出口企業(yè)風險管理范文

導語：如何才能寫好一篇出口企業(yè)風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】出口風險 出口信用保險 風險管理

自去年美國爆發(fā)次貸危機開始,全球金融系統(tǒng)被卷入了一場前所未有的風暴之中。部分國外商業(yè)銀行出現(xiàn)流動性不足問題,個別國家或地區(qū)進口商惡意逃債或違反合同的現(xiàn)象明顯增多,我國出口企業(yè)所面臨的風險也進一步加大。在這種形勢下,我國出口企業(yè)如何重視運用出口信用保險,降低出口企業(yè)風險是值得關(guān)注的問題。

一、出口企業(yè)風險種類分析

出口信用保險作為保障企業(yè)出口收匯安全的重要手段,為幫助企業(yè)全面了解國別風險動向和業(yè)務(wù)風險防范,提升企業(yè)風險管理意識與水平提供了很大的幫助。出口企業(yè)風險主要分為外部風險和內(nèi)部風險,本文主要分析外部風險。目前,出口企業(yè)在其出口行為中所面臨的外部風險主要來自于以下二個方面。

1、國家風險。國家風險是在國際經(jīng)濟活動中發(fā)生的、在一定程度上由政府控制的事件或社會事件引起的給國外債權(quán)人(出口商、銀行或投資者)造成損失的可能性,是受國際間政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境的影響而導致的出口貿(mào)易信用風險。

相對于商業(yè)風險,國家風險的顯著特點是其產(chǎn)生于跨國金融貿(mào)易活動中,與國家有密切關(guān)系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有強制性,非合同或契約條款所能改變或免除,因此帶有巨大危害性。

2、國外客戶風險。國外客戶風險又稱商業(yè)風險,主要有以下幾種。

(1)有意欺詐。有的企業(yè)一開始就沒有還款意愿,以種種借口惡意拖欠出口方貨款,逃避債務(wù)。這種人為欺詐所導致的出口貿(mào)易信用風險行為危害最大,欺詐的目標可能是定金、預付貨款、貨款、貨物、保險金等等。

(2)技術(shù)貿(mào)易壁壘。近年來,許多國家為了限制進口、保護本國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),紛紛制定嚴格苛刻的質(zhì)量標準、環(huán)保標準、安全防護標準、衛(wèi)生標準、包裝認識標準等,限制、阻擋他國產(chǎn)品的進入。

(3)合同紕漏。由于我方合同履行不嚴謹,外方找借口不付或少付款;或由于質(zhì)量不符、單證不符,遭對方拒付貨款。

(4)客戶企業(yè)的經(jīng)營不善,無力償還貨款。此類客戶往往處于破產(chǎn)的邊緣,負債多,產(chǎn)品積壓滯銷,缺乏足夠的資金和技術(shù)投入,沒有能力還款。

二、出口信用保險對出口貿(mào)易的促進作用

1、風險保障功能。出口信用保險主要承保上述國家風險和商業(yè)風險,最大限度地為企業(yè)提供對外貿(mào)易過程中的外部風險保障,為出口企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營創(chuàng)造良好的外部條件,也為國家對外貿(mào)易的平穩(wěn)發(fā)展提供有力保障。

2、出口促進功能。出口信用保險為出口企業(yè)提供有效的風險防范和轉(zhuǎn)移渠道,因此可以幫助企業(yè)更有效率地選擇貿(mào)易伙伴,更加大膽地開拓新興市場,以更加靈活的結(jié)算方式、交易手段提升競爭力,從而擴大交易機會,創(chuàng)造出口增量。

3、融資支持功能。出口信用保險可以提升企業(yè)的信用條件,構(gòu)建多種方式的融資渠道,使企業(yè)在國際、國內(nèi)資金市場上獲得融資便利和資金支持,滿足其出口和對外投資的資金需求。

4、政策導向功能。出口信用保險通過傾向性的保險政策和靈活的費率調(diào)節(jié)手段,有針對性地體現(xiàn)國家的政策導向,配合國家外經(jīng)貿(mào)和產(chǎn)業(yè)政策的實施。出口信用保險的發(fā)展歷程,鮮明地體現(xiàn)了國家政策導向的特征。

5、損失補償功能。出口信用保險對企業(yè)的風險保障作用,最終體現(xiàn)在對企業(yè)的賠款上。無論是政策性風險還是商業(yè)性風險,一旦發(fā)生都將給國內(nèi)企業(yè)帶來巨大損失。出口信用保險機構(gòu)的賠償可以幫助企業(yè)避免損失,保障企業(yè)的正常經(jīng)營。

由于以上的功能特性,出口信用保險對促進各國的出口和對外投資發(fā)揮了重要作用,成為國際貿(mào)易中不可缺少的工具。目前,世界貿(mào)易額的12%~15%是在出口信用保險的支持下實現(xiàn)的。

三、我國出口企業(yè)運用出口信用保險的必要性

1、世界經(jīng)濟的不確定性和風險性大。二十世紀九十年代以來,世界經(jīng)濟幾乎每年都會發(fā)生地區(qū)性或全球性經(jīng)濟動蕩。另外反恐戰(zhàn)爭、局部地區(qū)金融、政治危機、印巴局勢、中東形勢也存在很大的不確定性,使我國國際貿(mào)易風險顯著上升,使用出口信用保險可有效幫助企業(yè)防范和控制出口貿(mào)易風險。

2、政策性出口信用保險是實施市場多元化的重要手段。開拓新興市場、接洽新客戶,國家能夠通過政策性出口信用保險幫助企業(yè)解決收匯風險問題,實現(xiàn)開拓國際市場的目標。

3、在世界經(jīng)濟不景氣的情況下,國際貿(mào)易保護主義勢頭加劇。一些國家濫用反傾銷措施,制定相應(yīng)的技術(shù)和衛(wèi)生標準,使我國出口企業(yè)面臨的國際貿(mào)易風險加大。出口信用保險依據(jù)國家外交、外貿(mào)、財政、金融等政策,通過政策性出口信用保險手段支持貨物、技術(shù)和服務(wù)等出口,彌補了商業(yè)保險業(yè)務(wù)的不足和缺陷,有益于企業(yè)參與經(jīng)濟全球化。

四、我國出口企業(yè)的對策

目前,我國的出口信用保險仍然處于較低的水平,與外貿(mào)的大幅增長不相符合。在我國出口總額中,大概只有1.1%投保了出口信用險,還有相當于我國出口總額98%左右的出口貿(mào)易并沒有辦理出口信用保險。我國投保出口信用保險的企業(yè)僅占我國出口企業(yè)的3%左右,有的企業(yè)甚至不知道出口信用保險的存在。2009年5月,浙江省杭州市蕭山區(qū)對金融危機下出口企業(yè)現(xiàn)狀進行了專項審計調(diào)查,發(fā)現(xiàn)全區(qū)近2000家出口企業(yè)只有20多家出口企業(yè)采用投保出口信用保險來降低出口風險。因此,我國出口企業(yè)還應(yīng)進一步主動了解和運用出口信用保險,保證企業(yè)降低貿(mào)易風險。

1、建立信用管理體系。西方企業(yè)幾十年的經(jīng)驗說明,外貿(mào)企業(yè)必須建立獨立的信用管理體系,全面管理外貿(mào)企業(yè)出口信用的各環(huán)節(jié)。很多外貿(mào)企業(yè)負責人認為,信用管理就是追收賬款,這是認識上的誤區(qū)。實際上,追賬只占信用管理很小一部分。當貨物出口時,應(yīng)對出口的貨物和國外買家時時監(jiān)控,保證貨物的安全和國外買家得到滿意的服務(wù),爭取早日收回貨款。信用管理部門還應(yīng)將有關(guān)信息反饋給市場銷售部門,了解國外買家的資信優(yōu)劣,為做好以后的出口提供決策依據(jù),從業(yè)務(wù)流程上控制風險的發(fā)生。結(jié)合采用出口信用保險來逐步建立外貿(mào)企業(yè)信用管理體系,達到控制外貿(mào)風險的目的。

2、熟悉出口信用保險條款,積極配合保險公司。采用出口信用保險,必須熟悉出口信用保險條款,不能認為購買出口信用保險就萬事大吉,外貿(mào)企業(yè)就沒有了風險,有的外貿(mào)企業(yè)有深刻的教訓。如某外貿(mào)企業(yè)與信保公司簽訂綜合保險保單,國外買家提貨后即申請破產(chǎn)保護。該外貿(mào)企業(yè)于獲悉國外買家申請破產(chǎn)保護后第3日向信保公司報損,同時提出索賠。但是在審理貿(mào)易合同時發(fā)現(xiàn):該外貿(mào)企業(yè)與國外買家簽訂貿(mào)易合同中承諾于1月后支付某外貿(mào)企業(yè)20%的預付款,但是截至破產(chǎn)之日,國外買家也沒有將預付款支付給該外貿(mào)企業(yè)。企業(yè)明知國外買家此次交易中未支付預付款,也未在申請限額時說明,存在故意隱瞞不良交易記錄和知險后出運的情況,嚴重影響了信保公司對其未來收匯風險的評估和判斷,極大地損害了信保公司的權(quán)益。信保公司以該外貿(mào)企業(yè)在履行如實告知義務(wù)方面存在重大瑕疵為由,最終決定對A公司的出運損失拒絕承擔賠償責任,并不退還保費。由此可見,購買信用保險,不等于就沒有風險。因此,只有了解出口信用保險條款,積極配合保險公司,才能最有效控制風險。

3、積極利用出口信用保險,充分發(fā)揮其作用。中小企業(yè)在從事外貿(mào)業(yè)務(wù)時,主要存在兩個方面的問題:一是缺乏資金,二是在目前匯率風險。目前,出口信用保險項下支持外貿(mào)企業(yè)融資和規(guī)避匯率風險的方式主要有兩種:賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓方式和出口票據(jù)保險方式,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極利用這兩種方式。

賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓方式是應(yīng)用比較廣泛的支持融資的方式,是指在外貿(mào)企業(yè)投保短期出口信用保險的基礎(chǔ)上,通過外貿(mào)企業(yè)、中國信保與銀行三方簽署“賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓”協(xié)議,將保單項下外貿(mào)企業(yè)從中國信保獲得賠款的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給銀行。比如,一個外貿(mào)企業(yè)在中國信保投保了短期出口信用保險,同時希望得到銀行的融資,但由于該外貿(mào)企業(yè)在銀行的授信額度已經(jīng)用完,這樣中國信保可以在外貿(mào)企業(yè)投保的基礎(chǔ)上,與外貿(mào)企業(yè)、銀行三方簽訂一個“賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓”協(xié)議,銀行則在此轉(zhuǎn)讓協(xié)議的基礎(chǔ)上,結(jié)合外貿(mào)企業(yè)自身情況,在中國信保批復的信用限額以內(nèi),考慮在具體的每一筆業(yè)務(wù)出運后給予出口押匯、出口貼現(xiàn)或者其他貿(mào)易融資支持,部分自身信用比較好的外貿(mào)企業(yè),甚至可以在出口信用保險的支持下獲得出運前的融資,或者銀行放棄追索權(quán)的票據(jù)買斷業(yè)務(wù)。如果到期國外買家未支付貨款或者發(fā)生保單規(guī)定的其他收匯風險,中國信保將在外貿(mào)企業(yè)提出索賠后,根據(jù)保單規(guī)定將原賠付給外貿(mào)企業(yè)的賠款支付給銀行,從而使外貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)了規(guī)避匯率風險和融資的目的。

出口票據(jù)保險方式是以銀行為投保人,重點解決出口企業(yè)獲得出口票據(jù)項下資金支持的保險業(yè)務(wù)。由銀行將其為外貿(mào)企業(yè)提供的出口票據(jù)融資業(yè)務(wù),包括以L/C、D/P、D/A方式交易的跟單匯票融資業(yè)務(wù)的收匯風險,直接向中國信保投保出口票據(jù)保險。中國信保將在對銀行票據(jù)融資項下的國外買家進行調(diào)查給予授信的基礎(chǔ)上,承擔因國外買家商業(yè)風險和國外買家所在國政治風險而導致的銀行票據(jù)融資業(yè)務(wù)項下的收匯損失,從而實現(xiàn)出口信用保險對融資和規(guī)避匯率風險的作用。

總之,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該增強風險意識,建立科學的信用管理體系,大力采用出口信用保險等風險規(guī)避工具,促使外貿(mào)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

【參考文獻】

[1] 徐向紅、陳強:出口信用保險的國家風險初探[J].中國保險管理干部學院學報,2004(5).

[2] 楊永剛、羅凡:出口信用保險在推動我國重點行業(yè)出口中的政策性作用[J].金融理論與實踐,2007(1).

[3] 楊光:浙江企業(yè)出口貿(mào)易信用風險成因的調(diào)查分析[J].集團經(jīng)濟研究,2007(5).

[4] 王艷:論金融支持企業(yè)走出去的模式選擇[J].南方金融,2007(3).

篇2

【關(guān)鍵詞】出口信用保險風險管理

【中圖分類號】F842

當前全球經(jīng)濟正處于深度調(diào)整期，總體表現(xiàn)復蘇乏力、需求疲軟，國際貿(mào)易增長動力不足。國際市場需求低迷，國內(nèi)生產(chǎn)要素成本上升，人民幣匯率升值等問題交織，使中國外貿(mào)企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營壓力和風險明顯上升。買方市場下，外貿(mào)企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)比重增加，出口信用風險不容忽視。據(jù)中國信保數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截止2015年6月出口貿(mào)易信用保險覆蓋率提升至26.5%，出口信用保險被越來越多的外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用到出口風險管理中。

出口信用保險，也稱出口信貸保險，是國家為了推動本國的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利性的政策性保險業(yè)務(wù)。其是以商品出口賒銷和出口信用放款中的國外債務(wù)人的信用作為保險標的物，在國外債務(wù)人未能如約履行債務(wù)清償而使債權(quán)人遭致?lián)p失時，由保險人向被保險人即債權(quán)人提供風險保障的一種保險，通常由政府指定機構(gòu)辦理。

通過投保出口信用保險，降低收匯風險，保障企業(yè)安全收匯；增強產(chǎn)品在國際市場上的競爭力，開拓多元化市場。

一、出口信用保險在S外貿(mào)公司出口風險管理中的應(yīng)用

（一）S外貿(mào)公司經(jīng)營概況及信用保險現(xiàn)狀

母公司J公司以自身強大的生產(chǎn)制造實力，成為多家國際品牌公司的供應(yīng)商，于2004年因業(yè)務(wù)拓展需要，成立了S外貿(mào)公司。S外貿(mào)公司以企業(yè)轉(zhuǎn)型改革為契機，創(chuàng)新進取，為企業(yè)發(fā)展不斷注入活力，經(jīng)過十年多的高速發(fā)展，S外貿(mào)公司的品牌貿(mào)易伙伴已有426家，總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、銷售收入、利潤總額等主要經(jīng)濟指標以年均10%以上的速度增長。

S外貿(mào)公司財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表顯示（表1）：至2014年底，公司總資產(chǎn)超過17億元人民幣，凈資產(chǎn)3.8億元人民幣。2014年營業(yè)收入近30億元人民幣，利潤總額達1.92億元人民幣。

2004年S外貿(mào)公司成立之初，就與中國信保合作，積極采用出口信用保險這一新型的保險方式轉(zhuǎn)嫁賒銷帶來的收匯風險，不斷培養(yǎng)客戶群，擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，提高市場占有率。S外貿(mào)公司出口信用保險數(shù)據(jù)統(tǒng)計表顯示（表2）：S外貿(mào)公司信用銷售額逐年增加，其中2013年增幅最為明顯，到達27%，2015年全年信用銷售額達4億美金。2012年國家出臺政策扶持外貿(mào)出口，調(diào)減出口保險費率，2013年S外貿(mào)公司升級為中信VIP大客戶，保險費率有優(yōu)惠，因此近年來保費年支出總額波動幅度不大。S外貿(mào)公司總體出險不高，僅有4‰，索賠金額于2011年達到峰值333萬美金，其他各年年均也就幾十萬美金。從索賠賠付率來看，2010～2014年索賠申報530萬美金，實際賠付292萬美金，索賠賠付率55%，遠低于中國信保給出的協(xié)議賠償比80%～90%。

賒銷業(yè)務(wù)盛行的買方市場下，S外貿(mào)公司借助出口信用保險不僅僅為了防范出口風險、保障企業(yè)出口收匯安全，更重要的是促進公司全面了解國別風險動向，提升公司風險管理意識與風險控制水平，激勵公司業(yè)務(wù)人員增強自身風險意識，用全球化的思維評價貿(mào)易風險，積極開拓多元化市場，促進公司外貿(mào)出口更上一級臺階。

（二）S外貿(mào)公司出口風險管理流程

近年來，隨著賒銷業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，S外貿(mào)公司越來越重視信用交易業(yè)務(wù)的管理，確立了全程出口風險管理模式，公司專門設(shè)立信管員崗位，加強應(yīng)收賬款事前跟蹤管理。

S外貿(mào)公司結(jié)合出口信用保險申報程序的要求，將出口信用保險管理融入到企業(yè)出口風險管理制度中，建立了行之有效的出口風險管理流程（圖1）。

1.篩選客戶

業(yè)務(wù)員結(jié)識客戶后，訂單簽訂前，根據(jù)預計銷售額申請信用限額。審批后，信管員向中國信保提交信用限額申請表。中國信保公司經(jīng)過10～15個工作日的資信調(diào)查，給客戶批復一定的信用額度。信用限額是由保險公司批復的，保險人對被保險人向適保范圍內(nèi)特定買方或特定開證行開立的信用證項下可能承擔賠償責任的最高限額，其具有可循環(huán)的、有限的、可調(diào)配的及動態(tài)的特征。對于未批復限額的客戶，S外貿(mào)公司出于風險控制的考慮，不予接單。

2.簽訂合同

業(yè)務(wù)員與買家簽訂的合同必須經(jīng)由信管員復核，滿足信保要求。同時，信管員還要跟蹤限額使用情況，避免超限額出運，如批復的限額不能滿足需要，可向中國信保申請追加限額。另外，信管員要審核該買家項下的逾期未收匯情況，如果存在逾期未收匯，需要報經(jīng)財務(wù)科審批已知風險日后買家出運，財務(wù)科敦促業(yè)務(wù)員追討欠款。

3.申報出運

業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同要求備貨、發(fā)運，并在收到貨代提單后，將相關(guān)的出運資料錄入到外貿(mào)ERP系統(tǒng)內(nèi)。信管員每月定期將外貿(mào)ERP系統(tǒng)內(nèi)信保信息匯總、復核、整理成表，導入信保通①系統(tǒng)“出運申報”模塊下。中國信保計征保險費并承擔保險責任。按屮國信保公司的規(guī)定，外貿(mào)公司對特定買家項下的出運必須在貨物發(fā)運10個工作日內(nèi)逐筆進行申報，申報必須及時、準確，不能漏報、挑保。

4.確認收匯

在收到國外客戶的匯款之后，業(yè)務(wù)員要在外貿(mào)ERP系統(tǒng)的模塊中進行收匯確認，逐票拆分水單。信管員在信保通系統(tǒng)下做收匯申報，及時釋放被占用的信用限額，逾期未收匯的情況統(tǒng)計成表，向業(yè)務(wù)員確認。

（一）加強業(yè)務(wù)培訓，提高人員風險意識

員工業(yè)務(wù)能力建設(shè)是企業(yè)管理水平的全面體現(xiàn)，他貫穿于管理工作的全過程，與工作質(zhì)量密切相關(guān)。S外貿(mào)公司可以針對基層業(yè)務(wù)員定期開展出口風險管理培訓課程，宣傳出口風險管理的重要意義，指導出口信用保險的應(yīng)用。培訓課程還可以邀請信保公司的風險管理專家，向業(yè)務(wù)員傳達國際市場的出口風險信息，分享實用的信保管理案例。培訓后可以組織知識競賽，考核培訓質(zhì)量，確保每位業(yè)務(wù)員都能學有所獲。通過反復宣貫和流程監(jiān)督，切實提高業(yè)務(wù)員的風險防范意識，促進出口風險管理舉措全面落實。

（二）全面升級外貿(mào)管理系統(tǒng)

管理信息系統(tǒng)作為企業(yè)管理模式的載體，能整合數(shù)據(jù)資源，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，全面降低企業(yè)運作成本，提高公司的整體運作效率，進一步提升企業(yè)的競爭力。現(xiàn)今，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)來臨，數(shù)據(jù)管理的重要性愈加突顯。現(xiàn)階段S外貿(mào)公司正在推進卓越績效管理模式，對原有管理方式進行重塑再造，可以利用這一契機對外貿(mào)管理軟件進行全面升級。

此次升級應(yīng)注意以下幾點：1.預留標準的EDI數(shù)據(jù)接口，可以方便地實現(xiàn)與關(guān)系部門的數(shù)據(jù)共享和交換；2.擁有決策支持系統(tǒng)，提供圖形化、報表化的市場分析數(shù)據(jù)，能夠?qū)ξ磥淼墓緲I(yè)務(wù)發(fā)展、客戶需求發(fā)展、市場發(fā)展作出預測；3.與企業(yè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互，國外客戶可以通過平臺即時下訂單，數(shù)據(jù)能直接傳導至外貿(mào)管理系統(tǒng)，快速反應(yīng)成制單信息，實時滿足客戶的各種需求，大大提升客戶服務(wù)水平。

（三）應(yīng)收賬款精細化管理

業(yè)務(wù)員作為應(yīng)收賬款催收的責任人，貨物交割后應(yīng)向客戶詢問本次交易的滿意度情況，確認是否能按期支付合同金額，有收匯風險的盡早向信管員備案，收匯時要求客戶提供明確的付匯清單，審核確認后，發(fā)給財務(wù)科進行系統(tǒng)拆分和關(guān)賬。外貿(mào)管理系統(tǒng)的升級改造之后，對于應(yīng)收賬款精細化管理的實現(xiàn)也大有裨益。收匯水單拆分后，ERP系統(tǒng)里的收匯信息通過數(shù)據(jù)交互快速反映給信保通系統(tǒng)，自動進行收匯申報，及時釋放信用限額。另外，報關(guān)出運的數(shù)據(jù)準確后，應(yīng)收賬款逾期情況也可以一票票精準跟蹤，便于應(yīng)收匯日前提醒客戶付款，如發(fā)現(xiàn)客戶有故意拖欠的行為，可盡早采取應(yīng)對措施，杜絕漏網(wǎng)之魚的產(chǎn)生。

（四）建立客戶檔案化管理制度

1.客戶資信建檔

積極與中國信保尋求合作，依據(jù)中國信保出具的買家資信調(diào)查報告建立客戶檔案，從經(jīng)營狀況、資信情況和償付能力多個方面考量買方實力，對客戶的交易價值進行評估。

2.客戶信用評級

根據(jù)往期的交易記錄，對客戶進行信用分析和信用評級，并根據(jù)不同的評級分類管理客戶檔案，便于業(yè)務(wù)員調(diào)檔查閱，為業(yè)務(wù)洽談提供依據(jù)。另一方面，有助于企業(yè)篩選信譽良好、競爭力強的客戶，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。

3.客戶動態(tài)跟蹤

與國外買家保持聯(lián)系，了解客戶的發(fā)展需求，廣泛收集客戶信息，全方位解讀信息后，及時更新客戶數(shù)據(jù)，做好風險預警和防控工作。

（五）落實業(yè)務(wù)資料歸檔工作

業(yè)務(wù)資料的完整性對于理賠成功率起著至關(guān)重要的作用。S外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)部門應(yīng)該安排專門的理單人員，管理各類單證的存檔。在出貨當日，業(yè)務(wù)員將訂單相關(guān)的采購合同、銷售合同、發(fā)票、裝箱單、提單、發(fā)運通知書、報關(guān)單、質(zhì)檢報告等相關(guān)資料交給理單員歸檔，理單員做好單證接收記錄。每月20日前理單員分類后，交給信管員存檔。信管員根據(jù)單證資料核對信保申報填寫的準確性。每月10日前，業(yè)務(wù)員將上月與客戶重要往來函電（郵件形式）統(tǒng)一打包發(fā)給信管員，信管員對相關(guān)信息進行電子存檔。

四、結(jié)論

S外貿(mào)公司作為大型的外貿(mào)企業(yè)，非常重視企業(yè)風險管理，日常工作都是流程化管理，出口信用保險應(yīng)用的基礎(chǔ)環(huán)境比較良好。投保出口信用險的目的，是為了規(guī)避出口風險，減少收匯損失，然而出險后理賠的成功率卻受到公司內(nèi)部多種因素的制約，客戶限額申請不及時，出運申報錯誤率高，收匯申報有遺漏，理賠資料提供不全等。通過S外貿(mào)公司的案例研究，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)員風險意識不足，企業(yè)外貿(mào)系統(tǒng)老舊，應(yīng)收賬款管理不精確，客戶管理過于被動，業(yè)務(wù)資料未存檔是企業(yè)出口風險管理中存在的不足，可以通過加強業(yè)務(wù)培訓，提高人員風險意識，全面升級外貿(mào)管理系統(tǒng)，應(yīng)收賬款精細化管理，建立客戶檔案化管理制度，落實業(yè)務(wù)資料歸檔工作，保障出口信用保險的高效應(yīng)用。出口信用保險是外貿(mào)企業(yè)控制出口風險的有效手段，然而其也是一把雙刃劍，可能保證了出口企業(yè)的收益，也可能增加出口企業(yè)的損失。

主要參考文獻：

[1]應(yīng)曉紅.運用出口信用保險，控制企業(yè)出口風險[J].浙江水利水電專科學校學報，2008，01：77-79+83.

[2]凌智.利用出口信用保險降低企業(yè)出口風險[J].鐵路采購與物流，2013，05：45-46.

[3]吳婷.分擔出口風險保障收匯安全中國出口信用保險公司[J].中國外匯，2014，09：3.

[4]鄭云，徐林萍.合理利用出口信用保險管理出口風險[J].沿海企業(yè)與科技，2014，03：11-13.

[5]徐林萍.出口信用保險在出口風險管理中的運用[J].對外經(jīng)貿(mào)，2014，07：19-20.

[6]林茵.Y企業(yè)出口信用風險管理案例研究[D].暨南大學， 2014.

[7]陳有軍.出口信用保險若干法律問題研究[D].鄭州大學， 2007.

[8]金輝.政策性（出口）信用保險在寧波外向型經(jīng)濟發(fā)展中的作用分析[D].上海外國語大學，2013.

篇3

關(guān)鍵詞：進出口貿(mào)易；信用風險；風險管理

中圖分類號：F74 文獻標識碼：A

據(jù)國際統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)，2011年我國外貿(mào)進出口總額達到36，420.6億美元。對外貿(mào)易的規(guī)模近年來不斷擴大。無論是國有大中型企業(yè)，還是中小民營企業(yè)，都不可避免地被卷入經(jīng)濟全球化的浪潮中，參與對外貿(mào)易的企業(yè)逐年增加。這些企業(yè)在經(jīng)營對外貿(mào)易的過程中，絕大多數(shù)都存在著涉外信用風險管理缺失，管理系統(tǒng)相對滯后等問題，而一些外國公司也利用我國引進外資和擴大出口貿(mào)易的急切心理，利用各種手段損害我國外貿(mào)企業(yè)的利益，使我國外貿(mào)企業(yè)遭受了一定程度的損失。隨著對外貿(mào)易規(guī)模的逐年擴大，對外貿(mào)易產(chǎn)品種類日益增多、貿(mào)易方式趨于多樣化的同時，也使得國際貿(mào)易活動變得越來越復雜，貿(mào)易活動中的不確定因素越來越多，不可避免地會使外向型企業(yè)在貿(mào)易活動中所面臨的出口收匯風險也更多、更大。

信用是一種支付方式和支付能力的反映。信用風險是指債務(wù)人不能按期償還債權(quán)人的債務(wù)造成債權(quán)人出現(xiàn)呆、壞賬的可能性。當前，我國對外貿(mào)易發(fā)展迅猛，靈活多樣的貿(mào)易方式不斷產(chǎn)生，在交易中所引發(fā)的信用風險也越來越大，外貿(mào)企業(yè)遭受拖欠貨款和壞賬問題變得十分突出。因此，如何加強對風險的管理，化解信用風險，避免給外貿(mào)企業(yè)帶來不必要的損失，成為擺在我國外貿(mào)企業(yè)面前的突出問題。

一、我國出口企業(yè)對外貿(mào)易信用風險管理薄弱

1、應(yīng)收賬款逐年增多。信用風險首先表現(xiàn)為我國出口企業(yè)出現(xiàn)了大量逾期應(yīng)收賬款不能收回的問題。根據(jù)外貿(mào)管理部門的統(tǒng)計，我國出口企業(yè)由于進口商信用差和駐外機構(gòu)有意拖欠而逾期未能收回賬款的約占50%的比重。最近一些年來，我國出口貿(mào)易的壞賬率一直在5%以上，以2011年我國出口總額18，986億美元測算，5%的壞賬率意味著2011年一年，我國企業(yè)出口所產(chǎn)生的壞賬就多達950億美元。而2006年一年產(chǎn)生的出口壞賬僅有230多億美元。這表明在近5年間，壞賬金額隨著出口貿(mào)易規(guī)模的快速發(fā)展而也不斷增大。2011年，我國外貿(mào)企業(yè)協(xié)會信用評估部門，聯(lián)合北京國商國際資信評估公司對我國近15萬家外貿(mào)企業(yè)進行了“外貿(mào)企業(yè)信用信息跟蹤調(diào)查”，得到的統(tǒng)計數(shù)據(jù)是，在這些外貿(mào)企業(yè)中，“曾經(jīng)因信用問題而受到損失”的占63%，絕大多數(shù)企業(yè)，在對外貿(mào)易中都或多或少的遇到過信用問題，出口信用風險時有發(fā)生，所蒙受的損失巨大而驚人；但另一方面，反觀我國外貿(mào)企業(yè)自身的信用風險管理狀況卻不容樂觀，信用風險管理缺失成為蒙受損失的主要原因。

2、企業(yè)普遍缺乏有效的信用風險內(nèi)部管理機制。防范信用風險，不僅要求企業(yè)建立專門的風險管理部門，而且還需要制定合適的權(quán)責連帶機制。而在我國的出口企業(yè)中涉及應(yīng)收款項管理的部門往往只是外貿(mào)業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部門的事，多數(shù)企業(yè)僅依靠一些相關(guān)的職能部門來監(jiān)督和防范風險，各部門缺乏配合且各自為政。對于應(yīng)收款項，只是由財務(wù)部門來負責客戶的對賬及客戶所欠賬款的統(tǒng)計、應(yīng)收賬款賬齡分析等工作，而對應(yīng)收款項的催款則由業(yè)務(wù)部門進行，兩個部門缺乏協(xié)調(diào)，又相互推責，使得對信用風險無法進行有效的管理和控制。

二、對我國出口企業(yè)信用風險管理的對策建議

1、樹立對外貿(mào)易的信用風險意識。一是要求企業(yè)在盲目擴大出口貿(mào)易之前，充分了解和調(diào)查貿(mào)易對方的信用狀況，把防范風險放在首位，切勿因貪大而忽視了求穩(wěn)。比如，發(fā)生在長虹集團出口虧損事件的案例中，美國的APEX公司在長虹之前就已經(jīng)在同中國的宏圖高科、天大天財和中國五礦等發(fā)生貿(mào)易往來中出現(xiàn)了巨額貨款拖欠的問題。而長虹在與這家美國公司合作前，就應(yīng)當對該企業(yè)的過往信用進行充分的調(diào)查和評估。與這樣一個存在許多污點的企業(yè)合作，表面上看可以獲得擴大出口，占領(lǐng)更多國際市場的利益，但由于對方信譽較差，發(fā)生風險的概率也極高，必然會給企業(yè)帶來意想不到的損失。因此，如果忽視了對進口方資信的深入調(diào)查，或者一味地貪圖出口規(guī)模與利益，就會給這些企業(yè)以可乘之機；二是要通過各種方式努力獲取外商的資信狀況。對外商的資信分析應(yīng)該放在合同訂立之前，其目標是為交易的完成，貨款的結(jié)算提供科學的參考信息。只有綜合的對資信進行分析的評測才能構(gòu)筑信用風險防線，防患于未然；三是應(yīng)采用靈活、穩(wěn)妥的對外貿(mào)易結(jié)算方式與技巧。應(yīng)結(jié)合不同結(jié)算方式的特點，有針對性地制定對自己有利的結(jié)算策略，比如在采用信用證和承兌交單方式結(jié)算時，我國一些企業(yè)總是等到最后的付款期才到銀行辦理收款業(yè)務(wù)。而國外的企業(yè)則以“落袋為安”為原則，往往會在拿到所需單據(jù)后立即通知銀行辦理收款，甚至不惜向銀行繳納一定數(shù)量的貼現(xiàn)費；四是應(yīng)積極追討和應(yīng)對信用風險。企業(yè)對外追討賬款固然會遇到許多困難，但我國企業(yè)在風險發(fā)生時的不積極態(tài)度和無作為，只會給最終解決問題帶來更大的障礙，也給違約對方以更大膽的冒險心理。有美國專業(yè)的國際討債機構(gòu)稱，在收到來自中國的追債委托中，許多貨款都已經(jīng)拖欠了長達18個月以上，而來自其他國際的追債委托拖欠時間最多是120天。

2、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部風險管理體系。在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)專門設(shè)立獨立的信用風險管理部門來應(yīng)對外貿(mào)信用風險。當前，在我國無論是外貿(mào)出口企業(yè)還是專業(yè)的外貿(mào)公司都很少成立獨立的信用管理部門。外貿(mào)企業(yè)的信用管理職能一般僅由銷售部門和財務(wù)部門來承擔，可是這兩個部門由于各自的經(jīng)營目標不同，很難在風險管理中配合和達成共識。想方設(shè)法擴展市場，增加銷量與銷售額是銷售部門追求的目標，為了達到銷量目標，不惜采用賒銷的結(jié)算方式來保全顧客，而對信用風險的防范則拋之腦后。而財務(wù)部門雖然注重資金的安全性，但有時力不從心。因此，如果建立一個獨立的信用管理部門，來承擔和協(xié)調(diào)企業(yè)的信用管理工作就顯得尤為重要。為充分發(fā)揮信用風險管理部門的職能作用，公司應(yīng)授予該部門相應(yīng)的權(quán)限，比如重大經(jīng)營決策的參與權(quán)，客戶資信的調(diào)查權(quán)，外貿(mào)合同的否決權(quán)等。使之真正發(fā)揮防范風險、加速資金周轉(zhuǎn)、改進客戶關(guān)系，增強企業(yè)整體運作穩(wěn)定性、實效性等作用。因此，出口企業(yè)設(shè)立專門的信用管理部門十分必要。

3、利用擔保機構(gòu)降低和防范風險。對于賣方而言，在交易中要求買方提供一定的信用擔保也是十分必要的。當買方現(xiàn)金流量難以取信時，賣方通常要求買方提供這種擔保。擔保制度是否完整則取決于對以下三個環(huán)節(jié)的把握：①擔保的選擇。物的擔保優(yōu)于人的擔保，流動性好的擔保優(yōu)于流動性差的擔保，是選擇擔保的原則。按照擔保變現(xiàn)能力的強弱，其優(yōu)先次序為：現(xiàn)金或現(xiàn)金賬戶-流通證券-應(yīng)收賬款-房地產(chǎn)-設(shè)備-存貨-收藏品（古董、珠寶等）-第三方保證。比如，就應(yīng)收賬款而言，信用額度（即擔保價值）應(yīng)在賬面價值的60%～90%之間；而對存貨而言，信用額度應(yīng)在存貨成本或市價的40%～50%之間。也就是說，如果信用額度相同，那么擔保品的流動性越大越好，其必需的數(shù)量也越少；②擔保的檢驗。擔保的真實性、受償順序以及擔保品價值評估的可靠性需要通過擔保檢驗并進行評估。在檢驗真實性和受償順序時，出口企業(yè)可以要求擔保方提供擔保品“走出去”的金融風險及防范所有權(quán)（或處置權(quán)），證件及該擔保品近3年的擔保記錄，并通過當?shù)氐穆蓭煆秃恕Ｔ跈z驗實物價值時，則主要可以通過獨立的評估人進行專業(yè)估值；③擔保品的監(jiān)控。是指在擔保交易成立后，債券方對擔保品或擔保人審核控制的動態(tài)行為。主要目的是保證擔保價值不受影響。對于那些市場價值波動比較大的擔保品，債權(quán)人有必要建立專門的監(jiān)控程序，然后依法處置，以保護自身利益。由于擔保制度下的法律技巧眾多，而各國的擔保法律又也有不同，就要求出口企業(yè)應(yīng)隨時向有關(guān)機構(gòu)咨詢，以降低擔保制度下的法律風險。

除以上方法外，合理利用我國現(xiàn)有的信用保險工具，也是當前外貿(mào)出口企業(yè)防范和避免出口信用風險的重要途徑。總之，對于外貿(mào)出口企業(yè)的信用風險，企業(yè)自身完全可以通過采用適當?shù)姆椒ê瓦M行綜合治理，來使風險消除或降低影響。在貿(mào)易業(yè)務(wù)中，我們既不能因出動存在信用風險而因噎廢食，也不能不加分析地盲目擴大出口。應(yīng)具體問題具體分析，利用科學的防范措施才能使企業(yè)立于不敗之地。

主要參考文獻：

[1]胡小娟.國際貿(mào)易風險管理與案例評析[M].長沙：湖南人民出版社，2011.

[2]戚安邦.現(xiàn)代項目管理[M].北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，2011.

[3]吳建功.中國對外貿(mào)易學[M].長沙：國防科技大學出版社，2002.

篇4

關(guān)鍵詞：中小型外貿(mào)企業(yè)；信用風險；管理；解決措施

0 引言

隨著2007年美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機，其影響至今為完全消失，導致我國的中小型外貿(mào)企業(yè)面臨著越來越嚴峻的出口信用風險。如何避免和減少我國中小型外貿(mào)企業(yè)遭遇出口信用風險事件，是當前中小型外貿(mào)企業(yè)和有關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)該首先解決的問題。

1 我國中小型外貿(mào)企業(yè)出口信用風險的現(xiàn)狀

長期以來，我國的外貿(mào)企業(yè)一直認為國外的客戶信用度高，但隨著金融危機的爆發(fā)，其產(chǎn)生的影響至今還未消失，我國的中小型外貿(mào)企業(yè)面臨著嚴重的出口信用風險。從2010年開始，國外進口商“賴賬”的事件頻繁發(fā)生，相關(guān)管理部門接到的出口報損案件一直增高不下，我國中小外貿(mào)企業(yè)遭遇了二十世紀以來最嚴重的出口信用風險危機。

據(jù)有關(guān)部門的調(diào)查研究結(jié)果顯示，我國中小型外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的合同壞賬率將近五個百分點，而國際平均水平保持在0.25%左右，中國外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的壞賬率是國際平均水平的近二十倍。然而，我國中小型外貿(mào)企業(yè)的主要出口業(yè)務(wù)的平均利潤率低于合同壞賬率。目前，我國中小型外貿(mào)企業(yè)的對外出口業(yè)務(wù)基本上都是采用放賬的方式，國外的買家的付款期限一般在賣方交貨后90天，有的長達120天甚至是150天。這樣的情況嚴重影響了我國商業(yè)銀行對外貿(mào)企業(yè)提供貿(mào)易融資服務(wù)的積極性，更會對我國中小型外貿(mào)企業(yè)的資金鏈產(chǎn)生強烈的破壞，甚至使中小型外貿(mào)企業(yè)面臨倒閉的危險。

2 我國中小型外貿(mào)企業(yè)出口信用風險產(chǎn)生的原因

（一）國外進口商惡意拖欠貨款

歐美銀行業(yè)受次貸危機的影響還未完全消除，因此嚴格控制了歐美進口商的信貸期限。這樣，導致歐美進口企業(yè)面臨著資金鏈緊張的局面，而有些進口企業(yè)試圖將資金壓力和風險轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商，企圖較少自身的資金壓力。然而，我國大多數(shù)中小型外貿(mào)企業(yè)都認為國外進口商信用度高，通過各種手段贏得外國客戶，比如延長付款期限的時間。這樣一種情況，導致我國中小型外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口信用風險的概率提升，企業(yè)的應(yīng)收賬款總額大幅度的增高，從而造成中小型外貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷接的問題，嚴重阻礙了中小型外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展和生存空間。

（二）中小型外貿(mào)企業(yè)規(guī)模小

中小型外貿(mào)企業(yè)在廣闊的海內(nèi)外市場環(huán)境中，規(guī)模較小，對可能出現(xiàn)的風險抵抗能力不強，又加上行業(yè)間的競爭激烈，這樣就給了國外不良進口商提供了可乘之機，從而增加了中小型外貿(mào)企業(yè)遭遇出口信用風險的概率。

（三）沒有完善企業(yè)內(nèi)部的信用風險管理制度

當前，我國大多數(shù)中小型外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的風險管理制度不夠完善，缺乏運用先進的信用風險管理手段來防止出口信用風險的能力。企業(yè)內(nèi)部沒有建立完善的信用管理體系，無法準確地對國外進口商的信用作出風險評估。

（四）外貿(mào)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)有待提高

有部分中小型外貿(mào)企業(yè)的相關(guān)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)較低，直接造成了企業(yè)遭遇出口信用風險事件。當前，由于國家政策偏向，放寬了對國際貿(mào)易的準入門檻，很多從事國內(nèi)貿(mào)易的中小企業(yè)轉(zhuǎn)向國際貿(mào)易，這樣的情況導致企業(yè)部分從業(yè)人員的信用風險防范意識薄弱，不能有效地評估很防范出口信用風險。

（五）我國信用中介服務(wù)機構(gòu)缺乏

目前，我國具有一定規(guī)模的信用中介服務(wù)機構(gòu)數(shù)量很少，并且信用數(shù)據(jù)庫容量不大，經(jīng)驗不夠豐富，這樣的情況導致信用中介服務(wù)機構(gòu)缺乏權(quán)威性，不利于信用服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，不能有效地發(fā)揮其防范、監(jiān)控信用風險的能力。因此，由于我國的信用中介服務(wù)機構(gòu)不能有效地為外貿(mào)企業(yè)提供真實準確的國外企業(yè)信息，導致了我國中小型外貿(mào)企業(yè)能以有效地防范出口信用風險的發(fā)生。

（六）相關(guān)監(jiān)管部門監(jiān)管力度不夠

當前，相關(guān)的國際貿(mào)易公約規(guī)則只是為了促進國際出口貿(mào)易的健康發(fā)展，并沒有就一系列的信用欺詐行為作出相應(yīng)的懲戒手段。相關(guān)管理部門對國際貿(mào)易之中產(chǎn)生的信用欺詐問題只有一定程度上的約束力，而沒有具體的具有懲罰性的法律法規(guī)。因此，相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管力度不夠，也從另一方面助長了信用欺詐的不良行為。

3 我國中小型外貿(mào)企業(yè)出口信用風險管理存在的問題

（一）企業(yè)過于追求貿(mào)易量

很多中小型外貿(mào)企業(yè)為了追求貿(mào)易量而忽視了對信用風險的管理，從而導致自身的經(jīng)濟利益受到了嚴重的損失。過于追求貿(mào)易量，遷就客戶的要求，沒有正確的進行信用風險評估，是當前大多數(shù)中小型外貿(mào)企業(yè)信用風險管理存在的問題。

（二）對老客戶的信用風險管理沒有足夠的重視

有些中小型外貿(mào)企業(yè)對于一些熟悉的老客戶沒有認真的進行信用風險分析，只是在走個過場。但是，當前國際貿(mào)易環(huán)境十分復雜多變，無論是新客戶還是老客戶的資信狀況都有可能發(fā)生改變。一旦出現(xiàn)老客戶資興狀況發(fā)生改變的情況，就會造成企業(yè)經(jīng)濟利益的重要的損失。

（三）過于保守謹慎

也有一些中小型外貿(mào)企業(yè)為了防止出現(xiàn)壞賬的情況，在進行出口業(yè)務(wù)交易時，只接受信用證交易，這樣會錯失很多機會。保守謹慎是必要的，但也要對客戶的資信狀況進行有效地分析，避免出現(xiàn)錯失良機的情況。

4 針對我國中小型外貿(mào)企業(yè)出口信用風險的解決措施

（一）加強對客戶的信用管理

中小型外貿(mào)企業(yè)在對客戶信用管理的實施中，要符合自身的特點和實際情況。中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該設(shè)置完善的信息管理制度，應(yīng)該包括：信用政策和折扣政策、信用標準和信用期限等，從而規(guī)范企業(yè)自身的信用風險管理。在進行信用風險管理時，應(yīng)對不同客戶的信用狀況劃分等級，根據(jù)不同的信用等級授予不同的信用額度和信用期限。這樣，可以對客戶的信用狀況進行有效地管理，減少信用風險的發(fā)生。

（二）注重結(jié)匯方式的選擇

在國際貿(mào)易中，結(jié)算方式應(yīng)該包括付款時間和成本費用以及信用安全等方面。中小型外貿(mào)企業(yè)需要對出口業(yè)務(wù)和進口商的資信狀況進行具體的分析，針對不同的業(yè)務(wù)采用相應(yīng)的結(jié)算方式，確保安全結(jié)算。

（三）加強應(yīng)收賬款的管理

中小型外貿(mào)企業(yè)的相關(guān)人員在對應(yīng)收賬款進行跟蹤管理時，應(yīng)該定時與客戶聯(lián)系溝通，督促客戶及時付款。另外，相關(guān)從業(yè)人員還要做好付款日期到期之前的監(jiān)控工作，防止發(fā)生逾期未付貨款的情況。同時，如果發(fā)生逾期未付貨款的情況，相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)該采用企業(yè)信用管理的相關(guān)手段追收賬款。

（四）提高信用管理人員的綜合素質(zhì)

要做好信用管理工作，就需要管理人員具有良好的專業(yè)素質(zhì)。由于信用管理具有很強的實踐性，所以對信用管理人員你的要求就比較嚴格，管理人員需要掌握財務(wù)信息、法律和公關(guān)等多個方面的綜合知識，還需要擁有出色的實踐能力和溝通能力。因此，企業(yè)在對信用管理人員進行培訓時，要加強以上幾個知識方面的培訓，從而提高信用管理人員的綜合素質(zhì)。

（五）提高企業(yè)的風險管理意識

要避免或是減少中小型外貿(mào)企業(yè)出口信用風險，就需要提高企業(yè)的風險管理意識，對可能引發(fā)信用風險的諸多因素進行詳細的分析并加于防范。這樣，就可以最大程度地中小型外貿(mào)企業(yè)的信用風險。同時，企業(yè)的外貿(mào)從業(yè)人員也提高防范信用風險意識，對傳統(tǒng)觀念進行相應(yīng)的改變，適應(yīng)當前國際貿(mào)易復雜的大環(huán)境下的形勢。

5 結(jié)語

綜上所述，我們可以看出，在當前的國際貿(mào)易背景下，我國中小型外貿(mào)企業(yè)面臨著嚴峻的出口信用風險。沒有完善的信用風險管理機制和良好的信用風險防范意識是直接導致企業(yè)受信用風險危機的因素。因此，建立健全的信用風險管理制度和培養(yǎng)從業(yè)人員的風險防范意識是避免和減少企業(yè)發(fā)生信用風險事件的重要手段。

篇5

【關(guān)鍵詞】出口企業(yè) 對外貿(mào)易風險 防范體系

加入WTO之后,尤其是自2004年7月1日起,我國外貿(mào)進出口經(jīng)營權(quán)徹底放開,由審批制過渡到提案制,對外貿(mào)易的規(guī)模擴大,企業(yè)對外貿(mào)易一直保持持續(xù)快速發(fā)展。但是總體上來看,由于對外貿(mào)易經(jīng)驗不足以及風險意識較差,我國出口企業(yè)的對外貿(mào)易始終處于比較高的風險水平上。在鼓勵國內(nèi)各大小出口企業(yè)開展對外貿(mào)易的同時,加強他們的對外貿(mào)易風險意識和對外貿(mào)風險管理水平,建立起對外貿(mào)易風險的控制機制和防范體系顯得迫在眉睫。

一、對外貿(mào)易風險概念和分類

1、對外貿(mào)易風險的概念

所謂對外貿(mào)易風險,就是指在對外貿(mào)易中出現(xiàn)的風險。具體地說,對外貿(mào)易風險是指在對外貿(mào)易中,與貿(mào)易有關(guān)的某些因素在一定時間內(nèi)發(fā)生始料未及的變化,導致對外貿(mào)易主體的實際收益與預期收益或?qū)嶋H成本與預期成本發(fā)生的不一致,從而蒙受損失的可能性。

2、對外貿(mào)易風險的分類

對外貿(mào)易是一種復雜的商品交換活動,各種手續(xù)繁雜,牽涉面很廣,涉及因素種類繁多。因此,易引發(fā)的風險也種類繁多,主要的有以下幾種。

(1)信用風險。在對外貿(mào)易中,買賣雙方自接洽開始,經(jīng)過報盤、還盤、確認、訂約、履約幾個過程。在此期間,買賣雙方的財務(wù)經(jīng)營狀況可能發(fā)生變化危及履約,國際結(jié)算時因商業(yè)信用或銀行信用問題造成的諸如出口商所交單據(jù)與貨物不符;進口商拒絕付款、拖欠貨款,開行拒付貨款、拖欠貨款等,都是信用風險。

(2)單據(jù)風險。這一風險主要指合同條款本身內(nèi)容給雙方當事人帶來的風險。例如,合同中的品質(zhì)條款和商品的檢驗條款及法律條款容易因注重價和付款方法等而被忽視,它的漏洞一旦被買方利用,賣方的利益無從保障。同時,貨物海運過程中各個中間環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的各種諸如提單欺詐、租船合同欺詐、海運保險欺詐及集裝箱欺詐等的單據(jù)欺詐行為,都具有極大的危害性。

(3)外匯風險。外匯風險是指在國際經(jīng)濟交易活動中,因未預料到的匯率或利率的突然變動給外匯持有人帶來的經(jīng)濟損失或收益,一般包括交易風險、經(jīng)濟風險和融資風險等。對外貿(mào)易貨款的清償多以外匯支付,而匯價依各國采取的匯兌制度、外匯管理制度而定。在這種復雜情況下,交易雙方有一方要以外幣計價,但由于外匯匯率不斷變化,在信息不十分順暢時,就會給交易的一方帶來損失。

(4)國家風險。國家風險是指東道國的政治、社會和宏觀經(jīng)濟發(fā)生不可預測的變化和調(diào)整,給外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營活動帶來影響、制約及造成損失的可能性。國家風險可分為政治因素、社會因、貿(mào)易制度因素以及國際性危機因素等多種。

(5)工作環(huán)節(jié)風險。外貿(mào)出口是一個系統(tǒng)的流程,合同準備、交易磋商以及履約階段,甚至履約后的索賠,都需要各環(huán)節(jié)工作人員與組織機構(gòu)的協(xié)作溝通。生產(chǎn)部門與銷售部門的溝通欠缺,銷售部門與銀行部門的溝通欠缺,以及貨代與客戶的溝通欠缺等,都可能使出口遭遇工作環(huán)節(jié)出錯的風險。

二、我國出口企業(yè)遭遇對外貿(mào)易風險的現(xiàn)狀及原因

1、我國出口企業(yè)遭遇對外貿(mào)易風險的現(xiàn)狀

根據(jù)國家商務(wù)部一項抽樣調(diào)查顯示,中國外貿(mào)企業(yè)國際業(yè)務(wù)的壞賬率高達5%,遠遠超過發(fā)達國家0.5%的平均水平。一項對1000家中國出口企業(yè)的調(diào)查顯示,68%的企業(yè)有過因貿(mào)易風險而利益受損的遭遇,企業(yè)應(yīng)收賬款延遲收付的比例超過50%。根據(jù)相關(guān)權(quán)威報道預測,中國迄今至少有1000億美元的海外應(yīng)收賬款逾期無法收回。以中恒集團為例,由于對外貿(mào)易風險,曾一度影響到公司利潤達1563萬余元。這些數(shù)字都反映了我國出口企業(yè)對外貿(mào)易風險水平是比較高的。許多企業(yè)因外貿(mào)風險背上了沉重的包袱,步履艱難,有的甚至無法正常經(jīng)營,直接影響我國經(jīng)貿(mào)事業(yè)的健康發(fā)展。隨著出口企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷拓展,這些企業(yè)經(jīng)常遇到貿(mào)易伙伴表現(xiàn)欠佳,導致無法及時收匯,或由于市場匯率波動,儲運風險或者國際風險,造成利潤下降,甚至虧本。同時,中國周邊貿(mào)易合作國家,如俄羅斯、印度、越南、巴基斯坦和哈薩克斯坦、老撾以及緬甸,國家風險級別都在四級以上,均屬國家風險水平顯著之列,中國的外貿(mào)出口一直處于高風險國家的包圍圈中。

2、我國出口企業(yè)遭遇對外貿(mào)易風險的原因

(1)外貿(mào)從業(yè)人員風險防范意識淡薄。一些外貿(mào)企業(yè)普遍缺乏風險防范和規(guī)避意識,一心只想著開發(fā)市場,增加成交量,而對交易中潛伏的風險因素無暇顧及,對一些國際通行的風險防范手段缺乏有效認識和利用。更有一些外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部基本不開展國際貿(mào)易防范的教育,企業(yè)內(nèi)上至領(lǐng)導決策層下至普通員工都缺乏風險防范意識,沒有做好抵御、防范外貿(mào)風險的心理準備和措施準備。

(2)外貿(mào)企業(yè)風險管理組織制度不健全。外貿(mào)企業(yè)風險防范管理中最嚴重的問題就是風險防范的組織機構(gòu)缺位,風險管理的制度規(guī)范很不健全。外貿(mào)企業(yè)在對外經(jīng)營活動中無法對國際貿(mào)易風險實施有效的監(jiān)控、預警,出現(xiàn)風險也不夠及時控制、處置,企業(yè)在國際貿(mào)易風險面前處于一種不設(shè)防的狀態(tài),大大增加了外貿(mào)企業(yè)在實際經(jīng)營管理和交易過程中風險發(fā)生的概率。

(3)忽視系統(tǒng)全面的信息收集體制。在國際市場上,客商資信不良、經(jīng)營狀況不佳、無法支付貨款或提交貨物;甚至利用假單據(jù)、合同中的陷阱條款等方式蓄意欺詐的現(xiàn)象屢見不鮮。一些出口企業(yè)忽視對客戶信息的系統(tǒng)管理,缺乏對對方經(jīng)營狀況、注冊或商業(yè)登記等信息資料的全面收集和調(diào)查,從而遭遇對外貿(mào)易風險。

(4)缺乏專業(yè)的風險防范管理人才。風險防范管理的建設(shè)需要專業(yè)人才。外貿(mào)風險防范管理人才的素質(zhì)包括專業(yè)知識水平、經(jīng)驗、管理水平、責任心等方面。風險防范管理人才的嚴重不足,導致一些外貿(mào)企業(yè)風險防范管理工作處于空缺狀態(tài),嚴重損害著外貿(mào)企業(yè)的利益,影響著外經(jīng)濟貿(mào)易的健康發(fā)展。

三、我國出口企業(yè)對外貿(mào)易風險防范體系的構(gòu)建

我國對外貿(mào)易發(fā)展迅速,同時由于對外貿(mào)易的風險而帶來的損失也日益增多。面對大量貿(mào)易風險的現(xiàn)實,我國企業(yè)加強出口風險管理顯得十分重要和迫切。對企業(yè)而言,要融入經(jīng)濟全球化,實現(xiàn)國際化,在國際競爭中處于優(yōu)勢地位,就必須做好風險防范的體系建設(shè)。

1、加強風險防范的體制建設(shè)

(1)完善風險防范管理制度。設(shè)置專門的外貿(mào)風險防范管理部門并配備風險防范經(jīng)理,無疑會大大提高出口企業(yè)風險防范與管理的能力。大型出口企業(yè)可成立風險防范管理專職機構(gòu)來建立健全并貫徹實施科學的風險防范管理制度;中小型出口企業(yè),尤其是我國外貿(mào)經(jīng)營權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營企業(yè),可考慮風險防范管理委托制度,直接將風險防范管理工作“外包”給風險防范管理咨詢公司。

(2)建立客戶信息調(diào)查體制。在外貿(mào)業(yè)務(wù)往來中,出口企業(yè)要建立資信調(diào)查體制,確認客戶的付款能力,特別是合同交易金額較大的,更應(yīng)重視調(diào)查客戶的資信情況。資信調(diào)查主要包括:公司名稱、地址、電話成立日期、公司性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、注冊資本等基本內(nèi)容。對客戶特別是主要客戶,必須要有一個專門部門負責檔案管理,按照業(yè)務(wù)往來中客戶的付款情況和信用情況,建立、評定客戶的信用等級。

2、加強外貿(mào)人員的素質(zhì)建設(shè)

(1)直接引進高素質(zhì)的風險管理人才。在歐美等發(fā)達國家,風險管理人才素質(zhì)較高,能夠?qū)ν赓Q(mào)易風險進行最大限度地管理與防范。直接引進高素質(zhì)的風險管理人才,吸納專業(yè)人才,特別是風險管理人才,彌補風險防范管理人才的缺乏,優(yōu)化風險管理人才結(jié)構(gòu),使其以較高素質(zhì)和能力,適應(yīng)復雜多變外貿(mào)出口需求,會更有助于外貿(mào)出口企業(yè)的獲利,促進對外經(jīng)濟貿(mào)易的健康發(fā)展。

(2)加強外貿(mào)人員的專業(yè)素質(zhì)建設(shè)。建立和完善培養(yǎng)、培訓體系,采用安排進修、專家講座、中短期培訓等方式對本企業(yè)現(xiàn)有員工進行強化培訓,通過專業(yè)的外貿(mào)知識培訓,提升企業(yè)員工的專業(yè)素養(yǎng),在客戶開發(fā)、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、租船訂艙、跟蹤貨款等諸多環(huán)節(jié)中,做到專業(yè)操作,各個交易流程相互間協(xié)調(diào),避免貿(mào)易流程的順利進行受阻。

(3)開展專門的風險防范管理教育。通過宣傳教育的形式,對國際貿(mào)易從業(yè)人員開展專門的風險防范管理教育,使其樹立牢固的風險防范意識,熟悉對外貿(mào)易過程中潛在的可能風險,掌握貿(mào)易流程中規(guī)避風險的基本技術(shù)和方法,使企業(yè)內(nèi)上至領(lǐng)導決策層下至普通員工都樹立起風險防范意識,時刻做好抵御、防范外貿(mào)風險的心理準備和措施準備。

3、加強政府協(xié)會的職能建設(shè)

(1)構(gòu)建外貿(mào)風險防范的預警機制。各種政策和信息是出口企業(yè)經(jīng)營不可或缺的資源,成為風險防范預警機制建設(shè)的關(guān)鍵所在。強化政策信息的服務(wù)功能,構(gòu)建好風險防范的預警機制,在快速傳達國家最新外貿(mào)政策的同時,努力搭建信息服務(wù)平臺,向企業(yè)提供風險預警信息服務(wù)。

(2)積極推行國際標準提高我國標準檔次。當前,發(fā)達國家相繼采用各種標準來構(gòu)筑的技術(shù)性貿(mào)易壁壘。我國出口企業(yè)要規(guī)避因貿(mào)易壁壘帶來的風險,使自己的產(chǎn)品走向發(fā)達國家市場,必須積極采用國際標準,遵循國際慣例,實施品牌戰(zhàn)略,重視產(chǎn)品質(zhì)量,提高產(chǎn)品檔次,在合同簽訂、貨物交付、貨款結(jié)算等諸多環(huán)節(jié)中嚴格按照出口貿(mào)易的基本操作程序辦事,才能防范對外貿(mào)易風險。

(3)加強組織機構(gòu)的溝通合作和應(yīng)對風險能力。商會、協(xié)會是企業(yè)的聯(lián)合組織,應(yīng)代表企業(yè)利益,替企業(yè)說話;政府從根本上一直是經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)注者和引導者。通過與各國家間的外交合作,各協(xié)會間的溝通交流,針對國際經(jīng)濟形勢、國際市場競爭程度、交易流程動態(tài)等的變化,及時捕捉國外風險動態(tài),及時調(diào)整對策或制定更符合形勢發(fā)展的政策,為出口企業(yè)的對外貿(mào)易風險防范提供良好的政策支持和出口環(huán)境,最大限度的維護出口企業(yè)利益。

四、結(jié)束語

隨著國際貿(mào)易迅猛發(fā)展和我國出口貿(mào)易水平的加強,我國出口企業(yè)面臨的風險也日益引起國家和出口企業(yè)的愈加重視。現(xiàn)實迫使我們必須認真面對和正視風險,有效規(guī)避和控制出口貿(mào)易風險。應(yīng)根據(jù)市場和業(yè)務(wù)的發(fā)展與變化情況,不斷進行風險識別和度量,把相關(guān)的策略、手段有機地結(jié)合起來,完善風險防范體系,有效地抵御國際貿(mào)易風險以保證出口企業(yè)業(yè)務(wù)的順利進行和不斷發(fā)展擴大。

【參考文獻】

[1] 甘建華:國際貿(mào)易中的提單風險防范[Z].寬達律師上海事務(wù)所,2007-05-01.

[2] 馬媛:對外貿(mào)易風險的成因與防范[J].統(tǒng)計與決策,2007(19).

[3] 吳建功:對外貿(mào)易風險管理技術(shù)的應(yīng)用[J].江蘇商論,2007(11).

[4] 婁錕:對外貿(mào)易風險探討[J].現(xiàn)代商業(yè),2007(3).

[5] 王雪:對外貿(mào)易風險研究[J].商場現(xiàn)代化,2006(10).

[6] 吳建功、米家龍:湖南對外貿(mào)易風險防范的機制建設(shè)[J].商場現(xiàn)代化,2008(2).

[7] 毛小明:淺論我國中小企業(yè)對外貿(mào)易風險的防范與規(guī)避[J].企業(yè)經(jīng)濟,2007(5).

[8] 劉宏宇、王伯仁:規(guī)避國際貿(mào)易風險的幾點對策[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟,2006(6).

篇6

隨著經(jīng)濟全球一體化加速和世界市場經(jīng)濟一體化進程的加快，國際貿(mào)易飛速發(fā)展。但是在2008年，受美國金融危機的影響，和2009年發(fā)生的歐債危機的持續(xù)蔓延引發(fā)的全球經(jīng)濟危機、金融危機所導致的全球市場需求萎縮的影響，加之西方國家貿(mào)易保護主義盛行、全球經(jīng)濟形勢不斷復雜多變，出口企業(yè)面臨著更多嚴峻考驗。我國在2008年和2010年五部委先后了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該基本規(guī)范以及配套指引標志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成，為企業(yè)加強財務(wù)管理提供了明確、具體的指引。在這種復雜的環(huán)境形勢下，只有加強企業(yè)自身內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高企業(yè)核心競爭力，才能解決企業(yè)面臨的問題，保證企業(yè)在市場中立于不敗之地。

一、出口企業(yè)面臨的風險

出口企業(yè)是以國外市場為主，對本國以外的其他國家銷售貨物的企業(yè)。因此出口企業(yè)所面臨的風險較之國內(nèi)企業(yè)具有其特殊性，如國際經(jīng)濟環(huán)境的變化對于出口企業(yè)影響較大，進口國所在地的經(jīng)濟政策對出口企業(yè)的準入具有較大影響等。目前我國出口企業(yè)的業(yè)務(wù)模式主要有以下6種風險。

（一）政策風險

反傾銷是各貿(mào)易國的主要保護手段，而我國依然成為反傾銷的最大受害國和主要目標。各進口國采取征收傾銷稅保護本國產(chǎn)業(yè)，使得部分出口企業(yè)對外貿(mào)易出口額大幅減少，造成企業(yè)經(jīng)營陷入困境。

（二）匯率風險

從2005年我國匯率改革啟動之后，匯率的變動及其帶來的風險是出口企業(yè)不得不面對的風險之一。在合同結(jié)算條款中一般約定為美元結(jié)算，隨著我國人民幣匯率的不斷升值，造成的預期收益降低甚至虧損。增加了出口貨物的生產(chǎn)成本，從而也造成了利潤的降低。

（三）客戶信用風險

客戶的信用在合同履行過程中是非常重要的。特別是出口企業(yè)，對于客戶的資信調(diào)查和國內(nèi)相比又有不少的難度。再加上不同國家所經(jīng)常使用的結(jié)算方式都給出口企業(yè)增加了風險。結(jié)算方式包括信用證結(jié)算（L/C）、匯付（T/T）、托收（D/P，D/A）以及賒銷（O/A）。對于新客戶以及國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境不景氣的國家的客戶采用托收和賒銷的結(jié)算方式都是非常被動的，承擔了非常大的風險。

（四）供應(yīng)商信用風險

出口企業(yè)大都是接到國外客戶下達的訂單之后，根據(jù)客戶的要求再從國內(nèi)供應(yīng)商進行采購貨物或者原材料進行后加工。由于供應(yīng)商的原因造成出口貨物質(zhì)量不合格、延遲交期等事件時常發(fā)生。供應(yīng)商的不良行為直接影響到出口企業(yè)對于國外客戶的合同的履行情況。

（五）應(yīng)收賬款風險

當今，國際市場競爭日趨激烈，出口企業(yè)為加大市場占有份額，很多采取賒銷方式出貨，這種結(jié)算方式大大增加了企業(yè)應(yīng)收賬款余額。應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)中最重要的組成部分，貨款能否盡快回收，是企業(yè)發(fā)展的重要影響因素。不利于出口企業(yè)的貿(mào)易結(jié)算方式，增加了應(yīng)收賬款收回的風險。

（六）出口退稅風險

在國際貿(mào)易中，出口退稅是對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅；同時，我國根據(jù)對外貿(mào)易的變化隨時調(diào)整出口退稅的政策。它是我國鼓勵企業(yè)出口貨物的一種稅收優(yōu)惠措施。然而，是否能正確解讀相關(guān)出口退稅的相關(guān)政策，關(guān)系到企業(yè)是否能夠節(jié)約成本，防范出口退稅風險。

二、我國出口企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷分析

出口企業(yè)不但要面對日益復雜的國內(nèi)環(huán)境，還要面對風云變幻的國外環(huán)境，風險一直貫穿在經(jīng)營活動之中。企業(yè)的管理者由于對內(nèi)控認識不到位，缺乏對內(nèi)控制度的了解，致使內(nèi)部控制制度如同虛設(shè)，起不到有效降低企業(yè)風險的作用。我國出口企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷主要有以下五個方面。

（一）內(nèi)部控制意識薄弱

我國出口企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不夠，很多企業(yè)的管理人員對內(nèi)部控制理論不了解，導致很多企業(yè)根本沒有建立內(nèi)部控制制度。或者很多出口企業(yè)建立了內(nèi)部控制制度，但是如同虛設(shè)，沒有形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）組織結(jié)構(gòu)不完善

我國出口企業(yè)普遍規(guī)模較小，由于人員與成本的限制，很多公司都是一人多崗，很難形成不相容崗位分離制度，起不到應(yīng)有的控制作用。很多企業(yè)也沒有建立風險管理部門或者審計部門，監(jiān)督內(nèi)部控制活動在企業(yè)中發(fā)揮的作用。

（三）業(yè)務(wù)流程控制失效

出口業(yè)務(wù)流程多、程序復雜，會加大企業(yè)內(nèi)部控制的難度。業(yè)務(wù)部門貫穿整個出口業(yè)務(wù)流程之中，占有非常重要的地位。一些企業(yè)對于為企業(yè)創(chuàng)造盈利大并且貢獻多得部門會特別優(yōu)待，一些制度對于他們來說如同虛設(shè)，起不到應(yīng)有的控制監(jiān)督作用，增加企業(yè)經(jīng)營風險。

（四）風險管理滯后

出口企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性使得企業(yè)的經(jīng)營風險遠遠高于內(nèi)銷業(yè)務(wù)。我國很多出口企業(yè)缺少有效的風險管理。風險決策機制落后，并且伴隨著嚴重的主觀隨意性，缺乏有效的風險防范措施，由此給自身的出口業(yè)務(wù)帶來了本可避免的風險損失。

（五）信息溝通不暢

出口企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要內(nèi)部各個部門的相互配合，然而內(nèi)部控制制度的不健全導致企業(yè)應(yīng)該全員共享的信息分布散落，無法得到有效的整合與管理，進而影響信息在出口企業(yè)內(nèi)控工作中的實施效果。

三、出口企業(yè)內(nèi)部控制制度改進措施

（一）加強企業(yè)內(nèi)部控制意識

1.提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司規(guī)章制度和議事規(guī)則，形成科學有效的職責分工和制衡機制，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限。在實際執(zhí)行這些規(guī)章規(guī)則時，根據(jù)國家法律法規(guī)的變化和企業(yè)自身情況的變化及時進行更新和修訂，確保規(guī)章制度的適用性。提高公司領(lǐng)導層的內(nèi)部控制意識，不僅可以對公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行起到帶頭的作用，還對公司規(guī)章制度的實行有著重要的影響作用。

2.加強人力資源管理。出口企業(yè)優(yōu)秀的外貿(mào)業(yè)務(wù)員會給企業(yè)帶來很多的經(jīng)濟利益，然而業(yè)務(wù)員需要有較高的專業(yè)水平：有流利的外語溝通能力、較高的外貿(mào)談判能力，能夠熟練掌握國際貿(mào)易的相關(guān)知識和熟悉出口業(yè)務(wù)的整個流程制度。企業(yè)要做好人才的招聘以及后續(xù)的培訓和職業(yè)規(guī)劃，而且還要完善獎懲激勵機制，全面提升員工的素質(zhì)，推動內(nèi)部控制有效實施。

3.加強企業(yè)文化建設(shè)。公司的企業(yè)文化是在經(jīng)營管理過程中形成的影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力的精神、意識和理念。有著積極向上的價值觀和社會責任感，高度的親和力、凝聚力，開拓創(chuàng)新，誠實守信和團隊協(xié)作的精神的企業(yè)，是每一個員工所期望的。在一個員工所滿意的公司里工作，不僅可以提高員工的工作效率增而且還能增加全體員工執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性。

（二）完善組織結(jié)構(gòu)制度的建立

結(jié)合出口企業(yè)的特點，建立適合出口企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)模式。從出口企業(yè)內(nèi)部控制特殊性出發(fā)，分別設(shè)立信用管理、單證管理、內(nèi)部審計等組織機構(gòu)。

1.建立信用管理部門。客戶的信用和供應(yīng)商的信用對于出口企業(yè)有著重要的作用。我國出口企業(yè)對于客戶和供應(yīng)商的信用管理大都依賴于銷售部門和財務(wù)部門，甚至僅僅只依賴于銷售部門，這是不切實際的。建立獨立的信用部門不但可以追討應(yīng)收賬款等貨款，而且還可以分清風險責任，抑制企業(yè)應(yīng)收賬款的拖欠。

2.建立單證管理部門。企業(yè)應(yīng)該把單證管理和業(yè)務(wù)部門分開，很多企業(yè)業(yè)務(wù)員直接執(zhí)行單證員的職責。應(yīng)減少因為職責不明，流程不暢，傳遞單據(jù)不及時，報關(guān)報檢不嚴等產(chǎn)生的一系列問題，從而減少出口貿(mào)易所帶來的風險。

3.內(nèi)部審計部門。企業(yè)應(yīng)建立獨立于其他部門的內(nèi)部審計部門，不要認為內(nèi)部審計是注冊會計師的職責，要切實做好內(nèi)部控制制度的評審工作，以及對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行評審，并且提出相應(yīng)的意見和解決方案，全面提升企業(yè)內(nèi)部控制的實施。

（三）進行全面的風險評估

出口業(yè)務(wù)是高風險的經(jīng)濟活動，在不可避免地會遇到國內(nèi)外的政策、市場、資金、匯率等一系列風險。隨著國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境的日益復雜化和市場競爭的日益激烈，出口企業(yè)面臨的風險不斷提高。出口企業(yè)必須樹立全面風險控制意識，充分考慮各方面的風險，進行全面的風險評估，針對每個風險點，都要建立有效的風險管理體系，通過風險預警、風險評估、風險應(yīng)對等措施，對企業(yè)面臨的所有風險進行全面防范和控制。

（四）設(shè)計有效的控制活動

控制活動在企業(yè)內(nèi)部控制中處于核心地位，是企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)的一系列活動，它是實現(xiàn)管理職能的主要手段。出口企業(yè)應(yīng)建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制訂應(yīng)急預案，明確責任人，規(guī)范處置程序，以確保可能發(fā)生的重大風險和突發(fā)事件得到及時妥善處理。

1.不相容職務(wù)分離控制。出口企業(yè)要全面系統(tǒng)地分析、梳理各個業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各負其責、各司其職和相互制約的工作機制。在每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或者人員共同處理，使每個人或者部門的工作必須和其他個人或者部門的工作相互聯(lián)系、相互溝通，并且起到監(jiān)督和制約的作用。

2.授權(quán)審批控制。一個完善的內(nèi)部控制制度必須建立一個嚴密的授權(quán)與審批管理制度，與其他的內(nèi)部控制措施綜合運用，讓風險控制在可承受的范圍之內(nèi)。出口企業(yè)要明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、相應(yīng)責任和審批程序進行授權(quán)，規(guī)范授權(quán)范圍和權(quán)限，提高權(quán)限的透明度，加強對權(quán)限形式監(jiān)督與管理。

3.績效考核控制。出口企業(yè)要建立和實施績效考評制度，科學地設(shè)置考評指標，對企業(yè)員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，并將考評結(jié)果作為員工薪酬以及職位晉升、評選、降級、調(diào)崗和辭退的依據(jù)。

（五）加強業(yè)務(wù)流程控制

出口業(yè)務(wù)流程大致包括，客戶詢盤，報價，簽訂合同，確定收款結(jié)算方式，給工廠下訂貨單，生產(chǎn)大貨，驗貨，商檢，托運，報關(guān)出口，收匯核銷，以及申報出口退稅等環(huán)節(jié)。其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏忽都會影響整個出口業(yè)務(wù)。出口企業(yè)要明確規(guī)定每一個流程的責任部門、工作職責及各個環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)等事項，保證交易順利進行；擺脫各個職責部門相互推諉責任，使交易處在嚴格的控制之下。

（六）強化風險控制

1.匯率風險控制。出口企業(yè)可以盡可能多地采用人民幣結(jié)算，把匯率風險轉(zhuǎn)移給進口商，這樣可以規(guī)避匯率變動所帶來的風險。另外，企業(yè)可以選擇外匯金融避險工具。國內(nèi)許多家商業(yè)銀行都發(fā)行外匯金融衍生工具，可以幫助企業(yè)降低匯率產(chǎn)生的風險。在人民幣升值的大背景下，如果以美元作為結(jié)算工具，出口企業(yè)應(yīng)盡快收回貨款，以實現(xiàn)最大的結(jié)匯收入。出口企業(yè)還可以增加高利潤高附加值的產(chǎn)品出口份額，調(diào)整出口商品的結(jié)構(gòu)，減少匯兌損失。

2.客戶信用風險控制。出口企業(yè)一定要對客戶資信進行全面調(diào)查，根據(jù)客戶的信用等級確定合同的結(jié)算和貿(mào)易方式，結(jié)算方式包括信用證結(jié)算（L/C）、匯付（T/T）、托收（D/P，D/A）以及賒銷（O/A）。在第一次交易時要對客戶的信用進行評估之外，還要在客戶要求改變交易方式、訂單出現(xiàn)異常和客戶經(jīng)營狀況發(fā)生異常時都進行評估，以控制企業(yè)風險。

3.供應(yīng)商信用風險控制。企業(yè)要按照公平公正的競爭原則合理選擇供應(yīng)商，供應(yīng)商的信用等級、生產(chǎn)能力和管理水平對于出口業(yè)務(wù)的展開具有重要作用。對于新合作的供應(yīng)商，出口企業(yè)一定要進行實地考察；對已經(jīng)合作的供應(yīng)商要進行跟蹤考察，進行評審，防范業(yè)務(wù)風險。

4.合同審批風險控制。在簽訂合同時，通過對客戶的資信調(diào)查，確定采用的收匯和貿(mào)易方式；對合同的各項條款要與法律部門和財務(wù)部門共同審閱。不同金額的訂單都要經(jīng)過部門經(jīng)理或者分管領(lǐng)導的審批，禁止越權(quán)審批。要做到所有簽訂合同的行為都在公司的監(jiān)督控制之下，在制度上規(guī)范簽訂合同的行為。

5.應(yīng)收賬款風險控制。企業(yè)應(yīng)建立一套完整的應(yīng)收賬款管理機制，并且制定科學有效的應(yīng)收賬款考核機制和應(yīng)收賬款的催收制度，同時可以通過信用保險業(yè)務(wù)來轉(zhuǎn)移企業(yè)風險，保障企業(yè)財產(chǎn)安全。

6.出口退稅風險控制。要設(shè)立專崗專人負責出口退稅工作，加強對增值稅發(fā)票和報關(guān)單據(jù)等單證的管理，防范虛假增值稅發(fā)票導致不能退稅以及罰款的風險。

（七）建立信息系統(tǒng)

篇7

摘 要 金融危機發(fā)生以來，對我國不僅產(chǎn)生了信用風險、管理風險等，還對進出口企業(yè)造成了人民幣兌美元等國際貨幣走勢的波動，形成匯率風險，最后影響企業(yè)的經(jīng)營績效。目前國內(nèi)還未開放人民幣期權(quán)市場，國內(nèi)進出口企業(yè)不能通過人民幣期權(quán)業(yè)務(wù)進行套期保值工作，在這樣一種形勢下，本文結(jié)合結(jié)合金融理論對匯率波動進行分析，選擇靈活、方便的套期保值方式來化解匯率風險的對策。

關(guān)鍵詞 進出口企業(yè) 套期保值 匯率風險

隨著世界經(jīng)濟全球化和我國工業(yè)化進程的深入，我國作為“世界工廠”，各種原材料價格大幅波動給所有企業(yè)生產(chǎn)、銷售計劃帶來很大困難，宏觀經(jīng)濟環(huán)境的在何變化都有可能引起外匯市場的波動，浮動匯率制下匯率波動加大了企業(yè)的交易風險，從匯改至今，人民幣升值一直持續(xù)了單邊上揚的態(tài)勢。利用套期保值業(yè)務(wù)可以對沖現(xiàn)貨價格波動帶來的風險及鎖定成本和預期利潤，提高我國企業(yè)自身的抗風險能力，保證經(jīng)營計劃順利完成，衍生品規(guī)避風險在我國經(jīng)濟發(fā)展中將起到舉足輕重的作用。

一、套期保值業(yè)務(wù)與匯率風險

1.進出口企業(yè)的匯率變動現(xiàn)狀

在國際市場交易越來越密切和頻繁的市場上，影響匯率的因素是多方面的，例如相對通貨膨脹、相對利率、相對收入水平、人們的心理預期、政府管制、投機活動、政治經(jīng)濟等。為了規(guī)避風險，進出口企業(yè)就要從紛繁復雜的國際匯市信息中梳理出影響匯率走勢的重要信息，提高判斷匯率走勢的正確率。目前在后危機時代人民幣對其他主要貨幣匯率呈現(xiàn)出不同的走勢，例如歐元、日元等貨幣幣值在經(jīng)歷了一段時間的走低之后出現(xiàn)反彈，顯示出了較強的波動性；美元匯率持續(xù)走低，延續(xù)了金融危機以來的疲軟走勢；同時人民幣的匯率在短期內(nèi)兌美元的比率較為穩(wěn)定，這樣歐元、日元、美元等貨幣主要貨幣貶值。從反映投資者對人民幣未來一段時間走勢預測重要指標――海外無本金交割市場（NDF）來看，2009年 12月8日，NDF人民幣一年期報價達到6.8275，2011年1月10日人民幣NDF實時報價為6.4650 。根據(jù)金融不穩(wěn)定理論和人民幣匯率近遠期走勢的分析，目前人民幣的匯率不斷升高，人民幣兌美元的升值呈現(xiàn)長期性的趨勢，人民幣匯率波動對各主要幣種的波動的相對程度不會有明顯變化，但伴隨美國商業(yè)信貸地產(chǎn)壞賬風險的逐步顯現(xiàn)，人民幣兌美元走勢將會有較大的波動，匯率的波動必然造成相應(yīng)的風險，因此我們采取相應(yīng)的手段進行規(guī)避。

2.套期保值業(yè)務(wù)能夠規(guī)避匯率風險

進行套期保值即為暫時替代未來現(xiàn)金頭寸或抵消當前現(xiàn)金頭寸所帶來的風險所取的頭寸狀態(tài)。其主要目的是鎖定企業(yè)的財務(wù)成本，在規(guī)避匯率風險實踐中，“安全及時”是對外貿(mào)易出口收匯應(yīng)貫徹的一個基本原則，通過套期保值操作能夠優(yōu)先彌補交貨與付款的時間差所帶來的匯率波動風險，完善套期保值業(yè)務(wù)就能夠規(guī)避匯率波動，進而對企業(yè)利潤造成的影響。

（1）賣出套期保值

進出口企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品進行套期保值可選擇賣出套期保值，當價格上漲可以用期貨市場的盈利來彌補現(xiàn)貨價格下跌造成的損失，當價格降低的時候盡管期貨市場上出現(xiàn)了虧損，但該企業(yè)還是按照原先的經(jīng)營計劃，認真組織貨源，順利完成銷售計劃，回避未來價格下跌的風險。

（2）買入套期保值

進出口企業(yè)對公司原材料的套期保值可選擇買入套期保值。由于期貨是一種保證金交易，因此只用少量資金就可以控制大量貨物，即可加快資金周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效率，對于庫存商品就能降低倉儲費、損耗費、保險費。這樣就能促使現(xiàn)貨合同早日簽訂，經(jīng)銷商就在期貨市場上獲得了額外的盈利。盡管他們違約，但其在期貨市場上的盈利可以彌補現(xiàn)貨的虧損，同時回避了原材料價格上漲帶來的風險。總的來說，當進出口企業(yè)預期某種貨幣將要升值或貶值時，提前或推遲對交易賬款的收付是能夠在一定程度上規(guī)避匯率風險的。

二、利用套期保值業(yè)務(wù)規(guī)避風險的建議

1.建立專門機構(gòu)或配備專業(yè)人員

首先，我們要配備專業(yè)的專業(yè)部門和專業(yè)人員，匯率風險管理部門應(yīng)保持相對獨立性，在人員的績效考核和人員配置方面進行分離，以更好的發(fā)揮作用。其次，專門部門和人員應(yīng)該在企業(yè)風險管理的法度規(guī)定范圍內(nèi)，從企業(yè)整體的角度制定風險規(guī)避的策略和辦法，負責對匯率波動的監(jiān)督與管理，保障相關(guān)信息的準確性和透明度，按時編制投資及風險分析報告。最后，在匯率風險管理在風險管理部門中成立專門的外匯風險管理小組，成立專門的預警和信息處理部門，并定期對金融工具的運作與風險管理的實際情況加以審核控制，專門研究外匯套期保值方案，制定相應(yīng)的應(yīng)急預案,一旦出現(xiàn)走勢與預期不一致時，可以及時進行風險對沖與轉(zhuǎn)移,提高匯率風險規(guī)避活動的效率與可行性。

2.加強組織管理

目前大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)行的匯率風險規(guī)避機制及風險管理的模式都是以金融工具的市場運作為主要手段，依靠主觀經(jīng)驗以及國家和相關(guān)機構(gòu)提供的匯率波動態(tài)勢作出相應(yīng)的判斷，由于財務(wù)部與業(yè)務(wù)部門之間并未建立以匯率風險管理為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)合作與信息交流機制，業(yè)務(wù)人員操作水平不高，財務(wù)人員掌握的信息不夠及時，在匯率風險信息的收集與處理方面不夠完善，于是并不能良好的規(guī)避風險，因此我們要加強組織管理，完善進出口企業(yè)匯率風險規(guī)避機制。

首先管理層應(yīng)加強風險意識，認識到匯率風險的規(guī)避與管理是影響外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營效益的重要因素，同時加強董事會及高層管理人員為主的監(jiān)管，讓管理流程與管理結(jié)構(gòu)更加規(guī)范化與完善。其次，建立科學的匯率風險預警評價指標體系，保證金融衍生品的遠期匯率水平、融資費率、匯率變動率、匯兌損益占利潤比等科學可靠，當指標超過公司警戒線時，就應(yīng)及時采取措施規(guī)避匯率變動帶來的風險。還要建立預警機構(gòu)，配備專業(yè)知識的高級人才并加強董事會的監(jiān)管，使企業(yè)的風險評估程序更加合理。最后，加強各個部門的風險管理,將外匯風險管理方面的最終決策提交給董事會，由董事會批準，使套期保值的責任落實到崗位。

3.加強與銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系

在匯率波動較大的時期，套期保值作為一項金融衍生工具，本身也存在著風險，進出口企業(yè)可能會遇到應(yīng)收賬款日益增加、資金周轉(zhuǎn)困難和銀行授信額度不足等問題，銀行可以憑借其特有的業(yè)務(wù)職能為企業(yè)提供更加可靠的，具有重要參考價值的信息。進出口企業(yè)應(yīng)該積極與銀行進行溝通，加強銀行與企業(yè)的聯(lián)系，借助銀行的保理業(yè)務(wù)、發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以及一些財務(wù)手段來分擔套期保值業(yè)務(wù)承擔的風險，加強與銀行的聯(lián)系能加強對匯市等金融市場的關(guān)注，搜集與匯率相關(guān)的經(jīng)濟指標與財務(wù)指標，進而對匯率波動方向作出正確的判斷。

4.妥善運用金融工具，主動規(guī)避匯率風險

金融工具是規(guī)避匯率風險的重要手段，但目前仍有部分外貿(mào)企業(yè)對金融工具在認識和使用上存在問題，認為只要用金融工具進行操作，就可以有效避免所有匯率風險，有的企業(yè)以投機為目的，期望取得高額利潤，把金融衍生工具簡單當作一種贏利手段，在利用金融工具進行實際操作的時候，既不關(guān)心企業(yè)外貿(mào)業(yè)務(wù)本身，也關(guān)心運行的內(nèi)部機理，因此經(jīng)常造成企業(yè)的匯兌損失，把自己置于更大的風險之中，因此妥善應(yīng)用金融工具是規(guī)避風險的主要手段。

套期保值的最終目的是要鎖定利潤，鎖定收入。當進出口企業(yè)為獲取投機收益在套保中使用杠桿操作，當匯率走勢與預期相反，將會放大損失倍數(shù)，造成風險管理的困難，因此進出口企業(yè)在進行外匯風險時應(yīng)選擇恰當?shù)奶妆９ぞ撸M量不要使用杠桿交易。首先，我們可以在充分考慮企業(yè)對風險與收益的容忍度情況下，將現(xiàn)有的金融工具進行衍生或組合，形成新的融資工具。例如出現(xiàn)的進口匯利達、出口雙保理（Two-Factor ExportFactoring）、無本金交割遠期外匯（Non-Delivery Forward，NDF）、遠期外匯契約（For-ward Exchange Contract，DF）和人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)等。

例如甲公司在6月份簽訂合同后購買3個月的遠期外匯契約，3個月遠期匯率是7.0296人民幣/美元，6月1日收到乙公司的100萬美元在外匯市場進行交割則可以收到 702.96萬元人民幣，賣出 100 萬美元。當時市場即期匯率為 6.9372人民幣/美元，若按5%的毛利潤計算，甲公司如果不參與套期保值業(yè)務(wù)，毛利潤為（100×6.937 2－100×7.101 5×95%）100×7.101 5×95%=2.83%；通過遠期外匯交易利潤（100×7.029 6－100×7.1015×95%）/100×7.101 5×95%=4.2%，這樣就能增加進出口企業(yè)的利潤。

5.選擇合理的結(jié)匯方式、時間和貨幣

首先，選擇合理的結(jié)算方式。我在進出口進行外貿(mào)交易的時候會遇到匯率風險和信用風險，為了保證交易的安全我們要簽訂合同，然而選擇好結(jié)算方式是保證合同安全性的重要條件。由好到壞的結(jié)算方式依次為為期信用證（L/C）遠期信用證托收中的付款交單（D/P）托收中的承兌交單（D/A）等，出口商應(yīng)該根據(jù)實際情況，最大可能地爭取較優(yōu)的結(jié)算方式，并進行及時收匯，降低企業(yè)遭受匯率風險和信用風險的可能性。其次，選擇有利的結(jié)匯時間。當人民幣預期貶值時，出口商應(yīng)延遲收匯以盡量增加本幣收入，進口商應(yīng)提前付匯以鎖定外匯成本；當人民幣預期升值時，出口商應(yīng)提前收匯以避免可能出現(xiàn)的匯兌損失，進口商可以延遲付匯以享受人民幣升值帶來的收益。最后，選擇合理的結(jié)算貨幣。國際主要結(jié)算貨幣就是美元與歐元，且央行對這兩種貨幣都有強大的支撐能力，而其他貨幣如澳元、新元、日元相對較弱，因此結(jié)算貨幣應(yīng)盡量以美元、歐元為主。

三、結(jié)束語

如今我國的金融領(lǐng)域?qū)⒏娱_放，作為進出口企業(yè)將承受更多的外匯風險，結(jié)合自身實際情況，選擇恰當?shù)奶灼诒Ｖ捣绞剑瑏慝@取更多的盈利，進而加快我國金融創(chuàng)新的步伐，開發(fā)外匯期權(quán)在內(nèi)的金融衍生工具市場。

參考文獻：

篇8

【關(guān)鍵詞】出口 信用 保險

我國出口信用保險公司從2001年成立至今，發(fā)揮著風險保障、出口促進和融資便利等作用，是各國政府保障本國企業(yè)利益、防范國際經(jīng)貿(mào)風險的重要作用。2008年全球金融危機爆發(fā)以來，信用風險急劇上升，國際貿(mào)易形勢趨于惡化，我國作為全球貿(mào)易大國，貿(mào)易依存度高達70%以上，卻有90%的出口是在沒有出口信用保險支持和保障的情況下進行的，外貿(mào)企業(yè)面臨著嚴峻的國際貿(mào)易風險。面對復雜多變的國際貿(mào)易環(huán)境，支持外貿(mào)持續(xù)發(fā)展已成為各國政府的一項重要任務(wù)。目前，世貿(mào)組織（WTO）雖然明確禁止成員國各種形式的直接出口補貼，而且大多數(shù)支持出口的政策措施也在實施方式和透明度方面受到限制，但是WTO的《補貼與反補貼措施協(xié)議》原則上允許各國政府運用官方支持的出口信用保險，因此，出口信用保險成為國際上通行的促進出口貿(mào)易的有力手段。

一、出口信用保險的發(fā)展

出口信用保險是在商品出口或相關(guān)經(jīng)濟活動中發(fā)生的，保險人和被保險人簽訂的一種保險協(xié)議，該協(xié)議規(guī)定被保險人向保險人繳納保險費，保險人對由買方風險和買方所在國的國家風險引起的損失負責。一般情況下，保險人是經(jīng)營出口信用保險業(yè)務(wù)的保險公司，被保險人是向國外買方提供信用的出口商、銀行或投資者。經(jīng)營出口信用保險的保險公司在每個國家的存在形式是不同的，其存在形式要根據(jù)國家的實際情況來判斷。

（一）國際出口保險的產(chǎn)生與發(fā)展

第一家出口信用保險的經(jīng)營機構(gòu)是1919年成立的英國出口信用擔保局，之后歐洲的比利時、荷蘭、挪威、西班牙、瑞典、法國和美洲的美國、加拿大在各自國家的支持下也成立了專門從事出口信用保險的經(jīng)營機構(gòu)。在經(jīng)過二戰(zhàn)的創(chuàng)傷之后，各國政府都把出口作為本國的主要經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，所以對出口信用保險重視程度越來越深。日本政府在1950年成立了貿(mào)易保險課，該機構(gòu)的主要工作就是開發(fā)和推廣出口信用保險。為了追趕發(fā)達國家的發(fā)展步伐，各個發(fā)展中國家都建立了出口信用保險機構(gòu)來促進國家出口，以此發(fā)展本國的經(jīng)濟。

（二）我國出口保險的產(chǎn)生與發(fā)展

我國在1988年建立出口信用保險制度，作為國有企業(yè)的中國人民保險公司隨即成立了出口信用保險部，該部門的主要職責就是經(jīng)營和推廣出口信用保險。因為出口信用保險業(yè)務(wù)是一項政策性的保險業(yè)務(wù)，不以盈利為目的，所以中國人民保險公司對出口信用保險部實行獨立核算。最初的出口信用保險由中國人民保險公司獨家經(jīng)營，1994年中國進出口銀行開展了出口信用保險業(yè)務(wù)，到此時這種局面才被打破。2001年加入WTO之后，我國政府把中國人民保險公司和中國進出口銀行的出口信用保險業(yè)務(wù)合并一起，成立了專門的經(jīng)營機構(gòu)，即中國出口信用保險公司。

二、出口信用保險的分類

按照國際上常用的分類方法，并依據(jù)不同的標準，出口信用保險可分為以下種類：

（一）根據(jù)賣方向買方提供信用期限的長短

根據(jù)賣方向買方提供信用期限的長短分為短期出口信用保險和中長期出口信用保險。短期出口信用保險承保的信用期限一般不超過180天，通常適用于原材料和消費品的出口。中期出口信用保險承保的信用期限一般在180天至3年之間；長期出口信用保險承保的信用期限在3年以上。中長期出口信用保險大多用于半資本品和資本品如成套設(shè)備等的出口。

（二）根據(jù)保險責任的起迄時間

根據(jù)保險責任的起迄時間分為出運前出口信用保險和出運后出口信用保險。出運前出口信用保險的保險責任始于國際貿(mào)易合同生效日，止于貨物出運日，主要承保貿(mào)易合同生效后、貨物出運前進口商因商業(yè)風險和政治風險未能履約對出口商造成的產(chǎn)品設(shè)計、制造、運輸以及其他費用損失的風險。出運后出口信用保險的保險責任始于貨物出運日，止于出口信用保險合同終止日，主要承保貨物出運后進口商因商業(yè)風險和政治風險對出口商造成的不能及時回收貨款的損失。

（三）根據(jù)國際貿(mào)易中使用銀行融資方式的差異

根據(jù)國際貿(mào)易中使用銀行融資方式的差異分為買方信貸保險和賣方信貸保險。買方信貸保險適用于買方使用銀行貸款項下的出口合同；賣方信貸保險適用于賣方使用銀行貸款項下的出口合同。

（四）根據(jù)承保方式的差異

根據(jù)承保方式的差異分為綜合保單、特別保單和選擇保單。綜合保單一般適用于大宗貨物多批次、全方位的出口。特別保單適用于逐筆交易的資本性貨物的出口。選擇保單雖然原則性地規(guī)定了一些承保條件，但允許出口商在保險合同規(guī)定的范圍和限度內(nèi)進行選擇。

（五）其他分類

根據(jù)保障風險的不同，分為只保商業(yè)風險、只保政治風險和既保商業(yè)風險又保政治風險以及匯率風險保險等。根據(jù)出口合同標的的不同，分為海外存貨和加工保險、服務(wù)保單、銀行擔保、保函支持和貿(mào)易展覽會保險等。

三、出口信用保險的作用

從近年來出口信用保險發(fā)揮的作用來看，可從以下三個主體方面予以小結(jié)。

（一）從企業(yè)方面

首先，有利于出口商規(guī)避收匯風險。出口信用保險產(chǎn)生的緣由便是解決出口收匯風險的問題。出口信用保險對國外買家及國家的風險調(diào)查評估，可以指導出口企業(yè)選擇更有利的貿(mào)易對象和貿(mào)易條件，避免和防止收匯風險；萬一不能收回貨款，出口企業(yè)可依據(jù)有關(guān)條款向出口信用保險機構(gòu)申請索賠，從而最大程度減少經(jīng)濟損失。其次，有利于出口商優(yōu)先獲得銀行融資。出口信用保險是銀行為出口商提供貸款的“助推器”。一方面，通過投保，出口企業(yè)將收匯風險轉(zhuǎn)嫁給出口信用保險機構(gòu)，收匯安全大大提高，還貸能力相應(yīng)增強；另一方面，通過將已投保的出口信用保險權(quán)轉(zhuǎn)讓，提供出口融資的銀行收貸風險大大降低，從而，出口企業(yè)在銀行的信用等級提高，銀行也相應(yīng)樂于提供優(yōu)惠利率的出口貸款等金融服務(wù)。再次，有利于出口商擴大出口市場份額。當前國際競爭日趨激烈，出口企業(yè)以各種優(yōu)惠條件來爭奪市場，其中優(yōu)惠的結(jié)算支付方式是重要的競爭手段之一，而支付方式的靈活性帶來的副作用便是收匯風險。出口信用保險則解除了出口商的后顧之憂，使收匯風險一保了之。最后，有利于出口商提高自身風險管理能力。出口信用保險的過程是一個防范和控制風險的過程，一方面，出口信用保險機構(gòu)對出口商的信用額度也要做出評估和判斷，督促出口企業(yè)提高自身的風險管理水平；另一方面，出口信用保險機構(gòu)還能夠及時向出口企業(yè)提出將風險控制在一定范圍內(nèi)的合理建議，幫助企業(yè)提高自身風險管理能力。

（二）銀行方面

第一，有利于分擔銀行的放貸風險。銀行提供的出口信貸融資服務(wù)、保函等擔保業(yè)務(wù)在很大程度上解決了出口商資金短缺、周轉(zhuǎn)不靈的困難。但是，許多銀行因為害怕承擔風險而不愿開展此類業(yè)務(wù)。為緩解銀行發(fā)放信貸的后顧之憂，保證其貸款資金安全，許多國家都把出口信貸和出口信用保險結(jié)合在一起，在直接保障出口企業(yè)收匯安全的同時，也間接的保障了銀行信貸資金的安全。第二，有利于銀行放貸做出決策。通過是否提供出口信用保險，有利于融資銀行對出口信貸項目的選擇，根據(jù)出口信用保險的保障程度，銀行在考慮貸款金額方面能很容易做出決定。第三，有利于改變傳統(tǒng)的融資模式。我國目前實行的融資以“圍繞固定投資、固定資產(chǎn)”進行的擔保抵押貸款模式為主，而國際上比較通行的是“圍繞貿(mào)易的信用融資模式”，兩種融資模式的本質(zhì)區(qū)別在于資金擔保形式。如果運用信用融資模式，企業(yè)固定資產(chǎn)不過百萬美元，但通過信用保險將出口風險轉(zhuǎn)移出去，收匯有保障，銀行據(jù)此提供融資，融資額度可大大提高；企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度快，效益也相應(yīng)提高。第四，有利于提高整體信用風險防范能力。通過健全出口買方和市場的信用資料，構(gòu)建信用風險防范體系，通過共享，可有效防范信用風險。銀行可與出口信用保險機構(gòu)互通對國外買家及市場的風險信息，節(jié)約風險調(diào)查費用開支，加速決策，提高銀行的競爭力。

（三）國民經(jīng)濟方面

首先，有利于調(diào)節(jié)國際收支。出口信用保險的主要作用通過防范收匯風險支持和鼓勵對外貿(mào)易的發(fā)展，微觀上促進出口商產(chǎn)品出口，宏觀上必將直接到出口國的國際收支。出口國可通過調(diào)節(jié)出口信用保險的政策，間接調(diào)節(jié)國際收支。其次，有利于營造公平的貿(mào)易環(huán)境。近年來，國際貿(mào)易競爭日趨激烈，我國與周邊國家的出口產(chǎn)品在質(zhì)量、規(guī)格，乃至價格上區(qū)別都已經(jīng)不是很大，因此各國都把競爭焦點集中在信用條件上。因此提供條件優(yōu)惠的出口信用保險，使我們的企業(yè)不要輸在政策的起跑線上，是必有利于增強企業(yè)的國際競爭力，為企業(yè)營造一個相對公平的貿(mào)易環(huán)境。再次，有利于引導產(chǎn)業(yè)升級。最后，有利于市場多元化戰(zhàn)略的實施。國家制定出口政策時可以在充分考慮各國各地區(qū)的風險狀況后制定相應(yīng)的策略，企業(yè)也可以在保險機構(gòu)的評估和建議下，有針對性地開拓新市場，開發(fā)新產(chǎn)品，為市場多元化戰(zhàn)略提供有力的支持。此外，出口信用保險還可以針對國別、區(qū)域以及出口商品所屬行業(yè)采用差別費率，從而起到鼓勵出口市場多元化、出口產(chǎn)品多元化的作用。

四、我國出口保險面臨的挑戰(zhàn)

中國出口信用保險公司成為我國支持外經(jīng)貿(mào)發(fā)展的重要金融工具，但金融危機后面臨著一系列新的挑戰(zhàn)，挑戰(zhàn)與機遇共存。出口信用保險面臨新的挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在三方面：

（一）出口信用保險有待規(guī)范和提升

出口信用保險在近20年的綜合發(fā)展之中，已經(jīng)能夠基本勝任對貿(mào)易最基本的支持功能。但我們知道，在出口信用保險從成立到現(xiàn)在都是在摸石過河中走到今天的，無論從立法上，還是從資信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)上都是明顯落后于發(fā)達國家的，需要不斷加強對出口信保的規(guī)范。而且目前，出口信用保險的最低風險資本金遠遠沒有達到我國數(shù)以億計的出口貿(mào)易的需求，出口信用保險需要穩(wěn)步加快建設(shè)，充實風險資金，切實能夠滿足外貿(mào)的發(fā)展需求。

（二）出口信用保險比例不高

從整體上看，我國運用出口信用保險的比例還不高，全國投保企業(yè)的比例不超過3%，從出口信保對我國出口貿(mào)易的滲透率來說，所占的比例僅在10%左右，這與中國作為作為世界貿(mào)易大國的地位不相稱，出口信用險的產(chǎn)品設(shè)計還不能完全滿足我國多樣化的出口貿(mào)易的需要。苑啪濟無疑加大了全球企業(yè)的信用風險，中國處于承受信用風險的高發(fā)區(qū)，后危機時代，世界經(jīng)濟正面臨結(jié)構(gòu)性調(diào)整困局，受歐美債務(wù)危機沖擊，以往信譽度高、風險較低的歐美市場頻現(xiàn)欠賬不還的買家。當前國內(nèi)外環(huán)境仍然極為復雜，不穩(wěn)定、不確定性因素還不少，出口信用保險承受了巨大的考驗，從經(jīng)營管理水平到承保能力的資金都需要提高與及時補充。

五、我國出口信用保險的發(fā)展建議

（一）完善政策法規(guī)，加大扶持力度

我國的出口信用保險已經(jīng)有了二十幾年的發(fā)展歷程，但到現(xiàn)在為止尚沒有一部專門的法律來規(guī)范！調(diào)整貿(mào)易保險，更沒有只針對出口信用保險的法律。《中華人民共和國對外貿(mào)易法》是目前國內(nèi)唯一涉及到出口信用保險的立法。這遠不能滿足出口信用保險的特殊需要。建立和健全有關(guān)出口信用保險的法規(guī)，結(jié)合中國實際盡快出臺《出口信用保險法》及其相關(guān)的法律法規(guī)，并與國際慣例接軌，促進出口信用保險走向法制化的軌道。通過法律形式規(guī)范出口信用保險的經(jīng)營宗旨、經(jīng)營原則、國家風險基金的設(shè)立和運作！各參與方的權(quán)利和義務(wù)等，明確各自職責，使出口信用保險業(yè)務(wù)的運作和經(jīng)營管理得到可靠的法律保障。

（二）降低保險費率，擴大承保范圍

出口信用保險機構(gòu)應(yīng)適當降低保險費率，擴大承保范圍目前我國出口信用保險平均費率為1.8%左右，雖然在一定時期給予了優(yōu)惠和資助但幅度較小，較高的保險費率嚴重影響了企業(yè)投保的積極性。出口信用保險機構(gòu)應(yīng)合理評估出口企業(yè)面臨的收匯風險，適當降低保險費率，或有區(qū)別的實行浮動保險費率制度，可對一部分風險管理機制健全的出口企業(yè)實行優(yōu)惠保險費率。同時，為更好的發(fā)揮出口信用保險的作用，在保險機構(gòu)內(nèi)部完善資源配置和考核激勵政策，更加重視引導營業(yè)機構(gòu)擴大出口信用保險覆蓋面，在平衡業(yè)務(wù)比例的基礎(chǔ)上例逐步擴大出口信用保險總體規(guī)模，并且多注意提高工作效率，縮短審批時間。此外，出口信用保險的費率制定標準還應(yīng)不斷完善。在這方面韓國的經(jīng)驗更為可靠和具有說服力，它是以買家全面的信息為基礎(chǔ)，以具體買家的運營狀況！財務(wù)狀況等微觀指標為分析依據(jù)的。鑒于我國當前信息系統(tǒng)不夠發(fā)達的實際情況，我們可以借鑒韓國的費率制定標準，逐步加大買家各方面因素的權(quán)重，更為科學合理的制定費率。

（三）出口企業(yè)加強企業(yè)信用管理

具體而言，大公司有必要對出口信用風險進行全程管理和監(jiān)控，可以成立專門的信用管理部門，而中小企業(yè)則可以由經(jīng)理和財務(wù)共同負責風險。大公司里面的信用風險管理部門的主要職責應(yīng)至少包括四個方面的內(nèi)容：一是制定信用風險的管理制度，主要包括風險交易決策！客戶資信調(diào)查分析和信用檔案管理、成本管理、合同管理、信用付款方式及應(yīng)收帳款管理等制度的制定；二是掌控事前的信用，包括客戶資信調(diào)查，信用限額授予等；三是管理事中的信用，包括調(diào)查和了解客戶及相關(guān)中間機構(gòu)的最新動態(tài)！對客戶的貨款進行跟蹤管理等；四是控制事后的信用，主要是對于欠款的催收或進行委托催收！對客戶資信的材料整理并歸檔等。

此外，為使本國企業(yè)更好的建立信用風險管理制度，必要時可以組織相關(guān)人員，對他國經(jīng)驗進行學習。總之，為了更好的利用出口信用保險為出口業(yè)務(wù)保駕護航，出口企業(yè)應(yīng)主動增強風險意識，加強對信用風險的管理。

篇9

一、對風險基本理論知識缺乏必要了解

（一）出口貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中企業(yè)對風險的概念缺乏清晰的認識

實際工作中接觸了解到的企業(yè)來看，特別是中小企業(yè)錯誤的認為風險就是危險，對待風險就是冒險，防范風險就是放棄業(yè)務(wù)。這些錯誤的認識對給企業(yè)出口業(yè)務(wù)穩(wěn)定經(jīng)營和業(yè)務(wù)發(fā)展帶來很大的危害。對企業(yè)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)來講，風險其實是企業(yè)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中帶來損失或獲得收益的可能性。風險可以細分，一方面，既可能帶來損失又可能帶來收益的風險是可以叫做隨機風險，如企業(yè)所出口產(chǎn)品的國際市場價格波動、供求關(guān)系變動等帶來的風險是隨機風險;另一方面，如只會給企業(yè)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)活動帶來損失的風險而不會帶來收益的風險則是純粹風險，如進口國突然出現(xiàn)對出口商不利的政治變故、出口商品國際運輸途中損毀等帶來的風險是純粹風險。對企業(yè)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營來講，隨機風險一定程度上是市場經(jīng)濟常態(tài)，而純粹風險的認識和防范是非常重要的，一旦這類風險發(fā)生，對企業(yè)會帶來很大損失。

（二）對風險大致種類缺乏必要了解

1. 國家與政治類風險。簡單的說就是企業(yè)出動過程中面臨的來自進口國、消費國、中轉(zhuǎn)國等地方的國家政策與政治性事故因素導致的風險。

2. 國際市場、國際經(jīng)濟與相關(guān)金融性風險。這類風險一般包括：（1）匯率風險，由于本國與對方國相對匯率的變動或進出口雙方所在國匯率分別對世界貨幣匯率的不同步變動引起買賣所在國貨幣相對與世界貨幣升值或跌價導致的風險;（2）利率風險，買賣雙方所在國利率的變動往往起連鎖反應(yīng)導致成本費用、市場價格、匯率變化等風險;（3）價格風險，由于國際市場相關(guān)產(chǎn)品價格的變動引起的風險。

3. 欺詐性風險。由于國際貿(mào)易市場交易主體不誠信，進口商利用信息不對情況下自己的對信息掌握的優(yōu)勢地位欺詐出口企業(yè)造成的風險。就企業(yè)出口貿(mào)易來看，主要有利用銷售合同欺詐、通過貨物質(zhì)量與運輸欺詐以及買賣國際支付與結(jié)算欺詐。

4. 純粹自然因素與不以人意志為轉(zhuǎn)移的意外事故引起的風險。這類風險我們出口企業(yè)有較清晰的認識，如海運、鐵路、公路等貨物運輸相關(guān)沉船、翻車等風險。

5. 信用風險。信用風險屬于合同權(quán)益（債權(quán)）范疇，并不涉及既得財產(chǎn)，因而企業(yè)不太在意或不太重視。但是信用風險的影響非常大，就出口企業(yè)來講，信用風險其實就是出口企業(yè)與進口商債權(quán)建立到收付實現(xiàn)期間外部因素的不確定性導致企業(yè)合同權(quán)益轉(zhuǎn)化為既得收入的不確定性。與其他風險相比，信用風險與企業(yè)經(jīng)營活動緊密相關(guān)，容易受人意志影響，風險事故發(fā)生的概率非常大，造成損失大。

（三）企業(yè)對各類風險之間邏輯關(guān)系與重要性缺乏一定了解

從風險給企業(yè)帶來損失的危害性角度來講，所有外部因素引至的風險對企業(yè)的基本危害主要包括兩類：一類是對企業(yè)既得資產(chǎn)的損失危害;另外一類是對企業(yè)將來才實現(xiàn)的收益（資產(chǎn)）的危害。上面提到的五類風險有的是對企業(yè)占有的資產(chǎn)帶來損失的可能性，有的是對企業(yè)將來實現(xiàn)的收入帶來損失的可能性，還有的既可能對企業(yè)當前資產(chǎn)帶來損失，同時也可能對企業(yè)將來才實現(xiàn)的資產(chǎn)帶來損失。如前面所說，許多企業(yè)往往忽略對企業(yè)將來才實現(xiàn)的資產(chǎn)帶來損失的風險，沒有同等程度認識到和重視企業(yè)每時每刻面臨的各類風險。除信用風險的其余四類風險既分別是給企業(yè)帶來損失危害風險，同時他們也是信用風險引至因素。也就是說，這四類風險事故的發(fā)生，既可直接給企業(yè)帶來損失，同時引起信用風險發(fā)生，給合同權(quán)益的出口企業(yè)方帶來損失，招致信用風險損失。

二、對風險防范存在一定的偏差

從接觸到的出口貿(mào)易企業(yè)來看，企業(yè)對基本風險理論缺乏一定了解外，在風險防范方面也存在一定的偏差。

（一）始終沒有拋棄僥幸心理

因為風險事故發(fā)生不是確定性事件，實際中從企業(yè)決策人員、管理人員到作業(yè)人員都抱有風險事故“應(yīng)該不可能發(fā)生”的僥幸心理，在實際作業(yè)與管理中麻痹大意，最終釀成事故，給出口貿(mào)易企業(yè)造成重大損失。對來自外界企業(yè)自己不可控因素引起的風險事故，出口貿(mào)易企業(yè)別無選擇只能通過風險防范工具轉(zhuǎn)移到第三方，從而規(guī)避自己可能風險損失。由于轉(zhuǎn)移風險到第三方企業(yè)要付出一定的風險防范成本，一些企業(yè)不積極利用外部工具規(guī)避風險，一旦發(fā)生風險事故，卻無力回天。

（二）缺乏必要的風險防范整體財務(wù)安排

國外先進企業(yè)對企業(yè)風險管理制定有專門的戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)立有專門風險管理研究與實施監(jiān)控部門，同時安排有專門的年度成本預算與財務(wù)規(guī)劃。目前也只有很少的出口貿(mào)易企業(yè)有專門的風險風范整體財務(wù)安排，很多企業(yè)沒有統(tǒng)一的風險防范轉(zhuǎn)移指導原則與制度規(guī)定，業(yè)務(wù)人員是否借助外部工具轉(zhuǎn)移風險具有很大隨機性。這種散漫的風險防范影響企業(yè)相關(guān)人員風險防范的積極性，不利于企業(yè)風險防范整體水平的提高。

三、企業(yè)風險防范誤區(qū)具體分析――信用風險為例

以出口貿(mào)易企業(yè)面臨的信用風險為例，實際接觸到的企業(yè)有以下一些防范誤區(qū)。

（一）認為保險公司擬承保的業(yè)務(wù)就沒有風險

任何保險產(chǎn)品工具的設(shè)計都依據(jù)上述大數(shù)法則和互助機制設(shè)計。保險公司接保的業(yè)務(wù)風險并沒有減小，但保險公司敢于承保是因為大數(shù)法則和損失彌補的互助機制下，用大多數(shù)企業(yè)的保費去彌補少數(shù)企業(yè)的風險損失，企業(yè)若不投保則只有靠自己承擔。企業(yè)投保而保險公司不承保的業(yè)務(wù)是保險公司分析認為屬于危險類業(yè)務(wù)或出口貿(mào)易企業(yè)過分冒險業(yè)務(wù)。這類業(yè)務(wù)發(fā)生損失趨于確定性，保險公司接保不但對其他出口貿(mào)易企業(yè)不公平，也使得保險公司被部分出口貿(mào)易企業(yè)拖下水。

（二）靜態(tài)看待業(yè)務(wù)進口商客戶信用風險

現(xiàn)實中一些企業(yè)習慣性的認為老客戶沒有風險，總是認為自己與其合作多年沒有出現(xiàn)過事故。事實上客戶信用是一個動態(tài)變化的過程，受客戶主觀條件狀況與客觀環(huán)境影響。當客戶自身經(jīng)營出現(xiàn)問題，或其上下游業(yè)務(wù)伙伴出現(xiàn)不利狀況，都將對客戶造成負面影響，支付能力下降或沒法完成支付，信用風險事故就發(fā)生。因此無論過去信用多么好的客戶，將來都有風險事故發(fā)生的可能性，即存在信用風險。

篇10

今年以來，在面臨“非典”疫情沖擊的特殊情況下，國家及時采取了一系列措施，有效地促進了對外貿(mào)易的發(fā)展，上半年外貿(mào)出口實現(xiàn)了較快的增長。目前，盡管抗擊“非典”的斗爭已取得階段性的重大勝利，但“非典”疫情對外貿(mào)出口工作的滯后影響還存在很大的不確定性，因此，支持和促進外貿(mào)出口的發(fā)展仍是今年后幾個月的一項重要任務(wù)。為充分發(fā)揮出口信用保險對外貿(mào)出口的扶持和促進作用，進一步推動外貿(mào)出口的發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、中國出口信用保險公司所屬分支機構(gòu)要認真做好調(diào)查研究工作，深入了解出口企業(yè)的實際需求，重點摸清受“非典”疫情影響較大的產(chǎn)品和生產(chǎn)企業(yè)投保情況，及時跟蹤掌握國外因“非典”疫情對我做出的限制性措施，認真分析對本地區(qū)企業(yè)經(jīng)營和出口的實際影響，運用出口信用保險手段，積極推動出口企業(yè)投保出口信用保險，充分發(fā)揮出口信用保險對外貿(mào)出口的扶持和促進作用。

二、各級商務(wù)主管部門要進一步采取有力措施，積極推動企業(yè)大力開拓市場，努力擴大出口。要廣泛宣傳出口信用保險的作用，促使企業(yè)積極投保出口信用保險，防范收匯風險，更好地發(fā)揮信用保險的政策和對擴大出口的扶持作用。

三、中國出口信用保險公司可依據(jù)國家政策規(guī)定，對在20**年7月1日至**月*日期間受“非典”影響較大的企業(yè)投保的出口項目，可根據(jù)承保風險等具體情況，具體研究落實保險費率浮動的政策措施，適當降低出口信用保險費率；同時，可根據(jù)實際情況適當減免對投保企業(yè)的部分收費。

四、進一步做好出口信用保險扶持發(fā)展資金工作，認真做好業(yè)務(wù)信息的統(tǒng)計、審核、上報以及扶持資金撥付工作，落實企業(yè)投保保費補貼的扶持政策，推動企業(yè)出口信用保險業(yè)務(wù)的發(fā)展。

五、中國出口信用保險公司要進一步改善服務(wù)，加強保險新產(chǎn)品開發(fā)，促進自身業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作，更好地為擴大出口服務(wù)；要推動短期險項下貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的開展，緩解出口企業(yè)短期流動資金緊張狀況；要積極幫助中小企業(yè)提高風險意識，建立健全風險管理和防范機制，增強企業(yè)風險防范能力；要繼續(xù)通過多種方式，開展出口信用保險宣傳推介和業(yè)務(wù)培訓工作；要加快出口信用保險的責任認定和賠付工作，在國家規(guī)定的政策范圍內(nèi)，適當簡化理賠手續(xù)，加快理賠速度。

特此通知。