國(guó)際貿(mào)易信用證結(jié)算特征及防治思考

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一、信用證業(yè)務(wù)遵循的國(guó)際規(guī)則的形成發(fā)展

伴隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，實(shí)際操作中爭(zhēng)議和糾紛經(jīng)常發(fā)生，國(guó)際商會(huì)為了減少因解釋不同而引起的爭(zhēng)端，調(diào)和各有關(guān)當(dāng)事人之間的矛盾，于1930年擬定《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》，并于1933年正式公布。之后隨著國(guó)際貿(mào)易變化國(guó)際商會(huì)進(jìn)行多次修訂，最終稱為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。1993年的版本是國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物（簡(jiǎn)稱為《UCP500》），于1994年1月1日實(shí)行，使用時(shí)間長(zhǎng)達(dá)13年。之后伴隨國(guó)際貿(mào)易、運(yùn)輸方式等方面的不斷發(fā)展、變化，UCP500在使用過(guò)程中也顯現(xiàn)出一些缺陷，國(guó)際商會(huì)對(duì)此進(jìn)行了修訂，目前適用的是從2007年7月1日起開始實(shí)施的《跟單信用證統(tǒng)一慣例（2007年修訂本）》國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物（簡(jiǎn)稱《UCP600》）。

二、信用證的定義

根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋，信用證（LetterofCredIT，L／C）是指由銀行（開證行）依照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：（1）向第三者（受益人）或其指定的人進(jìn)行付款，或承兌和（或）支付受益人開立的匯票；或（2）授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付匯票；或（3）授權(quán)另一銀行議付。簡(jiǎn)言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

三、信用證的特點(diǎn)

根據(jù)信用證的定義可以看出其具備三大特點(diǎn)，具體如下所列：

1．信用證是一種銀行信用：由開證行以自己的信用作出付款的保證。當(dāng)信用證開出后，開證銀行即為第一付款人，并且開證行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。

2．信用證是一種自足的文件：信用證的開立市以買賣合同作為依據(jù)，但一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同的另一種契約，不受買賣合同的約束。

3．信用證是一種單據(jù)的買賣：信用證開出后，其支付的原則為單證嚴(yán)格相符，要做到“單、證一致”和“單、單一致”。

四、信用證的作用

信用證是國(guó)際結(jié)算的重要組成部分，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，為國(guó)際貿(mào)易提供綜合服務(wù)，對(duì)進(jìn)出口商及銀行都有積極作用。

1．對(duì)出口商的作用。（a）憑單取款。只要出口商提供的單據(jù)符合“單、證一致”和“單、單一致”，即能取得貨款，有較為安全的保障。（b）外匯保證。在進(jìn)口管制和外匯管制嚴(yán)格的國(guó)家，進(jìn)口商要向本國(guó)申請(qǐng)外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請(qǐng)開證，出口商如能按時(shí)收到信用證，說(shuō)明進(jìn)口商已得到本國(guó)外匯管理當(dāng)局使用外匯的批準(zhǔn)，因而可以保證出口商履約交貨后，按時(shí)收取外匯。

（c）資金融通。出口商在交貨前，可憑進(jìn)口商開來(lái)的信用證作抵押，向出口地銀行借取打包貸款，用以收購(gòu)、加工、生產(chǎn)出口貨物和打包裝船；或出口商在收到信用證后，按規(guī)定辦理貨物出運(yùn)，并提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，作押匯取得貨款。這是出口地銀行對(duì)出口商提供的資金融通，從而有利于資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大出口。

2．對(duì)進(jìn)口商的作用。（a）保證取得代表貨物的單據(jù)。在信用證方式下，開證行、付款行、保兌行的付款及議付行的議付貨款都要求做到單證相符。都要對(duì)單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。因此，可以保證進(jìn)口商收到的是代表貨物的單據(jù)，特別是提單，它是貨物所有權(quán)的憑證。（b）保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。進(jìn)口商申請(qǐng)開證時(shí)可以通過(guò)控制信用證條款來(lái)約束出貨的時(shí)間、交貨的品質(zhì)和數(shù)量，如在信用證中規(guī)定最遲的裝運(yùn)期限以及要求出口商提交由信譽(yù)良好的公證機(jī)構(gòu)出具的品質(zhì)、數(shù)量或重量證書等，以保證進(jìn)口商按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。（c）提供資金融通。進(jìn)口商在申請(qǐng)開證時(shí)，通常要交納一定的抵押保證金，如開證行認(rèn)為進(jìn)口商資信較好，給予一定的信用額度，進(jìn)口商就有可能在少交或免交抵押保證金的情況下履行開證義務(wù)。3．對(duì)銀行的作用。開證行接受進(jìn)口商的開證申請(qǐng)，即承擔(dān)開立信用證和付款的責(zé)任，這是銀行以自己的信用做出的保證。所以，進(jìn)口商在申請(qǐng)開證時(shí)要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益，如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用。

五、信用證的風(fēng)險(xiǎn)

信用證是基于商業(yè)信用、銀行信用的支付方式，它在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，也存在一些風(fēng)險(xiǎn)。

1．出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（a）因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付。如果出口商提交的單據(jù)按照合同規(guī)定描述而與信用證中的不同，也就是單證不符，或是單據(jù)間互相矛盾，也就是單單不符，銀行都有理由拒付。（b）進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物。所謂假信用證，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是進(jìn)口商故意偽造或冒用銀行名義開立的信用證；二是進(jìn)口商伙同資信不良銀行開立的信用證。無(wú)論是何種形式的都是進(jìn)口商詐騙行為的工具，如不能及時(shí)識(shí)破，將給出口商帶來(lái)極大危害。（c）“軟條款”信用證。所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）在開立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)使受益人（出口商）完全處于被動(dòng)的境地，而開證申請(qǐng)人或開證銀行則有權(quán)隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證。申請(qǐng)人設(shè)置這種軟條款的目的在于將主動(dòng)權(quán)單方面地掌握在手中，以此來(lái)詐取受益人的質(zhì)量保證金之類的款項(xiàng)。軟條款信用證欺詐具有極強(qiáng)的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條款等，如果出口商對(duì)其認(rèn)識(shí)不夠或是掉以輕心，很容易落入陷阱。

2．進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（a）貨物品質(zhì)難以保證。由于信用證支付是一種單據(jù)買賣，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)危⒉魂P(guān)心買賣合同和貨物的好壞，只要出口商提供了完整、準(zhǔn)確的單據(jù)，且做到“單證相符，單單相符”銀行就會(huì)對(duì)出口商付款。因此，如果出口商信譽(yù)較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進(jìn)口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進(jìn)口商的收貨安全，需要耗費(fèi)時(shí)間經(jīng)歷通過(guò)商檢機(jī)構(gòu)解決。（b）進(jìn)口商的權(quán)益受到限制。進(jìn)口商申請(qǐng)開證時(shí)在開證行填寫的格式化的開證申請(qǐng)書是銀行統(tǒng)一的固定格式，進(jìn)口商沒(méi)有修改的權(quán)利，并且申請(qǐng)書的內(nèi)容以保護(hù)銀行的權(quán)益為主，進(jìn)口商的權(quán)益得不到完全保護(hù)，使進(jìn)口商面臨可能來(lái)自銀行的風(fēng)險(xiǎn)，如申請(qǐng)書中的一些銀行免則條款，會(huì)成為銀行免除責(zé)任的保障，從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可能因失誤所承擔(dān)的責(zé)任。（c）進(jìn)口商設(shè)置的軟條款，若無(wú)明確表示需要銀行審核內(nèi)容，銀行只負(fù)責(zé)審核是否存在相關(guān)文件，但對(duì)內(nèi)容是否正確無(wú)誤不負(fù)責(zé)任。若進(jìn)口商開證時(shí)要求不嚴(yán)格，就會(huì)承擔(dān)不能拒付的風(fēng)險(xiǎn)。

3．開證行面臨的風(fēng)險(xiǎn)。開證行可能審單不嚴(yán)造成損失。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，要在審單無(wú)誤后代進(jìn)口商先行向出口商付款，如果審單不嚴(yán)，進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。

六、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

由于信用證本身存在一些風(fēng)險(xiǎn)，因而建立防范措施是必要的。其中最根本的是提高信用證業(yè)務(wù)下各當(dāng)事人單位從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟練掌握國(guó)際貿(mào)易慣例；同時(shí)慎重選擇貿(mào)易伙伴，對(duì)其交易對(duì)象進(jìn)行資信調(diào)查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

1．出口商應(yīng)采取的措施。出口商在繕制或收集單據(jù)時(shí)必須十分謹(jǐn)慎，要嚴(yán)格審核信用證和合同，并按照信用證的規(guī)定制作發(fā)票、裝箱單并從相關(guān)部門取得運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、檢驗(yàn)證書、產(chǎn)地證明書等，務(wù)必做到完整、準(zhǔn)確、及時(shí)和整潔。（a）出口商應(yīng)在開證前盡量與進(jìn)口商接洽，爭(zhēng)取先對(duì)其開立的信用證申請(qǐng)?zhí)崆皩徍耍J(rèn)真核對(duì)其有關(guān)內(nèi)容，爭(zhēng)取避免“軟條款”的出現(xiàn)；另外在收到信用證后嚴(yán)格審證，遇到不符條款時(shí)，盡快與進(jìn)口商溝通，促使開證行進(jìn)行修改。（b）出口商應(yīng)避免接受“將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請(qǐng)人”的條款，因?yàn)楹＿\(yùn)提單通常代表持有人對(duì)貨物的所有權(quán)，如將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請(qǐng)人，申請(qǐng)人則很可能以各種借口挑剔單據(jù)，拒付貨款，或者干脆將貨物提走。（c）出口商應(yīng)尋求信用證方式下出口信用保險(xiǎn)的支持，以化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是一國(guó)政府為出口商提供的一種非盈利性風(fēng)險(xiǎn)保障制度，目的在于鼓勵(lì)，擴(kuò)大本國(guó)商品出口。

2．進(jìn)口商應(yīng)采取的措施。進(jìn)口商要慎重訂立合同，對(duì)出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，讓受益人不易偽造單據(jù)和信用證。（a）掌握運(yùn)輸工具的情況，在國(guó)際貿(mào)易中受益人通過(guò)提單欺詐尤為突出，所以買方應(yīng)及時(shí)了解船期或航班的情況，確認(rèn)提單是否真實(shí)。（b）加列商品檢驗(yàn)條款。為了防止出口商不發(fā)貨，少發(fā)貨或以假充真，以次充好的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)口商可在信用證中加列有關(guān)條款來(lái)要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗(yàn)部門或進(jìn)口商指定的在出口地經(jīng)營(yíng)的第三國(guó)公正機(jī)構(gòu)或進(jìn)口商在出口地自己指定的委托人出具的商品檢驗(yàn)報(bào)告；或進(jìn)口商自己驗(yàn)收貨物后簽署的到貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，進(jìn)而有效的規(guī)避貨物與實(shí)際需求不符的情況發(fā)生，防止出口商欺詐行為。

3．開證行應(yīng)采取的防范措施開證行應(yīng)嚴(yán)格審核信用證表面的真?zhèn)危駝t進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。（a）加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信了解。對(duì)資信不好、資產(chǎn)負(fù)債狀況存有隱患的進(jìn)口商，開證行可相應(yīng)地提高其申請(qǐng)開證的押金比例或要求其提高有效擔(dān)保，從而降低與減少受詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。（b）加強(qiáng)對(duì)單據(jù)的控制。由于海運(yùn)提單代表持有人對(duì)貨物享有的權(quán)利，因而開證行在信用證條款中可要求出口商裝運(yùn)貨物后出具以空白抬頭或以開證行的指定人為收貨人的提單。在空白抬頭下，如出口商交單并經(jīng)背書將提單轉(zhuǎn)讓給開證行，如進(jìn)口商付款開證行才將提單交給進(jìn)口商；在以開證行的指定人為抬頭時(shí)，開證行通過(guò)控制海運(yùn)提單與單據(jù)，在進(jìn)口商付款后將提單背書轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口商。否則，開證行有權(quán)出售提單所代表的貨物。

綜上所述，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，是國(guó)際結(jié)算的重要組成部分，對(duì)進(jìn)出口商及銀行都有積極作用，但在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，其本身也存在風(fēng)險(xiǎn)，因此做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施是十分必要的。加強(qiáng)對(duì)信用證的了解，發(fā)揮其在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的重要作用是貿(mào)易各有關(guān)方面都應(yīng)做好的工作。