高校財政科研資金管理改革分析

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［提要］當前，高校財政科研資金投入越來越多，如何規范化使用高校財政科研資金，關乎高?？蒲械陌l展。本文結合當前我國高校財政科研資金管理現狀，以預算、使用、結項環節為視角，分析我國高校財政科研資金管理存在的問題，并從政府和高校層面，探究高校財政科研資金管理改革的機制與路徑，為我國高校財政科研管理提出對策建議。

關鍵詞：高校；財政科研資金；管理改革

近年來，政府部門不斷加大財政科技投入，充分發揮財政資金對全社會R&D經費投入的拉動作用，高校獲得的財政科研資金越來越多。根據《2018年國民經濟和社會發展統計公報》，2018年我國R&D經費支出為19，657億元，比上年增長11.6%，可見我國科研經費投入越來越多，如何提高科研資金、尤其是財政科研資金使用效率成為政府以及各研究主體關注的主要問題。

一、高校財政科研資金管理現狀

（一）預算環節：可操作性弱?？蒲许椖可陥蟪跗冢黜椖控撠熑酥饕P注的就是申報材料的質量，只要高質量、高水平的申報材料才能增加獲得科研資金的機會，項目預算作為申報書的一小部分，得到的關注極少，科研人員很少在預算一塊進行審慎的思考，使得項目預算本就不具合理性，而項目申報成功后，科研人員是否按照預算執行也不得而知。總的來說，我國財政科研資金預算體系尚不明確，項目執行過程中的實際支出與預算存在較大差異，財政科研資金管理存在的主要問題在于如何制定科學、合理的預算標準（二）使用環節：管理不規范。目前，對大多數高校來說，參與財政科研資金管理的機構主要是：科技處、計財處、科研項目負責人和監審處，各個機構負責項目執行過程的不同問題，這種獨立的財政科研資金管理模式，缺乏管理的銜接性，以及對資金的跟蹤管理，對科研資金使用過程中的交叉合理性掌握的不夠清楚。而且，眾多高校為了鼓勵科研人員申請財政科研資金，對其一向采取寬松的科研資金管理政策，致使科研人員對科研資金管理改革進行排斥，科研資金的審查受到眾多阻礙。（三）結項環節：績效評價不完善?？蒲泄芾碓u價體系不規范，經費使用評價、科研項目評價、科研人員評價各個評價系統內部的機制都不完善，并且缺少穩定性，而且各評價系統之間銜接機制和配套機制不夠明確，對各評價指標的理解和操作缺乏規范性和合理性，忽略長期效益，容易引發過度競爭和資源浪費，導致科研人員的短期行為，造成財政科研資金使用效率低，我國現行財政科研資金管理缺乏有效的績效評價和監督機制，對財政科研資金在科研項目中的使用效益不作詳細的績效評價，無法充分發揮科研資金的使用效率，而且在資金監督管理上往往重兩頭，輕中間，使得財政科技投入與產出嚴重脫節。

二、高校財政科研資金管理改革啟示

財政科研資金管理的根本目標是促進科學研究和技術開發，要求制度設計必須結合科技發展實際，并遵循科學研究規律。本文從政府和高校層面展開分析，提出高校財政科研資金管理改革的路徑與措施。（一）政府層面。1、對高校財政科研資金管理采取“放管服落”措施。政府要進一步改進財政科研資金管理，調動高校參與財政科研項目資金管理的積極性，在基礎建設等方面放松對高校等科研機構的限制，從根本上減輕高校科研創新的政策阻礙；強化高校在財政科研資金管理中承擔的責任，規范其對科研資金的管理，避免科研資金出現“跑冒滴漏”現象，對科研資金管理的每個環節進行質量把控，督促高校實施規范化質量管理；扮演好為高校等科研機構服務的角色，對科研項目的檢查評審進行合理性精簡，并采用創新的方式服務于高校的科研創新活動，為高?？蒲腥藛T專心做好科研創新活動提供良好的制度環境；加強政府制度建設的基礎性工作，確保財政科研資金管理相關政策的落實，并不斷加強對高校科研資金管理的監督，使得高校創新活動得到有效的落實與推行。2、對科研人員采取“松綁+激勵”措施。進一步簡化預算編制項目，對一些科目合并“同類項”，進一步下放預算調劑權，使高校自主承擔多數項目預算，為科研人員減輕約束條件，使科研活動預算更具靈活性；徹底打破“玻璃門”勞務費不設比例限制，借鑒美國等國家科研項目中的人員費設置做法，對參與科研項目的所有勞務人員支付科研費用，并督促高校等科研機構從該方面進行切實的推進。制定高?？蒲腥藛T激勵制度，堅持以科學、民主的評價標準，對科研人員的成果進行評價，并不斷增強激勵的透明度和民主性；提倡多樣化的激勵手段，以科研人員為本，高?？蒲腥藛T是一個群體，具有群體復雜性，如果采取單一的激勵手段，勢必有部分科研人員的需求得不到滿足，所以要根據不同層次科研人員不同的需要，采取多樣化的激勵手段；采用薪酬制度激勵科研人員對高校創新活動的貢獻，科研人員薪酬體系的特殊性從內外兩方面兼顧，對外保證競爭性，對內保證公平性，促進科研人員高昂的工作熱情，積極主動地參與高校創新活動。（二）高校層面。高校財政科研資金管理改革要按照科學研究的基本流程對癥下藥，可以從預算環節（事前）、使用環節（事中）和結項環節（事后）分別采取措施，使高校財政科研資金在預算、使用和監督方面有據可依，減少高校財政科研資金管理的阻礙，進一步完善高校財政科研資金管理機制的改革。1、預算環節。建立高?？蒲小叭灰惑w”的制度體系，經費管理、科研項目管理和科研人員管理相結合，從科研財務監管、業務監管和人員監管的角度加強財政科研資金管理，為財務科研資金管理提供堅實的依據和評價指標，進而促進高校創新活動的開展；落實科研資金預算管理制度，建立合理的預算指標體系，不斷提高科研人員對科研經費預算的認知水平和意識，只有在資金管理的源頭上合理化，才能更好地促進科研資金的有效運營；建立預算管理預警制度，有效利用信息化平臺，對科研資金的預算、支出信息進行實時提醒，及時將經費的使用情況反饋給管理者，保證科研項目的順利實行。2、使用環節。對項目過程進行動態管理，采取定期或不定期的方式，檢查項目執行情況，并考察制度性因素對科研創新項目實施的適用性，為高校創新活動的發展提供支撐和深層次的保障；建立健全高校科研財務助理制度，首先明確財務助理的職責和要求，充分利用財務人員在資金管理方面的特長，并制定合理的財務助理績效考核辦法，調動科研財務助理的積極性，鼓勵其對高校創新科研項目進行高效的服務和輔助。3、結項環節。完善財政科研資金管理的績效評估體系，為保證科研資金分配、使用的合理性和公正性，引入外部評審制度，使其在科研資金評價機制中發揮基礎作用，并建立完整的評價指標體系，用更加客觀的、系統的評價指標指導科研經費使用情況；建立健全財政科研資金管理監督機制，一方面借鑒發達國家先進的科研經費監督體系，形成符合我國特色的監督制度；另一方面，力求監督的全面化、規范化，從制度上保障高校創新活動開展的條件和水平。

參考文獻：

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［4］胡明暉.科學職業化視域下的財政科研經費管理［J］.科技管理研究，2016.36（15）.

作者:蔡婷婷 單位:無錫太湖學院