

三、財務管理規章制度對財務管理的促進作用

1.含蓄的體現企業財務文化

企業財務文化的觀念文化部分一般是內隱的，但有時它也能表露于外。財務管理制度就是被體現的一個隱藏內容，就如同組織機構被價值觀所體現一般。間接的宣傳企業的財務文化，也可以在一定程度上在企業財務的管理上加不少分。

2.有效規范人們的行為規范

財務管理制度能可以有效約束財務人員的行為，規范人與人之間的關系，促進會計工作人員提高自身素質，提高會計人員的政策水平，也是一種紀律的體現。財務管理人員多了解財務管理規章制度可以主動提高本身在這方面的素質，同時適當的了解國家的最近出臺的產業和經濟政策能幫助人們更好的預測企業的未來走向。

3.降低財務管理行為中的費用

財務管理制度能適度降低市場活動的不確定性和財務管理行為中的交易費用，為企業日常經營生產和管理活動提供有效的服務。幫助企業經營養成勤儉節約，精打細算的習性，減少不必要的開支和多余的信息成本，同時遏制鋪張浪費和腐敗的行為，實現逐步降低消耗的目的。

4.提供持續的制度化的激勵機制

人們的經濟關系通過有效的組織集成一種制度安排，通過建立制度化的規則，使得個人的經濟努力已經發展成一種社會性的活動，同時個人收益率不斷接近的社會回報率，聯系個人的經濟行為和服務所產生的成本和費用，從而最大限度地給予創新者獎勵，激勵創新活動。

5.細化并有效明確責任和懲處

財務管理規章制度能夠細化和明確金融機構和會計人員的職責，工作要求和工作流程，使財務工作規范化，保證企業正確核算經營成果，維持公平、透明的利潤分配原則合理分配利潤，有利于保護投資者和債權人的利益，約束了金融機構及其工作人員的行為，杜絕做假賬，偷稅漏稅，對獲得準確的經營業績和財務管理工作有條不紊的進行具有重要作用。

參考文獻：

[1]孟昭鶴，宋春勇，龐華.探析財務管理制度建設的必要性[J].民營科技，2012：94，92.

[2]戴君.企業財稅文書工具箱[M].廣東經濟出版社.2009，08

[3]左和平，李雨青.高級財務管理[M].高等教育出版社，2009.09.

篇4

1.1財務管理的概念

現代企業在發展過程中，離不開對企業財務的管理，現代企業中的財務關系著企業的生死存亡，所以對現代企業中的財務管理，就顯得尤為的重要。財務管理是現代企業對財務關系進行調節和財務活動進行組織的一個企業管理方式，財務管理的實質就是對現代企業中財務會計工作進行相應的改動。現代企業中的財務管理在企業的發展中起著非常重要的作用，它滿足了現代企業在發展目標上的需求，財務管理貫穿于現代企業的各個環節、各個方面，現代企業在運用財務管理的過程中，不僅僅要使財務管理的作用發揮于企業內部的財務管理調節，還要使財務管理的作用發揮到企業外部的財務關系中去，對現代企業外部的財管關系進行有效的調節。現代企業在激烈的市場競爭中，要充分的發揮財務管理在企業內部中的作用，滿足現代企業在競爭的需求，現代企業中的財務管理要從市場需求為出發點，將企業在市場經濟中的各個財務關系處理好。

1.1財務管理在現代企業管理中的意義

1.1.1財務管理對現代企業中的各項資金進行優化配置財務管理在現代企業管理中占據著非常重要的位置，財務管理是現代企業管理中重要的組成部分，財務管理在一定程度上推動著現代企業管理的發展。現代企業管理在對企業內部的各個環節、各個方面進行管理的過程中，在各個環節、各個方面中形成了一系列的管理模式，管理的范圍是根據企業內部中相關事項變化的。財務管理主要是在現代企業內部中，對企業各個環節、各個方面的投入資金的運行過程加以規劃與控制，提高現代企業的經濟效益，實現現代企業在發展過程中追求的目標。財務管理對現代企業內部中的各項運營資金都進行著管理，確保企業內部中的各項資金能夠切實的運用到企業的各個部門中去，保證資金的流通與利用，管理現代企業在發展中的資金，及時的發現企業內部中資金的不足以及過剩，對資金不足的部門進行有效的調配，對過剩的資源進行科學合理的優化配置，財務管理在現代企業中對資金進行綜合性管理，有利于現代企業在發展中對于各項資金的運行與配置，切實的將各項資金運用到現代企業中各個方面、各個環節中去，在很大程度上促進了現代企業的發展。

1.1.2財務管理有效的提高了現代企業的財政收入現代企業中的財務管理這一項工作，對現代企業的發展有著非常重要的作用，現代企業在發展過程中不能沒有財務管理這項工作對企業各項資金的合理調節與配置。現代企業在激烈的市場競爭中需要財務管理作為基本的保障，現代企業在市場經濟的發展中，財務管理能夠有效的控制企業的財政收支，能夠有效的保證企業的支出小于收入，提高了現代企業對于債務債款的償還能力，降低了現代企業在發展過程中承擔的風險程度，保證現代企業的持續平穩發展。財務管理能夠有效的提高現代企業的財政收入，財政收入的增加能夠有效的促進現代企業的發展壯大，現代企業想要增加財政收入就必須提升自身產品的質量與產品的銷售量，這就需要現代企業運用新的技術與設備對產品進行深入的研發，而對生產設備、技術的更新，需要現代企業投入大量的資金，財務管理能夠有效的控制現代企業在進行資金投入時的數額，能夠有效的對現代企業的資金進行優化配置，現代企業只有通過財務管理才能夠對投入資金的數額有一個準確的判斷，財務管理能夠有效的將現代企業中各個部門剩余的資金資源集合起來，對現代企業在生產產品技術與設備的更新費用上有一個數額上的掌握，從而促進現代企業生產產品技術與設備的更新，提高現代企業的財政收入。

1.1.3財務管理能夠對現代企業在發展中需要投入的資金進行準確的預算現代企業在發展過程中，對企業產品的生產需要投入大量的資金，財務管理不僅能夠將投入的資金進行有效的管理，還能夠對需要投入資金進行一個準確的預算，使現代企業在對企業產品進行生產的前期，能夠合理的對投入資金進行一個規劃，因為對資金有一個準確的預算，所以現代企業在生產產品的規劃中能夠有一個可靠的信息數據作為依據，這在很大程度上保證了規劃的科學合理性，節約了現代企業在生產產品上投入的資金，有利于現代企業對于資金的節省。財務管理對現代企業在其他部分投入的資金也能夠做出準確的預算，能夠將現代企業中各個方面的運用資金做一個詳細的統計，推進了現代企業的發展。

2如何發揮出現代企業中財務管理的作用

2.1更新現代企業中財務管理的目標在現代企業的發展過程中，財務管理這一項工作的目標不能固定在一個位置，要進行適當的更新，有利于現代企業中財務管理的作用發揮。對財務管理目標的適時更新，能夠有效的防止現代企業中相關的領導、工作人員為了追求短暫的利益而違法亂紀的行為，能夠有效推進財務管理在現代企業中的作用發揮。

2.2對財務管理的模式進行有效的創新在現代企業的發展過程中，對財務管理的模式進行創新有利于財務管理在現代企業中的作用發揮。在現代企業的發展中，要對企業的資本結構進行改善，使企業中各種資本形態得到有效的更變，這對于現代企業的財務管理在對企業資本進行管理時，能夠更加的具體與詳細，有效的促進了財務管理模式的創新。現代企業中財務管理的模式的創新，在很大程度上促進了財務管理自身的發展。

2.3現代企業對財務風險進行分析的方式要進行改變現代企業中的財務風險，對財務管理實現管理目標有著非常關鍵的影響，財務風險的不確定性不利于現代企業中的財務管理。現代企業在發展過程中，對財務風險進行分析與探究時，要在分析方式上進行有效的改變，不能一味的使用一種方式對財務風險進行分析，這樣不利于分析結果的準確性，有效的對財務風險分析方式進行改變，有利于現代企業中財務管理對財務風險的把握，更好的促進了財務管理在現代企業的作用發揮。

3結束語

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關鍵詞：企業 財務管理 執行力度

財務管理貫穿于企業經營管理的全過程，企業想要健康穩定的發展下去，就應該做好財務管理。因此，作為企業的領導者和管理者應該加強企業財務管理的執行力度，全面提高企業財務管理水平，只有這樣才可以使企業在激烈的市場競爭中生存，促進企業穩步前進。

一、企業財務管理涵義

企業財務管理主要是指按照國家的法律法規，根據國家經濟發展的客觀規律和對資金管理的要求，有組織的對企業財務進行的一項管理工作，是全面推動企業生產經營的重要基礎。

二、財務管理的核心地位表現

（一）資產管理

企業的資產管理主要包含固定資產、資金、存貨等一系列與資產相關的內容，作為企業的管理部門應該從數量的角度，而不是從價值的角度去進行管理。也就是說保證了資產的安全和完整，但是卻沒有了解資產的價值。所以，作為企業管理者，在企業的資產管理上面應該加強財務管理，并且財務管理應該以企業資產的增值作為主要的目的，以此來強化企業的資產管理，使企業的從根本上剔除那些虧損性和非盈利的資產。

（二）企業經營管理

企業的經營管理主要包括盈利能力和成本費用的管理，企業在產品生產期間產生的盈利，雖然發生在生產部門，但是其經營管理是否高效就需要財務部門提供相應的數據來衡量。因此，財務管理對企業經營管理具有至關重要的作用，運用科學可行的方法來分析企業內部的成本效益，可以為企業開辟新生產經營模式，使企業的利潤點增加。除此之外，企業要不斷的對現有的利潤結構進行調整，以此來有效的擴大和加強企業的業務利潤，在短期內提高企業的利潤質量。企業的發展從來都是機遇和挑戰并存的，企業想要發展就必須面對風險，由此可見加強企業財務管理是非常必要的。

（三）籌資投資管理

企業在籌資管理上面，財務可以有效的平衡籌資成本和財務的風險，利用各種強化資產的手段和方法，以此來調整企業的資金流量和流速，從而實現資本的最大化，實現企業資本的增值。除此之外，企業在投資的過程中，實行財務管理可以使資產結構得到調整，達到資產重組，使企業的資產可以得到合理的運用。

（四）綜合管理

綜合管理包含的內容較多，主要是內部控制管理、預算管理、各項費用管理等，財務的核心地位可以使企業預測綜合管理方向，使管理的內容更加具備計劃性和可操作性，對企業的發展具有較大的推動作用。財務管理的影響不但表現在數據上面，更加影響著企業內部員工的素質，可以使企業形成良好的企業文化。

三、加強企業財務管理的執行力度措施

（一）更新傳統的財務管理理念

現今，在企業發展中，許多企業的管理者和員工都還沒有真正的認識財務管理的重要性，覺得財務管理只是財務部門的事情。因此，作為企業的領導者應該做好財務管理的宣導工作，通過各種形式的教育和培訓，使企業的管理者和員工認識到財務管理的重要性。除此之外，要使所有的干部員工上下一心，從根本上更新傳統的財務管理理念，以此來切實的做好企業財務管理工作，這對企業的長遠穩定的發展具有至關重要的作用，從而使財務管理在企業的生產經營中發揮特有的優勢。

（二）確保資本安全

在企業的財務管理中，確保企業的資本投資的安全和為企業爭取最大的利潤是主要的目的。然而企業想要確保資本的安全，就首先應該靈活的運用資金，并且合理的分配資金，并通過有效的控制，來避免企業的財產出現濫用的情況，從而有效的提高企業財產的利用率，使企業的資金能夠靈活的周轉。除此之外，想要確保資本的安全，還需要做好合理使用資產，并且根據企業內部發展的實際情況來做好盈虧的分配，切忌出現破壞財務結構的情況。企業的發展應該具備正當的資金來源，不應該拆東墻補西墻，使企業能夠正常的經營，并且做好企業財務資料的控制和反饋，只有這樣才可以為企業爭取最大的利潤，提高企業的資本安全。

（三）財務分析要對癥下藥

企業的財務管理可以從一定的程度反映企業的生產經營的情況，以及企業完成目標的情況，并且從中了解企業的資金周轉是否健康和順暢，為企業的穩定發展提供有效的依據。例如，企業可以通過對資金周轉指標的分析，反映企業物資的占有和使用情況，以此來有效的促進企業改進財務工作，通過對企業的各項指標進行分析，可以了解企業內部的勞動成本和人員的情況，是否達到了優化配置，并且進行適當的調整，使企業的達到節約成本，降低消耗的目的。通過對企業財務利潤指標的分析，可以全面挖掘企業內部的潛能，改進管理水平，提高企業的收入，實現企業的節約開支。由此可見，在企業的經營管理中，應該做到對每月企業內部的各項成本費用進行分析，分析發現的問題，并采取有效的措施來進行改進，對癥下藥，只有這樣才可以全面提高企業的財務管理質量，推動企業的發展。

（四）提高財務人員的素質

企業內部財務管理的水平直接影響著企業的發展，在財務管理中財務人員的素質決定著財務管理的質量。因此，想要提高企業的財務管理質量就必須提高財務人員的素質，從財務管理的環境上面來看，隨著我國經濟體制和法律體制的不斷完善，財務人員除了要具備相應的專業知識以外，還應該具備一定的法律知識和理財知識，要遵循現行的法律法規，在此基礎上對企業的財務情況進行管理。除此之外，當企業的合法權益受到損害的時候，財務人員要運用法律知識來維護企業的權益，企業的發展離不開資產，因此，作為財務人員一定要具備一定的金融知識，使企業的資產能夠在最小的風險基礎上發揮最大的作用，以此來增強企業在市場上的競爭力，使企業更加科學、合理的發展下去。

（五）加大投入保障財務管理網絡化的推行

企業想要提高財務管理的執行力度，推行財務管理網絡化是必不可少的一個步驟，企業應該不斷的強化自身的財務管理網絡化基礎設施，選擇性能優越的計算機硬件設備，并且積極的搭建集團內部網絡系統，使企業的內部網絡可以和財務管理的系統進行有效的對接，實現企業整體管理，可以對企業所有下屬機構實現集中記賬，集中資金調配，實現財務與業務的協同，改變了過去財務管理松散的情況，使企業的財務資源與業務運作直接掛鉤，實現資源配置的最優化，最大程度上節約人力資源，以此來實現數據的傳輸，從根本上提高財務管理效率和滿足網絡經濟的個性化需求。除此之外，企業應該實現網絡化財務管理，可以通過網絡和銀行建立良好的關系，可隨時查詢企業最新銀行資金信息，及時地掌握第一手信息，對提高企業的資金運作具有至關重要的作用。在網絡化環境下，企業利用銀行的服務資源，爭取融資，可以為自己增強競爭優勢，使企業能夠及時的籌集到資金，從而投入到新產品的開發當中去，使企業的現金流轉速度加快。由此可見，加大投入保障財務管理網絡化的推行，可以有效的提高企業的財務管理執行力度，極大地優化了企業的資源配置，管理者可以隨時隨地把握公司的財務脈搏及業務運作情況，從根本上減低了企業的財務的籌資成本和財務風險。

（六）建立完備的內部審計監督機制

企業想要完善財務管理的質量，首先應該對原有的內部控制制度進行改革和創新，分析自身存在的不足，采取有效的措施來加以改正。但是要做到這一點就需要建立完備的內部審計監督機制，充分考慮企業的規模、性質和管理模式，制定一套有效的內部控制制度。除此之外，企業在建立內部審計監督機制的時候，內部審計人員必須保持充分的獨立性，這樣才可以使監督內部控制的制度得到有效的執行。并且在審計工作開展當中，審計人員還應該注重企業經濟和管理的效益審計，要如實的把企業的審計支出進行相應的分析，只有這樣才可以全面提高企業財務支出的有效性，達到改善企業經營管理的目的。

四、結束語

綜上所述，企業的財務管理是一項復雜而艱巨的系統工程，想要提高企業財務管理的執行力度，首先應該更新財務的管理者和內部員工的財務管理理念，樹立他們風險防范的意識，確保資本安全。除此之外，要做好財務分析，對癥下藥，加大投入保障財務管理網絡化的推行，并且提高財務人員的素質和建立完備的內部審計監督機制，只有這樣才可以全面提升企業的財務管理核心力量，使企業能夠更加穩定健康的發展下去。

參考文獻：

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[2]朱廣熙.加強企業財務管理 提高經濟效益[J].工業審計與會計， 2006，（03）

[3]劉漢芬.加強企業財務管理的執行力度[J].公用事業財會，2007，（04）

[4]麻佩麗.淺析企業財務管理中財務控制的實際運用[J]. 現代經濟信息，2010，（21）

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領導用的時候，也是在年終的職工大會上、總結會上用上幾個。反映了什么，背后有什么問題？“哼哼，別怪我，我不懂財務，不知道”一句話就搪塞過去了。真正的財務分析是什么呢？

筆者認為，用最簡短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報，要決策層在未來做出反應，而非會計報表，反映過去的事實（有些還是歪曲的事實），而要在分析過去的基礎上體現未來的管理決策。財務分析是為了促進集團企業及下屬各控股產業子集團圍繞經營目標，挖掘現有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證公司總體經營目標的實現。 財務分析的個性化相當強，包括不同的領導個性和知識結構，要求的報告各不相同。本文從一個相對普及的報告模式來說，適用集團企業以及所屬各控股產業子集團。

一、編制的時間要求

財務分析報告編制，各產業子集團財務部門應于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團企業財務中心統一部署編制年、季、月財務會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標進行對比，對其差異進行分析，找出原因，提出改進措施和加強管理的建議。各產業子集團的財務分析報告應按規定時間報送，季度財務分析報告于季末次月十五天內報送集團企業財務中心，年度財務分析報告于年后二十天內報送。

二、遵循的原則和要求

財務分析報告以財務報表和其他資料為依據和起點，統一采用對比分析法，如與計劃、與上年同期實際比，系統分析和評價公司的過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，財務分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財務分析報告。

財務分析報告的框架：報告目錄——重要提示——報告摘要——具體分析——問題重點綜述及相應的改進措施建議。

問題重點綜述及相應的改進措施一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。

三、財務分析報告運用

財務分析報告可以為公司領導層的經營決策提供有力的財務支持，是各公司內部報表，屬于公司內部財務信息，只能由公司高層領導全面把握。

產業子集團的財務分析報告，原則上只由產業子集團財務部門負責人、分管副總、總經理及集團企業財務中心經理、審計部經理、分管副總經理、總經理、董事長查詢并掌握。若產業子集團職能部門有查詢財務分析報告信息的需求，應由產業子集團總經理審批。

財務分析報告作為財務分析例會重要的書面材料，各產業子集團必須定期召開財務分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由總經理主持，各部門領導和有關人員參加。分析以財務部門為主分析，其他有關部門補充。發言人應對有關指標完成情況進行分析，找出主要原因和關鍵環節，提出整改措施。

集團企業財務中心根據下屬產業子集團報來的財務分析報告應于十日內完成匯總整理，并由總經理主持召開集團企業的財務分析會，對各產業子集團存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發執行。半年和年度財務分析應向集團企業董事會匯報。

四、行業分析的條框舉例

·行業發展狀況·客戶的狀況

·供應商狀況

·競爭者狀況

·潛在的市場進入者

·替代品的威脅

·機會與威脅

·公司財務對競爭策略和主要措施支持的分析

五、財務分析的條框舉例

基本分析框架采用傳統杜邦分析法，如果財務人員成熟，可以采用改進的杜邦分析法，將金融資產與經營資產分開。

·資本收益率·銷售利潤率分析 根據損益表分析公司各項成本費用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務費用、銷售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進建議。

·資產周轉率分析·總資產周轉率·流動資金周轉率

六、各個部門財務分析建議

·對市場部門的建議

·對生產部門的建議

·對技術開發部門的建議

七、財務預測

·銷售量與銷售額預測

·銷售成本預測

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[關鍵詞] 財務管理 中小企業 財務控制

改革開放30年來，我國經濟持續快速增長，帶動了一大批中小企業蓬勃發展。中小企業在國民經濟發展中具有舉足輕重的地位，為國民經濟的又好又快發展打下了堅實的基礎。而作為企業管理重要組成部分的財務管理水平的高低直接影響著企業的生存與發展。財務管理是有關資金獲得和有效使用的管理工作。當前，隨著市場經濟的發展，企業生存環境發生了巨大變化，企業財務管理的目標、模式、觀念和內容等都受到巨大影響與沖擊。由于我國中小企業在財務管理上普遍存在企業管理模式落后、管理觀念陳舊；資金缺乏，融資困難；投資能力差，規避風險能力低；財務管理體系不完善，財務控制能力差等缺陷，直接影響到中小企業的可持續性發展和做大做強。中小企業要克服自身的缺陷，健全財務管理制度，必須采取以下幾方面措施。

一、引進先進企業的管理模式和觀念，提高全員的管理素質，加強財會人員的技能培訓

財務活動雖然針對企業資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為，但這一系列的活動都是由人在支配。一個企業員工的管理素質高，掌握的專業知識透徹，那么這個企業所產生的效益就會優于一般企業。目前由于中小企業的人員文化素質參差不齊，會計人員素質低下，家族管理模式盛行，忽視了財務制度的重要性，造成很多中小企業財務管理混亂。要解決這一問題，必須對財務人員在其上崗前進行專業知識培訓和政治思想教育，要求財務人員嚴格按照財務管理規則辦事，同時也要對企業全員進行素質教育以增強全員的管理意識。只有企業內部全體員工“武裝”起來，才能改進企業落后的管理模式和觀念，提高中小企業自身的競爭實力。

二、嚴格執行的企業內部財務管理和會計監督，建立和健全企業的財務管理制度

1.確立和落實企業內部財務管理制度和各部門的工作職責，加強監督檢查。企業要實行授權批準制和職務分離制，在各項財務活動中要根據業務的重要性，設立授權批準的范圍、層次和程序，明確授權批準人的責任，規定企業所有人員沒有經合法授權不能行使相應的權利和不能執行相應的業務；企業在處理某種經濟業務時要設立職務分離制，把所涉及的職責分派給不同的人員，使每個人的工作都是對其他相關人員工作的一種自動檢查，這樣可以有效的預防和及時發現工作中產生的錯誤和舞弊行為；要在內部管理制度中明確規定各部門、個人的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約，互相監督。通過實施這些制度，有效提高企業的財務管理水平。

2.確立和完善企業的資金管理體制。資金是企業生存和創造效益的根本，是企業進行一系列的投資活動的前提。

但一個企業并不是以資金多寡論成敗，而是以通過合理優化和配置資金為企業帶來最大經濟效益來衡量。提高資金的有效使用效益應著手抓好以下幾方面的工作:一方面是嚴格核定資金的合理需要量，可以通過現金預算的編制來實現嚴格控制事前、事中資金的流出，保證資金的有序流動和控制資金的合理需要量；另一方面要加強對現金流量的分析，嚴格控制現金的流入和流出，落實企業內部各層次、各部門的資金管理責任制，使資金的使用權基本集中在公司的決策高層;再一方面要加強資金審批制度的管理，企業應根據業務和資金大小，分程序和分批確定審批人員，如在付款安全性問題上，要明確支付款項的程序和審批權限，落實責任，以確保資金的安全與完整。

三、全面研究和掌握企業所面對的理財環境，正確地制定理財策略，使企業在投資發展上能夠盡量規避風險

理財環境影響到企業經營活動和財務管理的各個環節。企業的財務活動是在一定財務管理環境下進行的，所以企業所進行的財務活動在很大程度上都會受到理財環境的制約。理財環境發生變化必然會導致企業的投資報酬和風險、資金結構、生產經營成本等所涉及到的財務管理方面發生變化。對財務管理活動影響比較大的理財環境主要包括金融環境、經濟環境和法律環境等三個方面的因素。由于企業進行投資和經營活動的資金除了自有資金外，主要從金融機構和金融市場取得。因此，金融環境是企業最主要的環境因素。值得強調得是，這三個因素的變化將會直接影響企業的籌資、投資和資金運營活動。作為企業的財務人員，必須認識和掌握當前金融、經濟和法律政策，把握這些政策的走向和變動趨勢。在中小企業本身就存在籌資困難的情況下，更需要他們去研究和全面掌握理財環境的發展趨勢。企業只有在理財環境的各種因素作用下實現財務活動的協調平衡和均衡聯動機制，企業才能生存和發展。

中小企業財務管理水平的提高，是一個動態演進的過程。科學的財務管理制度是整合企業資源的核心樞紐，企業惟有在財務管理方面做到人、財、物三者有機結合的有效化、完整化，才能充分發揮企業的比較優勢，提高企業在國際國內市場的競爭優勢。

參考文獻:

[1]趙 :關于企業內部會計控制制度的問題與建議[J].黑龍講科技信息，2008.2

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關鍵詞　企業財務會計　財務管理　工作效率

中圖分類號：F270

文獻標識碼：A

隨著信息時代的到來、知識經濟的不斷發展和科學技術成果的進一步推廣,企業在推動科學技術進步等方面所起到的作用非常顯著。企業在技術上的創新不僅僅體現在數量上占據一定的市場份額,而且更重要的是企業的創新水平的得到了不斷地提高。近幾年,大量企業實現了向高技術企業的轉變。目前，高技術企業主要依靠自身的靈活機制，創造出了可喜的業績,它將成為我國推動高新技術產業發展的重要力量。

一、企業財務會計管理過程中所存在的問題

財務會計工作在企業的整個經營管理過程中起到了舉足輕重的作用，如何加強和完善企業財務管理工作問題日益突出。現在，在我國企業財務會計管理過程中還存在著許多問題：

（一）賬目造假和違法違規行為嚴重。

因企業財務會計實力薄弱，企業內部沒有健全的財務會計管理體制，而企業外部又沒有有效的監督，這就導致了企業財會出現嚴重的違法、違規現象。這些人忽視國家的法律法規而肆意操縱企業的成本及其利潤，主要具體表現有：非法投資和非法籌資、胡亂分攤成本費用、弄虛作假、偷稅漏稅，這種行為嚴重致使會計信息失真。更加嚴重的是這樣違法違規的行為越來越多，并且沒有辦法禁止。這種情況干擾了我國的社會經濟秩序的正常發展，并且造成會計管理的嚴重混亂，最終不利于企業的發展。

（二）企業財會管理的人才出現缺乏,財會力量薄弱，工作質量不高。

現在從事企業財務會計工作的人才出現了嚴重的短缺，并且各個企業的具體情況也不盡相同。一些崗位空閑缺員，不能實現企業內部的牽制;一些在崗的財會人員基本素質很低、能力不高，不能勝任這一工作；一些財會人員是企業低薪聘用來的兼職人員，他們主要是完成記賬和報賬的任務，來應付稅檢部門的。這樣就很難確保企業財務會計管理工作的質量, 并且也不能做到對財務活動實現科學的預測、決策、計劃、控制、監督、檢查以及分析評價等多個方面的管理監督。企業內部的財務會計的管理機制不完善，在財務會計的管理工作當中缺乏制約力和既定目標。現在多數企業還沒有建立和健全能夠有效制約企業財務會計管理工作的機制,然而僅是采用個別人員進行記賬和算賬，從而滿足對外面報賬的需要。

二、加強企業財務會計的管理工作

由于企業的管理者嚴重缺乏財務會計管理專業方面的相關知識，不清楚企業內部財務會計的業務。為了確保企業健康有序的發展，充分發揮企業潛力,增強其競爭力和抵御風險的能力，必須對企業的財務管理工作和會計核算工作進行加強，主要建議如下：

（一）建立完善的會計管理制度。

根據現有的《會計準則》、《會計法》、《中小企業會計制度》，并且結合目前我國企業的實際情況，來制定相關的會計制度。企業作為一個納稅人,是必須根據我國法律的規定,設定必要的財務賬簿，編制相應的會計記錄,并且能夠定期編制企業的財務報表。不管企業經營的業務種類和性質怎樣，會計制度必須準確和全面地體現企業自身的經營狀況,準確地記錄企業自身的資產存量、現金流量等情況，為金融公司、銀行和其它債權人提交相關的資信等級、財務狀況、融資能力等報告,并需要迅速向政府的相關部門和稅務機構提供納稅申報資料和各類報表。

（二）健全企業內部會計監督制度。

為了維護企業正常的經濟秩序和自身各方面的正當利益，需要建立和健全企業內部的會計監督制度。企業內部的會計監督制度主要是指企業財務會計部門在資金的籌集、耗費、使用、分配和收回以及其相關經濟業務處理的整個過程當中,嚴格遵守相關準則。企業內部的會計機構和從事會計工作的人員需要嚴格實行本企業內部的會計監督，監督企業內部會計信息的真實性、會計工作事項的合法性以及企業會計人員的廉潔性。企業內部的會計監督制度必須符合:第一，記帳和企業經濟中的業務事項、會計事項過程的審批人員、事項經辦人員、財物管理人員的職權應當明確,并能夠實現相互分離、相互制約；第二，是重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確;第三，對財產的清查期限、范圍和組織程序應當明確指出；第四，對會計資料需要定期進行內部審計，并且這樣的辦法和程序必須明確。會計的監督和反腐倡廉應當結合，監督企業人員的腐化、貪污和鋪張浪費的行為。在企業會計監督過程中,對經濟活動中的資金運作、生產經營、收入分配等進行監督,堅決制止和嚴肅查處做假賬、違反財經紀律、營私舞弊、揮霍浪費等行為。有條件的中小企業可以建立內部審計。企業內部的審計部門實施內部監督,依照法律會計賬目和相關資產進行監督。監督企業財政收支和其合法性、真實性、有效性，加強企業內部管理，促進企業提高自身經濟效益。會計工作還需要接受企業內部審計職能部門的監督。

（三）規范建立會計核算制度。

針對企業自身發展的特點，制定出合適的會計核算制度。企業會計核算需要嚴格遵守國家所制定的相關財務會計制度和法律法規，不可以因為企業規模不大、數量較多、分布比較廣、經營非常復雜、人員素質不高等多種情況而沒有相應的規范。會計核算制度是針對從事會計工作的機構和人員而制定的。它具有統一性、標準性和一致性。會計核算制度在特殊的條件下

會根據客觀條件的變化而進行相應的變化,從而可以使企業做出相應的調整、修改,進而可以使其更加符合國家的要求。

（四）建立實用、簡化的會計核算程序。

從企業自身的實際情況出發，建立相應的使用和簡化的核算程序。企業需要根據實際的業務填制或獲取對應的原始憑證，并審核該憑證，從而辦理相應的會計手續；需要根據所得到的原始憑證對記賬憑證進行編制；需要根根據法律設置相應的會計賬簿，并且這些會計賬簿必須包括總賬簿、明細賬簿以及其它輔的賬簿;使用審核過后的記賬憑證來登記會計賬簿；需要在一定的時間里將會計賬簿上的記錄和款項、實物以及相關資料進行核對,從而確保賬款相符、賬實相符、賬帳相符、賬證相符；需要將審核后的會計賬簿中的記錄以及相關資料進行編制，并總結財務會計報告，根據規定向各個會計提供。

（五）設置相對合理的會計崗位。

每個企業在設定會計崗位的時候，必須根據本身企業的經營規模，業務量等多個方面的特點,需要遵循以下兩個原則:（1）精干務實的原則。在企業中，會計崗位的設置, 不僅需要在確保工作需要的基礎上合理地配備會計人員，從而可以防止人浮于事的現象。而且企業應當使會計工作程序高效、簡潔。通過使用各種不同的會計方法和核算手段，在精確無誤的基礎上實現會計工作簡明易行，從而降低會計核算的成本。（2）內部控制的原則。內部控制的制度是指，在企業內部因工作不相同從而產生的即相互聯系又相互制約的工作制度。采用這種制度，需要會計機構的內部人員分工必須明確，并且會計的所有工作必須合理地進行劃分，在會計部門內部設立相應的工作崗位，對會計工作有制約作用。

三、結語

在我國企業競爭越來越激烈的狀況下，企業會計管理的改革和創新的重要性突顯出來，只有提高對企業會計管理進行改革和創新，才能使企業在如今激烈的市場競爭中越走越遠,因此，各個企業需要對財務會計管理有一個清醒的認識，而且能夠積極地進行相應的革新,只有這樣，才能使企業立足于不敗之地。

（作者單位：新疆城建（集團）股份有限公司）

參考文獻：

[1]沈培育.論財務會計的管理.現代商貿工業,2011年第9期.

[2]王艷輝.關于當前企業財務會計管理缺陷與改進的思考.中國市場.2011年第14期.

篇9

【關鍵詞】財務管理 監督機制 研究

我國市場經濟改革在不斷深化，現代企業制度也在逐步確立，在這樣的背景下企業財務管理及監督機制越來越凸顯其重要性，而我國目前許多企業舊的財務管理及監督機制已經越來越難以適應企業經營管理發展的需要，對財務管理理念進行更新，完善企業監督機制，以此來提高企業的經營效益是許多企業想要達成的目標。本文中筆者將對完善企業內部管理制度、加強企業內部審計、實行現代化管理以及建立企業人才激勵機制幾個方面進行研究。

一、對企業內部管理及內部會計控制制度進行完善

若企業有著不完善的內部會計控制制度，就必然會產生管理上的漏洞，進而造成企業經營、投資或者生產上失去控制，影響到企業的生存與發展。所以對企業內部管理制度尤其是內部會計控制制度進行完善對企業的發展至關重要。對企業內部管理制度進行完善應注意以下幾點：

1、對企業內部管理制度進行完善必須符合國家政策以及法律法規，再在此基礎上結合企業內部的實際情況來制定及完善企業內部管理制度，以滿足企業實際的管理需要。

2、在企業內部范圍內，企業內部管理及會計控制制度相當于“法律”，必須使其具有廣泛約束性，要做到人人遵守，若不遵循，再完善的管理制度也無法發揮作用。

3、應使企業內部管理及會計控制制度涵蓋企業各項經濟業務、各個相關崗位以及業務處理的各個環節、各個關鍵控制點，應使其具有全面性、整體性、相關性、系統性。

4、應使企業各崗位相互制約并且權責明確，起到明確責任范圍并能內部牽制的作用。

5、在完善企業內部會計控制制度時，應精選控制點以最大限度地提高企業的經濟效益，要對控制手段、控制方法進行改進，避免不必要的程序以節省費用。

6、應根據外部環境的變化不斷完善企業內部管理及內部會計控制制度，對外部信息實行動態反饋，使企業的內部管理及內部會計控制制度能保持其持續的適應力。

二、建立及完善企業內部審計監督制度

目前我國許多企業都建立了內部審計監督制度，企業內部審計監督制度是企業財務管理制度及監督機制能得到有效運行的保證。企業應建立獨立的內部審計機構，其內審人員也應獨立于業務部門，使其能評價企業有關部門執行政策的合規性，能獨立檢查及評價企業各項經營活動及管理活動的效率及效果。

企業應重點關注企業內部財務審計，內審人員應對企業資產是否得到妥善保管及如實記錄進行審計，應確保企業財務報表真實且完整。另外也應重視企業內部經濟效益審計，應對單位的單項及全面的管理工作進行審計，并審查和評價企業生產經營過程中的生產要素，以此提高企業經濟效益。企業要確保其內部審計監督制度發揮作用，還應該對內審機構及內審人員加強管理，要通過培訓等方式提高內審人員素質，應賦予其獨立權限來保證內審的獨立及客觀。可以說，建立及完善企業內部審計監督制度能促進企業內部控制制度的執行，其通過內審人員的有效監督檢查能督促企業采取適當的措施完善企業內部控制制度程序，能促進企業經營管理目標的實現。

三、實行現代化管理，發揮監督機制作用

要適應社會及時代的發展，要完善企業財務管理及監督機制，要提高企業的競爭力，企業必須采取現代化的管理模式，必須引入先進的管理機制以及先進的管理理念，必須轉變觀念實現企業的現代化管理。比如在企業所有權與經營權相分離的情況下，企業可以建立財務總監制度。財務總監制度是由特定的管理者、管理措施、目標等組成的管理機制的總稱，其目的是加強企業的財務監控及保證企業財務工作的有效運行，能很好地適應企業的發展和規模的擴大。財務總監制度建立的財務監督委員會一般直接對董事長負責，體現了所有者的意愿，這一制度的關鍵是強化監督職能以有效發揮監督機制的作用。企業設立的財務監督委員會統一監控及組織企業的財務工作，財務監督委員會直接對董事長負責，這能促使企業的財務工作實現財務總監及單位負責人的雙重管理，這對保證企業信息反饋的暢通，保證企業資產的安全，保證企業財務工作運行的有效以及企業各項決策的貫徹實施都有非常良好的促進作用。

四、建立及完善企業的人才激勵機制

可以說現代企業財務管理及監督機制的第一理念是以人為本、重智開發。財務管理的目標之一應該是重點開發知識資本，發揮管理優勢，只有利用人力資本整合優勢才能更好地推動財務管理及監督機制的實施，完善用人機制是現代企業財務管理必須面臨的實質性問題。對企業的人才激勵機制進行完善應注意以下幾點：

1、應確保企業每個崗位的職責都完整而清晰。應對企業每位員工的任職資格、工作要求以及每個崗位的職責、工作目標等作出明確而具體的規定，要讓企業每位工作人員都能明白自己的工作方向以及工作職責，要能充分展現每位員工的才能，發揮每個崗位的作用。

2、企業應對德才兼備的員工加大培養力度，應通過建立有效的人才錄用、培訓及提升制度使優秀的人才能脫穎而出，建立這樣的人才管理機制才能更好地促進企業財務管理及監督機制的有效實施，才能確保企業的經營目標得以實現。

3、應確保企業工作環境的和諧，確保企業交流渠道的暢通。比如企業的領導者及管理人員應多與基層員工對話及交流，企業管理人員應及時檢查企業基層員工的工作，更重要的是應認真聆聽每位員工的建議及意見，確保企業財務管理及監督機制的有效執行。

4、企業應建立合理的工資晉級以及職務晉升制度。要特別注意防止用人隨意、任人唯親以及以貌取人現象的發生。合理的工資晉級以及職務晉升制度對企業員工有非常大的激勵作用，能促使其努力工作，遵守企業財務管理及監督機制的要求。

隨著我國市場經濟改革的不斷深化，現代企業制度的逐步確立，企業財務管理及監督機制會被越來越多的企業所重視，也必將在企業中發揮越來越重要的作用。現代企業的一切經營活動其實都是圍繞財務管理而展開，加強企業財務管理及監督機制必然會增強企業競爭力，會提高企業的盈利能力，會增加企業抗風險的能力，會為企業的生存和發展發揮巨大的作用，進而會促進國家經濟的發展。

參考文獻

[1]郭連芳.關于我國企業財務管理的幾點思考[J].經濟研究導刊，2011（8）

[2]馬定蒼.企業應如何發揮其監督機制的作用[J].時代經貿，2012（1）

篇10

在激烈的市場競爭下，作為我國經濟發展的重要組成部分，民營企業要想在市場中獲得競爭優勢，必須實現財務管理制度的創新，改善民營企業的發展狀況，提升企業的財務管理水平，進而提高民營企業的市場競爭能力。為此，就對民營企業財務管理制度創新進行探討。

關鍵詞：

財務管理制度;民營企業;創新策略

中圖分類號：

F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2014）23011801

民營企業是我國國民經濟發展的重要組成部分，但是，當前民營企業普遍存在“重生產經營，輕財務管理”的現狀，面對民營企業對財務管理認識的不足，如何實現財務管理制度的創新，已成為民營企業發展過程中重要的研究課題。基于此，加強財務管理制度的創新，使民營企業走向可持續發展的道路。

1 財務管理制度在民營企業中的特征及其影響分析

從民營企業本身的性質來看，其財務制度體系是由民營企業內部財務規范、制度及其相關的外部理財環境共同組成的系統，即民營企業的財務管理制度會受到外部制度環境及內部制度結構的影響。特別是政府對民營企業的干預，在地方政府追求經濟及政績雙重目標的形勢下，可能內生出不利于民營企業財務管理制度的安排，導致民營企業在財管管理的各個方面出現諸多不公正待遇，嚴重阻礙了民營企業的長期發展。與此同時，由于一些民營企業對自身制度規范認識的不足，通常將自身財務管理制度存在的問題歸集到外部制度環境上，這對民營企業的發展造成了重要影響。為此，面對當前民營企業的財務管理體系，作為一個多層次、開放性系統，針對民營企業財務管理制度體系的各個構成要素，必然是相互作用、相互影響的。第一，針對外部環境制度對民營企業財務管理的影響，主要體現在市場準入受到限制、法治環境不健全兩方面，在行政性壟斷及國家經濟產業結構不健全的情況下，市場上還尚未形成完善的市場競爭機制，民營企業的發展受到了嚴重阻礙。然而，在法治環境上，由于我國現有的法律制度并沒有對民營企業重點予以關注，各種產權及社會化服務體系并不完善，導致民營企業存在著服務不規范的現象。第二，針對民營企業內部制度結構對財務管理的影響，在民營企業組織制度下，存在著產權不明晰、管理制度部件不完善的現象，由于我國大部分民營企業呈現家族型、專制型的管理特征，面對企業經營者與所用者產權、經營權不分離的現狀，促進了企業財務風險的發生。為此，面對現有民營企業財務管理制度現狀，加強民營企業財務管理制度的創新顯得尤為重要。

2 實現財務管理制度的創新

面對國家宏觀經濟政策等外生性因素及內部制度結構對民營企業財務管理制度的影響，為了實現民營企業財務制度的創新，就必須依賴于企業內部財務制度的創新，不斷改進和完善民營企業財務管理，以促進民營企業進一步發展。

2.1 構建科學、合理的財務管理制度創新體系

隨著我國經濟體制的不斷深入與改革，民營企業逐步發展和壯大起來，這是我國由計劃經濟體制向市場經濟體制轉軌的必然結果。由于我國民營企業主要是以個體戶形式出現，其經濟發展有著鮮明的制度特征。然而，隨著制度環境的變遷，對我國民營企業財務管理制度特征的形成產生了重大影響。基于此，通過民營企業外部制度環境和企業內部不同創新主體共同實現財務管理制度創新體系，結合外部制度環境經濟政策不夠配套、融資渠道不暢、政策扶持少及服務體系不完善的問題，以及內部制度規范中所存在的法人產權不明確、管制制度不健全、缺乏企業家文化氛圍等問題，在外部環境制度改進上，通過政府及其職能部門的扶持，創新服務理念、完善服務機制、增加金融支持力度，并擺脫家族治理的局限，完善激勵約束機制，實現財務管理制度創新目標，從而構建民營企業財務制度創新體系。

2.2 為民營企業營造良好的外部制度環境

面對當前我國現有法律對民營企業的保護尚且存在的不足，首先，應加強對民營經濟的法律保護，建立公司法、商業銀行法、合同法、反壟斷法等，規范民營企業在市場中的主體地位及市場競爭秩序，不斷完善法律法規，建立一套不分所有制的權益保護制度，為民營企業營造良好的法制環境。其次，打破市場準入限制，當前我國大部分民營企業進入的產業范圍主要局限在技術含量低的傳統勞動密集型產業，并且在基礎設施項目及產業上都還存在一定的準入限制，盡管一些行業的市場準入已經開放，如重工業、化工工業等，但民營企業的經濟活動依然受到限制。基于此，在國家宏觀政策調整上，應減少對民營企業經濟市場準入的限制，同時降低企業對市場準入的資金要求，為民營企業的生產經營活動創造良好的市場競爭環境，使民營企業得到良好的發展。

2.3 強化民營企業內部財務規范

針對民營企業過多對外部制度環境的依賴，為了實現企業財務管理制度的創新，提高其在市場中的核心競爭力，可以加強企業內部制度的創新構建，第一，優化企業組織結構，以執行工作計劃為使命，加強各個部門之間的信息溝通與交流，并建立良好的合作關系。一個良好的企業組織結構不僅可以明晰界定責、權、利，也可以強化企業的內部制度環境。第二，完善各項財務管理制度，明確財務管理的權限和責任，建立風險管理制度及財務預算管理制度，以現金流為核心，按照企業財務目標的要求，對企業在經營過程中所發生的資金籌集、成本控制及重組清算等財務活動進行全面預算管理。第三，建立激勵約束機制，充分調動經營者的主動性和積極性，規范經營者的行為，從而完善企業的內部控制工作，最終實現企業財務管理制度的創新。

3 總結

面對現有財務制度體系所存在的問題，在市場經濟體制改革下，實現民營企業財務管理制度的創新，加強企業內部的控制管理，使民營企業獲得長足的生存與發展。

參考文獻