物流審計工作計劃范文

導語：如何才能寫好一篇物流審計工作計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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寧夏人口計生委創新工作機制 深化流動人口計劃生育服務管理

 今年以來，自治區人口計生委積極推進流動人口服務管理信息化建設，實現了寧夏全員流動人口服務管理信息系統與國家PADIS流動人口子系統的對接和上線應用，名列西北五省之首，全區已有40.18萬流動人口納入全員人口信息庫管理。全員流動人口入庫率為96.06%，其中流動育齡婦女入庫率98.96%。通過月通報、日常督察、專項檢查等形式，提高了縣、鄉兩級系統應用比例和流動人口服務管理信息網絡通報反饋率、接受率，多次受到時國家人口計生委通報表揚。國家人口計生委2011年上半年全國流動人口服務管理“一盤棋”工作進展情況通報數據顯示，寧夏區、市、縣、鄉四級用戶率率先在全國實現100%應用，信息協查的網絡協作率均達到90%以上。

附：國家人口計生委辦公廳關于PADIS流動人口子系統應用和全員流動人口統計信息工作情況通報（七）、（十三）、（十四）、（十五），多次給予通報表揚。

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[關鍵詞]醫院；內部審計；信息化建設

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）29-0213-02

1前言隨著醫改工作的陸續推進，醫院運行模式和內部運行機制不斷改進和完善，各項經營措施不斷出新，醫療市場形成前所未有的競爭態勢。衛生部《關于公立醫院改革試點的指導意見》中明確指出，公立醫院要改革內部運行機制，建立健全內部控制，實施內部和外部審計制度；加強公立醫院運行監管，建立健全公立醫院財務審計和醫院院長經濟責任審計制度。由此可見，審計作為醫改的一項內容，已經成為公立醫院健康有序運行的重要保障。

近年來，醫院數字化建設的力度在不斷加大，HIS、LIS、PACS、電子病歷、手術麻醉信息系統等陸續上馬，各項醫療信息資源庫的籌建已日趨完善。但作為醫院的內部審計，在醫院信息資源的運用上還處于弱勢，如何改善內審工作的方法和手段，充分利用信息技術和數據資源，對醫院的經營管理和經濟行為進行客觀地鑒證和評價，是目前醫院內審人員應該思考的問題和努力的方向。

2現階段醫院內部審計工作存在的問題及工作方法弊端

2.1醫院內審工作的系統性較差

相比較企業而言，醫療衛生行業的內部審計工作起步相對較晚，工作的全面性、規范性和系統性還存在一定差距。在職能界定上，各個醫院的規定各不相同，衛生主管部門沒有統一的管理規定，所以不同醫院之間的內審范圍和內容不盡相同，內審的全面性、完整性就難以保證；在制度建設上，醫院內審的工作制度有《審計法》和《衛生系統內部審計工作規定》等，但缺少相應的內審考核制度和規定，不能形成內審工作的閉環管理系統；在工作程序和工作流程上，醫院往往根據本院的實際情況自行制定，對于內控執行不嚴謹的醫院，內審工作的規范性就難以實現。

2.2醫院內審工作的執行力不強

醫院作為事業單位，長期以來受管理體制的影響，內部審計執業環境不理想，雖然內審工作越來越得到領導的重視，但實際執行過程中，仍然會有部分科室和人員不理解、不配合，內審工作存在著一定的困難和障礙，從而導致內審人員的惰性思維和推脫行為，能不審的不審，能推遲的推遲。再有醫院內審體系的不規范、不系統、不完善，也會導致內審環節的縮水，從而影響審計結果，甚至是流于形式。目前醫院內審人員的素質還沒有達到相應的高度，尤其是理論水平、技術技能和分析鑒別能力與當前醫院經營管理的要求還不匹配，內部審計的執行意愿和執行能力達不到完全統一。

2.3醫院內審工作的效率低、精度差

隨著數字化醫院的快速發展，先進的信息技術已經應用到醫院業務的各個環節，龐大的醫院信息資源庫已經形成。但對于大多數醫院內部審計工作而言，目前還沒有很好地運用這一平臺，內審工作方法和醫院的信息化發展速度還沒有完全銜接。財務收支不能隨時查閱，藥品、物資的流入流出無法及時掌握，大型醫療設備運行與效益情況得不到序時、準確地反饋，預算的執行情況依賴于財務報表的數據，經營項目及其經濟行為的審計大多還是紙質材料的傳遞，審計的滯后性顯而易見。尤其在軟件的應用上，目前使用較普遍的還僅僅是基本建設結算審核系統，其他醫療項目的審計軟件鮮有開發，內部審計的效率和準確度沒有技術保障。

3信息技術在醫院內部審計工作中的應用設想

3.1建立醫院內部審計信息資源平臺

在目前醫院數字化建設普及的情況下，內部審計應該并且極有必要建立信息資源的應用平臺，和全院的HIS、LIS、PACS等系統軟件相銜接，可以序時地查詢醫院各項業務收支，與預算進行對比性分析；進行藥品、衛生耗材、后勤物資等流入流出的規律性和內控審核，督促物資采購的科學性、合理性、有序性；分析獨立核算醫療項目的成本耗用和收益情況，對照論證資料及時查找差距，實現項目管理的事中控制；實時查詢各業務科室的工作量及收費情況，分析各個學科的業務發展趨勢，為業務科室調整病種結構和收費結構提供相應的數字依據。

3.2開發醫院內部審計專業應用軟件

“工欲善其事，必先利其器”，要想努力做好醫院內部審計工作，首先要從工作方法和工作手段上進行改善。目前醫院的內審應用軟件還比較匱乏，除基本建設工程結算系統外，其他醫療項目及經濟業務的審計還停留在傳統的內審工作方法上，與醫院的信息化發展程度和經營管理要求不相匹配，且審計結果也缺乏客觀性。為了進一步提高醫院內審的效率和精準度，應該考慮陸續開發一系列的醫院內部審計應用軟件，比如固定資產管理審核系統、庫存物資管理審核系統、經營項目招投標管理審核系統、貨幣資金管理審核系統、往來款項審核系統、后勤托管服務審核系統等，根據審計范圍和內容不同，建立相應的內審模式。例如對于經濟合同的管理審計，首先要將合同的重要條款內容進行錄入，按類別建立經濟合同電子模塊，合同簽署前與法律法規模塊鏈接，審核經濟合同的合法合規性，實現經濟業務的事前審計；合同執行過程中，序時將業務數據輸入后與合同質量、進度、價格、數量等進行核對，實現經濟業務的事中控制；竣工結算階段，點擊合同的重要條款，對照實際進行業務績效、時效的綜合評價，作為付款結算的基本依據。

3.3探討醫院大型醫療設備單機核算審計

隨著醫療服務能力的不斷提高，醫院大型醫療設備的使用也越來越多，為了加強醫院資金投入的績效管理，提高大型設備的使用效率，需要進行大型醫療設備的單機核算審計。將審計信息辦公系統與醫院HIS、LIS、PACS等對接的同時，探討醫院物流系統在內部審計工作中的延伸應用，通過實時查詢、攤銷大型醫療設備的收入、支出，階段性核算設備的運行成本，分析單臺設備的效益情況，為醫院的經營決策提供相應的數據支持。

3.4建立醫院內部審計預警體系

根據醫院內部審計工作計劃，分析提煉篩選不同項目、不同業務的相應過程控制指標，通過信息技術建立醫院內部審計預警體系，對醫院的經營項目和日常業務實行臨界點控制、干預和糾正，促進醫院的健康有序運行和發展。

3.5實施醫院內部審計考核機制

作為醫院的監督、審查、評價機構，內部審計在工作中具有獨立性和客觀性，同時也存在風險性。審計過程是否全面、完整，審計依據是否充分，審計結論是否準確，審計評價是否客觀，審計建議是否科學得當，特殊項目是否實行了后續審計等，這些都需要醫院的內部審計考核系統來完成，利用信息技術對內審工作的科學性、準確性、有效性進行綜合的鑒證和評價，形成醫院內部審計的完整閉環管理系統。

參考文獻：

[1]殷生.醫院內部審計轉型初探[J].中國市場，2012（1）.

[2]朱瑾紅.淺談如何健全內部控制制度加強醫院資產管理[J].中國市場，2012（44）.

[3]辜東利.建設單位加強內部審計監督的探討[J].中國市場，2010（35）.

[4]葉群芳.利用內部審計加強內部控制[J].中國市場，2011（4）.

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一、清潔生產審計簡述

清潔生產審計（CleanerProductionAudit）也稱清潔生產審核，是審計人員按照一定的程序，對正在運行的生產過程進行系統分析和評價的過程；也是審計人員通過對企業的具體生產工藝、設備和操作的診斷，找出能耗高、物耗高、污染重的原因，掌握廢物的種類、數量以及生產原因的詳盡資料，提出減少有毒和有害物料的使用、產生以及廢物產生的備選方案，經過對備選方案的技術經濟及環境可行性分析，選定可供實施的清潔生產方案的分析、評估過程。

清潔生產審計是企業實施清潔生產的一種主要技術方法和工具，也是實施清潔生產的基礎。由于世界各國對清潔生產經常使用不同的術語或表述，清潔生產審計在不同國家也有著不同的名稱。例如，美國環保局最早針對有害廢物的預防，建立推行了廢物最小化機會評價，后來將這一技術方法推廣為對一般污染物開展的污染預防審計；聯合國環境署(UNEP/IEO)與聯合國工業發展組織(UNIDO)將其稱為工業排放物與廢物審計。我國自開展清潔生產工作以來，清潔生產審計一直是這項工作的核心內容之一。許多清潔生產項目都是首先從清潔生產審計入手，找出污染和浪費的原因，制定相應的清潔生產方案。

應當說明的是，清潔生產審計只是實施清潔生產的一種主要技術方法，這種方法能夠為企業提供技術上的便利，但它并不是惟一的方法，對于一些生產過程相對簡單明了的企業，清潔生產審計方法顯得過于煩瑣，沒有必要。因此，在一般情況下，是否需要進行清潔生產審計由企業根據自己的實際需要決定。但是，對超標排放污染物和排放有毒有害物質的企業，必須實施強制性的清潔生產審計。

二、清潔生產審計的主要內容

在產品的整個生命周期過程中都存在對環境產生負面影響的因素，因此環境問題不是僅存在于生產環節的終端，而是貫穿于與產品有關的各個階段，包括從原料的提取和選擇、產品設計、工藝、技術和設備的選擇、廢棄物綜合利用、生產過程的組織管理等各個環節，而這正是清潔生產的理念之一。清潔生產審計作為推動清潔生產的工具，也需要覆蓋產品的生命周期的各個階段，從生產的準備過程開始對全過程所使用的原料、生產工藝，以及生產完工的產品使用進行全面分析，提出解決問題的方案并付諸實施，以實現污染預防、提高資源利用率的目標。清潔生產的主要內容可分為三個主題：

（一）生產過程中耗用資源的審計

1、能源審計。能源利用，特別是燃煤造成的環境問題越來越突出，危害人類環境的酸雨主要是由于燃煤引起的。開發利用對環境危害較小甚至無害的清潔能源，是可持續發展的重要組成部分。能源審計的內容包括：企業清潔能源的利用情況，企業開發降低污染或根絕污染的能源替代技術情況及其效果，企業能源的利用效率等。

2、原材料審計。原材料作為加工的對象，一方面原材料毒性大小對生產產品的毒性大小有直接的影響；另一方面原材料耗用數量與廢物排放數量呈正比關系。原材料審計的內容主要是查明企業是否盡量選用對環境無害的原材料，否則，應分析企業所用的原材料毒性或難降解性；查明產出的產品對環境是否有危害及其危害程度；檢查企業是否采取有效措施回收利用原材料及其回收利用程度。

3、工藝技術審計。企業生產過程中的工藝技術水平對生產過程產生廢棄物和污染物的狀況有重大影響。企業采用先進技術，加強生產工藝技術改造，設計合理的工藝流程，不僅可以減少廢棄物的排放，而且可以將減污任務分配到生產過程的各個環節，減少對環境的污染，降低減污成本。因此，審計人員應檢查企業是否不斷進行工藝技術改造，提高原材料利用效率，減少廢棄物的排放；檢查企業是否開發減污工藝流程，注意是否在生產工藝流程的上游進行污染控制；評價工藝技術改造的實際效果。

4、設備審計。作為技術工藝的具體體現，設備的實用性及其維護、保養情況均會影響生產過程中廢棄物的產生。因此，清潔生產審計應對設備的使用、更新、維護、保養情況進行審查。

（二）清潔產品審計

清潔產品，包括節約原材料和能源、少用昂貴和稀缺的原料的產品；利用二次資源作原料的產品；使用過程中和使用后不含危害人體健康和環境的產品；易于回收、利用和再生的產品；易處置降解的產品。清潔產品審計的內容包括：檢查企業清潔產品的設計情況，選擇最佳的設計方案；產品在生產過程中是否高效地利用資源；產品在使用過程中是否對用戶及其用戶的環境有不利的影響；產品在廢棄后是否會使接納它的環境受害；企業是否注意回收與利用技術的開發，變有害無用為有益有用；產品的包裝物是否對環境有不利的影響，及其包裝物的回收利用情況。

（三）清潔管理審計

任何管理的缺陷都是產生廢棄物的重要原因。審計人員應檢查清潔生產管理系統的建立健全及其運行的科學性、有效性；檢查清潔生產管理內部控制制度的健全性、有效性；核實清潔生產主要技術經濟指標的完成情況及其影響因素；檢查清潔生產政策和措施的落實和效果。三、清潔生產審計的主要程序和重點

清潔生產審計作為管理審計的組成內容，主要以企業為主組織實施，通常由專家或者企業技術人員按照一定的技術規程進行。考慮到清潔生產審計是一項技術性很強的工作，而且不同行業所適用的清潔生產審計方法會有所不同。根據國外清潔生產審計方法，結合我國清潔生產審計的實踐，可以將整個審計過程分解為具有可操作性的7個步驟或階段，即籌劃與組織、預評估、評估、備選方案產生與篩選、方案可行性分析、方案實施以及持續清潔生產等7個階段。

（一）籌劃和組織

籌劃與組織是實施企業清潔生產審計的準備與策劃階段，這一階段關系到清潔生產審計工作的實施效果。這個階段的主要工作有三項：一是開展宣傳教育，排除清潔生產審計的障礙。為使企業全部人員了解清潔生產審計工作的意義，需要安排專人負責清潔生產的宣傳工作，通過廠報、板報、有關會議、印制宣傳材料等方式，組織工段、班、組長學習清潔生產知識，鼓勵全廠員工填寫合理化建議表，調動全廠職工開展清潔生產的積極性。二是組建清潔生產審計小組，推選審計組長、選擇審計組成員、明確審計任務。審計小組的成員數目根據企業的實際情況來確定，一般情況下全時制成員由3到5人組成，應具備的條件是：（1）具備企業清潔生產審計的知識或工作經驗；（2）掌握企業的生產、工藝、管理等方面的情況以及新技術信息；（3）熟悉企業的廢棄物產生、冶理和管理情況以及國家和地區環保法規和政策等；（4）具有宣傳、組織工作能力和經驗。三是制定審計工作計劃，包括工作目標、工作內容、進度安排、預期效果等。

（二）預評估

預評估是清潔生產審計的初始階段，是發現問題和解決問題的起點。主要任務是調查工藝中最明顯的廢物和廢物流失點；耗能和耗水最多的環節和數量；原料的輸入和產出；物料管理的狀況；生產品、成品率、損失率；設備的維護和清洗等。在此基礎上確定審計重點，制定清潔生產目標，初步提出實施無/低費方案并實施。同時對已發現的問題可以及時地提出解決的辦法和措施。

該階段的主要工作有兩項：一是進行現場考察。現場考察的主要內容有：廠貌、原料的購置和貯存、生產工藝和技術、設備的利用與維護、產品的性質與銷售、環境污染的控制等。二是確定審計重點。確定審計重點的原則是：該審計重點應有明顯的經濟效益、環境效益和社會效益，具體方法可采用權重總和法，該法主要依據各備選審計重點在各因素中所占的權重總和來確定。一般應考慮6個因素：（1）物耗、能耗大的生產單元；（2）污染物產生和排放量較大，超標嚴重的環節；（3）生產效率低下，嚴重影響正常生產的環節；（4）易出廢品的環節；（5）對操作人員身體健康影響大的環節，及生產工藝落后的老大難部位；（6）事故、維修多的部位，以及難操作且易造成生產波動的部位。

（三）評估

該階段主要是對已確定的審計重點進行物料、能量、廢物等的輸入、輸出定量測算，對生產全過程(從原材料投入到產品產出)全面進行評估。尋找原材料、產品、生產工藝、生產設備及其運行與維護管理等方面存在的問題，分析物料、能源損失和污染排放的原因。主要有五項工作：一是準備審計重點資料，包括收集資料、編制審計重點的工藝流程圖、編制單元操作工藝流程圖和功能說明表、編制工藝設備流程圖。二是實測輸入輸出物流。三是建立物料平衡。包括進行預平衡測算、編制物料平衡圖、闡述物料平衡結果。四是分析廢棄物產生原因。包括原輔料及能源、技術工藝、設備、過程控制、產品、廢棄物、管理、員工。五是提出和實施無/低費方案。

（四）方案的產生和篩選

本階段的任務是根據評估階段的結果，對產生的各種方案進行篩選歸類，推薦可實施的多個中/高費方案，對前階段無/低費方案的實施效果進行核定和總結，并繼續實施無/低費方案，并編寫清潔生產中期審計報告。

（五）可行性分析

在無/低費方案實施的基礎上，對推薦的中/高費方案進行可行性分析，對篩選出來的備選方案進行技術、環境、經濟評估，并分析對比各方案的可行性，推薦可供實施的方案。

需要指出的是，在對方案進行技術、環境、方案確定后，對于一些無費或少費、容易實施的方案，應立即付諸實施。一般情況下，管理類、包裝類方案較易得到實施，對于投資大、回收期長的方案應作詳細的可行性分析。可行性分析主要從以下幾個方面來進行：一是進行市場調查，包括調查市場需求、預測市場需求、確定方案的技術途徑。二是進行技術評估。主要分析其技術先進程度、技術指標、所需要的技術培訓及在本行業中推廣的價值等。三是進行環境評估。主要分析污染物種類和量的變化及可能削減的環境保護治理費用等。四是進行經濟評估，主要評估其投資支出、運行費用、效益、投資渠道、投資分配等。包括清潔生產經濟效益的統計方法、經濟評估方法、經濟評估指標及其計算、經濟評估準則。五是推薦可實施方案。

（六）方案實施

清潔生產方案的實施分兩步：第一步是實施投資費用較少或無投資費用、收效明顯、容易實施的方案。此類方案的實施應貫徹邊審計邊實施的原則，它們的實施不僅有利于使企業迅速受益，更重要的是有利于提高企業推行清潔生產的信心。第二步是實施投資較大，投資期較長，涉及面較廣的方案。這些方案可能有：改變原料、工藝的方案，更新關鍵設備、提高產品檔次的方案、關鍵車間或工段的搬遷等。實施這類方案的一般步驟為：一是籌措資金，組織方案實施。方案實施的資金來源可能有：企業自籌、環保投資貸款、世行貸款、發行債券或股票等，應對這些資金的數量和有效使用時間作詳細分析，并據以列出方案實施的時間安排，確定各實施階段的資金額，明確各實施階段中企業內的主管部門及其責任。二是匯總已實施的無/低費方案的成果。三是驗證已實施的中/高費方案的成果。技術評價、環境評價、經濟評價、綜合評價。四是分析總結已實施方案對企業的影響，分析方案是否收到了預期效果和存在的問題，以確定相應的解決辦法。匯總環境效益和經濟效益、對比各項單位產品指標、宣傳清潔生產成果。