淺析公立高校銀行貸款制度

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摘要:解決公立高校銀行貸款存在的問題,關(guān)鍵是構(gòu)建新制度,對高校､銀行､政府關(guān)于高校貸款的行為加以規(guī)范｡新的公立高校貸款制度,其主要包括四個方面的內(nèi)容,即適度貸款制度,有計(jì)劃政策性貸款､有條件商業(yè)性貸款相結(jié)合的銀行貸款制度,銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度和銀行貸款擔(dān)保制度｡

關(guān)鍵詞:適度貸款;政策性貸款;商業(yè)性貸款;擔(dān)?；?/p>

Abstract:Thekeytosolvingtheproblemofpublichighschool’sobtainingloansfrombanksistosetupanewinstitution,normalizingthebehaviorsofhighschools,banksandgovernmentsonhigh-schoolobtainingloans.Thisnewinstitutionismainlycomposedoffouraspects:moderateloan-grantinginstitution;bankingloan-grantinginstitutioncombinedplannedpolicyloanwithconditionalcommercialloans;bankloanriskmanagementinstitutionandbankloanguaranteeinstitution.

Keywords:moderateloan;policyloan;commercialloan;guaranteefund

一､公立高校適度貸款制度

關(guān)于公立高校適度貸款制度,我認(rèn)為所謂適度就是“需要”和“還得起”的結(jié)合｡雖然需要,但還不起,那不是適度;還得起,如果不需要也不會貸款,因此,適度貸款是“需要”和“還得起”同時(shí)作用的結(jié)果｡具體到高校貸款來說,需要是高校申請､教育主管部門批準(zhǔn)的行為,需要多少或者還得起的貸款數(shù)字是經(jīng)教育主管部門審批､高校申請､貸款銀行同意的貸款額度｡高校中出現(xiàn)的貸款規(guī)模過大､高校基本建設(shè)支出隨意性大､資金使用效率低､浪費(fèi)嚴(yán)重等問題,是我國公立高等學(xué)校事實(shí)上擁有的財(cái)務(wù)自主權(quán)過大所致｡并且,我們在擴(kuò)大高等學(xué)校財(cái)務(wù)自主權(quán)的同時(shí),沒有及時(shí)地建立相應(yīng)的監(jiān)督制度｡因此,既要確定高校的貸款規(guī)模,又要從制度上限制高校貸款自主權(quán),公立高校適度貸款制度包括:教育部門內(nèi)部申請審批制度,財(cái)政部門監(jiān)督制度,銀行審批制度｡

(一)公立高校銀行貸款規(guī)?？刂?/p>

貸款辦學(xué)存在風(fēng)險(xiǎn),因此,高校必須適度控制貸款的規(guī)模,降低負(fù)債給學(xué)校造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)｡為了進(jìn)一步加強(qiáng)對高校貸款行為的規(guī)范和管理,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確保高等教育事業(yè)的健康､可持續(xù)發(fā)展,教育部和財(cái)政部聯(lián)合頒發(fā)了教財(cái)2004第18號文《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》這一重要文件｡文件就高校貸款的指導(dǎo)思想､貸款資金的使用方向和貸款資金的管理作了明確的規(guī)定,并給出了高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型｡該模型對高?？刂瀑J款規(guī)模,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了量化的指引｡但該模型沒有考慮不確定性因素對高校未來現(xiàn)金流量的影響,其測算的結(jié)果可能會誤導(dǎo)高校的財(cái)務(wù)決策｡筆者試圖在分析影響貸款規(guī)模因素和控制方法的前提下,引入肯定當(dāng)量系數(shù)的概念對該模型作出某些調(diào)整和完善｡

1.構(gòu)建模型的前提｡

前提一:以一定時(shí)期高校在歸還長期貸款本金和其他長期性開支后,可用于償還銀行利息的凈資金來源與同期貸款利率的比例關(guān)系為模型構(gòu)建的基礎(chǔ)｡

前提二:主要以償付利息的凈資金來源為測算內(nèi)容｡一是利息來源形成渠道｡主要由國家教育經(jīng)費(fèi)撥款､學(xué)校教育事業(yè)收入､校辦產(chǎn)業(yè)(附屬單位)上繳收入等其他收入構(gòu)成｡二是凈利息來源應(yīng)扣除的因素,一項(xiàng)是高校經(jīng)常性成本支出,另一項(xiàng)是清償長期性借款,包括社會集資､債券類借款本金支出｡

前提三:以長期資金來源與長期資金運(yùn)用的前三年標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)為模型預(yù)測值的修正系數(shù)｡

前提四:由于高校所在地區(qū)不同,不同的地區(qū)又存在不同物價(jià)水平,在全國高校實(shí)行統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況下,給高校帶來收入上的差異｡因此,在高校經(jīng)常性成本支出前應(yīng)乘上一個物價(jià)指數(shù),使模型凈利息來源情況更加準(zhǔn)確｡

前提五:由于學(xué)校學(xué)生的生源地不同,如果貧困地區(qū)的學(xué)生較多,就會影響學(xué)費(fèi)的收繳情況,較高的拖欠率會使學(xué)校的正常收入水平受到較大的影響｡學(xué)校的實(shí)際收入與理論值之差距由拖欠率來測定｡

2.模型構(gòu)造｡為了建模的需要,筆者設(shè)定:A為國撥教育經(jīng)費(fèi);B為教育事業(yè)收入,其中,n1為在校本科生人數(shù),n2為在校碩士生人數(shù),n3為在校博士生人數(shù);m1為本科生學(xué)費(fèi),m2為碩士生學(xué)費(fèi),m3為博士生學(xué)費(fèi);C為校辦產(chǎn)業(yè)(附屬單位)上繳收入等其他收入;D為除利息外其他財(cái)務(wù)支出,E為高校經(jīng)常性成本支出,F為償還貸款本金;M為凈償息資金來源;R為貸款利率;K為修正系數(shù);Q為物價(jià)指數(shù);S為學(xué)費(fèi)上繳率;G為安全貸款規(guī)模;T為時(shí)間參數(shù)｡根據(jù)前提一,得下列定義方程:

G=M/R(1)

M=(A+B+C)-(D+E+F)(2)

根據(jù)前提4和前提5,經(jīng)過物價(jià)指數(shù)和學(xué)費(fèi)上繳率修正過的償息資金來源M′為:

M′=(A+SB+C)-(D+QE+F)(3)

B=n1m1+n2m2+n3m3(4)

那么G=[A+S(n1m1+n2m2+n3m3)+C-(D+QE+F)]/R(5)

此貸款安全規(guī)模的測定,既測定現(xiàn)在的安全規(guī)模,也預(yù)測今后的安全規(guī)模,加之采集上列公式數(shù)值為連續(xù)累計(jì)值,為準(zhǔn)確顯示預(yù)測期年度值,在此應(yīng)將時(shí)間參數(shù)納入公式內(nèi),由此得:

G={∑[Ai+S(n1im1i+n2im2i+n3im3i)+Ci-Di-QEi-Fi]×Ti}

/∑Ti/R(6)

(6)式的計(jì)算結(jié)果是貸款安全規(guī)模的臨界值,根據(jù)前提三的要求,引入修正系數(shù)K,得:

G=公式(6)×K(7)

(7)式為模型完整構(gòu)造｡另外,如在上列模型中把歸還貸款F去掉,可形成債務(wù)陷阱的檢測模型:

G={∑[Ai+S(n1im1i+n2im2i+n3im3i)+Ci-Di-QEi]×Ti}

/∑Ti×K/R(8)

當(dāng)模型測定的貸款規(guī)模小于實(shí)際貸款量,反映了借款人償息凈資金來源在未歸還貸款本金的條件下,仍不能清償全部貸款利息,進(jìn)而使非主動性債務(wù)(欠息)伴隨時(shí)間延續(xù)不斷增加,即借款人步入了“永遠(yuǎn)還不清”的債務(wù)陷阱｡

3.貸款規(guī)模的敏感性分析｡這是檢測某一貸款規(guī)模對待定假設(shè)條件變化的敏感度｡對貸款規(guī)模進(jìn)行敏感性分析,主要由于在測算出某一高校安全的貸款規(guī)模后,高校的實(shí)際貸款并不一定要達(dá)到理論安全臨界值,那么,就需要知道當(dāng)改變貸款方式時(shí),或某一特定變量發(fā)生變化時(shí),可貸的資金是怎樣變化的｡

總之,只要正確認(rèn)識高校的貸款償還能力,使高校貸款償還能力的測算建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上,才能解決高校怕?lián)L(fēng)險(xiǎn)不敢貸款的顧慮,限制那些不顧財(cái)務(wù)承受能力盲目追求貸款規(guī)模的現(xiàn)象,并為高校貸款管理提供科學(xué)的依據(jù)｡

（二）公立高校的貸款審批監(jiān)督制度

1．教育部門內(nèi)部高校貸款審批制度。

（1）貸款申請。公立高校貸款須按照管理權(quán)限進(jìn)行申請，申請報(bào)告包括：第一，貸款項(xiàng)目的申請報(bào)告與可行性研究報(bào)告，其中可行性研究報(bào)告又包括貸款項(xiàng)目名稱，項(xiàng)目的必要性和可行性，貸款用途，貸款必要性，分年度貸款額度方案，分年度償還貸款本息計(jì)劃和措施，學(xué)校擬貸款期間內(nèi)分年度非限定性凈收入測算等；第二，學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科與師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃；第三，學(xué)校擬新增貸款后，按“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型”自測貸款風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)表。

（2）審批程序。分為五步：第一步，由學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和校內(nèi)決策程序，科學(xué)確定貸款額度、期限及還款計(jì)劃等，向主管教育部門提交貸款申請報(bào)告等有關(guān)材料；第二步，審批工作原則上在教育主管部門收到學(xué)校完整申請資料后的20個工作日內(nèi)，給予明確回復(fù)意見或完成審批工作；第三步，經(jīng)教育主管部門審批同意后，由教育部門向財(cái)政部門報(bào)備；第四步，經(jīng)財(cái)政部門審查沒有異議，教育部們通知有關(guān)學(xué)校方可與合作銀行簽訂貸款協(xié)議；第五步，有關(guān)學(xué)校將正式簽訂的貸款協(xié)議的復(fù)印件報(bào)主管教育部門備案。

（3）審批原則和內(nèi)容。銀行貸款審批的基本原則是充分考慮學(xué)校建設(shè)和發(fā)展的實(shí)際需要，以及學(xué)校的收入狀況、貸款需求與實(shí)際償債能力，做到量力而行；貸款期限適當(dāng)。評審的主要內(nèi)容包括：貸款必要性；貸款預(yù)期用途的合理性和效果；分年度貸款計(jì)劃和償還計(jì)劃的合理性；償債能力；貸款風(fēng)險(xiǎn)程度等。

（4）審批結(jié)論與權(quán)責(zé)。教育主管部門將根據(jù)評審的結(jié)果，對高校的貸款申請做出同意或不同意貸款的審批結(jié)論，凡納入審批范圍但未得到教育主管部門審批同意的貸款項(xiàng)目，公立高校一律不得貸款。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自向銀行貸款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究學(xué)校及有關(guān)人員責(zé)任。

審批結(jié)論主要用于控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校對送審數(shù)據(jù)和材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。按照“誰貸款、誰負(fù)責(zé)”的原則，高校作為貸款主體和還款主體的地位不變，承擔(dān)貸后管理和償還貸款的一切責(zé)任。

（5）貸款方案的調(diào)整。在教育主管部門批復(fù)的貸款額度內(nèi)，高?？梢宰灾鳒p少貸款規(guī)模，或在不改變基本用途的情況下作適當(dāng)調(diào)整。但是，若將非基建類貸款用于基建項(xiàng)目支出時(shí)，必須重新辦理報(bào)批手續(xù)。

2．財(cái)政部門高校貸款監(jiān)督制度。財(cái)政部門應(yīng)該加強(qiáng)對高校貸款進(jìn)行監(jiān)督，主動從高校財(cái)務(wù)自主權(quán)方面進(jìn)行約束。首先，嚴(yán)格界定高校財(cái)務(wù)自主權(quán)的范圍，公立高校從銀行貸款的權(quán)力應(yīng)該受到嚴(yán)格的限制和管制，原則上高校不能擁有自主從銀行貸款的決策權(quán)。高校的基本建設(shè)規(guī)劃應(yīng)該由政府來參與制定并監(jiān)督高校實(shí)施。高校向銀行借款或者通過其他方式從市場融資，必須經(jīng)教育部門和財(cái)政部門審批監(jiān)督。其次，切實(shí)貫徹《高等教育法》的規(guī)定，“高等學(xué)校的財(cái)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)督”。高校財(cái)務(wù)情況必須公開透明，財(cái)務(wù)自主權(quán)應(yīng)受到嚴(yán)格監(jiān)督，財(cái)務(wù)運(yùn)作情況必須接受審計(jì)。建立嚴(yán)格的高校財(cái)務(wù)問責(zé)制，依法追究那些隨意貸款、隨意支出給高校造成損失的學(xué)校決策者的責(zé)任。再次，高等學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則。同時(shí)應(yīng)分清高校各任領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，硬化預(yù)算對學(xué)校和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的約束。

3．銀行對高校貸款審批制度。無論是商業(yè)銀行還是政策性銀行，都要按照貸款申請受理、貸前調(diào)查評估、貸時(shí)審查審批、貸后跟綜檢查的步驟進(jìn)行貸款，對高校貸款也不例外。在高校貸款調(diào)查時(shí)，要特別注意教育主管部門和財(cái)政部門的審批文件，通過分析高校幾年來的收支情況、招生情況，認(rèn)真研究貸款用途，合理確定貸款額度，科學(xué)確定貸款使用時(shí)間。

二、建立公立高校“有計(jì)劃政策性貸款、有條件商業(yè)性貸款”相結(jié)合的制度

筆者認(rèn)為，對公益性建設(shè)項(xiàng)目或稱難以有資金回報(bào)的項(xiàng)目，進(jìn)一步說就是靠政府撥款和學(xué)費(fèi)的增量來償還貸款本息的項(xiàng)目，實(shí)施有計(jì)劃的政策性銀行貸款；對經(jīng)營性項(xiàng)目或者說項(xiàng)目自身經(jīng)營有資金回報(bào)的，實(shí)施有條件的商業(yè)銀行貸款。

轉(zhuǎn)貼于中國論文下載中心（一）公立高校進(jìn)行有計(jì)劃的政策性銀行貸款

1．明確政策性貸款主體。目前，我國有三家政策性銀行，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和進(jìn)出口銀行業(yè)務(wù)范圍比較明確，只有國家開發(fā)銀行業(yè)務(wù)范圍較廣，而且業(yè)務(wù)觸角已伸向高校貸款，由其承擔(dān)對高校進(jìn)行貸款支持比較合理。也有不少學(xué)者建議組建政策性的教育發(fā)展銀行，認(rèn)為，組建教育銀行不僅符合我國金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營原則，而且將極大推動我國高等教育的快速、持續(xù)發(fā)展。還有學(xué)者認(rèn)為，以外匯儲備設(shè)立“中國教育銀行”，作為政策性銀行，不以盈利為主要目的，承擔(dān)對高校建設(shè)和大學(xué)生助學(xué)貸款的職能。從學(xué)者們建議可見，認(rèn)真進(jìn)行高校銀行貸款研究和制度管理非常必要。但是，我認(rèn)為，為此新成立一家政策性銀行必要性不大，只要明確由國家開發(fā)銀行承擔(dān)公立高校貸款和高校大學(xué)生助學(xué)貸款就可以解決問題了。因?yàn)椋皇歉咝ｃy行業(yè)務(wù)量并不是很大，不足以自上而下成立一個專門銀行提供服務(wù)；二是國家開發(fā)銀行無論從性質(zhì)還是機(jī)構(gòu)設(shè)置看都基本可以滿足對高校的金融服務(wù)，關(guān)鍵是要重新明確國家開發(fā)銀行的職能。

2．政策性銀行貸款的計(jì)劃性。要強(qiáng)調(diào)對高校貸款計(jì)劃性，表現(xiàn)在：第一，貸款高校的優(yōu)先發(fā)展符合國家整體高等教育發(fā)展的要求，其貸款規(guī)模須經(jīng)過教育主管部門和同級財(cái)政部門批準(zhǔn)；第二，貸款高校隨著招生規(guī)模的擴(kuò)大，效率有大的提高，并隨著政府撥款和學(xué)費(fèi)增加，對長期貸款的還本付息有保證，即使需要展期，也有政府或財(cái)政部門提供擔(dān)保，沒有最終風(fēng)險(xiǎn)；第三，貸款高校還款計(jì)劃性強(qiáng)，建設(shè)期滿逐年還款計(jì)劃具有可行性；第四，高校貸款具有政策保證，如貸款期限內(nèi)招生數(shù)量變化、政府撥款的穩(wěn)定和增長情況、學(xué)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整政策等都會影響高校收入；第五，高校貸款用途的計(jì)劃性，即必須用于高校擴(kuò)大校園面積、教學(xué)用房建設(shè)、教學(xué)設(shè)施設(shè)備建設(shè)等，強(qiáng)調(diào)?？顚Ｓ?。

從現(xiàn)實(shí)情況看，雖然政策性銀行貸款具有長期性和政府預(yù)撥款性，但是，政策性銀行的經(jīng)營虧損并不是國家許可的。因此，認(rèn)真預(yù)測未來若干年招生政策和招生人數(shù)的變化，確立發(fā)展重點(diǎn)和與招生人數(shù)相配套的高校規(guī)模是十分必要的。盲目默認(rèn)高校自主發(fā)展，今后必然會造成高校設(shè)施閑置浪費(fèi)，以至于出現(xiàn)新的有問題貸款。

（二）公立高校有條件的商業(yè)銀行貸款

公立高校在商業(yè)銀行貸款關(guān)鍵是要講條件，過去和現(xiàn)在正在出現(xiàn)的有問題貸款就是因?yàn)樯虡I(yè)銀行不講條件所致。影響高校商業(yè)銀行貸款的條件很多，如公立高校的貸款資格、產(chǎn)權(quán)的特殊性、辦學(xué)規(guī)模的變化、誠信意識和表現(xiàn)、管理水平等，最根本的條件是償債能力。因此，筆者所指有條件發(fā)放商業(yè)銀行貸款就是指發(fā)放有還款能力的貸款。

1．學(xué)生公寓建設(shè)貸款。隨著招生規(guī)模的擴(kuò)大，學(xué)生公寓已經(jīng)難以滿足擴(kuò)招的需要，現(xiàn)有的公寓每間平均住7至8人，且住宿、盥洗條件很差。如果按照人均10平方米的標(biāo)準(zhǔn)，高校每擴(kuò)招100名學(xué)生，公寓建設(shè)就需增加1000平方米，按每平方米900元的造價(jià)計(jì)算需90萬元。按此標(biāo)準(zhǔn)推算，學(xué)生公寓建設(shè)貸款需求規(guī)模是很大的。據(jù)上海市38所高校后勤社會化改革經(jīng)驗(yàn)顯示，人均10平方米的大學(xué)生公寓每月收住宿費(fèi)100元，開發(fā)商在13年內(nèi)即可還本付息（政府有一定貼息和免稅），每平方米造價(jià)為900元，房屋18年后歸校方所有。從上海的經(jīng)驗(yàn)可以看出，只要是有收入來源的項(xiàng)目，都可以借助銀行貸款先行建設(shè)，用將來的購買力辦好現(xiàn)在的事。

2．教師公寓建設(shè)貸款。高校教師的住房普遍達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)。1998年全國普通高校專任教師總數(shù)為40．7萬人，教職工總數(shù)為103萬人，約需住房8700多萬平方米，而根據(jù)目前的典型分析，達(dá)標(biāo)面積約短缺30％。同時(shí)，各高校伴隨招生規(guī)模的擴(kuò)大，每年需增加教師人數(shù)，從而使得住房矛盾更顯突出。商業(yè)銀行支持高校教師住房建設(shè)貸款，通過發(fā)放按揭貸款歸還住房建設(shè)貸款。

3．高科技項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)貸款。全國高校產(chǎn)學(xué)研一體化的勢頭發(fā)展很快，科技項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)化已經(jīng)成為既定國策，國務(wù)院對科技人員創(chuàng)辦高科技企業(yè)也制定了特殊的政策，如果高科技項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)貸款面向高校推出，其規(guī)模和效益是顯而易見的。

4．高校食堂餐飲收入。按在校生規(guī)模5000人計(jì)算，一所大學(xué)一年的餐飲收入約為1500萬元，按20％的盈利率計(jì)算，稅前利潤為300萬元，因此，餐飲收入是還貸的重要來源?？梢?，高校后勤設(shè)施建設(shè)是商業(yè)銀行支持的重點(diǎn)。

三、公立高校銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度

高校既是獨(dú)立的財(cái)務(wù)主體，又是國家預(yù)算的基層單位，是一個財(cái)政主體，高校貸款的終極承擔(dān)者是政府。因此，各級教育主管部門有責(zé)任對高校貸款加強(qiáng)管理。貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范，直接關(guān)系到高校的信譽(yù)、形象和發(fā)展，關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)營狀況，甚至也關(guān)系到社會穩(wěn)定，因此，必須加強(qiáng)管理。

1．貸款額度管理。利用銀行貸款資金，應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀和政績觀，履行節(jié)約、量力而行的原則，合理控制貸款規(guī)模。貸款規(guī)模不能超過學(xué)校的償債能力，高校年度內(nèi)償還貸款本金、支付利息的數(shù)額不能影響學(xué)校的正常運(yùn)行，這是合理確定高校貸款規(guī)模最基本的標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)費(fèi)收入是高校還貸的主要來源，而學(xué)費(fèi)的多少取決于學(xué)生人數(shù)及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，因此我們可以在貸款額與學(xué)生人數(shù)之間建立適當(dāng)?shù)膶Ρ汝P(guān)系，即制定合理的生均貸款額作為衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)、貸款規(guī)模的指標(biāo)。另外貸款期限的結(jié)構(gòu)也要合理安排，將長期借款與短期借款相結(jié)合。

2．預(yù)算管理。（1）預(yù)算的動態(tài)平衡。預(yù)算動態(tài)平衡要求高校在某一特定期間內(nèi)，在以后年度預(yù)期預(yù)算資金可以作為償債保障的前提下，為創(chuàng)造未來預(yù)期收益，允許適度舉債，特定期間結(jié)束，償還全部債務(wù)，收支平衡。（2）預(yù)算的現(xiàn)金流量平衡。根據(jù)預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流入量安排支出預(yù)算，將年度貸款額度和還貸計(jì)劃編入預(yù)算，并實(shí)現(xiàn)一種新的“收支平衡”現(xiàn)金流量平衡。學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的平衡關(guān)系為：年度預(yù)計(jì)收入數(shù)＋預(yù)計(jì)貸款數(shù)＝年度預(yù)計(jì)支出數(shù)＋預(yù)計(jì)還貸數(shù)。

3．貸款項(xiàng)目管理。貸款高校應(yīng)制訂嚴(yán)格的貸款資金管理制度與辦法，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則，按管理層次逐級建立貸款資金項(xiàng)目管理責(zé)任制，責(zé)任到人，各負(fù)其責(zé)。貸款高校的校（院）長是高校貸款項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人，對全部貸款資金使用的安全性、合理性和有效性負(fù)責(zé)，對確保按期償還貸款本息負(fù)責(zé)。各級財(cái)務(wù)人員應(yīng)對資金的使用和管理負(fù)責(zé)。各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃使用資金，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超計(jì)劃使用資金，堅(jiān)持厲行節(jié)約的原則，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量。凡用于基本建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造、設(shè)備購置等方面的支出，必須按國家規(guī)定的程序操作，通過政府采購、招投標(biāo)等方式，降低成本，提高效益。

4．貸款審批管理。為便于全面掌握高校的貸款規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況，加強(qiáng)宏觀管理與監(jiān)控，及時(shí)采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高校主管部門可以對貸款高校實(shí)行貸款審批制度。高校、高校二級機(jī)構(gòu)和附屬單位須將貸款的可行性研究報(bào)告、具體還貸計(jì)劃和措施等相關(guān)材料報(bào)學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，凡累計(jì)貸款余額達(dá)到本校上年度總收入10％及以上的高校的新增貸款項(xiàng)目，還須送高校主管部門審批。其余貸款高校，也要將學(xué)校貸款規(guī)模報(bào)送主管部門備案。有下列情況之一者，不得再向銀行貸款：（1）學(xué)校資產(chǎn)負(fù)債率超過40％；（2）學(xué)校累計(jì)貸款余額超過前一年的總收入。

5．銀行貸款用途的管理。教育部規(guī)定，銀行貸款資金一般只能用于危房改造及維修、基本建設(shè)和公共設(shè)施建設(shè)，不可以用于日常經(jīng)費(fèi)開支，更不可以用于職工集體福利。高校貸款的真正目的是為了高校的長期發(fā)展。如果依靠貸款資金來改善目前的教職工待遇，雖然近期可能會使教職工的待遇有所提高，但會給學(xué)校的未來背上沉重的包袱。這種盲目的貸款最終也會傷害職工的長遠(yuǎn)利益，一旦每年沒有足夠的收入或新的資金引入用于還本付息，就只好依靠借新債還舊賬，貸款不斷膨脹形成惡性循環(huán)。因此，高校貸款不能急功近利，搞短期行為，應(yīng)嚴(yán)格限制貸款的用途。只有那些重要的急需的并有一定預(yù)期收入的投資項(xiàng)目才是高校貸款時(shí)優(yōu)先考慮的項(xiàng)目。

四、公立高校銀行貸款擔(dān)保制度

筆者認(rèn)為，有必要建立高校貸款擔(dān)保基金，這樣的制度設(shè)計(jì)可以起到規(guī)范高校貸款，防止高校因過度貸款帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而增加財(cái)政的負(fù)擔(dān)，也能為高校解決貸款中的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保問題。如何構(gòu)建高校貸款擔(dān)?；鹉?？

1．擔(dān)?；鸬淖再Y金和運(yùn)營資金。公立高校貸款基本上可定性為政策性銀行貸款，是借助金融信貸手段實(shí)施“科教興國”戰(zhàn)略目標(biāo)的重大舉措，擔(dān)?；饝?yīng)該是社團(tuán)法人性的非盈利機(jī)構(gòu)，其注冊資金應(yīng)由各級政府出資，主要職能是為公立高校貸款提供擔(dān)保?；鸬谋Ｖ翟鲋抵饕看婵罾ⅰ?dān)保手續(xù)費(fèi)、社會捐助等。

2．擔(dān)?；鸬慕M織管理。擔(dān)?；鸬墓芾黼`屬于同級教育主管部門，主要有國家和省兩級組織。

3．擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作。一是保證對象和費(fèi)率。由于擔(dān)?；鹗菫楦咝Ｕ咝再J款而設(shè)立的，其保證對象僅限于高校和在校大學(xué)生，包括中央、地方公私立高校。在保證費(fèi)率的確定上，既要考慮貸款保證的風(fēng)險(xiǎn)，又要考慮包括擔(dān)保費(fèi)率在內(nèi)的融資成本，更要考慮對借款人的優(yōu)惠扶持政策，保證費(fèi)率初步定為1％到2％，低于社會擔(dān)保公司2％到5％的擔(dān)保費(fèi)率。二是信用調(diào)查和保證承諾。當(dāng)借款高校申請擔(dān)保時(shí)，基金組織將認(rèn)真對申請人的信用進(jìn)行調(diào)查，分析判斷，為承諾決策提供依據(jù)。當(dāng)保證對象為高校時(shí)，主要調(diào)查高校屬性、規(guī)模、財(cái)產(chǎn)狀況、教育主管部門審批手續(xù)、借款用途、項(xiàng)目論證審批報(bào)告、還貸計(jì)劃等；當(dāng)保證對象是大學(xué)生時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查其品德表現(xiàn)、學(xué)習(xí)情況、身體情況、家庭情況、還貸計(jì)劃等。形成調(diào)查結(jié)論后，確定授信額度，按照銀行要求作出保證承諾。承諾方式分別為：對高?；A(chǔ)設(shè)施貸款和后勤社會化貸款的擔(dān)保，由基金組織逐筆與銀行簽訂擔(dān)保合同；對大學(xué)生助學(xué)貸款的擔(dān)保，以學(xué)校的院系學(xué)生的學(xué)年貸款總額為單元，由基金組織和銀行簽訂保證合同，并附明細(xì)表。三是代償、免責(zé)和求償。當(dāng)擔(dān)保債務(wù)不能履行時(shí)，基金組織以保證合同代位履行。具體操作：先由貸款銀行向債務(wù)人催收，確實(shí)無法履行的，由貸款銀行請求基金組織代償。超出擔(dān)保部分，基金組織可以申請免責(zé)。基金組織代償后，自動取得貸款人的債權(quán)人地位，獲得代位求償權(quán)，向借款人追償。

4．代償損失彌補(bǔ)。首先，由基金組織按照求償權(quán)預(yù)期損失額計(jì)提的準(zhǔn)備金彌補(bǔ)；其次，由政府財(cái)政部門給予一定的補(bǔ)貼；再次，條件成熟時(shí)，實(shí)行高等教育貸款擔(dān)保的法定保險(xiǎn)