公路管理財務內控論文

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一、公路管理單位財務實行精細化管理模式的必要性

一個國家的正常發展，個人的日常生活都離不開交通，高速公路作為交通的關鍵是十分重要的。然而高速公路在建設時需要花費十分巨大的資金、人力以及精力，并且想要在短時間內就回本是不可能的。所以長時間發展下去，公路管理單位的財務系統很容易，甚至已經開始出現了一系列的不可控問題，這些問題嚴重影響著公路的正常運行以及持續發展。公路管理單位在滿足了國家正常需要的同時也會考慮到自身的利潤問題，如果不能解決好財務問題，自身的利潤與風險也將面臨著巨大的挑戰。所以為了解決這些問題，能夠保證公路正常發展，必須對公路管理單位的財務部實施內控精細化管理。如果公路管理單位實施內控精細化管理模式，就會將公路建設方面和運營方面的資金進行合理分配，會最大化的提高資金的使用效率，能夠確保所有的資金達到專款專用的目的，這樣就會杜絕了資金亂用的現象，更能在使公路發揮經濟效益最大化的條件下，獲得屬于自身的利潤。同時，如果對公路管理單位的財務進行內控，實施精細化管理模式，更可以對公路的建設工程有精細化的計劃，保證并縮短工期，在規定時間內完成項目，促進公路事業的更好發展。公路項目的正常運行是一個國家能夠正常發展的基本，有了“路”作為支撐才能促進經濟、文化等各方面的交流，才能真正實現經濟全球化。

二、公路管理單位財務內控精細化管理模式的特性

針對高速公路運營上出現的一系列問題，公路管理單位財務部實施內控精細化管理模式就是要對整個公路建設、運行等方面進行全方位的細化管理，因此其特性也必須滿足以下幾點：第一，想要進行精細化管理，內控制度必須使用數據管理。所有涉及到的資料都需要運用電子科學技術進行數據化管理，能夠確保隨時隨地對公路的正常運行進行監管。第二，管理模式必須要進行流程式的管理。在正常的運營過程中必須人人分工明確，各司其職，每個人都熟悉整個專業管理流程。第三，精細化管理最關鍵的就是人本管理。任何單位的運行都離不開人，人才是管理單位的核心，所以想要實施精細化管理模式就必須充分考慮到人本的管理，例如如何才能最大化的激發員工的潛力，如何才能規避員工怠慢的心態等。單位是死的，單位中的人才是活的，只有運用管理單位的人本管理機制激發出員工的工作熱情，并且將整個管理流程進行貫穿統一，各個部門相互協調相互配合才能確保財務內控精細化管理模式發揮出重要的作用。

三、公路管理單位財務內控精細化管理模式的構建

公路管理單位財務內控精細化管理的構建必須要從三部分著手，分別是會計管理系統、財務收入系統以及清查系統，三個部分同時健全完善才能確保整個財務部門穩定進行。（一）完善財務部內控會計管理制度。財務會計管理制度的完善是構建內控精細化管理模式的關鍵保障，需要從以下幾點進行完善：首先，對整個會計處理程序以及政策進行規范。我國相關部門出臺的有關于公路管理的制度條例，公路管理單位會計部門需要根據相對應的管理制度并且考慮到自身的條件制定出符合自身的管理條例和政策。不管是在基本的計量、記錄還是匯總方面都要根據制定的制度進行。除此之外，公路管理單位的會計處理程序也要加強規范，任何小細節也進行規范，例如會計部門的機構設置、相關會計人員的職業權利設置以及財務報告等都必須進行嚴格的固定。其次，建立規范的賬表設置制度。公路管理單位隸屬于我國事業編制單位，所以必須要提交相關的財務報表，因此要嚴格規范賬表設置制度。賬表設置制度中需要包括科目匯總表、明細、審核要求以及傳遞程序等等。在進行賬表制作時必須嚴格按著設置制度進行，并且對相關數據進行嚴格審查，杜絕出現任何問題。最后，健全內部稽核制度。稽核制度就是對會計的整體運行過程進行審核，審核流程分為事前和事后審核。前者主要是對入賬的數據以及相關事項進行審查，而后者則主要是入賬數據是否真實、是否合法進行審查。需要進行內部稽核的有原始憑據、會計賬簿、記賬憑據和報表等。（二）健全財務部收入控制制度。除了對內控會計進行管理外還需健全財務部的收入控制制度。一般來講財務的收入控制分為兩部分，分別是現金收入和應收賬款，這兩部分對整個財務部來講是十分關鍵的。只有對現金收入進行把控才能提升資金的運用效率，而應收賬款的把控更是主要的財務控制點。第一，對資金方面的管理進行控制。資金管理需要一定的流程性，首先要對資金定期排隊，不斷對資金的整個使用狀況進行分析，并且規劃出重要的資金使用比。然后要隨時關注影響資金使用的障礙物，并針對障礙問題進行解析找出解決對策，規避問題。最后，預留出少量的備用金，以備后期資金調度。第二，對應收賬款進行控制。應收賬款必須以月為單位進行款項分析，將每月中應該催收的款項整理出來進行催收，已經逾期了的款項必須及時制定催款制度，實施催款。另外，將已經收款的和尚未收款的都列舉清楚建立明細，針對明細分析出賬款的周轉利率，及時發現存在的風險。并且加強風險防范意識，確保每筆應收賬款安全到賬，盡力避免壞賬現象。第三，對財務部款項的支出進行控制。不僅要對收入明細進行控制也要對支出款項進行把控。必須要對公路管理單位的支出款項進行劃分，一般進行采買的事項需要至少兩個部門合作完成，相互之間可以協作和監督。支出款項較大的、超出額度的必須要有提前的預算計劃，經過上級審核無誤后支出。在建設工程中涉及到支出款項的一定要遵循管理規定執行，堅決避免出現偷工減料的現象。除了以上幾點之外，還有最關鍵的一點，必須強化工程實施的預算，對整個工程需要涉及到的指出進行嚴格把控，以便杜絕工程中出現承包、施工以及驗收等徇私舞弊的事件。（三）把控財產清查制度。公路管理單位財產清查工作在初期與其他兩個系統相比存在弱勢，但是由于經濟的不斷發展，我國對公路建設的要求越來越高，希望我國的公路建設變得更加多元化。所以我國的公路建設項目越來越多，財產也越多越復雜，財產清查工作也變的尤為重要，需要定期進行把控。時間最好為一個月清查一次，只有這樣才能清查清楚其中實際的財產，對賬務進行核對，對于查出的不明財產加以處理，以確保公路管理單位財務部門的清明。

四、結語

交通系統是任何國家發展的必須品，正所謂有了路才有了交流，公路正是連接人與人之間的交流、經濟與經濟之間結合、文化與文化之間融合的關鍵之路。公路作為如此重要的工具，在經濟的發展在卻遇到了越來越大的管理問題，尤其是財務管理方面，必須要對公路的發展與運行加以重視。公路管理單位有著重大的責任，必須一改往期的粗放式管理方式，構建精細化管理模式，從財務的各個系統進行管理與完善，從而提升整個公路管理單位的運行效率，提升公路企業的綜合實力，促進我國經濟的發展。

參考文獻：

[1]趙雷媛,曹鋼．對內部控制與企業管理關系的思考[J].財務與會計.2006，（03）:18～19.

[2]耿云江.構建基于部分內審業務外包的內部審計領導模式[J].財務與會計.2006，（02）:24～26.

作者:侯文娣 單位:安徽省阜陽市公路管理局潁泉分局