監察局內控預防調查報告

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近年來，鄒平縣國稅局按照上級加強內控預防機制建設的要求，著力突出信息化手段在反腐倡廉工作中的應用，堅持以“兩權”監督為重點，以科技控管為支撐，以流程控制為關鍵，以分權制約為特色，將內控預防機制嵌入到“兩權”運行全過程，保證了權力規范、透明、高效運行。

一、強制發起，源頭控管，消除事前監控盲區

“兩權”事項的發起既是“兩權”運行的源頭，也是容易被監督所忽略的薄弱環節。我們依托科技手段，從抓源頭、控起點入手，進一步規范“兩權”運行。

（一）審批事項強制發起。依托綜合征管軟件，優化涉稅業務流程，將增值稅一般納稅人資格認定、稅收優惠審批、出口退（免）稅登記等64項涉稅審批業務的發起環節全部調整到辦稅服務廳，納稅人在辦理以上涉稅審批業務時，只要提供的資料齊全，符合政策規定，由辦稅服務廳直接受理并錄入綜合征管軟件即時發起任務，通過網絡傳遞，以文書流轉的形式進入下一個環節，對所有執法事項實行內部轉辦。同時，系統自動設定辦理流程和辦結時限，將原來無法及時監控的盲點納入可控范圍，用無情的電腦來制約有情的人腦，有效解決了過去因缺少有效監控而出現的審批發起環節權力尋租、或因責任心不強業務不及時發起以及執行不到位等問題，進一步縮短了業務辦結周期，提高了工作效率。目前，一般納稅人資格認定辦理平均用時由過去的10天，縮短為現在的6天，減少了40%。

（二）疑點問題自動提醒。目前基層稅收管理員年齡普遍偏大、業務能力參差不齊，在日常管理中缺乏有效的手段和發現具體線索的能力，有些涉稅疑點很難發現，即使發現了個別企業存在疑點，由于受能力等客觀因素所限，疑點問題很難查深查透，在某種程度上增加了基層的稅收執法風險。針對此類問題，系統內研發了稅收分析預警系統，通過設定的259個分析預警指標，對稅收管理工作進行點、線、面多維掃描，依據各稅種管理特點，有效發現問題疑點，并自動定期預警提醒，并設定解除時限，使稅收管理員不得不為，將原來的“軟約束”變為“硬要求”。同時，系統自動檢測預警指標的解除情況，對疑點指標的落實進行跟蹤監控并納入考核，避免了隨意做無問題解除，在提高稅源管理水平的同時，也進一步增強了稅收執法剛性。今年3月份，通過落實系統的發票用量變動異常預警指標，對轄區內商貿企業開展專項檢查，共查補入庫稅款2000余萬元。

（三）科室介入內生制約。發揮業務科室人員素質高、能力強、掌控資源豐富等方面的優勢，由過去的單純指導變為共同參與，業務科室直接介入稅源監控與管理，對上級部門下發的重大評估任務，由業務科室進行初步分析后，確定重點評估對象，明確評估方向。基層分局則結合科室確定的監控重點，履行管理職責。日常工作中，凡重點稅源企業和納入縣局監控的重點行業，皆由業務科室與分局組成聯合評估小組，實施檢查評估，在有效分解個人權利，降低稅收執法廉政風險的同時，進一步提高了征管質效。該辦法實施以來，涉稅評估案件由過去處理由原來的戶均6天縮短為現在的3天，戶均增加稅款由過去的5萬元增加到現在的7萬元。

二、全程防控，過程留痕，制約事中權力運行

以規范“兩權”運行為主線，以制度制權，制衡分權，痕跡監權為途徑，依托信息化手段，將內控預防機制嵌入到“兩權”運行全過程。

（一）完善制度制權。重點圍繞加強對決策權、行政審批權、財務管理權和稅收執法權等權力的制約和監督，修訂完善了《黨組議事制度》、《行政執法責任追究制度》、《廉政預警評估制度》等49個內部管理制度。按照工作職能和業務流程相結合的原則，將各項稅收業務進行細化、量化，落實到各個崗位，明確各崗位操作人員的職、責、權、能，形成了責任明確、流程清晰、有效制約的管理

鏈條。同時，在明晰部門和崗位職責的基礎上，全方位排查風險點，并對每個風險點制定出相應的防控措施，編制《崗位風險手冊》和《稅收執法崗位風險防范指引》，繪制“兩權”運行流程圖，把“兩權”行使過程轉變為按信息化流程處理事項的過程，減輕人為因素的干擾。為能真正達到事前防范、約束和指引稅務人員規范執法的目的，將《手冊》和《指引》通過公文處理軟件下發到每一位稅務干部，切實讓大家明白“防范什么、怎樣防范、如何控制”等事項。

（二）合理制衡分權。針對過去固定管戶，稅收管理員權力過于集中，容易為稅滋生不廉行為等問題，取消“劃片管戶”，將基層分局稅源管理的工作事項及崗位職責重新進行梳理和歸類，劃分為日常戶籍管理類“靜態”崗位和風險評估管理類“動態”崗位，實行事權與稅權分離，兩類崗位既相互配合銜接，又相互分離制約。同時，打破綜合征管軟件原有固化流程的束縛，通過設置涉稅業務受理用戶，將過去稅收管理員從系統直接接收任務，改為分局根據稅收管理員的業務能力、專長和當前工作任務統一調配，動態編組，并實行團隊執法，徹底打破了稅收管理員與納稅人的綁定關系，加強了對稅收執法行為的監督與制約，有效化解和防范了因管理對象相對固定而導致人情稅、關系稅等方面的風險。該局這一做法得到了省局高度認可，省局借鑒其做法對綜合征管軟件業務流程進行了修訂完善。辦法施行前3個月，全局一般納稅人資格認定調查發起32戶，退回整改12戶，不符合條件未予以認定的2戶。納稅人申請發票增量56戶，經核實不符合條件未予核準的16戶，干部職工的執法責任意識和風險防范水平明顯提升。

（三）過程留痕監權。把“痕跡化”管理作為規范和約束執法行為，加強內控預防的主要手段，明確每個業務流程應具備痕跡證據的項目、格式、內容、傳遞手續等要求，確保每一個步驟，每一個環節都留下痕跡，有據可查。利用稅收執法管理信息系統設定的自動監控指標，對綜合征管軟件、稅收分析預警系統等軟件的操作業務，及時、準確的記錄，并實現網絡傳輸和集中共享。同時，系統自動提取每位稅務人員的執法信息，高效、客觀、準確進行稅收執法責任考核，實現了對稅收執法活動全過程、全方位的監控。對資料受理、調查核實、審核審批等手工操作業務，從最基本的“簽字”環節抓起，明確各執法環節間的轉辦、傳遞手續，客觀的記錄保存“兩權”運行全過程中的文書、數據、檔案等關鍵資料，為崗位風險的識別、評價、控制、監督、問責提供原始依據，從而促使每個稅務干部自覺地用工作規范和法律法規約束自己，最終達到控制崗位風險的目的。

三、集體定案，考核問責，強化事后行為監督

以公開促公正，以問責促執行，用現代科技手段，構建起“用權受監督，違權必追究”的內控預防長效機制。

（一）集體定案，實現決策公開透明。在稅收執法方面，對分局內部查處的涉稅風險事項由分局長和相關人員組成集體審理小組研究定案；對于科室參與的日常檢查、納稅評估等權利性事項，由參與科室和分局共同討論決定；對立案查處的高風險涉稅事項由縣局重大案件審理委員會集體審理。在行政管理方面，依托“嵌入式內控預防信息管理系統”，利用其行政管理監控、內審督查等模塊，對“兩權”運行情況適時監控，及時發現問題。在財務管理方面，采取財務公開和簽批報銷兩條線的做法防止廉政風險，成立民主理財小組，按季對全局的經費收支情況進行內部評審。在人事管理方面，去年選拔任用15名干部的過程中，嚴格落實競爭上崗、集體決策、任前公示等制度，紀檢監察部門全程參與監督，得到了廣大干部職工的認可。

（二）復審復核，確保權力監督有力。為有效監控業務處理的全過程，紀檢監察部門依托綜合征管軟件和分析預警系統，對業務受理情況、流轉環節、辦結時限、資料整理及評估案件發起、評估方案制定、執行等情況按比例定期進行復審復核，并定期組織講評，對出現的問題，嚴格進行考核。對內，追究相關人員責任；對外，將出現疑點的納稅人作為重點評估對象，深入剖析，查找問題根源，進行相應的處理。今年4月份，在例行涉稅業務復審復核中，發現某企業利用虛假合同虛報銷售收入，申請發票增量，審核人員因工作疏忽未及時發現該問題。依據相關規定，紀檢部門對責任人進行了教育批評，所屬分局又對該企業進行了重點檢查評估，評估入庫稅款7萬元。截至目前，通過復審復核，發現各類問題3起，有2名同志受到了不同程度的責任追究，同時針對發現的問題解剖企業3戶，通過重點評估，入庫稅款達20余萬元。

（三）考核問責，持續提升內控水平。加強內部考核，制定下發《質效管理考核責任到人辦法》、《稅收質效問責管理辦法》等相關制度，采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，對內控機制建設推進不力的部門，嚴格問責；對執法過程中發現的問題，進行責任追究，并視情給予績效考核扣分、通報批評、責令待崗等處理。自內控制度實施以來，先后對6起過錯事項下達整改意見，及時進行了糾錯，有效促進了執法規范，提升了執法水平。依托鄒平效能監察連心網和縣局外部網站，通過設立局長信箱和局長熱線，及時受理網上舉報、電話舉報。依托科技手段，研發服務質量動態評價器，納稅人辦理完涉稅事項后，背對背進行評價，動態反應每個工作人員的服務質量。開通了“稅信通”短信平臺、“金稅通”稅企QQ群、“藍迅空間”網上訪談室，讓群眾打開“話匣子”，打破空間、時間限制，全方位、全時段接受納稅人監督。拓寬監督渠道，從社會各界聘請115名特邀監察員，通過定期召開座談會、稅檢聯席會，開展行風問卷調查等形式，廣泛聽取社會各界對國稅部門的意見建議。今年以來，共召開各類座談會3次，接受社會各界建議20余條，在防范權力風險的同時，也樹立了良好的國稅部門形象。

四、初步成效

隨著嵌入式內控預防機制建設的不斷深化，形成了一系列科學、高效、務實的管理舉措，強化了對“兩權”的有效監督和制約，引發了稅收工作的整體連鎖效應。

（一）稅收經濟和諧增長。嵌入式內控預防機制的構建，提升了執法能力，化解了執法風險，稅務人員輕裝上陣，事半功倍，納稅人辦稅便捷，環境優化，國稅收入實現了高速增長。2011年，組織入庫各類稅收42.03億元，同比增長38.48%，增收11.68億元。稅收收入的遞增，為全縣各項事業的快速展提供了強有力的財力保障。

（二）稅收執法進一步規范。嵌入式內控預防機制將每一項具體制度內化成工作依據，將一般的原則變成鐵的規則，強化了稅收執法權和行政管理權的流程控制，完善了事前、事中、事后監督、制約和評價機制，使干部職工由原來的“隨意行為”向“強制守規行為”轉變。對基層單位的日常檢查和納稅評估實施多層防控，實現了由主管部門單向考核監督向多部門相互監督制約的轉變，減少了稅收執法的盲目性和隨意性，稅務人員的執法風險和廉政風險逐步降低，執法正確率由原來的96.7%提高到100%。

（三）隊伍面貌煥然一新。通過對“兩權”實施有效監督和制約，全體干部職工對風險防范控制的重視程度越來越高，依法行政意識、責任意識、風險防范意識不斷增強。大家充分認識到：不作為、亂作為就會發生涉稅風險；不學習、不熟練掌握技能，就要被內部監控、被問責、被追究。系統內形成了“用心工作，用心學習”的濃厚氛圍，報考注冊稅務師、注冊會計師和參加各類學歷考試、技能考試的人數不斷增多。

（四）部門形象持續提升。嵌入式內控預防機制的構建，理順了工作關系，保證了教育引導、制度約束、監督查處“三到位”，“兩權”監督工作落到了實處，征納關系更加和諧，社會滿意率進一步提高。近年來，系統內沒有發生一起違法違紀案件，連續十三年在全縣行風評議中獲得第一名或免評，先后獲得國家級“巾幗文明示范崗”、省級文明單位、全省國稅系統文明建設先進局等榮譽稱號，并被市紀委確定為“市廉政教育基地”和“市廉政文化建設示范點”。