公司財務風險評估范文10篇

摘要：全球經濟和金融一體化發展步伐不斷加深，以及目前我國市場經濟探索性全面改革，面對更加復雜多變的市場競爭環境和新機遇，如何實現上市公司可持續發展問題，尤其是優化企業內部結構，提升企業財務抗風險能力，已成為企業管理層和學術界研究的熱點問題。本文將企業內部優化財務管理指標分為傳統和新增兩大部分，構建出基于模糊分層方法的上市公司風險評估模型，為實現判斷結果科學合理性，通過專家決策群模式，進行各項具體指標權重評分，并以上市公司C為研究對象，實現公司財務風險的評估預測。最后，依據上市公司風險評估結果，提出上市公司內部優化財務管理控制策略，包括科學合理構建股權框架和有效提升上市公司盈利能力。

關鍵詞：內部優化管理；上市公司；財務風險

一、引言

隨著我國社會經濟穩步發展，及進一步深化經濟體制改革，對上市公司財務風險控制提出了新要求。一方面，國家關于宏觀經濟政策制定和經濟增長，需要企業建立科學合理化的企業內部財務管理優化辦法；另一方面，2013年，我國投資類人群數量呈現大幅度增長趨勢，作為投資者，更加需要依據企業財務穩健化管理和信息公布，進行自身投資策略選擇。可見，上市公司內部優化的財務風險控制，已關系到我國社會經濟生活宏觀和微觀兩個方面。上市公司財務管理容易受到來自多方面不確定因素的影響，且財務管理風險始終貫穿企業可持續發展的任一環節。不斷優化上市公司企業內部財務管理機制，為企業發展提供真實可靠的信息數據，實現企業高效率盈利，確保企業和投資者的資產成本利益，構建上市公司科學發展觀下的財務風險評估和控制策略，已成為學術界研究的熱點問題。陳雪淺指出，2008年由美國引發的全球經濟危機，加大我國上市公司融資、投資和匯率等金融不穩定因素發生概率值，這種金融不穩定將會直接增加企業財務風險，對企業的可持續健康發展，造成巨大不利影響。王團現指出，企業有序穩定的內部控制是財務管理重要基礎性保障措施，企業的優化內部管理機制，可以對于財務風險控制提供完善指導和管理，從而實現管理和控制有機結合。上市公司內部優化管理和財務風險融合，將會構建出企業發展可持續平臺和體系結構性完善，從而有效降低財務風險發生概率值。袁曉波選用回歸模型上市公司中的ST為研究對象，選擇公司連續5年的財務數據和指標，分析結構表明公司的盈利利潤額度和公司股東持股比例，直接影響上司公司的ST概率值。上述研究成果，對進一步分析上市公司企業財務風險和控制策略，具有一定的指導性意義，但也有需要進一步分析的內容和問題，即在財務風險控制的預測性方面，應更加強調定性指標和非個人主觀影響。經濟和金融全球化趨勢不斷加深，我國上市公司企業發展外部生存和競爭環境，更加復雜化和激烈化，企業必須要強調公司財務風險控制水平值，制定更加合理的內部優化控制機制，確保企業可持續發展。本文運用模糊分層方法，結合企業的內部管理機制，以C上市公司為例，進行上市公司財務管理風險預測和控制策略研究。

二、基于模糊分層方法的財務風險評價

經濟全球一體化趨勢不斷加深的主要表現形式就是企業競爭外部環境激烈程度值增加，上市公司財務風險直接影響企業生存現狀和發展概率，企業內部控制和財務管理同時涉及到企業發展各個環境和步驟，兩者之間產生更為緊密協同發展的關系。可見，只有構建出科學合理的財務風險評價機制，評價上市公司企業財務風險因素指標值，才能更好地進行財務風險判斷，并及時進行上市公司財務管理預防和控制。影響上市公司財務風險指標因素較多，這些因素將會直接通過企業的財務變量進行體現，即財務風險必然引起財務指標上異動，如企業資產負責率可以表示為企業的融資風險。

［摘要］上市公司所采取的內部優化管理屬于企業內部控制理論的組成部分，企業通過運用內控機制實現財務管理能力的提升，從而完成風險控制。本文首先結合相關內控機制理論研究成果，對上市公司的內部優化管理方式進行論述，隨后針對企業上市后的市場競爭環境，對上市公司所采取的財務風險評估方式進行論述；最后提出上市公司的風險控制方案。

［關鍵詞］上市公司；內部優化管理；財務風險評估；風控策略

上市公司所進行的內部優化管理，實際上是將管理控制作為基礎核心，將經營風險與財務風險構成多層次的控制方案，用以對上市公司存在的不合理投資行為進行調控。結合上市公司的管理方案和管理策略可以看出，上市公司的內部優化管理實際上在于通過內控機制來實現財務信息與戰略目標之間的完整性，從而推進企業的發展。因此上市公司的財務風險控制，往往需要以內部優化管理機制為基礎。

1上市公司的內部優化管理機制

上市公司所進行的內部優化管理，一般需要與市場發展和市場需求相結合，進行內部機制的調整。目前上市公司所開展的內部優化管理主要依據內控機制當中的五要素來進行優化控制策略的實施，其中環境、風險評估以及控制活動幾方面的要素與上市公司的財務風險管理密切相關，因此成為上市公司內部優化管理當中，主要需要應對的內容。其中，環境要素主要是指在優化管理過程中，企業內部所形成的、有益于管理優化策略實施的客觀環境。作為企業內控機制的組成部分，上市公司的優化環境往往是優化策略實施的基礎，通常以企業內部文化、發展規劃和組織架構為基本形態。上市公司的財務風險管理工作引導之下，企業內部優化管理需要將審計部門與其他部門之間進行權責分配，從而使企業文化和企業戰略可以在可控的范圍內與政策措施、管理機制高度整合，實現責任明確、行政執行落實徹底的企業風格。風險評估是企業財務風險管理的核心環節，同時也是企業內控機制當中內部管理優化所必須開展的工作項目。上市公司的風險評估一般由企業內部管理層依據企業發展戰略進行方案制定，而在實際的執行當中，則需要通過目標編制、權重劃分等手段，對可能存在的預期風險及風險產生的影響進行全面衡量，其中風險識別和風險評估工作需要直接對應上市公司自身的承受范圍，避免風險不可控。控制活動則是內部管理優化當中所進行的風險管理執行機制。上市公司管理層應當根據風險的識別方案、風險可能產生的影響以及風險問題的出現提出可行的控制策略。在內控機制當中，企業所進行的控制活動需要具備計量、審核、校對等多個環節，方可形成可被貫徹執行的政策程序［1］。管理層需要結合行業特征、市場環境以及企業活動來保證控制管理活動的程序合理性。

2內部優化管理機制中上市公司的財務風險識別

一、財務風險控制概念分析

財務風險通俗的說就是企業在財務管理的過程當中出現的一系列的風險，在目前的研究過程當中企業財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。企業財務風險貫穿與企業財務活動的各個階段。

二、上市公司財務風險控制過程當中存在的問題

我國上市公司財務風險控制過程當中存在不少問題，主要表現在以下幾點：

(一)上市公司對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全

在我國上市公司財務風險當中，還存在部分管理人員對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全。這主要表現在上市公司的管理過程當中，過于重視業績的拓展，不重視潛在性的財務風險，如應收賬款過高等問題。另外在上市公司財務風險的管理過程當中，缺乏高效的控制機制，當財務風險發生之后，不知道如何去處理。

一、財務風險控制概念分析

財務風險通俗的說就是企業在財務管理的過程當中出現的一系列的風險，在目前的研究過程當中企業財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。企業財務風險貫穿與企業財務活動的各個階段。

二、上市公司財務風險控制過程當中存在的問題

我國上市公司財務風險控制過程當中存在不少問題，主要表現在以下幾點：

(一)上市公司對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全

在我國上市公司財務風險當中，還存在部分管理人員對財務風險控制重視力度不夠，風險管理體制不健全。這主要表現在上市公司的管理過程當中，過于重視業績的拓展，不重視潛在性的財務風險，如應收賬款過高等問題。另外在上市公司財務風險的管理過程當中，缺乏高效的控制機制，當財務風險發生之后，不知道如何去處理。

［提要］當前，集團公司呈現出快速發展勢頭。集團公司管理層次多、內部環境復雜，這使得集團公司面臨著財務風險。本文從內部控制視角關注集團公司財務風險管理中存在的問題，并從控制環境、風險評估過程、信息系統和溝通、控制活動和對控制監督等方面，提出集團公司加強財務風險管理的對策建議。

關鍵詞：內部控制；集團公司；財務風險管理；對策

一、內部控制以及財務風險管理概述

（一）內部控制概述。企業內部控制是一系列活動，這一系列活動的目的是為了確保財務、人員、資產和工作流程的有效運作，以確保企業管理活動的正常和有序運作。我國《企業內部控制基本規范》將內部控制要素分為五個方面：控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動和對控制的監督。集團公司對財務風險管理進行內部控制的主要目標是確保公司的財務報告和相關信息真實、完整，公司資產得到有效保護，切實落實管理政策，保障企業正常生產經營，有效提高運營效率，確保企業長久的盈利與發展能力，促進公司戰略發展。（二）財務風險管理概述。理論界認為財務風險管理是一種特殊的管理職能，是現代風險管理的一個分支。財務風險管理是一個管理過程，涉及集團公司識別、預測、測量和分析其運營期間可能發生的各種財務風險，及時有效地進行風險控制，以保證集團公司的正常生產經營，避免損害經濟利益。集團公司的財務風險有的是由外部影響造成的，有的是在內部生產經營活動中產生的。財務風險是客觀存在的，是不能夠將其消除的，所以集團公司管理者只能采取有效的措施降低財務風險。一般來說，由其自身影響而產生的財務風險可以控制、可以降低。（三）財務風險管理在集團公司風險管理中處于核心地位。集團公司在生產經營過程中面臨各種風險，包括戰略風險、經營風險、市場風險和財務風險等。財務風險與生產和經營活動中的其他類型的風險相互交織、相互影響。財務風險是其他風險的集中體現，財務風險也會導致其他風險，財務風險是集團公司風險管理的核心，也是復雜市場環境下實現企業穩健經營的關鍵。有效預防和控制財務風險是控制集團公司風險管理的有效方法，是整個企業管理的重要組成部分。

二、基于內部控制的集團公司財務風險管理現狀

（一）風險管理意識不強。集團公司財務活動的各個方面都客觀地存在著財務風險。但集團公司對財務風險管理工作的重視程度不夠，而基于內部控制視角的財務風險管理工作也并未引起足夠的重視，這將對整個集團公司的運營產生負面影響。管理層在防范財務風險時應該從業務發生前就進行事前監測風險，經濟業務發生的過程中應進行事中監測風險，在集團公司中，雖然有監測風險的環節，但是往往力度不夠。此外，集團公司及其子公司尚未形成一致的財務風險管理體系，缺乏健全的財務風險評估機制，更是很少涉及集團的財務風險預警系統。（二）集團組織架構不合理。集團公司的組織結構有其獨特之處，其內部成員公司具有獨立的法人資格，并形成多個獨立的財務實體。許多集團公司正在遭受著由不合理的組織結構造成的混亂和損失。由于母公司和子公司之間、各子公司之間以及集團各部門之間的關系，集團公司擁有龐大的系統，這使得集團公司容易出現混亂、權責不明確和權限不清晰的問題。而且，組織內部信息傳導效率低、失真嚴重，集團公司作出的決策低效甚至錯誤等問題也很容易出現。財務風險控制應該涉及集團公司的方方面面。（三）風險管理制度不完善。大多數集團公司是母子公司的運營模式，母公司為子公司的發展設定方向，子公司的發展在母公司的指導下進行。但是，母公司及其子公司作為不同的法人實體，承擔著不同的責任，面臨著不同的風險和經濟環境。因此，母公司與子公司之間難以形成統一協調的風險管理機制，無法有效保證母公司與子公司之間的風險控制效果。此外，一些集團公司沒有建立一套符合公司實際發展的財務風險管理系統，缺乏可執行性，這就容易使集團公司發展處于被動狀態，從而影響其經濟效益的提高。（四）信息系統滯后。財務風險有時不直接從財務數據中暴露出來，許多非財務數據信息也可能會暴露出財務風險。由于信息系統的滯后，導致集團公司缺乏客觀的分析和評估。建立健全的信息系統可以有效地幫助各種財務風險盡早暴露，以便集團公司能夠提前提出相關解的決方案。在這個信息化時代，集團內部信息的快速流動與集團公司的發展息息相關，因此有必要建立暢通的信息系統，尤其是要注意信息系統要能夠實時更新各個部門的各方面的信息，并可以直接將信息與風險聯系起來，這對于多組織、多層面的集團公司尤為重要。（五）內部監督較弱。相對于外部監督而言，集團公司的內部監督相對薄弱。由于集團公司特殊的、復雜的層次關系，組織架構存在著不合理性，集團公司和子公司信息溝通系統不暢通，內部財務問題復雜，經濟業務的交易也隨著市場經濟的不斷發展而變得復雜等，財務風險管理中遇到的問題也越來越多，內部監督也應該隨著經濟業務范圍的擴大，并不斷調整和完善。但實際上，內部監督的實施并不令人滿意。雖然大多數集團公司設立了監管職位，建立了風險管理委員會、內部審計等監督系統，但實際上集團公司的監督作用尚未得到有效的實施。

摘要：建筑公司在運營中會受到財務風險的影響，主要源于相關風險具有不確定性及客觀性，可間接引起或直接引起財務風險，如何防范財務風險成為建筑公司需解決的營運問題。雖然財務風險的誘因較為復雜，但其具有可測量性，在風險高效控制的同時則可獲取更高收益，這堅定了建筑公司要防控財務風險的決心。新時代建筑公司風控朝著高度集中及系統連貫的方向發展，用一體化的風控模式代替分散式的風控模式，能從戰略視角切入分析風險，在規避風險的基礎上抓住發展機遇，進而提升競爭力并提高經濟效益，財務風控重要性可見一斑。文章通過探究建筑公司財務風險防范與控制措施，以期為提高建筑公司綜合管理質量提供參考。

關鍵詞：建筑公司；財務風險；人才培育；經濟效益

財務風險有以下幾類：一是籌資風險，該風險的誘發與宏觀經濟環境及市場供需關系相關，籌資活動會提高財務管理的不確定性，購買力風險、匯率風險、財務杠桿效應、再融資風險等均為籌資風險；二是投資風險，受市場影響建筑公司投資活動可能會偏離預設軌跡，出現收益與預期不符的現象，通貨膨脹風險、再投資風險、違約風險等均為投資風險；三是經營風險，建筑公司在運營中會受到不確定因素的干擾，出現價值變動、資金運動遲滯等現象，繼而引出生產風險、采購風險、存貨變現等風險；四是流動性風險，建筑公司在營運中存在不能正常履行付現責任、債務責任的可能性，還會出現資金鏈斷裂的現象，這會引發不能清償風險、變現力減弱等風險。雖然財務風險客觀存在，但有些建筑公司仍然不重視財務風險，出現財務風險防范與控制要點不明、流程混亂、技術性差、組織體系不完善、針對性不強的現象，影響財務風險綜合管理成效，有礙建筑公司在控制風險的同時獲取經濟效益。基于此，為使建筑公司得以穩健發展探析財務風險防范與控制措施顯得尤為重要。

一、建筑公司財務風險防范與控制的必要性

（一）利于發現營運決策短板

建筑公司在追求理想營運狀態的前提下會重視風險的防范與控制，多數情況下財務風險的發生在公司意料之外，通過分析財務風險誘因則可對建筑公司現行營運機制加以診斷，發現可能造成財務風險無法管控后果的問題之所在，如內控力度弱、監督效率低等，這為建筑公司補齊營運短板指明方向，使之能在財務風險防范與控制的基礎上優化決策，保障籌融資決策、經營決策、現金流管理等決策科學可行，還能積極關注道德風險、利率風險、財政杠桿效應等風險，為建筑公司及時發現財務風險并動態補齊運營決策短板給予支持，使相關決策更具時效性。

一、我國建筑工程公司財務風險管理中存在的主要問題

1.建筑工程公司的市場風險較大

無論是什么行業都會受到國家的大的環境的影響，這些影響包括國家政策、經濟因素以及環境因素等等，建筑行業也不例外。一個建筑項目是否盈利一般都會受到我國社會形式的影響。雖然我國經濟在飛速的發展，但是我國的通貨膨脹情況比較嚴重，這都使建筑工程公司的成本大大增加，對建筑企業實現項目經濟效益價值最大化有不利的影響，從而使得建筑工程公司面臨較大的市場風險。

2.財務管理人員的素質不高

由于一部分建筑工程企業的管理人員認為建筑工程公司最主要的任務就是保證建筑項目的質量，同時又因為建筑工程項目在財務支出與收入的數目較大，所以對企業的財務管理的一些細節不是很重視，所以導致企業的財務管理人員的素質參差不齊，甚至一些財務人員對企業的賬目并沒有認真的處理以至于建筑工程公司的財務管理風險大大增加。

二、我國建筑工程公司財務風險控制方法

一、高速公路上市公司財務風險分類及特點

（一）投融性財務風險

融資是高速公路上市公司財務活動的主要內容，尤其是高速公路行業具有資本和技術密集型特征，建立穩定的融資渠道一直是助力高速公路上市公司發展的基礎和保障。投融性風險起始于融資、終結于投資，描述的是從資金籌集到資金運用過程中高速公路上市公司由于決策不當、安排不當所產生的風險。在融資階段，最主要的是考慮融資成本，而融資成本要受到資金供求、政策因素等影響，高速公路上市公司融資成本的控制成為融資風險主要誘發因素，同時還要考慮融資來源、結構及期限與未來償還借款的匹配問題。高速公路上市公司的融資特點是：融資資金規模過大，方式比較單一，被動融資較多，發行債券是高速公路上市公司主要的融資模式，但是由于融資時間比較長，通常融資成本都比較高，加上受到經營因素的影響，導致融資風險成為需要控制的重點部分。具體可通過表1的數據進行分析。該公司從2011～2013年債務融資結構中主要長期債務略微偏少，短期債務較多，其目的主要是為了彌補短期流動性，而長期債務占總資產的比重雖然在不斷提升，但規模仍然偏少，這一方面說明該公司債務結構正逐步趨向穩定，另一方面也說明該公司融資秩序逐步回歸理性。因此目前階段需要控制的投融性風險主要是更好地控制融資成本，減少資金浪費，提高投資決策效率，確保資金使用質量。此外，高速公路上市公司項目投資資金龐大，期限長，受到融資成本的影響，如果項目投資風險無法得到及時控制，會引起連鎖反應，放大風險影響范圍，因此投資風險與融資風險往往緊密相連，成為高速公路上市公司需要重點關注的財務風險類型。

（二）配置性財務風險

高速公路上市公司屬于資本密集性企業，資金規模和數量比較大，高速公路上市公司日常資金管理涉及到的數額和往來也比較多，因此資金使用和管理成為財務管理的重點。配置性財務風險的產生跟高速公路上市公司整體的資金管理制度安排、預算制度制定和實施、項目投資決策有關。配置性財務風險的發生往往通過錯誤和不理性的決策和制度安排而導致，因此高速公路上市公司應尤為關注配置性財務風險，重點解決如何提升公司資金配置效率，增強資金使用價值問題。配置性財務風險的基本目標是提高資金使用效率和質量，高速公路上市公司作為治理結構相對完善并且擁有一定科學約束機理的公司，應該著力提高公司資金配置能力，如果資金配置和安排效果理想可以達到“1+1﹥2”的效果，但是一旦出現失誤，就有可能發生配置性財務風險。此外配置還意味著資本結構合理安排，資本結構合理安排對于提高資金配置效率具有重要意義，不同的資本配置結構將影響公司穩定經營和財務風險的形成。如表2中數據所示，在資金負債率不同的情況下，資本結構的變化反映了公司資本結構調整和配置的制度安排，而這對公司配置性財務風險產生重要影響。財務杠桿加大變大，意味著所有者利潤變異性增大，經營不善的結果就是股東要承擔更多經營風險。為了彌補股東承擔的風險，必須提高相應的權益報酬率，從而導致權益資金資本上升。例如，2013年某高速公路上市公司資產負債率提升到54.26%，財務杠桿正效應并未出現，反而凈資產收益率降到8.21%，這說明在擴大對外債務融資的同時，高速公路上市公司資金效益和質量沒有得到充分發揮，息稅前利潤下降，導致每股收益下降，從而導致該企業面臨著未來償還到期債務和權益資金資本同時上升的雙重壓力，可見資本結構的配置與平衡力度，導致公司處理和應對財務風險上升的壓力。

（三）流動性財務風險

一、高速公路上市公司財務風險分類及特點

（一）投融性財務風險

融資是高速公路上市公司財務活動的主要內容，尤其是高速公路行業具有資本和技術密集型特征，建立穩定的融資渠道一直是助力高速公路上市公司發展的基礎和保障。投融性風險起始于融資、終結于投資，描述的是從資金籌集到資金運用過程中高速公路上市公司由于決策不當、安排不當所產生的風險。在融資階段，最主要的是考慮融資成本，而融資成本要受到資金供求、政策因素等影響，高速公路上市公司融資成本的控制成為融資風險主要誘發因素，同時還要考慮融資來源、結構及期限與未來償還借款的匹配問題。高速公路上市公司的融資特點是：融資資金規模過大，方式比較單一，被動融資較多，發行債券是高速公路上市公司主要的融資模式，但是由于融資時間比較長，通常融資成本都比較高，加上受到經營因素的影響，導致融資風險成為需要控制的重點部分。

（二）配置性財務風險

高速公路上市公司屬于資本密集性企業，資金規模和數量比較大，高速公路上市公司日常資金管理涉及到的數額和往來也比較多，因此資金使用和管理成為財務管理的重點。配置性財務風險的產生跟高速公路上市公司整體的資金管理制度安排、預算制度制定和實施、項目投資決策有關。配置性財務風險的發生往往通過錯誤和不理性的決策和制度安排而導致，因此高速公路上市公司應尤為關注配置性財務風險，重點解決如何提升公司資金配置效率，增強資金使用價值問題。配置性財務風險的基本目標是提高資金使用效率和質量，高速公路上市公司作為治理結構相對完善并且擁有一定科學約束機理的公司，應該著力提高公司資金配置能力，如果資金配置和安排效果理想可以達到“1+1﹥2”的效果，但是一旦出現失誤，就有可能發生配置性財務風險。

（三）流動性財務風險

［提要］近年來，我國融資租賃公司數量呈快速增長趨勢，融資租賃業務因為具有金融屬性、交易結構較為復雜，而且具有所有權和使用權分離的特點，這就需要十分重視財務內部控制管理。本文通過融資租賃公司財務內部控制常見問題的研究，提出優化或改進策略。

關鍵詞：融資租賃；財務內部控制；策略

一、融資租賃公司財務內部控制的重要性

從目前狀況來看，我國經濟已經全面轉入高質量發展的階段，在穩步提升的前提下更加注重質量因素，經濟的高質量發展與資金融通有著非常密切的關系。融資租賃作為資金融通的重要工具，以租賃物為運作載體，使用融物的方式幫助企業或組織完成融資的需求，全面推動實體經濟的發展。在融資租賃行業規模不斷擴張的情況下，快速擴張的風險也開始逐漸顯露出來，融資租賃行業迫切需要轉變發展思路，契合國家經濟的發展節奏，由提速增長階段轉化為質量和服務并重的穩步發展階段。針對于目前挑戰與機遇并存的新經濟環境，融資租賃公司需要在業務發展和戰略擴張的情況下，合理利用財務內控手段，為實體經濟提供更好的服務。財務內部控制作為融資租賃公司核心的監管調控手段，在公司管理體系中占據著重要的地位，同時也是融資租賃公司解決財務問題的基本準則之一。融資租賃公司財務內部控制工作與傳統企業相比有較大的差別，具體來看主要有如下幾點：首先，融資租賃公司財務內部控制工作的整體性要求更高，其內部控制不能將其視為財務管理制度的一部分，而是要將其視為融資租賃公司整體經營活動的核心環節，在經營過程中始終保持整體性、關聯性和動態性。其次，融資租賃公司的財務內部控制工作要更加側重于事前防范，構建一種財務風險預防機制，由于融資租賃公司的財務風險種類較多，同時存在較大的不確定性，因此其工作重心必須要向事前防范的方向進行調整，整個制度體系和控制程序的設計也要建立在財務風險事前控制的基礎之上。科學合理的融資租賃公司財務內部控制制度不僅要具備常規防范的能力，同時還要保證一定的彈性和靈活性，在面對突發性財務事件時也要第一時間發揮其應有的作用，進行及時有效的財務風險識別及處置。最后，融資租賃公司財務內部控制對于人和制度的依賴程度較高。財務內部控制工作歸根結底是針對于人而建立的一種制度，公司內部在體系執行的過程中會逐漸形成一種針對于財務工作的控制理念和控制文化，這對于公司的財務控制效率和質量的影響是非常重要的。財務管理工作人員不僅僅是內部控制的主體，同時也是內部控制工作的個體。首要職責要對自身所負責的監管業務負責，同時還要接受公司其他管理人員和部門的監督。財務內部控制文化的建立，可以幫助融資租賃公司相關財務人員建立統一的財務目標，使其能夠積極主動地維護并改善融資租賃公司內部控制的現狀。良好的內部控制能夠有效滿足融資租賃企業對承租企業透明可靠的會計信息的需求，使得融資租賃企業了解承租企業真實的盈利能力與成長機會，從而增進對承租企業經營能力的信心與信任，有效減少債務問題，繼而增加對承租企業融資租賃資金的供給。

二、融資租賃公司財務內部控制中的問題

（一）財務流動性管理缺失。因為融資租賃公司所提供的服務是幫助企業購買設備或融通流動性的資金，不管是哪種方式都需要有一定規模的資金來源，除了融資租賃公司的注冊資本金之外，租賃公司的資金來源主要依靠商業銀行貸款，其次是在自身穩健經營、資產質量良好的情況下將應收租金保理，或是在自身條件允許的情況下通過股東增信的方式發行債券取得低成本資金。商業銀行的貸款和租金保理的方式融資多以短期的流動資金為主，但租賃業務中融資租賃公司是一次性將項目融資款項支付給承租人，而承租人是按約定的期限分期償還融資租賃公司本金及利息，投資項目金額和期限與融入資金錯配，容易形成“短借長投”的局面，導致融資與應收租金期限錯配。項目資金籌集過程中，做好項目期限和貸款期間匹配，減少短期貸款匹配長期項目的情況，同時加強負債端的主動管理，調整期限錯配。融資租賃業務在國內也是近些年才快速發展的，多數融資租賃公司成立的時間短，缺乏必要的流動性管理制度。融資租賃公司的流動性風險是次生性風險，主要誘因是承租人違約率攀高；融資租賃公司急于擴張市場而戰略激進，放開了流動性風險的比率管理或降低了審批標準。（二）承租人信用管理不足。融資租賃業務不同于傳統銀行抵押貸款業務，傳統的銀行抵押貸款業務都有足值抵押物作為增信措施，融資租賃業務雖然在租賃期限內享有租賃物的所有權，但租賃物的占有權、使用權和收益權都歸承租人享有，承租人一旦出現現金流緊張的狀況就會引發對融資租賃公司的信用風險，所以對承租人的應收租金管理尤為重要。承租人信用風險產生可能是因為宏觀環境或經濟周期發生變化影響到承租企業經營狀況，或是因為融資租賃公司自身風險管理評估體系還處于尚未健全階段，都有可能是引發承租人信用風險的原因。承租人也有為了獲得融資，偽造、變造、美化財務報表，虛構租賃物，提供虛假的發票，隱瞞負債，隱瞞資金用途，通過關聯交易虛構企業經營狀況，為取得融資欺騙融資租賃公司。也有員工技能、員工素養等知識和道德風險層面的情況，也有承租企業利用擁有的信息優勢，對行業規則及潛規則的了解，采用融資租賃公司無法觀察和監督的行為獲取私利，損害出租人的利益。這些同樣對融資租賃公司的發展造成了非常大的威脅。（三）財務人員綜合管理素質不足。融資租賃公司的財務內部控制工作實施主體也在于人，財務人員綜合素養的高低將直接影響融資租賃公司財務工作整體水平。但是，從實際情況來看，許多融資租賃公司缺乏必要的財務風險管理人才，現有人員對于財務內部控制的認識程度不足，在實際工作中表現出機械化、模式化的特點，對于公司財務內部控制工作的整體運營造成影響。（四）財務內部控制執行力不足。有關財務內部控制工作，融資租賃公司雖然在業務開展前事先建立了風險管理相關制度和盡職調查操作指引，但業務實操過程中是否能按照制度或指引的要求去落實各項工作，是否能發現和解決制度和指引之外所遇到的問題，都有不確定因素。從風險評估角度來看，許多融資租賃公司的風險評估體系指標存在缺失的現象，控制涵蓋范圍不足，特別是針對于承租人可能發生的道德風險、行業風險等特殊風險更是缺乏科學定量的評估方法。有些融資租賃公司在市場環境影響下，重點加強了財務風險控制工作中的定性分析內容和定量分析內容，但是在實際管控的過程中卻缺乏必要的條理性，尤其對承租人資信風險的評估較為單一。財務風險評估工作的全面性是非常重要的，對于一些不常見的風險，例如關聯方風險、供應商風險以及不可抗力因素風險都沒有綜合考慮，無法給承租企業的綜合評估提供完整可靠的數據。