規(guī)范商業(yè)銀行的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

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商業(yè)銀行在一國(guó)的金融體系中占有舉足輕重的地位，在創(chuàng)造貨幣存款，實(shí)現(xiàn)金融政策效率，社會(huì)投資方面發(fā)揮核心作用。隨著金融業(yè)和現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，金融統(tǒng)計(jì)信息的地位與作用更加凸現(xiàn)。主要用于反映各方面信息的銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，將成為銀行進(jìn)行有效經(jīng)營(yíng)管理的重要基礎(chǔ)。我國(guó)商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)信息工作雖有比較快的發(fā)展，已初步形成一個(gè)指標(biāo)體系，但與國(guó)外先進(jìn)銀行相比，與加入世貿(mào)組織后面臨的市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的新形勢(shì)要求還有很大的距離。商業(yè)銀行現(xiàn)在設(shè)置的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)存在著明顯的漏洞，必須盡快加以規(guī)范和完善。

一、目前我國(guó)商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)存在的問(wèn)題

現(xiàn)行金融統(tǒng)計(jì)制度是1997年實(shí)施的，指標(biāo)設(shè)置統(tǒng)一了各金融機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目，絕大部分指標(biāo)直接取自會(huì)計(jì)科目，并與會(huì)計(jì)科目同名，也稱(chēng)全科目統(tǒng)計(jì)制度。目前，金融統(tǒng)計(jì)指標(biāo)已達(dá)2000多項(xiàng)，其中有相當(dāng)部分的指標(biāo)沒(méi)有啟用，各金融機(jī)構(gòu)間會(huì)計(jì)科目設(shè)置和內(nèi)涵名稱(chēng)不完全一致，甚至有些以賬戶(hù)內(nèi)容代替科目報(bào)送。近年來(lái)，隨著金融行業(yè)新業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)相繼開(kāi)辦，特別是適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的客觀(guān)要求，銀行統(tǒng)計(jì)工作已發(fā)生了較大的變化，人們對(duì)銀行統(tǒng)計(jì)信息的需求更加廣泛，對(duì)統(tǒng)計(jì)信息的即時(shí)反饋、資金趨勢(shì)分析等方面也有強(qiáng)烈的要求。然而現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)對(duì)統(tǒng)計(jì)信息的各種需求，存在許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：

1、統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目不對(duì)稱(chēng)

隨著商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，現(xiàn)有的統(tǒng)計(jì)科目難以完傘滿(mǎn)足業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)息的動(dòng)態(tài)需求，歸并到其他短期類(lèi)貸款統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容越來(lái)越多，金融機(jī)構(gòu)人民幣信貸收支報(bào)表中其他短期貸款的項(xiàng)目余額和增減額逐漸加大，如2002年9月底溫州市金融機(jī)構(gòu)其他短期貸款余額214．54億元，比年初增加40．5億元，分別占各項(xiàng)貸款的24．96％和25．42％。在這種情況下，若不了解其他短期貸款科目的具體內(nèi)容，就難以全面了解金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。雖然現(xiàn)行報(bào)表統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目各金融機(jī)構(gòu)是統(tǒng)一的，但信息源頭還是在各行原會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)上進(jìn)行轉(zhuǎn)換，反映出商業(yè)銀行業(yè)務(wù)全面交叉而帶來(lái)的會(huì)計(jì)科目與統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的不對(duì)稱(chēng)性。加上個(gè)別商業(yè)銀行使用會(huì)計(jì)科目隨意性大，將新增的貸款余額全部歸入其他短期貸款項(xiàng)目，造成數(shù)據(jù)失真。據(jù)對(duì)交通銀行的調(diào)查了解，由于該行系統(tǒng)升級(jí)，6月底該行新增短期貸款30808萬(wàn)元，其中：工業(yè)貸款減少3031萬(wàn)元，商業(yè)貸款減少3310萬(wàn)元，其他短期貸款增：39518萬(wàn)元，顯然不能反映業(yè)務(wù)實(shí)際情況。

2、統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目設(shè)置滯后

隨著我國(guó)金融創(chuàng)新和金融工具不斷涌現(xiàn)，金融統(tǒng)計(jì)內(nèi)容勢(shì)必隨之不斷更新。人民銀行每年都對(duì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行修訂，但實(shí)際操作結(jié)果不盡如人意。如：今年新增加了“住房公積金存款”、“托管基金存款”等統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目，一些銀行至4-無(wú)“住房公積金存款”會(huì)計(jì)科目，“托管基金”業(yè)務(wù)開(kāi)辦與實(shí)際指標(biāo)反映脫節(jié)，統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目形同虛設(shè)。另一方面，一些統(tǒng)計(jì)指標(biāo)未能完全反映出來(lái)，影響了報(bào)表報(bào)送的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。如中小企業(yè)貸款、出口退稅賬戶(hù)托管貸款、貸款與法定代表人掛鉤等貸款統(tǒng)計(jì)指標(biāo)等。

3、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)設(shè)計(jì)錯(cuò)綜復(fù)雜現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)制度報(bào)表種類(lèi)多。各類(lèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容繁瑣，上報(bào)時(shí)間間隔短、統(tǒng)計(jì)范圍廣，既有表內(nèi)業(yè)務(wù)又有表外業(yè)務(wù)；短期貸款中既要反映工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)，又要反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、“三資”企業(yè)，各種企業(yè)成分相互交錯(cuò)。而中長(zhǎng)期貸款又不分類(lèi)；存款分企業(yè)存款、儲(chǔ)蓄存款和其他存款等，增添了統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性。如一筆貸款發(fā)放。在統(tǒng)計(jì)報(bào)表中設(shè)置的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目，首先要按貸款期限分類(lèi)，其次要按授信者的行業(yè)、注冊(cè)類(lèi)型、所有制性質(zhì)、保障形式分類(lèi)，還要反映貸款質(zhì)量情況，既有“一逾兩呆”又有“五級(jí)／O-類(lèi)”等等。

4、部分統(tǒng)計(jì)指標(biāo)無(wú)法適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展推動(dòng)了金融業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化，電腦系統(tǒng)取代傳統(tǒng)的手工操作，以電子方式自動(dòng)處理日常業(yè)務(wù)，在極短的時(shí)間內(nèi)就可以完成記帳、轉(zhuǎn)帳、審核等一系列復(fù)雜的業(yè)務(wù)處理過(guò)程。借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，金融212具不斷創(chuàng)新，產(chǎn)生了如網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)金、網(wǎng)絡(luò)錢(qián)包、智能卡等新的金融工具。這些新興的電子交易貨幣一般是有現(xiàn)實(shí)硬通貨幣作為支撐的，并且通過(guò)互聯(lián)傳輸有極強(qiáng)的流動(dòng)性。從理論上講。這些新興貨幣形式都應(yīng)該屬于流通的MO統(tǒng)計(jì)范圍之內(nèi)。但是目前，我們對(duì)MO統(tǒng)計(jì)時(shí)，仍然將之定義為中央銀行發(fā)行的紙鈔和輔幣，而沒(méi)有包括越來(lái)越多的網(wǎng)絡(luò)貨幣。而且，傳統(tǒng)的資金流量分析指標(biāo)并沒(méi)有反映出網(wǎng)上金融流量和運(yùn)動(dòng)速度，沒(méi)有分析網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)帶來(lái)的效益與蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)。

5、金融統(tǒng)計(jì)計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)源缺口

目前各銀行的金融統(tǒng)計(jì)操作系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理和傳輸技術(shù)的力量所限，一些數(shù)據(jù)無(wú)法從計(jì)算機(jī)采集、匯總、生成，一些數(shù)據(jù)須經(jīng)統(tǒng)計(jì)人員手工錄入或上級(jí)行返回產(chǎn)生，形成數(shù)據(jù)源斷層。一是按貸款行業(yè)、企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型、擔(dān)保形式分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，貸款行業(yè)劃分是按貸款企業(yè)所屬行業(yè)和主管業(yè)務(wù)來(lái)劃分，對(duì)于跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)來(lái)講，還要結(jié)合貸款的用途進(jìn)行具體分類(lèi)，而目前的統(tǒng)計(jì)軟件，還沒(méi)有建立一套完善的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)清分系統(tǒng)，全憑操作者的主觀(guān)判斷；二是個(gè)人貸款按行業(yè)類(lèi)型無(wú)法細(xì)分，致使其他類(lèi)行業(yè)數(shù)據(jù)很大；三是非正常貸款的各種形態(tài)的轉(zhuǎn)換導(dǎo)致貸款累放累收．?dāng)?shù)據(jù)失真。

二、完善商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的具體措施

從上述五種情況來(lái)看，指標(biāo)的設(shè)置要從實(shí)際出發(fā)，。一直貫徹需要與可能相結(jié)合的原則。為進(jìn)一步完善銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，發(fā)揮銀行統(tǒng)計(jì)的服務(wù)和監(jiān)管的作用。建議在商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)設(shè)置上，應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善：

1、建立全國(guó)銀行業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目

對(duì)于會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，必須貫徹集中統(tǒng)一的管理原則。為了保證會(huì)計(jì)核算口徑的統(tǒng)一，全國(guó)銀行業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目必須由中國(guó)人民銀行總行制定，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置須遵循貨幣政策、金融監(jiān)管和經(jīng)營(yíng)管理的理念，充分發(fā)揮其反映金融活動(dòng)狀況、發(fā)展趨勢(shì)的信息作用。系統(tǒng)內(nèi)的會(huì)計(jì)科目由其總行制定并明確對(duì)全國(guó)銀行統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的歸屬，分行可增設(shè)轄內(nèi)專(zhuān)用科目，應(yīng)歸并在總行規(guī)定的有關(guān)科目，但必須具體確定指標(biāo)的計(jì)算范圍即“指標(biāo)口徑”。

2、按統(tǒng)籌兼顧的原則設(shè)置統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

長(zhǎng)期以來(lái)，統(tǒng)計(jì)制度不適應(yīng)客觀(guān)形勢(shì)的變化，一些新舊指標(biāo)間難以銜接配套，口徑不一，數(shù)出多門(mén)。要保持指標(biāo)相對(duì)的穩(wěn)定性，一經(jīng)，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。修訂銀行業(yè)統(tǒng)計(jì)制度應(yīng)遵循兩項(xiàng)原則：一是堅(jiān)持連續(xù)性原則。金融統(tǒng)計(jì)信息是金融運(yùn)行的過(guò)程不斷深化的依據(jù)，金融統(tǒng)計(jì)信息除了具有現(xiàn)實(shí)的價(jià)值之外，還有歷史價(jià)值，金融統(tǒng)計(jì)信息的歷史價(jià)值決定了儲(chǔ)存的必要性，要規(guī)定相應(yīng)的調(diào)整和核算辦法；二是堅(jiān)持適應(yīng)性原則。隨著金融創(chuàng)新力度的不斷加大，隨時(shí)都有大量的新業(yè)務(wù)開(kāi)辦，金融統(tǒng)計(jì)部門(mén)要不斷掌握新情況、新問(wèn)題，適應(yīng)金融活動(dòng)的不斷變化的需要，及時(shí)收集和傳遞新的統(tǒng)計(jì)信息，更替和補(bǔ)充已經(jīng)積累的統(tǒng)計(jì)信息，保持統(tǒng)計(jì)信息的科學(xué)性和適應(yīng)性

3、銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)設(shè)置以國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系為基礎(chǔ)

商業(yè)銀行作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)單位之一，其主要職能、行為和目的與國(guó)民經(jīng)濟(jì)部門(mén)是血脈關(guān)系，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理要求出發(fā)，銀行業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)設(shè)置應(yīng)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)和行業(yè)劃分。這樣，一是有利于減少現(xiàn)有指標(biāo)虛設(shè)數(shù)量，二是經(jīng)過(guò)加工處理后可以依然連續(xù)可比，三是有利于現(xiàn)實(shí)統(tǒng)計(jì)工作的可能性和可操作性、使用者的方便性。

4、優(yōu)化銀行統(tǒng)計(jì)計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量

加快銀行統(tǒng)計(jì)操作系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，全面實(shí)現(xiàn)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)采集、匯總、生成各項(xiàng)數(shù)據(jù)，增加銀行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)運(yùn)用的靈活性和提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，使統(tǒng)計(jì)工作者從繁重的報(bào)表加工處理的過(guò)程中解脫出來(lái)，有更多的時(shí)間進(jìn)行資料開(kāi)發(fā)利用。