部門制度范文

導語：如何才能寫好一篇部門制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為確保安全生產目標的實現，根據施工的特點，建立此規章制度。

第二條安全管理機構

項目經理部安全技術部門是監督檢查安全生產的主管部門。為強化安全管理，項目部設立安全管理領導小組，組長：。。；副組長：。。；組員：。。；各施工隊也應成立以主管領導為組長的安全技術小組。各級安全技術領導小組負責全面領導本單位的安全技術工作。

第三條安監（檢）人員的配備

項目部及施工隊配備專職或兼職安全監督檢查人員，安監（檢）人員必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事且有一定施工生產技術水平和安全管理經驗，安監（檢）人員要保持相對穩定，變動時應征得項目部的同意。

第四條堅持方案報批制度

在施工時，所有施工防護方案均預先設計，并按規定格式填報，經有關主管部門和項目管理單位審查，按批準的方案付之實施。

第五條建立安全生產責任制

各級領導、職能部門、管理人員、技術人員及操作人員均認真貫徹執行國家勞動保護政策、法令、法規和上級指示、決議，認真落實安全生產負責制，所有涉及安全問題均實現各級單位第一管理者為本級第一責任人，逐級負責，嚴防死守，確保萬無一失。做到領導認識到位、管理到位、責任到位。對其職責范圍內的安全生產工作負責任。

第六條明確安全生產目標

在開工前，明確安全生產總目標，并根據總目標制定分階段、分項安全目標及相應的安全措施，確保安全目標的實現。

第七條建立安全獎懲制度

根據鐵道部頒布的《鐵路職工安全獎懲辦法》、局安全獎懲規定，對安全生產工作做出成績的單位和個人給予獎勵，對于違章施工的單位和個人給予處罰，并追查責任。

第八條堅持安全監察制度

對重點防護點均設置三班制安全監察崗，建立現場經理部逐日檢查、經理部逐月檢查并不定期抽查的安全監察制度，查隱患、查苗頭，消除不安全因素。

第九條堅持教育培訓制度

加強全員的安全教育和技術培訓考核。施工前，按照“技規”、“行規”等有關施工安全的規定，制定相應的施工安全措施，組織全體施工人員認真學習，并貫徹執行，使項目部各級領導和廣大職工認識到安全生產的重要性、必要性。懂得安全生產、文明生產的科學知識，牢固樹立“安全第一，預防為主”的思想，自覺地遵守各項安全生產法令和規章制度。開展群眾性的安全管理活動。根據實際情況采取不同的形式組建安全管理TQC小組，嚴格按照PDCA循環的四個階段（即：計劃、實施、檢查、處理四個階段）、八個步驟（調查分析現狀，找出問題，分析各種影響因素，找出主要影響因素，針對主要影響因素制定措施；執行措施，檢查工作效果，鞏固措施、制定標準，將遺留問題轉入下一個循環等八個步驟），制定出每月每季的活動計劃，規定每次活動的時間、內容、目標等。并組織實施，直至達到解決問題的目的。

第十條事故申報制度

嚴格執行國務院《關于企業職工傷亡事故和處理》和有關的規定，認真做好職工傷亡、施工機具損壞等事故統計、報告、調查和處理工作。

所有事故必須在規定的時間內申報。對事故進行詳細調查，并寫出事故調查處理報告。

第十一條附則

1、本標準適用于。。項目經理部。

篇2

為了加強部門的日常行政管理，明確要求，規范行為，結合實際情況，特制訂本辦法。

1.不得在辦公場所大聲喧嘩、打鬧；不許利用計算機、手機等高聲播放音樂或歌曲而影響他人工作。

2.保持辦公區域環境清潔，不得在辦公室區域內、走廊吸煙。

3.不得在辦公區域內堆放紙箱等其它雜物，廢棄的文件應及時堆放到指定地點，統一銷毀。

4.上班時不得玩游戲。

5.人員外出時，需在白板上留言去向。

6.不得利用公司網絡資源、轉發任何形式的不當言論和垃圾郵件。

7.工作計算機需設置有效的8位開機密碼和屏保密碼。

8.不得向外部人員談論和泄漏內部商業機密。

9.不得賭博、不得聚眾鬧事、不得使用侮辱性語言。

10.下班后，文件整理整齊，關閉電腦、顯示器等其它設備電源，并切斷電源。

11.辦公區域內禁止焚燒雜物或使用明火，不得自行安裝、亂拉電線和接線板復接，杜絕火災隱患。

12.不得私自將公司財產帶出。

篇3

預算部門是組織機構的重要組成部分，完善預算部門財務管理內容制度對于組織機構來說具有重要的作用。本文分析了當前我國預算部門財務管理內控制度存在的主要問題，并針對問題提出了有效的解決措施，從而完善預算部門財務管理內控制度，促進組織機構的良性發展。

【關鍵詞】

預算部門；財務管理；內控制度

0 引言

隨著經濟的發展，完善預算部門財務管理內控制度對于組織機構來說具有重要的作用。完善預算部門財務管理內控制度目的主要是：一是，保證組織機構財務信息的真實性；二是，減輕組織結構中財政預算部門的工作壓力。因此，完善預算部門財務管理內控制度有利于提高財政預算部門的工作效率，促進組織機構的良性發展。

1 完善預算部門財務管理內控制度的重要性

隨著我國經濟的快速發展，以及市場體系的逐步完善，財務管理內控制度也需與時俱進，不斷完善內控制度。完善的財務部門內控制度既保證了財務部門信息的客觀真實性，又提高了財務部門的工作效率，完善財務管理內控制度是符合經濟發展規律的一項措施。由此，完善預算部門財務管理內控制度對于組織機構具有重要的現實意義。

2 預算部門財務管理內控制度存在的主要問題

2.1 內控意識薄弱

隨著我國經濟的發展，各單位都加強了自身的財務管理。目前，我國組織機構大多仍存在財務內控意識薄弱的問題，這影響了組織結構財務管理的有效進行。很多組織機構的財務部門領導以及工作人員對財務管理的內控制度的重要性缺乏了解，對財務部門的體系結構的認識也非常模糊，他們把工作的重點放在部門的事業發展上，輕視了內部發展，這嚴重影響了組織機構的整體工作效率，易導致組織機構財務信息不真實的問題。內控制度是預算部門財務管理的重要組成部分，它在預算部門發揮日益重要的作用。總之，完善預算部門財務管理內控制度對組織機構具有非常重要的現實意義。

2.2 內控機制不健全

企業加強財務管理的重要執行依據就是內部各項管理機制[1]。健全的內控能夠機制是保證財務管理工作有效進行的重要前提條件。當前，我國很多組織機構都都沒有建立健全財務管理內控制度。很多組織機構的領導缺乏對內控機制的了解，對其重要性更是缺乏認識，以及組織機構內部人員組成結構不合理，時常出現人員的缺位等現象，這更影響了我國很多組織機構的財務管理內控制度的完善度。

2.3 崗位分工不合理

由于我國很多組織機構的預算部門大多編制名額有限，因此，預算部門的崗位人員非常緊缺，很多組織結構的預算部門一崗多位，一人多職的現象相當普遍，這在一定程度上增加了預算部門的工作壓力，降低了預算部門的工作效率，影響了組織機構的正常作業。

2.4 內控制度不完善

財政部制定的《內部會計控制規范》主要針對企業，但其基本理念、原則、方法也同樣適用于預算部門[2]。目前，我國很多組織機構的預算部門沒有建立完善的內控制度，大多是以規章制度代替內控制度，憑經驗或者部門慣例處理工作中遇到的問題。

3 完善預算部門財務管理內控制度的措施

3.1 強化內控意識

內控意識是完善財務管理內控制度的前提條件，組織機構應該強化預算部門工作人員的內控意識，增強員工對內控制度重要性的認識，從而以身作則，從自身做起，切實提高內控意識。

組織結構的管理者在預算部門具有導向作用，他們的態度在一定程度上影響著整個預算部門工作人員對內控制度的態度，因此，領導者應提高財務管理的內控，增強自身的管理水平，在部門發揮明確的導向作用，引導部門工作人員增強對內控制度的認識，遵循組織的規章制度，做好財務監管工作。

3.2 嚴格遵循內控制度原則

合法性與合理性。指組織機構應該根據自身的實際情況，建立一套符合國家法律法規，并具有一定合理性的內控制度。

針對性。指組織機構應該從自身實際情況出發，針對預算部門財務管理工作的薄弱環節制定有效的內控制度。

貫徹性。指組織機構一旦確定了內控制度，就必須嚴格按照制度辦事，不可朝令夕改，保持工作的連貫性與嚴肅性。

適應性。指財務內部控制應根據部門的發展及變化及時更新、調整和補充合理的內控制度，使企業更好更高效的發展[3]。

3.3 完善內控制度

預算部門財務管理內控制度應該與時俱進，根據部門實際發展狀況，以及整個社會客條件，適時調整制度，不斷完善制度，從而適應社會經濟發展水平。組織機構應該根據自身發展實際，定期或者不定的對部門內控制度進行效能檢驗，以及時發現內控制度中存在的問題并及時進行完善，從而確保預算部門內控制度充分發展[4]。在發現預算部門財務管理中的問題時，組織機構應充分發揮預算部門內控制度的價值和作用，從而保證組織機構的良性發展。

3.4 實現崗位的合理分工

針對目前很多組織機構出現崗位分工不合理，一人多職、一崗多位等現象，組織機構應對預算部門互補相容的職務進行職務分離，根據按職位的不同，安排合適的工作人員，從而實現人員的合理分工，人盡其職，提高工作效率，促進組織機構的良性發展。

3.5 提高內控人員的整體素質

人力資源是組織機構的重要資源，預算部門財務管理內控制度主要是由人去執行，內控人員的素質高低直接關系著財務管理內控制度能否有效地實施，因此，組織機構的領導者應切實做好內控人員的選用和培養。內控人員必須具有較高的管理能力，而且熟悉國家的相關法律法規以及組織機構的內部規章制度。組織機構應加強對內控人員的業務培訓，不斷為他們注入新觀念，從而提高內控人員的整體素質，更好的管理財務部門的內部制度。

4 結語

預算部門財務管理內控制度能否得到及時有效的完善，在一定程度上直接影響著組織機構能否健康、持續的發展。組織機構應根據自身實際情況，以及整個社會經濟發展水平，不斷調整、完善預算部門財務管理內控制度，保證內控制度能夠規范運行，進而實現組織機構的良性發展。

【參考文獻】

[1]張湘凌.關于完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].財經界（學術版）2012（2）：227.

[2]易凡煬.完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].云南行政學院學報，2011（3）：142.

[3]王保亭.淺議完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].商，2012（8）：72.

篇4

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部門及員工績效考評管理制度

為規范公司對部門和員工的績效考評制定本制度。

1.目的

通過對部門和員工日常工作和行為規范的考核、考評，建立公司績效考評管理系統，促進個人工作素養和整體工作效率的不斷提高，防止和糾正部門和員工瀆職、失職、違紀、違規行為，保證公司績效目標管理的達成。

2.適用范圍

適用于公司內部對部門和員工的各級考評、各類行為規范的考核的管理。

3.職責和權限

3.1總經理或其授權人或公司主管領導對總經理辦公室和人力資源部有考評權和考核權，負責對各類考評、考核結果的最終認定。

3.2公司成立由總經理或其授權人、主管領導、總經理辦公室和人力資源部等職能部門組成的考核小組，考核小組對各部門有考評權和考核權。

3.3各部門和生產單位負責人對本單位的員工進行管理,行使考評權和考核權。

3.3人力資源部負責歸口公司考評和考核結果，并將結果與績效工資掛鉤。

3.4員工和部門對同級和上級單位有考評和考核的建議權。

4.績效考評管理程序和考核管理辦法及考核實施細則

4.1績效考評、考核管理程序

4.1.1員工每月26日向部門負責人匯報或提交工作總結，作為月度考核的依據。

4.1.2部門負責人根據員工的工作總結、工作表現和工作目標完成情況，填寫《績效考核表》(員工，見附錄1)，打分并作出評估，并將考核結果于每月27日交人力資源部存檔和作為計算績效工資的依據。

4.1.3部門負責人每月27日向考核小組交個人工作總結和部門工作總結（兩項總結可以合寫，也可以分開寫），作為對部門負責人和部門工作的考核依據。

4.1.4公司考核小組根據部門負責人個人工作總結和部門工作總結、工作表Q/BW·G0802-04

現和工作目標完成情況，填寫《績效考核表》(部門負責人和部門兩種，分別見附錄2、附錄3)，打分并作出評估，由總經理辦公室將考核結果交公司主管領導審批，并將審批后的考核結果于每月30日前交人力資源部存檔和作為計算績效工資的依據。

4.1.5人力資源部將收到的各類考核結果根據規定計算部門、部門負責人和員工的績效工資，并與員工薪酬兌現。

4.1.6 負責考核的負責人應及時將考核結果與被考核部門負責人或員工見面溝通，出現異議時被考核部門負責人或員工可直接向人力資源部申請裁決，由人力資源部調查落實，確屬必要時可對考核結果進行適當小的調整。

4.1.7人力資源部每季度末根據各類考核結果和部門及其負責人、部門員工的工作成果，進行一次綜合評價，按規定對員工進行獎勵或處罰。

4.2考評、考核管理辦法

4.2.1考評、考核的組織：考核小組組織對公司部門和部門負責人的考評和考核，部門負責人組織對本部門員工的考評和考核。

4.2.2考評、考核的原則：重點考核原則——以工作目標和工作任務完成結果為主要依據，按照崗位職能職責標準對員工進行考核；分別考核原則——按對應的崗位職能設置考核要素逐項進行考核；主體對應原則——由各自的直接上級進行考核，并對考核結果及時溝通；部門聯動原則——部門經理和一般員工的最終績效均受部門整體考核結果的影響；目標考核和專項考核相結合的原則：對各部門負責人的質量、安全、成本等專項工作，設置相應的權重，與考核期內的目標任務完成情況一并納入考核體系。

4.2.3考評、考核的方式：考核以月度為單位進行考核，考評以季度為單位進行考評，年終進行一次總考評。

4.2.3.1采用通用評價和崗位職能職責評價法對員工進行考核，并結合目標管理法對部門進行考核。

4.2.3.2部門考核以部門月度業務計劃和部門職能職責執行結果為主要考核、考評依據，按考評、考核實施細則和考評、考核程序進行。

4.2.3.3員工考核以崗位職能職責和工作任務執行結果為主要考核、考評依據，按考評、考核實施細則和考評、考核程序進行。

4.2.4考評、考核結果的處理

4.2.4.1按月度考核結果確定績效系數：部門績效系數和員工個人績效系數

為考核結果分值的百分數，部門負責人個人績效系數為工作目標考核結果與

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各類專項考核結果分值的百分數的連乘積。

4.2.4.2按績效系數與工資掛鉤計算發放薪酬：

部門員工工資總額＝基本工資總額+年功工資總額+全勤獎總額

+(崗位技能工資總額+績效工資總額) ×部門績效系數

＝∑部門員工工資

部門負責人工資＝基本工資+年功工資+全勤獎

+(崗位技能工資+績效工資)×負責人個人績效系數

員工工資＝基本工資+年功工資+全勤獎+

∑部門（崗位技能工資+績效工資）×部門績效系數×[（個人崗、效工資和×個人績效系數）÷∑部門（個人崗、效工資和×個人績效系數）

(“個人崗、效工資和” = 崗位技能工資+績效工資 )

4.2.4.3按考核、考評分值調整薪級。

4.2.4.3.1連續三個月考核低于65分的的員工或部門負責人解除聘用或解除勞動合同。

4.2.4.3.2年度綜合考核經考評為75分以下的員工或部門負責人，75～70分的，下調一級，70～65分的，下調二級，低于65分的淘汰。連續兩年考核經考評低于75分的淘汰。

4.2.4.3.3年度綜合考核經考評為90分以上且無月度考核不合格記錄的員工或部門負責人，90～95分的，上調一級，95分以上的，上調2級。76～89分的不調整薪級。

4.2.4.4按考核、考評分值調整薪等。

4.2.4.4.1連續2年考核經考評95分以上的上調1個薪等。

4.2.4.4.2年度考核經考評100分以上的上調1個薪等。

4.2.4.4.3連續2年考核經考評低于80分的下調1個薪等。

4.2.5無特殊原因，不能在規定時間內上交考核、考評結果的，視為考核者工作失誤，按每延誤一天，減發考核負責人10%的績效工資，直至減完為止。

4.2.6考核負責人應采取公正、公開、公平的態度對被考核部門和員工進行考核和準確的考評，若在考核、考評的過程中發現弄虛作假、蓄意打擊報復等惡性行為，一經查處，減發考核負責人20%的當月績效工資，并提出書面警告一次；若一年內考核者出現三次考核、考評失誤，導致人力資源部裁決的，視同失職處理，對考核負責人將考慮降級、降等或轉崗直至解除聘用或解除勞動合同的處理。

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4.3考評、考核實施細則

4.3.1 員工獎勵條件：凡有下列情形之一的，由部門負責人或考核小組上報人力資源部酌情簽報，公司主管領導審批報總經理批準后予以獎勵。

4.3.1.1 對公司業務有特殊功績或貢獻，有利改進計劃經采納施行，觀察六個月以上有效的；

4.3.1.2對于舞弊或有危害本公司權益之事，能事先發現或防止，而使公司

減少或免受損失的；

4.3.1.3遇到非常，能臨機應變，措施得當，奮勇救護保全公司財物或人身安全的；

4.3.1.4 研究改進設備、工藝、材料，提高公司產品生產能力、降低各種消耗有顯著成效，觀察六個月以上有效的；

4.3.1.5才能卓著、業績優異、品德優秀，可為公司楷模，有益于公司及員工樹立良好風氣的；

4.3.1.6領導有方，服務勤勞，受到各部門贊譽的。

4.3.2員工獎勵種類和標準

4.3.2.1能衡量創造價值的，按年所創造的價值評定（公司可指定專家評定小組評審）：10000元以下的一次獎勵100元，記嘉獎一次；超過10000元至100萬元的按5%提取獎金，20萬元以下記小功一次，20萬元以上記大功一次，50萬元以上上調一個薪級；超過100萬元以上的，一次性獎勵10萬元，上調二個薪級。

4.3.2.2不能直接衡量所創造價值的，參照4.3.2.1條進行嘉獎、記小功、記大功、加薪等獎勵，獎勵金額一次最高不能超過1000元。

4.3.2.3嘉獎三次算記小功一次，記小功三次算記大功一次，記大功兩次上調一個薪級，不跨年度計算。

4.3.3員工處罰條件: 凡有下列情形之一的，由部門負責人或考核小組上報人力資源部酌情簽報予以處罰，出現記過以上處罰的須經主管領導審批報總經理批準后予以處罰。

4.3.3.1有瀆職、失職、對問題失察、違規行為，給公司財物和工作造成損失的；

4.3.3.2泄露公司機密、向主管人員或有關人員隱瞞或謊報事實的；

4.3.3.3故意浪費、損害公司財物的；

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4.3.3.4遇有突發事件故意逃避，知情不報的；

4.3.3.5未經公司最高管理者允許而為其它公司、機構或私人工作的；

4.3.3.6工作時間干私活、竄崗、睡覺、怠工或擅離職守的；

4.3.3.7工作不服從分配、擾亂秩序、侮辱同事、妨礙他人工作的；

4.3.3.8品行不端、行為粗暴屢教不改的；

4.3.3.9拒絕接受主管人員或上級正常的工作檢查的；

4.3.3.10任何時候有從事與公司利益沖突的任何行為的。

4.3.4員工處罰種類和標準

4.3.4.1能衡量經濟損失大小的，如屬非故意行為，按所造成的經濟損失的大小處罰（公司可指定專家評定小組評議）：1000元以下口頭警告一次；1000元至5000元以下的一次處罰50～500元，記書面警告一次；超過5000元至1萬元的處罰500元～1000元，記小過一次；超過1萬元至5萬元的按5%提取罰金，記大過一次；超過5萬元的按損失大小處罰金1000～5000元，并免職或解除合同。

4.3.4.2不能直接衡量經濟損失大小的，如屬非故意行為，經濟損失參照4.3.4.1條進行，其它按工作損失天數處罰：工作損失1個工作日以下的，記書面警告一次；工作損失3個工作日以下的，記小過一次；工作損失5個工作日以下的，記大過一次；工作損失5個工作日以上的，免職或解除合同。

4.3.4.3經濟損失或工作損失如屬故意行為，按一般故意、輕度故意、重度故意、嚴重故意處罰如下：經濟損失1000元以下或工作損失1個工作日以下的，屬一般故意，按非故意損失加倍處罰，給予記小過一次；經濟損失1000元至1萬元的或工作損失3個工作日以下的，屬輕度故意，按非故意損失加倍處罰，給予記大過一次；經濟損失1萬元至5萬元的或工作損失5個工作日以下的，屬重度故意，按非故意損失加兩倍處罰，并免職或解除合同。經濟損失5萬元以上或工作損失5個工作日以上的，屬嚴重故意，按損失金額全額賠償，免職或解除合同，直至追究刑事責任。

4.3.4.4一年內書面警告二次算記小過一次，記小過二次算記大過一次，下調一個薪級，記大過兩次免職或解除合同。

4.3.5月度考核按公司《績效考核表》中部門、部門負責人、員工三種情況分別考核，其中關于獎懲情況的考核如出現上述考評、考核細則規定的事項時，在《績效考核表》中規定的考核仍要進行。

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4.3.6生產人員的考評、考核可參照本制度有關條款進行，不再另行規定。

4.3.7各類專項考核按公司有關規定進行。

5.相關文件

Q/BW·G0205-04質量管理工作考核辦法

Q/BW·G0305-04安全生產獎懲條例

Q/BW·G0306-04環境保護獎懲條例

Q/BW·G0702-04成本管理工作實施細則

Q/BW·G0801-04員工聘用管理規程

Q/BW·G0803-04員工薪酬方案

Q/BW·G0805-04考勤管理制度

6.記錄文件

GJ0802/01績效考核表（員工）

GJ0802/02績效考核表（部門負責人）

GJ0802/03績效考核表（部門）

附加說明

本制度由人力資源部編制

本制度由人力資源部負責解釋

本標準主要起草人：

本標準主要審定人：

日期： 04 年 5 月 30 日

版本號： G-A

受控（編號/章）：

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附錄1、績效考核表（員工）

編號：GJ0802/01-

（樣表）

年 月 日

姓名：

部門：

職務：

考核時間

考核人：

考核人職務：

考核項目

考 核 內 容

加減分標準

該項扣分

考核得分

廠紀廠規

1、遲到、早退

-1分/次

2、中途外出（未經請假）

-1分/次

3、串崗、脫崗

-1分/次

4、其它違紀被公司扣罰或通報批評

-3分/次

5、會議遲到、早退、曠會

-0.5分/次

工作主動性

1、不服從安排（包括臨時性抽調）

-3分/次

2、遇到困難不想辦法、不協調、不反映或反映不及時

-2分/次

3、服務態度差、有投訴

-4分/次

4、與其它部門缺少溝通，不能很好協調

-2分/次

專業水平

1、進、銷、存信息反映不完全

-2分/次

2、儲存信息和實物不相合

-4分/次

3、保證24小時手機暢通，發現聯系不上

-4分/次

4、錯發、不按計劃收貨

-5分/次

5、帳、卡、物記錄不完全、不完整

-3分/次

6、專業水平欠佳，其它部門有抱怨(技術狀態)

-2分/次

7、不按工作程序辦事

-2分/次

8、每月大件盤存表不按時交納

-2分/天

9、每月積壓不合格明細表不按時交納

-2分/天

10、貨物擺放不整齊

-2分/次

職業素養

1、思想不端正，有投訴（查情況屬實）

-10分/次

扣 分 合 計

獎勵情況

1、為改進部門工作提供合理化建議并被采納

+3分/次

2、為公司工作提供建設性建議并采納

+5分/次

3、公司級獎勵

+5分/次

4、經評議服務態度好

+3分/次

5、在公司《博盈園地》上發表文章

+4分/次

加 分 合 計

篇5

第一條為了發揮部門集中采購的優勢，滿足特殊要求采購項目的需要，提高我市政府采購的效率和效益，根據《中華人民共和國政府采購法》及相關法律法規的規定，結合我市實際，制定本辦法。

第二條部門集中采購，是指納入市級政府采購管理的單位，由本單位組織實施屬于部門集中采購范圍的采購項目的行為。

各單位在實行部門集中采購時，其采購方式及委托的采購機構等審批手續，均由各單位按本辦法的規定進行辦理

第三條屬于當年公布的*市市級政府采購集中采購目錄范圍的采購項目，符合以下條件之一的應當納入部門集中采購：

（一）貨物、服務及其他工程類項目，其單項或同類批量價值15萬元至50萬元的，實行部門集中采購；

（二）市財政批復當年的政府采購預算中，列明應進行部門集中采購的項目；

（三）屬本單位有特殊技術或時間要求的，由該單位提出書面申請，經政府采購管理部門批復同意實行部門集中采購的項目。

第四條實行部門集中采購管理的單位，應當由本單位分管政府采購工作的領導、紀檢監察部門、財務部門和負責政府采購業務的部門組成本單位的“政府采購管理小組”，并報市財政局政府采購管理辦公室（下稱“采購辦”）備案。

第五條各單位的政府采購管理小組負責管理本單位的部門集中采購，包括編制本單位的采購計劃，確定采購項目的采購方式，委托采購機構（含市政府采購中心和各采購機構，下同）采購，會同采購機構編制采購文件，整理、歸集采購項目采購全過程的有關文件，采購結束后向采購辦提交備案資料等。

第六條各單位政府采購管理小組應當建立采購項目檔案，將采購全過程產生的文件、資料進行妥善保存。檔案保存時間應不少于十五年。

采購文件、資料包括：已確定資金來源的政府采購計劃表、采購活動情況記錄、采購（招標）文件、評標標準、供應商投標文件、采購結果確認書、采購合同、驗收報告、質疑及投訴情況答復和處理決定以及其他相關的文件。

第七條采購辦是我市政府采購管理部門，負責對各單位部門集中采購項目指導和監督管理，并定期向市人民政府進行通報。

第二章部門集中采購的操作程序

第八條各單位政府采購管理小組在實施部門集中采購時，應按以下程序進行辦理：

（一）編制政府采購計劃。

各單位采購屬于本辦法第三條規定政府采購項目時，應按《*市政府采購市級工作程序》（東財〔*〕63號）中關于部門集中采購項目編制政府采購計劃表的規定，編制政府采購計劃。

1、應填寫有“部門集中采購”字樣的政府采購計劃表。

2、屬市財政安排資金的采購項目應根據下達的年度政府采購預算填報采購形式。使用年度政府采購預算以外的資金采購（包括單位自籌資金）納入當年《*市市級政府采購集中采購目錄》的采購項目，應根據限額標準填報采購形式。

3、政府采購計劃表應用A3紙編制一式四份，連同有計劃表電子文檔的軟盤報送到市財政局業務主管科。

4、政府采購計劃表報送的時間要求：應于每年12月1日前（節假日順延，下同）報送下年度第一季度的《采購計劃表》，每年在3月1日、6月1日、9月1日前分別報送本年第二季度、第三季度和第四季度的《采購計劃表》，逾期報送《采購計劃表》的，如無合理理由，將視為報送下一季度的《采購計劃表》。

同一年度內，對同一采購品目可以安排兩次采購計劃，但不得超過兩次。

5、部門集中采購采用以下方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源進行采購。公開招標是政府采購的主要方式。

各單位政府采購管理小組在填報政府采購計劃時，應自行確定部門集中采購項目的采購方式。

（二）政府采購計劃的資金確認和批復。

1、一般情況下，市財政局業務主管科收到各單位報送的部門集中采購的政府采購計劃后，在3個工作日內，對擬進行部門集中采購的項目資金來源情況進行審核。

市財政局業務主管科對其資金來源完成審核后，將一式四份的政府采購計劃退一份給采購人，同時各抄送一份給采購辦和市會計核算中心（國庫支付中心）。

2、如有關單位因采購項目特殊，要求以邀請方式進行部門集中采購的，應在報送政府采購計劃的同時，向采購辦提出書面申請（詳細說明原因）。市財政局業務主管科對其資金來源完成審核后，將一式四份的《采購計劃表》連同采購人的書面申請轉采購辦對其采購方式進行批復。

采購辦對采購項目是否符合以邀請方式進行部門集中采購的要求審核完畢后，即向相關單位作出批復，并將《*市市級單位政府采購計劃批復書》（下稱“計劃批復書”）和政府采購計劃發回采購人各一份，送市財政局業務主管科和市會計核算中心（國庫支付中心）各一份。

（三）政府采購計劃的調整。

政府采購計劃一經確定，原則上不作調整。如遇特殊情況需調整的，按原報批程序執行。

（四）委托采購機構。

各單位在編報政府采購計劃時，將擬委托實施項目采購的采購機構填寫清楚，并在收到市財政局確認采購資金和方式進行部門集中采購的政府采購計劃（需要采購辦批復的項目，應在收到計劃批復書）后，在3個工作日內將政府采購計劃（或計劃批復書）送達委托的采購機構實行部門集中采購，并按《*市政府采購機構管理辦法》的有關規定與采購機構簽訂書面的委托協議。

（五）編制采購（招標）文件。

各單位的政府采購管理小組應當派出專門人員會同有關的采購機構編制采購項目的采購（招標）文件。如采購項目技術復雜的，應邀請有關專家協助編制采購文件。

采購（招標）文件中應明確采購項目的開標、評標地點。開標、評標地點原則上應在*市政府采購招投標服務大廳，應由采購機構向采購辦提出使用市政府采購招投標服務大廳開標室和評標室的申請。如因市政府采購招投標服務大廳無法安排開標室和評標室的，由采購人向采購辦提出改換開標、評標地點的申請，經采購辦同意后才可指定地點進行開標、評標。

（六）確定部門集中采購的中標（成交）供應商。

采購機構應當嚴格遵照《政府采購法》及其相關法律法規，以及*市有關政府采購的規范性文件的相關規定，對部門集中采購項目進行公告、開標、評標，并推選出部門集中采購項目的候選中標（成交）供應商。

各單位政府采購管理小組依法對推選出的部門集中采購項目候選中標（成交）供應商進行書面確認。采購結果確認后由采購機構按《*市政府采購信息公告管理辦法》的規定將采購結果公示。

組成部門集中采購項目評審委員會的評審專家，應在相關的采購機構的專家庫中，由采購機構參照《*市政府采購評審專家管理辦法》關于隨機抽取評審專家的有關規定進行隨機抽取。

（七）申請中標（成交）通知書編號。

采購結果公示完畢后，由采購機構向采購辦申請統一的中標（成交）通知書編號，并向有關中標（成交）供應商發出中標（成交）通知書。

沒有申請統一中標（成交）通知書編號的部門集中采購項目，不得發中標（成交）通知書。

（八）簽訂采購合同。

各單位與中標（成交）供應商應當在中標（成交）通知書發出之日起三十日內，按照采購（招標）文件確定的事項簽訂部門集中采購項目的采購合同。

采購合同自簽訂之日起五個工作日內，各單位應當將合同副本報采購辦備案。

第九條中標（成交）通知書發出后，采購機構應當在五個工作日內將部門集中采購項目的相關采購資料報采購辦備案。

第十條各單位政府采購管理小組應當對供應商履行合同情況進行不定期檢查；合同履行完畢后，政府采購管理小組負責組織對采購項目的驗收工作。

屬大型或技術復雜的政府采購項目，應當邀請國家認可的質量檢測機構參與驗收。

第十一條各單位政府采購管理小組應按合同的規定及時辦理有關款項的撥付手續，資金撥付的程序按市財政局印發的《關于我市市級政府采購資金撥付若干問題的通知》（東財〔*〕14號）執行。

第十二條各采購機構應當在每月14和28日，將接受委托的部門集中采購項目的有關情況反饋采購辦。

第三章違規責任

第十三條各單位政府采購管理小組有以下行為之一的，采購辦將要求其進行整改，并由采購辦定期向市人民政府通報相關情況：

（一）采購項目未經市財政局確定資金，擅自委托采購機構進行采購的；

（二）超出本辦法第三條規定的采購項目，未向政府采購管理部門提出申請，擅自委托采購機構進行采購的；

（三）有拆分項目行為，規避公開招標的；

（四）中標（成交）通知書發出后，無正當理由拒絕與中標（成交）供應商簽訂采購合同的；

（五）采購結束后，不按規定將采購活動相關資料送政府采購管理部門備案的；

（六）不按合同規定支付有關款項給供應商，被相關供應商投訴的；

（七）一年內連續三次以上委托同一采購機構的；

（八）拒絕接受政府采購管理部門依法實施監督檢查的。

第十四條各單位在實施部門集中采購過程中，如有違法違規行為的，取消其實施部門集中采購的資格一年。

篇6

1、配合銷售人員做好試機、充卡和資金回收工作；

2、接聽客戶的咨詢、投訴電話，做好工作記錄；

3、與客戶建立良好的工作關系，為公司進一步開展業務工作奠定良好的基礎；

二、客服工作管理規定

1、工作期間應面帶微笑，工作認真積極有耐心，負有責任心；

2、與客戶接觸的過程中，應積極主動的全面了解客戶的情況，及時為其解決問題；

3、根據當天的工作情況，詳細的把與客戶接觸的不同情況以工作報表的形式進行登記，并向部門經理匯報；

4、應嚴格遵守公司和部門的各項規章制度，按時出勤上下班，做好簽到；

5、在工作期間，代表公司的形象，應注意語言的技巧，不得與客戶發生爭執，不得做有損公司利益的事情；

6、在上班時，應積極好努力工作，不得從事任何與工作無關的事情；不得私自會客，不得接打私人電話（如有不得超過3分鐘），不得拔打信息臺、瀏覽與工作無關的網站打游戲（抓到一率嚴懲，決不姑息）等。

三、客服人員的要求

1、客戶服務人員不得對用戶做出夸大其辭的承諾，或運用某些權威機構的名義對客戶施壓等；

2、客服人員不得與客戶爭辯，應明確客戶投訴的真正原因及想要得到的解決結果；

3、嚴格執行公司的相關規定，依據有關規章制度對客戶提出的疑問，做細致、明確的回答，如有自己不能確定的事項不能信口辭黃，做不負責任的答付；

4、建立完整的客戶資料及時反饋客戶意見及市場信息，為銷售部門開展業務做輔助工作；

5、定期向客戶提供本公司新的業務項目及相應的新服務項目，和客戶保持良好的合作關系

四、服人員個人素質要求

1、客服人員要有責任心，進取心，敏銳的洞察力和敬業精神；

2、要有健全的心智，整齊的儀表，良好的習慣，親切的微笑，飽滿的熱情與正直的品質

3、廣泛的人際關系和良好的自我形象；

4、對公司的產品和服務項目要有深入的了解和認識；

五、客服人員的心理要求

1、要持有不僅想把客戶留住，還要與客戶建立長久合作關系的心態；

2、接聽客戶電話要注入熱情，運用禮貌用語，要多站在客戶的角度想問題，說話要尊重對方，要對自己的企業有信心；

3、接聽電話時也要面帶微笑，決不允許把個人的情緒帶到工作中來；

4、接聽客戶的投訴電話時，不允許打斷客戶，要去聽客戶說，要讓客戶去說，使客戶有發泄的機會，一吐為快；

5、接聽完客戶的投訴電話時，如果是本公司的責任，要根據情節輕重，決定是否要上報公司并及時、主動向客戶致歉，如果不是本公司的責任，決不要說出致歉的話語，以免讓客戶覺得責任仍在本公司

六、客服人員薪酬管理制度

1、客服人員的工資標準：

基本工資元，試用期三個月，工作期間如沒有客戶和銷售人員的投訴，則基本工資發放。客戶與銷售人員投訴次視情節嚴重性而定，最低罰款10元/次

2、客服人員的提成發放：

3、客服人員的獎金發放：

七、考勤制度

1、出勤情況：

上班時間：早8：30——17：30

遲到人次/日扣除標準為基本工資總額的2，最多每月不得超過三次，超過三次（含）以上者，扣除人次/日標準為基本工資總額的5。

篇7

關鍵詞 預算部門 財務管理 內控制度

集團公司的母公司是公司的出資者，當其將資本投入到子公司后，便形成了子公司的資產，每一個子公司都成為了獨立生產經營的單位。而在子公司生產和經營的過程中，資本的減少將會造成出資者獲得效益的降低，同時也會對資產原來的使用用途產生一定的改變，使得出資者設定的投資領域和投資額發生變化，這種變化必然會使得出資者預期的風險和效益產生變化，進而對投資者的權益產生影響。因此，對于集團公司的預算控制管理是十分必要和重要的。

一、預算部門財務管理內控制度存在的問題

（1）集團公司由于總部各職能部門之間，總公司與各子公司、控股公司之間，子公司、控股公司之間存在著諸多利益關系，如資金上繳下撥、投資集權與分權、消費基金的控制與放開等，這些財務關系如果處理不好，集團公司會出現兩種傾向，一是吃大鍋飯，苦樂不均，鞭打快牛，該多用的錢沒多用，不該花的錢沒少花，資金使用效益低；二是管理失控，子公司亂投資、亂融資，亂列成本和費用，虛盈實虧，由一個子公司或控股公司的巨額債務，把整個集團公司拖垮的案例屢見不鮮。

（2）內控機制和機構不健全。企業沒有一套有針對性的內部控制制度，有些企業用一般財經規章制度代替內控制度，對業務流程控制過于簡單，對一些問題處理憑經驗、靠慣例，機制根本不健全。有的部門領導由于內部控制意識淡薄。對內部控制機構作用和重要性認識模糊，致使財務管理內部控制機構不健全，人員配備不合理、不完善。

（3）人員分工不到位，人員素質跟不上。由于人員緊張、編制不到位等因素限制，企業的內控崗位往往安排不盡合理，許多企業存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，管理漏洞不少。再者，人員素質不高，不能滿足實施和完善單位內部控制制度的要求，其業務素質有待進一步提高。

（4）預算控制力度不夠。隨著部門預算改革的推進，預算編制比較細化，為加強預算控制提供了依據，但缺乏力度。目前整體來講，預算編制還比較粗糙，部門預算的編制一般仍根據當年財政狀況、上年收支實績、預算單位自身的特點和業務進行核定，大部分都還沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。再則，預算的計劃性、科學性不強，部門負責人認為財政撥入本部門的錢就由自己支配，淡化專款專用的意識，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

二、預算部門完善財務管理內控制度的具體措施

（1）實行目標-目標成本預算管理模式

“目標利潤一目標成本”預算管理模式集團公司的規模有大有小，對規模較小或成立初期的集團公司可以實行“目標利潤一目標成本”預算管理模式。在這一管理模式中，集團公司應本著“統一起跑線”的原則，按類別統一核定各類企業的資產回報率和收入、費用等指標，確定各經營部門及二級單位的目標利潤。目標利潤——目標成本管理模式在一定程度上會推動集團公司效益的提高，但這還是一種比較粗放的預算管理方式，在具體實施過程中，各企業注重的主要是總體的利潤指標，而資金的使用效率、資產質量等方面還沒有受到足夠的重視。

（2）加強內部控制自我評價、內部審計

內控規范體系要求企業對內部控制進行自我評價，并經內部審計機構審計，明確企業董事會和管理層的責任，保證內部控制的有效性。內部控制體系的過程中， 財政和審計部門應當發揮十分重要的作用，建立規范的內審制度，定期對債權債務清理核實，尤其對跨年度的應收款加大催收力度，及時回收陳欠款項和個人借款，避免和減少資產流失，壞賬損失須經嚴格程序審批核定，完善資產處置，避免資產流失。

（3）加強部門預算控制

在部門預算編制環節，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。一方面應在支付環節強化預算執行，防止隨意調整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發生；另一方面建議建立合理、規范的預算調節機制，賦予主管單位和財政部門一定的預算高速權力，使預算單位在實際情況發生變化時，可以快捷、簡便、高效地調整預算。三是在財務預算時限上，強調預算管理的時效性。

（4）提升內控人員的素質

內控制度的制訂和貫徹落實都離不開人，尤其需要有較高素質有責任心的專業人員。內控人員應該具備較強的管理能力，熟知財政法律法規和內部規章制度，還要有相關的財務知識。那么，預算部門就必須要不斷強化對內控人員的業務培訓，重視多種形式的知識和能力教育，及時更新內控人員的觀念，盡可能讓其具有很強的管理能力，從而建立起一支業務過硬、嚴以律已、思想業務素質好的內控人員隊伍。

結束語：可以說，內控制度體系建設覆蓋了企業經營管理的方方面面，包含各個業務層級和各項業務環節，業務全、流程多、制度雜，基于公司整體內控制度體系和流程的構建，應首先確定內控缺陷，分析缺陷的性質和產生的原因，落實整改措施，及時處理和完善，以推進企業預算部門各項內部控制制度的建設性發展。總之，對于當下企業等有關組織機構來說，建立健全的預算部門的財務內控制度，是提高企業財務管理水平、提升市場競爭力的最有效方法。

參考文獻：

[1]趙晶.淺談完善預算部門財務管理的內控制度.中國市場.2012（5）.

[2]易凡煬.完善預算部門財務管理內控制度的思考.云南行政學院學報.2011.13（3）.

篇8

關鍵詞 過程考核 文件化制度化績效考核 ISO9001質量管理體系

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A

一、背景

新公共考核理論作為公共考核領域的新理論以及公共考核實踐的新模式，它包涵多方面的內容，其中政府部門內部的考核體制改革方面，包括建立與完善信息系統，部門內部的組織結構改革,公共行政傳統規范與工商企業考核方法的融合等內容。政府再造理論作為當代西方新公共考核理論的重要理論派別，主張用企業化體制來取代官僚體制，即創造具有創新慣性和質量持續改進的公共組織和公共體制，而不必靠外力驅使。政府再造就是創造具有內在改進動力的公共部門――有人稱之為“自我更新的機制”。

公共部門之所以不同于私人部門，政府之所以不同于企業，是因為“公共組織棲身于政治的海洋之中”，政府再造尚需在政治方面做出諸多努力，這也大大增加了政府再造的難度。政府從企業引進了很多先進的績效考核方法和工具，在遭遇困惑的過程當中要注意政府部門績效考核與私人企業的績效考核基礎、要求存在著差異。

二、文獻綜述

政府再造就是用企業化體制來取代官僚體制，即創造具有創新慣性和質量持續改進的公共組織和公共體制，而不必靠外力驅使。政府再造就是創造具有內在改進動力的公共部門――有人稱之為“自我更新的機制”。

政府和企業最根本的差別在于，企業組織所賴以生存的更大環境系統（或市場）具有相當的“功能性”目的。大多數私人組織或者營利組織都有明確的使命，知道如何評價其基本績效、面對激烈的競爭、經受其績效所導致的現實后果并對顧客切實負責。在政府系統當中，大多數組織其棲身于“去功能性”的體系之中，許多組織有多重（有時互相沖突）的使命；很少直接經受政府績效所導致的直接后果；根本不清楚績效的底線（甚至也不進行績效評估）。 這也正是ISO質量考核體系與政府公共部門績效考核體系相結合過程當中難免會出現各種各樣的問題的根本原因。

三、政府部門績效考核與私人部門績效考核的區別

從政府績效管理的特點和要求出發，探索政府部門績效考核與ISO質量管理體系的對接，不能忽視的是政府部門的公共性特點。因為政府與私人企業畢竟不同，政府具有鮮明的公共性。因此，必須注意政府部門的公共性對績效考核的要求，從而保證在政府績效管理的基點上認識政府績效考核與ISO質量管理體系結合的問題。政府部門的公共性要求結合過程和結果考核。與企業考核關注度結果所不同的是公共部門的考核要求結合過程與結果的考核，在結合過程當中應當不能“削足適履”。首先，政府管理的效果受到很多不可控因素制約。例如，工作環境的條件、公民的配合程度，都存在嚴重影響政府部門工作人員的績效的可能，很多情況下政府工作人員對此無法完全把握。其次，只關注結果的績效考核可能就會導致在具體可操作的指標和難以實現實操性質的指標上出現失衡。因此，績效考核體系必須結合過程考核與結果考核，以過程考核作為基礎，不至于依賴考核主體的一次性主觀考核。

四、制度化、文件化的考核制度是ISO質量管理體系發揮其優化作用的關鍵

ISO9001標準的制度化管理思想，要求組織建立并保持文件化的質量體系，制作并保存質量記錄，明確內部質量審核程序和方法。在考核時如果忽視ISO形成的詳細規范的記錄，

就無法真正發揮ISO質量考核體系過程考核的作用，也在某種程度上不僅削減了績效考核結果的公正性與客觀性，也模糊了過程考核。文件化、制度化的考核，是體現過程考核的關鍵，ISO詳細的工作流程和工作記錄與文件化、制度化的績效考核是相吻合的，也是可以在其中發揮重要作用的。更重要的是，政府公共部門各個部門工作內容存在巨大的差異，更需要明確各個部門和職位的工作目標和工作流程，從而區分各個部門績效考核的內容和目的，而ISO規定的作業指南內容更為豐富和具有實操性，因為它在工作的依據、工作的流程、負責人也做出具體說明，在內容體系上比靜態的工作說明書更為優越。所以形成制度化、文件化的考核制度至關重要。

根據在B區工商分局的實地考察，發現考核方法較多是一次性考核或是現場考核，很多時候缺乏對工作人員的考核缺乏一份具有具體指標的考核表格。從績效考核制度來看，容易導致管理主體依賴自己的主觀判斷對考核客體進行考核。而現場考核和一次性考核的考核方法增加了考核結果的偶然性，這也恰恰增加了管理主體的主觀判斷對考核結果的影響。一份沒有具體考核指標的表格，無可避免地需要考核人員作出判斷進行填寫，這不能清楚反映被考核者的工作績效。

（作者單位：華南師范大學政治與行政學院）

篇9

對外公開的內容：

1、本局的行政職能、職責范圍，機關辦事紀律、服務承諾以及違諾違紀的投訴途徑、處理辦法，本局年度工作目標及各階段完成情況，由局辦公室負責整理公開；

2、依法行政審批項目的辦理內容、辦理依據、辦理條件、辦理程序、辦理過程、辦理時限和辦理結果，行政事業性收費項目、行政處罰項目收費標準和依據，由各相關科室負責整理公開；

3、水利工程及局基建項目的招投標情況由局建管科負責整理公開；

4、專項經費的使用、分配情況由局財審科負責整理公開。

對內公開的內容：

1、領導干部廉潔自律情況，干部人事管理情況，干部職工收入分配、福利待遇情況，由局政工科負責整理公開；

2、機關內部財務收支情況，本局接待費、差旅費、會務費、水電費、贊助費、基建維修費、車輛修理費等涉廉費用的情況，預算外其他收支情況，由財審科負責整理公開；

3、干部職工關心的其他重要事項由各相關科室負責整理公開。

第二條本局在機關大院內設立政務公開欄，定期或不定期公開局政務公開領導小組審定的政務信息，對外公開的內容主要通過市政府政務網、報刊、廣播、電視等方式公開，對內公開的內容除利用政務公開欄公開外，還輔以會議、文件等方式進行公開。

第三條政務公開的程序

1、收集和整理。政務信息的收集和整理按第一條細則規定由各相關科室辦理。

2、審定和。相關科室收集和整理的政務信息要及時送分管領導審核，報局政務公開領導小組審定后，送局政務公開領導小組辦公室備案，按第二條細則規定進行公開。

第四條局政務公開監督小組設立政務公開舉報電話和舉報箱，及時將群眾對政務公開的意見反饋局政務公開領導小組辦公室，辦公室將根據群眾的意見進一步完善政務公開工作。

第五條政務公開監督制度

1、政務公開的監督工作由政務公開監督小組負責。

2、政務公開監督小組的主要職責：建立一套科學規范的監督保障機制，通過鼓勵干部群眾積極參與對政務公開工作的監督，確保政務公開工作健康、有效地開展，充分發揮監督作用，積極協調抓好政務公開工作的落實。

3、政務公開監督小組的主要工作內容：

(1)對政務公開的內容不突出，有失真情況的，監督小組要及時明確指出，并督促有關科室按規定要求予以公開。

(2)對群眾舉報、投訴的問題，政務公開監督小組應及時調查受理，并應嚴格按照《北海市水利局工作人員行政過錯責任追究試行辦法》中有關規定進行處理，并將調查處理結果、改進意見向投訴、舉報人反饋以及向群眾公布。

篇10

關鍵詞：新時期下；企業財務部門；財會內控制度；審計工作；分析和研究

對于一個企業來說，企業財務部門財會內控制度的審計工作是其較為重要的工作任務之一，對企業的經營管理和發展具有較大影響。對當下企業財務部門財會內控制度的審計工作進行分析和研究，發現其存在自身的發展弊端，無法滿足當下社會的發展需求，管理體系存在眾多弊端。下文將詳細對企業財務部門財會內控制度的審計工作弊端進行分析和闡述，并給予相關舉措和建議。

一、新時期下，企業財務審計工作的弊端闡述

（一）無法滿足時代的發展需要

社會的不斷進步，知識經濟的不斷深入發展，對企業的財務體系發展帶來較大影響，增加了企業的無形資產的重要性，提高了企業的無形資產的地位[1]。但是當下眾多企業中，其在財務管理過程中，沒有把無形資產放在主要位置，使得在實際的財務評估過程中，極大的忽視了無形資產的實際價值。無形資產在企業的內部的管理制度體系內，但是企業沒有及時把握這一優勢，使得企業的利用內部控制體系來進行財務的管理工作，降低了財務管理工作的積極性[2]。

（二）財務管理制度的不完善性

對于一個企業來說，其在實際經營管理工作中，要想保證自身的長遠發展，首先要建立完善的財務管理制度。建立良好的財務管理制度，是企業長遠發展的基石，也是企業發展自身的必要工作任務，但是現階段，企業在發展過程中，極大的忽視了財務管理制度的重要性，存在較多發展弊端。眾多企業在發展過程中，較為關注經濟的增長，關注自身的利潤效益，企業財務部門沒有給予財會內控制度的審計工作該有的關注，致使企業財務部門財會內控制度弊端重重，為企業的發展帶來阻礙[3]。

二、新時期下，財務審計工作的建議舉措

（一）貫徹實施和完善財務制度，使其滿足社會的發展

當下，企業的發展來說，其和政府具有緊密聯系密。企業財務部門財會內控制度的建立，和不同機構和部分具有緊密聯系，受到政府和不同機構的認可。因此，要想促進企業的長遠發展，企業要增加自身和政府機構的聯系性。站在政府機構的角度來說，其要增加對企業的關注度，給予企業相應的支持。其一，對于政府機構來說，其要增加自身的職責明確性，把屬于自身工作范圍內的本職工作做好。其次，增加自身和企業的聯系性，增加對企業的發展過程的關注度，建立完善和科學的財務制度，保證企業財務部門財會內控制度審計工作的有效進行，促進企業的長遠發展，其二， 政府機構在對企業進行信用評價時，要把企業工作人員的利益和內部評價體系結合到一起，全面貫徹企業財務部門財會內控理念，保證財政部門財會內控制度的完善性[4]。

（二）增加審計工作和指引工作的完善性

目前，對于一個企業來說，其在發展過程中，企業的審計體系和企業的咨詢體系是獨立運作，行使各自不同的職能和權利。對我國的會計法律進行分析和研究，其給出對于審計的主體單位，其會計工作人員在實際工作時，不可以進行咨詢業務的服務，要保證企業的審計工作和企業的咨詢工作的獨立性。但是，當下企業在經營管理過程中，其盡管建立了單獨的咨詢體系，但是其在實際發展過程中，其和審計投資事務仍然存在較大聯系。而且，在實際過程中，審計工作人員和咨詢工作常常相互采納意見，進而極大的阻礙了企業的發展。面對這一形式，針對管理體系，要增加對這一現實的關注度，增加審計工作和指引工作的完善性，建立合理化和規范化的管理體系，對于違反管理體系的體系進行懲罰，保證審計工作和指引工作的完善性，促進企業的可持續發展。

（三）增加注冊會計師的工作能力和職業素養

對于企業財務部門財會內控制度的審計工作來說，為了保企業財務部門財會內控制度的審計工作的高效進行，要增加對注冊會計師的工作能力和職業素養的關注度，對企業財務部門財會內控制度的審計工作人員進行及時的專業知識培訓和操作技能培訓，保證具備較好的工作能力，使其滿足現代化企業的發展需求，保證其具備較好的工作能力和操作 能力，其次，企業財務部門財會內控制度的審計工作人員，也要樹立科學工作目標，全面貫徹愛崗敬業理念，提高自身的思想道德水平和精神文明水平，提高自身的職業素養[5]。

三、結論

新時期下，要想促進企業的長遠發展，首先要完善企業財務部門財會內控制度的審計工作的弊端，全面貫徹實施和完善財務制度，使其滿足社會的發展，增加審計工作和指引工作的完善性，增加對會計注冊師的工作能力和職業素養的關注度，保證企業財務部門財會內控制度的計工作有效進行。

參考文獻：

[1]劉玉廷. 嚴格遵守會計準則 提供高質量財務報告 認真履行社會責任[J]. 會計研究，2010，01：7-13.

[2]張雙珍. 行政事業單位內部控制存在的問題及對策[J]. 當代經濟，2010，20：26-27.

[3]林婷. 行政事業單位內部控制制度建設的探討[J]. 會計師，2014，02：66-68.