應收賬款清收激勵方案范文

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關鍵詞：中小企業；應收賬款；影響；措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、造成中小企業形成應收賬款的因素

1.市場競爭環境。經濟發展所帶來的市場競爭日趨激烈，中小企業面臨著生存，要提升企業競爭力，擴大銷售是重要方式，而與之帶來的賒銷情況卻日趨嚴重，尤其是市場疲軟、銀根緊縮的條件下。

2.庫存周轉需求。中小企業往往存在戰略定位不準的情況，企業產品過于單一，不占據競爭優勢，使其固有市場份額不斷縮水，而生產能力又過盛，造成了產品或商品的庫存積壓，必然帶來現金周轉壓力。

3.結算過程滯后。中小企業的銷售期與收款期無法實現統一，形成應收賬款，但經濟活動中貨款的結算通常需要時間周期，因此結算時間越滯后，結算的周期也就越漫長。

二、應收賬款管理中存在的問題

1.貨物賒銷帶來的呆賬壞賬。中小企業在經營初期，出于擴大銷售的考慮，在與客戶的業務往來中常常被動采取賒銷方式。但企業在選取客戶時，企業受到銷售量和短期利益等影響，忽略了客戶的信用度調查，存在相當的盲目性，導致了呆賬和壞賬的產生。

2.運營模式存在漏洞。一味追求經營指標，是我國中小企業普遍存在的經營盲區，過度重視銷售業績，忽略了應收賬款的管理，縱容了呆賬、壞賬的發生，給企業的正常生產經營工作帶來困擾。

3.企業內部制度的不健全。中小企業由于經營規模小、組織機構也相應簡單，比較突出的是一人多崗情況，增加了管理難度。而兼職兼崗的用工模式也使員工任務繁重，忽略了員工素質提升，使應收賬款等管理工作得不到應有的重視。

4.經營合同審核漏洞。中小企業與客戶簽署合同時用詞往往不嚴謹，缺乏對于合同書面內容的審核把關，致使所簽訂的合同書面內容出現條款不齊、內容不全的情況，使得合同在實際履行中存在諸多隱患。

三、管理應收賬款的方案

（一）事前把關

1.樹立正確的管理與營銷理念。中小企業根據自身產品特點、市場競爭環境、潛在客戶群體等因素綜合制定企業經營發展戰略，平衡銷售額與持續運營發展的關系，提前預判市場風險，保證企業在良性循環中發展，完善內部管理機制。

對追繳應收賬款實行責任落實機制，根據行業貨款結算周期制定相應的計劃，明確債、權、責關系，強化營銷人員的職業責任，使收款追繳落到實處。嚴把實行核銷應收賬款制度，賬齡分析準確，計提壞賬分列明細，強化財務管控。

2.合理運用信用政策。信用政策是企業應收賬款機制的重要內容，合理運用信用政策需要綜合考慮客戶的信用條件、信用標準和收賬政策，三者的變化將對各項指標產生的影響。企業還應編制賬齡分析表。

（二）事中控制

1.執行賒銷審批機制。中小企業應健全賒銷審批流程和制度，對應收賬款進行控制審核。應收賬款應及時記賬，財務監管部門周期進行檢查，預防過度賒銷現象加重應收賬款的回收難度。

2.強化獎懲激勵機制。在經營中，中小企業需加強日常應收賬款管理：首先為客戶建立相應的信用檔案；其次，強化銷售人員和催款人員的相關培訓，包括銷售技巧、追討債務技巧、合同條款、收款程序、經濟法相關知識等，建立獎懲激勵機制，調動催款人員主觀積極性。

3.強化合同的管理。除現金供貨以外的業務往來均須簽訂正式合同，按照相關法律法規規定，合同條款和要素齊全。另外，銷售部門還要將合同影印幾份，以備風險預警與監管。

（三）事后跟蹤

1.跟蹤應收賬款。中小企業對應收賬款采取跟蹤處理，保持與客戶的聯系，進行賬款到期提醒，時時關注企業產品質量與服務質量問題，出現問題，及時處理，降低企業自身的損失。

2.嚴把催收責任制。催收應收賬款直接細化落實到個人，將回收應收賬款與催收人員的工作績效掛鉤，凡逾期未回收的給予負責人員相應地警告，而對提前回收的應收賬款負責人員給予獎勵。

3.催繳應收賬款。中小企業在財務管理中，凡到期應收賬款須交至清收小組統一進行催收工作。清收小組的職責范圍與管理職能應做到：一是應收賬款的原經辦人、所在部門領導、單位負責人以責任人身份加入清收小組工作，服從清收小組負責人的安排調配；二是清收小組人員按客戶不同進行分工，對回收目標進行分解，細化落實；三是清收小組做到嚴格考核，實行獎罰激勵，調動催討人員的積極性和效果。

參考文獻：

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[9]Robert S. Kaplan， Anthong A. Atkinson. Advanced Management Accounting[M]. Prentice Hall，Tnc.1998

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【關鍵詞】現金流 企業施工 財務管理

現金流在地勘企業施工中是非常重要的一環，合理利用手中資金，產生最大的資本效率和保持一定的流通性，是現代企業財務管理的重要組成部分，現在從以下幾個方面進行分析：

（1）嚴格現金流預算的管理和控制。在預算編制方法上，采取自下而上、自上而下相結合的方法。首先，在實行全面預算的基礎上，重點突出現金流預算編制。年初，施工企業財務目標下達后，各基層單位提出本項目的現金流預算方案，呈報總經理辦公會；總經理辦公會審查各施工項目的現金流預算草案，進行綜合平衡，擬定整個企業的現金流方案；方案再反饋給各單位征求意見。經過自上而下、自下而上的反復修改平衡后，再經公司董事會通過，最終形成正式現金流預算，逐級下達各單位、各部門執行。其次，做好現金流預算的執行和控制。在執行過程中，各項目部通過記錄、計量、對比和分析，找出實際與預算的差異數額，分析差異形成的原因，及時向上一級反饋，預算管理部門則采取措施進行調整，保證實際的經濟活動盡可能符合預算的要求。

（2）實行現金集中統一管理。取消施工企業所在地各基層單位、各部門的銀行賬戶，除在外地施工開立專用賬戶外，統一由成立的企業資金結算中心統收統支，材料采購由物資部門統一辦理。物資部門依據各施工單位的施工計劃，于月初提出現金使用計劃，經主管領導審核，總經理審批后，由財務部門實行分階段撥款，禁止各單位用現金直接購買物資等。第二，在外施工的各項目部在工程所在地實行“資金中心專戶”、“項目部專戶”管理。“資金中心專戶”賬戶用于存放從建設單位收到的工程現金，由企業結算中心負責監控；“項目部專戶”賬戶用于工程項目的日常開支和結算，收到工程現金后，項目部將現金使用計劃報送企業資金結算中心，經總會計師審核、總經理審批后，由資金結算中心將現金由“資金中心專戶”賬戶轉入“項目部專戶”賬戶，“資金中心專戶”賬戶的現金在保障工程所需資金的情況下，可由資金結算中心統一調劑、靈活使用。

（3）強化物資管理，縮短存貨周轉期。首先，物資采購要堅持立足于小庫存、優庫存、快周轉、促施工的原則。其次，強化定額管理，按計劃購料，按需要供料，按限額發料，實行物資領料責任制，堅持經濟合理，比質比價。最后，把清倉利庫，挖掘內部潛力作為經常性工作來抓，物資部門要建立庫存動態信息庫，隨時掌握材料、配件等收、發、存的情況，并將庫存動態信息及時反映給采購人員和施工計劃人員，以便物資部門合理安排采購，使物資儲備既能保證施工，又能縮短存貨周轉期。

（4）利用多種支付手段調劑現金余缺，盤活現金流。利用銀行承兌匯票和短期銀行貸款相結合的方法調劑現金余缺。如某一施工項目，需要施工單位先墊資，在開工之初，施工方預測采購材料等需要資金400萬元，可通過向銀行貸款200萬元，自籌100萬元，辦理銀行承兌匯票100萬元使資金得以落實。

（5）利用商業信用，盤活現金。施工企業要爭取商業銀行最高的信用等級，也就是“AAA”等級，進而取得商業銀行高的信用額度。有了這一額度，施工企業在投標時不需要繳納保證金而只需要辦理投標保函；在收到預付款時不需要繳納預付款保證金而只需要辦理預付款保函；履約合同時不需要繳納履約保證金而只需要辦理履歷約保函。這樣可以將有限的現金用到“刀刃”上，加快現金流周轉，為企業創造更大的價值。

（6）注重現金流的流速管理。首先，推行項目模擬法人，建立和完善經營承包責任制度，將應收賬款周轉率納入單位負責人主要考核指標，如項目部不能按期收回應收賬款，不得對項目經理兌現承包獎；應收賬款未清收完畢的單位和工程項目，其單位負責人或項目經理不得調離和免除應收賬款的責任。其次，財務部門設立專（兼）職人員負責應收賬款的日常管理工作，應收賬款確認后，由財務部門及時建立應收賬款臺賬，對超過一定額度的應收賬款按項目“一項一檔”的原則建立建金欠款檔案。對重點外欠款，必須與清收責任人簽訂責任書，落實清欠責任。最后，建議在企業內部設立獨立的催款隊伍，并制定獎懲激勵制度，按清收難度分為A、B、C、D、E五級，根據其對應的難度系數清欠金額進行獎懲；對惡意拖欠的單位，采取訴訟或仲裁的方式清收。

（7）建立現金流風險預警體系。首先，建立現金流風險管理專業機構，由施工企業主要領導和財務、審計、概預算、物資、工程技術等人員組成，定期或不定期地提出現金流風險分析報告，對現金流進行預測。其次，對現金流風險進行定性和定量分析，建立風險預警指標體系。定性分析主要分析國家政策、經濟環境、行業企業內部管理狀況等變化情況，采用調查分析等方法；定量分析主要是對現金流的結構、變現能力、償債能力、獲取現金的能力等方面進行分析，采用的方法主要是趨勢分析，重點應關注企業的資產負債率、應收賬款周轉率、凈資產收益率、借款總額、現金儲備額等指標。最后，建立現金流分析跟蹤制度，及時發現現金流變化趨勢，制定相應的應對措施。

通過以上幾點的分析，使企業保持一定的現金流動性，防止現金流斷裂，又可防止現金流過剩，影響企業的正常發展。

參考資料：

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作為企業資金管理的一項重要內容，應收賬款管理直接影響到企業營運資金的周轉和經濟效益。但目前國內經濟體制和管理方法上的不完善，從而容易出現主觀上的失職，甚至違法違紀形成大量的呆壞賬。因此，針對企業應收賬款管理上存在的主要問題，結合企業自身的實際情況，建立應收賬款的風險防范機制，從源頭上化解應收賬款風險已是刻不容緩。

【關鍵詞】

應收賬款;應收賬款管理;賒銷

應收賬款指賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而來未能收到款的商業承兌匯票。應收賬款管理是指在賒銷業務中，從銷售商將貨物或服務提供給購買商，債權成立開始，到款項實際收回或作為壞賬處理結束，銷售方企業采用系統的方法和科學的手段，對應收賬款回收全過程所進行的管理。其目的是保證足額、及時收回應收賬款，降低和避免信用風險。

一、應收賬款管理的重要性

應收賬款伴隨企業的銷售行為而形成的一項債權，合理的應收賬款對于企業擴大經營規模，提高銷售量和市場占有率有很大的促進作用。應收賬款的發生意味著企業有一部分資金被客戶占用，同時企業持有應收賬款也是有成本的。企業之所以持有應收賬款是因為應收賬款有兩個非常重要的作用：增加銷售作用和減少存貨。

市場競爭激烈時，信用銷售是促進銷售的一種重要方式。信用銷售方式能夠吸引客戶的原因主要有以下兩點：首先，在銀根緊縮、市場疲軟和資金匱乏的情況下，客戶總是希望通過賒欠方式得到需要的材料物資和勞務。其次，許多客戶希望保留一段時間的支付期以檢驗商品和復核單據。因此，在市場競爭激烈的情況下，如果某家企業不采用商業信用銷售方式，那么市場就會萎縮，銷售收入和利潤就會減少，最終可能導致企業虧損甚至倒閉。我國目前的市場基本上都是產品供大于求的買方市場，各行各業為了擴大市場占有率和增加銷售收入而采用這種信用銷售的方式。賒銷具有比較明顯的促銷作用，對企業銷售新產品、開拓新市場具有更重要的意義。在大部分情況下，企業持有應收賬款比持有存貨更有優勢。從財務角度看，應收賬款和存貨均屬于流動資產，但兩者性質是不同的。應收賬款是一種可以確認為收入的一種債權，而存貨的持有成本較高，比如儲存費等等。若企業持有應收賬款，則無需上述支出。因此，當企業產成品存貨較多時，一般都可采用較為優惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉化為應收賬款，減少產成品存貨，節約相關的開支。

在激烈的商業競爭中，企業為了獲得利潤，就要銷售商品，取得銷售收入，收入的多少是檢驗經營成果的依據，特別是在市場經濟條件下，有無經營成果，決定了企業的命運，所以說企業只有有收入才能有利潤，而企業為了取得銷售收入就會采取多種方式促進銷售，而賒銷是重要手段之一，賒銷產生了應收賬款，它吸引了大量客戶，擴大了銷售額，為企業帶來了效益，所以說應收賬款對企業的經營有著重大的影響。從財務管理的角度看，應收賬款管理是一種營運資金的管理，良好的應收賬款管理可以創造出企業的現金流入量和加速企業資金周轉，降低企業資金成本。作為企業資金管理的一項重要內容，應收賬款管理直接影響到企業營運資金的周轉和經濟效益。

二、應收賬款管理中存在的問題

（一）缺乏對客戶的信用等有關情況的調查

信用銷售是應收賬款和壞賬形成的起因，企業過于盲目信任客戶，又沒有設專門的信用管理部門，信用管理制度缺失，幾乎處于無信用管理的狀態。主要表現在：（1）客戶的檔案不完整，信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。（2）各部門間缺乏必要、有效的溝通和交流，這往往割斷了客戶各類信息之間的有機聯系和信息的完整性，不利于企業管理者對客戶做出整體的認識和判斷。（3）將財務對應收賬款的收款工作視作信用管理，信用管理的資源和要素配置不齊全，認為對應收賬款的控制僅是財務部的職責。而實際上財務部的控制更多的是事后控制，不能承擔信用管理的全部職責。從賒銷活動的業務流程看，企業僅僅注重交易后的應收賬款追討，而忽略交易前的客戶審查和交易過程中的跟蹤管理，其結果是事倍功半。如果企業面臨大量的逾期貨款，不得不耗費大量的人力、物力、財力追討債務，結果是花費大、效果差。

（二）應收賬款跟蹤控制不到位

很多企業未建立應收賬款跟蹤控制制度或未遵守制度。有些企業對應收賬款的跟蹤控制缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設。這些問題主要表現為：（1）財務部門不及時與業務部門核對，銷售與核算脫節，問題不能及時暴露，造成企業應收賬款居高不下，賬齡老化。（2）企業未實行應收賬款定期對賬制度，交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據的傳遞、記錄等都有可能出現差錯，而這些差錯很容易造成應收賬款逾期。

（三）應收賬款日常管理力度不足

1.缺乏日常應收賬款管理制度

企業為了能增加銷售量也用盡了手段，不惜擴大應收賬款的信用期限，導致應收賬款的平均賬齡較長。而應收賬款的賬齡較長也決定了我國企業應收賬款的壞賬概率的上升，據調查，應收賬款逾期的時間越長，追賬的成功率就越低。據專業部門的調查分析當逾期時間為一個月時，追賬成功率為93.80%，當逾期為半年時，成功率急降至57.80%，一年之后，成功率會銳減為26.6%。但是在這種情況下，企業仍未做好定期對應收賬款的賬齡分析，缺少定期與不定期的對賬制度，致使企業不能及時發現隱患，降低了應收賬款的收現率，等到發現問題的時候，已然成為壞賬。

2.銷售人員的獎勵機制不完善

在實行職工工資收入與經濟效益掛鉤的企業中，由于只有要求而未有與之配套的操作性強的規章制度，使得企業的獎勵制度未能有效嚴格的執行，這使銷售人員產生偏差認識，只關心銷售任務的完成，只關系個人的利益，而一味盲目地采取賒銷手段，也使應收賬款大幅增加。而且有些企業為了暫時的利益聘請一些文化素質低、專業素養差的工作人員參與銷售，由于他們只顧眼前利益，并不管企業發展的持續性，直接造成企業應收賬款管理風險的出現。一方面是銷售人員急功近利的銷售方式，另一方面是企業資金鏈的每況日下，如此惡性循環使的我國企業發展受阻。

3.財務部門職責盡不到位

財務部門沒有專門負責對應收賬款定期、定向清欠;沒有建立定期清查制度。許多企業長期不與欠款單位對賬，或對賬后沒有形成有效、合法的文字對賬依據，僅僅口頭承諾。財務人員沒有及時掌握先進的管理方法，如應收賬款抵借和應收賬款保理業務等，不能很好的利用手中的債權及時轉嫁風險，解決企業所急需的資金問題。

三、企業應收賬款管理不力的原因分析

（一）市場競爭壓力大

我國市場經濟的不斷壯大，逐漸出現了供高于求的局面，企業面臨的競爭壓力也日益突出，出于提高自身的市場占有率，盲目賒銷，導致企業的應收賬款大大增加，風險也隨之加劇。

（二）企業缺乏風險意識

在現代社會激烈的競爭機制下，我國企業為了擴大市場占有率，不但要在成本、價格上下功夫，而且必須大量運用商業信用促銷，要提供的信用條件與其他競爭對手相當，甚至更優些，才能在競爭中站穩腳跟。但是，許多企業的應收賬款風險防范意識不強，對客戶履行償債義務的可能性有多大，客戶的償債能力如何，缺乏必要的科學分析和評估，對客戶的財務實力和財務狀況不予重視，更是忽視信用機制的建立，導致賒銷企業在未對客戶資信情況作調查或深入調查的情況下，盲目地采用賒銷策略去爭奪市場，只注重賒銷給企業擴大了銷量，增加了產品的市場份額，減少企業庫存，減少了存貨和管理開支，增加了企業的賬面利潤，卻忽視了賒銷在帶來的夸大企業的經營成果等問題。再加上部分賒購企業信用意識極差，故意拖欠賬款，惡意逃債，社會誠信普遍缺乏，造成賒銷企業應收賬款居高不下。這些問題的存在，不僅大大沖減了賒銷優惠政策給企業帶來的諸多優勢，也是企業未來的良好經營和發展中的不穩定因素。

（三）應收賬款內控不足

目前在國內的很多企業中還沒建立一套完整的應收賬款的內控制度，應收賬款的管理意識比較薄弱方式單一，缺乏應有的謹慎性原則。具體表現在：沒有專門的針對借款企業的信用調查機構;缺乏周密的賒銷規章制度，增加了涉及記賬的人員的道德風險;缺乏稽核制度，導致了賬款未能及時清收。

四、加強企業應收賬款管理的對策

（一）完善信用制度

1.建立客戶檔案

客戶資信狀況管理是全程信用管理的基礎。只有建立、健全客戶資信狀況調查與管理，才能進一步科學評定客戶信用等級和核定信用額度。信用管理部門要及時將上述來源的客戶信息進行處理，并及時更新。企業應事先確定檔案的有關項日，以保證資料搜集的完整性。客戶信息有多個來源：一是通過專業的資信調查機構獲得;二是業務部門在銷售過程中主動收集，這需要企業的生產、銷售、財務部門通過采訪、詢問、考察來了解客戶的資金運作狀況和信用狀況，加強對客戶基本情況的審核，審查客戶供的信息。在此基礎上，為每個客戶建立信用檔案，詳細記錄其有關資料。

2.制定適當賒銷政策

對一類客戶給予較高的賒銷額度、無需提供擔保、較長的付款期限以及優惠的價格;對二類客戶給予一定的賒銷額度和比例，設定中等的付款期限及價格;對三類客戶，要求提供一定比例的擔保，給予較低的賒銷額度和比例、較短的付款期限、浮動的價格;對于評級較差的客戶不予賒銷。對二、三類客戶或在付款期較長的情況下，可以與客戶簽訂附帶條件的銷售合同，在貨款未全部付清前，貨物的所有權歸賣方。使客戶群的信用程度維持在一定的高水平，使應收賬款回收周期不至于很長，甚至縮短款項回收時間段，減少壞賬風險和資金占用量，保障現金的及時回流，使公司經營更加穩定。

（二）加強應收賬款跟蹤控制

指定專人負責，建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。應收賬款一旦形成，企業就必須考慮如何按期足額收回欠款而不是消極地等待對方付款。要達到這樣的目的，賒銷企業就有必要在收款之前，對該項應收賬款的運行過程進行追蹤分析，既然應收賬款是存貨變現過程的中間環節，對應收賬款試試追蹤分析的重點就要放在賒銷商品的變現方面。如果有必要并且可能的話，賒銷企業也可以對客戶（賒銷者）的信用品質和償債能力進行延伸性調查和分析。企業要對賒銷者今后的經營情況、償付能力進行追蹤分析，重點跟蹤逾期客戶，及時了解客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要。應將那些掛賬金額大、掛賬時間長、交易次數頻繁或信用品質有疑問、經營狀況差的客戶的欠款作為考察的重點，財務部應該每日出具清單，科學分析，提出處理意見，企業應建立定期與客戶對賬制度，做好記錄，及時與客戶對賬，核對業務發生時間、金額、經辦人等信息，同步獲取到客戶的經營情況信息，及時分析應收賬款的回收率，減少應收賬款的呆賬、壞賬的發生，以防患于未然。同時落實具體負責人，給客戶發催款函，要求客戶列出還款計劃，做出承諾，使得貨款及時回收。必要時可采取一些措施，如要求這些客戶提供擔保等來保證應收賬款的回收。

（三）加強應收賬款日常管理

第一，加強應收賬款賬齡分析，對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構以明確是否確認為壞賬。一般情況下，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業必須做好應收賬款的賬齡分析，密切注意應收賬款的回收進度和出現的變化。如果賬齡分析顯示企業的應收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加，則必須及時采取措施，提高應收賬款的收現率。則首先分析產生這種情況的原因，如果屬于企業信用政策的問題，應立即進行信用政策的調整;再具體分析拖欠客戶的情況，搞清客戶發生拖欠的原因是什么，拖欠的時間有多長，拖欠的金額有多少;然后針對不同的情況采取不同的收賬方法，制定出經濟可行的收賬方案;最后應注意對尚未過期的應收賬款也不應放松管理和賬齡分析，防止發生新的逾期拖欠。

第二，形成定期與不定期對賬制度。在賬款徹底結清前，企業應當與客戶保持聯系，必要時給客戶發對賬函，以確保企業賬務記錄的準確、真實與完整地反映經濟活動，如發現差錯應及時處理。

第三，改善銷售人員的獎勵機制。在應收賬款管理中，有了銷售人員的積極參與會使得應收賬款的管理有事半功倍的結果。針對目前銷售人員“只售不收”的現狀，只有改變銷售人員的激勵機制，才能標本兼治，鼓勵全員參與來實現公司的戰略目標。主要是將銷售人員的銷售業績與應收賬款掛鉤，也可以避免銷售人員盲目賒銷。根據客戶的信用記錄和財務狀況對客戶有一定的篩選，以降低公司應收賬款的潛在風險。這樣一來，銷售人員也會在壓力的驅動下，主動與催收人員配合和客戶溝通協調應收賬款的問題。銷售人員是第一批與客戶接觸的人員，在能更了解客戶脾氣和性格的同時也能給客戶留下深刻的第一印象，這樣可以加速應收賬款的回收。

第四，提高財務部門的業務水平，學習先進的應收賬款管理經驗。在企業資金出現困難時，學會用應收賬款進行融資活動（比如應收賬款保理、應收賬款債券化），以緩解企業的資金緊張問題。

總之，我國企業長期以來因為應收賬款內部控制制度的缺失與執行力的缺乏，信用政策的不健全，買方市場的存在，銷售渠道的局限性以及激烈的競爭等原因，應收賬款管理以及存在的問題非一朝一夕能夠解決。因此，在短期內應收賬款的壞賬是一個無法消除的問題，最重要的是將應收賬款處于有效的管理及控制下，加強對應收賬款的內部控制，將壞賬風險降到最低水平。

參考文獻：

[1]薛鶴.淺析中小企業應收賬款管理存在的問題及對策[J].知識經濟，2014（01）

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信用這一概念涵義非常廣泛,從經濟層面理解,信用是“在一段限定的時間內獲得一筆收入的預期”,信用風險則是指因為對方違約使得這個預期沒有實現而給債權人帶來的可能損失。若放入營銷過程中來定義,信用便是指建立在信任基礎上,在暫不支付貨款的情況下就可以獲取商品或服務的一種能力,信用風險則是授信企業沒有按期收回因賒銷而產生的應收賬款,或者完全不能收回貨款而產生壞賬的風險[1]。

企業銷售渠道中的每一個交易過程大致可分為五個階段:①選擇客戶;②談判;③簽約;④交貨;⑤收取貨款。在這個交易的過程中,企業以信用為基礎,通過信用手段將貨物賣出去,如果不能及時收回貨款從而引發的營銷風險即為營銷信用風險。這五個階段環環相扣,每一個環節的疏忽都有可能產生營銷信用風險。據統計,在全部拖欠案件調研中,大約70%直接產生于貨物發出之前的各個業務環節,如對客戶不了解,或結算方式、信用條件選擇不當;大約35%的拖欠案件是由于從貨物發出之后直到貨款到期日之前這段時間,對應收賬款缺少嚴密的追蹤和控制;約有41%的案件是在拖欠發生之后,沒有及時采取有效的補救措施[2]。信用交易手段有一下幾種常見的方式:(1)賒銷,又稱為信用銷售,是一種“先給貨,后收款”的銷售方式,即允許客戶在拿到貨物后的一定期限內支付貨款。賒銷是國內供貨商,特別是小型供貨商常用的銷售政策,也是我們最熟悉的一種信用交易方式,它以貨款的大小遍及各種大小交易中。(2)分期付款,是交易雙方簽訂分期付款協議,買方接收貨物后,分若干批次付清貨款,每次交付貨款的日期和金額均事先在協議中寫明。(3)延期付款,即顧客可以對所購產品在一定時間內交付款項。其與分期付款不同的是,延期付款一般只是一次性,在規定的時間里一次付清。延期付款可以暫時緩解顧客的經濟狀況,使顧客有充足的籌款時間,可以吸引那些對產品有期待,但又一時缺乏支付能力的顧客。這些信用交易手段的共同優勢都是有利于增加銷售量,滿足客戶的需求,但與此同時也造成資金成本、壞賬損失等費用的增加,甚至面臨難以收回貨款的風險。

二、中小企業營銷信用風險產生的原因

1.信息不對稱

信息不對稱是市場經濟普遍存在的問題。所謂信息不對稱,是信息獲取使用的雙方由于處于不同的地位或角度,造成一方處于信息優勢,另一方處于信息劣勢;或者雙方的信息量一致,但由于認識的不同,對相關信息的理解不同造成的差異。信息不對稱導致機會主義行為,一般情況下,信用市場中受信主體與授信主體所掌握的信息資源是不同的,前者對自己的經營狀況及其信貸資金的配置風險等真實情況有比較清楚的認識,而后者則較難獲得這方面的真實信息,他們之間的信息是不對稱的。在信用合約簽定之前,非對稱信息將導致信用市場中的逆向選擇;而在信用合約簽定之后,產生信息優勢方即受信主體的道德風險行為[3]。信息不對稱程度越大,信用市場中產生逆向選擇與道德風險的可能性就越大,授信主體的信息成本就越高,市場的交易費用也就越大。在信息不對稱的條件下,單個企業堅持信用經營可以看作是一種風險。與大企業相比,中小企業的信息不對稱的問題更為嚴重。

2.中小企業內部信用管理制度不完善

內因是問題的關鍵,我國中小企業不能適應當前以信用經濟為主要特征的市場競爭環境,根本原因之一在于中小企業內部在信用管理制度的制定上存在很大一片空白,信用管理機制存在嚴重缺陷。

一是客戶資信管理制度不完善。我國大多數企業還沒有很好地掌握和運用現代先進的信用管理技術和方法,交易前缺乏客戶資信方面的資料,對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是以銷售為主導,憑主觀判斷做出決策,出現風險后又不能及時加以補救,造成很多不必要的損失。此外,對信用管理的認識也還遠遠不夠,很多企業在談到“信用風險”時,都把責任推到社會,坐等政府建立和完善信用體系,這種認識已經不能適應激烈的市場競爭了。而在發達國家中,企業已將信用管理作為一個非常重要的管理職能在經營管理中加以運用,信用管理部門像財務部門、銷售部門一樣,發揮著重要的作用。

二是應收賬款管理不到位。關于應收賬款管理,許多中小企業已制定了一些相應的管理制度,但是這些管理制度還遠遠不能適應現代企業管理的要求,存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。并且,在信用政策的制定方面,沒有把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來,考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響,對于“促進銷售額增長”和“保持應收賬款合理比重”這樣兩個目標的均衡和一致也兼顧不夠,偏重一個目標而忽視另一個目標的做法常常導致信用營銷戰略的失敗,一些中小企業的管理人員單純追求銷售額增長,給予客戶過于寬松的信用條件,雖然暫時取得了一定的銷售業績,但企業的最終利潤卻沒有增加。因此,只有系統化科學化的應收賬款管理制度,才可以明確企業與客戶的信用關系,分清企業內務部門和各級決策人員的權限和責任,使應收賬款控制在一個合理的范圍之內。

3.社會誠信環境欠缺

由于信用本身具有很強的選擇性,當絕大多數企業都講信用時,少數不講信用的企業就會受到嚴厲的懲罰。但是,當大多數企業不講信用,只有少數企業講信用時,少數講信用的企業只能是單方面受損,在誠信環境較差的情況下,信用的這種外部選擇性表現的更加強烈,因為誠信環境較差表明完全講信用的企業只占少數。目前,我國中小企業圈的商業信用環境的欠缺是一個既定的事實,主要表現在以下兩個方面。一方面,有些債務人違背誠信原則,違約賴賬。一些企業不是沒有能力償還貨款,而是因為試圖用所占用的資金去投資獲得更多利益,這就使得另一方企業的應收賬款增加。這是一種社會道德水準不高、缺乏誠信的表現。另一方面,一些企業對違反誠信經營的行為高度容忍。據中國零點調查公司的一項調查結果表明,有40%的企業經營者對其他企業違反誠信經營的行為采取了高度容忍的態度[4]。這種情況表明,在整個社會道德水準下滑的情況下,我國不少企業即使自己能夠做到誠信經營,但對其他企業的不誠信的經營行為,卻不愿意加以制止。

三、中小企業營銷信用風險的防范措施

美國風險管理學者詹姆斯德阿克指出,“企業的風險管理與其價值創造目標的實現和企業戰略的成功實施之間存在著密不可分的聯系。”建立企業營銷風險控制體系,使營銷風險管理工作融于企業各項管理工作之中,可以從內部消除營銷風險產生的根源,并在營銷風險產生以后快速地進行有效控制。

(一)加強事前預防:降低營銷信用風險的最有效手段事前預防主要是對客戶的資信水平進行調查與分析,以確定合理的信用標準。據國外資料統計,追賬成功率隨逾期月份的增長急速下降,從逾期一個月的93.8%降至逾期24個月的13.6%。從世界范圍來看,商賬追收是企業應收賬款管理的重要手段之一,據統計,世界各國收賬機構每年為債權人追回欠款的數量,超過法律機構追回欠款的數量,約占商業糾紛的60%。但是就算追回了部分應收賬款,化解了經營風險,企業也要為此付出很大的代價。所以對于中小企業來說,在渠道信用管理過程中預防即交易前的信用管理就顯得尤其重要,因為事后的追討措施很可能會讓它們本就不堪一擊的資金體系陷入困境。

1.加強對客戶資信的評估分析。對客戶資信進行調查評估,是客戶管理的重要內容,是防止和降低營銷風險的重要手段。要對客戶進行資信評估,首先要獲得客戶資信評價的各種信息,這就需要做好兩方面的工作:一是建立客戶交易臺賬,對每筆業務往來有詳細記錄;二是對客戶進行資信調查,收集有關客戶經營及資信方面的信息,并對獲取的大量信息進行處理,去偽存真,去粗存精,保證信息的真實、準確和可靠。然后在此基礎上對其履行各種經濟承諾的能力及其可信任程度進行綜合分析和評價,確定客戶的資信等級和信用限度。對客戶的考核與評估體系主要是通過5C評估,包括客戶的品行(Character)、資金實力(Capital)、經營能力(Capacity)、是否有抵押(Collateral)和條件(Condition)五個方面。定期對客戶的5C進行評估打分,按由高至低評出若干個信用等級,根據客戶的信用等級,給予相應的信用政策。對于初次合作的客戶,第一次均不享受公司的信用政策,只有在企業信用等級的評定中留下良好記錄的客戶,才能享有相應等級的信用資格。記錄越良好,賒銷就越大,信用期限也就越長。

2.選擇適宜的結算方式。對于大多數的中小企業來說,往往寧愿冒客戶違約的信用風險,也不愿喪失擴大銷售的可能,這是許多企業在成長過程中的特性。這樣,企業就必須通過其他手段來控制與防范信用風險,其中,依據客戶的資信水平采用適宜的結算方式,即為一種有效的重要手段。如果客戶企業的資信度較低,就應采取安全性高、風險性小的結算方式。如預收貨款銷售、銀行匯票、本票、匯兌、支票結算方式等。如果客戶企業的資信度較高,就可以采取風險比較大的結算方式,以吸引客戶。如委托收款、托收承付、商業匯票和分期收款銷售等。企業應根據客戶的盈利能力、償債能力和信用狀況,選擇相宜的結算方式,簡單地說就是:盈利能力和償債能力強、信用狀況好的客戶,可以選擇風險較大的結算方式,這樣有利于購銷雙方建立起一種相互信任的伙伴關系,擴大銷售網絡,提高競爭能力;反之,對于情況不熟悉的新客戶及信用狀況較差的客戶,則應選擇風險比較小、約束能力強的結算方式。

3.依據企業現狀選擇寬嚴適度的信用政策。一般而言,以下情況可考慮采用寬松的信用政策:企業的庫存過大;產品即將過期;開拓新的市場;推廣新的產品;市場競爭過于激烈;法制環境良好等。以下情況可考慮采用嚴格的信用政策:產品供不應求;市場需求強勁;客戶的特殊規格產品;生產周期長或成本高的產品;微利的產品;法制環境惡劣等。

(二)做好事中控制:控制營銷信用風險的重點環節

1.制定合理的現金折扣及信用期限。在企業營銷過程中風險控制主要是通過給予現金折扣以及改變信用期限來實現的。現金折扣是債權人為了鼓勵債務人提前付款而給予債務人低于發票價格的優惠,包括折扣期限和折扣率。關于信用期與現金折扣的決策分析,企業可以采用差量分析法。即計算方案改變所引起的差量收入與差量成本,以計算差量收益。如果差量收益為正,則方案改變是有益的。

2.加強對應收賬款的跟蹤管理,制定正確的收款策略。企業發生應收賬款,就應制定出正確的收賬政策,積極組織催收。企業制定收款政策應是十分謹慎的,掌握好寬嚴程度,如制定的收款政策過寬,會導致逾期未付貨款的顧客拖延時間更長,對企業不利;收款政策過嚴,催收過急,又可能傷害無意拖欠的顧客,影響企業未來的銷售和利潤。企業在進行應收賬款風險控制的同時,將增加收賬的次數也增加收賬費用,而應收賬款平均回收天數和壞賬損失比率將減少。

因此,企業要根據收賬費用、壞賬損失、應收賬款的平均收回天數三者關系,制定收款策略,始終把握一個原則,就是所花費的收款費用必須小于回收的應收賬款的得益金額,即小于壞帳損失和機會成本的減少數。

3.提取壞賬準備。壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項,由于發生壞賬而產生的損失稱為壞賬損失。提取壞賬準備,是企業防范應收賬款風險,消化壞賬損失的一個有效措施,是穩健性原則在應收賬款管理中的應用。它要求企業在發生賒銷行為時就考慮可能的壞賬準備,并采取一定的方法,按一定比例從有關費用中計提。表面上看,提取壞賬準備金增加了企業的費用,影響了企業的效益,但它能夠分解壞賬損失,以保證企業的生產經營活動的正常進行。反之,如果不提或少提壞賬準備金,,會削弱企業抵御風險的能力。根據我國現行企業財務制度規定,企業可以在年度終了時,按照年末應收賬款余額的3‰～5‰計提壞賬準備金,計入管理費用,提取壞賬準備。有些中小企業對壞賬準備金制度的認識不夠,認為計提壞賬準備很麻煩,既不計提壞賬準備,也不對壞賬進行核銷,更重要的是計提壞賬準備會減少企業當期的利潤,有些企業領導為了顯示其在職時的業績,不愿讓會計人員計提壞賬準備,這樣在無形中加大了企業應收賬款的總額。

(三)強化事后追討:降低營銷信用風險的補救措施

1.未收款催收。未收款是指在雙方約定的、合同規定的時期內未收回的款項。針于這部分款項進行的催收屬于早期催收。對超過約定期限尚未收回的應收款項,根據不同的情況可以采取如下清收方法:第一,派業務人員直接去催收;第二,信函通知、電報電話傳真催收;第三,給予優惠條件;第四,從債務人那里取得一定的有價值的貨物,折價抵償其債務;第五,由債務人劃出一部分應收款項給債權人以抵償自身的債務,但這部分應收款項必須是債權人愿意接受的;第六,爭取債轉股,將應收款項轉為對債務人的投資;第七,向法院要求債務人償還債務;第八,委托討債公司去催收。

2.拖欠款清欠。拖欠款是指未收款未能如期收回,即早期催收失敗所轉成的款項,清欠就是清理欠款,是發生長期拖欠的情況下所運用的一種補救措施。在這個階段就需要有專門的清欠人員在外追蹤貨款,但是,這種清欠是一種事后措施,往往收效甚微,也會增加企業對應收賬款回收的成本。不過如果實施得好的話,對企業來說也會是一線希望。拖欠款清欠要實行“劃片分類、分片包干”的清欠方式,債權不滿一年的,實行“誰銷售,誰清欠”的原則。其次,要采取適應的清欠手段,包括發送“催款通知書”或“法律顧問意見書”、簽訂“還款協議”或簽訂公證還款協議、分年限采用現金比例折扣實現債權、貨物抵款、訴諸法律、組合清欠(即把有“三角債”牽連的企業連在一起解開債務鏈)。最后,還要注意清欠的激勵,實行積極的清欠政策,對專職清欠人員采取按比例提成或進行獎勵的措施。

3.呆壞賬處理。國際上對應收賬款兩年以上視為完全壞賬,一年以上以50%計算為壞賬。按照我國有關規定,企業應收賬款符合下列條件之一的,應確認為壞賬:①因債務人死亡,以其遺產清償后仍然無法收回。②因債務人破產,以其破產財產清償后仍然無法收回。③債務人較長時期內(如超過3年)未履行償債義務,并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。呆壞賬的處理主要由銷售部負責,對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理;進入法律程序處理之前,應按照呆壞賬處理,處理后未有結果且認為有依法處理的必要,再移送公司依法處理。對已經形成的呆賬,在移送公司依法處理前,可以采用以物抵債、債務重組、應收賬款出讓等形式加以處置。

摘要:中小企業營銷過程中信用風險的存在,制約著中小企業的發展壯大。本文對中小企業營銷信用風險的內涵進行了探討,并深入分析了我國中小企業營銷信用風險產生的原因,然后就營銷信用風險的預警和防范提出了相應的對策建議。

關鍵詞:中小企業;信用風險;營銷信用風險;應收賬款

對中小企業而言,機遇和風險是一對孿生兄弟。在激烈的市場競爭中,不存在沒有風險的市場商機,企業的營銷也不可能完全消除和回避風險,企業應在抓住市場商機的同時盡可能地把握營銷信用風險產生的原因,采取有效的防范措施,減少風險發生所造成的損失。因此對中小企業營銷過程中的信用風險的表現形式及其產生的原因和信用風險的規避及防范對策的深入分析和研究將會對我國中小企業營銷有著深遠的意義和影響。

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篇5

關鍵詞：酒店行業；內部控制；風險管理；區域經濟；危機應對

1突發公共衛生事件——肺炎疫情對山東酒店行業影響概述

根據文化和旅游部數據來看，2020年一季度，全國星級飯店7101家，平均出租率22.83%，同比下降53.31個百分點；每間可供出租客房收入為72.58元/間夜，同比下降56.54%；每間客房平攤營業收入為1.49萬元，同比下降53.26%。2020年一季度山東有459家星級飯店，同比減少53家；營業收入11.05億元，同比減少11.88億元，降幅51.81%；平均出租率只有21.72%，同比下降50.01個百分點；每間可供出租客房收入57.28元/間夜，同比下降50.37%；每間客房平攤營業收入1.47萬元，同比下降48.96%。酒店出租率方面，二星級為19.37%，三星級為25.75%，四星級為20.42%，五星級為16.01%。隨著2020年二季度山東大批量企業復產復工，酒店業也逐步回暖，但每個季度收入均未達到同期水平，山東第二、三、四季度酒店業營業收入分別為17.49億元、28.21億元、25.92億元。山東第二季度出租率為38.07%，同比下降31.87個百分點；第三季度出租率53.87%，同比下降12.15個百分點；第四季度出租率為47%，同比下降15.21個百分點。山東酒店業第二、三、四季度每間可供出租客房收入同比分別下降40.57%、20.33%、19.00%。雖然隨著突發公共衛生事件逐步好轉，但是不管是從單個季度還是全年來看，此次突發公共衛生事件對酒店業的影響程度仍舊存在。

2山東省出臺的主要惠民政策

2.1稅收優惠政策。國家在面對此次突發公共衛生事件時，采取的稅收優惠政策主要分為“實體法”和“程序法”兩個方面。簡單來說，“實體法”是指面對這種突發性衛生事件相對應的減征或者免征稅收優惠政策，包括免征增值稅、關稅、增值稅附加、房產稅、城鎮土地使用稅等，特別是對中小企業稅收減征或者免征力度最大；“程序法”是指因突發公共衛生事件可以延期申報或延期繳納稅款等。2.2房租減免優惠政策。面對此次突發公共衛生事件，國有企業需承擔服務山東大局的責任與擔當。2020年3月山東省政府國有資產管委會下發了魯國資財監字[2020]7號文件，文件中指出，要嚴格落實山東省政府辦公廳下發的魯政辦[2020]5號文件關于權屬國有企業需對下游租戶落實租金減免的優惠政策。之后，在《關于加快企業項目全面復工達產的若干政策措施及實施細則》第5條中明確租金減免時間“一季度全免，二季度減半征收”。魯政辦字[2020]77號文件中規定，在上半年租金減免的基礎上，將對中小企業減半征收租金的優惠政策延長至2020年12月31日。租賃經營的住宿業租金費用占比很高，政府出臺的這些優惠政策緩解了企業的經營壓力。2.3貸款優惠政策。面對此次突發公共衛生事件，國家對重點受災行業在企業貸款方面給予了多項補貼與優惠政策。降低貸款利率，鼓勵銀行機構壓降成本費率，確保普惠型小微企業貸款綜合融資成本低于去年同期0.5個百分點；降低政府性融資擔保機構的擔保費率，取消反擔保要求；國有五大銀行開通防控金融服務綠色通道，并推出防控專項信貸政策，加大對受災嚴重的中小企業的信貸力度等。

3酒店業內部控制優化措施

3.1全面預算管理。盡管全國逐漸復工復產，但是對于酒店業沖擊仍然很大，2020年11月27日，中國飯店協會會長韓明在第五屆中國國際飯店大會上指出，10月份餐飲收入增速首次轉正，達到0.8%，第三季度酒店業營業額恢復至去年同期的80%。全面預算管理有利于酒店資源使用效率的最大化，根據國家政策與酒店的經營狀況合理預測收入與產出。優化資源配置，科學、高效地利用資源，避免資源、資金等的浪費，加強預算的管理與監督。突發公共衛生事件期間不能只靠傳統的酒店預算管理方式，需要用更適宜的敏感性預算分析方法來進行預算管理，特別是零基預算管理，在特殊時期建立新的預算管理模式。一要完善預算管理組織架構，預算不僅是某個部門或某個崗位人員的職責，還需要各部門全面配合，協助做好預算相關工作，進一步強化預算決策與預算執行。二要全面、細化預算，進行經營業務預算、資源配置預算、財務預算、風險預算、資金預算等，對于客房收入、出租率、平均房價、Revpar、餐飲上座率等實行零基預算管理模式，并結合彈性預算法，對特殊時期不同銷售量與客房、餐飲成本之間的關系合理編制預算。對人力成本、固定資產折舊、房屋租金、長期待攤費用等實行增量預算管理模式。三要特別注意資金預算，資金鏈是企業的重要命脈，在客房、餐飲收入的基礎上，預測酒店的直接人工成本、餐飲與客房成本，同時做好銷售費用與管理費用預算等，預測酒店的現金余缺，根據企業的規模性質，合理調整企業貨幣資金，利用非常時期國家融資政策幫助企業合理融資，根據行業繁榮程度，跨期綜合平衡企業資金運作，編制短期滾動預算。四要強化預算執行的考評與獎勵機制，將財務指標的執行情況與個人績效相結合，既要縱向與往年指標項對比，也要橫向與同行業相對比，制定合理的適合本企業的獎勵機制。同時，預算管理委員會須定期召開預算執行分析會議，糾正酒店運營執行預算過程中的偏差，通過獎懲等激勵手段幫助企業渡過難關。3.2應收賬款風險管理。目前酒店收入達不到往年水平，加強應收賬款的管理，保證資金鏈的穩定就顯得尤為重要，在工作中主要從以下幾方面著手管理。一是制定一套完善的信用評價體系。合理評估客戶的信用風險，并根據客戶的經營情況隨時更新客戶信用等級，對客戶按照風險等級進行管理，對連續一段時間評估為高風險的客戶予以特別關注，與持續評估為高風險的客戶及時解除合作關系，合理避免客戶信用風險。二是確定合理的賒賬金額及期限。根據客戶的信用度、財務狀況、前期回款情況及消費情況等，確定合理的賒賬金額及期限，同時要加強執行度，任何人不得擅自擴大賒賬金額及期限。比如通過混淆S賬和AR的方式擴大賒賬金額等，如遇特殊情況，及時報告上級領導并按照規定完成相關流程的審批，嚴控賒賬金額及期限。三是限制個人擔保金額及權限。個人擔保能力有限，如果給予個人太大的擔保金額，會給酒店造成較大的風險，可以設置擔保人員范圍，比如只針對中層以上人員發放擔保權限，同時根據個人在公司的任職級別、工資水平、個人信用等確定個人的擔保金額，合理避免因個人擔保能力不足給企業造成的不必要損失。四是加強應收賬款回款考核管理。將應收賬款的清收與個人績效掛鉤，同時明確責任到人，加大考核力度，一方面防止出現應收賬款長期掛賬而無人管理的狀態，形成超期賬款，造成壞賬損失；另一方面責任到人后，可以與客戶始終保持聯絡，避免后期出現客戶失聯，增加清收難度和成本。五是做好事前、事中、事后的管控。對應收賬款實行全過程管理與監督，針對管理過程中發現的問題，及時找出解決方法，增強應收賬款的管控，同時在管理過程中，隨時關注風險，充分做好全鏈條風險分析工作，降低壞賬風險。六是合理控制應收賬款與銷售額的比重。根據酒店的實際情況，分析歷史數據，確定一個比較合理的比重，避免應收賬款占用較大資金，合理保障企業正常運營的資金需求。3.3加強業財融合度。酒店的財務管理工作涉及到酒店的方方面面，而其財務的日常工作缺乏系統性，與業務運營相脫節。國內大部分酒店都缺乏業財融合的專業化、復合型人才，導致業務活動與財務活動獨立運行，財務人員作出的經營分析不能真實地反映企業的經營情況，在突發公共衛生事件期間，以上問題更為凸顯。酒店財務人員要積極地參與到企業經營中，熟悉各業務流程和相關制度，全方位了解企業運營狀況，充分融合財務專業知識，對企業的經營情況作出專業的分析，為高層決策提供可靠的數據支持。同時，完善企業的業財管理軟件，以會計ERP管理流程為核心，逐步融入企業費用支出簽批管理系統、采購管理系統、前臺收入系統，使資金流、信息流得到實時反饋，實現企業信息動態管理，讓酒店能更快、更好地提高資源的利用率，同時降低企業各項風險。3.4采購管理。突發公共衛生事件期間，收入降低，企業為了生存必須節本降費，其中尤為重要的就是對采購成本的控制，降低采購環節的風險點。第一，要全面跟蹤采購質量，完善質量監督體系，對酒店日常采購的蔬菜、水果、肉類、海鮮類等產品實行標準化管理，對大小、尺寸、顏色、產地等制定驗收標準；第二，完善供應商管理體系。通過比價、招標等方式選擇供應商，同時不僅要關注供貨商價格，更要注重貨物品質，加強對供應商的風險評估，建立長期穩定的供應關系；第三，科學合理制定采購清單，結合客流量，選擇最佳采購時間與采購數量，既要滿足日常消耗，也要防止出現采購過度造成的庫存積壓與資金占用問題；第四，加強預付款風險評估，酒店日常采購的原材料很多來自于中小企業與個體工商戶，突發公共衛生事件期間，更要提高對這類供貨商的評估，了解供應商整體的經營情況，防止壞賬或斷貨情況發生，保證資金安全，并做好風險應對措施；第五，利用互聯網信息透明、公開、規范化等優勢，增加網上采購，降低采購成本，提高采購效率，同時也能更好地防止采購人員“吃回扣”等現象的發生。3.5稅務管理。建立稅務管理風險機制。設置稅務管理部門，建立一支稅務工作團隊，參與到企業運營的方方面面，全方位評估企業稅務風險，提出解決方案，降低企業納稅風險；在大型企業中，部分管理者缺乏稅收籌劃意識，公司運營過程中只重視經營銷售業績而容易忽略稅收管理與籌劃工作。而突發公共衛生事件期間，國家出臺多項稅收優惠政策幫助受災嚴重的企業渡過難關，尤其是對酒店、餐飲旅游等中小企業優惠力度較大，企業需要根據新的稅收優惠政策及時作出調整，否則就容易出現稅務風險，同時因為沒有享受到稅收優惠政策而造成資金流失；企業還應將稅務管理納入財務人員業績考核中，從根本上提高財務人員稅收籌劃的積極性，規避稅務風險，不僅可以提高企業抗風險能力，同時還能降低企業不必要的稅務支出；另外，還應加強稅務管理人員的培訓，對國家出臺的各項會計政策變更要迅速反應、理解到位，幫助企業降低稅務風險。

4結語

酒店業作為服務產業，應根據行業發展的要求不斷調整內部控制理念、創新發展，才能使酒店健康發展。內部控制作為企業決策的重要基礎，需要與時俱進，不斷提升管理水平與效率，才能在復雜的經濟環境下提高抗風險能力。

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篇6

公司通過集中戰略規劃、產品研發、市場營銷、物流管理和財務管理等核心職能，實現了公司的集約化經營、集中性研發、規模化生產和專業化協作，促進了公司運營效率和整體經濟效益的提高。

一、主要工作成績

2013年，中國南車長江車輛有限公司財務管理部緊緊圍繞公司年度方針目標和重點工作，以管理提升為契機，以全面預算為抓手，以降本增效為目標，扎實工作，開拓創新，財務管理水平進一步提高，完成了各項預定的工作目標。

（一）以管理提升為契機，全面提高財務管理水平

按照中國南車和公司要求，2013年初財務管理部制定了與公司總分架構相適應的財務管理提升工作目標，內容涵蓋財務預算、資金、財務業務標準化、會計報表、成本費用、價格管理等專項工作，按計劃完成了第一階段和第二階段工作，取得了階段性成果，預算管理持續加強，資金管理成績顯著，物耗成本同比下降，財務報告進度加快，存貨占用有所下降。

在推進管理提升工作的同時，財務人員圍繞公司總分架構和集權管控模式，對預決算、資金、成本、價格、稅務等財務管理經驗進行總結歸納，編撰形成了六篇專業論文，并已集中對外刊載。總結鞏固財務管理成功經驗，有助于今后更好地履行財務管理各項職責，更好地提升公司經濟效益。

（二）以全面預算為抓手，持續加強預算管理

通過季度預算執行情況分析會的形式，持續強化全面預算管理。本著以查找問題為主的原則，財務管理部狠抓了預算執行情況分析，對經營管理中存在的一些突出問題進行了深度分析，為公司決策提出改進意見，包括項目成本管理、子公司虧損、質量損失、業務外包等方面，通過擺問題、查原因、提措施、促整改，進一步強化了公司經營管理，對降本增效起到了積極作用。

（三）進一步落實成本管控的兩個延伸

針對以前成本調整流程不規范，責任判定不明晰等現象，2013年，財務管理部優化了有關工作流程，完善了有關工作要求，明確了有關工作責任。通過成本管理基礎工作的不斷夯實，加強了各單位和各部門成本管理責任，促使各單位各部門提高了降本節支意識，推進了成本管理鏈條向設計、工藝、采購等源頭延伸。

（四）加強了質量損失管理工作，延伸了管理鏈條

質量損失是一種無效消耗，吞噬了企業的盈利空間，而公司目前的質量損失管理薄弱，存在著流程不完整、責任不確定、考核不到位、損失追溯不充分等問題，為了降低質量損失，財務管理部組織召開了加強“質量降損”財務管理工作會議，統一了各部門的認識，明確了要著力解決質量損失責任不明和缺失的問題，利用ERP管理平臺，對發生的每一筆質量損失及其原因分析、責任判定、責任追究等全程監管記錄，加強供方和第三方責任導致的各種質量損失的追索賠償管理，確保追索賠償及時足額到位。公司相關部門對此也引起了高度重視，按照會議精神開始前期啟動準備工作，為形成完整、系統的質量降損體系打下了基礎，確保質量損失控制在公司指標以內。

（五）完善項目成本管理，提高出口產品盈利能力

為提高出口產品盈利能力，確保實現公司經營目標，財務管理部采取了一系列的措施，主要體現制定項目預算，實施利潤導向型的目標成本管理，根據產品生產特點，建立以責任制為中心的成本分解管理體系，推行責任成本制，及時制定下發了項目管理產品成本指標，力促在產品設計及工藝方案完成后組織相關部門開展經濟性評價，結合項目進度和成本目標進行對比，及時掌握成本完成情況，分析成本偏差，積極采取相應措施，完成了預算目標。

（六）強化資金調度，改善籌資結構，財務成本得到有效控制

加強融資規劃，創新融資方式，提升融資能力。根據短期波動性資金需求，以三個月以內的短期融資為主，優化融資結構，努力降低融資成本；充分挖掘和發揮進出口合同融資功能，通過金融機構在海外低息融資節約利息支出；在貸款利率低于現金折扣率的情況下，加強與主要供應商磋商，提前付款取得現金折扣，減少財務費用；此外，按照資金成本最低化原則，適時采取委托金融機構貸款、代融資以及通過中國南車香港公司進口付匯等渠道，節約財務費用。

在復雜的經濟環境下，人民幣對美元匯率變動難以預料，財務管理部將規避匯率風險與海外低息融資相結合，以出口訂單融資為依托，適時與金融機構協商，通過鎖定海外銀行放貸及遠期還貸匯率等措施，既實現了低成本融資，又有效規避了匯率風險。

（七）加強經營性現金流管理，提高盈利質量

加強對現金流量的分析預測，強化對公司現金流量的監控，實施大額資金的跟蹤監控，在全面預算的基礎上精準化資金管理，完善細化資金計劃，按月滾動預測貨幣資金收支，提前籌劃、以收定支、嚴控支出；綜合平衡、合理調度資金，在保證公司經營活動和其他活動所需資金的同時，減少閑置資金，提高資金使用效益；在應收賬款回收管理方面，制定月度清收計劃，指定專人分解、落實清收指標，嚴格執行月度應收賬款績效制度，減少壞賬損失，防范經營風險，及時回籠資金，努力完成經營性現金流指標。

（八）加強價格管理，積極落實“保增長”措施，降低物料采購成本

2013年，財務管理部在貫徹實施最低價中標采購策略的同時，加強了采購標底價的管理，對市場采購的物料，在充分掌握市場行情的情況下，做好與同行業的對標工作，按孰低原則提供標底價；對專供商供應的自備料物料，采取重新核定工藝資料來確定標底價，通過以上措施使標底價更加科學、合理、嚴謹，最大限度的維護公司利益，而嚴格的標底價管理為降低采購成本發揮了重要作用。

隨著公司國際國內市場的不斷開拓，公司投標報價、詢價報價工作量日趨繁重，為滿足營銷需求，財務管理部不斷完善、優化公司產品報價系統，快速反應、精益求精，全年完成對外投標及報價詢價近百（批）次。

（九）加強會計基礎工作，防范財務風險，提高會計工作質量和效率

為切實改善公司會計基礎管理工作，總部對各分（子）公司、分部會計基礎工作進行專項檢查，主要是對照檢查、總結交流、整改提升三個階段，深入檢查了各分子公司會計機構和會計人員、會計核算、會計監督及內部會計管理制度四個方面內容；另一方面對部門領導下達了具體的會計基礎工作檢查方案，通過互檢、自檢，由上向下推動，促使各單位積極整頓會計基礎工作中存在的問題，有效地防范了風險，提高了管理水平。

2013年完成了財務標準化手冊編制工作，工作手冊范圍涵蓋了預算管理、資金業務、采購業務、銷售業務、成本費用、資產管理、財稅業務、財務報告及其他業務九大模塊45個業務項點，并對財務管理部全部崗位職責、財務制度、常用財務表格進行了匯編，同時修訂和完善了相關制度，夯實了會計基礎工作。

（十）加強財務決算管理，快速反映經營結果

財務決算工作是反映企業經營狀況和成果的重要途徑，決算工作的好壞直接反映著企業的經營水平，是對全面預算的檢測手段，2013年，公司決算工作主要突出籌劃進度，將籌劃中重點、難點工作表單化，做到了優化各項財務指標、堵塞管理漏洞，同時全體財務人員加班加點、辛勤工作，克服總分架構下層級多等困難，季度決算報表比股份公司要求提前三天完成，各所屬公司在上報時間、質量均到達預定目標，為經營活動分析奠定了基礎，決算報告通過了會計事務所的驗審，并得到集團公司的肯定。

二、幾點不足

回顧總結2013年以來的工作，中國南車長江車輛有限公司財務管理部雖然取得了不小的成績，但仔細分析，還是存在著一些不足，主要有以下幾點：

第一，目前公司在質量損失管理方面存在著統計不全面、流程不完整、質量責任不確定、責任考核不到位、損失追溯不充分等問題。

第二，去年下半年開始推行成本管理向總部延伸、向工藝設計源頭延伸，但在執行過程中基礎工作不扎實，如何優化目標尚待探索。

第三，在總部架構下對分公司的管理模式有待改進，以便更全面的評價分公司業績，調動積極性，提高管理效率。如某分公司已有非資條件的采購權，仍延用分公司的目標成本管理方式不能全面評價業績。

第四，對銷售部門歸口的銷售費用的約束和激勵方式需改進，現既納入預算管理，也執行營銷提成辦法，建議完善提成辦法。

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公司年度工作計劃一：20xx年，管業公司在集團總公司的正確領導下，經全體員工的積極努力，順利完成了年初制定的各項工作指標，并超額完成了任務，實現了管理和效益的雙豐收。

20xx年，將定位為管業公司"管理升級"年，要穩中求變，穩固基礎管理，強化執行力度，力求創新發展，力爭產值利稅上臺階，管理水平上層次，做好宇龍管業公司的市場定位，確保完成集團公司下達的新各項經濟指標。

20xx年管業公司各項工作總的指導思想是：

以科學發展觀總攬全局，以更新觀念為根本，以搞活機制為手段，以創新管理為基礎，以安全生產為前提，以增長效益為目標，把握機遇，銳意進取，迎難而上，努力把公司建設成為一個團結向上，積極進取，奮發有為的形象工程企業。

20xx年管業公司總的工作目標是：

1、鋼管產量：較上年度的43630噸,提高xx.5%，實現50000噸，爭取突破6萬噸;

2、產品質量：確保在體系規定的97%以上;

3、鋼管銷售：在確保產銷率90%的前提下較上年的44250噸(含臨時銷售)增長30%，爭取實現58000噸;

4、銷售收入：較上年1.849億元增收22%，實現2.25億元，爭取突破2.3億元。

5、利潤指標：實現利潤550萬元，爭取突破600萬元。

6、稅費：完成400萬元。

7、應收賬款：至20xx年年底力爭保持在1000萬以下。

8、安全指標：力爭全年零工傷，杜絕重大事故的發生。

為確保年度工作目標的實現，我們要重點抓好以下幾個方面的工作：

一、確保指標落實，強化績效考核工作。

公司對各部門、各科室實行目標管理、指標考核、責任落實的政策，在公司總體目標確定的前提下，將指標分解落實，層層考核和落實責任。簽訂責任合同，分解落實到基層，使公司員工人人頭上有任務，人人身上有壓力，有壓力才有動力，保證各崗位人員積極投入到崗位工作上去。

二、強化執行力度，完善企業的基礎管理工作。

為了進一步創造良好的經營效果，公司將進一步強化企業基礎管理工作。

1、強化績效考核的責任機制，將公司的各項指標分解落實到各部門、各崗位，實行目標管理、量化考核。

2、重申崗位工作標準，確保執行力暢通，強化公司的基礎管理工作。

3、強化全面管理，公司的各項工作都要通過年度計劃的指導安排去實施。各部門都要通過各自的工作計劃去管理、控制、檢查和落實。

4、加大考核工作力度，優勝劣汰，建設一支素質高、技術過硬，紀律嚴明的員工隊伍。業務員進行業績考核，車間技工進行技術評比，優勝劣汰。

5、建立員工培訓的有效機制，采取"走出去，請進來"的措施，有針對性的開展員工培訓工作;摒棄固有的聘請模式，主動派遣先進人員走出廠門，進行考察學習，培養自己的企業的技術人才，師夷長技以自強。

三、進一步加大經營開拓工作力度，開創經營工作新局面。

1、正視企業內外部環境的變化，積極調整思路，適應市場形勢的發展，在去年打下的基礎上重點投向于省內外大型招標項目。

2、認真研究市場，以市場定策略。

3、加強品牌意識，鞏固市場地位，拉開層次差距，塑造企業形象。(針對華通和富源)

4、加大區域市場開拓輻射的力度，做好自我營銷。

5、提高應收賬款清收力度，加強經營風險防范和控制。

6、確保公司穩定的聯營合作，和伙伴單位保持較好的共贏關系，實現強強聯合，優勢互補。

四、強化生產組織工作，確保合同履約，確保經濟指標全面實現。

1、提高"市場"和"用戶"意識，轉變墨守陳規和按部就班的生產組織觀念。嚴肅生產指揮，嚴密生產計劃，靈活生產調度，提高應變能力，確保生產計劃實施。

2、努力提倡科技興企，鼓勵技術改造，制定相應的激勵措施。

3、積極利用社會資源，選擇既能保證質量和進度、價格又適中的合作伙伴，來加速我們的發展。

4、節能降耗，興舊利廢，降低消耗和費用，努力提高企業經營效益。

5、強化"6S"管理體系的運行，營造先進的企業形象，為集團公司樹立形象標桿。

6、加強對質量、安全的監控，把安全生產放在第一位，安全教育與安全檢查常抓不懈，有章必依，違章必究，對事故責任實行主管領導、車間主任、班組長、事故責任人和相關責任人的聯保措施，逐級簽訂安全責任書。

五、做好成本管理工作，降低成本和費用，降低資本風險。

1、去年讓我們看到了成本控制，節能降耗的明顯效果，今年一定繼續保持切實做好成本核算、增產節約和降低費用的工作。生產部門嚴格執行《生產管理獎懲規定》和《原輔材料消耗管理規定》;業務部門應做好應收賬款的清收工作，降低財務費用。

2、在去年減員增效取得良好效果的基礎上，堅持此策略，降低公司運營成本和人工成本，改進績效，優化人力資源結構，對員工造成一種從業壓力，促使人們自我提高，努力爭先，提高工作負荷與效率，優勝劣汰，提高公司人力資源質量。

3、繼續注意盤活庫存資產，減少資金占壓，節約成本。

七、做好員工培訓，深挖內部潛力。

1、進一步挖掘內部潛力，加大對新員工的培訓力度，使其快速發展，融入團隊;增加老員工的自身壓力，激發其自主積極性，杜絕其懶惰情緒的滋生。

2、善于發現、培養優秀的技術工人，做好人員配置和勞動管理工作，提高生產效率。3、通過企業經營質量和效益的提升，有效留住人才。

八、弘揚企業文化，塑造企業形象。

20xx年公司要通過企業文化建設工作來逐步確立和運用企業精神、企業宗旨以及員工價值取向，以此來提升企業形象，使員工自覺維護企業信譽，增強凝聚力。

1、通過灌輸員工行為規范，確立公司核心價值觀，增強員工對公司的認同感和歸屬感;

2、作好企業文化的宣傳、教育工作，做好企業活動的組織和參與工作;

3、大力倡導在職提高，支持管理和業務工作范圍的研究實踐，鼓勵自學成才，創建一支學習型團隊。

4、做好后勤保障工作，為員工創造一個好的工作、生活環境。

公司年度工作計劃二：根據《物業管理公司發展思路及具體實施方案》的計劃，和公司在20xx年的情況，在綜合考慮研討的情況下，制訂物業公司20xx年的工作計劃。

20xx年，是物業公司致為關鍵的一年。工作任務將主要涉及到企業資質的換級，企業管理規模的擴大，保持并進一步提升公司的管理服務質量等具體工作。物業公司要在殘酷的市場競爭中生存下來，就必須發展擴大。因此，20xx年的工作重點將轉移到公司業務的拓展方面來。為能夠順利的達到當初二級企業資質的要求，擴大管理面積、擴大公司的規模將是面臨最重要而迫切的需求。同時，根據公司發展需要，將調整組織結構，進一步優化人力資源，提高物業公司的人員素質。繼續抓內部管理，搞好培訓工作，進一步落實公司的質量管理體系，保持公司的管理質量水平穩步上升。在工作程序上進行優化，保證工作能夠更快更好的完成。

一、對外拓展：

物業公司到了20xx年，如果不能夠拓展管理面積，不但資質換級會成為一個問題，從長遠的方面來講，不能夠發展就會被淘汰。因此，公司的擴張壓力是較大的，20xx年的工作重點必須轉移到這方面來。四川成都的物業管理市場，住宅小區在今后較長的一段時間里仍是最大市場，退其次是綜合寫字樓，再就是工業園區。按照我公司目前的規模，難以在市場上接到規模大、檔次高的住宅物業。因此，中小型的物業將是我公司發展的首選目標。同時，住宅物業是市場上競爭最激烈的一個物業類型，我公司應在不放棄該類物業的情形下，開拓寫字樓、工業物業和公共物業等類型的物業市場。走別人沒有走的路。在20xx年第一季度即組織人員進行一次大規模的市場調查。就得出的結果調整公司的拓展方向。

經過20xx年的對外拓展嘗試，感覺到公司缺乏一個專門的拓展部門來從事拓展工作。使得該項工作在人力投入不足的情況下，市場情況不熟，信息缺乏，雖做了大量的工作，但未能有成績。因此，20xx年必須加大拓展工作力度，增加投入，擬設專門的拓展部門招聘高素質的得力人員來專業從事拓展工作，力爭該項工作能夠順利的開展起來。投入預算見附表5。

目前暫定20xx年的拓展目標計劃為23萬平方米，這個數字經過研究，是比較實際的數字，能夠實現的數字。如果20xx能夠找到一個工業園區則十萬平方米是較為容易實現的;如果是在住宅物業方面能夠拓展有成績，有兩個項目的話，也可以實現。目前在談的大觀園項目等也表明，公司20xx年的拓展前景是美好的。

二、換取企業資質

按照四川省的有關規定，我公司的臨時資質是一年，將于20xx年5月份到期，有關行政部門根據我公司的管理面積等參數來評審我公司的企業等級。據我公司目前的管理面積，可以評定為四級企業。如果在5月份之前能夠接到一個以上物業管理項目，則評定為三級企業，應該是可以的。所以，企業等級評審工作將是明年上半年的重要工作之一。換取正式的企業等級將更有利于我公司取得在市場上競爭的砝碼。因此，在20xx年第二季度開始準備有關資質評審的有關資料，不打無準備之仗。爭取一次評審過關。

三、內部管理工作：

(一) 人力資源管理：

物業公司在20xx年中設置了兩個職能部門，分別是綜合管理部和經營管理部，今年將新設立拓展部。分管原來經營管理部的物業管理項目的對外拓展工作。同時，在現有的人員任用上，按照留優分劣的原則進行崗位調整或者引進新人才。在各部門員工的工作上，將給予更多的指導。

在員工的晉升上，更注重于不同崗位的輪換，加強內部員工的培養和選拔，帶出一支真正的高素質隊伍。推行員工職業生涯咨詢，培養員工的愛崗敬業的精神。真正以公司的發展為自己的事業。在今后的項目發展中，必須給予內部員工一定的崗位用于公開選聘。有利于員工在公司的工作積極性，同時有利于員工的資源優化。

在培訓工作上將繼續完善制度，將員工接受的培訓目標化，量化，作為年終考核的一個子項。員工進入公司后一年內必須持證上崗率達100﹪。技術性工種必須持相關國家認證證書上崗。20xx年的培訓工作重點轉移到管理員和班組長這一級員工上，基層的管理人員目前是公司的人力資源弱項，20xx年通過開展各類培訓來加強該層次員工的培訓。

(二) 品質管理：

質量管理體系在20xx年開始推行，其力度和效果均不理想。除了大家的重視度不夠外，還在培訓工作上滯后，執行的標準沒有真正的落實。為此，20xx年將繼續貫徹公司的質量體系，為公司通過ISO9000：20xx的認證認真的打好基礎，爭取能夠在20xx年通過認證。

在20xx年2月份以前組織綜合管理部和公司的主要人員對質量體系文件修改，使得對公司更加合適而有效。針對修改版的文件，組織精簡有效的品質管理培訓。對新接管的項目實施項目式的質量體系設計，對單獨的項目編寫質量文件，單獨實施不同標準的質量系統。

20xx年將實施品質管理項目專人負責制，公司每個接管的項目都指定專人配合品質主管從事質量管理工作。包括在該項目的質量內部管理、業主的投訴及處理、管理的資料檔案收集、制作項目質量管理審核報告等。同時，配合項目業主(業主委員會)的需求進行年度的質量管理分析調查，獲得有效的內部管理信息和業主的建議，以便對項目的不合格項進行整改。

20xx年12月擬將進行一次內部質量管理體系審核，將嚴格依照ISO9000：20xx的要素進行，這次內審將是物業公司的第一次品質管理總結會議。

(三) 行政工作：

綜合管理部在20xx年中，未能徹底的起到承上啟下的作用，有一定欠缺。工作有停頓，許多問題沒有細致的落實。在公司和員工之間沒有一個有效的溝通手段，大部分員工對工作情緒低沉，得不到高層主管的工作幫助。為此，在20xx年綜合管理部要加強管理，做好人事、勞資、檔案外聯等各項工作。在公司內設置建議信箱，具體設置在公司總部和各項目處，用于公司員工就公司的現狀和工作生活中的各種問題進行咨詢，由行政主管人員抽專門的時間了解，并回復。同時公司每個季度必須召開一次集體工作會議，或者階段性的質量體系審核。

20xx年物業公司的消耗物品采購將由綜合管理部進行統一采購。采購的形式采取固定供貨商合同制服務，有利于節約成本和規范化操作。每月的20-25號各管理處報下個月的材料采購清單，30-下月3號領取所采購的物資，在有力保障項目處正常運轉的同時，注意費用的有效控制。

20xx年物業公司還要慢慢的溶進四川成都乃至西南的物業管理市場，參加行業協會，參與政府主管部門或者其他單位舉辦的各類專業活動。對四川省的物業管理行業進行理論性的研究，為公司發展指明道路方向，同時也在物業管理行業打下華神物業的烙印。

(四) 企業文化和品牌打造：

華神物業是年輕企業，依托華神集團和四川的大經濟環境發展，華神物業繼承了華神集團了優良傳統，打造企業品牌，鑄造朝氣逢勃的企業文化。在20xx年物業公司將通過舉辦一系列的活動，來鑄造公司的品牌和文化。如：崗位技能競賽、服務水平競賽、籃球賽、棋類牌類賽等，以此加強企業的凝聚力，增強員工的歸屬感，激發員工的工作熱情。嚴肅工作紀律，從細小處做起，如：著統一服裝上班、見面問好、主動為業主提供幫助、下班整理自己的辦公桌等等。再就是舉辦多種多樣的競賽活動，同時積極參與有關物業管理的各種會議和培訓，在業界建立形象。

三、經營管理工作：

20xx年，經營管理部主要工作是在公司已有和新接的各項目中挖掘項目的相關資源進行經營，指導項目部開展經營管理工作。核算項目部的經營情況，根據實際情況和計劃來調控，以達到經濟效益最大化。20xx年的兩個經營項目，在年底都進行了剝離。因此，20xx年經營管理部主要進行物業管理項目的經營工作，兼而尋找新的項目。

四、收支預測：

收入：按照先前的預測，20xx年擴展23萬平方米的管理面積，按目前已經有可能的大觀園項目方案來計算，已經有15萬平方米。年開支72萬，收入74萬，收支相抵，除去不可預見的因素，則該項目持平。若按另外擴展8萬平方米面積，每平方米0.4元計算，則年收入38.4萬。預測利潤率為10﹪，即3.84萬元。綜合計算，若在3月份前進駐大觀園項目則盈利不超過1.5萬元。若在換取企業等級資質后，順利拓展8萬平方米的項目，預算盈利1.92萬元。隨著管理面積的擴大，利用資源可開展多種經營項目，但由于可變性和不可預測性，在此不對此做測算。據此，綜合計算，公司明年總收入24萬(工業園)、74萬(大觀園)、38.4萬(拓展新項目)，共136.4萬元。

支出：工業園管理處全年支出預算22.8萬，大觀園項目全年支出預算68萬，拓展新項目支出預算34.56萬，公司本部支出10.4萬，則全年總支出為135.76萬元。

篇8

A市是區域性重工業城市，工業經濟具有較長發展歷史，基礎雄厚，該市已于2011年工業總產值和主營業務收入雙雙突破萬億元大關，分析該市經濟轉型特點對于把握新常態下工業城市經濟轉型特點具有典型意義。

1.經濟增速放緩，GDP中工業占比降低

經濟新常態下，經濟增長換擋回落，工業城市GDP繼續保持較高增速壓力較大。作為資源型城市的A市經濟正處于轉型期，該市GDP增速由2005年均13.42%左右的高速增長逐步轉變為2014年7.4%的中高速增長。在產業結構上，產業主體逐步由第二產業讓位于第三產業，經濟對于工業增長的過度依賴性將逐漸降低，第三產業比重上升成為長期趨勢。據統計數據顯示，A市第二、三產業占GDP比重由2005年的66.8%、29.1%發展到2014年的55.9%、40.6%，兩者之間的比率之差由37.7個百分點縮小為15.3個百分點。

2.經濟發展內生動力發生轉變

近年來工業城市發展過程中，投資是拉動經濟快速增長的主要因素，經濟的快速增長得益于人口、資源、環境等要素的大量消耗，隨著工業經濟轉型步伐加快，需求主體逐步由投資需求讓位于消費需求，要素與投資驅動的結構逐步向創新驅動轉變。隨著經濟下行和經營風險的加劇，企業投資意愿降低、投資項目減少，投資對經濟的推動作用降低，與此同時社會消費加速增長，A市消費對經濟增長的貢獻率已由2008年末的29.6%提高到2014年末的34.4%，消費需求上升的趨勢越來越明顯。隨著勞動力成本的上升、資源的逐步枯竭和環境污染的加劇，資本的投入難以支撐經濟的長期高速增長，必須將發展的動力由要素、投資向科技創新轉移，努力提高勞動生產率。2014年，A市代表創新型工業的新材料、精細化工、新醫藥、新能源及節能環保裝備等六大戰略性新興產業實現主營業務收入3433.8億元，增長8.76%，增速高于全市平均水平4.51個百分點，工業經濟創新發展步伐明顯加快。

3.工業經濟效益增長遇到較大阻力

工業城市特別是重工業城市，長期以來形成的產業結構偏老、偏重，產能過剩問題相對較為突出，隨著當前“三期”疊加的影響持續放大，產能過剩行業占比偏大的問題更加明顯，隨著國家轉調力度的加大，工業企業不同程度的遇到了市場需求不振、企業資金緊張、生產經營成本偏高等問題，影響了企業效益的持續增長。從2014年末數據來看，A市規模以上工業累計實現主營收入11264.9億元，增長4.25%，增幅同比回落2.95個百分點；利稅1183.4億元，下降7.30%，增幅同比回落9.19個百分點；利潤687.4億元，下降9.80%，增幅同比回落10個百分點。

二、商業銀行支持工業城市經濟轉型面臨的制約因素

經濟新常態的背景下，工業城市經濟增長趨勢性放慢，工業經濟轉型為商業銀行發展帶來了諸多制約因素，致使區域商業銀行的發展由高增長、高利潤常態將讓位于中速增長、市場競爭加劇的新常態。

1.工業企業的兼并重組加劇了金融風險

工業企業是對商業銀行信貸資金吸納能力最強的企業。從當前工業城市發展情況看，經濟結構調整面臨的主要問題是產能過剩，高耗能、高污染行業占比過高，環境保護壓力及成本較大，嚴重影響了經濟可持續發展和生態環境承受能力。結構調整過程中，過剩行業、落后產能的“關停并轉”的力度明顯加大，部分缺乏先進生產技術、核心競爭能力的企業面臨著產業政策、環境治理、市場淘汰等生存危險。該類企業一旦發生經營風險，直接體現為信用風險、客戶資金鏈斷裂的風險、舊有客戶群退出和新型客戶群承接斷檔的風險。隨著各類風險的積聚，商業銀行不良貸款大幅增加，不良貸款清收處置難度加大。2014年末，A市不良貸款余額高達75.08億元，較年初激增22.51億元，不良貸款率也升至2.96%的水平，較年初上升了0.76個百分點。

2.現有產行業結構致使有效信貸需求不足

A市作為重工業城市，以鋼鐵、化工、造紙、紡織、發電、建材、煉油、房地產為代表的傳統產業和支柱產業在經濟發展中占比較大，具有明顯的“兩高一剩”特征。長期以來，商業銀行信貸資源過多集中于此類行業，致使產能過剩行業授信占比較高，2014年末上述行業的信貸總量占比高達23%，受國家產業政策和行業信貸政策限制，增量授信較為困難。與此同時，代表經濟未來發展趨勢的戰略性新興產業、文化創意產業、信息消費產業等新興產業，尚未形成規模較大的客戶群體，企業戶數少，規模小，在目前條件下還不能成為替代傳統產業的主導力量，商業銀行在上述行業的信貸投放的有效增長缺乏必要的經濟基礎和足夠的承貸載體。

3.社會信用體系和相關配套措施尚不完善

當前政府、銀行、企業之間信息不對稱，政府對銀行信貸政策執行的評價體系不完善，企業虛假出資、抽逃資本、財務造假、利用虛假交易套取銀行資金的現象還較大程度的存在，部分中介機構更是參與其中，加上銀行自身識別風險能力不強、績效利益驅動過重等問題，導致部分信貸資金流向了劣質企業，影響了銀行信用的流動性。同時，社會誠信、懲戒體系沒有實現制度化、法制化，社會擔保機制尚未建立，各級政府出資控股的擔保公司相對較少，遠不能滿足廣大企業的擔保需求，企業擔保難的問題長期得不到有效解決。

4.商業銀行資源配置效率不高

隨著商業銀行近年來的高速發展，信貸管理水平沒有跟上信貸規模的加速擴張，信貸投放求大求快，業務發展與風險管理的內在平衡被打破，信貸管理較為粗放，信貸資源配置效率降低。商業銀行歷來具有大企業、大項目的信貸投放偏好，工業企業過度授信較為普遍，對新興工業中的優質項目、成熟型、創新型小微企業投放不足，且小微企業擔保難、融資貴的問題長時間得不到解決。同時，隨著“兩高一剩”行業結構優化和社會風險的加劇，商業銀行更加注重存量客戶中的結構性優質項目，以及居優勢地位的龍頭客戶，其余企業融資將更加困難。近兩年A市信貸投入率逐年下滑，2013年末、2014年末信貸投入增長率僅為9.82%、6.41%，分別較2012年末下降2.41、5.82個百分點。

三、商業銀行支持工業城市經濟轉型的措施建議

面對新常態下工業城市轉型過程中出現的挑戰，商業銀行應結合當地產業結構和行業發展實際，加快實施源頭鎖定、全程跟進、精準高效、扶微扶新、生態金融等服務策略，加大對工業經濟結構調整的支持力度，實現銀行自身與當地經濟的協同發展。

1.主動融入戰略布局，實施源頭鎖定服務策略

工業經濟是國民經濟發展的根基，也是國家產業結構調整、實現創新驅動發展的主戰場，商業銀行要充分發揮金融在經濟結構調整中的引導作用，主動融入國家經濟發展戰略。一是主動實現與經濟發展戰略的有機結合。要始終以服務實體經濟為根本出發點，在信貸投放的行業、項目和客戶選擇方面，加快推進工業經濟結構優化和發展方式轉變，對符合戰略布局的企業給予重點支持，科學制定信貸投放規劃，保持信貸總量合理適度增長。二是主動引導和推動國家戰略布局。要準確把握國家產業結構調整方向，積極主動地調整信貸政策，努力以信貸投向的合理性和前瞻性調整，引導和推動國家經濟發展戰略實現合理布局。三是加大重點戰略行業扶持力度。要依據國家戰略布局需要，持續加大對戰略性新興產業、先進制造業、節能環保以及傳統產業轉型升級等工業領域的信貸支持力度，支持鋼鐵、水泥、造船、紡織、水泥等行業的兼并重組和淘汰落后產能。四是實施“走出去”發展戰略。服務于產能輸出戰略，緊跟對外直接投資步伐，對合理向境外轉移產能的企業，通過內保外貸、外匯及人民幣貸款、債權融資等方式，增強企業跨境投資經營能力。

2.密切關注招商引資，實施全程跟進服務策略

招商引資工作歷來是政府經濟建設的重要課題，隨著工業經濟發展能力的深度挖潛和落后產能的淘汰，工業城市招商引資的力度進一步加大。一是融入政府招商引資全過程。要充分發揮融資優勢和綜合服務優勢，主動親自參與政府招商引資談判、評估、融資、落地全過程，確保政府引進項目符合商業銀行信貸政策，提高項目建設的可行性。二是為政府招商引資提供合理化建議。要充分利用自身信貸投放過程中積累的經驗教訓，對政府招商引資項目的產行業現狀、市場競爭力、技術水平、發展前景做出分析，提出自身專業角度的意見建議，降低招商引資風險。三是加大招商引資項目扶持力度。對于配合政府引進的項目，要充分發揮當地金融主渠道的作用，及時簽訂授信合約，為項目建設提供強有力的資金支持和多元化、個性化的融資服務，以此增加投資者的投資信心，加快項目建設步伐。

3.優化政策資源配置，實施精準高效服務策略

在貸款規模受限的情況下，要堅持“有保有壓、有扶有控”的原則，充分發揮配置資源的基礎性作用，對重點項目、戰略新興產業、縣域經濟和小微企業合理配置信貸資源，確保信貸資源作用最大化。一是提供個性化服務策略。隨著社會經濟的發展，產業結構和消費結構的日益優化和升級對銀行服務提出更高的的要求。商業銀行要立足于“個性化、精準性、時效性”原則，對重點項目和重點客戶組建服務運作團隊，根據客戶需求特征出具綜合服務方案，探索差異化的金融服務模式，突破信貸服務瓶頸，搭建鏈接上下、聯動左右的直接營銷平臺。不斷研發和推出滿足客戶要求的理財業務和滿足大眾客戶要求的特色產品和服務，走一條差異化、集約化、綜合化的道路。二是明確信貸支持重點。要加強與政府重點建設項目營銷對接力度，擴大項目貸款投放，支持重點工業項目建設。同時，多渠道了解重點項目立項信息，按照項目基本情況實行名單制管理，由專人做好進度跟蹤，適時進入實質操作階段。三是密切關注轄內企業的大額融資需求。要靈活運用債務融資工具、銀賃通保理、銀團貸款、股權融資等產品特點，增加客戶大額度、低成本的融資渠道，提升商業銀行的服務層次。四是提供高效率的融資服務。要嚴格保證企業融資的時效性，提高申報資料質量，努力提高審查審批效率，盡可能縮短審批時間，緩解企業資金鏈壓力。

4.加快創新業務模式，實施扶微扶新服務策略

經濟新常態下推進業務經營轉型，加快業務模式的創新，必須著眼結合自身發展實際，推進銀行業務和盈利渠道的多元化，使商業銀行業務特色更加鮮明、優勢更加鞏固、服務更加全面，最終實現從傳統的融資中介向全能型的服務中介轉變。其中扶微扶新服務策略是業務轉型的一大重點。小微企業、創新性企業是國家重點扶持領域，雖然在信貸支持過程中存在較多障礙，但應把該領域作為戰略性支持重點，加大資源傾斜力度，拓展服務支持空間。一是提高對小微企業業務的重視程度。要圍繞核心客戶供應鏈上下游客戶、國家（省）級產業園區、“新三板”等客戶集群，在掌握小微企業全面信息的基礎上，視企業的經營規模和盈利情況，與小微企業建立長期型、合作型、伙伴型的關系，將小微企業作為重要客戶進行營銷、培育、合作。二是簡化信貸審批流程。針對小微企業融資周期長的實際，重新設計小微企業融資產品流程，在風險可控的前提下，可適當放寬準入條件，減少審批程序，縮短審批周期。三是創新抵質押方式。主動開發適合小微企業特點的融資產品，完善財產抵押制度和貸款抵押物認定辦法，采取動產、應收賬款、倉單、股權和知識產權質押等方式，緩解小微企業抵質押不足的矛盾，提高小微企業信貸融資產品比重，切實加大小微企業融資支持力度。四是為創新型企業提供融資便利。加快服務機制創新，逐步完善創新性企業風險定價、考核激勵、貸后管理、信息通報等工作機制，對創新性企業簡化辦貸流程，提高辦貸效率，建立為該類企業提供融資服務的長效機制和服務平臺，降低創新性企業融資準入門檻。五是充分發揮業務創新后發優勢。吸取國際先進銀行在面對類似情況時的經驗，并結合我國金融的特點和客戶結構，在經營理念、業務轉型、風險管理方面進行全方位創新活動，全面提高金融創新的水平。

篇9

同志們：

倍受全市社會各界關注的國有糧食購銷企業改革工作，在省和長春市委、政府的正確領導下，經過全市各有關部門、各鄉鎮以及糧食系統的廣大干部職工的共同努力，歷時四個多月時間，已經全面完成了職工競聘上崗、富余人員分流等各項工作，邁出了關鍵性的一步，取得了階段性的重要成果。下面，就前段糧改工作情況和下一步工作重點，我講以下兩個方面意見：

一、前期糧改工作的簡要總結

我市的前期糧改工作從2004年11月15日動員大會正式開始，到2005年3月25日企業法人治理機構全部產生基本結束，大體經歷了四個階段。第一個階段是前期準備階段。省和長春市糧改工作動員會議召開以后，我市的糧改工作進入了前期準備階段。首先是層層成立了糧改領導組織，為糧改工作的順利推進提供了強有力的組織保障。其次是組建聯絡指導組，全市抽調了28名副局級以上干部和28名鄉局級后備干部組成28個聯絡指導組，經過短期培訓后，深入到基層企業指導糧改工作。第三，起草制定了《A市進一步深化糧食流通體制改革實施意見》、《A市國有糧食購銷企業富余人員分流方案》，并結合我市實際，制定了相關配套文件以及糧改政策解答，為我市糧改工作順利推進提供了可靠的政策依據。第二個階段是宣傳動員階段。去年11月15日，全市召開了糧改動員大會，標志我市的糧改工作進入了操作階段。各級黨委和政府都把糧改作為一項全局性的重要工作放在突出位置來抓，各鄉鎮的黨委書記、鄉鎮長高度重視和關注糧改工作，親自坐陣糧庫安排部署。由于這些年來各購銷企業的經營狀況較好，職工的各方面利益得到了較好的保證，職工對企業的依賴心理十分嚴重，對改革有抵觸情緒，基本上是不理解、不接受。因此，在糧改動員會以后，各單位都加大了宣傳工作力度，深入宣傳糧改政策精神，層層發動，廣泛動員。通過一系列行之有效的思想發動，使職工的心理承受能力不斷增強，廣大職工對改革的重要性、必要性、緊迫性逐步有了一個正確的認識，也逐步從抵觸情緒中轉變過來，以正確的認識來理解改革，以積極的心態來對待改革，以自覺的行動來參與改革，從而為糧改的順利進行奠定了重要思想基礎。第三個階段是穩步實施階段。我們按照既定的方針，嚴格履行糧改的各項程序，在企業領導班子產生、會計委派、職工競聘上崗、富余人員分流工作中，堅持公開透明的原則，每個程序、每個環節都認真按照方案和實施細則進行操作，真正做到了公平、公正、公開、透明，在上訪職工當中，沒有一人是因為競聘上崗不合理而來上訪的。這一階段的工作時間跨度較大，有些工作是在其他階段結合進行的，這一階段的工作主要抓了五個重點環節。一是加強了企業黨支部班子建設。根據改革需要，調整了企業黨支部班子，對于缺額人選采取全系統公開推薦的方式配齊配強，為企業的改革和穩定奠定了組織基礎。二是全力抓了穩定工作，加強了企業的“四防”安全工作，確保了糧改期內“不出事故、不失火、不死人”，特別是認真接待職工上訪，綜合運用思想工作和法律手段，有效地維護了職工隊伍的思想穩定。三是按照公正、公開、公平的原則，組織職工競聘上崗。四是按政策進行富余人員分流。五是通過民主推薦、組織考核的方式產生了企業法人治理機構，今天糧食局已經和法人代表簽定了責任書。第四個階段是政策兌現階段。職工競聘上崗結束以后，因為糧改資金嚴重不足，不能及時到位，我市的糧改工作陷入了停滯狀態。市委、市政府有關領導多次親自找省、市領導及有關部門協調，為最終解決糧改成本問題起到了關鍵作用。糧食、財政的有關領導多次協調省、市糧改辦、財政部門，通過大量艱苦不懈的協調和爭取，贏得了各方面的理解和支持，使糧改所需資金最終得到了解決。春節前，省里下撥的糧改資金陸續到位。我們立即組織進行國有糧食購銷企業富余分流人員的政策兌現工作。對此，市糧改領導小組召開了專題會議進行部署，糧食、財政、勞動、社保以及金融部門都能從維護改革大局出發，全力搞好配合，加班加點，晝夜奮戰，僅用了五天的時間，就基本完成了分流人員解除勞動關系的手續辦理、經濟補償金的發放和拖欠職工工資的補發工作。

截止3月20日，全市國有糧食購銷企業6,907名在冊職工全員解除勞動關系，全部辦理了解除勞動關系手續，發放經濟補償金5,860.4萬元。其中：春節前辦理完解除勞動關系手續的有5620人，占職工總數的81.4％；發放經濟補償金4,450.9萬元，占經濟補償金總數的75.9％；發放拖欠職工工資1,532萬元，補繳拖欠社保養老保險費2,221萬元，占拖欠養老保險費的50％；補繳拖欠社保失業保險455萬元，占拖欠失業保險的百分之百；補繳醫保中心醫療保險300萬元。全市競聘上崗職工709人，占職工總數的10.3％;安置按政策不予辭退的職工402人,占職工總數的5.8％，其中：干部22人，因工致殘人員、傷殘軍人33人，內部退養人員285人，其它人員62人。全市富余人員分流工作基本完成。

我市國有糧食購銷企業改革之所以能夠邁出比較堅實的一步，這主要得益于各級黨委、政府的高度重視和正確領導；得益于省、市有關部門的大力支持和精心指導；得益于糧食、勞動、財政、公安、、社保以及紀檢監察、組織、人事、宣傳、工會等有關部門的緊密配合和通力合作；得益于全市糧食系統干部職工對糧改工作的理解和支持。總結前段的工作，主要有以下幾點體會：

1、各級領導高度重視、靠前指揮是確保糧改順利進行的政治保證。糧改伊始，市委、市政府一班人就清醒的認識到，國有糧食購銷企業改革雖然是大勢所趨，但是要想在短時間去解決已經積累了50多年的歷史問題，一次性分流近6,000名企業富余人員，肯定是一場硬仗，要想完成這個硬任務，必須把糧改作為一項全局性的重要工作，放在突出位置來抓。市委、市政府的主要領導高度重視糧改工作，每到關鍵階段，都有明確的指示和具體要求。糧改期間，市委書記高鳳昌同志在中央黨校學習，多次打電話詢問糧改的進展情況，并提出指導意見。市長張煥秋同志在家主持工作，在糧改的每個關鍵環節都要親自主持召開糧改領導小組會議或常委擴大會議，研究部署糧改工作。市委副書記馮耀實同志，市委常委、政法委書記宋蔭卓同志，副市長楊國奇同志親自坐陣，主持糧改日常工作。自11月15日至春節前這段時間，先后召開70多次會議對糧改工作的每一個環節，每個步驟都精心策劃、精心研究、精心組織。市里五大班子其他領導對糧改工作都非常重視，給予了極大的支持。在糧改進行到職工競聘上崗、富余人員分流的關鍵階段，提供了大量領導力量，深入到基層，每個重點企業都有市級領導包點，他們不辭辛苦，幫助企業研究實施方案、審核競崗人員資格、耐心細致的做下崗職工的思想工作。各鄉鎮的黨委書記、鄉鎮長充分發揮糧改第一責任人的作用，經常深入到轄區糧庫，幫助企業解決糧改中遇到的實際困難。同時，我市糧改工作也得到省、市政府、糧食、財政等部門的高度重視和大力支持，尤其是長春市李偉副市長、糧食局趙貴軍局長、李樹華副局長，多次來A市指導糧改工作，幫助協調解決糧改資金，破解難題。可以說，正是因為有各級黨政領導對糧改工作的高度重視做保證，才使我市國有糧食購銷企業改革工作得以順利的向前推進。

2、糧食部門充分發揮職能作用，是確保糧改工作順利進行的重要基礎。我市糧改前一階段工作之所以運行的比較順暢和平穩，在很大程度上與糧食部門充分發揮主觀能動作用、參謀助手作用和協調各方狠抓落實分不開的。一是基礎性工作準備到位。在這次糧改過程中，糧食部門思路清晰，準備超前，工作細致。為了準確掌握各方面的基礎情況，提前組織了“老糧”、“老帳”、“老人”的調查摸底，全市糧食系統從去年3月到5月，分成三個時段，對糧食庫存情況進行了一次全面清查核實，摸清了庫存底數，為糧改鎖定庫存奠定了基礎。7月初，糧食部門又利用近一個月的時間，對全市國有購銷企業的“老帳”進行清理核查，摸清了“老帳”的基本情況。“老人”的調查摸底可以說是動手最早。從2002年底以前，就將附營企業職工分流統計到國有購銷企業人員之中，不但使這部分職工享受到了與購銷企業職工的相同待遇，也為下一步糧食系統附營企業改革減輕了負擔。正是由于糧食部門超前做了大量細致有效的基礎性工作，才使得我市的糧改工作在省、市動員部署之后，適時啟動實施，爭得了工作上的主動權。二是關鍵環節精心謀劃到位。政策的宣傳，程序的規范，資金的籌措是這次糧改最為關鍵的三個環節。為了把糧改政策宣傳到每一位職工和家屬，糧食局把我市糧改的一系列配套文件匯編成冊，直接下發到所屬各個企業，并對職工關注的相關政策，會同有關部門，印發了《糧改政策解答》，發到每位職工手中。同時，各基層企業還利用各種形式、各種會議廣泛宣傳糧改政策，做到家喻戶曉。在涉及到職工工齡的認定、競崗的資格條件、應得的經濟補償金、補發的工資、拖欠的各項保費等職工切身利益問題上，及時張榜公布，置于廣大職工的共同監督之下，做到公開透明，陽光作業，保證糧改工作平穩有序的進行，得到了大多數職工群眾的認可。改革成本的籌措和落實，是糧改能否順利進行的關鍵問題，為了有效地解決這一難題，糧食部門從研究利用政策入手，數十次反復算帳，充分挖掘各方面的潛力，多次到上級有關部門爭取，為最終解決糧改資金起到了積極作用。總體來說，我們爭取到的糧改資金是比較寬裕的，全員解除勞動關系的經濟補償金可以全部兌現，拖欠職工的工資、醫療保險、解除勞動關系人員墊付款等所需資金基本可以兌現，可以說，糧食部門在爭取糧改資金工作上作了大量工作。同時，糧食部門在糧改運行過程中的各個關鍵環節上，都能對形勢作出比較準確的分析和判斷，對遇到的問題和困難提出相應的解決辦法，及時的向糧改領導小組和上級主管部門匯報，很好的發揮了參謀和助手作用。三是經常溝通協調到位。糧改是一項復雜的系統工程，不是僅靠糧食部門一家所能完成的，需要方方面面的配合，糧食部門作為這次改革的牽頭部門，不僅能夠充分發揮自身的職能作用、完成大量基礎性籌劃和組織工作，同時還能搞好縱向和橫向的溝通和協調，一方面是經常與省、市行政主管部門和鄰近市、縣保持經常溝通和聯系，就糧改過程中遇到的有關政策問題及時進行協調，以確保能夠準確把握糧改的相關政策和信息，掌握工作的主動權，另一方面是主動與財政、勞動、社保等有關部門溝通和協調，得到各有關方面的支持和幫助，充分發揮糧食部門的改革主體作用，保證了各個環節運行順暢。

3、各部門團結協作，緊密配合是確保糧改順利進行的有力支持。在糧改的實施過程中，各有關部門都能站在全局的高度，從維護改革的大局出發，不論是領導還是一般干部，每一位參與改革的同志都表現出了強烈的事業心和責任感，大家都能樹立全市一盤棋的思想，堅持分工不分家，補臺不拆臺，密切配合，協同作戰，真正做到了一切以改革為重，一切服務于改革，一切服從于改革。勞動局、社會保險局與糧食部門緊密配合。楊佰軍和武鳳和局長全程參與，日夜兼程、連續作戰，在很短的時間里就完成了近7000名職工身份的審核認定、欠繳保費的清理核查和并軌試點所需的各種手續。財政局充分發揮部門的職能作用，財政局長肖志華同志多次向長春市財政局、省財政廳溝通，積極作好糧改資金的協調、籌措和落實工作。同時還加強了對糧改資金使用的監管，做到專戶儲存、專款專用。特別是在經濟補償金和拖欠職工工資發放過程中，財政、金融和糧食部門，通宵達旦，不辭辛苦，指導和組織企業做好資金發放工作，在短短的幾天里，就完成了7000多萬元的經濟補償金和拖欠工資兌付工作，確保了企業富余人員在春節前能夠如期分流。這次糧改除政府有關部門直接參與外，紀檢、組織、宣傳、人事、工會等部門也都全力配合，積極營造良好的外部環境。公安部門、部門全程參與糧改，出人出力，為糧改的順利推進保駕護航。

4、一切從實際出發，根據A市具體情況運籌謀劃是確保糧改順利進行的必要條件。在糧改進程中，我們堅持“無情改革，有情操作，以人為本，善待職工”的原則，在嚴格執行省、市糧改政策一些大的原則前提下，盡量利用政策，爭取政策，在上級政策框架允許范圍內，結合A市實際，創造性的開展工作。一是在基層領導班子產生上，我們采取了先建立基層黨支部，由黨支部領導企業糧改工作，黨支部書記代行法人代表職責，待職工競聘上崗和富余人員分流結束后，由競聘上崗職工在黨支部成員中選舉產生企業法人代表和副職領導的辦法。實踐證明，這種辦法既減少了矛盾，又保護了一批干部。二是在會計委派上，我們采取了現職會計暫時代行會計職務，在糧改中實際考察，職工競聘上崗結束后，經競聘上崗的職工中進行民主測評，合格的再進行委派。三是在職工身份置換上，按照上級要求要全員解除勞動關系，競聘上崗的職工也要辦理解除勞動關系的手續，經濟補償金由企業出欠據，而我們競聘上崗的職工在辦理解除勞動關系的同時，直接發給經濟補償金存款折，競聘上崗的職工經濟補償金，暫由企業保存，待解聘后發放給本人，這樣做雖然多支付了一筆改革成本，但是使競聘上崗的和解除勞動關系的職工在心理上都得到了平衡。四是在補發拖欠職工工資方面，我們采取了糧改前按實際工資支付，糧改后按上級有關規定支付的政策，這樣做雖然多增加了一些改革成本，但是我們也最大限度的保護了職工利益。此外，在養老保險的補繳接續、醫療費的報銷、墊付款的兌付、統籌外補貼的續交等方面，除養老保險以外，其它的款項上級根本都沒列入改革成本里來，這些我們都做了安排，近期內陸續都能兌現。

5、突出抓好穩定工作是確保糧改順利進行的關鍵環節。這次糧改與歷次改革相比，問題和矛盾更加突出，全市涉及改革的人數近7000人，有近6000人面臨下崗重新擇業。下崗職工的心理承受能力和經濟承受能力都面臨著挑戰和考驗，這給穩定和工作帶來了極大的困難，給安全工作帶來許多隱患。要使糧改穩步向前推進，必須創造個安全穩定的工作環境。工作中，我們注意抓了以下幾點：一是抓防范，確保糧食安全。為了防止購銷企業安全事故的發生，糧改之初我們就責承各鄉鎮的主要領導和派出所的干警，先期進駐糧庫，負責糧庫的安全保衛工作，并及時召開了全市國有糧食購銷企業安全工作會議，重點對職工隊伍穩定、安全隱患整改、安全生產、糧情檢查、值班值宿等方面工作進行認真部署，提出了具體要求，明確各自承擔的責任。公安局長劉振華同志親自召開了派出所長會議，部署任務。由于各鄉鎮和派出所認真負責，有的干警甚至吃住在糧庫，各糧庫的領導班子成員也都能夠自覺擔當改革的主角，認真負責的做好本單位各項基礎工作，化解各類矛盾、排除各種隱患，保證了改革期間職工隊伍的思想穩定。整個糧改富余人員分流階段真正做到了不失火、不死人、不被盜、不壞糧，杜絕了各類事故的發生。二是抓難點，妥善處理職工上訪問題。自糧改開始以來，由于職工對有關政策不理解、不接受，每天到市政府、糧食局上訪的職工陸續不斷，一般每天在150人左右，多者達400人以上，持續時間達40多天，在接待上訪職工過程中，我們堅持“曉之以理，動之以情，負之以責”的原則，局和糧食局的工作人員采取了禮貌和理智的態度，以極大的耐心回答職工提出的問題，耐心細致的向他們宣傳和解釋政策。市委副書記馮耀實同志，市委常委、政法委書記宋蔭卓同志、副市長楊國奇同志都親自接待上訪職工，耐心細致的做上訪骨干的思想轉化工作。由于我們做了大量深入細致的思想工作，使大多數上訪職工能夠理解改革、支持改革，上訪的勢頭逐漸減弱，極大地緩解了矛盾，維護了穩定的局面。三是抓重點，幫助困難職工解決實際問題。我們在認真接待和處理職工上訪問題的同時，幫助有困難的上訪職工解決一些實際問題。春節前，市政府拿出5萬元、糧食局籌措2萬元，對100多戶下崗的困難職工進行慰問，幫助他們解決生活上的實際困難。總的來說，我市的穩定工作基本上做到了苗頭發現得早、問題處理得好、矛盾化解得了、事態控制得住，保證了糧改工作的順利進行。

目前，我市國有糧食購銷企業改革邁出了關鍵性的一步，富余人員分流工作取得了階段性的成果，這和在座的各位同志努力工作是分不開的。但是，大家也必須看到，在我們的工作中還存在著一些不盡人意和不夠完善的地方。由于個別單位執行政策有偏差，工作方法簡單，思想工作不到位，引發了一些矛盾和問題，給糧改第一階段收尾工作增加了難度，也給做好穩定工作埋下了一些潛在的隱患。對此，我們要有一個清醒的認識，要繼續發揚前一階段面對困難、勇挑重擔、敢打硬仗的工作作風，一鼓作氣，連續作戰，深入細致地做好工作，善始善終地完成糧改的各項任務。

二、下步重點工作的基本要求

隨著糧食購銷市場化的全面推進，糧食工作面臨新的形勢和任務，各種機遇和挑戰并存，必須全面貫徹落實黨的十六屆三中、四中全會精神，以科學的發展觀統領糧食工作全局，以深化糧食流通體制改革為動力，以促進糧食增產、農民增收、企業增效、糧食市場供應穩定和確保國家糧食安全為出發點和落腳點，努力把糧食工作提高到一個新水平。今年重點要抓好以下幾方面工作：

第一，要繼續加快國有糧食購銷企業改革步伐。加快國有糧食購銷企業改革的步伐，對于更好地發揮國有糧食購銷企業的主渠道作用，適應新形勢下糧食流通和宏觀調控的需要具有十分重要的意義。一是當前要抓緊做好富余人員分流的收尾工作。要繼續加大工作力度，對尚未最終辦理解除勞動關系手續的職工要繼續采取領導包保的方式，逐一做好每個人的思想工作，講清形勢、講明政策、分析利害關系，曉之以理，動之以情，并明確一個具體的時限，使之能夠盡快辦理相關手續，全部徹底、不留尾巴地完成富余人員分流任務；要組織企業與競聘上崗人員重新簽訂勞動合同，確立新型的勞動關系；要妥善做好解除勞動關系人員養老保險關系的接續工作，切實做到身份解除一個，關系理順一個；在做好富余人員分流收尾工作時，要繼續高度重視做好接待工作，認真分析排查各種不穩定因素，有針對性地做好思想工作，確保社會的穩定。二是要著力抓好國有糧食購銷企業經營機制的轉換。要從改革企業內部人事、勞動、分配制度入手，通過建立和完善領導班子目標責任制，職工全員合同制，工資分配激勵制，促進企業經營機制的轉換。做到經營管理者能上能下，人員能進能出，動態管理，優勝劣汰，盡快建立起適應市場競爭需要的新的經營機制，確保企業生存發展有活力、生產經營不虧損、職工生活有保障。三是要超前研究企業產權制度改革工作。要本著超前思考、積極探索、科學謀劃的工作思路，提前搞好企業國有資產的清查和評估工作，為下步產權制度改革提供依據。要立足本地的實際，對現有的企業進行分類排隊，盡可能利用企業場地、庫房及設施等現有的優勢條件，組織對外推介，加大招商引資的力度，積極尋求合作伙伴，推動企業產權制度的改革。要注意了解和掌握國內糧食企業產權制度改革的動向和信息，并適時走出去進行實地學習考察，借鑒外地的成功經驗和做法，結合本地的實際，探索企業重組及組織結構創新的形式，以便待省里產權制度改革的具體政策措施出臺后，及時組織實施。

第二，要加快糧食行政主管部門的職能轉變。在糧食購銷市場化改革的新形勢下，糧食行政管理部門的職能已發生了很大變化。特別是《糧食流通管理條例》的頒布實施，為糧食行政管理部門更好的履行職責，做好糧食流通管理工作提供了有力的保障。一是要盡快更新思想觀念，轉變行政職能。糧食部門要按照《條例》的規定，盡快轉變職能，由過去的主要管理國有糧食購銷企業轉變為管理全社會的糧食經營企業；由過去管理國有糧食企業的一些經營活動改為管理主體的準入和行為規范；由過去的主要采取行政手段管理轉變為依據《條例》進行法制化管理。把法制手段和經濟手段以及必要的行政手段結合起來。同時，也要做好全社會糧食流通的指導、協調和服務工作，做到指導、協調、服務與監管并重，通過指導、協調和服務來加強監管。二是抓緊組建糧食流通管理的執法機構，實現依法管理。要按照省里的要求，抓緊設立監督檢查機構，加大行業監管的力度，逐步建立健全規范有序的監督檢查工作體系，建立健全公開透明的行政執法程序。依照法律、行政法規的規定，對糧食經營活動進行監督檢查。主要是嚴把市場準入關和質量檢驗關，認真做好入市收購資格的審核工作，增強工作透明度，對所有申報經營糧食的企業審核的標準、程序、結果要向社會公布，操作過程要公平、公正，經得起實踐的檢驗。同時，要切實做好對經營者的糧食收購、儲存、銷售質量檢驗檢測工作，確保糧食供應市場的安全。三是要加強全社會糧食流通統計工作。要逐步建立起覆蓋全社會的統計報表體系，依法將從事糧食收購、儲存、加工、批發、零售企業和以糧食為原料的飼料、工業企業等糧食經營者全部納入統計范圍。要通過糧食流通統計，對紛繁復雜的糧食經營活動進行科學分析，確保各項統計數據的科學、客觀和準確，為政府實施宏觀調控和科學決策提供參考依據。四是各有關部門要密切配合，共同做好糧食市場監管工作。糧食部門要與工商、質檢、衛生、物價等有關部門一起，各司其職，各負其責，密切配合，加強協作，切實加強對糧食市場的監管，共同維護糧食市場秩序。

第三，要加強糧食管理搞活糧食經營。加強糧食管理，確保糧食安全，是糧食部門義不容辭的責任。特別是在國有糧食購銷企業改革日益深化的新形勢下，做好糧食管理工作，顯得尤為重要。一是要指導企業做好各類糧食經營管理工作。要加強對庫存政策性“老糧”的管理，將政策性“老糧”與企業自營的市場糧嚴格分開，實行專賬、專貨位管理，保證庫存“老糧”的數量和質量。并按省里的統一部署，有計劃地做好“老糧”處理工作。要高度重視對陳化糧的監管，嚴防陳化糧流入口糧市場，保證糧食市場安全。二是要搞活糧食經營。目前，正處在備耕階段，我市農民手中的余糧大約還有50萬噸以上等待出售，糧食企業要抓住這一有利時機，緊緊抓住大連松源公司這樣有實力的老客戶，采取代收、代烘、代儲的形式組織好糧食收購。對于企業當年新收購的糧食要按照“購得進、銷得出、有效益”的原則，做到庫存新糧不積壓，生產經營不虧損。三是要全力做好“四防”安全工作。糧食安全責任重大，要繼續保持糧改期間安全工作的好勢頭，進一步加大“四防”安全工作的力度，認真抓好安全防火、安全生產以及庫存糧食的日常保管工作，要在總結以往安全防火工作經驗的基礎上，繼續堅持隱患排查制度，形成安全防火的長效管理機制，加大督促檢查工作力度，全力做好安全防火工作。要從加強職工的培訓入手，提高安全意識和防范意識，牢固樹立安全第一，預防為主的思想，對安全生產的每個環節必須嚴格把關，做到不安全不生產，先安全后生產。要堅持實行重大事故責任追究制，采取切實有效的措施，堅決防止各類火災事故、生產事故及壞糧事故的發生，保證糧食安全。四是要認真抓好企業的減虧增盈工作。隨著糧食市場化改革的逐步深入，國有糧食購銷企業依靠政策性補貼生存的日子已經成為歷史。目前企業鎖定的政策性“老糧”的數量已經十分有限。企業要想生存發展，必須轉變觀念，面向市場，在抓好糧食經營上下功夫。要進一步加強企業費用管理，壓縮費用，節約開支。此外，要加大對企業應收賬款的清收力度，組織力量對應收賬款進行清理排查，落實專人清繳，確保企業債權不懸空。要通過采取一系列切實有效的措施，確保改革后的企業在扣除歷史性因素后，絕不再發生新的經營性虧損。

篇10

一、認真執行政策，確保各項指標圓滿完成

㈠、新發放貸款與新增庫存值保持一致。

截止本月，我行累計發放糧油收購貸款XX萬元，累計收購糧食價值XX萬元，用于收購的存款和現金XX萬元，當年新發放糧油貸款與新收購增加庫存值比率達到xx%。

㈡、糧油貸款收回率XX%。

截止本月，我行累計收回貸款xx萬元，其中收回銷售回籠款xx萬元，其它來源收回xx萬元，退耕還林收回xx萬元，實際收回專項補貼應收貸款xx萬元，糧油銷售收入中應收回貸款xx萬元,糧油貸款收回率xx%,高于省行核定指標xx個百分點，同比去年提高xx個百分點。

㈢、貸款利息收回率xx%

截止本月，我行應計貸款利息xx萬元，實際收回貸款利息xx萬元，收息率為xx%，比去年同期上升xx個百分點。

㈣、其它不合理占用貸款及擠占挪用貸款下降xx萬元。

截止本月，我行其它不合理占用貸款xx萬元，較年初下降xx萬元；擠占挪用占用貸款xx萬元，較年初下降xx萬元。

㈤、信貸資金運用率xx%。

1-11月份,按旬平均余額統計計算,我行信貸資金運用率為xx%，高出上級行核定指標xx個百分點。

㈥、企業消化本息掛賬貸款未發生變化。

截止本月未，我行企業消化本息掛賬貸款xx萬元。較年初未發生變化。

㈦、全面完成保險業務。

截止本月我部已完成保險任務，實現保費xx萬元，其中車險xx萬元，財產險xx萬元。

二、嚴格按照規范化管理要求，切實加強信貸基礎工作

一年來，我部人員群策群力，開拓創新，狠抓業務規范化管理，井井有條地把規范化管理要求落到實處，切實提高了信貸管理水平。

㈠、按“控制風險，擇優扶持，全程監管，按期收回”基本原則，并考慮到流轉貸款的新特點、新要求，狠抓貸款投放、庫存監管和收貸收息三個關鍵環節的管理。

首先，在貸款投放上，我部狠抓貸款投放風險管理，采取的具體措施是：⑴嚴密了貸前調查、審查及審批手續。在收購初期制定了《當前收購指導意見》和《收購資金貸款管理暫行規定》，對信貸人員貸前調查的范圍及要求，特別是對企業風險準備金來源調查進行詳細規定，確保信貸調查材料真實有效。⑵及時按上級行要求成立了貸款審查委員會及貸審辦，實現了審貸分離的管理機制。(3)為增進企業法人代表經營管理意識，實行“公貸私抵”---企業法人代表住宅抵押手續，截止本月共辦理抵押貸款xx筆，抵押貸款金額為xx萬元。(4)實行了流轉糧收購最高限價管理辦法。根據省行不同時期下發的信貸支持參考價格，我行及時調整貸款投放標準。四季度，我部先后兩次調整信貸支持價格，水稻由原來堅持xx元/斤調整到xx元/斤；玉米由原來xx---xx元/斤；大豆由xx下調到xx元/斤；超出支持價格的資金由企業自行解決。⑹堅持貸款申請報賬制。信貸員按日核打企業收購碼單，序時登記銀行臺賬，確保收購貸款投放與糧食收購進度相一致。

其次，在庫存監管上，在繼續堅持出庫報告制度和定期查庫制度及倉單管理基礎上，采取了如下作法：⑴明確了今年投放的不同種類貸款形成的庫存糧食要分品種分倉垛單獨保管、單獨核算，不得與“老糧”及其他糧食混放。⑵實行了每日巡查庫存制度。信貸員對新收購糧食每日必須巡查一次，熟悉新糧存放地點，切實做到心中有數。⑶及時設置臨時倉單，對新收購糧食進行倉單管理。⑷健全了庫存核查記錄單及工作底稿的實用性，按期核查庫存，杜絕企業私自銷售及挪用農發行貸款行為發生。

第三，在收貸收息環節上，信貸員及時跟蹤企業銷售活動，確保銷售貨款及時足額歸行。同時按相關規定及時準確地分解相應的貸款本金、利息和費用，跟蹤管理企業銷售賬、商品賬及應收賬款，保證貸款本息及時、足額收回，做到應收盡收。

㈡、明確了各崗位人員職責，制定了本部考核方案、加強了內部管理，規范化驗收取得喜人成績。

㈢、強化基礎管理，發揮服務功能，有效發揮報表、數據在全行業務經營中“晴雨表”的作用。

首先，按時準確上報各類固定統計信貸報表，并根據上級行要求及時完成了2000多份臨時報表的上報工作。大家都知道，臨時報表的特點是要把動態的數據在較短的時間內，及時準確地上報。由于我行業務量較大，業務數據反饋參差不齊，經常給審核、匯總帶來困難。為了不延誤上報，加班就成了家常便飯。“老糧、老賬”， “三查一落實”的認定及審計需要的報表是今年臨時報表的工作重點，進入秋糧收購時期，臨時報表更是與日俱增，平均一天就上報數份臨時報表，而且每個臨時報表都要有說明。據初步統計我部今年形成較有價值的臨時套表200多套，撰寫了近百萬字的各類臨時報表的說明材料。同時按照信貸部提出的臨時性報表要“完整性、及時性、真實性”的管理要求，加強和完善信貸計劃臨時報表檔案化管理，將臨時報表全部裝訂成冊，檔案化管理，真正做到“讓數據說話，為決策服務”的思想，建立健全了信貸計劃、現金計劃、財政補貼等統計臺賬，及時、真實、全面記錄資金信貸計劃管理活動情況，即為今后信貸資金計劃管理提供了依據，也為全行的經營決策提供報務。其次做好信貸人員臺賬、月報等統計分析工作。使其按規定分職責及時準確登記電腦臺賬并匯總形成月報表，并就每個企業的資金使用情況，企業財務狀況，商品銷售等情況，寫出較有質量的購銷企業信貸運營分析報告。

㈣、認真測算信貸資金需求情況，力求準確、及時編制資金計劃。

嚴格資金規模管理,專項貸款規模按筆申請，確保無超規模、無計劃發放貸款現象發生，實時監控資金規模使用情況；加強資金調度，確保資金運用率保持較高水平;嚴格資金頭寸限額管理，堅持提前上報資金需求計劃，小額勤調信貸資金，確保信貸資金及時、足額供應，減少閑置資金占用，確保信貸資金運用率保持在較高水平。

(五）、以業務經營分析要做到“分析致用”為目標，提高分析質量，不斷完善業務經營分析手段。

（六）、以推動現金、利率管理邁上規范化軌道為目標，加強檢查監督，嚴格賬戶管理，認真糾錯改偏。

我部按照年初制度規范化管理要求，按季對轄區內購銷企業的現金使用、利率、商品庫存、銷售情況進行全面檢查。在信貸員自查的基礎上，全年共分四次組織信貸人員開展信貸基礎工作大檢查，并將檢查結果及時向支行作了專題匯報。對在檢查中發現的問題，我部能及時采取措施進行糾錯、改偏，使各項管理措施落到實處。其次做好現金、利率政策的宣傳解釋工作。2004年我行會計科目及存貸款利率均作了重大調整，引起貸款利率政策的相應變化。為了使行信貸人員準確執行貸款利率政策，我部結合（農發銀發［2004］238號文件精神，對每個貸款會計科目的利率執行標準進行了明確，制成表格下發給每個信貸員參照執行，受到信貸人員的普遍歡迎。同時做好利率政策的上傳下達工作，及時與營業部溝通，將利率管理落到實處。今年以來，我部認真執行當地人民銀行和上級行下達的現金投放計劃，自覺做好現金投放工作。嚴格掌握支取現金范圍，按照人民銀行和上級要求認真建好現金分析日報表，分清來源，用途逐日登記；堅持加強大額現金管理，完善內部審批制度,杜絕不合理大額提現；同時,認真執行了賬戶管理規定，加強對開戶企業庫存現金的管理，對收儲企業庫存現金按規定核定了限額。始終把正確貫徹執行各項利率政策作為促進收購資金封閉運行，保證農發行經營成果的一項重要工作來抓。正確執行各項利率政策，按照要求規范操作，較好地發揮了利率的杠桿作用。

三、立足當前，抓好各項階段性工作

隨著糧食流通體制改革進一步深入，農發行信貸工作遇到新的問題和困難，工作重點隨之變化，階段性任務較多較重。我部嚴格按照上級行各文件、會議精神和行務會決議精神，及時召開專題業務研究會議，對相關工作進行詳細布置，經過緊張而高效的工作，圓滿地完成了各項階段性任務。

㈠、結舊轉新，做好資料歸檔和各項結轉工作

對2003年所有文件、報表、臺賬、單據、有關資料等逐一整理分類、裝訂歸檔，達到整齊有序、便于查找的現實效果，為去年的工作打上圓滿的句號；根據上級行的有關規定，認真細致地對信貸月報和項目電報進行結轉，確保數據銜接一致和利于操作，為全年的計劃信貸報表等系列工作打下良好的鋪墊。

㈡、集中開展商品糧油結算資金貸款清理工作，完善信貸監管，堵塞管理漏洞

為了防范和化解信貸風險，提高收購資金封閉管理水平，按照省市分行的統一布置，我部于3月份集中精力、扎實徹底地開展了商品糧油結算資金貸款清理工作，取得了預期成效。我部集中力量逐企業逐筆認真核查企業賬務，不僅包括已反映在各結算資金占用貸款科目中的結算資金占用貸款，還全力清查了是否存在隱含在庫存占用貸款、各類專項補貼占用貸款等各個環節中的結算資金占用貸款，將貸款科目余額與企業貸款占用的實際情況逐一核對，真正做到全面、徹底。通過清理未發現與臺賬和報表不符及結算資金占用貸款反映不準確的項目。

通過本次結算資金占用貸款清理工作，我部加大了對結算資金占用貸款的日常管理力度，根據企業貨款占用情況的變化，及時準確登記臺賬，反映結算資金占用貸款的真實情況，加強我行的相關管理；進一步加強對企業銷售和貨款回籠情況的監管，將從糧食出庫到貨款回籠歸行的全過程嚴格置于我行信貸監管之中，嚴防企業利用貨款結算套取、挪用收購資金，確保我行貨款回籠收貸工作順利完成。

㈢、做好企業信用等級評定工作，為信貸決策提供科學依據

對糧油企業實施統一授信管理，是為了適應糧油購銷市場化，加強糧油貸款管理，更好地防范和控制信貸風險，提高我行信貸管理水平和金融服務水平的需要。我部根據上級行文件精神要求，認真調查核實企業情況，規范操作程序，精確測算企業授信額度，為信貸決策提供科學依據，促使企業進一步樹立信用意識，改善經營管理，優化貸款條件，按照省市行的統一布置，我部于5月份集中力量開展了糧油貸款企業信用等級評定工作，圓滿完成了工作任務，取得了預期成效。

⑴、加強領導，周密組織部署

市分行文件下發后，行長非常重視，召開行務會及時部署此項工作，將其擺上主要工作日程，要求信貸部集中力量按期按質搞好此項工作。分管行長督促指導計劃信貸部全體人員明確分工，各司其職集中開展信用等級評定工作，切實加強了對此項工作的組織領導，提高了對此項工作的認識，形成了行長親自抓，信貸人員具體抓，集中力量搞好工作的積極局面。

⑵、及時宣傳，密切銀企協作

我部將開展信用等級評定工作的有關精神，迅速向相關企業傳達，強調我行嚴格搞好信用等級評定工作的慎重態度。企業信用等級評定是在糧食購銷市場化條件下，農發行衡量開戶企業風險承受能力，實行區別對待、分類管理的主要依據，也是促使企業強化風險承受能力，增強誠信觀念，改善經營管理的主要措施，取得了糧食企業的理解和配合，督促企業積極申請信用等級評定，促進了信用等級評定工作的按期順利開展。

⑶、精心部署，圓滿完成任務

我部嚴格按照上級行的具體要求，將信用等級評定工作作為目前階段性的主要工作，集中力量扎實開展。

①是確定信用等級評定企業范圍。通過學習文件，請示上級行核準，我行將現有十六個糧食購銷企業全部作為授信評定企業，同時增加對密山市冰燈米業有限公司和綠華米業有限公司的信用等級評定。

②是集中力量逐企業開展信用等級評定工作。我們在認真學習、深刻領會有關文件和總行信用等級評定與管理辦法的基礎上，嚴格按照總行規定的統一標準和計算辦法逐企業、逐項目評定打分，并且創造性地設置了復核程序，確保客觀、公正、準確地評定企業的信用等級，真實地反映企業的經營管理、財務狀況和信譽程度，為我行衡量開戶企業風險承受能力、實行信貸準入機制建立基本依據。我們明確職責，細化分工，將報表數據提取、帶入公式計算、電腦錄入數據、按評定標準打分、評分審核、撰寫評估報告、整理資料裝訂成冊等環節工作分階段逐一落實到人，提高效率，形成合力，有效克服了人手少、時間緊的客觀困難，保證了按期按質完成工作任務。通過評定，xx和xx信用等級為A級企業，xx為B級企業，xx等級為C級企業。

⑷、總結經驗，切實加強管理

通過本次信用等級評定工作，我們認識到必須認真落實信用等級評定的有關精神，切實加強企業信用等級管理。要根據此次信用等級評定結果，樹立以客戶為中心的管理理念，按照因企制宜、因企施策的原則，對開戶企業實行分類管理，根據企業信用等級，擇優扶持，實施精品客戶管理。同時加大對糧食加工企業的信貸傾斜力度，支持其做大做強。

㈣、做好“三查一落實”的階段性檢查工作，及時進行賬務處理，提高信貸資產質量。

今年3-8月份，按照總行的統一部署，根據省、市行要求，我們繼續開展了“查企業庫存、查企業財務、查貸款風險和落實貸款管理制度辦法”的活動，在行長和分管行長的組織帶領下，我部克服了時間緊、任務重等許多困難，嚴格按照上級行規定的檢查內容和程序，多次深入企業，集中檢查，核實企業庫存，清查企業賬務，掌握了企業的第一手資料，規范了企業經營管理行為。首先逐筆核查企業會計賬，重點放在現金賬、銀行賬、往來賬以及三項費用、庫存糧油、銷售收入上。二是本著“有倉必到、有糧必查、查必徹底”的原則，核實企業實際庫存，并結合企業的保管賬、實物賬和倉單，搞清庫存的數量、性質、品種、成本和權屬。三是結合賬務和企業實物，綜合分析我行貸款風險。四是現查現糾， 根據xx省糧食局和xx省分行聯合文件《關于轉發國糧調[2004]89號文件的通知》（黑糧計字[2004]30號）文件精神，我行及時與糧食行政管理部門和購銷企業溝通，使銀企雙方嚴格按照有關制度規定，對糧食銷售發生的損失損耗，要隨發生，隨處理，隨記賬。截止到2004年8月未銀企雙方共處理商品擠占挪用及損失損耗xx萬公斤，金額為xx萬元。其中：小麥損耗xx萬公斤，金額xx萬元；水稻損耗xx萬公斤，金額xx萬元；玉米損耗xx萬公斤，金額xx萬元；大豆xx萬公斤，金額xx萬元；其它商品損耗xx萬公斤，金額xx萬元。通過多次庫存核查，有效地化解我行信貸風險，為提高收購資金管理水平打下了堅實的基礎。

㈤、積極配合審計工作，摸清底數，確保全面真實地掌握和反映企業情況

通過此次協同審計、財政、糧食局等部門對企業商品庫存進行清查，共清查出新增商品糧損耗xx萬公斤，金額為xx萬元。其中：小麥損耗xx萬公斤，金額xx萬元；水稻損耗xx萬公斤，金額xx萬元；玉米損耗xx萬公斤，金額xx萬元；大豆xx萬公斤。我部認為此次審計認定，較為全面地反映出企業真實面貌，為下一步新老糧劃段奠定了基礎。現審計結果已報送省審計廳，等待批復后，再由銀企雙方進行賬務處理。

㈥、結合企業陳化糧認定，及時進行銀行臺賬業務調整，使臺賬能真實準確地反映企業商品性質。

2004年10月份，我部抓住企業新認定一批陳化糧時機，組織信貸人員，集中精力對企業的陳化糧鑒定報告單進行審核，及時進行銀行貸款科目調整。將調整結果及時與企業統計、財務報表核對，查找差額原因并及時進行調整。從超期庫存調整到陳化庫存xx萬公斤，金額xx萬元。其中：小麥xx萬公斤，金額xx萬元；水稻xx萬公斤，金額xx萬元；玉米xx萬公斤，金額xx萬元。通過此次調整，解決了以往臺賬與企業陳化糧報表數據不相銜接的問題。至此本月銀行臺賬與企業商品賬及實物庫存中陳化糧數據保持一致，使銀行臺賬真實反映企業商品性質。

四、今后工作打算

㈠、繼續加強對信貸從業人員的管理和教育。

我部認為要提高信貸業務質量，關鍵是提高信貸從業人員的思想素質和業務技能，貫徹“以人為本”的管理思想，做好人的工作，制定合理的學習教育規劃和切實可行的措施，在不影響正常業務工作的前提下，積極開展信貸從業人員的思想政治工作和學習教育活動，整頓思想，增強工作責任心，學習有關規章制度和業務知識，提高業務技能和綜合素質。可借鑒“三講”教育經驗開展類似的學習教育活動，并加強考核，把學習效果與工資、資金掛鉤，努力營造積極向上的學習氛圍。

㈡、從制度入手，不斷提高信貸監管水平。

①是延伸“三個監管鏈條”即從對貸款物質的監管延到企業整個資產的監管，從對倉單庫存的管理延伸到庫存物質變化的動態管理，從對回籠貨款數量的監管延伸到企業資產構成及來源的管理。②是建立企業貸款風險補償機制。要積極引導和監督企業參加財產保險，并按照“多方籌集，權屬不變、銀企共管，專款專用”的原則建立貸款風險金補償機制，用于彌補企業經營性虧損。③是進一步建立和完善農發行內部崗位風險責任制。加大對信貸人員的激勵和約束力度，通過制度約束來增強信貸人員的工作責任心。

㈢、積極參與企業改革，切實防范企業改革不規范帶來的風險。

當前糧食購銷企業進入了以產權制度改革為主要內容的改革新階段，我們面臨著嚴峻的信貸資產保全壓力。我部所管糧食企業正在不同程度的進行改革改制運作，我們對企業的各項變化高度重視，積極參與企業改革改制，認真把握企業改革改制的進程，切實做好信貸風險防范工作。⑴是積極主動參與當地糧食流通體制改革方案的制定，介入企業改革的全過程，引導企業規范操作，杜絕企業借改革之機懸空和逃廢債務。⑵是強化對改制企業的債權管理。對實施重組、兼并、出售等改革措施的企業，要堅持“債隨物走、資產和債務相統一”的原則，及時變更或重新簽訂借款合同和借據，落實好農發行債權，并對改制后的企業要及時進行貸款資格認定，其結果作為信貸支持的依據。⑶是加強企業有效資產抵押擔保工作，嚴格按照有關政策規定開展企業有效資產的抵押擔保，做到操作規范、內容完整、要素齊全，確保抵押擔保的合法有效。⑷是加強對企業人員分流資金來源的監督，嚴密監控企業變賣有賬外資產的合理合法性，防范企業將設有農發行抵押債權的資產私自變賣，用于支付企業人員分流費用，督促企業改革成本的落實，嚴防企業套取和擠占挪用收購資金用于改革改制，確保我行資產安全。

㈣、積極化解存量風險。

①是加大促銷力度，化解“老糧”風險。對高價位庫存，凡有省政府促銷政策，同意從糧食風險基金中列支價差虧損補貼的，可實行先銷后補。②是加大督促和協調力度，積極消化財務掛賬，大力清收不合理占用貸款。③是扎實開展企業有效資產抵押擔保工作。④是要切實加強已停貸企業的監管，特別是庫存監管，嚴防企業私自賣糧。⑤是認真做好糧食風險基金的監管，督促風險基金及時足額到位，確保農發行收貸收息目標和糧食企業業務經營的正常運轉。

㈤、完善信貸計劃管理方式。

按照“區別對待、分類指導”的信貸計劃管理要求，研究實施區域信貸政策的新思路、新方法，增強計劃的調控作用，提高信貸資金使用效率，使資金計劃與業務發展緊密結合。同時加強信貸計劃的指導作用，做好信貸資金需求預測，指導收購資金的供應。

㈥、進一步完善審、貸、查三權分離體制，突出風險控制，保全信貸資產。

①是規范貸款審批程序。貸款的審批程序應該堅持前后臺分離的原則，強化審、貸環節之間的相互制約和上下級報告制度。②是嚴格落實貸款責任。貸款調查評估人員，承擔調查失誤和評估失準的責任；貸款審查、決策人員承擔審查、決策失誤的責任；貸款發放人員負責貸款的監管和收回，承擔檢查失誤、清收不力的責任。③是改進信貸風險管理手段。要根據上級行信貸政策、貸款管理辦法的調整情況，及時規范業務操作流程。同時，在風險管理中要重視計算機、網絡等高新科技手段的使用，提高信貸管理的技術含量。④是落實崗位制約、專業檢查、會計監督、稽核監察再監督的“四位一體”監控措施，構建全方位、多層次的內控機制框架。⑤在繼續做好貸款資格認定、信用等級評定、有效資產抵押擔保等風險管理工作的基礎上，通過控制貸款上限與貸款支持的價格上限，嘗試授信管理，推廣風險保證金，探索信用等級管理等做法，有效控制了增量貸款風險。積極與財政配合，促進有關補貼政策的落實，盤活了庫存占用貸款。支持企業改革改制，并督促企業在改革中落實銀行債權，有效保全了存量信貸資產；加強對貸款風險預警、監測與反映，促使信貸資金運營步入良性循環。

今年，我部各項工作雖然取得了一定的成績，但距行領導和上級行的要求還有一定的距離，我們冷靜分析了存在的不足。一是業務規范化管理工作有待進一步加強，要將制度規定全面落實到業務工作的各個崗位各個環節中去；二是業務學習培訓還有薄弱環節，信貸員素質有待進一步提高，以適應不斷變化的新形勢需要；三是由于財政補貼到位率的影響，貸款利息收回率指標的完成還存在難度。

以上問題將是我部以后工作完善和改進的重點，今后，我們將嚴格加強管理，增強培訓力度，高標準嚴要求，在上級行和行領導的正確指導下不斷改進，不斷提高，努力做好各項工作任務。