研究金融實體經濟發展

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一、創新審計內容，突出審計重點，擴大審計效果

圍繞國家宏觀經濟政策目標，加大對金融企業執行貨幣政策和其他宏觀調控政策措施情況和效果的跟蹤審計力度，促進金融企業調整優化資產結構，提高服務實體經濟能力。通過跟蹤審計信貸資金投向，揭露與反映金融企業違規向“兩高一剩”、房地產、資本市場及國家禁止或限制發展的產業發放貸款等影響宏觀經濟調控的重大問題，促進金融企業切實將信貸資金用于實體經濟發展，更多地投向符合國家產業政策支持的科技創新、節能環保、戰略性新興產業，投向國家重大基礎設施、民生工程、企業技術改造項目，有效促進國家宏觀調控政策措施的貫徹落實，推動金融服務實體經濟的發展。著力揭露和查處金融領域重大違法違紀、經濟犯罪和腐敗問題。金融企業既是高風險領域，同時又是經濟案件高發區。突出重點領域、重點資金、關鍵環節及關鍵部位的審計，查處違規放貸、內外勾結騙貸、挪用貸款、貪污私分、以貸謀私以及失職瀆職等造成銀行資金流失的問題。擴大案件線索的核查范圍，不僅查處金融企業的違法問題，還要將查處對象拓寬到所有與金融企業密切聯系的單位和個人，加大對非法轉貸、非法集資、大規模洗錢、POS機非法套現、操縱股市及內幕交易等新型金融犯罪的查處，有力地打擊金融犯罪。以提高金融企業運營水平為目標，開展資產質量審計。金融資產質量好壞直接決定著金融企業資產運營水平。金融審計要抓住金融資產質量這個關鍵，切實監督評估金融資產質量的等級，促進金融企業改善資產品質，提高資產質量，優化資產結構。以提高金融企業競爭力為目標，開展經營績效審計。要把績效審計貫穿于所有金融審計項目之中。

一是圍繞貸款的不同類型有針對性地進行分析，評價具有朝陽性信貸方向、潛質性信貸方向和信貸需謹慎投入方向趨勢前景；二是圍繞重大經營決策分析可行程度，界定實施決策在企業實現效益中所起的作用；三是圍繞市場營運狀況開展績效審計，促進金融企業由適應市場向引導、駕馭和開拓市場的轉變。關注金融企業綜合化經營風險問題，開展風險導向審計。面對金融產品的不斷創新、金融載體的不斷豐富，金融審計要站在全局的高度，以防范和化解金融風險為目標，關注影響和沖擊金融穩定的各種因素。一是關注貸款風險，增強對不良貸款的分辨力、預測力，增強對風險的超前應付能力；二是增強對風險的揭露功能，及時、準確、尖銳地揭露資產不安全風險、財務管理風險、管理程序風險等隱患，堵塞管理漏洞；三是增強對風險的排解功能。對發現的問題及時研究整改，嚴把放貸關口，提高貸款投放的安全度，提高金融企業抵御、化解金融風險的能力。

二、加大計算機審計力度，提高工作效率和審計質量

金融審計要跟上金融企業信息化快速發展進程，不斷改進和完善金融審計技術方法，不僅局限于數據的簡單查詢與分析，還應逐步建立電子數據庫，構建計算機審計分析模型，開發更多的計算機審計方法，對金融企業財務核算、存款業務、貸款業務、中間業務等海量業務數據與借款企業工商登記信息數據、納稅信息數據等進行關聯分析、深度分析，查找信貸管理、財務管理和資金運行中存在的異常，發現疑點，確定重點，大幅擴展計算機審計的廣度和深度，實現由審計抽查變為審計詳查，提升信息化環境下的審計監督能力。一是建立一支由多個專業領域人員組成的數據分析團隊。二是加大數據分析力度。三是積極探索聯網審計。結合“金審工程”，依托商業銀行業務數據集中存儲處理的有利條件，逐步將商業銀行的業務數據信息定期傳輸到審計信息數據庫，及時全面了解經營管理情況和風險管控情況，實現對商業銀行信貸資金的全流程監控和跟蹤檢查，從源頭上制止或糾正決策失誤或重大違法違紀問題。四是加強金融企業信息安全審計，評估信息系統運行的安全穩定性，防范金融企業的信息系統受到自然災害或人為攻擊，而造成金融系統癱瘓的風險。

三、不斷創新金融審計的組織方式，科學整合金融審計資源

金融審計要整體謀劃、系統安排審計項目，按照清晰統一的審計目標，對審計內容、審計重點、審計資源、組織實施和成果利用進行統籌管理，提高審計質量，提升審計結果報告的層次和水平。一是加強行業審計。上下結合，統一行動，有效整合地方金融審計資源。二是審計與審計調查相結合，加大專項審計調查的力度，拓展審計的廣度和深度。發揮專項審計調查的優勢，從現象和本質、原因和結果、偶然性和必然性等多個角度，深入調查研究，從而形成帶有宏觀性、建設性、開放性的高質量審計成果。三是經常性審計與經濟責任審計相結合。把對領導干部經濟責任審計作為切入點，加強對金融企業的審計監督，為政府、組織、紀檢監察等相關部門提供可靠的參考依據。

四、重視金融審計人才培養，加強人才隊伍建設

金融審計需要專業的金融知識和較強的數據處理能力。從目前地方金融審計的實際情況來看，核查問題、數據分析的專業審計人員已具備一定數量，但系統性風險分析、金融高端產品分析的專業人才還不多。此外，審計人員的在崗學習時間不多，對新業務、新金融模式的把握還跟不上金融業的快速發展。為此，要通過各種方式加強人才的培養，提高金融審計人員的素質和能力。金融審計在國家治理中的地位舉足輕重。金融審計只有繼續提高業務能力和水平，探索出一條日臻完善的金融審計的路子，才能對金融行業進行有效的監督。

作者：王建華