煤炭企業稅務籌劃風險分析

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摘要：煤炭企業因為其特殊性，在生產經營的任何環節都會產生納稅行為。正因為這樣，煤炭企業稅務籌劃更具有重要性。企業實施稅務籌劃的根本目的是合理避稅，并且有效的稅務籌劃也會幫助企業完善財務管理制度。稅務籌劃在幫助企業減輕負擔的同時，企業也會面臨一定風險。對此，本文圍繞煤炭企業稅務籌劃風險這一主題展開討論，希望給企業提供有效參考。

關鍵詞：煤炭企業；稅務籌劃；風險

我國財政資金很大一部分都來自于稅收，并且稅收在調控經濟上面也起到了不可忽視的作用。煤礦作為十分重要的能源，煤礦企業在發展過程中需要繳納高額稅金，這導致企業盈利水平受到波及。因此，煤炭企業便采取稅務籌劃的方式，以期實現降低稅負的目的。當企業利益得到一定保障，企業的發展水平也會有所提升。不過，稅務籌劃并不會讓企業高枕無憂，企業也會面臨風險。因此，怎樣識別風險，并加以預防，是所有煤炭企業管理者都要嚴肅以待的問題。

一、稅務籌劃的意義

有效的稅務籌劃能幫助企業做好風險管控工作和風險抵抗能力，使企業資產不受到嚴重損害，讓企業在高質量財務活動的支持下順利發展。對于稅務機關來說，可以通過分析企業的稅務籌劃工作來調整稅收政策，補充其不足之處，使稅收法律更加嚴謹。

二、煤炭企業面臨的稅務籌劃風險

（一）在稅務籌劃工作上缺乏足夠的重視。煤炭企業的盈利項目都以煤炭為主，作為基礎能源產業，國家宏觀經濟環境的變化對煤炭企業影響頗深。現在煤炭企業發展面臨能源結構改革、保護環境等問題。尤其是在國家倡議之下，綠色環保走向臺前，在環保政策相繼出臺的情況下，煤炭企業的發展勢頭不再強烈。即便如此，煤炭企業仍舊面臨繳納高額稅金的問題。但根據目前情況看來，煤炭企業對于稅務籌劃還一知半解。或者盡管在做稅務籌劃工作，但是并不具備系統性，因此未取得明顯成績，對企業幫助不大。此外，只顧著布置稅務籌劃的任務卻不考慮過程監控，也會使稅務籌劃工作難以持續。（二）在稅務籌劃工作上缺乏良好的溝通。一方面表現為企業與稅務機關缺乏有效溝通，有些企業只考慮制定依照自身條件可實行的稅務籌劃方案，完全不顧及稅法，更遑論與稅務機關溝通協商，因此可能出現企業因擅自變更納稅程序而違法的情況，造成許多不良影響。一方面表現在企業各部門間缺乏有效溝通。部分管理人員以為和稅務有關的工作都是財務部門應負責的事情，但因為煤炭企業的獨特性，造成了其生產經營環節中都會產生稅負的情況，所以在稅務籌劃方案制定上，需要各部門協商配合，才能推進工作。另外，各部門間在稅務籌劃的工作上存在互不交流、各掃門前雪的問題，這也是導致稅務籌劃工作效果差強人意的原因。（三）在稅務籌劃崗位上缺乏專業的人才。稅務籌劃是一項對熟悉我國稅法程度要求相當高的一項工作，這就要求具備專門的稅務人員。因為繳納稅務與會計工作有關，這就要求具備專門的會計人員。另外，煤炭企業作為生產性企業，其招收的員工大多具備較高的生產技能，卻不具備稅務籌劃工作要求的統籌協調能力。在種種限制條件之下，煤炭企業缺乏稅務籌劃人才的問題表現是極為嚴重的。

三、煤炭企業稅務籌劃風險防范措施

（一）提升對稅務風險及稅務籌劃工作的重視度。首先，要讓煤炭企業管理人員了解稅務籌劃工作會給企業帶來的利益，改變他們對稅務籌劃一知半解的印象，使他們不僅重視稅務籌劃工作，更要重視企業可能因稅務籌劃面臨風險的問題。其次，企業內應成立稅務籌劃工作小組，并形成一套管理機制。小組定期召開會議，分析企業當下面臨的風險，以及如何抵御風險并降低不利影響。最后，企業應嚴肅對待并認真履行納稅義務，保證稅務籌劃工作的合法性，而非表里不一，這就要求相關工作人員對稅法與財務相關的法律有所了解，并能依法執行工作。（二）加強對內對外溝通。第一，煤炭企業要正確解讀稅收政策，并與稅務機關保持良好的溝通關系，在稅務機關的幫助下，識別出稅務籌劃方案的潛在風險點，并及時遏制。只有保證稅務籌劃方案是以不違反稅收政策且是經過稅務機關允許為前提的方可進行。第二，專業的稅務籌劃人員應當對企業各項生產經營環節、各項工作業務有所了解，只有這樣才能制定合理方案。并且稅務籌劃工作不能僅靠財務部門完成，而是要企業上下全體參與。當所有人意識到稅務籌劃工作的重要性，并將自己的意見反饋到財務部門時，經過調整，稅務籌劃質量將大大提升。（三）培養工作人員專業素質。稅務籌劃極其考驗工作人員的專業知識水平。因此，煤炭企業首先應采用錄用和外聘結合的用工形式來招引人才。其次，擔任稅務籌劃的人員應持有相關的資格證書，并且積極參與培訓，使其了解國家在稅務工作上的最新動向，提高職業嗅覺，保持稅務籌劃方案的更新。最后，對于稅務籌劃人員也要制定一套考核制度，一旦不符合要求則進行調崗，保證隊伍專業性只升不降，以此來維護稅務籌劃的嚴謹性。

四、結語

從本質上來說，煤炭企業做稅務籌劃的目的就是促進企業盈利增加。稅務籌劃是以不違反相關法律法規為前提，結合企業生產經營活動而制定的納稅方案。有效的稅務籌劃，能提升企業經濟效益，助力企業長久發展。

參考文獻

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作者:周春威 單位:河南平寶煤業有限公司