高校貸款風險分析論文

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一、我國高校貸款的問題

1.貸款增長過快，貸款存量過大

高校向商業銀行借款，大多用于基本建設，高校貸款通常是中長期貸款，利息高于一年期貸款，因此，高校實際負擔的利息費用要高于上述計算值。而從高校預算執行結果看，學校將總收入中的10%用于還本付息，已經是相當困難，為此，有些高校只好采取“拆了東墻補西墻”的辦法，用新增貸款支付貸款本息。筆者曾經對江蘇省37所高校的財務人員就貸款問題進行問卷調查。當問及“還貸資金來源時”，有11所高校的財務人員選擇了“以貸還貸”方式，占被調查高校數量的30%。

2.還款責任不明確

《高教法》明確規定了高校是面向社會自主辦學的獨立法人單位，“在民事活動中依法享有民事權利，承擔民事責任”。換言之，就是高校向銀行貸款應當自己還，國家沒有義務替學校還債。另外，教育部針對“銀校合作”問題，于1999年在10號文中明確要求：“各校必須本著‘誰貸款誰負責’的原則開展銀校合作工作，教育部不承擔此類貸款的還款責任”。

但是，仍有一些高校對舉債建設的認識不足，認為學校是國家的，現有資金來源僅能夠滿足維持學校日常運行的需要，并沒有擴建校園的能力，學校的基礎設施等辦學條件的投入應該由國家財政投資解決。在這種錯誤思想指導下舉債建設，很容易出現貸款超出學校償還能力的問題，造成財務狀況惡化，進而影響學校持續健康地發展。甚至有的高校片面認為，現在高等教育是加快發展時期，各級各類高校都在貸款建設，若不能跟上發展步伐今后將難以立足，但對自己的還款責任卻認識得不夠充分。

3.貸款動機不當

我國高校主要領導一般由上級組織任命，實行任期制，這樣容易出現短期行為，一些高校的領導為了出政績，盲目地擴大學校規模，貸款規模也隨之增大，領導層流行的“政績觀”演化為擴大貸款規模的主觀意志，而且貸款規模的大小似乎成了學校實力和學校領導能力強弱的代名詞。絕大部分高校借款人沒有還款意識，恐怕都有“只借不還”的思想，在校長的任期內將借款用完，還款的事由后任去考慮。

4.貸款決策的非理性化，缺乏財務風險意識

高校在貸款的決策過程中通常以項目需求作為首要的考慮因素，不考慮將來的償還壓力，或對未來的收入情況過于樂觀，高估自身的還款能力。許多高校對于貸款的態度是爭取、爭取、再爭取。事實上，融資是一項復雜的系統工程，一般缺乏融資專業知識的高校財務人員難以勝任這份工作。根據萬青所調查的29所高校情況看，有21所高校在貸款申請的決策過程中，財務部門是主要的責任部門，決策過程偏于簡化。從銀行等金融機構方面看，17份調查回函中，12份回函認為，高校財務狀況及銀校合作情況是銀行審批高校貸款的最重要條件，當問及高校貸款規模的控制依據時，16份回函將項口的資金需求作為第一或第二重要的依據。由此可見，不論是貸款高校，還是金融機構，對于高校貸款決策都趨于非理性化。

5.貸款的管理和使用缺乏科學性

高校貸款資金的有效管理與合理使用，是這些借入款項取得預期效益的有效保障。要提高貸款資金的使用效益，首先要求對貸款的投向和額度有個科學的規劃，對投資項目進行可行性論證。高校利用銀行貸款投資建設項目，本身就是一種超常規發展的舉措，這種發展模式包含著政策風險、經營風險、財務風險等若干風險。要規避這些風險，必須在對投資項目進行可行性分析的基礎上，對投資總額、貸款額度還款計劃等進行詳細規劃。

6.還款渠道單一，還貸負擔重

在目前形成的高等教育多渠道籌措資金局面中，政府撥款和事業收入約占普通高校經費收入的90%左右，是多渠道籌措資金中主要的兩個渠道，也是高校貸款還款的主要資金來源。但是高等教育本身具有成本高并遞增的特點，雖然近幾年來連續擴大招生，教育事業收入在逐年增加，財政撥款也年年增加，但平均撥款呈下降趨勢，同時由于學生數量的增加，學校必須同步增加對教學設施、師資建設等方面的投入，特別是近年來各高校普遍進行校內分配制度改革，如實行校內崗位津貼、實施人才戰略等，加大了人員經費的支出，以及各種公關性的支出、新老校區辦學而增加的成本等，使高校的支出呈高增長狀況，學校資金的節余不容樂觀。尤其是近年來高校規模的過分擴大已經明顯沖擊了教育質量，這樣將會影響到招生的數量，從而使未來學費收入隱藏著不確定的風險。

二、高校貸款風險的控制

1.政府和教育主管部門對高校貸款風險的控制

高校貸款危機，起因和關鍵還是在于政府和教育主管部門。因此，高校貸款風險控制首先應從政府和教育主管部門入手。

2.自身防范貸款風險應做好的工作

由于我國的高等教育長期處于計劃經濟的運行模式下，習慣于無償使用資金，財務風險意識相對淡薄。為了更好地防范貸款風險，還應做到如下幾方面。

（1）樹立風險意識，適度、科學理性舉債。建設開發新校區，其特點是資金需求量大，相對集中占用時間較長，教育貸款和政府投入性質不一樣，必須按照信貸管理的有關規定按時償還本息，因此學校在考慮貸款時，必須樹立風險意識和效益意識，這是防范風險的基礎。

（2）做好財務規劃，加強貸款資金的管理，提高資金的使用效率。高校財務部門要在學校總體規劃的基礎上，對學校未來的財政撥款、教育事業收入、科研事業收入、人員經費支出、教育事業支出、科研事業支出等收支情況進行科學預測，制定財務規劃及還款計劃

在貸款資金管理方面，要實行專款專用的原則，保證借貸資金用到既定的建設項目上，狠抓項目建設進展情況分步到位，防止貸款不足、滯后影響建設項目，或者貸款過多、過早而造成資金閑置，以提高貸款資金的使用效率。

（3）多渠道籌措資金，開源節流，增強還貸能力。隨著管理體制的改革，高校已成為面向社會自主辦學的法人實體，要充分利用辦學自主權，千方百計拓寬籌資渠道，多方籌集資金，尋求自我發展道路。

（4）建立貸款風險預警系統。根據自身財務情況，各高校應對本校的信貸資金使用情況有個比較適合的預警系數，包括累計負債額、自有資金比率、資產負債率、債務帳齡分析等等。有關教育系統討論此問題時曾提出:生均貸款額度1萬元以內無風險區；生均1萬元到1.9萬元為輕度風險區，風險系數30%，屬可承受區；生均貸款額度在1.9萬元到2.8萬元為中度風險區，風險系數45%；應有黃燈警告；生均貸款額度超過4萬元時，風險系數為70%；應屬于嚴格控制甚至禁止區間。當然，這系數僅作參考。

參考文獻:

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[3]萬青.高校貸款的風險及其控制[J].浙江金融，2004，（5）:36-37.

[摘要]教育事業的發展需要龐大的資金投入。在國家教育經費投入一定的情況下，許多高校為了緩解學校發展經費的不足，紛紛進行銀行貸款，而且規模越來越大。如今，負債辦學在我國己成為高校的一種普遍現象。

[關鍵詞]高校貸款風險研究風險控制