基金管理范文10篇

一、對基金市場的一些特征的概括

投資基金可謂是我國資本市場上的新興產品。目前市場上總共有封閉式基金54只，開放式基金17只。雖然產品數量上不是很多，但是，這些基金占有的市值卻不容忽視?！盎鹉壳俺钟袃糁颠_到1400多億元,占到目前滬深兩市總市值的10%強,已具有了一定引領市場潮流的力量”（1）。所以，基金的狀況能夠對股市產生重大的影響，因而，投資基金作為一種特殊的金融產品值得我們予以關注。

2002年的基金市場，轟轟烈烈地大擴容，驚天動地的行業虧損，兩者之間形成了鮮明反差。同時，基金市場的走勢之弱，也超出了市場的預期，基金持有人陷入巨額虧損境地。

“2002年的基金市場，是名副其實的基金發展年。截至12月25日，2002年度共發行封閉式基金4只，總募集規模為110億份；發行開放式基金14只，首發募集的規模為447.9億元，兩者合計557.9億元。這個數字超過了2001年底基金市場規模的七成。因而，2002年，是基金市場歷史上的第三次擴容期，也是歷史上擴容規模最大的一個時期。大擴容，預示著大發展。2002年度的基金市場確實是一個發展年。但同時，2002年又是基金市場令人傷心的一年，是名副其實的虧損年。截至2002年12月20日，54只封閉式基金中53只出現虧損，虧損額合計82億元；17只開放式基金，13只出現虧損，虧損額合計18億元。整個行業的虧損，預示著市場預期的年末分紅已成為水中花。由此，基金業已經面臨著有史以來的寒冬。”

二、發行方式及風險分配分析

（一）基金發行概況

一、養老保險基金管理中存在的問題

（一）急于求成的制度轉軌帶來了超重的歷史債務。1995年國務院了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，標志著我國企業職工基本養老保險從現收現付制開始向“統賬結合”的模式轉變。在轉制過程中，由于“老人”和“中人”的退休金權益并沒有以養老金的形式形成積累，于是就出現了“轉制成本”。由于統籌基金無法填補這一缺口，所以我們就采用了混賬管理的模式，統籌賬戶擠占個人賬戶資金，實行個人賬戶的空賬運行。

（二）基金征繳不力導致的新債務。養老保險基金征繳是養老保險制度運行的核心。但基金征繳不足已是不爭的事實，這方面的問題主要表現為以下幾種情況：

其一，基金征繳中的“打折征收”，導致了“新隱性債務”。目前，我國一些地方對社會養老保險繳費采取“優惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國在養老保險繳費年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費少、受益多”的財務失衡狀態，“新隱性債務”正在大面積生成。

其二，社會保險費拖欠、拒繳嚴重，養老保險基金征繳率低，導致供款不足。據國家勞動和社會保障部公布的數據，2001年1月8日全國企業欠繳基本養老保險費千萬元以上的有20余家。國務院體改辦宏觀司2000年5月的相關數據顯示，當時全國累計發生企業欠繳養老金已達376億元。另外，參保不繳費的情況比較嚴重，有的省區高達20%，全國總計達800萬人。

（三）人口老齡化、高齡化趨勢，養老保險基金負擔系數提高。人口老齡化是全球問題。但我國由于人均壽命的延長和計劃生育政策的實施，使得老齡化問題尤為嚴重，并呈現出以下兩個特點：即相對于發展中國家而言，我國的老齡化速度是最快的；相對于發達國家而言，我國是在人均收入水平最低的條件下進入老齡化社會的。所以，我國當前面臨的老齡化形勢最為嚴峻，其對我國養老保險基金財務平衡的沖擊也最為嚴重。

隨著我國人民經濟水平的不斷提高，證券投資、基金管理等名詞越來越被人們所熟知?；鸸芾砉疽渤蔀橥苿游覈洕闹匾a業。目前我國的證券市場處于非常嚴峻的發展形勢。據調查數據顯示，至2016年底，我國基金管理公司高達一百多家，各種類型的基金產品數不勝數，其中公募基金占比高達48.63%，漲幅較大，基金行業經濟趨于穩步走升的趨勢。說明基金管理公司具有良好的發展前景。但市場競爭也在不斷地加劇。這就需要公司提高自身的核心競爭力，引進先進的管理理念，對財務預算進行科學的制定和管理。

一、基金管理公司預算管理的特征

目前我國基金管理公司與其他行業相比具有明顯的特征，主要表現在經營模式、管理內容等行業特征方面以及容易受到國家金融政策的影響[1]。首先，行業特征明顯。普通的企業在進行管理時需要對生產、銷售等方面進行全方位的管理。涉及到原料采購、物流運輸、生產研發等多方面的內容[2]?；鹦袠I則不涉及這些領域，也無法照搬其他行業的管理理念和制度。基金管理公司需要根據企業的發展目標、業務范圍、經營情況等來開展企業的管理，主要為了確保資金安全運轉、提高企業的經濟收益以及企業的管理水平。應根據基金項目來設計預算，對項目進行有針對性的預算管理。其次，政策導向性明顯。我國政府對于市場經濟實施宏觀調控政策，當新的政策時，或多或少都會對金融市場造成一定的影響，給金融行業帶來股市動蕩的局面。所以，金融管理公司在經營管理的過程中，經濟收益容易受到各種因素的影響，無法進行準確的估算。所以金融公司的預算管理工作就顯得尤為的重要。

二、基金管理公司財務預算管理中存在的問題

(一)缺乏先進的預算管理理念。基金管理公司在運行中，主要以經濟收益為主要管理目標，對于預算管理一直難以提高重視度。管理者將管理的重心放在基金產品開發和員工業績等方面。而且很多基金管理公司的管理者對于預算管理缺乏深刻的認識，將其與成本控制混淆在一起，更有甚者認為其與金融管理公司無關，不需要對公司財務狀況進行預算管理。對預算管理缺乏科學的編制計劃，對于相關工作的參與和配合的力度也不夠強，致使預算管理工作在基金管理公司中難以有效的開展。企業領導者對于預算管理工作的認識過于片面，從而削弱了其在企業管理中的重要作用。(二)預算管理過于形式化。很多基金管理公司將預算管理局限在預算編制工作上，并把目標定位在控制企業成本費用上，這就使預算管理工作難以發揮更大的功效。在預算管理方案編制的過程中，由于缺乏對其的重視度，所以難以為其提供更為全面的數據支撐，而是依靠企業的財務數據進行編制。這種情況下就難以使預算管理工作的作用和效率提升，也很難起到應有的管理效益。(三)缺乏完善的預算管理制度?；鸸芾砉九c其他行業相比具有明顯的特征，在經營管理方面具有明顯的差異。所以在公司預算管理方面就需要有針對性的制定方案和管理制度。但是很多基金管理公司沒有對自身企業的特殊性進行深入的分析，就直接將其他行業的管理制度和理念照搬過來，使制度難以在企業管理中落地生根。依照預算管理制度編制的預算難以在金融企業中實行，對于基金管理公司的發展不僅難以起到推動作用，還有可能打亂原有的發展計劃，使預算管理在企業發展中處于艱難的境地。此外，企業的預算管理工作缺乏有效的監管。企業預算資金在結算審批等過程中沒有進行科學的監管，缺乏相關的制度進行規范和制約，很多預算和實際支出之間存在差異的情況發生，卻難以找到有效的負責人。這也是基金管理公司種預算管理中存在的問題。

三、基金管理公司預算管理的有效措施

一、糧食風險基金包干

（一）從1999年開始，中央財政對各?。ㄗ灾螀^、直轄市）實行了糧食風險基金包干。在此基礎上，為了給糧食主產區更大的支持，從2001年開始，中央財政適當增加了對糧食主產區的糧食風險基金補助，由地方包干使用。沒有增加補助的?。ㄗ灾螀^、直轄市），糧食風險基金維持1999年包干基數不變。

（二）糧食風險基金實行包干后，財政部的主要職責是：研究和制定指導性政策；按時撥付中央補助；監管資金的到位和使用；定期向國務院報告糧食風險基金的管理和使用情況等。國家計委、國家審計署、國家糧食局、中國農業發展銀行等部門根據各自職能負責監督糧食風險基金的管理和使用。各?。ㄗ灾螀^、直轄市）人民政府的主要職責是：在中央政策指導下，制定本地區糧食風險基金的具體補貼范圍、補貼標準和補貼方式，以及具體監督管理辦法；應確保地方糧食風險基金及時足額籌集到位；按時撥付糧食風險基金；負責本地區糧食風險基金的具體管理，確保專款專用。

（三）糧食風險基金繼續實行農業發展銀行專戶管理。各?。ㄗ灾螀^、直轄市）財政廳（局）必須在同級農業發展銀行開設糧食風險基金專戶，糧食風險基金必須通過專戶撥付。

二、糧食風險基金籌措

（一）各省（自治區、直轄市）人民政府按政策應籌集的糧食風險基金，要納入地方財政預算，足額安排，不得留有缺口。

投資基金起源于1868年的英國，以其方便投資、專家管理、分散風險、利益共享的獨特魅力，以及在促進證券市場的發展，促進資本形成，優化產業結構，培植新的經濟增長點中的積極作用，受到各國政府和投資者的廣泛關注，得到了迅速發展。

我國的基金業剛剛起步，與之相應的法律法規付諸闕如，監管體制急待完善，相關法律專題研究在理論深度上還十分欠缺。由此導致目前基金業的發展中存在諸多問題，基金實際運作中違規操作現象嚴重，其換手率之高，交易量之大，已經嚴重背離基金自身的特性和穩定股市的初衷，不是理性投資的手段，而完全成為投機者的炒作工具，甚至有專家指出，投資基金是中國未來股市的潛在危機之一。[①]基金管理公司在整個基金運作中處于核心地位，其法律義務之完善是基金立法規范的重心，[②]對于保障基金資產安全、基金業整體的健康穩定發展意義重大，頗值探討。

一、基金管理公司的法律地位

權利義務是法律關系的內容，要研究法律主體的義務，就要先探討法律關系的性質和主體的法律地位。[③]

投資基金（InvestmentFund），是一種由眾多不確定的投資者將不同的出資份額匯集起來，交由專業的投資機構進行操作，所得受益由投資者按出資比例分享的投資方式。換言之，證券投資基金是一種“募集資金，專家經營，代人理財”的投資方式。在美國，這種投資又稱為“共同基金”（MutualFund）,英國稱為“單位信托基金”（UnitTrust）,日本和我國臺灣地區稱為“證券投資信托基金”。[④]其中，專業的投資機構便是基金管理公司。投資基金管理公司，為依據委托管理合同，運用和管理投資基金資產，開展實際投資活動的公司。[⑤]

筆者認為，證券投資基金主體之間法律關系的基礎是由信托契約確定的信托關系。傳統的信托關系當事人分為信托人、受托人和收益人。信托人通過將信托財產所有權轉移給受托人，由后者依據信托契約的規定將運用信托財產進行投資所取得的收益交給收益人。[⑥]作為一種證券化的信托關系，基金信托屬于商業自益信托，即信托人與收益人重合，從而與傳統信托法律關系的三方關系（包括收益人、信托人和受托人）有所不同?；鹬黧w一般包括投資人（亦即收益人、信托人）、管理人和托管人。基金主體的法律關系從整體上而言，表現為三位一體的二元投資基金契約結構模式,即以基金管理公司、托管人為訂約方,投資者為相關受益方的三位一體型態,具體分為內部和外部兩元結構，從外部而言是信托人（收益人）與受托人的信托關系，從內部而言，受托人包括基金管理公司和托管人，基金管理公司和托管人通過簽署托管協議進一步明確他們在履行信托職能上的分工權責關系。

第一條為規范企業年金基金管理機構資格認定工作，根據《中華人民共和國行政許可法》、《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》和國家有關規定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱企業年金基金管理機構，是指從事企業年金基金管理業務的法人受托機構、賬戶管理人、托管人和投資管理人等補充養老保險經辦機構。

第三條從事企業年金基金管理業務的機構，必須根據本辦法規定的程序，取得相應的企業年金基金管理資格。

勞動保障部負責企業年金基金管理機構資格認定。

第四條申請企業年金基金管理資格的機構（以下簡稱申請人）應當按照本辦法附件規定的內容與格式，向勞動保障部提出書面申請。

第五條法人受托機構應當具備下列條件：

摘要:醫療保險基金是群眾的“保命錢”。因此，作為醫療保險管理部門應該加大基金征繳的力度，擴大基金征繳的范圍，壯大基金規模，加強醫療保險基金管理，確保其安全有效運營，做到平衡收支，確保待遇支付，為構建和諧社會，實現可持續發展服務。

關鍵詞:監督；管理；擴面；保障；待遇；支付

醫療保險基金是保障整個基本醫療保險制度正常運轉的基礎，事關參保人員的切身利益，是群眾的“保命錢”。隨著醫療保險覆蓋范圍的擴大，基金管理使用信息的公開化，如何加強醫療保險基金管理，確保其安全有效運營，已成為當前研究的一個重要課題。加強醫療保險基金管理，當務之急應做好兩件事，一是做好外部基金監管，二是加強內部基金控制。通過制定規則、加強監督、信息公開等一系列制約手段來保護參保者的利益，從而為基金管理創造良好的外部環境，以確?；鸢踩\行。

在醫療保險基金管理的過程中，有效的行政監督將對基金運轉方向起到正確的引導作用?！渡鐣ｋU基金財務制度》中明確規定“勞動保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對基金收支和結余情況進行監督檢查，發現問題及時糾正，并向政府和基金監督組織報告?！边@一規定界定了基金監督的主要部門、基金監督的范圍以及基金監督結果的處理過程。

醫療保險制度建立之初，國務院[1998]44號文件就明確提出“統籌地區應設立由政府有關部門代表、用人單位代表、醫療機構代表、工會代表和有關專家參加的醫療保險基金監督組織，以加強對基本醫療保險基金的社會監督”，這項規定體現了基金監管的社會化職能，如何運用好這項職能，對于加強醫療保險基金管理具有深遠的意義，因為這種來自于不同群體的基金監督組織可以從不同的角度審視監督醫療保險基金管理使用情況，促使經辦部門更全面的管理老百姓的“治病錢”。隨著醫療保險覆蓋范圍的擴大，基金管理使用信息公開化作為參保人員有權了解基金收支動向，監督基金使用，以維護自身的利益，這種合理知情權，要求醫療保險經辦部門及時向社會公告基金收支和結余情況，做到基金管理透明化、使用合理化，以便于接受社會監督。因此，筆者認為主要從以下幾個方面入手:

一、擴面征繳，不斷擴大基金規模

第一章總則

第一條為落實《國務院關于推進資本市場改革開放和穩定發展的若干意見》（國發〔2004〕3號），保證商業銀行設立基金管理公司試點工作順利進行，根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券投資基金法》《中華人民共和國中國人民銀行法》《中華人民共和國銀行業監督管理法》以及《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本辦法。

第二條本辦法所稱商業銀行，是指在中華人民共和國境內經中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱中國銀監會）批準設立的國有商業銀行和股份制商業銀行。

第三條本辦法所稱基金管理公司，是指在中華人民共和國境內由商業銀行直接出資作為主要股東、經中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）批準設立、從事基金管理業務的企業法人。

第四條商業銀行設立的基金管理公司，按照《中華人民共和國證券投資基金法》規定的業務范圍募集和管理基金。試點初期，既可以募集和管理貨幣市場基金和債券型基金，投資固定收益類證券，也可以募集和管理其它類型的基金。

第五條中國人民銀行會同中國銀監會和中國證監會，負責商業銀行設立基金管理公司的綜合協調工作。