建設銀行內部審計論文

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摘要：在銀行內部改革的作用下，審計工作越來越重要，如何完善和加強建設銀行內部審計工作具有重要意義，簡單探討如何加強和完善建設銀行內部審計工作。

關鍵詞：建設銀行；內部審計；加強完善；措施

在當前的建設銀行中，審計工作的逐步改革取得了一定的成果，但是在這其中還存在這一定的問題，如審計人員整體水平不高、審計工作的職能定位不準確、管理層相關工作偏差大等，針對這些建設銀行中存在的問題，將展開如何加強和完善內部審計工作的探討，通過總結和觀察，提出一些行之有效的建議。

1建設銀行內部審計工作存在的問題

1.1現階段內部審計職能定位不準確。建設銀行自內部審計工作改革后，一直重視職能的定位，但是在目前的審計工作中，筆者發現：第一，咨詢職能并沒有被準確定位，其主要原因是由于當前的審計人員的專業水平以及整體素質較差而導致的；第二，確認職能沒有被準確定位，在銀行風險面前，銀行內部調控工作的執行方面還存在著一定問題，進而導致重要的風險不能被及時發現。

1.2管理層側重點的偏差。在大多數的審計理論中，都認為獨立性是審計的重要組成，但是在目前的建設銀行中，仍然存在著諸如一些機構對于審計發現的重要風險問題并沒有及時上報等問題。對于這種現象的出現，多數是由于管理層在對審計知識沒有全面了解的情況下還在過于強調工作的獨立性而引起的，管理層對于審計工作獨立性過分強調而忽略了客觀性原因，導致審計人員在進行工作時，容易受到外界各種因素的影響，為審計工作帶來一定負面影響。

1.3內部審計成果的利用不充分。對于審計成果的利用不充分主要表現在以下幾點：第一，審計工作的相關信息沒有實現資源共享，雖然在銀行內部存在著審計相關信息的管理系統，但是由于錄入、信息保密等原因，導致部分審計信息不能夠有效共享，很難將審計成果充分利用；第二，審計整改機制不完善，雖然銀行內部有一定的整改流程，但是由于多種原因，導致銀行對于共性問題很難有正確的認識。

1.4審計人員整體水平不高。審計人員整體水平不高主要體現在以下幾方面：第一，審計人員數量不足，通常會出現任務重但是人手明顯不足的情況，導致審計工作效率低下；第二，審計人員綜合素質不齊，這體現在審計工作人員的組成上，審計工作所涉及的工作范圍比較廣，但是銀行任用的審計人員如以往部門淘汰的員工、領導干部的親戚朋友等，其對于審計工作相關知識并不精通，導致審計工作不能滿足實際所需。

2加強和完善內部審計工作的措施

2.1對審計職能進行準確定位。為了能夠使審計職能準確定位，應做到以下幾點：第一，發揮審計工作的確認職能，并以咨詢功能為輔助，同時以防范風險為目標，建設銀行在現階段擔負著重要的職責，因此，防范經營風險成為審計工作的主要目標，其主要通過審計工作來揭露出現的問題以及發現風險隱患，其在審計方式上也有很大的轉變。同時，也要發揮審計的咨詢功能，要求審計人員轉變自身的審計觀念，拋棄陳舊的思想，實現新型審計方式，在履行審計職能的同時適當開展咨詢類項目，鍛煉審計隊伍，為以后的審計工作積累經驗；第二，確認職能與咨詢職能并重，以防范風險、提高銀行效益為主要目標，要求審計人員更新自身審計觀念，創新審計模式，更加注重銀行效益的審計，實現銀行內部的審計目標。

2.2強化審計工作的客觀性。面對管理層過分強調審計工作的獨立性的問題，銀行要更加注重審計工作的客觀性。要注重審計工作的客觀性，就要求內部審計人員要不受個人因素的影響，對審計工作不能有偏見，也就是說審計人員在進行審計工作時要客觀公正，并保持獨立，以形成正確的審計結論，其中，客觀性是建立在獨立性的基礎上，銀行要在保證精神獨立、形式獨立以及審計過程獨立的基礎上強調客觀性，強化審計工作人員對審計工作的客觀認識，以在發揮審計職能的前提下，提高審計效率。

2.3充分利用內部審計工作的成果。審計成果的利用在一定程度上影響著項目實施的成敗，要想提高內部審計成果的利用率，可以從以下幾個方面入手：第一，樹立正確的審計整改觀念，建設銀行總行成立整改小組，通過合理的整改文件對整改工作加以監督，而分行的負責人則要加強對審計工作的認識，樹立正確的整改觀念，培養自身科學合理的審計觀念；第二，建立完善的整改機制，將審計工作分層落實，實行責任制，即領導部門負責整改的整體工作，部門負責人則負責本部門的整改工作，檢查并發現過程中可能出現的問題，審計人員則主要負責具體的整改工作，通過這種分層的整改機制，有效提高工作人員的責任意識，使其對審計工作有重新的認識；第三，提高整改的有效性，這就要求審計工作的相關人員要對審計整改工作從開始到結束進行有效的管理，對于過程中發現的重大問題，必須依據實際情況和相關規定進行嚴肅的處理，以促進形成有效的審計監督機制。

2.4提高審計工作人員整體水平。審計人員的整體水平對審計工作有著重要影響，為了提高審計工作人員的整體水平，可以參考以下幾點：第一，注重審計工作人員的專業化水平，要求銀行在對審計人員進行任用時，要注重專業化人才的引進，構建出具有特色的審計隊伍，提高審計工作的團隊實力，同時為審計工作人員創造出適合其發展的空間，讓每個審計人員都具有自己所擅長的方面，并不斷提升審計人員的專業水平；第二，將員工的培訓制度化，銀行要為審計人員創造更多的學習機會，培訓是重要的學習手段，銀行在組織員工進行培訓時，要注重培訓內容以及培訓形式的多元化，以學會實際解決審計相關問題為核心，以審計基礎理論為基礎，鼓勵審計人員認真學習、積極思考，促進其提高自身審計工作能力；第三，深入開展思想工作，審計人員的思想對審計工作有著重要影響，銀行要重視員工的思想工作，灌輸審計人員相關理論以及政治知識，提高審計團隊的整體素質，倡導誠信融洽的人際關系，使領導和下屬、同事之間相互信任，構建民主、團結的團隊，營造和諧的工作氣氛。

總之，審計工作是銀行內部控制工作的重要組成，其工作效果在銀行中越來越明顯，對銀行風險管理、內部調控等多方面起著重要作用。因此，相關部門要積極找出審計工作中存在的問題，并針對這些問題進行積極的改革和創新，使審計工作能夠為銀行的發展貢獻出更重要的作用，以促進銀行的發展。

作者:陳張妮 單位:中國建設銀行股份有限公司海南總審計室

參考文獻

[1]姜蕾.A銀行內部審計部門績效管理研究[D].鄭州：鄭州大學，2014.

[2]孫樹芬.加強中國農業銀行內部審計工作的對策研究[J].時代金融，2012（3）：1-2.