行政單位財務檢查總體方案

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一、組織領導

成立區(qū)行政事業(yè)單位財務檢查工作領導小組，由區(qū)委常委、區(qū)政府常務副區(qū)長任組長，區(qū)監(jiān)察局局長、財政局局長、審計局局長和國資局局長任副組長，區(qū)監(jiān)察局副局長、財政局副局長、審計局副局長和國資局副局長為成員。領導小組下設辦公室，負責全區(qū)財務檢查工作的日常組織協(xié)調(diào)工作，辦公室設在區(qū)財政局，同志兼任辦公室主任，同志兼任辦公室副主任。

二、檢查的具體內(nèi)容

（一）檢查依據(jù)

依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《省財政監(jiān)督條例》等有關法律、法規(guī)和規(guī)定進行。

（二）檢查范圍

編辦確定并實行獨立核算的全區(qū)行政事業(yè)單位。對區(qū)審計局已進行離任審計的單位，本次統(tǒng)籌考慮，以避免重復檢查。

（三）時間要求

本次財務檢查時間段為2011年整個會計年度，必要時將追溯到以前年度。檢查工作于2012年2月13日開始，5月31日前結束。

（四）檢查內(nèi)容

1.收入管理情況。單位的財政撥款、行政性收費、罰沒收入以及其他收入的依據(jù)和使用情況；是否存在亂收亂罰行為；所有收入（包括捐贈收入）是否足額繳入國庫或財政專戶；各級財政安排的專項資金、本單位收取的專項資金或基金是否專賬或?qū)艉怂悖皇欠翊嬖谑杖氩蝗胭~，私設“小金庫”的問題；是否有偷稅漏稅行為。

2.支出管理情況。支出票據(jù)內(nèi)容是否齊全、合規(guī)；支出是否真實；是否存有違規(guī)發(fā)放津補貼或獎金的情況；正常性經(jīng)費是否擠占專項支出；是否有向基層單位、企業(yè)或者其他單位轉(zhuǎn)移支出的行為；2011年度公務招待費支出情況。

3.往來款項管理情況。往來款項是否及時清理；反映是否明細、真實；個人或單位是否長期占用單位資金；有無將各項收入掛往來科目以及是否在往來科目列收列支等問題。

4.貨幣資金管理情況。是否經(jīng)財政部門批準開設銀行帳戶，有無多頭開戶和擅自開戶現(xiàn)象；是否按規(guī)定使用帳戶；部門和單位有無公款私存、借用公款和私設“小金庫”的問題；現(xiàn)金存量及保管方式；是否有超范圍、超限額違規(guī)使用現(xiàn)金行為；是否違規(guī)占用現(xiàn)金。

5.固定資產(chǎn)管理情況。固定資產(chǎn)是否賬實相符；國有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價收入。重點檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關費用直接沖抵租金收入現(xiàn)象。

6.政府采購制度執(zhí)行情況。政府采購項目是否按規(guī)定程序辦理，重點檢查違反政府采購規(guī)定和未經(jīng)審批利用財政性資金購置車輛和辦公設備等有關資產(chǎn)。

7.票據(jù)的管理情況。是否制定了單位票據(jù)領購、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，是否存在代開財政票據(jù)，出借、毀損及丟失財政票據(jù)等問題，重點檢查票款是否相符，必要時將開展延伸檢查。

8.會計基礎工作情況。是否設有會計崗位、專職財務人員；會計、出納是否分設；財務印鑒是否分管；內(nèi)部管理制度是否健全；是否按要求設置賬簿；會計核算是否正確，賬簿、憑證、報表、庫存是否一致；是否及時與財政支付中心和銀行對賬，數(shù)額是否一致。

9.其他與財務管理活動有關的事項。

三、檢查的方法和步驟

檢查分動員部署、實施檢查和整改落實三個階段進行。

（一）動員部署階段（2月9日至2月11日）

區(qū)政府研究制定全區(qū)行政事業(yè)單位財務檢查實施方案，成立領導組織，組建財務檢查工作班子，對財務檢查工作進行動員部署；各級、各部門、各單位認真學習研究和貫徹落實檢查方案。

（二）實施檢查階段（2月11日至5月15日）

本次財務檢查工作，檢查人員從監(jiān)察、審計、財政和國資四部門抽調(diào)，組成1個綜合督導組、2個財務檢查組、1個國有資產(chǎn)檢查組，采取調(diào)賬檢查和就地檢查相結合的方式進行。

1.組織抽檢人員集中學習，達到統(tǒng)一認識，統(tǒng)一標準，嚴格檢查程序和工作紀律，確保檢查工作的規(guī)范化、制度化.

2.統(tǒng)一開具檢查通知書，并于3個工作日前對被查單位印發(fā)書面通知。

3.檢查組調(diào)賬檢查，查閱會計資料、文件、內(nèi)部管理制度等，形成檢查工作底稿，并由被查單位和經(jīng)辦人員簽章認可。

4.檢查組形成檢查報告。

5.檢查組向被查單位反饋意見。

6.檢查組向區(qū)財務檢查工作領導小組匯報檢查情況，再由財務檢查工作領導小組辦公室匯總向區(qū)政府提出書面報告。

7.由區(qū)財務檢查工作領導小組審定后，對被查單位的違法違規(guī)行為下達財政檢查處理意見書或行政處罰決定書。

8.區(qū)財務檢查工作領導小組辦公室將檢查資料整理歸檔。

（三）整改落實階段（5月16日至5月31日）。

處理的依據(jù)和原則：

1.對在檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》以及有關法律法規(guī)進行處理。

2.對檢查發(fā)現(xiàn)的違紀違法案件線索，移送紀檢監(jiān)察部門依紀依法查處。

四、工作要求

（一）各被查單位要充分認識財務檢查工作的重要性，積極支持和配合財務檢查工作，如實匯報本部門、本單位有關財務管理情況，主動提供有關資料，不逃避不抵制檢查；要對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題認真抓好整改，并主動查找工作中存在的漏洞，有針對性地建立完善有關制度。

（二）財務檢查人員要嚴格工作程序,努力提高工作效率和質(zhì)量；要廉潔奉公，遵守紀律，自覺接受被查單位和社會各界的監(jiān)督；要堅持原則，秉公執(zhí)法，依法查處違規(guī)違紀問題，對于違反檢查紀律的，要按照有關規(guī)定嚴肅處理；對于涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。