民辦學校稅務分析管理策略

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摘要：近年來我國教育行業得到了非常迅速的發展，民辦學校的數量也得到了一定程度的增加。但是隨著我國稅務管理的力度不斷加快，很多民辦學校在自身發展過程中的稅務風險也得到了一定程度的增加，這也就需要民辦學校能夠加強對稅務分析與管理的工作，在日常工作中還要做好稅務風險的有效規避，這樣才能夠獲得良好的稅務管理效果，對于民辦學校的持續穩定發展也有著積極意義，本文主要就民辦學校的稅務分析管理工作進行了探究分析。

關鍵詞：民辦學校；稅務分析管理；稅務風險

隨著我國稅務總局“金稅三期”稅務管理系統的全面展開，稅務管理工作也朝著全面化以及精細化的方向進行發展，稅收漏洞也得到了顯著控制。在這一趨勢下，也就要求民辦院校能夠在結合了自身實際運行特點基礎上，進行稅務管理制度的完善與優化，這樣才能夠進行稅收風險的有效控制，對民辦學校的持續與穩定發展也有著非常重要的意義。

一、民辦學校稅務管理現狀概述

（一）稅務管理崗位缺失

目前我國民辦學校在稅務工作開展過程中多是由財務部門代為管理涉稅業務，但是因為我國稅收法規存在有種類詳細、政策更新速度快的特點，對于稅收管理工作也提出了非常高的要求。我國民辦高校的財務管理人員并沒有接受過專業的稅收管理技能培訓工作，一旦稅務機關下達了相關的稅務自查工作，也就難以滿足稅務管理工作的實際需求，甚至還有可能導致稅務風險的發生，對于民辦學校的持續穩定發展造成了較大影響。要想獲得良好的稅務管理效果，需要民辦學校能夠加強對該方面工作的重視力度，進行稅務管理制度的合理制定。但是我國很多民辦學校在稅務管理工作中還存在有稅務管理崗位缺失的問題，也就導致了民辦學校難以對各種稅務風險起到良好的規避與控制效果，管理制度過于松散，管理效率低下，對于民辦學校基礎職能的發揮也造成了較大阻礙。

（二）缺乏健全的稅務管理制度

近年來隨著我國教育行業的不斷發展，我國民辦學校的數量也得到了一定程度的提升。但是很多民辦學校在內部管理工作中并沒有加強對稅務管理的重視力度，缺乏完善的稅務管理制度，導致了各類問題層出不窮。在現有民辦學校的稅務管理工作中，還有著稅務管理內容不夠全面以及管理制度過于陳舊等等，也就難以滿足現階段的稅務管理需求。就增值稅稅票管理工作進行分析，一些民辦學校多是將管理內容停留在增值稅的領用、使用以及核銷方面，也沒有構建良好的稅務管理內部控制制度。在這一趨勢下，民辦學校在自身經營發展過程中還有可能導致一系列稅務風險的發生，對于學校的內部管理工作也造成了較大的影響。

（三）會計科目與會計核算水平不足

我國民辦學校作為提供學歷教育的重要場所，在稅務管理工作中還享受教育服務項目的免征增值稅等稅收政策優惠。除了一些科研經費、場地租借費用等項目之外，民辦學校的涉稅經營活動內容相對比較小。這也就導致了部分民辦學校對于稅務管理工作的重視力度不足，在進行稅務會計科目的設置以及會計核算工作開展過程中還存在有比較多的問題，實際操作跟運用力度不足，稅務管理水平不足，也就容易導致稅務成本增加等情況出現，對于民辦學校的經營效益跟職能發揮均造成了較大阻礙。比如目前一些民辦學校在涉稅經營項目中，并沒有在會計科目中進行免稅、不征稅、應稅項目的收入以及支出情況進行明確與分類，也沒有進行會計核算科目的合理設置。在這一趨勢下，容易出現會計科目的設置過于混亂、實際收支核算不平衡以及稅務收支配比程度較低等整個問題，直接影響到會計核算效果的發揮，對于民辦學校自身稅務管理工作以及會計核算工作的開展均造成了比較大的影響。

（四）稅務管理人員綜合素質不足

近年來隨著我國稅務管理領域的不斷發展，稅收管理工作在開展過程中的涉及領域以及范圍也變得越來越多，外加上我國稅收政策的不斷優化與改善，對于稅務管理工作也提出了更高的難度。可以說稅務法律工作作為我國經濟市場管理的重要內容，要求民辦學校在稅務管理工作開展過程中必須要嚴格遵循相關的法律法規來開展工作，保障稅務管理的合法性以及合理性。但是目前我國很多民辦學校的稅務管理人員對于稅務工作的重要性并沒有充分的認知，在稅務管理工作開展過程中多是采用以往陳舊的管理模式，也不愿意主動去學習最新的稅收相關政策以及法律。此外稅務工作人員的法律意識過于淡薄，對于最新稅收政策也難以進行有效掌握，這也就導致了相關稅收法律政策在具體實踐過程中難以得到有效落實，在一定程度上還會削弱納稅人對于稅務工作的敏感度，讓民辦企業在發展過程中面臨補繳稅款以及行政罰款等稅務風險的可能性，對于稅務管理作用的發揮也造成了較大阻礙。

二、民辦學校優化自身稅務管理工作的幾點策略

（一）進行專門稅務管理崗位的設置

近年來隨著我國稅收征管力度的不斷增大，外加上稅收政策的不斷優化與完善，導致了民辦學校的涉稅事務變得越來越復雜，稅務管理工作的開展難度也隨之增加。因此民辦學校管理層還要加強對稅務管理工作的重視力度，進行專門稅務管理崗位的設置，從而滿足新形勢下的稅務管理需求。稅務管理崗位在日常工作中出了做好稅務的日常核算以及納稅社保工作之外，還要做好納稅籌劃工作，進行自身稅務成本的有效控制，來為民辦學校帶來更高的經濟效益。稅務管理崗位在日常工作中要加強跟政府稅收機關的溝通力度，構建暢通的信息交換渠道，這樣才能夠確保獲得稅收最新政策的一手資料。在結合了民辦學校自身實際發展情況基礎上，進行內部稅務管理制度的積極調整，并做好各種稅務風險的有效規避，才能夠讓稅務管理工作的職能充分發揮出來，對于民辦學校的持續穩定發展也有著重要意義。［1］

（二）做好稅務管理制度以及內控制度的建設工作

在民辦學校的稅務管理工作開展過程中，還需要在結合學校自身財務工作特點基礎上進行稅務管理制度的合理制定，這樣才能夠保障各項涉稅工作在開展過程中有章可循，促進民辦學校的稅務管理工作朝著規范化以及高效化的方向進行發展，借此提高自身的稅務管理水平，有效避免涉稅業務中風險的發生。因此說民辦學校要對自身的內部管理流程以及稅務事項進行不斷地強化跟調整，才能夠促進自身的稅務管理水平進一步提高，為學校自身發展起到良好的服務效果。在稅務管理工作開展過程中，還需要學校能夠強化自身的內部控制建設工作，這樣不僅能夠幫助民辦學校顯著降低自身的稅務風險，還能夠促進學校自身的經營效益充分發揮出來。通過完善的內部控制制度，能夠為稅務管理工作的實施奠定良好基礎，在結合了政府相關稅收政策與制度基礎上，進行納稅籌劃方案的合理制定，借此在有效規避稅務風險基礎上，有效降低學校在經營過程中的稅務成本，從而為學校自身經濟效益的提高奠定基礎。最后通過良好的稅務管理工作，對于民辦學校自身社會形象的構建跟完善也有著一定的積極意義，也是發揮出學校自身社會價值的重要途徑。［2］

（三）強化會計科目設置以及會計核算監管力度

在民辦學校稅務管理工作開展過程中，稅款申報與會計核算工作兩者還有著密切的關聯性，因此在企業稅務工作開展過程中，還需要嚴格遵循我國出臺的相關稅收法律法規開展稅務管理工作，針對學校自身的涉稅活動項目也要進一步強化會計科目的設置以及會計核算監管工作。為了促進民辦學校的稅務管理水平進一步提高，也就要求學校能夠做好會計科目的設置以及分類工作，保障涉稅業務內各項收支均能夠在相應分類中獲得準確良好的核算效果，對于學校自身納稅風險也能夠起到良好的控制效果。可以說會計核算工作的開展效果直接影響到學校的稅務管理質量，為了確保各項稅務工作的有序開展，也就要求民辦學校能夠針對涉稅項目進行會計科目的強化設置，還要通過一系列技術手段強化自身的會計核算力度，從而為稅務工作的高效與高質量開展奠定良好基礎。

（四）強化稅務管理人員隊伍的建設工作

在進行稅務管理隊伍的建設過程中，民辦學校還可以從引進高素質稅務管理人才以及加強高素質稅務人員培訓工作兩個方面入手。民辦學校需要積極引進以及選拔具有專業稅務管理知識以及法律知識的綜合人才參與到學校內部的稅務工作之中，從而為民辦學校稅務工作的開展提供良好的人才資源，這樣才能夠獲得良好的稅務管理人員隊伍建設效果。除了做好高素質人才的引進工作之外，還要求民辦學校能夠加強對自身稅務管理隊伍的培訓工作，這也是強化學校自身稅務管理水平以及優化稅務風險控制的重要內容。因此學校要定期對稅務管理人員進行稅收政策以及稅收技能培訓工作，讓稅務人員能夠不斷進行稅收知識的更新，掌握各項稅收政策的動態變化，這樣才能夠獲得良好的稅務管理工作，幫助學校對自身的稅務體系進行不斷完善跟優化。［3］

三、結語

綜上所述，近年來隨著我國稅務改革建設力度的不斷增加，對于民辦學校的稅務管理工作也提出了更高的要求。在這一趨勢下，也就需要各民辦學校能夠對自身以往稅務管理工作中存在的問題進行明確，還要進行自身稅務內部管理制度的不斷完善與優化，這樣才能夠保障稅務管理工作的開展效果，對于民辦學校的持續與穩定發展也有著重要意義。本文主要就民辦學校稅務管理工作中存在的問題以及優化對策進行闡述，希望能夠為相關民辦學校的稅務管理人員提供一些理論上的幫助。

參考文獻

［1］利少媚.淺析民辦高校稅務管理存在的問題和對策［J］.知識經濟，2020（6）.

［2］于勤.“營改增”背景下的民辦高校稅務管理研究［J］.財經界，2016（35）.

［3］陳吟玲.當前民辦高校面臨的企業所得稅稅務難題與對策［J］.財會學習，2019（21）.

作者：張堯 單位：吉林省萬通技工學校有限責任公司