信用社會計離任審計方案

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根據xx農村信用合作聯社安排，決定對xx農村信用合作社委派會計xx進行離任稽核。依據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國審計法》、《xx省農村信用社離任審計制度》等有關規定，制定本方案：

一、稽核目的

加強對農村信用社高級管理人員任職資格的監督管理，增強農村信用社社高級管理人員在任職期間的經濟責任意識，完善干部管理制度，保障農村信用社各項業務的穩健經營和健康發展。

二、稽核對象

xx農村信用合作社派會計xx

三、稽核范圍

xx農村信用合作社

四、稽核期限

審計的時限原則上為被審計對象任職期間，重點審計三年以來至審計日，必要時可追溯以前年度。

五、稽核方式

采取現場檢查方式。

六、離任稽核內容

（一）任職期貫徹執行國家金融方針政策、金融法規及依法合規經營的情況。

主要檢查：

1、是否認真貫徹執行國家有關財經法規和農村信用社的會計制度，財務管理辦法等各項內部規章制度。

2、是否獨立行使會計職責，有效發揮會計確認、會計監督、會計反映、會計記錄等職能。

3、是否對信用社的業務、財務活動情況的真實、準確、及時、完整地正確組織核算。是否真實反映信用社經營活動及經營成果。是否參與信用社經營活動中的重大決策，監督信用社內控制度的貫徹執行，按月向聯社報告以上情況，對聯社負責。

4、是否參加受派信用社的經營管理活動，參與受派社業務、財務以及重大事項工作會議。是否對信用社重要經營事項的決策，從會計角度和經營風險角度提出意見和建議。

5、是否拒絕受派社違法違規及非正常事項的辦事要求。并提醒和監督內部人員拒絕辦理。

（二）內控建設和風險防范情況。

重點檢查：

1、是否履行內勤坐班主任崗位職責，認真記載內勤坐班日志。

2、是否建立健全了內控組織機構，實行相互制約；任期內是否嚴格執行了各項內控制度，是否存在因執行不力造成損失或風險的問題。

3、是否認真按照會計、出納、結算、信貸、儲蓄等工作特點，協助社主任合理分工，明確崗位責任、防止混崗、串崗和亂崗。

4、是否根據統一規定的業務操作流程和受派社人員狀況合理定崗定責，優化組合，明確工作任務和崗位職責。

5、是否落實授權制度，是否有越權的經營行為。

6、是否落實了保支付保穩定的各項措施。

7、案防工作是否落實，任期內是否發生了經濟案件和責任性刑事案件。

（三）業務經營及會計核算情況。

重點檢查：

1、是否落實和執行聯社統一制訂的規范化、標準化營業服務標準，做好優質服務，提高服務質量。

2、是否正確組織會計核算，真實、準確、及時、完整地提供會計信息。

3、管理信用社日常會計、出納、財務收支等業務活動，對重要會計事項進行審核、審批和管理。如各項費用憑證填制，應收利息沖銷，大額現金審批，大額和可疑支付的判定上報，大額匯兌業務審批，內部資金調轉，銀行賬戶審批，錯賬沖正，掛失業務，利率政策執行，重要空白憑證管理、會計印章管理、有價單證及抵質押物管理、抵債資產管理，已置換不良貸款管理。

4、是否落實和監督落實上級各部門在檢查中發現問題的整改意見，并將整改結果及時反饋到檢查部門。

5、是否做好信用社內部會計出納崗位人員變動監交工作，對記賬員、出納員、農貸會計、儲蓄營業人員和分社儲蓄所人員的變動，臨時請假涉及的重要空白憑證、印章、有價單證、貸款借據、抵質押品、重要物品等監督交接清楚，并進行登記備案。

6、是否按規定管理信用社的固定資產、低值易耗品、抵債資產，并建立各種登記簿、管理卡。

7、是否按照信用社會計檔案管理制度規定，組織做好會計檔案的整理、入檔、登記、保管、移交、調閱和銷毀工作，保證會計檔案完整無損。

8、是否定期或不定期組織會計出納人員進行崗位操作制度、規程、業務知識、業務技能的培訓和輔導，并進行記錄培訓情況。按季對所轄分社、儲蓄所進行賬務檢查、監督制度執行。

9、是否按年、季、月報送各種會計、統計報表，隨時上報各種需審批的會計事項。如：費用支出、大額現金支取、大額匯款、調劑資金、單位銀行賬戶開戶、審批、大額和可疑支付等。

10、是否配合社主任按規定做好考核工作，是否按規定程序辦理好會計年度決算。

11、是否組織實施會計信貸基礎規范工作，努力使會計基礎規范在兩年內達到二極標準。

12、是否按照責權發生制原則，提取各項基金，根據費用核批限額據實列支，按季、月、年向稅務機關申報、辦理繳納各種應交稅款事宜。

13、是否負責日常營業期間的安全保衛工作，配合信用社主任做好夜間值班工作。

14、是否參加信用社貸款審批小組，對信貸管理行使監督管理職責。

（四）會談。通過會談，向被檢查人員所在單位了解被檢查人的組織管理能力、道德品質、業績以及不足。會談方式可根據需要采取隨機選取部分員工座談方式，也可采取有針對性地約見有關人員的方式。

七、稽核時間及分組

（一）現場檢查作業起止時間

從xx年x月x日至xx年x月x日。

（二）檢查組組長及成員

檢查組組長：xx

成員：xx

八、檢查要求

（一）檢查人員對現場檢查中發現的事實負責，各檢查小組組長對所形成的檢查結論負責。

（二）檢查組組長隨時注意判斷檢查工作質量，掌握檢查進度。

（三）檢查人員在現場檢查中要嚴格按照現場檢查程序進行操作，認真填寫《現場檢查工作底稿》、《檢查事實確認書》并統一編號，《檢查事實確認書》應在退出現場以前處理完畢，對所查出的問題要做到事實清楚，數據準確。

（四）小組長負責小組內人員調配，并完成所負責部分的《檢查事實與評價》和現場檢查部分報告。

（五）各小組長在現場檢查過程中對發現的重大問題要及時報告，按時參加組長主持的碰頭會，研究問題，交流檢查經驗信息。

（六）全體檢查組成員要嚴格遵守檢查工作紀律，依法辦事，做到廉潔自律，客觀公正，主動接收被檢查單位對檢查工作的監督。

（七）認真辦理與被檢查單位的資料調閱手續，對所有檢查資料嚴格保密，未經領導批準不得私自向外泄露。

九、稽核依據

由于被檢查人責任審計內容涉及若干會計年度，運用審計依據時要注意時間的有效性。主要稽核依據有：

《中華人民共和國會計法》；《中華人民共和國商業銀行法》；《農村信用社會計基本制度》和《農村信用合作社財務管理實施辦法》等。