人壽保險公司內部控制措施

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內部控制的嚴密性符合企業基本制度的要求，也是人壽保險公司發展的根本需求。如今國際上許多國家已經認識到了建設內控管理體系的重要性，并有大量財務人員逐漸投身于內控體系建設與完善的工作中去。而我國人壽保險公司承載著很多風險，如負債結構風險、人員素質風險等，再加上其內控體系不完整，內部控制制度的不合理或缺乏，導致其內控管理存在著眾多問題，從而增加了人壽保險公司的運營風險。因此，在經濟飛速發展的穩定時期，發現人壽保險公司內部控制中存在的問題，并提出內控管理水平的提升措施是十分有必要的。

一、人壽保險公司內部控制的特點

在人壽保險公司的日常運營中，內部控制逐漸顯露出眾多特性，充分了解這些特性有利于完善內部控制制度，進而提升內部控制管理水平。第一，人壽保險公司內部控制具有社會性。人壽保險公司的發展與經營情況與廣大人民的切身利益息息相關，因此，在經營過程中，人壽保險公司不僅要考慮公司與投資人的利益，還要考慮投保人的利益，要為保險單持有者負責并提供應有的保障與服務。社會性作為人壽保險公司秉承的運營理念，也是其內部控制體系建設所應當遵從的原則。第二，人壽保險公司內部控制重點具有多樣性。人壽保險公司在經營過程中可能出現眾多的風險，因此其要求內控重點也呈現出多樣性，這樣才能充分應對在經營過程中潛在的風險。這種多樣性體現在內控的方方面面，不僅要對公司會計處理進行控制，還要對業務管理、資金管理、信息技術等方面進行控制，從而使得各種即將發生的風險完全處于公司的把控之中。第三，人壽保險公司內部控制活動具有復雜性。人壽保險公司內控活動之所以復雜，主要在于公司經營活動的復雜多變，公司日常現金流流入與流出較多，要保證信息工作的全面性及保密性，就必須保證內控體系的完善。第四，人壽保險公司內部控制成本具有高額性。保險公司的自身性質使得其對內部控制的要求較高，其內控體系必須極其完善，具體到公司運營活動的每個環節，因此，其內控體系的建設需要付出較大的成本。

二、人壽保險公司內部控制存在的風險問題分析——以A人壽保險公司為例

(一)A人壽保險公司簡介A人壽保險股份有限公司于2001年成立后不斷努力，在行業內逐漸擴展規模，至今國內分公司數量達到28家，中心支公司達300家，銷售服務部達800家左右，是一家國際化股份有限公司。在大部分地區均有網店，擁有員工超過了10萬名，注冊資金達73.32億元，從初步構建中型壽險企業的初期平臺到實現連續跨越式發展，A人壽保險公司一直秉持著“內誠于心，外信于行，以人為本，尊重生命”的經營理念，努力為客戶、為員工、為社會創造最大的價值。但是近年來，A人壽保險公司由于內控體系不完善，導致在經營活動過程中發生了不少風險問題，從而制約了它的進一步發展。(二)A人壽保險公司內部控制存在的風險問題第一，市場風險。長期股權投資是A公司目前主要的投資方式，尤其將投資長期集中于房地產產業上，這種將投資高度集中于某一資產上極易容易受到該產業價值波動的影響。事實證明，A公司已經受到了其自身投資的房地產業的影響了，近年來，房地產業市場處于降溫的窘境，各縣城市在成交量持續走低的情況下累計了大量庫存，在這種情況下，A公司到處圈地的行為導致其承擔著很大的風險。第二，操作風險。在人壽保險行業存在著保監會這一監督職務，它的存在是為了約束業內人員按一定的規章制度進行內部操作，對違規行為作出處罰，從而盡可能避免風險的發生。A公司在投資權益類資產及不動產資產等資產上投資比例較大，甚至逼近或超過保監會規定的上限，因此這種不規則操作流程導致其面臨著被處罰的境況。第三，戰略風險。面對行業競爭壓力與自身近年來的境況，A公司選用激進的投資方法極速擴張，在這種沒有全面策劃方案的活動中，由于沒有在事先系統的進行風險預測與評估，沒有考慮事中會出現的問題，更沒有想出萬全的解決辦法，其內部公司治理和業務經營質量自然就難以保障，并且這種問題發生后的風險系數很大，給A公司帶來了顯著的影響。第四，聲譽風險。作為國際化股份有限公司，A公司進行了多項投資活動，成為了多家公司的大股東，這些公司的經營狀況與A公司聲譽息息相關，這些公司發生在經營方面任何問題都會直接影響A公司的后續經營。佳兆業就是其投資產業之一，近年來這一產業負面新聞眾多，給A公司帶來了不少沖擊。第五，流動性風險。不動產投資存在著投資期限較長，變現能力較差的特點，因此在流動性方面存在較多的風險。其不動產策略資金需求不斷增加，長時間持有資產的增加，將會對負債項產品設計帶來問題。而A公司在產品投資中以不動產與長期投資方式為主，因此存在著一定的流動性風險。

三、人壽保險公司內部控制水平的提升措施

在我國新經濟形式下，與A人壽保險公司相似的公司較多，在國家出臺內部控制相關政策以來，各大公司紛紛編制內控制度，建立內控體系，但是始終沒有將內控與公司發展切實聯系在一起，因此，在實際操作中存在問題也是意料之中的事情。由此說來，A人壽保險公司在內部控制方面存在的風險問題具有代表性，針對這些問題提出改進措施，為我國人壽保險公司的長遠發展做出貢獻。(一)實現風險預算管理，降低市場風險針對如A公司這種集中投資的方式造成的風險，應該盡可能的去控制所承擔的風險額，具體在控制總風險額的前提下，對各賬戶的投資風險設定限額。要在發生投資行為之前，確定投資組合可接受的風險度，計算既定風險限額下各類資產的最優配置比率，進而實現對各類資產的風險預算。(二)健全管理規章，降低操作風險完善內控制度，健全管理體系，規范業務操作流程，加大審查力度與建立責任追究制，而且要重視有關約束銷售人員發生銷售行為的相關制度，并且加強對相關人員的知識與技能培訓，努力提高從業素養與道德素養。同時建立健全激勵、約束機制及考核機制，從而充分調動從業人員的工作積極性與主動性，進而提高工作效率與工作質量。對于違規行為要加大處罰力度，絕不給不法分子留有機會。(三)確立自身發展目標，降低戰略風險確立自身發展目標的前提是熟悉當時市場環境，熟知當時產業政策，在科學的指導下確立目標以及挖掘實現目標的有效路徑。針對壽險主業，更要穩健發展步伐，盡量避免粗放式擴張模式，緩解投資端壓力。同時可以建立崗位責任制，不同崗位之間可以形成相互監督、相互激勵的約束機制，加強各個部門之間的交流，減免信息反饋及管理環節，從而構建一種緊湊、干練的組織結構，不僅有利于提高工作效率，同時也有利于提高防御風險的能力。(四)制定應急預案，降低聲譽風險關于防范聲譽風險問題上，筆者想指出的是要將主要精力放在主業的經營上，降低投資活動所在比例，在進行投資項目的選定時應該在充分了解其潛在風險的前提下再做決定。此外，要制定應急預案，在影響聲譽事件發生后可以冷靜對待，理智解決，盡可能地將風險降低到最小。(五)建立完善指標監測與預警體系，降低流動性風險在信息系統的相關指標設定中，要設立預警指標及監測指標，最大可能的降低風險的發生概率并提供較為準確的審計建議。此外要進行動態現金流監測，構建負債模型并利用情景分析得出相應結果，為降低風險的發生率做好必要的工作。

四、結束語

綜上，隨著經濟的不斷興起，金融行業逐漸成為全球的熱門行業，而作為其重要組成部分的人壽保險公司在內部控制體系的建設與實施的過程中逐漸呈現出各種問題，解決這些問題，提升內控管理水平對于公司的長遠穩定發展具有積極意義。

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[3]陳曉梅.人壽保險公司內部控制中存在的問題及改進措施[J].財經界：學術版，2015(19)：106-106.

作者:鄧科 單位:君康人壽保險股份有限公司