稅務基礎管理范文10篇

摘要：企業經營過程中，會面臨諸多風險，而稅務風險是影響企業健康發展的重要風險之一，需要加強管理。企業所面臨的稅務風險主要有四種，分別是違法風險、資金風險、信譽風險和政策風險，出現這些風險既有內因也有外因。為了促進企業健康有序發展，本文結合企業稅務風險概述，探究企業出現稅務風險的原因，并提出企業稅務風險管理體系創建對策，為加強企業綜合管理水平提供一定參考。

關鍵詞：企業；稅務風險；管理體系；創建

企業稅務風險是影響企業健康發展的重要因素，需要企業加強管理稅務風險，維護企業長久持續發展。而目前企業在管理稅務風險過程中，納稅意識淡薄，缺乏完善的稅務風險管理機制，稅務管理方式單一，管理人員綜合素養也有待提高，諸多問題都影響企業稅務風險管理質量。因此，有必要深入探究企業稅務風險管理體系的創建，為企業加強稅務管理提供重要指導和基礎保障，促進企業健康有序發展。

一、企業稅務風險概述

企業經營的最終目的是獲得最大經濟效益，其在市場活動中充當的是“經紀人”角色，而一些企業在追逐最大經濟效益過程中，有可能通過非法手段進行偷稅漏稅，雖然使企業獲得了短期效益，但是損害的是國家利益與企業長久收益，需要加強防范。按照稅務風險最終影響的差異性，把企業稅務風險主要劃分為4種類型，即違法風險、資金風險、信譽風險和政策風險。違法風險指的是企業在逐漸擴展業務過程中，一些綜合素質不高的人員的違法行為，進而受到法律制裁；資金風險指的是企業沒有按期繳納足額稅款，面臨資金罰款；信譽風險指的是企業做出違法行為后，嚴重降低企業信譽，喪失其他企業對自身的信任從而不愿與該企業合作，導致企業面臨巨大損失；政策風險指的是企業稅務行為沒有遵循國家有關政策規定，屬于無形風險。

二、企業出現稅務風險的原因

現行的“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式，通過多年的征管工作實踐和積極探索，效能逐步顯現。它促進了稅收征管手段和服務方式的改善，提高了征管質量和效率，規范了稅收執法行為，實現了稅收收入的穩定增長，基本適應了經濟發展的需要。然而，現行稅收征管模式也存在著分工不明、職責不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會主義市場經濟的發展和我國加入WTO，特別是新《稅收征管法》及其實施細則的頒布施行，稅收征管的經濟和法律環境都發生了深刻的變化，迫切需要建立一個與之相適應的、統一高效的稅收征管機制。為此，國家稅務總局制定了《關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革的試點工作方案》，提出“實現稅收征管的‘信息化和專業化’，建設統一的稅收征管信息系統，實現建立在信息化基礎上的以專業化為主、綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標。從改革目標可以看出，加速稅收征管信息化建設推進征管改革的核心內容是實現在信息化支持下的稅收征管專業化管理。構建這一現代化的稅收征管模式，應從以下幾個方面入手：

一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。

建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業化管理，大幅度提高征管質量和效率。

二、建設“一體化”的稅收征管信息系統，為現代稅收征管模式的建立提供依托。

信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規定，建立“一體化”的稅收征管信息系統。“一體化”的稅收征管信息系統包括統一標準配置的硬件環境、統一的網絡通訊環境、統一的數據庫及其結構，特別是統一的業務需求和統一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統一征管軟件應用的步伐，注意統一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。

1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎。“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監控各項稅收征管和職能的執行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。

摘要：有限公司在開展財務管理工作的過程中，稅務籌劃是十分重要的一個組成部分，其直接關系著有限公司的經營利潤。受企業組織模式的影響，稅費一直是有限公司經營過程中的一項重要成本，因此，多數有限公司管理人員都已經認識到了稅務籌劃工作開展的重要意義。但是，從現階段的情況來看，有限公司在開展稅務籌劃工作的過程中依然存在很多問題，本文就對此進行了具體的研究，希望能夠給稅務籌劃崗位的同仁提供些許幫助。

關鍵詞：有限公司；稅務籌劃；管理；問題；策略

為了保證社會經濟能夠持續、健康、穩定發展，政府對于經濟的宏觀調控力度也在逐漸增大，無論是從發展的經營環境來講，還是從發展的外部環境來講，有限公司所面臨的經營問題都更加復雜，因此，受國家相關政策的影響也更大。從有限公司運營的角度來看，稅收一直是一項十分重要的成本，合理控制企業稅收，不僅能夠有效控制企業的運營成本，對于提升有限公司自身的經濟效益也有著十分重要的現實意義。因此，做好稅務籌劃工作十分有必要，能夠實現有限公司更為長遠的發展和進步。

一、有限公司稅務籌劃工作開展過程中常見問題

(一)對稅務籌劃工作不重視。從現階段有限公司運營的角度來看，對稅務籌劃工作缺乏足夠的認識是普遍存在的一個問題，很多管理者都認為與其將主要精力放在控制稅負方面，不如采取有效的措施提升企業的經營效益和控制企業的運營支出，將企業有限的人力投入到稅款的控制方面對于控制企業經營成本方面效果十分有限[1]。長此以往，有限公司管理人員對稅務籌劃工作的關注程度就會逐漸降低，例如在具體工作中經常會忽視稅務籌劃的相關內容，未能全面考慮到影響稅務籌劃的各項因素，進而導致稅務籌劃方案不合理，影響到稅務籌劃的工作效果。除此之外，也有部分有限公司管理人員認為稅務籌劃等同于偷稅漏稅，對于稅務籌劃活動的開展避而遠之。由于對稅務籌劃工作的重要意義缺乏足夠的認識，致使稅務籌劃工作在實際開展過程中難以發揮積極的效益。(二)忽視了稅務籌劃風險問題的存在。有限公司在開展稅務籌劃工作的過程中，合理選擇稅務籌劃風險監督工作形式十分有必要，稅務籌劃工作的開展形式直接關系著企業最終的稅負。因此，選擇合適的稅務籌劃工作方式也是控制企業稅負的一個重要手段，對于促進有限公司的健康、持續發展有著十分積極的現實意義[2]。相反，不合理的選擇稅務籌劃工作開展形式不僅無法達到上述目的，還會增加有限公司運營過程中的風險。稅務籌劃風險有很多種，例如稅收政策不穩定、稅收籌劃人員水平偏低、稅務風險了解水平偏低等都會引發稅務籌劃的風險。除此之外，國家稅務部門對稅務籌劃工作開展的認可度與企業對于稅務籌劃工作開展的認可度具有較大的差異，因此，有限公司在實際落實稅務籌劃工作的過程中出現風險的概率相對較大。(三)相關工作負責人員不夠專業。有限公司稅務籌劃工作的開展多數是由專業的財務人員或稅務管理人員來承擔，從有限公司的實際情況出發做出合理的納稅規劃，但是從現實的情況來看，部分有限公司受自身規模的影響能夠給予財務工作人員以及稅務管理人員的薪資待遇十分有限，致使這部分企業很難招募到具有較高法律素養、金融素養、稅務以及財務素養的高素質復合型人才，進而嚴重影響了稅務籌劃工作整體的開展質量，導致稅務籌劃工作開展的整體效益相對較低。(四)對國家相關稅收政策敏感性較弱。由于國家財政收入水平與稅收緊密相關，因此稅收一直是政府部門關注的一個主要問題，尤其是在相關稅收優惠政策以及法律法規的落實方面。由于國家的稅收政策會根據社會的發展情況隨時發生變動，各地的稅收政策又存在較大的差異，若有限公司稅務籌劃人員對國家稅收政策的敏感性較弱，出現稅務籌劃風險的概率就會相應增加。

二、有限公司稅務籌劃工作開展策略

摘要：稅務管理視角下，建筑施工企業通過稅收籌劃工作的合理開展，能降低自身稅負，并從根本上減少施工項目中支出的成本，由此獲得更高的經濟效益。本文簡要闡述建筑施工企業稅務籌劃管理目標，剖析稅收籌劃實施的合理基礎，并從稅務管理視角出發探討了具體的稅收籌劃策略，以供參考與借鑒。

關鍵詞：稅務管理；建筑施工企業；稅收籌劃

當前，由于市場經濟影響的不斷擴大，建筑施工企業要想形成足夠的競爭力并穩固自身在市場中的地位，就必須從成本降低方面入手。而稅收籌劃是一項有效降低成本的方式，且能保障企業資金的順利周轉，所以建筑施工企業應在遵循稅收法律規定的基礎上，通過稅收籌劃工作的合理開展，盡可能地減少稅收，幫助企業收獲更多的盈利，夯實企業健康穩定發展的基礎。

一、建筑施工企業稅務籌劃管理的目標

（一）降低稅務成本

通過科學設計、合理安排及事前籌劃等手段開展的稅務籌劃管理，是幫助企業減少稅務成本、獲取最大化經濟效益的合法經濟行為。建筑施工企業通過稅務籌劃管理，不但能減少運營成本、降低稅務水平，還能開創進一步發展的空間。建筑施工企業在稅務籌劃實踐中，應以自身特點為根據并結合經營需求，通過對稅務籌劃管理工作的統籌安排，減少稅費支出，增加經濟效益。

一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業化管理，大幅度提高征管質量和效率。

二、建設“一體化”的稅收征管信息系統，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規定，建立“一體化”的稅收征管信息系統。“一體化”的稅收征管信息系統包括統一標準配置的硬件環境、統一的網絡通訊環境、統一的數據庫及其結構，特別是統一的業務需求和統一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統一征管軟件應用的步伐，注意統一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。

1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎。“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監控各項稅收征管和職能的執行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。

2.加強信息交換。利用信息系統加強信息交換，在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環節的質量和效率。

三、劃清專業職責，構建信息化支撐下專業化管理的稅收征管新格局。

1.建立專業化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業化”。專業化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環節專業化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環節的職責，各環節之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：

【摘要】針對高速公路稅務問題進行分析，突出表現在高速公路投資周期較長，稅收申報繁雜;稅費繳納的方式存在爭議，有待深入分析及所得稅的比例相對較高，政策難以落實等方面，且提出高速公路稅務問題的應對措施，以期能夠更好的解決問題，切實發揮稅務管理的價值，為高速公路的建設與發展創設良好條件。

【關鍵詞】高速公路;稅務問題;措施構建

高速公路涉及的稅務類別較多，主要包含增值稅以及城市維護建設稅務等等，對稅務工作人員個人的工作能力、專業水平等提出了更高的要求。縱觀當前我國高速公路稅務發展的實際情況來看，多會受到投資周期較長，參與對象較多等因素的影響，對高速公路的建設與發展會產生阻礙性影響。現代信息技術快速發展的時代背景下，需要結合高速公路稅務工作的實際情況、現存的問題等進行綜合分析，進而為高速公路的建設與發展奠定良好基礎。文章將結合高速公路稅務工作的實際情況進行分析，希望能夠對相關研究活動帶來一定借鑒價值。

1高速公路稅務問題分析

縱觀當前高速公路稅務發展的實際情況，其問題突出表現在高速公路投資周期較長，稅收申報繁雜;稅費繳納的方式存在爭議，有待深入分析及所得稅的比例相對較高，政策難以落實等方面。1．1高速公路投資周期較長，稅收申報繁雜。結合我國當前高速公路相關稅收固定以及條例來看，多具有內容比較零散等特征，且由于高速公路建設與運營的時間相對較長，期間稅收制度的調整與變動相對較大，故而對會計工作提出了更高要求。高速公路稅務分析過程中，需要結合其特征展開工作。高速公路報稅人員在沒有認識到稅前扣除項目支出憑證與期限證明材料收集價值的情況下，則會在申報納稅期間直接扣除了免稅補貼，使得稅務部門難以對補貼的真實性作出判斷。1．2稅費繳納的方式存在爭議，有待深入分析。稅收工作期間，普遍對高速公路稅費繳納的方式具有一定爭議。一些研究學者認為應該基于“銷售不動產”稅務繳納稅費，還有研究學者認為需要結合建筑行業的稅費繳納方式，扣除相關的建筑支出費用。稅收爭議的產生，對實際的稅務征管工作形勢也帶來了一定的難度。在實際的工作過程中，需要進一步分析高速公路的實質性特征，且需要充分考慮建設方、投資方等各方面的利益。結合新稅收政策以及高速公路稅務現狀進行分析。通過稅務征收方式優化設計的方式，為高速公路項目建設與后期運營奠定良好基礎。1．3所得稅的比例相對較高，政策難以落實。國家對高速公路項目建設實施稅收優惠政策，主要是基于財政部、國家稅務總局的相關規定展開。公共基礎設施項目投資經營所得，需要按照新稅法規定而展開稅費繳納活動。但是在實際的高速公路項目中，很多項目部享受稅前扣除的政策，致使企業所得稅“三免三減半”的優惠政策難以全面得到落實，對企業的經營與發展也會產生阻礙性影響。

2高速公路稅務問題的應對措施構建

編者按：本文主要從“諾蘭”階段模型的引入；我國稅務信息化發展的歷程；我國稅務信息化建設中存在的主要問題；推進我國稅務信息化建設的具體措施四個方面進行論述。其中，主要包括：信息化應用到一個單位的管理中去，一般要經歷從初級到成熟的成長過程，即初裝階段、蔓延階段、控制階段、集成階段、數據管理階段、成熟階段；稅務信息化的發展要分單點散狀階段、稅務部門內部分集成階段、稅務部門內整體集成階段、稅務與其他相關部門的信息系統集成階段；發展的歷程起步階段、初步應用階段、快速發展階段、數據集中階段、部分稅務人員的信息化意識不強、稅收征管信息化建設缺乏統一規劃和整體部署、稅收征管改革滯后于稅務信息化進程、稅務信息化設備的功能沒有得到充分發揮、以信息化促進稅務管理扁平化、以流程管理信息系統拓展信息增值應用空間、以數據處理分析提升管理決策能力、重組技術資源以實現稅務信息化等。具體材料請詳見。

【摘要】信息化是推動社會經濟發展的重要力量，也是歷史發展的一種必然趨勢。稅務信息化是稅務部門順應信息化時代的要求，主動迎接信息時代挑戰而采取的積極措施。文章以"諾蘭"階段模型理論為基礎，將我國稅務信息化的發展歷程分為起步、初步應用、快速發展和數據集中四個階段。在此基礎上，著重從思想意識、規劃部署、征管改革和設備功能發揮四個方面分析了我國稅務信息化建設中存在的諸多問題，并提出了推動和規范我國稅務信息化建設的對策措施。

關鍵詞：稅務信息化信息化管理“諾蘭”模型技術資源管理決策能力信息增值

走科技加管理之路，加快稅務信息化建設，是信息化時代稅收工作的重要任務。經過二十多年的發展，特別是進入21世紀以來，在稅務信息化的推進過程中，我國各地按照國家稅務總局的總體部署，在加快稅務信息化建設特別是信息化的軟硬件和基礎建設方面取得了長足的進展。稅務信息化工作已從初期的單點散裝階段發展成為數據集成階段，但實際工作中仍然存在著重復建設、設備利用率低、軟件不統一、業務不規范、信息不準確、運轉不順暢等問題。因此，本文以諾蘭階段模型為理論基礎，分析了我國稅務信息化的發展歷程和存在主要問題，并提出相應對策。

一、“諾蘭”階段模型的引入

把信息化應用到一個單位（企業、部門）的管理中去，一般要經歷從初級到成熟的成長過程。諾蘭（1973）首次提出了信息化的階段理論，即“諾蘭”階段模型。1980年，諾蘭對信息化階段模型進行了完善，將信息系統的成長過程劃分為六個不同階段，即：

一、企業稅務風險產生的原因

（一）企業所處稅收環境

一方面國家目前普遍推行結構性減稅，在推行減稅同時，只有通過嚴征管才能保障稅收公平，稅務機關不但通過稽查手段對納稅人納稅行為進行監管，通過納稅評估等方式對納稅人加強了進一步監管，因此企業稅務風險會加大；另一方面我國稅收政策、法規等不斷調整和更新，在對財務、稅收知識進行理解、認知、掌握和運用過程中，企業財務人員難免因為對新出臺的政策理解出現偏差而給企業帶來風險；第三方面是稅務機關在涉稅實務中具有的自由裁量權，所以公司所在地的稅務人員執法公正性、專業水平高低會導致企業稅務風險加大。

(二)公司內部因素

1.經營理念。

因發電企業管理者的經營風格、法律意識、內部管理等方面的因素都會對稅務風險產生一定的影響。一般電力企業的經營管理者大部分法律意識比較高，稅務風險相對較低。

摘要：現階段，隨著國民經濟體系的不斷進步，國內企業也逐漸趨于經濟新常態發展，但同時也出現了許多問題和不合理之處。尤其是稅務管理的創新和智能化發展，已成為各行各業所面臨的主要問題。對于此，本篇文章中將針對基于大數據時代下如何有效構建企業稅務管理體系展開詳細分析與論述，探索企業內部如何做到“智慧”稅務工作，希望可以為國內企業的發展起到指導作用。

關鍵詞：大數據時代；企業智慧；稅務管理；管理探索

一、基于大數據時代企業在構建智慧稅務管理期間的不合理之處

隨著社會的不斷發展和進步，我國多數企業開始意識到有效稅務管理工作的重要性。由于企業內部的稅務管理工作體系會直接影響到企業內部和外部的各條業務線的發展。因此企業管理層人員明白稅務管理工作對于企業發展的重要影響。但是針對當前國內企業稅務管理工作現狀而言，很多企業管理者不具有智慧稅務管理的意識，因此影響到企業的進步和發展。具體來說國內多數企業在實際構建智慧稅務管理期間，主要體現出以下幾方面不合理之處：首先，稅務管理數據的來源很復雜，管理人員很難對稅務數據展開集約化管理；其次，稅務數據的儲存過程也較為復雜煩瑣，企業無法對各個分支公司展開全面合理的掌控；再次，很多企業的涉稅規劃不夠統一，也不具科學有效性，業務數據的支撐有很多的不足，最終就會加大科技規劃和稅務管理的難度。除此之外，管理系統當中沒有設立有效的支撐體系，企業內部的ERP系統缺少統一的稅務服務窗口，嚴重影響到數據的使用。最后，企業管理層沒有重視稅務管理和決策的有效性，且企業智慧稅務管理人員的綜合素質和工作效率較差，缺乏先進的管理工具，也直接阻礙了智慧稅務管理工作的開展質量和效率。

二、基于大數據時代企業有效構建智慧稅務管理的對策

1.優化企業內部稅務內控流程。通常情況下，國內許多大中型企業都會有很多子公司、分支部分、分銷機構等，在統計稅務信息之前都是由總集團匯總所有機構和分支公司的稅務信息數據。因此處于這種復雜的企業結構之下，任何一環節都會有管理流程風險隱患問題，因此要想做好稅務內部的控制，就要求建設完善的流程，這是構建企業智慧稅務管理工作期間較重要的問題之一。高效、實用、科學的內控流程才可以實現稅務管理的智能化和智慧化。基于這一點，首先，企業就要構建完整的稅務數據信息，具體要包括稅務賬目、稅務組織。客戶和商業信息稅率日常日記記錄、合同信息等，因為這些都是稅務管理期間最基礎的一部分。其次，在事前管理期間，要完善相應的法律法規，并管理風險問題指標，在實際稅務信息管理期間要做到全方位對涉稅細則的有效、統一管理。最后，在事后工作人員還要依據實際工作情況做好分析工作、評估工作和稽查工作，嚴格管控各項風險指標，以此實現對問題源頭的有效追蹤，并據此展開針對性的有效解決。2.做好稅務風險管理期間的工作。隨著社會的不斷發展與革新，越來越多的企業開始具有稅務收入的風險意識，很多企業在建立智慧稅務管理工作期間借助先進的技術進行風險管理，設立了“大數據時代+智能化+風險管理導向”的稅務風險管理模式。因此基于大數據時代背景下建立企業智慧稅務管理工作期間還要以大數據為基礎，做好稅務風險的管理工作，進而積極構建出企業稅務風險清單和稅務風險預警機制，由此才可以更好地幫助企業管理人員和稅務管理人員在工作期間發現問題、評估問題的風險，為之后構建完善的企業智慧稅務管理體系奠定堅實的基礎。與此同時，為了更好地保障稅務風險管理的工作效率和效果，企業要有效掌握自身的稅收情況和具體的稅務工作流程，以稅收政策落實稅務環境管理、稅務申報流程控制為入手點，梳理企業稅務風險問題的管理現狀，從而更好地促進企業早日實現智慧稅務管理的目的。3.稅務數據管控的標準化和重要價值體系。針對現階段的發展情況來看，很多企業對于稅務IT的建設還處于初步的規劃和發展階段，不同的財務數據信息、發展信息、企業管理數據信息較為松散，沒有進行集約化管理，長此以往就極易出現稅務風險問題，并影響到企業管理決策的正確性。對于此，筆者建議企業在大數據時代下建立企業智慧稅務管理工作期間可積極健全三大管理結構：即風險問題管理結構、標準化管理結構、數據規劃管理結構。首先，風險問題管理結構就是指企業稅務管理人員要設計稅務稽查研究體系、稅務信息、掌控稅務風險問題預警機制等；其次，標準化管理結構的構建，就需要企業稅務管理人員對稅務流程智能化進行深入分析和探索，將業務線財務信息、稅收信息統一展開設計，并積極建立出共享型服務體系，配置相應稅務IT結構；最后，在風險問題管理結構和標準化管理結構的構建基礎之上，就可以健全數據分析規劃結構，進而真正實現企業內部稅務智慧管理的目的。

摘要：資產證券化業務的明確，有助于完善會計處理以及稅務處理方案。相關政府部門需要結合企業的發展特點，出臺減輕稅負的措施，有效避免多重征稅問題的出現，以推動資產證券化業務的穩步發展。對企業資產證券化業務進行分析，總結稅務管理中存在的問題，提出資產證券化業務中的稅務管理策略，以期提高稅務處理的整體效果，充分滿足企業的穩步運行及持續發展需求。

關鍵詞：企業；資產證券化；業務；稅務問題

在社會經濟發展的背景下，我國資本市場及實體經濟不斷發展。對于企業而言，需要掌握資產證券化業務形式，通過這種融資方式的分析，保證企業的經濟發展。但是企業在實際運行中，經常面臨所得稅、增值稅等稅務問題，而在稅務管理中缺少統一制度，也將會影響稅務管理的效果，限制企業的經濟運行。因此，在企業的不斷發展中，會計人員要及時掌握資產證券化業務中的稅務問題，結合企業的發展狀況，構建完善的稅務管理方案，以提高資產證券化業務效果，為企業的經濟發展提供支持。

一、資產證券化的相關概念

（一）資產證券化

資產證券化主要是指未來階段可以產生現金流的資產組合形式，資產池打包出售給特殊項目的實體，之后實現破產隔離的目的。資產證券化具有改變資產流動性的特點，發行方在資產轉讓中可以獲得現金，展現資金流動的價值。一般情況下，資產證券化理論包括：第一，資產重組。所謂資產重組，主要是指基礎資產的原始權益人，以實現證券發行為目標，將資產轉移給SVP，之后通過重組理論的運用，在結構化重組方式的利用中，對基礎資金進行優化重組。第二，風險隔離。風險隔離主要是指在資產證券業務中，通過基礎資產風險以及其他資產的分離分析，提高資產重組的抗風險能力，以增強資金收益，滿足企業資金證券化管理的需求。風險隔離作為資產證券化業務中較為重要的手段，通過對風險以及基礎證券的控制，加強風險隔離管理的有效性，以滿足投資者的利益需求。第三，信用增級風險。對于信用增級風險，主要是通過相關增值理論的運用，保證并提高資金證券化的信用等級，以便有效增加支持證券的市場價值，提高資產支持證券的安全性、流動性，以便降低資產證券的發行成本，滿足投資主體的經濟獲取需求[1]。