事業單位財務內部控制和風險防范探討

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摘要：事業單位的內部控制工作具有復雜性的特點，它涉及的資金量較大，存在諸多風險，因此需要進行合理管控，確保資金安全、有效、合理地使用。但是在內部控制體系建設的過程中，由于受到各種因素的影響，導致體系不完善，不利于事業單位財務管理工作順利進行。本文分析了事業單位財務內部控制體系存在的風險，提出幾點有效的建設意見，希望能夠為事業單位財務管理提供新的思路，從而有效規避風險。

關鍵詞：事業單位；財務內部控制；風險防范

一、引言

內部控制體系在財務管理工作中發揮了十分重要的作用，它不僅能夠監控資金的使用情況，還能夠節約各種資源，有效規避風險。但是，部分事業單位的財務內部控制體系不完善，工作人員的內部控制意識比較淡薄，導致內部控制工作流于形式。為了充分發揮財務內部控制的積極作用，需要優化組織結構，完善內部控制措施，加強風險防范工作。同時，還需要構建審計與監督體系，降低風險對事業單位的負面影響。

二、事業單位加強財務內部控制的重要意義

1.有利于保證會計信息的真實性在事業單位的發展過程中，需要完善財務內部控制體系，優化會計崗位設置，并加強對財務工作的監督管理，這樣能夠保證會計信息的真實性、可靠性和準確性，為事業單位各項決策提供重要依據。另外，通過加強財務內部控制工作，能夠及時發現財務工作的一些問題，及時采取有效措施，從而提高財務工作質量。2.有利于保障事業單位穩定運營事業單位不斷完善財務內部控制體系，能夠建立健全管理機制。財務部門需要加強與其他部門的溝通聯系，建立聯動機制，督促各部門積極配合財務工作，及時提供財務部門所需的資料，確保財務工作順利推進。各部門之間相互配合，有利于更好地完成事業單位的各項工作目標。在財務內部控制體系中，還包含了監督體系和考核體系，從而完善激勵機制，督促員工端正工作態度，積極完成各項任務。因此，加強財務內部控制，有利于促進事業單位穩定運營。3.有利于規避財務風險事業單位在發展的過程中，面臨著諸多財務風險，這些風險是不容忽視的，需要財務部門做好防范工作，更好地應對風險和規避風險，保障事業單位資金使用的安全性。建立財務內部控制體系，借助各項管理制度，能夠約束和規范財務人員的行為，杜絕各種違規現象。財務人員也可以積極履行職責，各環節、各崗位進行密切配合，全面收集市場信息，對經濟活動進行合理預判，分析資金流動過程中可能出現的各種問題，并且采取有針對性的防范措施。通過不斷完善財務內部控制體系，事業單位可以有效規避各種風險，促進事業單位快速發展。例如，完善財務內部控制體系，在固定資產管理環節制定有效的內部控制制度，優化固定資產的管理流程。在預算編制、采購審批、日常管理、報廢處置等各個環節，加強內部控制管理，有效避免固定資產流失等問題。

三、事業單位財務內部控制存在的問題

1.預算管理不完善由于預算管理工作不夠細化，各種費用支出增加，以及項目中的一些不確定因素，都有可能增加成本支出，加大了財務管理的難度。一些事業單位沒有將預算編制、預算審批、預算執行、內部審計等工作，與內部控制進行緊密結合，導致各部門難以落實預算方案，影響到了預算管理水平。例如，某事業單位在編制內部控制報告時發現，采用的預算管理制度和采購制度比較陳舊，并沒有及時更新，導致相關工作的成效不佳。2.崗位設置不合理事業單位開展財務內部控制工作，還需要相關制度作為支撐，從而有效約束工作人員的行為。但是，一些事業單位在財務內部控制建設過程中，考慮問題并不全面，無法應對實際工作中出現的一些問題。尤其是工作人員的職責劃分不清晰，很容易出現崗位職責交叉、重疊的情況，影響了財務管理工作的效率。3.內部控制意識不強財務內部控制會影響到財務管理工作的成效。部分工作人員的內部控制意識不強，影響了整體的工作效率，導致各種問題出現。在日常管理工作中，由于管理人員的內部控制意識比較淡薄，資料收集不全面，資金收支情況不清晰，影響事業單位資金的高效使用。4.內部審計職能弱化部分事業單位的內部審計工作依然由財務人員承擔。有的事業單位雖然設立了獨立的審計部門，但是依然會受到業務部門的影響。如果業務部門沒有提供相關資料，內部審計難以落實，導致內部審計工作失去獨立性和權威性，不能及時發現違規問題，造成財務內部控制效果不佳。例如，在會計核算階段需要收集各項會計信息，進行數據匯總，但是由于一些部門不配合，影響了會計信息的完整性和準確性，使得會計核算困難重重。5.工作人員的綜合素質不高事業單位工作人員的整體素質會影響到工作效率。部分工作人員在工作過程中態度不積極，沒有嚴格落實各項規章制度，導致內部控制工作存在很多漏洞，增加了財務風險。一些工作人員缺乏職業道德素養，損害了事業單位的利益，也影響了事業單位各項職能的履行。部分工作人員的思想觀念比較陳舊，缺乏先進的管理理念，影響了財務內部控制工作。

四、事業單位財務內部控制的優化措施

1.合理劃分內部控制的層次事業單位加強財務管理和內部控制建設，首先就需要合理地劃分層次，制定相關的管理制度，以確保財務內部控制工作的有效性。第一，加強全流程管控。財務內部控制需要覆蓋財務管理的事前、事中、事后全過程，尤其要加強事前和事中的財務內部控制，有效預防各種財務風險。第二，合理設置財務部門的崗位，明確劃分職責，提升會計核算工作的質量。各個崗位應該定期匯報工作情況，加強和業務部門的溝通聯系，全面收集和整理各項資料，為財務內部控制工作提供支持。第三，加強內部審計，完善內部審計制度。內部審計是財務內部控制的重要手段，通過完善內部審計制度，細化各部門的工作職責，加強協調，充分發揮內部審計的積極作用。通過這三個層次的合理劃分，明確了財務內部控制體系的主要組成部分，有利于事業單位不斷加強財務內部控制體系建設，促進各項工作順利開展。2.優化組織結構，明確崗位職責事業單位財務內部控制工作需要各部門積極參與和有效配合，因此要想保證財務內部控制工作順利開展，首先需要優化組織結構，合理設置崗位并明確具體的職責。各個部門應該加強與內部控制部門的溝通聯系，積極配合各項工作，確保財務內部控制工作的獨立性和權威性。通過協調各部門的工作，確保各部門與內部控制部門的有效配合，落實好各項責任，從而提高財務內部控制工作效率。事業單位在建設財務內部控制體系時，需要認真分析財務管理制度的有效性。事業單位需要加強財務精細化管理，強化成本管理，認識到預算管理的重要性，嚴格執行各項審批流程和報銷流程。在固定資產管理方面，事業單位需要完善資產申請、資產采購、資產使用、資產盤點、資產調劑、資產處置等環節的管控措施。事業單位不斷優化組織結構，明確崗位職責，從而提高工作效率。3.建設良好的內部控制環境內部控制環境是財務內部控制體系的重要組成部分，也是推動事業單位健康發展的重要因素。因此，事業單位要不斷完善內部控制環境，為財務內部控制奠定堅實的基礎。首先，事業單位需要增強內部控制意識，凝聚團隊力量，積極推動各項業務工作順利開展。管理人員要發揮帶頭作用，主動學習財務內部控制的相關知識，督促其他工作人員認真對待這項工作。其次，加強培訓，提升工作人員的綜合素質。事業單位要完善培訓方案，定期開展財務內部控制培訓，提升工作人員的業務水平，從而在日常工作中積極落實財務內部控制的相關要求。4.加強信息化建設隨著信息技術的廣泛應用，事業單位可以積極引入信息技術，不斷加強財務內部控制信息化建設，從而提高內部控制效率。事業單位要加大對信息化建設的整體投入，建立完善的內部控制信息平臺。根據財務管理的業務特點，選擇合適的服務商，搭建一體化的內部控制信息平臺，加強各部門的溝通聯系，同時實現預算管理、采購管理、資產管理、財務管理、內部控制等業務模塊的有機結合，促進信息及時傳遞和分享。借助大數據技術建立數據庫，將事業單位的各項信息錄入數據庫，為信息使用提供重要支持。當然，還可以加強各部門的溝通聯系，實時分享各項數據信息，滿足財務管理的工作需求。另外，事業單位建設內部控制信息平臺，需要確保信息平臺的安全性。通過設置工作權限，應用計算機安全技術，提高會計信息的安全性，防止數據泄露。5.完善監督評價體系事業單位可以建立完善的監督評價體系，對財務管理、內部控制等工作情況進行監督和考核，及時發現工作中存在的各種問題，提出改進意見，督促相關人員及時改正。事業單位加強監督評價工作，可以規范工作人員的行為，堵塞財務管理漏洞，規避風險。工作人員的工作情況要和績效工資掛鉤，從而加大財務內部控制的執行力，滿足事業單位內部管理的需求。

五、事業單位財務管理風險的防范措施

1.完善風險預警機制為了有效地規避財務管理中的一系列風險，需要建立風險預警機制，加強事業單位日常運轉中各類風險的預警和評估工作，及時發現存在的風險問題，并且采取各種防控措施，將風險危害降到最低。事業單位可以成立專門的工作小組，開展調查，通過前景分析、同行對比等一系列措施，掌握項目中存在的各類風險問題，出具風險評估報告，為項目的投資決策提供重要依據。制定相關的管理制度，明確小組成員的具體責任，確保相關機制的穩定運轉，降低財務風險，確保事業單位的高效運營。2.增強風險防范意識事業單位要想有效規避財務工作中的一系列風險問題，需要增強風險防范意識。無論是管理人員還是普通工作人員，都需要認識到事業單位日常運營過程中存在的風險，了解風險的具體類型及應對措施。通過工作人員的相互配合，有利于財務內部控制工作的有效落實，從而規避風險。3.完善審計監督體系在財務內部控制工作中，審計監督是重要的內容，它具有一定的獨立性和權威性，審計監督結果反映了事業單位的日常運營和內部控制的具體情況。因此，在風險防范工作中還需要完善審計監督體系，確保審計工作的獨立性，優化工作流程和工作內容。引進專業人才來開展審計監督工作，要確保工作人員的獨立性，明確具體職責，以免影響到審計工作的獨立性。同時，還需要完善預算編制體系，優化編制工作，確保審計監督結果的權威性。4.建立財務分析指標體系財務分析指標體系主要用來衡量工作人員的業績，掌握事業單位運營的具體情況。在財務管理過程中，建立財務分析指標體系，能夠詳細了解財務管理情況。通過財務分析指標體系，能夠準確、合理地對財務管理工作進行評估，同時還能及時發現存在的財務風險，并采取具有針對性的防控措施來降低風險。5.完善激勵考核機制首先，對崗位職責進行細化，明確權責關系，并制訂完善的考核計劃。其次，將工作人員的業績與激勵考核機制掛鉤，從而激發工作人員的積極性。這樣也可以督促工作人員積極主動學習，掌握更多的新知識和新技能，有效開展財務內部控制工作，規避各種風險。通過加強學習，提高工作人員的綜合素質，避免出現違規行為。最后，完善考核激勵措施。根據不同崗位，設置不同的考核目標，采取不同的激勵考核措施。通過這一方式，提升工作人員的積極性，同時也能提高財務內部控制的效率。

六、結語

綜上所述，事業單位在日常運營過程中涉及大量的資金，也存在很多風險。為了更好地規避風險，需要加強財務內部控制體系建設。事業單位需要開展預算管理工作，確保預算管理制度的科學性和合理性，為財務內部控制提供依據；完善內部控制組織機構，合理劃分層次，明確各個崗位的工作職責，并確保該部門的獨立性，提高財務管理的工作效率；強化審計監督，做好風險預警工作，有效規避各種風險；定期開展工作考核，落實獎懲機制，提升工作人員的綜合素質，促進事業單位健康穩定發展。

參考文獻

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4.陳麗春.淺談行政事業單位財務內部控制存在的問題及完善對策.行政事業資產與財務，2020（08）.

作者：謝建萍 單位：瑞金市水利局