外資金管理范文10篇

摘要：當前鄉鎮財政預算外資金的管理存在著較嚴重的混亂現象，收支管理缺乏監督約束、管理權限分散、助長了腐敗現象的滋生。加強預算外資金的管理，完善各項規章制度，提高鄉鎮財務管理人員的業務素質，具有重要的意義。

關鍵詞：鄉鎮預算；預算外資金；問題；對策

隨著我國社會主義市場經濟的建立和財稅機制的改革，鄉鎮財力較之于以往有了較大的增長，預算外資金也在不斷增長之中，這一方面給經濟發展注入了活力,促進了各項事業的發展,另一方面由于管理上的滯后,預算外收支活動中存在的問題也日益暴露出來,導致了經濟秩序的混亂,使預算外資金成為違法亂紀、滋生腐敗的溫床。

1當前鄉鎮預算外資金的管理之中面臨的主要問題

1.1鄉鎮預算外資金收支管理缺乏約束監督機制

（1）鄉鎮預算外資金收入管理權分散。鄉鎮預算外資金收入管理權分散在鄉鎮政府的主要領導手中及鄉鎮政府各職能部門的現狀沒有多大改觀。從整體上講鄉鎮預算外資金還沒有納入有序管理的軌道。部門分散管理和缺乏有效的約束機制，助長了部門利益，帶來了收取上的隨意性，從部門變相收費發展到部門內部競相收費。鄉鎮預算外資金收費票據管理乏力。①對鄉鎮預算外資金收費票據管理的重要性認識不足。部分收費單位認為，只要能夠收到預算外資金，用什么樣的收費票據都可以，有的甚至出據白條收費。②收費票據使用不規范。③收費票據管理流于形式，收費票據在登記、發放、管理上不甚嚴密。（2）鄉鎮預算外資金支出管理失控。鄉鎮預算外資金在使用過程中違紀違規現象嚴重。分散在各部門管理的鄉鎮預算外資金使用上存在隨意性、無序性和分散性，大量被挪用于消費性支出，這種現象嚴重地擾亂了財經秩序，違犯了財政法規制度。

編者按：本文主要從預算外資金管理缺位的具體表現；加強和完善預算外資金管理的措施進行講述。其中，主要包括：預算外資金收支管理粗放，部門利益格局尚未完全打破、國家已明確規定應納入預算管理的行政事業性收費和政府性基金，財政仍作為預算外資金管理，致使財政的宏觀調控能力減弱、監督檢查機制不健全，約束軟化，財政監督流于形式、資金征繳模式陳舊、征繳程序不科學，導致部分資金逃避財政監督，形成體外循環盡管近幾年各地都積極推行預算外資金“單位開票、銀行代收、財政統管”的征管體制、相關政策和配套措施缺位，影響了國家財經法規的貫徹落實、深化“收支兩條線”管理改革，積極推進綜合財政預算、積極借助科技手段以及高效、智能的網絡管理系統，徹底改革預算外資金收繳制度、切實完善配套措施和法規建設，努力提高預算外資金的管理效率等，具體材料請詳見：

預算外資金，是指不納入預算管理，但卻用于滿足政府履行其職能需要的財政性資金。我國預算外資金形成于建國初期，改革開放后，特別是市場經濟體制建立以來，政府職能和社會分配格局發生了巨大變化，預算外資金迅速增長，而對預算外資金認識上的滯后和政策、管理手段的缺位，造成預算外資金游離于政府控制之外，并一再膨脹，既扭曲了收入分配結構，分散了國家財力，又滋生了腐敗現象。近年來隨著“收入兩條線”管理改革的實行，逐步縮小了資金規模，增加了政府宏觀調控能力，但仍缺乏具體有效的法規制度以及運行機制的保障，財政管理尚未完全到位。因此，正確認識并解決預算外資金管理缺位，仍是財政管理改革中亟待待解決的問題。

一、預算外資金管理缺位的具體表現

(一)預算外資金收支管理粗放，部門利益格局尚未完全打破

根據財政部《預算外資金管理實施辦法》，各單位應按照財政部門的規定編制預算外資金收支計劃，財政部門按照經費定額和開支標準對該計劃進行審批后，匯總編制年度總計劃。但實際的執行情況是，有些單位沒有收支計劃，財政部門也很難形成規范的匯總預算，只是粗略地按基數增加增長的辦法編制并下達預算外資金收支計劃。具體收入時，有的單位只是將專戶資金一繳了之，沒有具體的資金項目名稱，造成收入來源不清;支出時由于沒有明確的定額標準，資金使用仍處于“以收定支”階段。預算外資金管理粗放，給用款單位擠占挪用資金提供了可乘之機。

(二)國家已明確規定應納入預算管理的行政事業性收費和政府性基金，財政仍作為預算外資金管理，致使財政的宏觀調控能力減弱

隨著經濟體制和財稅體制改革的深化，社會主義市場經濟的發展，社會分配關系的調整，預算外資金得到了快速的增長。它雖然對緩解財政支出壓力、促進經濟發展和社會進步等方面起到了一定作用，但由于預算外資金項目繁多、數額巨大、管理不規范和監督不力等也帶來了一系列的政治、經濟問題，其消極的作用和對社會造成的嚴重危害已引起了社會的普遍關注。本文就如何加強對它的管理和監督作個粗略的探討。

一、預算外資金的弊端

預算外資金是國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和有關法律效力的規章而收取、提職和安排使用的，未納入國家預算管理的各種財政性資金。其主要弊端是：

（一）擴大了收費部門的收入差距，造成苦樂不均。一些職權部門權力大，收費項目多，收費也多，財大氣粗，其經濟實力和社會地位明顯高于其他部門，造成各部門之間相互攀比，千方百計地增加預算外資金的收入，這既是收費帶來的不良后果，也是亂收費現象屢禁不止的一個重要原因。一些部門和單位還把收費當作本部門唯一的或主要的目標，而忽視了政府管理服務職能的發揮，使得政府行為扭曲。收費部門有了充足的收入來源，花錢大手大腳，各項經費支出標準超出國家規定，各種裝備設施、辦公的條件、職工的待遇都高于單靠財政撥款過日子的部門，加劇了收入分配不公，產生了部門之間權力、利益的矛盾沖突。

（二）沖擊財政分配，脫離財政監管。收費單位將資金上繳財政專戶實行收支兩條線，只是象征性地在財政專戶旅游一遍，很快又劃撥回收費單位使用，使收費單位有借口稱其資金是財政撥回的，是經收支兩條線的合法資金。財政部門對劃撥回收費單位的經費又不及時追蹤其支出情況，等于體現政府職能的財政性資金長期在體外循環，這就很不利于集中財力支持基礎產業等方面的發展，削弱了財政分配的主導地位，影響了財政宏觀調控能力。預算外資金脫離了財政監督管理，收支隨意性大，自主性強．變成無人過問的“自留地”或難于解決的“小金庫”，這就成為滋生腐敗的土壤和溫床。

（三）加劇了固定資產投資規模和消費基金雙膨脹。由于缺乏政策引導、制度約束和必要的監督管理，預算外資金在使用方向和范圍上較多地偏向兩個方面：一是用于項目建設和非生產性建設，地方地府一般立足于本地利益，計劃能力和投資重點與國家不一致．缺乏科學性，造成盲目建設、重復建設、非生產性建設比重過高，建設使用效力低下的情況。二是用于本單位自身的日益增長的經費開支，為職工發獎金、搞福利，擴大了個人消費基金，破壞了國家的分配政策和分配秩序，出現非工資性收入高于工資性收入，不直接創造價值的行政事業人員收入遠高于產業工人收入的不合理現象、造成有收費收入和無收費收入部門之間，以及收費多與收費少的單位之間分配不公。

編者按：本文主要從預算外資金管理缺位的具體表現；加強和完善預算外資金管理的措施進行講述。其中，主要包括：預算外資金收支管理粗放，部門利益格局尚未完全打破、國家已明確規定應納入預算管理的行政事業性收費和政府性基金，財政仍作為預算外資金管理，致使財政的宏觀調控能力減弱、監督檢查機制不健全，約束軟化，財政監督流于形式、資金征繳模式陳舊、征繳程序不科學，導致部分資金逃避財政監督，形成體外循環盡管近幾年各地都積極推行預算外資金“單位開票、銀行代收、財政統管”的征管體制、相關政策和配套措施缺位，影響了國家財經法規的貫徹落實、深化“收支兩條線”管理改革，積極推進綜合財政預算、積極借助科技手段以及高效、智能的網絡管理系統，徹底改革預算外資金收繳制度、切實完善配套措施和法規建設，努力提高預算外資金的管理效率等，具體材料請詳見：

預算外資金，是指不納入預算管理，但卻用于滿足政府履行其職能需要的財政性資金。我國預算外資金形成于建國初期，改革開放后，特別是市場經濟體制建立以來，政府職能和社會分配格局發生了巨大變化，預算外資金迅速增長，而對預算外資金認識上的滯后和政策、管理手段的缺位，造成預算外資金游離于政府控制之外，并一再膨脹，既扭曲了收入分配結構

，分散了國家財力，又滋生了腐敗現象。近年來隨著“收入兩條線”管理改革的實行，逐步縮小了資金規模，增加了政府宏觀調控能力，但仍缺乏具體有效的法規制度以及運行機制的保障，財政管理尚未完全到位。因此，正確認識并解決預算外資金管理缺位，仍是財政管理改革中亟待待解決的問題。

一、預算外資金管理缺位的具體表現

(一)預算外資金收支管理粗放，部門利益格局尚未完全打破

根據財政部《預算外資金管理實施辦法》，各單位應按照財政部門的規定編制預算外資金收支計劃，財政部門按照經費定額和開支標準對該計劃進行審批后，匯總編制年度總計劃。但實際的執行情況是，有些單位沒有收支計劃，財政部門也很難形成規范的匯總預算，只是粗略地按基數增加增長的辦法編制并下達預算外資金收支計劃。具體收入時，有的單位只是將專戶資金一繳了之，沒有具體的資金項目名稱，造成收入來源不清;支出時由于沒有明確的定額標準，資金使用仍處于“以收定支”階段。預算外資金管理粗放，給用款單位擠占挪用資金提供了可乘之機。

預算外資金是指不納入預算管理，但卻用于滿足政府履行其職能需要的財政性資金。目前，由于對預算外資金認識上的滯后和政策、管理手段的缺位，造成預算外資金游離于政府控制之外，既扭曲了收入分配結構，分散了國家財力，又滋生了腐敗現象。因此，正確認識并解決預算外資金管理缺位問題，是財政改革中亟待解決的問題。

一、預算外資金管理缺位的具體表現

（一）預算外資金收支管理粗放，部門利益格局尚未完全打破。根據《預算外資金管理實施辦法》，各預算單位應按照規定編制預算外資金收支計劃，財政部門按照經費定額和開支標準對該計劃進行審批后，匯總編制年度總計劃。但實際的執行情況是，有些單位沒有收支計劃，財政部門也很難形成規范的匯總預算，只是粗略地按基數加增長的辦法編制并下達預算外資金收支計劃。收入時，有的單位只是將專戶資金一繳了之，而沒有具體的資金項目名稱，造成收入來源不清；支出時，由于沒有明確的定額標準，資金使用“以收定支”。預算外資金管理粗放，使用款單位擠占挪用資金有了可乘之機。

（二）納入預算管理的行政事業性收費和政府性基金仍作為預算外資金管理，使政府宏觀調控能力減弱。我國由于經濟發展水平較低，一些欠發達省份長期處于財政困難狀況，嚴重制約著經濟和社會的發展。從財政的資金管理看，一方面，預算內資金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些應納入預算管理的資金游離于財政預算管理之外。究其原因：一是收費單位原為自收自支的事業單位，一旦將其收入納入預算管理，就要理順各方面的關系，這不僅要加大各部門的管理成本，而且會突破各自的管理范圍；二是有些行政事業單位的收費收入不能抵頂其正常支出，有些單位甚至還有巨額貸款，改變財政管理方式，就要增加財政負擔加；三是執收單位作為征收主體在認識上存在偏差，擔心納入預算管理后其經費沒有保障，還有一些單位錯誤地認為預算外資金“誰收誰用”，不愿意把專戶資金納入預算管理。

（三）監督機制不健全，約束軟化，財政監督流于形式。目前，預算外資金的管理監督普遍存在重收入輕支出現象，一味強調納入財政專戶資金的管理和繳存比例，忽視了支出上存在的問題。雖然財政部門撥付資金時，根據用款單位上報的用款計劃進行了核定，但財政資金劃出后，用款單位如何使用資金卻不能掌握。同時，由于收費經費化，使部門間存在分配不公、苦樂不均現象。從更深層次看，它還造成財政支出結構不合理，降低了國家基礎設施投資的效率。

（四）資金征繳模式陳舊、征繳程序不科學，導致部分資金逃避財政監督，形成體外循環。盡管近幾年來各地都積極推行預算外資金“單位開票、銀行代收、財政統管”的征管體制，但由于種種原因，一些地區仍處于自存自繳狀態。而預算外資金收入過渡戶的存在，給個別單位截留預算內外收入、坐收坐支預算內外資金提供了可能。另外，由于征繳程序不嚴密、不科學，也容易形成資金體外循環。如一些地方出臺的行政事業性收費屬于省、地（州、市）、縣（市、區）三級預算收入，應按比例納入同級財政預算管理，但具體的征管模式卻是：由地縣基層單位負責收繳資金，由省級部門歸集資金、報批手續，待審批后，再由省級部門按比例逐級返還原單位，然后各自繳入國庫。這種方法雖有利于資金到位，但按級次入庫的資金由于征繳過程涉及多個環節，又沒有采取一定的監督手段，容易形成既不解繳當地國庫，又不納入專戶儲存的體外循環資金。（五）相關政策和配套措施缺位，影響了國家財經法規的貫徹落實。《預算外資金管理實施辦法》規定，行政主管機構可以按照國家規定從所屬企事業單位和社會團體集中一部分管理費。但該辦法對管理費的收取方式、標準、票據使用、支出范圍及資金管理都沒有作出具體的規定，致使一些單位超標準收費、使用不合法票據以及白條收費，進而逃避專戶管理、違規投資，甚至隱瞞收入、私設小金庫等問題時有發生。此外，一些取消的收費項目，但由于沒有及時理順和解決相關單位的經費，致使一些旨在建立政府與民間良性關系、規范行政行為、減輕企業負擔的政策無法落到實處。

隨著經濟體制和財稅體制改革的深化，社會主義市場經濟的發展，社會分配關系的調整，預算外資金得到了快速的增長。公務員之家，全國公務員公同的天地它雖然對緩解財政支出壓力、促進經濟發展和社會進步等方面起到了一定作用，但由于預算外資金項目繁多、數額巨大、管理不規范和監督不力等也帶來了一系列的政治、經濟問題，其消極的作用和對社會造成的嚴重危害已引起了社會的普遍關注。本文就如何加強對它的管理和監督作個粗略的探討。

一、預算外資金的弊端

預算外資金是國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和有關法律效力的規章而收取、提職和安排使用的，未納入國家預算管理的各種財政性資金。其主要弊端是：

（一）擴大了收費部門的收入差距，造成苦樂不均。一些職權部門權力大，收費項目多，收費也多，財大氣粗，其經濟實力和社會地位明顯高于其他部門，造成各部門之間相互攀比，千方百計地增加預算外資金的收入，這既是收費帶來的不良后果，也是亂收費現象屢禁不止的一個重要原因。一些部門和單位還把收費當作本部門唯一的或主要的目標，而忽視了政府管理服務職能的發揮，使得政府行為扭曲。收費部門有了充足的收入來源，花錢大手大腳，各項經費支出標準超出國家規定，各種裝備設施、辦公的條件、職工的待遇都高于單靠財政撥款過日子的部門，加劇了收入分配不公，產生了部門之間權力、利益的矛盾沖突。

（二）沖擊財政分配，脫離財政監管。收費單位將資金上繳財政專戶實行收支兩條線，只是象征性地在財政專戶旅游一遍，很快又劃撥回收費單位使用，使收費單位有借口稱其資金是財政撥回的，是經收支兩條線的合法資金。財政部門對劃撥回收費單位的經費又不及時追蹤其支出情況，等于體現政府職能的財政性資金長期在體外循環，這就很不利于集中財力支持基礎產業等方面的發展，削弱了財政分配的主導地位，影響了財政宏觀調控能力。預算外資金脫離了財政監督管理，收支隨意性大，自主性強．變成無人過問的“自留地”或難于解決的“小金庫”，這就成為滋生腐敗的土壤和溫床。

（三）加劇了固定資產投資規模和消費基金雙膨脹。由于缺乏政策引導、制度約束和必要的監督管理，預算外資金在使用方向和范圍上較多地偏向兩個方面：一是用于項目建設和非生產性建設，地方地府一般立足于本地利益，計劃能力和投資重點與國家不一致．缺乏科學性，造成盲目建設、重復建設、非生產性建設比重過高，建設使用效力低下的情況。二是用于本單位自身的日益增長的經費開支，為職工發獎金、搞福利，擴大了個人消費基金，破壞了國家的分配政策和分配秩序，出現非工資性收入高于工資性收入，不直接創造價值的行政事業人員收入遠高于產業工人收入的不合理現象、造成有收費收入和無收費收入部門之間，以及收費多與收費少的單位之間分配不公。

第一條為加強預算外資金管理，統籌運用預算內外財力，有效發揮預算外資金的作用，促進我省經濟建設和社會事業的發展，根據國家有關法律、法規的規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條預算外資金是指國家機關、事業單位和其他依授權或委托的機構為履行或代行政府職能，根據有關法律、法規和規章的規定，收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。

事業單位和社會團體非代行政府職能，通過市場取得的經營服務性收入，不作為預算外資金管理。

第三條預算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位的自有資金。預算外資金管理實行統一政策、分級管理的原則。預算外資金收入應上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。

第四條各級人民政府必須加強對預算外資金管理工作的領導，負責組織實施有關預算外資金管理的法律、法規；制定并實施本行政區域內有關預算外資金的管理規定；審批本級預算外資金收支計劃和決算；定期向同級人民代表大會報告有關預算外資金收支和管理情況。

第五條各級財政部門是預算外資金管理的職能部門，依法對預算外資金實施管理和監督；會同各有關部門制定預算外資金管理的具體辦法，組織管理財政專戶，審核、匯總、編制預算外資金收支計劃和決算。

各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：

改革開放以來，預算外資金增長較快，對經濟建設和社會事業發展起到了一定的積極作用。但是，近幾年來有的地方違反《中華人民共和國預算法》和國務院的有關規定，擅自將財政預算資金通過各種非法手段轉為預算外資金，有些部門和單位擅自設立基金或收費項目，導致國家財政收入流失，預算外資金不斷膨脹。同時，由于管理制度不健全，預算外資金的使用脫離財政管理和各級人大監督，亂支濫用現象十分嚴重。這些問題不僅造成了國家財政資金分散和政府公共分配秩序混亂，而且加劇了固定資產投資和消費基金膨脹，助長了不正之風和腐敗現象的發生。根據中共中央十四屆五中全會精神，現就進一步加強預算外資金管理作出如下決定：

一、嚴格執行《中華人民共和國預算法》，禁止將預算資金轉移到預算外

各級人民政府要嚴格按照《中華人民共和國預算法》和財政法規的要求，切實加強對財政預算資金和預算外資金的管理，完善對財政資金的監督檢查制度。任何地區、部門和單位都不得隱瞞財政收入，將財政預算資金轉為預算外資金。財政部門要嚴格按照“控制規模、限定投向、健全制度、加強監督”的原則，加強財政周轉金管理。各部門、各單位未經財政部門批準，不得擅自將財政撥款轉為有償使用，更不得設置帳外帳和“小金庫”。財政部門尤其不能設置“小金庫”。

二、將部分預算外資金納入財政預算管理

各地區、各部門要認真貫徹《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于轉發財政部〈關于對行政性收費、罰沒收入實行預算管理的規定〉的通知》（中辦發〔1993〕19號）精神，將財政部已經規定的83項行政性收費項目納入財政預算。

第一條根據《國務院關于加強預算外資金管理的決定》的要求，特制定本實施辦法。

第二條預算外資金，是指國家機關（即國家權力機關、國家行政機關、審判機關和檢察機關，下同）、事業單位、社會團體、具有行政管理職能的企業主管部門（集團）和政府委托的其他機構（以下簡稱“部門和單位”），為履行或代行政府職能，依據國家法律法規和具有法律效力的規章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財政預算管理的各種財政性資金。

事業單位和社會團體通過市場取得的不體現政府職能的經營、服務性收入，不屬于預算外資金，必須依法納稅，并納入單位財務收支計劃，實行統一核算。

第三條預算外資金是國家財政性資金，由財政部門建立統一財政專戶，實行收支兩條線管理。預算外資金收入上繳同級財政專戶，支出由同級財政部門按預算外資金收支計劃，從財政專戶中撥付。

第四條部門和單位在收取行政事業性收費和基金時，應按隸屬關系使用中央和省級財政部門印制或監制的票據，嚴格按照財政部有關行政事業性收費票據管理的規定執行。

第五條本辦法適用于有預算外資金收支活動的所有部門和單位。

中國國企和民企在國際化及向海外市場擴張的同時，也開始著眼于全球性或區域性的資金管理。大部分中國企業進行資金管理的目的在于提高總部對海外業務的監控，集中資金和規避匯率風險。他們希望通過國際性銀行提供的資金管理方案獲取全球賬戶信息、操作當地賬戶、在當地進行收付款、集中控制流動資金及資金回流。

需要全球性資金管理的中國企業主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業。

在海外資金管理方面，中國企業需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優化、網上銀行平臺的操作功能及其系統的安全性、外匯風險的規避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。

鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。

銀行賬戶管理

很多中國企業在全球不同的國家和地區擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業面臨的一大課題。