水利作業企業財務管理思索

時間:2022-04-25 09:15:00

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水利作業企業財務管理思索

當前,國家要求企業財務要實現科學化、精細化管理,這是我國水利施工企業面臨的一個新的課題,筆者聯系工作實際,就怎樣實現水利施工企業財務管理科學化、精細化進行了研究和探討,旨在提高水利施工企業財務管理科學化、精細化水平。

一、轉變觀念,走改革創新之路

1.轉變觀念。樹立現代企業財務管理觀念,要自覺地把企業發展放到大環境、大趨勢中去認識和把握,始終按照新的《企業會計準則》的標準來要求本單位的財務管理工作。

2.要在財務管理模式上改革創新。要改變分散的管理模式,實行集中式管理,主要是實現財務核算集中、財務控制集中和財務決策集中,改變與其他業務信息系統相互分割財務管理模式,實現財務信息與業務信息相互融合的集成式財務管理。

3.制定涵蓋財務部門和業務部門的全面預算管理。堅持“所有經濟活動都必須納入預算,所有預算收支都必須延伸到項目,所有預算項目都必須細化到月度”的原則,以效率和效益配置生產要素,合理分配有限資源,施工企業全面預算管理重點是搞好單項工程目標成本的全面預算管理。

二、健全完善各項財務管理規章制度,提高財務管理水平

水利施工企業要按照《企業會計準則》的要求,從服從和服務于企業生產和發展的需要出發,制定本企

業《財務管理制度》,作為企業財務管理活動的總章程。同時,為加強財務管理,控制非生產性支出,企業要制定《企業工作人員辦公費、通訊費、業務招待費、差旅費、交通費開支范圍和標準規定》。為確保國有資產保值增值,保持設備完好率和利用率,應制定《企業資產使用管理規定》、《企業內部機械設備年租金收費標準規定》。為更好開展企業內部審計工作,提高依法經營管理意識,企業應制定《企業內部審計工作規定》。為保證國有資產安全,防止國有資產流失,企業應制定《企業資產清查盤點管理規定》,認真開展資產清查盤點工作。為保證年度企業財務決算報表編制工作及時、全面、準確,根據國家有關方針政策和法律法規,從企業管理的實際出發,應制定《企業內部單位財務決算編報規定》。

三、加強工程項目目標成本核算管理,提高企業經濟效益

工程項目是施工企業專業管理和基礎管理的立足點是物質流和信息流的交匯點,是創造效益的源頭。水利施工企業成本管理要依據企業的總體目標和工程項目的具體要求,在T程項目實施過程中,對工程項目成本進行有效的組織、實施、控制、跟蹤、分析和考核等管理活動,以達到強化經營管理,完善≥j成本管理,提高成本核算水平,降低工程成本,實現利潤目標。施工企業項目成本管理是個長期的控制管理過程,企業要制定一套科學、完整、細致的工程成本控制措施,融人到工程開工、施工過程,竣工的各個環節,形成完整有效的成本控制核算體系。加強成本控制的主動性、預見性,對目標成本按月進行分解,嚴格執行目標成本控制指標,發現問題要及時糾正。

四、加強工程項目監督檢查管理,提高內控水平

企業要制訂《標準化財務管理監督檢查工作方案》,成立工作小組,定期對生產公司財務管理、經濟效益、財務收支情況進行監督檢查,形成書面檢查報告和通告,并跟蹤檢查中出現的問題整改落實,加強對生產公司經營管理活動事中的控制。要以降耗增效為主題,實現財務管理規范化、成本管理精細化、設備物資管理系統化。

五、對資金進行全方位管理,提高資金使用效益

1.完善基礎。完善資金管理辦法,制定嚴格的資金支付業務程序,加強支付申請、審批、復核、辦理等各環節資金安全管理,提高資金使用效益。

2.加強固定資產管理。建立健全固定資產管理的內部控制制度,在固定資產采購、領用等方面建立規范的操作程序,以確保資產運營的合理性、安全性和有效性,切實提高企業固定資產運行質量,同時要注意不良資產的后續管理。

3.加強存貨的管理。建立健全存貨內部控制制度,及時清理盤點庫存物資,避免存貨呆滯,每一工程項目竣工后要做到現場零庫存。

4.加強應收賬款的管理。要定期召開應收賬款回收情況分析會,對合同的履行、資金回收、存在的風險等情況進行研究,并提出應對措施。應將應收賬款作為考核經營管理人員業績的主要內容,與工資、績效掛鉤,以充分調動經營管理人員及時清理回收的積極性。

六、深入經營實際,做好財務分析,為企業生產和發展提供有效信息

財務精細化管理要求財務分析要從財務的觀點來看經營,從經營的觀點來看財務,對企業全年經營目標的完成情況、跨年工程經濟效益完成情況、重點大工程經濟效益完成和資金使用情況等重點業務和重要財務變動進行跟蹤,定期或不定期提出各種財務分析報告,大力推行按生產過程細化分析,推行成本運行公示制度,通過精細化的分析看清經營實質、總結經營成效、揭示存在問題、發現發展趨勢、提出努力方向,對未來經營提供有效的財務信息。

七、貫穿生產全過程。拓寬財務管理領域

隨著總、分公司二級管理和二級核算經營理念的進一步加強,對財務管理工作提出了更高的要求,財務管理的精細化需要破除部門壁壘拓展職能范圍,使財務管理與生產經營管理融合,通過財務價值管理協調,促進企業的生產經營活動,掌握生產經營中財務控制的關鍵點,在每一個關鍵環節都實現有效跟蹤與監控,做到“企業的生產經營發展到哪里,財務管理的觸角就延伸到哪里”。

八、加強財會人員業務能力建設,打造過硬的財務管理團隊

一是實行崗位資格制度,明確財務工作崗位任職條件,合理配置人力資源。二是要強化財務法制教育和業務能力繼續教育,切實提高財務人員業務素質。三是努力打造學習型財會隊伍,不斷提高隊伍職業道德水平,增強財務管理團隊的凝聚力和戰斗力。

九、加快財務信息化建設,提升管理手段

財務信息化是促進公司財務管理規范化、科學化的科技手段。以信息化建設促進財務現代化工作,為財務管理工作搭建良好的信息平臺,提升基礎工作質量。與此同時,要實現對企業整個經營過程的監控,財務部門需要擴大財務信息采集面,建立財務信息的搜集、整理、反饋和利用程序,整合會計信息和]一程統計、預算結算,工程質量與進度、工程安全管理等業務數據信息,形成企業財務綜合分析數據庫。