建筑企業集團資金管理問題及優化策略

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摘要：建筑企業資金集中管理成為建筑企業理財的重要手段之一，現金的流動強度也成了衡量一個建筑企業資產流動性的重要指標。良好的資金管理手段，可以防止建筑企業陷入資金鏈斷鏈的危險，也可以為建筑企業謀取更多的利益。本文針對建筑企業資金集中管理展開分析研究，發現其所存在的問題，并且針對問題所在之處，提出切實可行的資金集中管理改善對策。

關鍵詞：資金；集中管理；解決措施

1研究背景和意義

1.1研究背景

現如今經濟發展十分迅速，建筑企業要想在這激烈的競爭中穩步發展，有效的經營管理是關鍵所在。越來越多的業界人士開始逐漸意識到資金管理的重要性，“現金為王”的觀點逐漸深入人心。資金在于建筑企業，就如同人體流動的血液一樣重要。一個建筑企業只要擁有足夠的現金流，在虧損的情況下短期內還是可以繼續經營的；反之，優秀的建筑企業如果提供不了資金層面上的支持，最終也難逃破產的局勢。因此，資金集中管理對于任何一個建筑企業來說都是重中之重[1]。

1.2研究意義

建筑企業資金集中管理一般是按收付實現制原則計量的，這樣可以讓投資者根據現金流信息來了解建筑企業的實際支付能力、償債能力、資金周轉情況等相關信息[2]。通過對資金的集中管理，使建筑企業現金流動情況在管理層的監控下進行，有利于避免“個人小金庫”、財務人員粗糙濫記等不良現象出現。現金流量經營狀況更能體現建筑企業持續經營的能力，能力越強也越能吸引投資者的目光，以此來為建筑企業競爭能力的提升做出貢獻[3]。本文剖析該建筑企業現金流管理所存在的問題，并提出相對的建議來完善資金集中管理上的不足之處。論文提出了關于加強建筑企業資金管理的有關措施，對提高建筑企業的資金管理水平以及提高核心競爭力存在一定的借鑒參考意義。

2資金集中管理存在的風險和不足

2.1資金鏈面臨斷裂的風險

2.1.1業主方風險在項目工程中存在業主濫用職權、拖欠工人工資現象；對施工組織的施工程序存在過度干預現象，影響施工的進度；會出現業主由于資金鏈斷裂無法保證施工的進行現象，給建筑方造成巨大的經濟風險；存在業主素質不高，套路建筑企業簽訂不合理合同，獲取不正當利益現象[4]。2.1.2投標報價風險主要表現為：建筑企業會為了獲得該項目，會利用不正當手段，進而獲得成本超低于市場價格的投標，擠壓了投標建筑企業進行盈利的空間，造成建筑企業虧本；存在有的建筑企業信譽不高、選擇的合資伙伴經濟實力不強等問題，使項目資金回收困難，可能造成建筑企業資金流斷裂，給建筑企業造成損失。

2.2資金管理機制不完備

部分下屬單位還沒有建構合理的預算管理機制，部分下屬單位盡管建構了，也很難發揮其功能，缺少專業化的行為約束機制，肆意更改，一味地強調其是意外狀況，和計劃脫離關聯。同時，也還無法將施工工程當作一項獨立的單元予以精細化管控，對工程部資金收支缺少一致化管控，任意支取，不講求資金應用效益。比如說，將短期投入的運作資金當作長期項目，從而使得企業現金流入不夠，部分還會出現資金鏈斷裂的問題，無法向銀行舉借新債維持運作，長此以往就陷入了惡性循環之中。同時對資金控制缺少針對性的監督及考核機制，導致部分資金流向不明確，并未真正用到實處[5]。

2.3應收賬款管理不善

隨著建筑企業經營規模的逐漸擴大，營業收入近幾年快速增長，近三年來應收賬款也不斷增長。調查得知，建筑企業三年來應收賬款占流動資產比重持續偏高，這在很大程度上會影響到后續資金流動性。從建筑企業應收賬款周轉的實際狀況不難看出，周轉率持續減少，這也代表著建筑企業對應收賬款的危機觀念不足，還沒有采取針對性的管控舉措。若這一建筑企業的應收賬款賬齡延長，那么就提升了后續壞賬的風險，除此之外，連續三年的建筑企業內部沒有產生分配具體收款問題，默認后續有無獲取資金都僅僅是財務部門的職責，如此一來，經營部門只是重視自身的業績，而不承擔收款的責任，使得建筑企業承擔壞賬的風險持續上升。

2.4固定資產投入較多

固定資產規模是有效評估企業規模以及資質的關鍵性指標之一，招標的硬性規定使得企業要不斷地拓寬其投資的整體規模，比如說，建筑方在招標文件內指出中標人員要配置某型號的裝置。而經營現金流量無法滿足其向外擴張的需求，這就大大地超出了企業自身財務可承受的范圍。建筑行業受國家宏觀調控地影響較深，如果國家改變了基礎設施建設的投資方向或者力度，那么企業的施工任務以及方向也會慢慢獲得調整，企業的部分固定資產無法發揮作用，如此一來就損失了諸多的機會成本。

3建筑企業資金集中管理問題的原因

3.1內部控制制度不完善

內部控制制度在一個建筑企業運營中的重要性是顯而易見的。內部控制制度往往會對建筑企業運營資金產生制約作用。建筑企業應制定應收賬款管理規章制度和內部控制流程作為風險的評判標準。建筑企業在考核建筑企業應收賬款未收回前是否向對方繼續發貨；是否直接將發生的應收賬款作為經營人員具體工作過程中的考核指標；所采取的信貸政策是否合理，是否符合目前的經營情況。該建筑企業應收賬款管理的內部控制做的不完善，因而賒銷才會變得十分容易，那么應收賬款就會隨之增大。

3.2風險意識缺乏

在建筑企業爭奪市場和拓展客戶源的過程中，如果沒有對客戶進行充分調查和信用評估，就給予客戶賒銷，這種行為的風險是較大的，體現了建筑企業的風險防范觀念不強，同時對應收賬款管理機制不完備，再加上應收賬款高會降低建筑企業的運作效率，提升了單位資金周轉的難度系數，那么建筑企業的日常開銷都會出現問題，就可能出現經營活動變難的情況，從而直接影響業務績效。

3.3企業資金管理監督不到位

盡管公司搭建了較為完備的內部控制機制，不過執行不到位，監督、控制以及考核不嚴謹。集團資金流和控制喪失聯系，而一些下屬單位負責人疏于對企業財務的管理，而財務工作者處在從屬地位，不重視財務管理的核心思想。財務監督滯后低效，對資金使用狀況缺少全面分析，由于只是追求單一的產值、利潤指標，所以在年度考核過程中，盡管財務報表數字正常，不過伴隨著領導班子的變更，隱患問題就逐漸暴露。

4加強建筑企業資金管理的措施

4.1建立健全的貨幣資金體制

建筑企業中難免會有一些財務人員的理財觀念并未能隨著時代的發展而進步，因此建筑企業的全體人員必須走出對資金集中管理的認識誤區，管理者應該樹立“現金為王”的經濟管理觀念。建筑企業人員在提升自己綜合素質的前提下，也應與當今互聯網技術覆蓋下的社會相適應，應適當設立專項講座，實行定期考核，從而增強建筑企業自身的資金控制能力。貨幣資金在建筑企業資產中是流動性最強的資產之一，因此建筑企業應重視其變化并且需要從內外部環境、信息對稱程度、風險防范等方面綜合建立健全貨幣資金的體制[6]。

4.2加強對應收賬款的管理

建筑企業想要提高經營活動中的現金流入量，除擴大其自身的生產能力及經營能力外，建筑企業也應該再次加強對應收賬款的管理。首先，在交易之前建筑企業應該通過直接溝通或借助一些評估機構來了解客戶的相關信息，確保建筑企業能夠及時收回在外的貨款、勞務費等，減少壞賬的損失。其次，建筑企業應該加大資信調查力度。對于客戶的信息，建筑企業一定要做到及時更新，防止因為信息更新不及時導致錯誤投資方案。最后，建筑企業可以設立一個專門的催還小組，根據合理的應收賬款方案去適當的提醒客戶該筆賬款的存在[7]。

4.3進一步提高建筑企業的償債能力

具體表現為建立一個良好的經營系統，制定優良的經營計劃及推出一些有利于消費者的優惠活動來促進產品的經營。貨物的成功經營，意味著貨幣資金的提高，但需要注意的是在經營過程中應當注意“應收賬款”科目的數額，要將其控制在建筑企業能接受的范圍內，不然容易導致建筑企業內部資金流轉不通。與此同時，建筑企業也需要運用其閑置的資金進行合理的投資，才能讓建筑企業獲得更多的利益[8]。

4.4增強建筑企業自身信用度，拓寬建筑企業融資渠道

一個建筑企業的信用評級對建筑企業今后的發展是至關重要的，建筑企業信用評級的高低直接影響到建筑企業的市場機會、建筑企業間接融資成交的幾率、建筑企業經營管理水平等。以下提供一些方案來解決該問題：想要提升建筑企業的信用評級，就應該在建筑企業自身的產品上下功夫，例如將產品的使用功能設計的更符合廣大消費者的要求，在生存線上要對產品質量進行嚴格把關等。建筑企業信用等級提高后，建筑企業就可以通過發行票據及債券金融的方式來增加建筑企業籌資途徑，適當的轉移短期償債的壓力，讓建筑企業能夠更好的發展。除此之外，大數據時代下，建筑企業也可以增加在網絡上的融資渠道，以便更好地促進建筑企業的發展。

5結語

在當前朝著集中化、精細化的資金管理體系的發展形勢下，建筑企業穩步發展離不開對資金的管理。通過對資金集中管理存在問題及原因進行研究，得出來以下結論：①想要進一步提高企業資金管理能力，需要建立健全的貨幣資金體制；②加強對應收賬款的管理；③進一步提高建筑企業的償債能力；④增強建筑企業自身信用度，拓寬建筑企業融資渠道。

參考文獻

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[2]袁曦.M公司現金流量管理研究[D].陜西西安:西安理工學,2019(08):65-66.

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[4]葛美麟.安正時尚現金流量管理存在的問題及對策[J].現代經濟信息,2018(17):163-164+179.

[5]馬筱娟.建筑企業資金管理存在的問題及對策[J].中外建筑企業家,2020(05):35.

[6]劉嘉鑫,樊勝利.A公司現金流量管理問題及對策探究[J].現代商業,2019(34):109-110.

[7]閆駿強.建筑企業資金管理研究[J].山西財經大學學報,2019(S2):65-66.

[8]李軍.中小建筑企業如何使用現金流量進行財務預警[J].財務與會計導刊,2016(06):15-16.

作者：張昕芳 單位：甘肅省建設投資