財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司范文10篇

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司

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營(yíng)業(yè)場(chǎng)所地址：

城區(qū)：*************

鄉(xiāng)鎮(zhèn)：各營(yíng)銷服務(wù)部代辦網(wǎng)點(diǎn)

部門設(shè)置：總經(jīng)理室：負(fù)責(zé)全面工作，

摘要：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是針對(duì)財(cái)產(chǎn)損失、責(zé)任、信用等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)籌的社會(huì)功能型企業(yè)單位，針對(duì)自身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在規(guī)模方向發(fā)展的條件而言，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，在相應(yīng)利潤(rùn)環(huán)境需求中甚至常出現(xiàn)持續(xù)虧損的狀況，這一方面影響了整體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有效貫徹，為社會(huì)職能帶來影響，更導(dǎo)致了財(cái)產(chǎn)資源的大范圍波動(dòng)，為后續(xù)保險(xiǎn)工作的開展帶來了一定隱患。本文根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司績(jī)效的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，以因子分析為主要探索核心，確定現(xiàn)有績(jī)效發(fā)展的問題和解決方案，為后續(xù)工作提供有效的參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；績(jī)效影響；因子分析

1引言

因子分析是指變量群中提取共性因子的統(tǒng)計(jì)技術(shù)，針對(duì)多方面的信息數(shù)據(jù)有明顯對(duì)比參照的條件，特別是針對(duì)波動(dòng)性的數(shù)據(jù)更有直接參照的優(yōu)勢(shì)。其中，針對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在利潤(rùn)上的差異和績(jī)效波動(dòng)方面也具備統(tǒng)籌條件，可提供相應(yīng)變量數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，提供有效的假說依據(jù)。

2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司績(jī)效因子分析的意義

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)化社會(huì)環(huán)境中面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)出現(xiàn)求生艱難的痕跡，特別是針對(duì)中外保險(xiǎn)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更是表現(xiàn)出明顯劣勢(shì)，為整體財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的績(jī)效帶來難以預(yù)料和統(tǒng)籌的影響，更難以把控后續(xù)公司發(fā)展的方向。根據(jù)相應(yīng)績(jī)效影響條件滲透分析因子條件，以降維數(shù)據(jù)化的統(tǒng)計(jì)方式進(jìn)行明確，不但能夠有效定位現(xiàn)有市場(chǎng)環(huán)境中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的實(shí)際績(jī)效影響條件，更能夠在此基礎(chǔ)上進(jìn)行相對(duì)變量的深入分析，并采取有效的措施進(jìn)行補(bǔ)償，為整體財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)環(huán)境中的發(fā)展難點(diǎn)提供有效的解決方案。并且依據(jù)相應(yīng)因子條件，更能夠在現(xiàn)有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，提供具備完善且特色化的服務(wù)功能，為整體市場(chǎng)指標(biāo)體系提供良好參照基礎(chǔ)，并為盈利和資產(chǎn)管理方面的能力提供更具持續(xù)化的優(yōu)勢(shì)。

摘要：“營(yíng)改增”是我國(guó)稅收改革的重要內(nèi)容，“營(yíng)改增”的實(shí)施影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的各個(gè)行業(yè)，對(duì)于我國(guó)稅收體制的完善以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。很多的企業(yè)在營(yíng)改增初期無法很好地適應(yīng)“營(yíng)改增”的變化，在財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常出現(xiàn)各種問題，影響了企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。本文針對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司“營(yíng)改增”財(cái)務(wù)影響進(jìn)行了分析，針對(duì)“營(yíng)改增”對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的不利影響提出了一些改進(jìn)措施，希望能夠幫助企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平，更好地適應(yīng)“營(yíng)改增”后企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)“營(yíng)改增”財(cái)務(wù)影響

1“營(yíng)改增”對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的影響

1.1對(duì)利潤(rùn)的影響。“營(yíng)改增”實(shí)施后財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的稅種發(fā)生了改變，原來繳納營(yíng)業(yè)稅，現(xiàn)在繳納增值稅，這兩種的稅收核算方法不一致，原來公司按照5%繳納營(yíng)業(yè)稅，“營(yíng)改增”以后按照6%的稅率繳納增值稅，從稅率方面分析，稅率有所提升，但是增值稅屬于可以抵扣的稅種，企業(yè)能夠?qū)τ谫?gòu)入的成本進(jìn)行抵扣。“營(yíng)改增”后財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的稅收負(fù)擔(dān)是減少了還是增加了主要看企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的大小。根據(jù)我們對(duì)于目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的成本主要是由銷售成本、管理成本、理賠成本構(gòu)成，理賠成本是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的主要成本。目前很多的理賠成本不允許抵扣，這影響了企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的完整性，導(dǎo)致了企業(yè)增值稅的稅額增加，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)造成了不利的影響。“營(yíng)改增”的實(shí)施增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。目前我國(guó)有些省份的理賠成本能夠作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，這樣的地區(qū)其整體的稅負(fù)明顯低于5%，“營(yíng)改增”的實(shí)施降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。根據(jù)對(duì)于“營(yíng)改增”實(shí)施后財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，原來公司蛀牙是通過降低費(fèi)用實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的增加，現(xiàn)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司更加關(guān)注稅收籌劃以及增值稅相關(guān)的政策，通過利用國(guó)家稅收優(yōu)惠方面的政策提升企業(yè)的利潤(rùn)空間，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。1.2對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的影響。“營(yíng)改增”之后，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)不是非常的適應(yīng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的需要，為了能夠更好地進(jìn)行增值稅的抵扣，企業(yè)需要區(qū)分保費(fèi)收入、理賠支出以及傭金，這樣才能更好地按照科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算企業(yè)的成本，對(duì)于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行核算。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中沒有分別核算企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，不利于企業(yè)更好地適應(yīng)“營(yíng)改增”的改變。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中需要開具增值稅專業(yè)發(fā)票，區(qū)分含稅收入與不含稅收入，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)無法實(shí)現(xiàn)這種需求，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)需要進(jìn)一步改變。另外，“營(yíng)改增”對(duì)于企業(yè)的開票系統(tǒng)以及采購(gòu)系統(tǒng)都產(chǎn)生了很大的影響，企業(yè)想要在“營(yíng)改增”后更好地開展財(cái)務(wù)活動(dòng)，需要針對(duì)這些改變對(duì)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整。作為財(cái)務(wù)人員還需要調(diào)整必要的會(huì)計(jì)科目，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)能夠更好地適應(yīng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)需要，提升財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量。1.3對(duì)業(yè)務(wù)定價(jià)的影響。產(chǎn)品的定價(jià)與企業(yè)的稅負(fù)之間存在緊密的聯(lián)系。“營(yíng)改增”以前營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，產(chǎn)品價(jià)格包含了企業(yè)的稅負(fù)，但是“營(yíng)改增”以后，增值稅屬于價(jià)外稅，稅負(fù)沒有包含在企業(yè)的價(jià)格內(nèi)。因此企業(yè)在銷售的過程中應(yīng)該明確相關(guān)的業(yè)務(wù)價(jià)格是否是含稅價(jià)格，這樣才能讓客戶更好的了解產(chǎn)品，保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品能夠更好的實(shí)現(xiàn)銷售，方便財(cái)務(wù)人員更好的核算。

2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在“營(yíng)改增”中面臨的問題

2.1進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣金額確定不準(zhǔn)確。保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)的古城中實(shí)施稅票價(jià)外管理的方式，這樣的情況下企業(yè)的收入都需要開具增值稅的專業(yè)發(fā)票，但是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中的很多成本缺乏增值稅發(fā)票作為進(jìn)行稅額進(jìn)行抵扣。一方面費(fèi)用中很多的金額無法取得相關(guān)的增值稅發(fā)票；另一方面獲取發(fā)票需要一定的程序與時(shí)間，這與企業(yè)倡導(dǎo)的快速理賠背道而馳。在實(shí)際理賠工作中很難對(duì)于維修費(fèi)用中應(yīng)該理賠項(xiàng)目與不應(yīng)該納入理賠范圍的項(xiàng)目進(jìn)行區(qū)分，這影響了企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣金額的確定，不利于營(yíng)改增后企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的順利開展。2.2抵扣票據(jù)難以獲得。保險(xiǎn)行業(yè)的主要成本是人工成本，企業(yè)的人工成本無法獲得專業(yè)的增值稅發(fā)票進(jìn)行抵扣，因此“營(yíng)改增”后財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)成本中有很大一部分無法得到專業(yè)的增值稅發(fā)票，這樣的情況下企業(yè)很難抵扣增值稅額，導(dǎo)致企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步加重，不利于企業(yè)的稅負(fù)的降低。2017年中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能夠抵扣的成本僅僅占據(jù)了整體成本的20%，大量成本無法抵扣。對(duì)于企業(yè)而言是一種額外的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)利益的提升。2.3財(cái)務(wù)人員的工作效率與質(zhì)量相對(duì)較低。長(zhǎng)期以來財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員都是繳納營(yíng)業(yè)稅，對(duì)于增值稅不是非常的了解，對(duì)于整體的繳納流程不是非常的熟悉，這樣的情況下“營(yíng)改增”的實(shí)施給財(cái)務(wù)人員的工作帶來很多的麻煩，“營(yíng)改增”的實(shí)施讓財(cái)務(wù)人員無法在第一時(shí)間適應(yīng)這種變化。財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容與工作方式都發(fā)生了很大的改變，需要財(cái)務(wù)人員積極的適應(yīng)。但是目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員沒有積極學(xué)習(xí)“營(yíng)改增”相關(guān)政策，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率與質(zhì)量下降，納稅方面經(jīng)常出現(xiàn)問題，不利于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，還影響了企業(yè)在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)，這對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言是非常不利的。

【摘要】當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)水平在快速發(fā)展之中，我國(guó)居民和企業(yè)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的需求也在不斷增加。新時(shí)期，國(guó)家涌現(xiàn)出了很多保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司數(shù)量的增多有效的促進(jìn)了整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。然而，關(guān)于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理還存在問題。筆者作為保險(xiǎn)公司的一名財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)工作人員，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行了分析，希望能夠?qū)ξ覈?guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展起到一定的促進(jìn)和激勵(lì)作用。

【關(guān)鍵詞】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;財(cái)產(chǎn)特點(diǎn);財(cái)務(wù)管理

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的主要目的就是獲得高額的經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)成為了目前公司發(fā)展的重要力量。而在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的工作中，財(cái)務(wù)管理工作是十分重要的，作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的的財(cái)務(wù)工作人員，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，這在現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作中，意義十分重大。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)特點(diǎn)

（一）財(cái)產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)沒有物質(zhì)產(chǎn)品

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，主要就是對(duì)客戶的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保障，這就意味著財(cái)產(chǎn)公司并不存在物質(zhì)性的產(chǎn)品。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理主要是在公司資金的調(diào)動(dòng)的過程中產(chǎn)生必要的經(jīng)濟(jì)效益。所以，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的這個(gè)特點(diǎn)也決定了財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，應(yīng)該恰當(dāng)?shù)膶?duì)一些可調(diào)動(dòng)的資金進(jìn)行管理。

摘要：長(zhǎng)期以來，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利狀況不容樂觀。在現(xiàn)代企業(yè)制度框架下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該如何設(shè)計(jì)合理的盈利模式保證其科學(xué)發(fā)展是財(cái)險(xiǎn)公司目前面臨的一個(gè)重要課題。文章結(jié)合我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的現(xiàn)狀，分析我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)盈利所面臨的困境，并歸納總結(jié)財(cái)險(xiǎn)公司盈利能力的影響因素，然后就如何建立財(cái)險(xiǎn)公司可持續(xù)高效的盈利模式提出相關(guān)建議，以使我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在未來可以全面提升盈利能力，創(chuàng)造更高效益。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；盈利模式；可持續(xù)盈利

一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)現(xiàn)狀分析

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重要組成部分,在提高人民生活水平和促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)發(fā)展的過程中發(fā)揮了重大作用。改革開放20多年來，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)取得了顯著發(fā)展，保費(fèi)收入快速增長(zhǎng)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)密度和深度明顯提高。據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)顯示：2014年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司原保險(xiǎn)保費(fèi)收入7544.4億元，同比增長(zhǎng)16.4%，2015年產(chǎn)險(xiǎn)公司原保險(xiǎn)保費(fèi)收入8423.26億元，同比增長(zhǎng)11.64%，2016年1-8月產(chǎn)險(xiǎn)公司原保險(xiǎn)保費(fèi)收入6030.48億元，同比增長(zhǎng)8.73%。從長(zhǎng)期來看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)仍會(huì)保持高速的增長(zhǎng)。原因主要有以下三方面：一是我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)基數(shù)相對(duì)較小，未來的市場(chǎng)空間非常廣闊；二是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步規(guī)范，產(chǎn)權(quán)制度日益明晰，這為我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展提供了良好的客觀環(huán)境；三是個(gè)人資產(chǎn)的持續(xù)增長(zhǎng)為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展提供了強(qiáng)大的購(gòu)買力保障。然而在當(dāng)前，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司由于諸多原因，正面臨經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)空間變窄的不利處境。因此，加強(qiáng)對(duì)其盈利模式的分析探討顯得尤為必要。

二、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)盈利所面臨的困境

（一）承保業(yè)務(wù)盈利水平低

摘要:隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及人民保險(xiǎn)意識(shí)增強(qiáng)，近年來財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展較快，2014年累計(jì)原保費(fèi)收入7500萬，年均增長(zhǎng)17%。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金來源主要為保費(fèi)收入和資本金，其中負(fù)債性的保費(fèi)收入占比高，保險(xiǎn)金支出時(shí)間不確定，整體賠付率高，因此資金運(yùn)用收益是公司利潤(rùn)的重要來源，本文以中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司信息披露報(bào)告為研究依據(jù)，綜合分析財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用效率及特點(diǎn)。

關(guān)鍵詞:賠付率;資金運(yùn)用效率

一、資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)

相比壽險(xiǎn)公司，財(cái)險(xiǎn)公司負(fù)債償還期限較短，對(duì)流動(dòng)性要求高，投資期限也比較短，因此應(yīng)更加關(guān)注安全性與流動(dòng)性。從保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)公布數(shù)據(jù)來看，保險(xiǎn)行業(yè)整體資金運(yùn)用以債券投資為主，2015上半年、2014年以及2013年該部分比例分別為34.59%、38.19%以及43.42%，第二位是銀行存款，其次是股票投資。為便于研究，在此將其資金運(yùn)用分為四類：第一類核算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、銀行存款；第二類為債券投資；第三類為股權(quán)投資，包括權(quán)益類證券以及對(duì)聯(lián)營(yíng)公司投資；第四類為其他。可見，在資金運(yùn)用方面，高流動(dòng)性的現(xiàn)金及銀行存款比例較大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)外保險(xiǎn)企業(yè)5%的水平。與行業(yè)平均水平相比，債券投資比重減小了10%，相對(duì)提高了現(xiàn)金比重。因?yàn)閭顿Y雖然能產(chǎn)生固定收益，但其價(jià)格受利率影響大，鑒別債券好壞也存在一定風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)險(xiǎn)公司持有比例相對(duì)保守。就股權(quán)投資而言，受2015上半年牛市影響，股權(quán)投資占比有所上升，但出于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性以及自身投資能力考慮，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司持有比例較小。必須指出的是，在上述三個(gè)時(shí)點(diǎn)，被核算在“其他”項(xiàng)中的貸款額均在2，100百萬元人民幣以上，占全部資產(chǎn)的7%。保單質(zhì)押貸款或抵押貸款可以為公司帶來固定收益，且利率較高，但一般來說貸款期限較長(zhǎng)，若不能按時(shí)收回貸款會(huì)影響公司償付能力，因此該項(xiàng)比例不高。總體看來，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過多種方式運(yùn)用資金，以債券投資、銀行存款等固定收益投資為主，股權(quán)投資為輔，穩(wěn)定投資收益并且控制風(fēng)險(xiǎn)。

二、綜合投資收益分析

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，保險(xiǎn)費(fèi)率不斷降低，保險(xiǎn)資金投資收益正成為保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)持續(xù)性的重要方式。投資收益率是衡量保險(xiǎn)資金管理運(yùn)用效果的重要指標(biāo)。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的收益率存在明顯問題，主要是收益率不高。近年來，我國(guó)GDP持續(xù)保持高增長(zhǎng)，基本在7%以上，但保險(xiǎn)資金的收益率卻低于這一增速，2004到2014年間，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的平均收益率約為5.32%；保險(xiǎn)資金新政“13條”公布后，2013年的全行業(yè)投資收益率也僅為5.04%。可見，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用并沒有享受到國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的好處。其中，2015上半年投資收益率為年化收益率。近兩年，人保財(cái)險(xiǎn)的投資收益率基本在5%以上，在達(dá)到行業(yè)平均水平的基礎(chǔ)上略有上漲。由于保險(xiǎn)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，以及保險(xiǎn)資金使用范圍的政策放松，各個(gè)保險(xiǎn)公司逐漸關(guān)注保險(xiǎn)資金運(yùn)用方式，提高保險(xiǎn)資金收益能力。以人保財(cái)險(xiǎn)為例，自2010年以來，其投資收益總額增長(zhǎng)穩(wěn)定，2014年全年投資收益額超過136億，同比增長(zhǎng)28.5%。保財(cái)險(xiǎn)的投資收益呈現(xiàn)兩個(gè)特征：一是保險(xiǎn)公司投資意識(shí)提高，投資能力上升，投資收益額增加。二是投資收益對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果貢獻(xiàn)不大，低于6%，公司經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)來源幾乎完全依賴于原保費(fèi)和分保費(fèi)收入。因此，面對(duì)日趨激烈的財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，財(cái)險(xiǎn)公司仍需關(guān)注自身資金運(yùn)用能力，提高投資收益。

摘要：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的未來發(fā)展前景十分廣闊，但是在市場(chǎng)情況下還存在嚴(yán)重的競(jìng)爭(zhēng)性，為了提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。減少虧損現(xiàn)象就需要不斷的提升財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利能力，站穩(wěn)市場(chǎng)，通過有效的盈利政策和盈利能力，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，由此本文對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利能力做出分析，找出發(fā)展對(duì)策，希望可以對(duì)一些企業(yè)的未來發(fā)展起到重要的支撐作用。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)；保險(xiǎn)公司；盈利能力；分析；對(duì)策

建立起有效的盈利策略還需要對(duì)現(xiàn)有的保險(xiǎn)公司情況作出分析，找出優(yōu)勢(shì)與不足，后續(xù)關(guān)注財(cái)險(xiǎn)公司的盈利能力，爭(zhēng)取可以面臨市場(chǎng)上出現(xiàn)的各項(xiàng)挑戰(zhàn)，運(yùn)用發(fā)展的戰(zhàn)略去解決面臨的各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力也增強(qiáng)財(cái)險(xiǎn)公司的可持續(xù)性發(fā)展能力。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盈利現(xiàn)狀的問題分析

(一)盈利結(jié)構(gòu)單一，缺少穩(wěn)定性。從盈利的結(jié)果上去分析，很多財(cái)產(chǎn)企業(yè)在盈利結(jié)構(gòu)上不夠完善，并且處于長(zhǎng)期虧損的狀態(tài)之下，較多盈利過于依賴于投資。財(cái)險(xiǎn)企業(yè)的保費(fèi)一般都是以一年的時(shí)間為主，因此不能與壽險(xiǎn)一樣需要進(jìn)行長(zhǎng)期的跨越周期的投資，這樣在投資盈利能力方面以及長(zhǎng)期的穩(wěn)定性方面就非常明顯的比壽險(xiǎn)公司要弱一些，導(dǎo)致很多的財(cái)險(xiǎn)公司存在脆弱的盈利鏈，在盈利上也存在非常大的波動(dòng)性。自從改革開放之后，財(cái)險(xiǎn)在市場(chǎng)上的利潤(rùn)率水平就出現(xiàn)了下降的情況，特別是最近幾年，這充分的說明財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)已經(jīng)從較豐厚利潤(rùn)格局中走出來，有些只能獲得微薄的利潤(rùn)，還有一些甚至出現(xiàn)了虧損的情況。在我國(guó)進(jìn)入到世貿(mào)組織之后，衍生出一些新的主體，產(chǎn)線市場(chǎng)在競(jìng)爭(zhēng)力上得到增加，部分企業(yè)公司盈利更是雪上加霜，一些從盈利走向虧損是非常短暫時(shí)間的事情[1]。(二)存在威脅，市場(chǎng)壟斷結(jié)構(gòu)明顯。保險(xiǎn)市場(chǎng)上存在非常明顯的壟斷結(jié)構(gòu)問題，很多人都認(rèn)為保險(xiǎn)企業(yè)存在一定的寡頭壟斷現(xiàn)象，常見的一些較大型的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要有太平洋、平安等等，這些企業(yè)占據(jù)了整個(gè)市場(chǎng)份額的75%以上，可以說已經(jīng)壟斷了保險(xiǎn)市場(chǎng)，還有一些中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在夾縫中生存非常艱難，從技術(shù)人才上、資金對(duì)比上或者品牌上都無法和大型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所抗衡競(jìng)爭(zhēng)，因此在盈利政策上還需要站在中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的立場(chǎng)上，秉承公平公正的態(tài)度，提升保險(xiǎn)市場(chǎng)的公平性和競(jìng)爭(zhēng)性。(三)市場(chǎng)形象問題，存在欺詐現(xiàn)象。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的情況下，人們的契約精神得到提升，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)也存在一定的欺詐現(xiàn)象，特別是一些剛剛成立的小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，想要獲得資金支撐。缺少對(duì)員工的培訓(xùn)，在員工個(gè)人綜合素養(yǎng)上的篩查不夠全面，因此部分員工的素質(zhì)無法達(dá)到業(yè)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)，這樣保險(xiǎn)人員經(jīng)常對(duì)消費(fèi)者隱瞞一些條款，由此達(dá)到自己推銷宣傳的目的，后續(xù)出現(xiàn)問題，責(zé)任無人承擔(dān)，相互推諉。進(jìn)行保險(xiǎn)宣傳也很少能夠顧忌到消費(fèi)者的感受，偏重于保險(xiǎn)的盈利性介紹，長(zhǎng)此以往群眾對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)了不信任的感覺，市場(chǎng)形象問題嚴(yán)重，存在非常大的欺詐問題。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盈利能力的對(duì)策分析

摘要：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債具有資金來源廣泛性、資金性質(zhì)的負(fù)債性、債務(wù)的短期性及資產(chǎn)流動(dòng)性高的特點(diǎn)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司通過資產(chǎn)負(fù)債管理，可以起到保護(hù)投保人利益、適應(yīng)監(jiān)管要求、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高盈利能力等作用；目前我國(guó)各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)選擇負(fù)債為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債管理模式，在資金運(yùn)用過程中充分考慮公司的險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)、出險(xiǎn)頻率和賠付金額等業(yè)務(wù)特點(diǎn)，同時(shí)充分考慮公司的償付能力要求，合理安排投資的久期和組合的品種，以提高公司的安全性、流動(dòng)性和盈利性，最終達(dá)到提高企業(yè)價(jià)值的目的。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負(fù)債管理；資金運(yùn)用；投資匹配

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的特點(diǎn)

由于我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只允許經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、短期意外險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍和保險(xiǎn)的特性，決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債具有如下特點(diǎn)：

(一)資金來源的廣泛性

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金主要來源于保費(fèi)和資本金。由于我國(guó)國(guó)土面積廣闊，人口眾多，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度快，促進(jìn)了我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，保費(fèi)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，保險(xiǎn)資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會(huì)的各個(gè)層面。保險(xiǎn)資金不僅來自于國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)，而且大量的保險(xiǎn)資金來自于個(gè)人；從產(chǎn)業(yè)來說，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金來自于第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。從構(gòu)成來看，保險(xiǎn)資金主要由資本金、責(zé)任準(zhǔn)備金(包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等)、總準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)儲(chǔ)金以及未分配盈余等構(gòu)成。

【摘要】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的形勢(shì)，選擇利用全面預(yù)算管理的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)成本的有效管控。本文針對(duì)全面預(yù)算管理在具體應(yīng)用過程中的問題進(jìn)行分析，并且結(jié)合實(shí)際情況，提出有針對(duì)性的落實(shí)措施，為實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化提供有效保障。

【關(guān)鍵詞】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；全面預(yù)算；管理措施

我國(guó)近年來新興金融市場(chǎng)的整體發(fā)展勢(shì)頭比較良好。在這種大環(huán)境背景下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在日常運(yùn)作和發(fā)展過程中，業(yè)務(wù)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司相互之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，競(jìng)爭(zhēng)壓力也普遍比較大，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言，要想在市場(chǎng)中占據(jù)有利位置，提高其綜合競(jìng)爭(zhēng)力，就必須要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的有效增長(zhǎng)。為了實(shí)現(xiàn)這一根本目的，很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都開始逐漸利用全面預(yù)算管理的方式，這樣可以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)情況的有效管控。但是在全面預(yù)算管理的具體實(shí)施過程中，仍然會(huì)受到很多因數(shù)的影響，導(dǎo)致全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中的應(yīng)用效果并不是很理想。

一、全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)用中的問題

（一）預(yù)算編制現(xiàn)存問題。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在日常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過程中，要想實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)運(yùn)作過程的有效控制，避免出現(xiàn)過多成本的投入，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效管控，就必須要意識(shí)到全面預(yù)算管理在其中的重要性。但是全面預(yù)算管理在具體應(yīng)用過程中，仍然存在很多問題，這些問題不僅會(huì)直接影響到全面預(yù)算管理的應(yīng)用效果，而且還會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管控情況產(chǎn)生影響。在與財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司當(dāng)前的實(shí)際運(yùn)作情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)在預(yù)算編制方面存在問題。首先，在針對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行制定和具體落實(shí)的時(shí)候，很難與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。也就是說財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在日常運(yùn)作過程中，在針對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制的時(shí)候，經(jīng)常直接將這一部分的工作內(nèi)容轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在針對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制的時(shí)候，由于自身的權(quán)限和業(yè)務(wù)局限性等問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門對(duì)公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展存在偏差，無法對(duì)其有更加全面的認(rèn)識(shí)和了解。與此同時(shí)，很多公司管理層在針對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行具體編制和落實(shí)的時(shí)候，過多關(guān)注公司的短期利益，這樣就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)在編制和具體應(yīng)用過程中，無法與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身的發(fā)展戰(zhàn)略保持一致。其次，在針對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行編制的時(shí)候，缺乏準(zhǔn)確性和有效性，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算出現(xiàn)嚴(yán)重的松馳現(xiàn)象。這一問題主要體現(xiàn)在：在針對(duì)一些變動(dòng)成本、固定成本進(jìn)行測(cè)算的時(shí)候，整個(gè)測(cè)算過程缺乏有效性和針對(duì)性，同時(shí)也無法實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)測(cè)算過程的精細(xì)化處理。這樣不僅會(huì)直接導(dǎo)致預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際業(yè)務(wù)開展之間存在嚴(yán)重的偏差問題，而且在針對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制的時(shí)候，過多的關(guān)注和使用一些歷史數(shù)據(jù)，這樣就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算在編制的時(shí)候，缺乏合理性和有效性。除此之外，在針對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行具體設(shè)置的時(shí)候，過于的單一，同時(shí)指標(biāo)的完整性無法得到有效保證。也就是說在現(xiàn)階段的全面預(yù)算管理實(shí)施過程中，有很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在針對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行編制和具體落實(shí)的時(shí)候，大多數(shù)情況下，都只是將財(cái)務(wù)指標(biāo)、定量指標(biāo)作為其中的主體。但是在針對(duì)一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)或者是定性指標(biāo)進(jìn)行制定和具體應(yīng)用的時(shí)候，整體的應(yīng)用范圍和應(yīng)用率普遍比較小。久而久之，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)在具體落實(shí)過程中的全面性和有效性無法得到有效落實(shí)。（二）預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)存問題。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在日常運(yùn)作過程中，將全面預(yù)算管理措施科學(xué)合理的應(yīng)用到實(shí)踐中，但是整體應(yīng)用效果并不是很理想，導(dǎo)致這一現(xiàn)象出現(xiàn)的根本原因是由于預(yù)算在執(zhí)行過程中，存在很多問題，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行效果受到影響。首先，在針對(duì)預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行的時(shí)候，缺乏對(duì)整個(gè)執(zhí)行過程的有效監(jiān)控。由于監(jiān)督和管理不到位，這樣就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算在執(zhí)行過程中，一旦出現(xiàn)比較大的偏差問題時(shí)，整個(gè)預(yù)算管理就會(huì)失去控制。其次，在預(yù)算的具體執(zhí)行過程中，很容易就會(huì)出現(xiàn)一些短期的行為。這主要是指在預(yù)算的具體執(zhí)行過程中，要結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)其進(jìn)行合理的判斷和分析，但是執(zhí)行者和管理者相互之間的博弈是很難避免的。所以在預(yù)算執(zhí)行過程中，很多情況下，都是直接根據(jù)預(yù)算目標(biāo)中的內(nèi)容來進(jìn)行逐一落實(shí)，很難出現(xiàn)超額完成目標(biāo)等情況。

二、全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中的具體落實(shí)

[摘要]無論哪家保險(xiǎn)公司從成立那天起無不大談“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”、“客戶導(dǎo)向”，然而受自身的架構(gòu)設(shè)置、流程設(shè)計(jì)等諸多因素制約，在實(shí)際操作中很難真正做到“客戶導(dǎo)向”和有效地服務(wù)客戶。“客戶導(dǎo)向”給包括保險(xiǎn)企業(yè)在內(nèi)的現(xiàn)代所有企業(yè)提出了一個(gè)很高且又不得不為之的要求。保險(xiǎn)公司尤其是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的特點(diǎn)，從管理架構(gòu)、產(chǎn)品、銷售、服務(wù)等全方拉進(jìn)行研究，探索出一條能有效贏得客戶的發(fā)展之路。

一、科學(xué)的管理架構(gòu)是“客戶導(dǎo)向”的實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)

自1980年恢復(fù)辦理國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，保險(xiǎn)業(yè)適應(yīng)著從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)走向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，公司的管理架構(gòu)隨著時(shí)代的變遷、市場(chǎng)的需要，也在不斷翻新。各家保險(xiǎn)公司雖然沒有統(tǒng)一的管理模式，但基本遵循這樣的走勢(shì)，即：行政型——專業(yè)型——服務(wù)型。

以行政型為主流的保險(xiǎn)公司架構(gòu)貫穿整個(gè)80年代，保險(xiǎn)公司架構(gòu)層級(jí)類似于行政單位，科、股相稱，保險(xiǎn)本行業(yè)特色性不強(qiáng)，不少地方人員的使用與社會(huì)同級(jí)互動(dòng)，完全計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的運(yùn)作方式，“客戶導(dǎo)向”無從談起。

90年代初，保險(xiǎn)公司借鑒境外同行的經(jīng)驗(yàn)，開始以滿足業(yè)務(wù)管理和拓展的需要設(shè)置管理架構(gòu)。最具行業(yè)特色的是以兩核為主線的管理架構(gòu)在不斷改革創(chuàng)新下日趨成熟。這樣的管理架構(gòu)重心放在保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的需要上，以專業(yè)和細(xì)化管理為特色，力求風(fēng)險(xiǎn)管控和市場(chǎng)推動(dòng)，而這種專業(yè)型保險(xiǎn)公司在運(yùn)作過程中所發(fā)生矛盾導(dǎo)致的直接后果恰恰是與公司倡導(dǎo)的“客戶導(dǎo)向”背道而馳：

首先表現(xiàn)在公司發(fā)展與業(yè)務(wù)拓展之間的矛盾上，一般意義上講，只有業(yè)務(wù)發(fā)展了公司才得以發(fā)展，業(yè)務(wù)的發(fā)展和公司的發(fā)展是相輔相成的，不存在產(chǎn)生矛盾的因素。實(shí)質(zhì)上業(yè)務(wù)的拓展相對(duì)于公司發(fā)展來說，是一系列短期行為的積累，它實(shí)際上注重的是業(yè)務(wù)的“量”，使用的方法是“挖”。保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)拓展時(shí)一切為滿足業(yè)務(wù)迅速增長(zhǎng)的需要，服務(wù)中心圍繞著的是大項(xiàng)目如何獲取，對(duì)分散的個(gè)人業(yè)務(wù)，服務(wù)重點(diǎn)同樣放在作為的中介渠道上。作為項(xiàng)目或個(gè)人業(yè)務(wù)終端的客戶，許多保險(xiǎn)公司卻反而無暇顧及。而公司發(fā)展則是長(zhǎng)期的行為，它是多種要素平衡的結(jié)果。它在注重業(yè)務(wù)的“量”的同時(shí)，更重要的是考慮業(yè)務(wù)的“質(zhì)”，采用的方式則是“養(yǎng)”。保險(xiǎn)公司要取得長(zhǎng)期穩(wěn)定的業(yè)績(jī)，重要的是在取得市場(chǎng)密度上下功夫、在提高客戶深度上做文章，以優(yōu)質(zhì)、實(shí)在、良好口碑的服務(wù)覆蓋所有客戶才是公司發(fā)展的硬道理。遺憾的是專業(yè)型保險(xiǎn)公司的運(yùn)作使這兩者之間的矛盾不斷加劇。