電力企業內控體系研究

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摘要：本篇文章首先對內部控制和風險管理的基本含義進行概述，從迎合外部監管要求、提升電力企業內部管理水平兩個方面入手，對構建基于風險導向的電力企業內控體系的主要作用進行解析，并以此為依據，提出基于風險導向的電力企業內控體系的構建優化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：風險導向；電力企業；內控體系；構建

隨著電力體系的全面改革，這給電力企業市場競爭帶來了加劇條件，對其風險管理以及內部控制提出了嚴格的要求，為了保障電力企業在這個充滿競爭的市場中占據穩定地位，實現內部控制機制的優化和創新是非常必要的。但是，結合當前情況來說，電力企業在建立內部控制機制的過程中，將會遇到諸多風險，這些風險問題的形成，給電力企業內部控制管理水平的提升帶來了約制。因此，加大問題的探究力度是極為重要的，結合不同的問題，提出相應的優化措施，在保障電力企業內部控制工作全面開展的基礎上，促進電力企業穩定發展。下面，本文將進一步對基于風險導向的電力企業內控體系的構建進行闡述和分析。

一、內部控制和風險管理的基本概述

內部控制的自身性能就在于對企業全部機制是否根據相關規章機制落實情況進行核查。因為內部控制工作人員立場具有一定的單獨性，因此企業內部控制工作人員超脫于各個部門。企業風險管理主要把營造更高效益或者保持效益不變當作主體，其含義指企業風險管理作為貫穿于企業各個層級的流程，該流程將會受到企業領導階層的約制，用來建立決策，對可能會給企業帶來影響的事件進行評估和識別。通過加強企業風險管理，將風險把控在合理范疇中，采用合理的方式來落實企業戰略目標。通過對含義的了解我們得知，其可以將一些基本觀念進行體現，企業風險管理含義主要涉及了七項內容，第一，保證企業內部運營可持續發展；第二，受到企業領導層級的約制；第三，在構建決策中應用；第四，進行思考的風險主要包含了企業所有層級的組合風險；第五，可以對給企業帶來影響的事件進行識別和評估，落實風險管理工作，并把風險控制在企業合理的范疇中；第六，可以給企業領導層級提供保證；第七，輔助戰略目標的落實。

二、構建基于風險導向的電力企業內控體系的主要作用

（一）迎合外部監管要求。在2012年，我國國資委部門正式頒布了有關促進建立企業內部控制體系的條例，并且要求中央政府部門在2013年12月之前構建全面涉及集團規范的內部控制機制，并且于次年開始，定期向國資委部門匯報內部控制評估結果。在十八大之后，國資委部門建立了“法治央企”標準，并且社會對電力企業應該落實擔具的社會職責，在保證發電安全的基礎上，還給電力企業法人治理以及運營的合理性等方面增添了壓力和動力。（二）提升電力企業內部管理水平。結合內部情況探究，電力企業身為給國民提供服務的重要產業，其與公共安全，社會穩定發展有著必然的聯系，擔具著一定的社會職責、經濟職責等重任，隨著電力市場環境的逐漸改變，這給電力企業快速發展營造了條件，同時也給電力安全運營提供了更好的要求，由于受到發電企業合規運營的內外部因素影響，個別環節違規現象依舊存在，為了保障電力企業安全運營，就要做好內部控制管理工作，從而提升電力企業整體內部管理水平。

三、基于風險導向的電力企業內控體系的構建優化措施

（一）優化內部組織體系。要想保證內部控制評估工作的全面落實，構建科學的評估組織體系是非常必要的，在內部控制機構的組織帶動下，依附于各個專業專責，構建財務組織、店里交涉組織、運營組織、科研組織以及信息組織等多個業務評估小組，同時把內部比賽各專業集訓人員當作主體，采用各個部門推選專業技術人員的形式來擴充專業評估團隊，并且在企業內部中，開展自我評估工作，由專業的內部控制人員建立專業評估，邀請專業的中介部門來擔任評估監管組織。把原始的“基層內控人員”構建方式進行優化，轉變成把省企業業務部門當作核心內容，基層企業全面參與，中介機構給予服務的形式，讓內部評估層級更具合理性和規范性。（二）構建把風險當作導向的內部控制機制。電力企業在構建內部控制機制的過程中，應該結合我國相關法律機制以及企業的真實狀況來合理規劃，明確企業股東大會、領導層級以及管理層級機構設定與各個崗位職責。在保障企業內部機構設定規范性的基礎上，明確各個崗位職責。特別是針對電力企業決策機制構建時，應該具備一定的嚴謹性，秉持公平、公正、公開的原則，對企業內部重要決策進行公布，并且根據企業規章機制決策流動以及管理權限來落實企業整體決策審核機制[3]。（三）加強風險評估和預測。一旦發生企業風險，必將會給企業整體運營帶來一定的影響，做好企業風險評估以及預測工作，可以有效減少風險發生幾率，并且把風險把控在合理的范疇中。在電力企業運營管理時，針對會給企業正產運營造成影響的風險，例如運營成本、財務風險、管理風險等，應該做好探究和評估工作，同時對各個控制點加以預測，鑒于內部控制中比較薄弱的環節，應該加大風險防范力度。為了可以使電力企業更加高效、科學的將運營過程中的風險進行規避，電力企業需要結合自身運營情況以及發展特性，構建迎合企業自身需求的風險數據庫，對可能會給企業今后發展帶來的影響的風險，應該做好評估和管控工作，同時構建完善的風險管理機制，保障企業各個部門以及崗位職責全面落實，實現事前預估、事中管理、事后控制。環環相扣，從橫向以及縱向兩個角度入手，構建迎合電力企業發展的職責體系，極大限度的減少企業運營風險的發生。（四）完善全面預算控制體系。全面預算管理機制作為保障電力企業內部控制工作全面落實的重要保障，在電力企業管理工作中起到了核心作用。所以，構建完善的全面預算管理機制，不僅可以提升電力企業內部控制管理水平，同時還能減少電力企業風險發生。在企業運營環節中，只要是包含了企業運營業務的所有行為，都要上上級部門進行審批和核查，將逾越職權的現象進行全面規避。在得到許可的運營行為，需要在規定的時間內落實。針對遇到特殊狀況時，行為負責人員應該第一時間向企業上級部門進行匯報[4]。全面預算不但作為企業內部控制機制的核心內容，同時而是企業財務管理的主要方式。采用預算的該方式對企業運營標準以及資源分配實施管理和探究，可以保障企業各項運營行為控制在合理的范疇中，因此，完善全面預算管理機制，可以提升企業風險防范水平。（五）加強專業人才培養。相關內控人員在企業中起到了至關重要的效果，企業的今后發展將直接關系著企業每一個職工。因此，電力企業應該給予相關內控人員專業訓練的高度重視，培養高能力、高素養的管理人才，這樣不但可以有效提升電力企業整體運營管理效率，同時還能給電力企業的今后發展奠定良好的基礎。并且，企業可以此案用多元化培訓方式，開展風險評估工作，讓企業的每一個職工都具備較強的風險管理以及財務管理意識，給內部控制管理工作的開展營造條件，結合企業財務發展形式，極大限度的降低風險發生幾率，從而促進電力企業穩定發展。

四、結束語

總而言之，要想給電力企業創造更好的效益，就要結合企業發展標準，從加強內部控制入手，防止企業運營環節中存在的各種風險。并且通過構建完善的內部控制機制，加強內部風險管理的方式，提升電力企業風險管控水平，從而推動電力企業健康發展。

作者:霍波 單位:薩拉齊電廠

參考文獻：

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[2]李萬明.以風險為導向構建和諧內控體系———基于ABC公司實施內控制體系為例[J].企業研究,2012,（18）:47-49.

[3]任成,李英姿,周韓娜.論以風險導向的內控審計體系建設[J].現代商貿工業,2017,（09）:99-100.

[4]張曉麗,劉天寶,王堃.基于風險導向的電力企業內控評價體系創新[J].財經界(學術版),2016,（10）:149+172.