支付結算論文范文10篇

一、實施支付結算監管的難點及監管中存在的問題

(一)社會信用觀念淡薄，支付結算監管缺乏良好的信用環境。

我國社會主義市場經濟還處在發展初期，信用制度尚不健全，信用觀念比較淡薄，信用缺失及信用扭曲的現象還比較嚴重。少數單位和個人為最大限度的謀取不法利益，挖空心思、絞盡腦汁逃貸、躲債、偷稅漏稅。表現在支付結算方面主要是利用銀行賬戶逃廢銀行債務、洗錢，金融票證詐騙，隨意拒付、無理退票以及惡意簽發空頭支票等。這些行為不僅擾亂了正常的社會經濟秩序，而且給人民銀行支付結算監管部門增加了工作量及監管的難度，牽扯了人民銀行大量的時間與精力。事實證明，沒有一個良好的社會信用環境，保持穩定健康的支付結算秩序就無從談起。

(二)重視不夠，支付結算監管缺乏強有力的認知基礎。

人民銀行對支付結算的監管必須以商業銀行分支機構的柜面審查及其系統內的業務管理為基礎，片面強調人民銀行的監管作用無助于支付結算秩序的根本好轉。目前，商業銀行部分分支機構人員受利益驅動或迫于系統內部考核獎懲制度的壓力，在辦理支付結算業務的過程中明顯存在重服務輕審查、重與客戶保持一團和氣而忽視對客戶違反支付結算紀律行為進行控制的情況。其上級行出于同樣的目的，把更多的注意力集中到支所屬機構存、貸款任務完成情況及經營效益的考核上，對支付結算方面發現的問題常常是睜一只眼閉一只眼，有的甚至公然采取縱容教唆的態度。而作為支付結算監管的最后一道閘門，長久以來，不少人民銀行分支行從上到下均形成了一思維定式即：金融監管僅僅是金管、外管等少數幾個所謂“監管”部門的事情，作為具體承擔支付結算監管職能的會計部門，其主要工作只應是會計核算與財務管理。在這一認識誤區的影響下，不僅例行的金融監管工作會議會計部門被拒之門外，有時連相關制度明確要求會計部門參加的，諸如對商業銀行新設機構的審批及牽涉到支付結算內容的現場檢查等活動，也難見會計人員的蹤影，嚴重影響了會計部門支付結算監管職能的發揮。當然，這其中并不排除少數會計人員囿于陳舊觀念的束縛或抱著多一事不如少一事的消極心態，主動放棄或放松了對支付結算的監管。觀念上的不解放與思想上的不重視是當前支付結算監管最大的制約因素。

(三)法規制度不完善，弱化了支付結算監管的效力。

摘要：分析了我國商業銀行支付結算系統的不足，根本原因在于落后的支付結算系統的建設與聯行往來系統的建設脫節，沒有建立健全人員操作權限管理機制和風險防范機制。提出了升級我國銀行支付結算系統和電子聯行往來系統，實行流程再造的設想，并就企業資信評估制度的建立和使用提出了自己的看法。

關鍵詞：銀行；支付；改革

1我國銀行支付結算系統的不足

分析當前我國銀行支付結算系統可以發現其存在的主要不足：

(1)支付結算系統與聯行往來往來系統自動化程度不高，系統不具有統一性和協調性。遲滯了商業銀行的資金清算速度。

從商業銀行支付結算系統功能分析，商業銀行支付結算是為商品的流通結算提供結算渠道，它以客戶為中心形成收款人與收款人開戶行、付款人與付款人開戶行之間的資金往來關系。

編者按：本文主要從掛失止付；公示催告；普通訴訟進行論述。其中，主要包括：匯票、支票、本票的持票人在發生票據被盜、遺失、或喪失后應采取那些補救措施、允許掛失止付的票據是有限制的、掛失止付并不是票據喪失后采取的必經措施、公示催告是失票人在失票后向法院申請宣告票據無效、人民法院決定受理申請，應當同時通知支付人停止支付、公示催告期間轉讓票據的行為是無效行為，受讓人的權利不予保護、擔保被告不因票據提出的其他權利主張而受損失、聲明作廢是我國習慣上采取的一種方法、聲明作廢有助于防止票據金額被冒領，也能使善意第三人在受讓一張票據時明確該票據是否為遺失票據等，具體請詳見。

匯票、支票、本票的持票人在發生票據被盜、遺失、或喪失后應采取那些補救措施，我國《票據法》及1997年中國人民銀行的《支付結算辦法》都做了相應的規定。根據這些規定，票據喪失后可以采取的補救措施主要有掛失止付、公示催告和普通訴訟。

一、掛失止付

掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人，并由接收通知的付款人暫停支付的一種方式。允許掛失止付的票據是有限制的，已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者付款人掛失止付。失票人申請掛失止付時，應填寫掛失止付通知書。付款人或付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據卻未付款，應立即暫停支付，否則，應承擔民事責任。付款人或者付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內未收到人民法院的止付通知書的，從第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔責任；付款人或者付款人在收到掛失止付通知書之前向持票人付款的，也不再承擔責任。掛失止付并不是票據喪失后采取的必經措施，而僅僅是一種暫時的預防措施，關鍵是要申請公示催告。

二、公示催告

公示催告是失票人在失票后向法院申請宣告票據無效，是票據權利與票據相分離的一種制度。

摘要：作為銀行的一項基礎性服務業務，支付結算業務發展情況直接關系到銀行的整體運營及生存狀態。商業銀行如何做好各項支付結算工作，不斷改革和創新支付結算服務品種，藉此提高銀行的經營效益，并且更好地滿足各種社會經濟活動的需要，促進社會經濟的發展，實現企業與社會的“雙贏”，這已成為商業銀行目前所面臨的一個課題。文章試根據廣西區內各國有商業銀行的基本情況就此問題進行粗淺的探討。

關鍵詞：商業銀行；支付結算；業務；改進

作為銀行的一項基礎性服務業務，支付結算業務關系千家萬戶，是商業銀行聯結客戶的紐帶，其業務發展情況直接關系到銀行的整體運營及生存狀態。本文試根據廣西區內各國有商業銀行的基本情況就此項業務的改進作一粗淺的探討。

一、支付結算業務的意義和作用

(一)支付結算業務是國有商業銀行在微利時代的產品創新基礎

隨著國內銀行業的競爭日趨激烈，特別是隨著國家收緊信貸、嚴控建設用地、清理新開工項目等一系列宏觀調控政策措施的逐步落實到位，加上近年來證券市場逐步發展，人們逐步建立了投資意識，儲蓄資金分流嚴重，銀行業存貸款利差急劇縮小，經營成本持續上漲，盈利空間不斷變小。再加上歷史形成的大量呆、壞賬無法收回，甚至還被迫為大量的“應收利息”繳納營業稅及附加稅費，種種事實都表明，商業銀行已進入了微利時代。國有商業銀行依靠傳統的銀行業務所帶來的利潤將越來越小，必須尋求和開拓新的途徑來擴展利潤。

摘要：支付結算體系作為國家重要的金融基礎設施和社會資金運行的大動脈，關系到金融穩定和社會安定，維護支付結算的正常運行是法律賦予人民銀行的重要職責。人民銀行作為支付體系的組織者、管理者、監督者，應充分發揮好法律賦予的支付結算管理職能。加強支付結算調查的研究，大力推廣票據使用上運用新的支付工具，不斷改進支付結算手段，維護支付體系安全穩定，服務社會主義市場經濟。同時，要逐步建立支付結算監督管理責任追求制度，強化支付結算的監管力度，維護結算當事人的合法權益，防范支付風險和案件發生。

關鍵詞：支付結算；服務；監督管理

支付體系是社會經濟活動中貨幣轉移的制度和技術安排的總和。社會經濟發展離不開資金運動，資金的運動離不開支付體系的支撐。支付體系作為社會公共支付清算與結算平臺，能夠為各銀行以及金融市場提供資金清算與結算服務，有利于加速社會資金周轉，提高資源配置效率。隨著2006年中國現代化支付系統的兩大核心系統，即大額支付系統和小額支付系統，分別完成了在全國的推廣工作，輔以中央銀行會計集中核算系統、賬戶管理系統、票據交換系統、銀行卡支付系統等，標志著以現代化支付系統為核心、商業銀行行內系統為基礎、其他支付結算系統為補充的支付體系已經基本形成。人民銀行作為支付體系的組織者、管理者、監督者，應行使好支付結算管理職能，大力發展和創新支付結算工具，改善支付內外部環境，協調支付結算各方利益，確保整個社會支付清算的安全、高效。

一、改進支付結算手段，服務社會主義市場經濟

我國社會主義市場經濟還處在初期發展階段，信用制度尚不健全，信用觀念比較淡薄，運用支付信用工具疏導、規范社會信用的作用未得到充分發揮。因此，人民銀行應采取積極的措施，加大力度推廣和運用支付信用工具，為社會提供支付結算服務。

(一)推廣票據使用，促進商業信用健康發展。要繼續宣傳推廣商業匯票和信用證結算，各商業銀行對企業間的商品交易要積極做好商業匯票的承兌和信用證開證，以及商業匯票貼現和信用證議付，逐步形成在大宗商品交易中使用商業匯票和信用證結算。擴大票據交換覆蓋面，積極推廣使用銀行本票，減少現金流通，方便客戶結算，繼續擴大支票的使用范圍和對象，提高票據信用，鼓勵具有良好信譽的個人使用支票，促進區域經濟的發展。

隨著市場經濟的發展，企業間交易活動大量增加，商業信用規模越來越大。但資金的支付結算仍沿用傳統的方式，信用支付結算未能充分運用，即使是銀行信用支付結算方式，使用量也比較低，難以滿足企業交易活動的需要。筆者擬對銀行信用支付結算問題進行分析。

一、銀行信用支付結算概述

支付結算方式以收、付款人之間是否存在信用關系，可分為：一般支付結算方式（如匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票等）和信用支付結算方式。信用支付結算方式又可分為：商業信用支付結算方式（如商業承兌匯票、支票等）和銀行信用支付結算方式（如銀行承兌匯票、信用證等）。

銀行信用支付結算，我們暫且可以稱其是銀行對企業商品交易活動過程中遠期支付的商業信用行為提供信用保證的一類支付結算方式。關于銀行信用支付結算有四條限定：一是必須以真實的商品交易為基礎；二是在商品交易過程中，雙方自愿存續遠期償付資金的商業信用行為；三是應有法規認可的權利證書；四是銀行視企業的資信情況在授信限額內為其作信用保證。

現行支付結算辦法中，企業可使用的銀行信用支付結算方式主要有銀行承兌匯票和國內信用證（以下簡稱信用證）。銀行承兌匯票，由銀行視出票人的資信情況在匯票上作出承兌，如出票人到期無足額資金清償時，承兌銀行應憑票無條件付款。信用證，是銀行應購貨人請求向銷貨人開立信用證作為付款保證憑證，購銷雙方根據信用證規定的條款進行發貨和結算，由開證行承擔付款保證責任的一種貿易結算方式。信用證結算方式以銀行信用為基礎，一方面由開證行承擔付款責任，保證購貨方付款；另一方面由銀行審核受益人提交的單據，監督銷貨方履約，從而解除了購銷雙方對“交錢”、“交貨”的擔心。使用銀行承兌匯票和信用證，對于持票人或受益人在票據或信用證到期之前，還可據此向銀行申請貼現或議付，獲取周轉資金，解決急需。

從目前結算工具的使用情況看，信用支付結算存在諸多問題。一方面商業信用的信譽度較低，商業承兌匯票使用量很少，即使在同一票據交換區域內使用的支票也主要作劃款之用，購貨則通常要先收款后提（發）貨；另一方面銀行出于風險考慮，對企業提供信用支付結算極為有限，難以滿足企業的需要。

編者按：本文主要從惡意透支的概念；信用卡惡意透支的種類及成因；信用卡惡意透支的風險防范對策進行論述。其中，主要包括：隨著信用卡業務的進一步發展，信用卡風險發生也越來越頻繁、信用卡風險，主要是指有造成資金損失的危險程度、行為人主觀上具有“非法占有為目的”的故意、行為人存在著“超出透支限額”償還的行為、行為人具有“經發卡銀行催收仍不歸還”的客觀行為、信用卡惡意透支的種類、信用卡惡意透支風險的成因、持卡人財務狀況不定性也帶來惡意透支的風險、建立社會信用體系，健全信用制度、銀行本身必須完善擔保制度、盡快制定和完善有關法律法規及信用卡章程等，具體請詳見。

摘要：信用卡是由銀行或非銀行機構向持卡人發行的具有多種功能的結算憑證，是目前我國廣泛使用的一種支付結算工具。近年來，我國信用卡市場發展迅速，隨著信用卡在我國越來越廣泛的應用，信用卡被惡意透支的情況也日益嚴重。信用卡惡意透支是違反信用卡章程和信用卡協議的行為，指持卡人以非法占有為目的，超過規定限額或規定期限透支，并且經發卡銀行催收后仍不歸還的行為。利用信用卡惡意透支不僅直接危害國家、集體和公民個人的利益，而且嚴重影響了銀行的聲譽，阻礙了信用卡業務的發展，具有很大的危害性。本文通過指出信用卡惡意透支的幾種常見手段，分析信用卡被惡意透支的原因及其危害結果，提出了針對信用卡被惡意透支的對策，以保護國家和銀行的利益。

關鍵詞：信用卡；惡意透支；原因；防范對策

1惡意透支的概念

隨著信用卡業務的進一步發展，信用卡風險發生也越來越頻繁。在信用卡的發行、使用、結算的諸多環節都可能存在風險。而且隨著發卡行、特約商戶和持卡人的增多，信用卡風險體現出涉及面廣、風險種類多樣、危害性大的特點。

信用卡風險，主要是指有造成資金損失的危險程度。③從理論上講，信用卡業務在營運過程中，因受主客觀因素的影響，存在著一定程度的資金風險。從實踐中看，由于發卡行、持卡人、特約商戶三者之間潛在著風險源，銀行鼓勵的善意透支和持卡人惡意透支行為同時存在，透支如果催收不及時，追索乏力，或缺乏風險保障機制，就容易形成信用卡風險。由于信用卡業務風險的發生具有涉及面廣、種類多樣、危害性大等特點，使得加強信用卡風險管理對發卡行具有重要作用。不論是在信用卡風險發生前還是在風險發生后，加強信用卡風險管理都很有必要。

一、常用支付方式簡介及風險分析

匯款是指匯款人（債務人）主動將款項交給銀行，委托其使用某種結算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結算方式。它是產生最早、使用最簡單的結算方式，也是其他各種結算方式的基礎。

匯款按照使用的結算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運送及支付順序不同，匯款方式在國際貿易實務中有兩種運用方式：預付貨款和貨到付款。其中，預付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風險，同時減輕了資金負擔；貨到付款則對于進口商較為有利：既可降低資金風險，也能先收貨后籌款，相當與得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項。因此，用匯款方式進行結算，風險承擔和資金負擔在買賣雙方之間不均衡。結算的風險（如貨物運出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔，另一方則相對有利。

托收是指由債權人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務人收取貨款或勞務價值的一種結算方式。雖然托收與貿易匯款都屬于商業信用基礎，但是跟單托收通過用單據代表貨物控制貨物所有權，從而將結算風險及資金負擔在進出口雙方之間進行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權單據來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據，從而得到貨物的所有權，比預付貨款方式安全。

在貿易實務中，托收按照是否附有貨運單據可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運單據的款項的托收稱為光票托收；對附有全套貨運單據的款項的托收稱為跟單托收。其中，根據交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時間不同又可以分為D/P即期和D/P遠期。不同的托收方式中存在的結算風險也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據金額以后才能將有關票據交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關匯票后就可以將有關單據交付買方，這時賣方已經交出了貨物的物權憑證，一旦買方的信用出現危機，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。

信用證支付方式是近年來國際貿易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。這種方式把應由買方承擔的付款義務轉化為銀行的付款義務，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔了第一性的付款責任，有審單的義務，使得結算的程序更為嚴格、規范，對于買賣雙方而言，結算的風險進一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿易各方廣泛接受。

一、常用支付方式簡介及風險分析

匯款是指匯款人（債務人）主動將款項交給銀行，委托其使用某種結算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結算方式。它是產生最早、使用最簡單的結算方式，也是其他各種結算方式的基礎。

匯款按照使用的結算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運送及支付順序不同，匯款方式在國際貿易實務中有兩種運用方式：預付貨款和貨到付款。其中，預付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風險，同時減輕了資金負擔；貨到付款則對于進口商較為有利：既可降低資金風險，也能先收貨后籌款，相當與得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項。因此，用匯款方式進行結算，風險承擔和資金負擔在買賣雙方之間不均衡。結算的風險（如貨物運出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔，另一方則相對有利。

托收是指由債權人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務人收取貨款或勞務價值的一種結算方式。雖然托收與貿易匯款都屬于商業信用基礎，但是跟單托收通過用單據代表貨物控制貨物所有權，從而將結算風險及資金負擔在進出口雙方之間進行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權單據來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據，從而得到貨物的所有權，比預付貨款方式安全。

在貿易實務中，托收按照是否附有貨運單據可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運單據的款項的托收稱為光票托收；對附有全套貨運單據的款項的托收稱為跟單托收。其中，根據交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時間不同又可以分為D/P即期和D/P遠期。不同的托收方式中存在的結算風險也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據金額以后才能將有關票據交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關匯票后就可以將有關單據交付買方，這時賣方已經交出了貨物的物權憑證，一旦買方的信用出現危機，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。

信用證支付方式是近年來國際貿易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。這種方式把應由買方承擔的付款義務轉化為銀行的付款義務，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔了第一性的付款責任，有審單的義務，使得結算的程序更為嚴格、規范，對于買賣雙方而言，結算的風險進一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿易各方廣泛接受。

她，是一名平凡卻自強不息的結算員；她，曾在金融系統屢獲殊榮，碩果累累；她，用智慧、執著與忠誠熔鑄了金融事業的輝煌與成就；她，是當代金融工作者的先鋒與楷模。她，就是在我行從事支付結算崗位工作的同志。

工作5年來，通過自己的不斷學習和刻苦努力，成為了我行支付結算工作的業務骨干,她思想進步、熱愛本職、忠心職守、積極鉆研、開拓創新，在支付結算工作崗位上創造了出色的成就和業績。她不僅在工作上突顯了很強的業務能力，在其他方面也展現出了很高的水平，得到了領導和同事們的首肯。

一、思想在學習中升華

五年來，始終堅持不懈地學習政治思想理論，認真學習黨的各項方針政策，深刻領會十七大報告的重要思想和科學內涵，主動以“三個代表”的思想理論的指導，緊密結合自己的工作實際，將其思想充分融入到自身工作當中。同志時刻以黨員的標準要求自己，積極向黨組織靠攏，用正確的世界觀、人生觀、價值觀指導自己的學習、工作和生活實踐。在做好本職工作的同時，利用業余時間刻苦鉆研與本職工作相關的理論知識，努力使自己向“復合型”人才靠近。為了取得到更大的進步，常常虛心向身邊的同志學習，取人之所長，補己之所短，努力豐富自己、充實自己、提高自己。

二、事業在拼搏中成就

工作五年來，無論是在敬業精神、思想境界，還是在業務素質、工作能力上都表現出了年年進步的勁頭，處處彰顯著會計科人良好的工作作風和昂揚的精神狀態。