應收款項范文10篇

摘要：中石化ERP系統上線后為應收款項管理搭建了一個較先進的平臺，為了預防應收款項長期、大量占用資金，避免呆、壞賬的發生，提出了ERP環境下加強應收賬款管理的幾點措施。

關鍵詞：ERP系統；應收款項；管理

應收賬款是指企業因對外銷售貨物、提供勞務及其他原因而向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，包括：應收賬款、預付賬款和其他應收款。它是企業流動資產的重要組成部分，其流動性強弱直接影響企業的資金周轉和經營業績。應收款項過大、回籠過慢不僅會嚴重占用資金，延緩資金的周轉速度，同時也可能造成呆、壞賬的發生，給企業造成重大損失。滄州分公司從2006年10月開始應用ERP系統，應收款項管理水平大大提高。ERP系統的應收款項強調按照業務的性質記賬，主要涉及到財務會計總賬模塊的應收賬款部分。結合實際業務，應從以下六個方面加強對應收款項的管理。

一、要充分利用ERP系統的信用評價體系

ERP系統中的信用管理功能可以有效地控制賒銷的限額。財務部門維護好信用限額，銷售訂單就能夠控制在信用限額之內，這種ERP系統帶來的有效地制約機制，從根本上解決了以往人為可以突破信用限額的弊端。

1.成立信用管理小組，制定信用管理制度，嚴格賒銷審批權限。公司領導直接擔任信用領導小組的組長，對于每一筆賒銷業務要總把關。銷售、采購及財務等部門的相關人員為小組成員，負責信用風險控制的具體工作。

內容摘要應收賬款是指企業因賒銷產品或勞務而形成的應收款項，是企業流動資產的一個重要項目。隨著市場經濟的發展，商業信用的推行，企業應收賬款數額普遍明顯增多，應收賬款的管理已經成為企業經營活動中日益重要的問題。

關鍵詞：應收賬款日常管理對策

應收賬款是企業對外賒銷產品、材料、勞務等項目而形成的應向對方收取相應款項的一種外置資產。該資產被對方經營，對方可以任意調度使用，本企業卻無法控制，形成一定時期內企業的“虛擬資產”，只有變現為現金流入企業后，才能參與到本企業再生產過程中，為企業創造新的收益。而這一過程的長短，對企業經營效果來說影響較大，歷來令企業管理者感到棘手，難于操作。因此，如何對企業應收賬款進行管理，已成為企業管理的重要論題。

鴻豐公司的基本情況

名稱：珠海鴻豐塑膠制品有限公司；住所珠海市拱北港昌路號棟房。注冊資本：人民幣伍拾萬元；企業類型：有限責任公司；經營范圍是：生產和銷售：塑料制品；批發、零售：五金交電、日用百貨、服裝、紡織品、玩具、文具用品、紙、紙制品、工藝美術品；成立于二OO二年十月二十六日。

自2007年12月以來，該公司的應收賬款迅速增加，從2007年12月的280萬元增加到2009年的近320萬元，應收賬款占資產總額的比例從2007年12月的30%上升到56.64%。截止2010年6月，該公司應收賬款為340萬元，占資產的總額的58.6%。該公司從未計提過壞賬。

編者按：本文主要從應收賬款形成的原因；應收賬款存在的新問題；應收賬款管理應采取的辦法進行論述。其中，主要包括：應收帳款是指企業因賒銷產品或勞務而形成的應收款項,是企業流動資產的一個重要項目、市場競爭的需求、消化庫存的需求、企業自身的新問題、應收賬款的損失、應收賬款存在的風險、做好企業未來銷售前景和市場情況的猜測和判定、制定科學合理的應收賬款信用政策、執行嚴格的信用標準、提供優惠的信用條件、采用靈活的收賬策略、收賬政策是指信用條件被違反時,企業采取的收賬策略、應對應收賬款實行有效的控制,最大限度地化解應收款風險等，具體請詳見。

【論文摘要本文分析了企業應收帳款形成的原因,存在的新問題,對應采取的辦法作了探索:做好企業未來銷售前景、市場情況的猜測和判定制定科學合理的應收賬款信用政策;執行嚴格的信用標準;提供優惠的信用條件;采用靈活的收賬策略。

[關鍵字]:應收帳款管理銷售

應收帳款是指企業因賒銷產品或勞務而形成的應收款項,是企業流動資產的一個重要項目。隨著經濟的發展,商業信用的推行,企業應收帳款數額普遍提高,應收帳款的管理已經成了企業經營活動中日益重要的新問題。

一、應收賬款形成的原因

1、市場競爭的需求

【論文關鍵詞】內部往來賬齡分析調節損益

【論文摘要】現在，在許多較大的集團公司內部，都經常設置“內部往來”科目來核算公司內部以及和子公司的交易、往來。而且，較多的集團公司似乎都“熱衷”于通過內部往來業務進行一些“特別的會計處理”達到企業自身不可告人的目的。筆者針對自己所審計過的上市公司中內部往來會計處理中存在的問題，結合審計業務的實際情況，剖析了企業集團內部往來的種種奧秘。

一、某股份有限公司內部往來審計案例簡介

1.公司相關情況介紹

某上市股份有限公司(以下稱該公司)1978年成立，注冊地：福建沿海某城市，總資產153億，凈資產49億；主要經營范圍：進出口和業務、加工貿易業務、轉口貿易業務、房地產開發與經營、高科技產業投資、旅游、酒店、實業投資、高科技產品的研制及生產銷售等業務。

2.審計事項簡述

第一條為落實河北省委、河北省人民政府《關于加快推進國有企業改革的指導意見》，推進國有企業改革，規范企業改制中資產損失處置行為，根據財政部《企業國有資本與財務管理暫行辦法》

、財政部《企業公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定》、財政部《關于建立健全企業應收款項管理制度的通知》等有關政策規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條資產損失包括企業改制過程中清查出來的壞帳損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、擔保損失、長期投資（含股權投資和債權投資）損失和經營證券、期貨、外匯交易損失以及應攤未攤銷的費用掛帳和應提未提的利息等損失。

第三條壞帳損失是指因債務人破產、撤銷、失蹤或死亡，或長期催收而未能收回的逾期應收款項。壞賬損失視不同情況按照以下方法確認：

（一）債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；

（二）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；

應收款項是企業在信用活動中形成的債權性資產，是企業在經營活動中資金的收回與貨物的發送存在時間上的差異而形成的。債權性資產在現代企業中所占的比重較大，所以審查應收款項對于證實企業資產，促使企業加速資金周轉具有重要意義。從筆者對企業審計的實踐來看，在審計銷售與應收賬款循環中發現的問題較多，情況也較復雜，以下試做一具體探討。

一、企業應收賬款業務的一般賬務處理

根據企業會計制度的有關規定，企業銷售及應收賬款的一般賬務處理：企業銷售產品確認收入實現，屬于賒銷的情況時，應作以下賬務處理：

（1）借：應收賬款——某客戶*****元

貸：產品銷售收入——某產品*****元

（2）同時，結轉該批銷售產品的銷售成本：

摘要：企業的所有活動都是圍繞資金展開，企業的財務管理是企業管理工作的核心內容。企業生產會受到內外部風險影響，企業財務部門做好財務風險分析，控制好財務風險對企業的生存發展至關重要。2016年煤炭價格持續走低，使煤炭企業生存困難，企業面臨巨大的財務風險，如何控制企業的財務風險，保證企業度過困難時期，本文從財務風險的類型歸集及如何加強財務風險管理和控制方面進行了系統分析。

關鍵詞：企業；財務風險；控制

企業財務風險是企業發展中不容忽視的問題，處理不當就會導致企業經濟受損或者是面臨破產，企業要想長期穩定的發展必須加強企業的財務風險控制，做好風險的防范工作。近年來，國家對環境污染問題越來越重視，隨著退產能政策的出臺，煤炭等不可再生資源逐漸被新能源取代。傳統煤炭行業受到前所未有的沖擊。煤炭企業調整轉型迫在眉睫，要在此關鍵時期維持企業生存發展，需要企業時刻保持警惕意識，加強企業對財務風險的控制。

一、煤炭企業財務風險類型概述

（一）退產能企業貸款歸還風險。2016年河北省發改委公布了河北省煤炭行業化解過剩產能關閉煤礦公告。依據公告，開灤趙各莊礦在退產能企業名單內，2016年退50萬噸/年，2017年退150萬噸/年，2018年最終退出?，F階段趙礦公司收入主要依靠煤炭生產，面對減產，使公司盈利空間受到嚴重沖擊，公司經營將面對重大難題。前期煤炭市場低迷，公司已經虧損嚴重。在去產能影響下，還貸帶來巨大壓力。（二）應收款項持續增加風險。應收款項增加占用大量資金，影響公司資金正常周轉，容易形成壞賬風險，同時對企業的資金安全運行和銀行、外部評級機構信用評級帶來不良影響，資金鏈安全受到威脅。應收款項雖然使企業產生利潤，但并未使企業的現金增加，反而還會使企業運用有限的流動資金墊付未實現的利稅開支，加速現金流出，影響企業資產的流動性及安全性。在市場低迷，尤其是煤炭市場不景氣的情況下，每個公司都會想法拖延付款，對于虧損企業，應收賬款持續增加，勢必會對企業帶來巨大風險。（三）資金鏈斷裂風險。資金量充足，可以保證企業正常的生產經營。但如果企業盈利不足，資產負債率居高不下，外債過高時，必將引起資金鏈斷裂風險。就開灤趙各莊礦為例，受退產能及前期煤炭市場低迷影響，大部門供應商對趙礦發展失去信心，擔心貨款無法收回，紛紛尋求法律手段，追討欠款。趙礦銀行賬戶被凍結，日常經營活動受到嚴重影響，職工無法正常開支，企業生產難以進行。（四）資產周轉狀況風險。企業存貨周轉速度的快慢，不僅反映出企業采購、存儲、生產、銷售各環節管理工作狀況的好壞，而且對企業的償債能力及獲利能力產生決定性的影響。存貨量大，存貨變現的速度慢，流動性差，持續下去，除了存貨管理成本增加，必然影響流動資產進而降低企業短期償債能力。

二、如何加強煤炭企業財務風險的管理和控制

一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。此類資產按取得時的公允價值確定投資成本，發生的交易費用計入當期損益，持有期間按公允價值計量，公允價值變動計入當期損益。

1.滿足以下條件之一的金融資產，應當劃分為交易性金融資產

（1）取得該金融資產的目的，主要是為了近期出售。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等。

（2）屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。在這種情況下，即使組合中有某個組成項目持有的期限稍長也不受影響。

（3）屬于衍生工具。但是，被指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具的結算的衍生工具除外。

一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。此類資產按取得時的公允價值確定投資成本，發生的交易費用計入當期損益，持有期間按公允價值計量，公允價值變動計入當期損益。

1.滿足以下條件之一的金融資產，應當劃分為交易性金融資產

（1）取得該金融資產的目的，主要是為了近期出售。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等。

（2）屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。在這種情況下，即使組合中有某個組成項目持有的期限稍長也不受影響。

（3）屬于衍生工具。但是，被指定為有效套期工具的衍生工具、屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具的結算的衍生工具除外。

摘要：金融資產主要包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、貸款、其他應收款、應收利息、債權投資、基金投資、衍生金融資產等。金融資產的分類是金融資產確認與計量的基礎。企業應當結合自身業務特點和風險管理要求，將取得的金融資產在初始確認時進行分類。

關鍵詞：金融資產分類

一、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。此類資產按取得時的公允價值確定投資成本，發生的交易費用計入當期損益，持有期間按公允價值計量，公允價值變動計入當期損益。

1.滿足以下條件之一的金融資產，應當劃分為交易性金融資產

（1）取得該金融資產的目的，主要是為了近期出售。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等。