非稅征收管理范文10篇

各街鎮鄉人民政府（辦事處），縣府各部門，縣屬各廠礦、中學：

為了進一步強化契稅、耕地占用稅（以下簡稱“兩稅”）和政府非稅收入（以下簡稱非稅收入）的征收管理，進一步規范政府收入分配秩序，根據《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》、《中華人民共和國契稅暫行條例》、財政部《關于加強政府非稅收入管理的通知》（財綜〔2004〕53號）、《重慶市人民政府關于進一步規范區縣政府非稅收入管理的通知》（渝府發〔2006〕145號）等有關精神，給合我縣實際，現將進一步加強“兩稅”和非稅收入收支管理的有關問題通知如下：

一、征收管理

（一）“兩稅”征收管理

1、征收機關要認真貫徹執行相關法規、政策，嚴格執行征收范圍、標準，相關部門要積極配合征收機關的工作，提供相關資料。耕地的界定，土地管理部門和財政部門共同到現場簽字確認。契稅的計稅基數，要嚴格執行縣政府確定的基數。

2、嚴格實行納稅申報和“先稅后證”制度。納稅人應按有關規定程序向征收機關申報納稅，土地房屋管理部門憑納稅收據和相關文件資料，方可辦理有關土地、房屋的權屬變更登記等相關手續。

為進一步加強和規范政府非稅收入管理，防止政府性資金的流失，切實提高資金使用效益，增強政府宏觀統籌調控能力，建立規范、完善、科學的公共財政收入體系，根據《區政府關于全面推行政府非稅收入收繳制度改革的通知》、《*市*區政府非稅收入管理試行辦法》等有關規定，現提出如下意見：

一、明確政府非稅收入管理范圍

政府非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金，是政府財政收入的重要組成部分。政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金收入、專項收入、行政事業性收費收入、國有資源(資產)有償使用收入、國有資本經營收入、罰沒收入、其他收入等。社會保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。

二、落實政府非稅收入征管職責

各級財政部門是政府非稅收入征收主管機關，其主要職責是：貫徹執行政府非稅收入管理法律、法規、規章，制定并落實政府非稅收入征收管理工作考核、經費保障及獎懲等具體管理辦法；按照法定程序和權限確定政府非稅收入范圍、項目和標準，編制政府非稅收入年度征收計劃；管理政府非稅收入票據；組織征收或者委托有關單位征收政府非稅收入；擬定并執行政府非稅收入統籌方案；負責非稅收入減免審核和申報事項；依法查處違反政府非稅收入管理法律法規的行為。

執收單位的主要職責是：按照有關規定向社會公布本單位負責征收或者收取的政府非稅收入項目及其依據、范圍、標準；向財政部門及其政府非稅收入管理機構及時報送本單位政府非稅收入年度計劃、報告本單位非稅收入收繳情況；嚴格按照國家規定的收費項目、標準、范圍收取政府非稅收入，確保依法征收，應收盡收；建立健全內部監督制約機制，嚴格執行“收支兩條線”規定，不得隱瞞、截留、挪用、坐支政府非稅收入；嚴格執行票據管理有關規定。

第一條根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則和有關稅收規定，事業單位、社會團體和民辦非企業單位取得的生產、經營所得和其他所得，應當繳納企業所得稅。應納稅的事業單位、社會團體、民辦非企業單位以實行獨立經濟核算的單位為納稅人。

第二條從事生產、經營的事業單位、社會團體、民辦非企業單位，以及非專門從事生產經營而有應稅收入的事業單位、社會團體、民辦非企業單位，均應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局稅務登記管理辦法》的有關規定，依法辦理稅務登記。

在辦理稅務登記時，納稅人應向所在地主管稅務機關提供以下資料：營業執照或者事業單位法人證書等批準成立文件、社會團體登記證書、民辦非企業單位登記證書、其他核準執業證件或證明；有關章程、合同、協議書；銀行帳號證明；法定代表人身份證；組織機構統一代碼證書。

第三條事業單位、社會團體、民辦非企業單位的收入，除國務院或財政部、國家稅務總局規定免征企業所得稅的項目外，均應計入應納稅收入總額，依法計征企業所得稅。計算公式如下：

應納稅收入總額＝收入總額--免征企業所得稅的收入項目金額

上式中的收入總額，包括事業單位、社會團體、民辦非企業單位的財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上交收入和其他收入。

摘要：2019年新個人所得稅實施以來，引入綜合所得這種計征方式，代表著我國個人所得稅征收模式從分類稅制向綜合與分類相結合的稅制轉變，使得個人所得稅征收管理在數智時代面臨著前所未有的挑戰。針對以上背景，闡述數智時代新個人所得稅改革對征收管理提出的新挑戰，分析數智時代我國個人所得稅面臨的問題，并針對相關的問題就如何充分發揮數智時代技術特點，提出相關解決措施。

關鍵詞:數智時代；個人所得稅改革；綜合所得；征收管理

當下以大數據、人工智能為代表的新一代信息技術飛速發展，數字經濟已成為引領全球經濟社會變革、推動我國經濟高質量發展的重要引擎力量。同時，大力發展數字經濟是以來黨和國家不斷深化改革的重大戰略舉措，也是五中全會提出的2035年遠景目標和十四五規劃的重要內容。“業財融合”、“財務共享”、“互聯網+智能會計”等行業新業態的出現，給我們帶來了數智化的時代背景。在“十四五”時期改革部署中重點提出健全直接稅體系、提高直接稅在稅收體系中的比重，因此，具有調節收入分配和實現社會公平作用的個人所得稅的征收管理，在數智時代征收管理面臨著新挑戰。

一、新個人所得稅改革對征收管理提出的新挑戰

2019年適用的新個人所得稅法中引入了綜合所得的概念，對于主要勞動所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費）合并作為一項綜合所得，日常四項各自預扣預繳，年度結束，按年匯算清繳，多退少補。引入綜合所得的概念，代表著我國個人所得稅向綜合與分類相結合的稅制演進。

（一）綜合所得相關信息共享需求加大

年是我市“十二五”規劃的開局之年，也是我局接受市人大評議、干部作風提升之年，我們將在局黨組的正確領導下，認真貫徹全市財政工作會議精神,以科學發展觀為指導,深入開展創先爭優活動,大力加強干部作風建設，進一步落實瀏政發[年]3號文件規定,通過依法征收、統籌安排、規范管理全面推進我市非稅收入征收管理工作。現將全年的工作規劃如下：

一、出臺工作責任制，推進非稅收入征收管理制度化。

根據湘政辦發[年]20號文件相關規定，結合我市實際，適時出臺《市非稅收入執收工作責任制規定》，切實規范我市非稅收入執收主體的征收行為，確保財政收入依法征收、應收盡收。

二、強化征管措施，推進非稅收入征收管理精細化。

加大國有資產有償使用收入、公開拍賣集中處置罰沒物資變價收入等非稅收入的直接征收力度，完善地方水利建設資金、污水處理費、電力費附加收入等非稅收入的委托征收管理辦法。按照深化部門預算改革的要求，進一步規范非稅收入年度預算編制，在條件成熟的情況下試點推行分單位逐項目核定非稅收入執收成本，并將其作為市直執收單位部門預算的組成部分。

三是堅持以票管收，推進非稅收入征收管理科學化。

一、當前基層稅收征管工作中存在的主要問題

（一）重視申報征收環節，忽視后續管理環節。這種現象日常工作中稅收管理員普遍存在，認為征期申報結束后有松口氣的觀念，甚至存在完事大吉的想法，從而輕視了基礎管理工作。基礎管理工作質量的好壞直接影響著申報征收質量，如果這種現象不加以改觀，勢必影響稅收征收管理的全面健康可持續發展。

（二）重視計算機的管理應用，忽視巡查巡管的有機結合。兩年來微機的應用已覆蓋到稅收征收管理的各個環節，但從運行情況來看個別環節還存在運用不夠深入的現象，稅收管理員對從稅收管理員平臺下達的任務存在應付態度，操作中單一完成平臺下達的操作任務，對日常巡查巡管走過場甚至不深入到戶，存在做表面文章敷衍了事的觀念，而且稅收管理員平臺的操作與征收管理文書紙質不同步，有的文書少填或不填，不能做到計算機管理與實際工作的很好結合，從而影響了征收管理資料的前后銜接，為后續檔案管理形成了隱患。

（三）重視起征點以上戶的管理，忽視起征點以下戶和漏征漏管戶的管理。對臨界起征點的戶放松管理，達到起征點不及時調整定額，對漏征漏管戶熟視無睹，形成放任自流的現象，稅收管理員存在多一事不如少一事的心理，甚至有收關系稅、人情稅的行為，未能做到嚴格執法、應收盡收造成國家稅款流失。

（四）重視“六率”指標，忽視處罰、加收滯納金、“以票控稅”環節。“六率”指標是衡量一個單位征收管理質量好壞的直觀數字，而征收管理質量的整體優劣需要各個環節的有機結合、相互促進，忽視一方面的管理勢必造成稅收征收管理的畸形發展。從目前征收管理現狀看基層征收單位形成了“保姆式”的征收管理模式，個別納稅人形成了“填鴨式、依賴式”的納稅申報狀態，不推不動、推推動動，甚至有的納稅人到了申報期最后一日申報還未到位，急的稅收管理員團團轉，缺少了處罰、加收滯納金、“以票控稅”環節的實施，稅收管理員普遍感到力不從心、束手無策，后續管理手段的弱化造成了這一現象的產生，從而稅收管理員產生了畏難、厭戰情緒，也影響了其他管理環節的深入開展。

（五）重視稅收管理員主管、協管制度的建立，忽視稅收管理員主管、協管制度的落實。稅收管理員實行按區域各負責一片、兩片之間互為主管、協管，從運行情況看稅收管理員主管、協管落實不到位，受多方面因素的影響，稅收管理員形成了各自為政、事不關己、高高掛起、少擔責任的心理，稅收管理員主管、協管制度形同虛設，稅收管理員主管、協管制度作用沒有得到充分的發揮，影響了稅收征收管理質量。

[摘要]在稅收征收管理過程中，征稅方和納稅方的信息不對稱給稅收征收管理帶來一定負面影響。在減少信息不對稱、實現稅收優化目標過程中，稅收征收管理技術創新是重要手段之一，具有自身的特點和作用。為了進一步提高稅收征收管理的水平，技術創新要著眼于稅收征收成本和遵從成本的均衡、技術創新與傳統人工的結合、政策主導和市場機制的協調等策略原則，采取必要的措施，提高稅收征收管理的質量。

[關鍵詞]稅收征收管理；技術創新；信息不對稱；策略

在稅收征收管理過程中，以計算機網絡、信息技術為代表的先進手段和方法的廣泛應用是促進稅收征收管理效率不斷提高的主要因素。如何提高稅收征收管理技術在稅收工作中的應用，直接關系到新一輪稅收征收管理改革的穩步推進。縱觀近年來稅收實踐歷程，技術的應用使稅收征收管理發生了巨大的變化。然而，應該看到，技術的發展和進步是一個不斷突破自身局限、以適應不斷變化的環境和客觀需要的過程，其本身就存在著不斷升級換代、自然淘汰的內在機制。

一、信息不對稱與稅收征收管理技術創新的提出

信息不對稱的有關理論認為，交易雙方之間的信息分布是不對稱的，其后果必然導致在交易前后參與人的“逆向選擇”和“道德風險”。在稅收征收管理中，這種信息不對稱會導致納稅人與稅務機關的博弈以及稅務人員的尋租行為。具體而言，稅收信息不對稱主要有三方面的負面影響：

1.信息不對稱降低了稅收效率。為了使納稅人的信息得到最大化昭示，稅務部門需要設置多個環節識別納稅人的納稅資料。納稅人在繳稅過程中，要經過稅務登記、納稅人身份認定、發票領售、納稅申報、計算機稽核、納稅人年審、接受稅務檢查等環節，從而產生基于稅收管理程序上的納稅成本；與此同時，稅務部門為了準確核實納稅人的基本信息，需要配備相應的現代化管理設備，以提高信息的識別能力和鑒定能力，這樣一來，也會產生一定數量的稅收管理成本。納稅方和征稅方為了實現稅收信息對稱的充分性，需要耗費大量人力、物力、財力和時間成本，弱化了稅收的經濟效率水平，提高了稅收的制度成本。

[摘要]在稅收征收管理過程中，征稅方和納稅方的信息不對稱給稅收征收管理帶來一定負面影響。在減少信息不對稱、實現稅收優化目標過程中，稅收征收管理技術創新是重要手段之一，具有自身的特點和作用。為了進一步提高稅收征收管理的水平，技術創新要著眼于稅收征收成本和遵從成本的均衡、技術創新與傳統人工的結合、政策主導和市場機制的協調等策略原則，采取必要的措施，提高稅收征收管理的質量。

[關鍵詞]稅收征收管理；技術創新；信息不對稱；策略

在稅收征收管理過程中，以計算機網絡、信息技術為代表的先進手段和方法的廣泛應用是促進稅收征收管理效率不斷提高的主要因素。如何提高稅收征收管理技術在稅收工作中的應用，直接關系到新一輪稅收征收管理改革的穩步推進。縱觀近年來稅收實踐歷程，技術的應用使稅收征收管理發生了巨大的變化。然而，應該看到，技術的發展和進步是一個不斷突破自身局限、以適應不斷變化的環境和客觀需要的過程，其本身就存在著不斷升級換代、自然淘汰的內在機制。

一、信息不對稱與稅收征收管理技術創新的提出

信息不對稱的有關理論認為，交易雙方之間的信息分布是不對稱的，其后果必然導致在交易前后參與人的“逆向選擇”和“道德風險”。在稅收征收管理中，這種信息不對稱會導致納稅人與稅務機關的博弈以及稅務人員的尋租行為。具體而言，稅收信息不對稱主要有三方面的負面影響：

1.信息不對稱降低了稅收效率。為了使納稅人的信息得到最大化昭示，稅務部門需要設置多個環節識別納稅人的納稅資料。納稅人在繳稅過程中，要經過稅務登記、納稅人身份認定、發票領售、納稅申報、計算機稽核、納稅人年審、接受稅務檢查等環節，從而產生基于稅收管理程序上的納稅成本；與此同時，稅務部門為了準確核實納稅人的基本信息，需要配備相應的現代化管理設備，以提高信息的識別能力和鑒定能力，這樣一來，也會產生一定數量的稅收管理成本。納稅方和征稅方為了實現稅收信息對稱的充分性，需要耗費大量人力、物力、財力和時間成本，弱化了稅收的經濟效率水平，提高了稅收的制度成本。

政府機關由引導、鼓勵企業按ISO9000標準建立質量管理體系，發展到根據內、外部管理環境的需要建立自身的質量管理體系，以樹立高效、低耗、廉潔、提供一流服務的政府新形象，已成為政府機關質量管理現代化的一種新趨勢。也正是這種趨勢，為稅務機關的質量管理工作拓展了廣闊的空間。本文結合深圳市國家稅務局蛇口征收分局貫徹ISO9000標準(以下簡稱“貫標”)實例，探討建立稅收征收管理質量體系的理論依據及如何建立等問題。

ISO9000標準的核心管理思想

ISO9000標準是國際標準化組織(ISO)制定和的第一個管理類標準，主要涵蓋了以下幾個方面的管理思想：

(一)全面滿足顧客的需要，這是ISO9000的宗旨

對政府機關來說，由于立法機關(如我國的全國人民代表大會)對人民負責，政府對立法機關負責，因此政府也間接地對人民負責，也就是說，政府的工作必須滿足人民的需要，使人民滿意。

(二)過程控制的思想

2012年是實施財政“十二五”規劃承上啟下的重要一年，也是深化非稅收入管理改革的關鍵一年。2012年市非稅收入征收管理局工作的總體思路是：以科學發展觀為統領，以開展“績效創新年”活動為抓手，緊緊圍繞全市財政中心工作，堅持依法理財，狠抓收入征管，確保非稅收入應收盡收；加強制度建設，完善收繳體系，強化監督檢查，夯實制度化、規范化管理基礎；創新體制機制，深化非稅收入管理改革，全面推進非稅收入管理的科學化、精細化和效能化。2012年工作要點如下：

一、依法組織政府非稅收入

1、嚴格堅持依法征收。認真貫徹國家和省、市有關非稅收入管理的政策規定，按照“清、轉、并、納”的要求，繼續開展非稅收入清理整頓，規范非稅收入征收范圍。依法履行征管職責，大力組織非稅收入，確保應收盡收，努力完成市本級非稅收入預算任務。

2、深入挖掘增收潛力。加強非稅收入征收管理與行政事業單位資產管理、國有資本經營預算管理的有機結合，以自備水源污水處理費、產權轉讓收入為重點，著力加強國有資源（資產）類收入和國有資本經營收入的征收管理，建立罰沒物資收入規范管理機制，堵塞征管漏洞，確保應征盡征，進一步提高政府非稅收入的完整性。

3、落實積極財政政策。密切跟蹤以結構性稅費減免為重點的積極財政政策走向，準確把握積極財政政策下非稅征收管理政策的變化調整，確保相關政策落到實處，發揮非稅收入政策促進經濟社會和諧發展的功能作用。

二、規范非稅收入征收管理