出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

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篇1

【關(guān)鍵詞】出口風(fēng)險(xiǎn) 出口信用保險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理

自去年美國(guó)爆發(fā)次貸危機(jī)開(kāi)始,全球金融系統(tǒng)被卷入了一場(chǎng)前所未有的風(fēng)暴之中。部分國(guó)外商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性不足問(wèn)題,個(gè)別國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口商惡意逃債或違反合同的現(xiàn)象明顯增多,我國(guó)出口企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)一步加大。在這種形勢(shì)下,我國(guó)出口企業(yè)如何重視運(yùn)用出口信用保險(xiǎn),降低出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是值得關(guān)注的問(wèn)題。

一、出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)分析

出口信用保險(xiǎn)作為保障企業(yè)出口收匯安全的重要手段,為幫助企業(yè)全面了解國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與水平提供了很大的幫助。出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),本文主要分析外部風(fēng)險(xiǎn)。目前,出口企業(yè)在其出口行為中所面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于以下二個(gè)方面。

1、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)是在國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的、在一定程度上由政府控制的事件或社會(huì)事件引起的給國(guó)外債權(quán)人(出口商、銀行或投資者)造成損失的可能性,是受?chē)?guó)際間政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境的影響而導(dǎo)致的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)。

相對(duì)于商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)的顯著特點(diǎn)是其產(chǎn)生于跨國(guó)金融貿(mào)易活動(dòng)中,與國(guó)家有密切關(guān)系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有強(qiáng)制性,非合同或契約條款所能改變或免除,因此帶有巨大危害性。

2、國(guó)外客戶風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)外客戶風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),主要有以下幾種。

(1)有意欺詐。有的企業(yè)一開(kāi)始就沒(méi)有還款意愿,以種種借口惡意拖欠出口方貨款,逃避債務(wù)。這種人為欺詐所導(dǎo)致的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)行為危害最大,欺詐的目標(biāo)可能是定金、預(yù)付貨款、貨款、貨物、保險(xiǎn)金等等。

(2)技術(shù)貿(mào)易壁壘。近年來(lái),許多國(guó)家為了限制進(jìn)口、保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),紛紛制定嚴(yán)格苛刻的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、安全防護(hù)標(biāo)準(zhǔn)、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)、包裝認(rèn)識(shí)標(biāo)準(zhǔn)等,限制、阻擋他國(guó)產(chǎn)品的進(jìn)入。

(3)合同紕漏。由于我方合同履行不嚴(yán)謹(jǐn),外方找借口不付或少付款;或由于質(zhì)量不符、單證不符,遭對(duì)方拒付貨款。

(4)客戶企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不善,無(wú)力償還貨款。此類(lèi)客戶往往處于破產(chǎn)的邊緣,負(fù)債多,產(chǎn)品積壓滯銷(xiāo),缺乏足夠的資金和技術(shù)投入,沒(méi)有能力還款。

二、出口信用保險(xiǎn)對(duì)出口貿(mào)易的促進(jìn)作用

1、風(fēng)險(xiǎn)保障功能。出口信用保險(xiǎn)主要承保上述國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),最大限度地為企業(yè)提供對(duì)外貿(mào)易過(guò)程中的外部風(fēng)險(xiǎn)保障,為出口企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好的外部條件,也為國(guó)家對(duì)外貿(mào)易的平穩(wěn)發(fā)展提供有力保障。

2、出口促進(jìn)功能。出口信用保險(xiǎn)為出口企業(yè)提供有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和轉(zhuǎn)移渠道,因此可以幫助企業(yè)更有效率地選擇貿(mào)易伙伴,更加大膽地開(kāi)拓新興市場(chǎng),以更加靈活的結(jié)算方式、交易手段提升競(jìng)爭(zhēng)力,從而擴(kuò)大交易機(jī)會(huì),創(chuàng)造出口增量。

3、融資支持功能。出口信用保險(xiǎn)可以提升企業(yè)的信用條件,構(gòu)建多種方式的融資渠道,使企業(yè)在國(guó)際、國(guó)內(nèi)資金市場(chǎng)上獲得融資便利和資金支持,滿足其出口和對(duì)外投資的資金需求。

4、政策導(dǎo)向功能。出口信用保險(xiǎn)通過(guò)傾向性的保險(xiǎn)政策和靈活的費(fèi)率調(diào)節(jié)手段,有針對(duì)性地體現(xiàn)國(guó)家的政策導(dǎo)向,配合國(guó)家外經(jīng)貿(mào)和產(chǎn)業(yè)政策的實(shí)施。出口信用保險(xiǎn)的發(fā)展歷程,鮮明地體現(xiàn)了國(guó)家政策導(dǎo)向的特征。

5、損失補(bǔ)償功能。出口信用保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)保障作用,最終體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)的賠款上。無(wú)論是政策性風(fēng)險(xiǎn)還是商業(yè)性風(fēng)險(xiǎn),一旦發(fā)生都將給國(guó)內(nèi)企業(yè)帶來(lái)巨大損失。出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的賠償可以幫助企業(yè)避免損失,保障企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

由于以上的功能特性,出口信用保險(xiǎn)對(duì)促進(jìn)各國(guó)的出口和對(duì)外投資發(fā)揮了重要作用,成為國(guó)際貿(mào)易中不可缺少的工具。目前,世界貿(mào)易額的12%~15%是在出口信用保險(xiǎn)的支持下實(shí)現(xiàn)的。

三、我國(guó)出口企業(yè)運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)的必要性

1、世界經(jīng)濟(jì)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性大。二十世紀(jì)九十年代以來(lái),世界經(jīng)濟(jì)幾乎每年都會(huì)發(fā)生地區(qū)性或全球性經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩。另外反恐戰(zhàn)爭(zhēng)、局部地區(qū)金融、政治危機(jī)、印巴局勢(shì)、中東形勢(shì)也存在很大的不確定性,使我國(guó)國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)顯著上升,使用出口信用保險(xiǎn)可有效幫助企業(yè)防范和控制出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

2、政策性出口信用保險(xiǎn)是實(shí)施市場(chǎng)多元化的重要手段。開(kāi)拓新興市場(chǎng)、接洽新客戶,國(guó)家能夠通過(guò)政策性出口信用保險(xiǎn)幫助企業(yè)解決收匯風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的目標(biāo)。

3、在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下,國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義勢(shì)頭加劇。一些國(guó)家濫用反傾銷(xiāo)措施,制定相應(yīng)的技術(shù)和衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn),使我國(guó)出口企業(yè)面臨的國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)加大。出口信用保險(xiǎn)依據(jù)國(guó)家外交、外貿(mào)、財(cái)政、金融等政策,通過(guò)政策性出口信用保險(xiǎn)手段支持貨物、技術(shù)和服務(wù)等出口,彌補(bǔ)了商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不足和缺陷,有益于企業(yè)參與經(jīng)濟(jì)全球化。

四、我國(guó)出口企業(yè)的對(duì)策

目前,我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)仍然處于較低的水平,與外貿(mào)的大幅增長(zhǎng)不相符合。在我國(guó)出口總額中,大概只有1.1%投保了出口信用險(xiǎn),還有相當(dāng)于我國(guó)出口總額98%左右的出口貿(mào)易并沒(méi)有辦理出口信用保險(xiǎn)。我國(guó)投保出口信用保險(xiǎn)的企業(yè)僅占我國(guó)出口企業(yè)的3%左右,有的企業(yè)甚至不知道出口信用保險(xiǎn)的存在。2009年5月,浙江省杭州市蕭山區(qū)對(duì)金融危機(jī)下出口企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)全區(qū)近2000家出口企業(yè)只有20多家出口企業(yè)采用投保出口信用保險(xiǎn)來(lái)降低出口風(fēng)險(xiǎn)。因此,我國(guó)出口企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步主動(dòng)了解和運(yùn)用出口信用保險(xiǎn),保證企業(yè)降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

1、建立信用管理體系。西方企業(yè)幾十年的經(jīng)驗(yàn)說(shuō)明,外貿(mào)企業(yè)必須建立獨(dú)立的信用管理體系,全面管理外貿(mào)企業(yè)出口信用的各環(huán)節(jié)。很多外貿(mào)企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為,信用管理就是追收賬款,這是認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。實(shí)際上,追賬只占信用管理很小一部分。當(dāng)貨物出口時(shí),應(yīng)對(duì)出口的貨物和國(guó)外買(mǎi)家時(shí)時(shí)監(jiān)控,保證貨物的安全和國(guó)外買(mǎi)家得到滿意的服務(wù),爭(zhēng)取早日收回貨款。信用管理部門(mén)還應(yīng)將有關(guān)信息反饋給市場(chǎng)銷(xiāo)售部門(mén),了解國(guó)外買(mǎi)家的資信優(yōu)劣,為做好以后的出口提供決策依據(jù),從業(yè)務(wù)流程上控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。結(jié)合采用出口信用保險(xiǎn)來(lái)逐步建立外貿(mào)企業(yè)信用管理體系,達(dá)到控制外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2、熟悉出口信用保險(xiǎn)條款,積極配合保險(xiǎn)公司。采用出口信用保險(xiǎn),必須熟悉出口信用保險(xiǎn)條款,不能認(rèn)為購(gòu)買(mǎi)出口信用保險(xiǎn)就萬(wàn)事大吉,外貿(mào)企業(yè)就沒(méi)有了風(fēng)險(xiǎn),有的外貿(mào)企業(yè)有深刻的教訓(xùn)。如某外貿(mào)企業(yè)與信保公司簽訂綜合保險(xiǎn)保單,國(guó)外買(mǎi)家提貨后即申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。該外貿(mào)企業(yè)于獲悉國(guó)外買(mǎi)家申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)后第3日向信保公司報(bào)損,同時(shí)提出索賠。但是在審理貿(mào)易合同時(shí)發(fā)現(xiàn):該外貿(mào)企業(yè)與國(guó)外買(mǎi)家簽訂貿(mào)易合同中承諾于1月后支付某外貿(mào)企業(yè)20%的預(yù)付款,但是截至破產(chǎn)之日,國(guó)外買(mǎi)家也沒(méi)有將預(yù)付款支付給該外貿(mào)企業(yè)。企業(yè)明知國(guó)外買(mǎi)家此次交易中未支付預(yù)付款,也未在申請(qǐng)限額時(shí)說(shuō)明,存在故意隱瞞不良交易記錄和知險(xiǎn)后出運(yùn)的情況,嚴(yán)重影響了信保公司對(duì)其未來(lái)收匯風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和判斷,極大地?fù)p害了信保公司的權(quán)益。信保公司以該外貿(mào)企業(yè)在履行如實(shí)告知義務(wù)方面存在重大瑕疵為由,最終決定對(duì)A公司的出運(yùn)損失拒絕承擔(dān)賠償責(zé)任,并不退還保費(fèi)。由此可見(jiàn),購(gòu)買(mǎi)信用保險(xiǎn),不等于就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。因此,只有了解出口信用保險(xiǎn)條款,積極配合保險(xiǎn)公司,才能最有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

3、積極利用出口信用保險(xiǎn),充分發(fā)揮其作用。中小企業(yè)在從事外貿(mào)業(yè)務(wù)時(shí),主要存在兩個(gè)方面的問(wèn)題:一是缺乏資金,二是在目前匯率風(fēng)險(xiǎn)。目前,出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下支持外貿(mào)企業(yè)融資和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的方式主要有兩種:賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓方式和出口票據(jù)保險(xiǎn)方式,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極利用這兩種方式。

賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓方式是應(yīng)用比較廣泛的支持融資的方式,是指在外貿(mào)企業(yè)投保短期出口信用保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,通過(guò)外貿(mào)企業(yè)、中國(guó)信保與銀行三方簽署“賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓”協(xié)議,將保單項(xiàng)下外貿(mào)企業(yè)從中國(guó)信保獲得賠款的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給銀行。比如,一個(gè)外貿(mào)企業(yè)在中國(guó)信保投保了短期出口信用保險(xiǎn),同時(shí)希望得到銀行的融資,但由于該外貿(mào)企業(yè)在銀行的授信額度已經(jīng)用完,這樣中國(guó)信?？梢栽谕赓Q(mào)企業(yè)投保的基礎(chǔ)上,與外貿(mào)企業(yè)、銀行三方簽訂一個(gè)“賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓”協(xié)議,銀行則在此轉(zhuǎn)讓協(xié)議的基礎(chǔ)上,結(jié)合外貿(mào)企業(yè)自身情況,在中國(guó)信保批復(fù)的信用限額以內(nèi),考慮在具體的每一筆業(yè)務(wù)出運(yùn)后給予出口押匯、出口貼現(xiàn)或者其他貿(mào)易融資支持,部分自身信用比較好的外貿(mào)企業(yè),甚至可以在出口信用保險(xiǎn)的支持下獲得出運(yùn)前的融資,或者銀行放棄追索權(quán)的票據(jù)買(mǎi)斷業(yè)務(wù)。如果到期國(guó)外買(mǎi)家未支付貨款或者發(fā)生保單規(guī)定的其他收匯風(fēng)險(xiǎn),中國(guó)信保將在外貿(mào)企業(yè)提出索賠后,根據(jù)保單規(guī)定將原賠付給外貿(mào)企業(yè)的賠款支付給銀行,從而使外貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)和融資的目的。

出口票據(jù)保險(xiǎn)方式是以銀行為投保人,重點(diǎn)解決出口企業(yè)獲得出口票據(jù)項(xiàng)下資金支持的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。由銀行將其為外貿(mào)企業(yè)提供的出口票據(jù)融資業(yè)務(wù),包括以L/C、D/P、D/A方式交易的跟單匯票融資業(yè)務(wù)的收匯風(fēng)險(xiǎn),直接向中國(guó)信保投保出口票據(jù)保險(xiǎn)。中國(guó)信保將在對(duì)銀行票據(jù)融資項(xiàng)下的國(guó)外買(mǎi)家進(jìn)行調(diào)查給予授信的基礎(chǔ)上,承擔(dān)因國(guó)外買(mǎi)家商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)外買(mǎi)家所在國(guó)政治風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的銀行票據(jù)融資業(yè)務(wù)項(xiàng)下的收匯損失,從而實(shí)現(xiàn)出口信用保險(xiǎn)對(duì)融資和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的作用。

總之,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立科學(xué)的信用管理體系,大力采用出口信用保險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具,促使外貿(mào)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

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篇2

【關(guān)鍵詞】出口信用保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

【中圖分類(lèi)號(hào)】F842

當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)正處于深度調(diào)整期，總體表現(xiàn)復(fù)蘇乏力、需求疲軟，國(guó)際貿(mào)易增長(zhǎng)動(dòng)力不足。國(guó)際市場(chǎng)需求低迷，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)要素成本上升，人民幣匯率升值等問(wèn)題交織，使中國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力和風(fēng)險(xiǎn)明顯上升。買(mǎi)方市場(chǎng)下，外貿(mào)企業(yè)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)比重增加，出口信用風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。據(jù)中國(guó)信保數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2015年6月出口貿(mào)易信用保險(xiǎn)覆蓋率提升至26.5%，出口信用保險(xiǎn)被越來(lái)越多的外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用到出口風(fēng)險(xiǎn)管理中。

出口信用保險(xiǎn)，也稱(chēng)出口信貸保險(xiǎn)，是國(guó)家為了推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非贏利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。其是以商品出口賒銷(xiāo)和出口信用放款中的國(guó)外債務(wù)人的信用作為保險(xiǎn)標(biāo)的物，在國(guó)外債務(wù)人未能如約履行債務(wù)清償而使債權(quán)人遭致?lián)p失時(shí)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人即債權(quán)人提供風(fēng)險(xiǎn)保障的一種保險(xiǎn)，通常由政府指定機(jī)構(gòu)辦理。

通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)，降低收匯風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)安全收匯；增強(qiáng)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，開(kāi)拓多元化市場(chǎng)。

一、出口信用保險(xiǎn)在S外貿(mào)公司出口風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

（一）S外貿(mào)公司經(jīng)營(yíng)概況及信用保險(xiǎn)現(xiàn)狀

母公司J公司以自身強(qiáng)大的生產(chǎn)制造實(shí)力，成為多家國(guó)際品牌公司的供應(yīng)商，于2004年因業(yè)務(wù)拓展需要，成立了S外貿(mào)公司。S外貿(mào)公司以企業(yè)轉(zhuǎn)型改革為契機(jī)，創(chuàng)新進(jìn)取，為企業(yè)發(fā)展不斷注入活力，經(jīng)過(guò)十年多的高速發(fā)展，S外貿(mào)公司的品牌貿(mào)易伙伴已有426家，總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)總額等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以年均10%以上的速度增長(zhǎng)。

S外貿(mào)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表顯示（表1）：至2014年底，公司總資產(chǎn)超過(guò)17億元人民幣，凈資產(chǎn)3.8億元人民幣。2014年?duì)I業(yè)收入近30億元人民幣，利潤(rùn)總額達(dá)1.92億元人民幣。

2004年S外貿(mào)公司成立之初，就與中國(guó)信保合作，積極采用出口信用保險(xiǎn)這一新型的保險(xiǎn)方式轉(zhuǎn)嫁賒銷(xiāo)帶來(lái)的收匯風(fēng)險(xiǎn)，不斷培養(yǎng)客戶群，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，提高市場(chǎng)占有率。S外貿(mào)公司出口信用保險(xiǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表顯示（表2）：S外貿(mào)公司信用銷(xiāo)售額逐年增加，其中2013年增幅最為明顯，到達(dá)27%，2015年全年信用銷(xiāo)售額達(dá)4億美金。2012年國(guó)家出臺(tái)政策扶持外貿(mào)出口，調(diào)減出口保險(xiǎn)費(fèi)率，2013年S外貿(mào)公司升級(jí)為中信VIP大客戶，保險(xiǎn)費(fèi)率有優(yōu)惠，因此近年來(lái)保費(fèi)年支出總額波動(dòng)幅度不大。S外貿(mào)公司總體出險(xiǎn)不高，僅有4‰，索賠金額于2011年達(dá)到峰值333萬(wàn)美金，其他各年年均也就幾十萬(wàn)美金。從索賠賠付率來(lái)看，2010～2014年索賠申報(bào)530萬(wàn)美金，實(shí)際賠付292萬(wàn)美金，索賠賠付率55%，遠(yuǎn)低于中國(guó)信保給出的協(xié)議賠償比80%～90%。

賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)盛行的買(mǎi)方市場(chǎng)下，S外貿(mào)公司借助出口信用保險(xiǎn)不僅僅為了防范出口風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)出口收匯安全，更重要的是促進(jìn)公司全面了解國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向，提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)控制水平，激勵(lì)公司業(yè)務(wù)人員增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，用全球化的思維評(píng)價(jià)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，積極開(kāi)拓多元化市場(chǎng)，促進(jìn)公司外貿(mào)出口更上一級(jí)臺(tái)階。

（二）S外貿(mào)公司出口風(fēng)險(xiǎn)管理流程

近年來(lái)，隨著賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，S外貿(mào)公司越來(lái)越重視信用交易業(yè)務(wù)的管理，確立了全程出口風(fēng)險(xiǎn)管理模式，公司專(zhuān)門(mén)設(shè)立信管員崗位，加強(qiáng)應(yīng)收賬款事前跟蹤管理。

S外貿(mào)公司結(jié)合出口信用保險(xiǎn)申報(bào)程序的要求，將出口信用保險(xiǎn)管理融入到企業(yè)出口風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，建立了行之有效的出口風(fēng)險(xiǎn)管理流程（圖1）。

1.篩選客戶

業(yè)務(wù)員結(jié)識(shí)客戶后，訂單簽訂前，根據(jù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額申請(qǐng)信用限額。審批后，信管員向中國(guó)信保提交信用限額申請(qǐng)表。中國(guó)信保公司經(jīng)過(guò)10～15個(gè)工作日的資信調(diào)查，給客戶批復(fù)一定的信用額度。信用限額是由保險(xiǎn)公司批復(fù)的，保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人向適保范圍內(nèi)特定買(mǎi)方或特定開(kāi)證行開(kāi)立的信用證項(xiàng)下可能承擔(dān)賠償責(zé)任的最高限額，其具有可循環(huán)的、有限的、可調(diào)配的及動(dòng)態(tài)的特征。對(duì)于未批復(fù)限額的客戶，S外貿(mào)公司出于風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮，不予接單。

2.簽訂合同

業(yè)務(wù)員與買(mǎi)家簽訂的合同必須經(jīng)由信管員復(fù)核，滿足信保要求。同時(shí)，信管員還要跟蹤限額使用情況，避免超限額出運(yùn)，如批復(fù)的限額不能滿足需要，可向中國(guó)信保申請(qǐng)追加限額。另外，信管員要審核該買(mǎi)家項(xiàng)下的逾期未收匯情況，如果存在逾期未收匯，需要報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)科審批已知風(fēng)險(xiǎn)日后買(mǎi)家出運(yùn)，財(cái)務(wù)科敦促業(yè)務(wù)員追討欠款。

3.申報(bào)出運(yùn)

業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同要求備貨、發(fā)運(yùn)，并在收到貨代提單后，將相關(guān)的出運(yùn)資料錄入到外貿(mào)ERP系統(tǒng)內(nèi)。信管員每月定期將外貿(mào)ERP系統(tǒng)內(nèi)信保信息匯總、復(fù)核、整理成表，導(dǎo)入信保通①系統(tǒng)“出運(yùn)申報(bào)”模塊下。中國(guó)信保計(jì)征保險(xiǎn)費(fèi)并承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。按屮國(guó)信保公司的規(guī)定，外貿(mào)公司對(duì)特定買(mǎi)家項(xiàng)下的出運(yùn)必須在貨物發(fā)運(yùn)10個(gè)工作日內(nèi)逐筆進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)必須及時(shí)、準(zhǔn)確，不能漏報(bào)、挑保。

4.確認(rèn)收匯

在收到國(guó)外客戶的匯款之后，業(yè)務(wù)員要在外貿(mào)ERP系統(tǒng)的模塊中進(jìn)行收匯確認(rèn)，逐票拆分水單。信管員在信保通系統(tǒng)下做收匯申報(bào)，及時(shí)釋放被占用的信用限額，逾期未收匯的情況統(tǒng)計(jì)成表，向業(yè)務(wù)員確認(rèn)。

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

員工業(yè)務(wù)能力建設(shè)是企業(yè)管理水平的全面體現(xiàn)，他貫穿于管理工作的全過(guò)程，與工作質(zhì)量密切相關(guān)。S外貿(mào)公司可以針對(duì)基層業(yè)務(wù)員定期開(kāi)展出口風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課程，宣傳出口風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義，指導(dǎo)出口信用保險(xiǎn)的應(yīng)用。培訓(xùn)課程還可以邀請(qǐng)信保公司的風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家，向業(yè)務(wù)員傳達(dá)國(guó)際市場(chǎng)的出口風(fēng)險(xiǎn)信息，分享實(shí)用的信保管理案例。培訓(xùn)后可以組織知識(shí)競(jìng)賽，考核培訓(xùn)質(zhì)量，確保每位業(yè)務(wù)員都能學(xué)有所獲。通過(guò)反復(fù)宣貫和流程監(jiān)督，切實(shí)提高業(yè)務(wù)員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)管理舉措全面落實(shí)。

（二）全面升級(jí)外貿(mào)管理系統(tǒng)

管理信息系統(tǒng)作為企業(yè)管理模式的載體，能整合數(shù)據(jù)資源，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，全面降低企業(yè)運(yùn)作成本，提高公司的整體運(yùn)作效率，進(jìn)一步提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。現(xiàn)今，大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，數(shù)據(jù)管理的重要性愈加突顯?，F(xiàn)階段S外貿(mào)公司正在推進(jìn)卓越績(jī)效管理模式，對(duì)原有管理方式進(jìn)行重塑再造，可以利用這一契機(jī)對(duì)外貿(mào)管理軟件進(jìn)行全面升級(jí)。

此次升級(jí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1.預(yù)留標(biāo)準(zhǔn)的EDI數(shù)據(jù)接口，可以方便地實(shí)現(xiàn)與關(guān)系部門(mén)的數(shù)據(jù)共享和交換；2.擁有決策支持系統(tǒng)，提供圖形化、報(bào)表化的市場(chǎng)分析數(shù)據(jù)，能夠?qū)ξ磥?lái)的公司業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶需求發(fā)展、市場(chǎng)發(fā)展作出預(yù)測(cè)；3.與企業(yè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交互，國(guó)外客戶可以通過(guò)平臺(tái)即時(shí)下訂單，數(shù)據(jù)能直接傳導(dǎo)至外貿(mào)管理系統(tǒng)，快速反應(yīng)成制單信息，實(shí)時(shí)滿足客戶的各種需求，大大提升客戶服務(wù)水平。

（三）應(yīng)收賬款精細(xì)化管理

業(yè)務(wù)員作為應(yīng)收賬款催收的責(zé)任人，貨物交割后應(yīng)向客戶詢問(wèn)本次交易的滿意度情況，確認(rèn)是否能按期支付合同金額，有收匯風(fēng)險(xiǎn)的盡早向信管員備案，收匯時(shí)要求客戶提供明確的付匯清單，審核確認(rèn)后，發(fā)給財(cái)務(wù)科進(jìn)行系統(tǒng)拆分和關(guān)賬。外貿(mào)管理系統(tǒng)的升級(jí)改造之后，對(duì)于應(yīng)收賬款精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)也大有裨益。收匯水單拆分后，ERP系統(tǒng)里的收匯信息通過(guò)數(shù)據(jù)交互快速反映給信保通系統(tǒng)，自動(dòng)進(jìn)行收匯申報(bào)，及時(shí)釋放信用限額。另外，報(bào)關(guān)出運(yùn)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確后，應(yīng)收賬款逾期情況也可以一票票精準(zhǔn)跟蹤，便于應(yīng)收匯日前提醒客戶付款，如發(fā)現(xiàn)客戶有故意拖欠的行為，可盡早采取應(yīng)對(duì)措施，杜絕漏網(wǎng)之魚(yú)的產(chǎn)生。

（四）建立客戶檔案化管理制度

1.客戶資信建檔

積極與中國(guó)信保尋求合作，依據(jù)中國(guó)信保出具的買(mǎi)家資信調(diào)查報(bào)告建立客戶檔案，從經(jīng)營(yíng)狀況、資信情況和償付能力多個(gè)方面考量買(mǎi)方實(shí)力，對(duì)客戶的交易價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。

2.客戶信用評(píng)級(jí)

根據(jù)往期的交易記錄，對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用評(píng)級(jí)，并根據(jù)不同的評(píng)級(jí)分類(lèi)管理客戶檔案，便于業(yè)務(wù)員調(diào)檔查閱，為業(yè)務(wù)洽談提供依據(jù)。另一方面，有助于企業(yè)篩選信譽(yù)良好、競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的客戶，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。

3.客戶動(dòng)態(tài)跟蹤

與國(guó)外買(mǎi)家保持聯(lián)系，了解客戶的發(fā)展需求，廣泛收集客戶信息，全方位解讀信息后，及時(shí)更新客戶數(shù)據(jù)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控工作。

（五）落實(shí)業(yè)務(wù)資料歸檔工作

業(yè)務(wù)資料的完整性對(duì)于理賠成功率起著至關(guān)重要的作用。S外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)該安排專(zhuān)門(mén)的理單人員，管理各類(lèi)單證的存檔。在出貨當(dāng)日，業(yè)務(wù)員將訂單相關(guān)的采購(gòu)合同、銷(xiāo)售合同、發(fā)票、裝箱單、提單、發(fā)運(yùn)通知書(shū)、報(bào)關(guān)單、質(zhì)檢報(bào)告等相關(guān)資料交給理單員歸檔，理單員做好單證接收記錄。每月20日前理單員分類(lèi)后，交給信管員存檔。信管員根據(jù)單證資料核對(duì)信保申報(bào)填寫(xiě)的準(zhǔn)確性。每月10日前，業(yè)務(wù)員將上月與客戶重要往來(lái)函電（郵件形式）統(tǒng)一打包發(fā)給信管員，信管員對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行電子存檔。

四、結(jié)論

S外貿(mào)公司作為大型的外貿(mào)企業(yè)，非常重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，日常工作都是流程化管理，出口信用保險(xiǎn)應(yīng)用的基礎(chǔ)環(huán)境比較良好。投保出口信用險(xiǎn)的目的，是為了規(guī)避出口風(fēng)險(xiǎn)，減少收匯損失，然而出險(xiǎn)后理賠的成功率卻受到公司內(nèi)部多種因素的制約，客戶限額申請(qǐng)不及時(shí)，出運(yùn)申報(bào)錯(cuò)誤率高，收匯申報(bào)有遺漏，理賠資料提供不全等。通過(guò)S外貿(mào)公司的案例研究，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，企業(yè)外貿(mào)系統(tǒng)老舊，應(yīng)收賬款管理不精確，客戶管理過(guò)于被動(dòng)，業(yè)務(wù)資料未存檔是企業(yè)出口風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的不足，可以通過(guò)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面升級(jí)外貿(mào)管理系統(tǒng)，應(yīng)收賬款精細(xì)化管理，建立客戶檔案化管理制度，落實(shí)業(yè)務(wù)資料歸檔工作，保障出口信用保險(xiǎn)的高效應(yīng)用。出口信用保險(xiǎn)是外貿(mào)企業(yè)控制出口風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，然而其也是一把雙刃劍，可能保證了出口企業(yè)的收益，也可能增加出口企業(yè)的損失。

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篇3

關(guān)鍵詞：出口企業(yè)；外匯交易風(fēng)險(xiǎn)；管理策略

外匯交易風(fēng)險(xiǎn)就是指在各種交易的過(guò)程中，采用了非本國(guó)貨幣，因此會(huì)出現(xiàn)由于匯率發(fā)生改變而導(dǎo)致的本幣數(shù)額的增加或者減損，這一現(xiàn)象會(huì)經(jīng)常發(fā)生于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的后期清算階段。本論文主要以我國(guó)出口企業(yè)為主要研究對(duì)象，探求其在外匯交易風(fēng)險(xiǎn)管理方面所采用的具體策略并開(kāi)展相應(yīng)的研究與分析。

一、外匯交易風(fēng)險(xiǎn)自然對(duì)沖策略

在我國(guó)，出口企業(yè)可借助相關(guān)業(yè)務(wù)組合的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自然對(duì)沖，可以實(shí)現(xiàn)本幣的自然調(diào)整，從而可以實(shí)現(xiàn)在匯率波動(dòng)中依然能夠保持穩(wěn)定的目標(biāo)。

（一）外幣資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整

對(duì)于外幣資產(chǎn)以及負(fù)債來(lái)說(shuō)極易受到匯率波動(dòng)的影響，從而產(chǎn)生溢價(jià)或者對(duì)折，如果能夠?qū)ζ渥鞒龊侠淼陌才啪涂梢詫?shí)現(xiàn)總體保值的目標(biāo)，甚至有可能增值。所以，作為出口企業(yè)，應(yīng)該要掌握更多的硬貨幣資產(chǎn)以及軟貨幣債務(wù)，同時(shí)期限基本無(wú)異，數(shù)額基本相當(dāng)，這樣就能有效減低甚至是消除外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口。

（二）外幣借款 - 即期交易 - 投資（Borrow-Spot-Invest，BSI組合）

如果出口企業(yè)存在應(yīng)收賬款，為了能夠有效的消除外匯風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該要先借入與其價(jià)值相當(dāng)?shù)耐鈳?，并且，要在同一時(shí)期在即期外匯市場(chǎng)中，實(shí)現(xiàn)外幣的兌換，以消除幣種因素導(dǎo)致的外匯風(fēng)險(xiǎn)；之后再將人民幣納入運(yùn)營(yíng)進(jìn)行理財(cái)或投資，以理財(cái)及投資收益抵減借款利息和手續(xù)費(fèi)；最后應(yīng)收賬款到期收取外匯直接歸還外幣借款，這也是較為有效的規(guī)避方式。

（三）提早收匯 - 即期交易 - 投資（Lead-Spot-Invest，LSI組合）

如果出口企業(yè)存在應(yīng)收賬款，可以采用協(xié)商的方式，與對(duì)方達(dá)成提前收取外幣貨款的方式，以消除由于時(shí)間因素而引發(fā)的外匯風(fēng)險(xiǎn)，并且，要在同一時(shí)期在即期外匯市場(chǎng)中，實(shí)現(xiàn)外幣的兌換，以消除幣種因素導(dǎo)致的外匯風(fēng)險(xiǎn)；最后再將已經(jīng)獲取的人民幣用于他途，或者用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)或者可以進(jìn)行相應(yīng)的理財(cái)投資管理。這些方式不但可以有效規(guī)避各類(lèi)外匯風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是非常有效的保值或者增值的方式。

二、金融工具外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖策略

（一）外匯期權(quán)交易

對(duì)于出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以借助外匯期權(quán)合約的方式，根據(jù)合約，可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)以提前約定的匯價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)約定數(shù)額的外幣進(jìn)行買(mǎi)進(jìn)或者賣(mài)出，在實(shí)際的約定中，可以將風(fēng)險(xiǎn)損失的最高限額作為期權(quán)費(fèi)，并且擁有理論上的永久獲利的機(jī)會(huì)。

（二）外匯利率期權(quán)

對(duì)于出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，一旦需要借入浮動(dòng)利率外匯貸款，為了能夠有效減少企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)可以進(jìn)行一下操作：其一，買(mǎi)入利率封頂期權(quán)，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)浮動(dòng)利率最高限額的掌控，一旦出現(xiàn)市場(chǎng)利率大幅上漲的現(xiàn)象，可以有效減少融資成本地增加；賣(mài)出利率封底期權(quán)，可獲取期權(quán)費(fèi)收入來(lái)沖低債務(wù)成本，鎖定融資成本，但也失去了市場(chǎng)利率下降帶來(lái)融資成本減少的機(jī)會(huì)；買(mǎi)入利率封頂期權(quán)并賣(mài)出利率封底期權(quán)，這種兩頭封的方式，可以有效地將企業(yè)的利率成本只能存在于被封頂?shù)膮^(qū)間范圍內(nèi)。

（三）外匯貨幣掉期

根據(jù)外幣的實(shí)際需求，出口企業(yè)可以和金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行約定：在近端交割日根據(jù)之前約定的匯率實(shí)現(xiàn)人民幣和外幣本金之間的交換，在遠(yuǎn)端交割日以相同的方式、相同的匯率和金額再做一次反向交換，雙方定期向?qū)Ψ街Ц稉Q入貨幣按固定利率或浮動(dòng)利率計(jì)算的利息，以規(guī)避匯率，利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，降低融資成本或提高資產(chǎn)收益。

（四）外匯利率掉期

如果出口企業(yè)需要借助外幣貸款拓展經(jīng)營(yíng)，同樣可以依據(jù)國(guó)際資本市場(chǎng)利率走勢(shì)，和金融機(jī)構(gòu)之間達(dá)成協(xié)議，在規(guī)定的期限內(nèi)可以實(shí)現(xiàn)外幣浮動(dòng)利率債務(wù)與固定利率債務(wù)之間的互換，互換的基礎(chǔ)就是利息，本金不參與。這樣企業(yè)就可以選擇對(duì)自身最有利的貸款付息結(jié)構(gòu)，達(dá)到規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，同時(shí)也可以有效降低融資的成本。

（五）其他金融工具

規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的其他方式還有：出口企業(yè)還可以借助出口信用證進(jìn)行押匯或者貼現(xiàn)，如果企業(yè)運(yùn)營(yíng)已經(jīng)初具規(guī)模還可以嘗試其他方式，比如可以選擇相對(duì)繁雜的金融工程技術(shù)研究外匯衍生品組合，可以有效提升對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管控的水平和目標(biāo)。

三、集團(tuán)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理策略

國(guó)際金融市場(chǎng)匯價(jià)瞬息萬(wàn)變，這對(duì)集團(tuán)型跨國(guó)公司外匯風(fēng)險(xiǎn)駕馭能力提出較大挑戰(zhàn)，集團(tuán)需有效整合子公司資源，建立外匯風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌管理系統(tǒng)。

（一）外匯資金集中運(yùn)營(yíng)

如果是集團(tuán)型跨國(guó)公司，其首先應(yīng)該要努力尋求對(duì)外匯資金可以實(shí)現(xiàn)集中運(yùn)營(yíng)管理資格，并嘗試實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的相關(guān)外幣賬戶和資金的集中統(tǒng)一管理，進(jìn)行分類(lèi)歸集與監(jiān)督，打通境內(nèi)、外資金雙向流動(dòng)渠道，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)層面資金統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)與外匯風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌管理，一方面可以大幅提升集團(tuán)對(duì)于資金的使用效率，同時(shí)也可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的有效管控和充分利用；另一方面在拓展融資渠道的同時(shí)幫助集團(tuán)減少成本支出，這也是提升其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的有效方式。

（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)公司外匯業(yè)務(wù)

在我國(guó)，普遍采用的方式就是借助財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的運(yùn)營(yíng)管控，由于財(cái)務(wù)公司一般組建于集團(tuán)內(nèi)部，所以能夠充分發(fā)揮管控的功能，在充分利用國(guó)家相關(guān)政策的條件下實(shí)現(xiàn)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的合理有效管控，比如，可以向中央外匯交易中心申請(qǐng)會(huì)員辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，與此同時(shí)嚴(yán)格把控接收匯總以及對(duì)限額的管理；申請(qǐng)外匯資金集中收付業(yè)務(wù)資格，并將付匯業(yè)務(wù)擴(kuò)大至異地成員單位；平衡集團(tuán)外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口，提高外匯頭寸運(yùn)營(yíng)收益。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：中小型外貿(mào)企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)；管理；解決措施

0 引言

隨著2007年美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)，其影響至今為完全消失，導(dǎo)致我國(guó)的中小型外貿(mào)企業(yè)面臨著越來(lái)越嚴(yán)峻的出口信用風(fēng)險(xiǎn)。如何避免和減少我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)遭遇出口信用風(fēng)險(xiǎn)事件，是當(dāng)前中小型外貿(mào)企業(yè)和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該首先解決的問(wèn)題。

1 我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)一直認(rèn)為國(guó)外的客戶信用度高，但隨著金融危機(jī)的爆發(fā)，其產(chǎn)生的影響至今還未消失，我國(guó)的中小型外貿(mào)企業(yè)面臨著嚴(yán)重的出口信用風(fēng)險(xiǎn)。從2010年開(kāi)始，國(guó)外進(jìn)口商“賴(lài)賬”的事件頻繁發(fā)生，相關(guān)管理部門(mén)接到的出口報(bào)損案件一直增高不下，我國(guó)中小外貿(mào)企業(yè)遭遇了二十世紀(jì)以來(lái)最嚴(yán)重的出口信用風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。

據(jù)有關(guān)部門(mén)的調(diào)查研究結(jié)果顯示，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的合同壞賬率將近五個(gè)百分點(diǎn)，而國(guó)際平均水平保持在0.25%左右，中國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的壞賬率是國(guó)際平均水平的近二十倍。然而，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)的主要出口業(yè)務(wù)的平均利潤(rùn)率低于合同壞賬率。目前，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)的對(duì)外出口業(yè)務(wù)基本上都是采用放賬的方式，國(guó)外的買(mǎi)家的付款期限一般在賣(mài)方交貨后90天，有的長(zhǎng)達(dá)120天甚至是150天。這樣的情況嚴(yán)重影響了我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)外貿(mào)企業(yè)提供貿(mào)易融資服務(wù)的積極性，更會(huì)對(duì)我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)的資金鏈產(chǎn)生強(qiáng)烈的破壞，甚至使中小型外貿(mào)企業(yè)面臨倒閉的危險(xiǎn)。

2 我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）國(guó)外進(jìn)口商惡意拖欠貨款

歐美銀行業(yè)受次貸危機(jī)的影響還未完全消除，因此嚴(yán)格控制了歐美進(jìn)口商的信貸期限。這樣，導(dǎo)致歐美進(jìn)口企業(yè)面臨著資金鏈緊張的局面，而有些進(jìn)口企業(yè)試圖將資金壓力和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商，企圖較少自身的資金壓力。然而，我國(guó)大多數(shù)中小型外貿(mào)企業(yè)都認(rèn)為國(guó)外進(jìn)口商信用度高，通過(guò)各種手段贏得外國(guó)客戶，比如延長(zhǎng)付款期限的時(shí)間。這樣一種情況，導(dǎo)致我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口信用風(fēng)險(xiǎn)的概率提升，企業(yè)的應(yīng)收賬款總額大幅度的增高，從而造成中小型外貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷接的問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了中小型外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展和生存空間。

（二）中小型外貿(mào)企業(yè)規(guī)模小

中小型外貿(mào)企業(yè)在廣闊的海內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境中，規(guī)模較小，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力不強(qiáng)，又加上行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)激烈，這樣就給了國(guó)外不良進(jìn)口商提供了可乘之機(jī)，從而增加了中小型外貿(mào)企業(yè)遭遇出口信用風(fēng)險(xiǎn)的概率。

（三）沒(méi)有完善企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)中小型外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善，缺乏運(yùn)用先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段來(lái)防止出口信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立完善的信用管理體系，無(wú)法準(zhǔn)確地對(duì)國(guó)外進(jìn)口商的信用作出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（四）外貿(mào)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有待提高

有部分中小型外貿(mào)企業(yè)的相關(guān)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較低，直接造成了企業(yè)遭遇出口信用風(fēng)險(xiǎn)事件。當(dāng)前，由于國(guó)家政策偏向，放寬了對(duì)國(guó)際貿(mào)易的準(zhǔn)入門(mén)檻，很多從事國(guó)內(nèi)貿(mào)易的中小企業(yè)轉(zhuǎn)向國(guó)際貿(mào)易，這樣的情況導(dǎo)致企業(yè)部分從業(yè)人員的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，不能有效地評(píng)估很防范出口信用風(fēng)險(xiǎn)。

（五）我國(guó)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏

目前，我國(guó)具有一定規(guī)模的信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)量很少，并且信用數(shù)據(jù)庫(kù)容量不大，經(jīng)驗(yàn)不夠豐富，這樣的情況導(dǎo)致信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性，不利于信用服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，不能有效地發(fā)揮其防范、監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，由于我國(guó)的信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不能有效地為外貿(mào)企業(yè)提供真實(shí)準(zhǔn)確的國(guó)外企業(yè)信息，導(dǎo)致了我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)能以有效地防范出口信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（六）相關(guān)監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管力度不夠

當(dāng)前，相關(guān)的國(guó)際貿(mào)易公約規(guī)則只是為了促進(jìn)國(guó)際出口貿(mào)易的健康發(fā)展，并沒(méi)有就一系列的信用欺詐行為作出相應(yīng)的懲戒手段。相關(guān)管理部門(mén)對(duì)國(guó)際貿(mào)易之中產(chǎn)生的信用欺詐問(wèn)題只有一定程度上的約束力，而沒(méi)有具體的具有懲罰性的法律法規(guī)。因此，相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管力度不夠，也從另一方面助長(zhǎng)了信用欺詐的不良行為。

3 我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)過(guò)于追求貿(mào)易量

很多中小型外貿(mào)企業(yè)為了追求貿(mào)易量而忽視了對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，從而導(dǎo)致自身的經(jīng)濟(jì)利益受到了嚴(yán)重的損失。過(guò)于追求貿(mào)易量，遷就客戶的要求，沒(méi)有正確的進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是當(dāng)前大多數(shù)中小型外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題。

（二）對(duì)老客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有足夠的重視

有些中小型外貿(mào)企業(yè)對(duì)于一些熟悉的老客戶沒(méi)有認(rèn)真的進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)分析，只是在走個(gè)過(guò)場(chǎng)。但是，當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易環(huán)境十分復(fù)雜多變，無(wú)論是新客戶還是老客戶的資信狀況都有可能發(fā)生改變。一旦出現(xiàn)老客戶資興狀況發(fā)生改變的情況，就會(huì)造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的重要的損失。

（三）過(guò)于保守謹(jǐn)慎

也有一些中小型外貿(mào)企業(yè)為了防止出現(xiàn)壞賬的情況，在進(jìn)行出口業(yè)務(wù)交易時(shí)，只接受信用證交易，這樣會(huì)錯(cuò)失很多機(jī)會(huì)。保守謹(jǐn)慎是必要的，但也要對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行有效地分析，避免出現(xiàn)錯(cuò)失良機(jī)的情況。

4 針對(duì)我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的解決措施

（一）加強(qiáng)對(duì)客戶的信用管理

中小型外貿(mào)企業(yè)在對(duì)客戶信用管理的實(shí)施中，要符合自身的特點(diǎn)和實(shí)際情況。中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該設(shè)置完善的信息管理制度，應(yīng)該包括：信用政策和折扣政策、信用標(biāo)準(zhǔn)和信用期限等，從而規(guī)范企業(yè)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)管理。在進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)對(duì)不同客戶的信用狀況劃分等級(jí)，根據(jù)不同的信用等級(jí)授予不同的信用額度和信用期限。這樣，可以對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行有效地管理，減少信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）注重結(jié)匯方式的選擇

在國(guó)際貿(mào)易中，結(jié)算方式應(yīng)該包括付款時(shí)間和成本費(fèi)用以及信用安全等方面。中小型外貿(mào)企業(yè)需要對(duì)出口業(yè)務(wù)和進(jìn)口商的資信狀況進(jìn)行具體的分析，針對(duì)不同的業(yè)務(wù)采用相應(yīng)的結(jié)算方式，確保安全結(jié)算。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理

中小型外貿(mào)企業(yè)的相關(guān)人員在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理時(shí)，應(yīng)該定時(shí)與客戶聯(lián)系溝通，督促客戶及時(shí)付款。另外，相關(guān)從業(yè)人員還要做好付款日期到期之前的監(jiān)控工作，防止發(fā)生逾期未付貨款的情況。同時(shí)，如果發(fā)生逾期未付貨款的情況，相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)該采用企業(yè)信用管理的相關(guān)手段追收賬款。

（四）提高信用管理人員的綜合素質(zhì)

要做好信用管理工作，就需要管理人員具有良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。由于信用管理具有很強(qiáng)的實(shí)踐性，所以對(duì)信用管理人員你的要求就比較嚴(yán)格，管理人員需要掌握財(cái)務(wù)信息、法律和公關(guān)等多個(gè)方面的綜合知識(shí)，還需要擁有出色的實(shí)踐能力和溝通能力。因此，企業(yè)在對(duì)信用管理人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，要加強(qiáng)以上幾個(gè)知識(shí)方面的培訓(xùn)，從而提高信用管理人員的綜合素質(zhì)。

（五）提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

要避免或是減少中小型外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)，就需要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)可能引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的諸多因素進(jìn)行詳細(xì)的分析并加于防范。這樣，就可以最大程度地中小型外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)的外貿(mào)從業(yè)人員也提高防范信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)傳統(tǒng)觀念進(jìn)行相應(yīng)的改變，適應(yīng)當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易復(fù)雜的大環(huán)境下的形勢(shì)。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，我們可以看出，在當(dāng)前的國(guó)際貿(mào)易背景下，我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的出口信用風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和良好的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是直接導(dǎo)致企業(yè)受信用風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的因素。因此，建立健全的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度和培養(yǎng)從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是避免和減少企業(yè)發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)事件的重要手段。

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【關(guān)鍵詞】出口企業(yè) 對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn) 防范體系

加入WTO之后,尤其是自2004年7月1日起,我國(guó)外貿(mào)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)徹底放開(kāi),由審批制過(guò)渡到提案制,對(duì)外貿(mào)易的規(guī)模擴(kuò)大,企業(yè)對(duì)外貿(mào)易一直保持持續(xù)快速發(fā)展。但是總體上來(lái)看,由于對(duì)外貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)不足以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差,我國(guó)出口企業(yè)的對(duì)外貿(mào)易始終處于比較高的風(fēng)險(xiǎn)水平上。在鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)各大小出口企業(yè)開(kāi)展對(duì)外貿(mào)易的同時(shí),加強(qiáng)他們的對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和對(duì)外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)管理水平,建立起對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制和防范體系顯得迫在眉睫。

一、對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)概念和分類(lèi)

1、對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的概念

所謂對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),就是指在對(duì)外貿(mào)易中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。具體地說(shuō),對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是指在對(duì)外貿(mào)易中,與貿(mào)易有關(guān)的某些因素在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生始料未及的變化,導(dǎo)致對(duì)外貿(mào)易主體的實(shí)際收益與預(yù)期收益或?qū)嶋H成本與預(yù)期成本發(fā)生的不一致,從而蒙受損失的可能性。

2、對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

對(duì)外貿(mào)易是一種復(fù)雜的商品交換活動(dòng),各種手續(xù)繁雜,牽涉面很廣,涉及因素種類(lèi)繁多。因此,易引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)也種類(lèi)繁多,主要的有以下幾種。

(1)信用風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)外貿(mào)易中,買(mǎi)賣(mài)雙方自接洽開(kāi)始,經(jīng)過(guò)報(bào)盤(pán)、還盤(pán)、確認(rèn)、訂約、履約幾個(gè)過(guò)程。在此期間,買(mǎi)賣(mài)雙方的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況可能發(fā)生變化危及履約,國(guó)際結(jié)算時(shí)因商業(yè)信用或銀行信用問(wèn)題造成的諸如出口商所交單據(jù)與貨物不符;進(jìn)口商拒絕付款、拖欠貨款,開(kāi)行拒付貨款、拖欠貨款等,都是信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)主要指合同條款本身內(nèi)容給雙方當(dāng)事人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。例如,合同中的品質(zhì)條款和商品的檢驗(yàn)條款及法律條款容易因注重價(jià)和付款方法等而被忽視,它的漏洞一旦被買(mǎi)方利用,賣(mài)方的利益無(wú)從保障。同時(shí),貨物海運(yùn)過(guò)程中各個(gè)中間環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的各種諸如提單欺詐、租船合同欺詐、海運(yùn)保險(xiǎn)欺詐及集裝箱欺詐等的單據(jù)欺詐行為,都具有極大的危害性。

(3)外匯風(fēng)險(xiǎn)。外匯風(fēng)險(xiǎn)是指在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)中,因未預(yù)料到的匯率或利率的突然變動(dòng)給外匯持有人帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失或收益,一般包括交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)外貿(mào)易貨款的清償多以外匯支付,而匯價(jià)依各國(guó)采取的匯兌制度、外匯管理制度而定。在這種復(fù)雜情況下,交易雙方有一方要以外幣計(jì)價(jià),但由于外匯匯率不斷變化,在信息不十分順暢時(shí),就會(huì)給交易的一方帶來(lái)?yè)p失。

(4)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)是指東道國(guó)的政治、社會(huì)和宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)生不可預(yù)測(cè)的變化和調(diào)整,給外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)影響、制約及造成損失的可能性。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)可分為政治因素、社會(huì)因、貿(mào)易制度因素以及國(guó)際性危機(jī)因素等多種。

(5)工作環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)出口是一個(gè)系統(tǒng)的流程,合同準(zhǔn)備、交易磋商以及履約階段,甚至履約后的索賠,都需要各環(huán)節(jié)工作人員與組織機(jī)構(gòu)的協(xié)作溝通。生產(chǎn)部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)的溝通欠缺,銷(xiāo)售部門(mén)與銀行部門(mén)的溝通欠缺,以及貨代與客戶的溝通欠缺等,都可能使出口遭遇工作環(huán)節(jié)出錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)出口企業(yè)遭遇對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及原因

1、我國(guó)出口企業(yè)遭遇對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

根據(jù)國(guó)家商務(wù)部一項(xiàng)抽樣調(diào)查顯示,中國(guó)外貿(mào)企業(yè)國(guó)際業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)發(fā)達(dá)國(guó)家0.5%的平均水平。一項(xiàng)對(duì)1000家中國(guó)出口企業(yè)的調(diào)查顯示,68%的企業(yè)有過(guò)因貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)而利益受損的遭遇,企業(yè)應(yīng)收賬款延遲收付的比例超過(guò)50%。根據(jù)相關(guān)權(quán)威報(bào)道預(yù)測(cè),中國(guó)迄今至少有1000億美元的海外應(yīng)收賬款逾期無(wú)法收回。以中恒集團(tuán)為例,由于對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),曾一度影響到公司利潤(rùn)達(dá)1563萬(wàn)余元。這些數(shù)字都反映了我國(guó)出口企業(yè)對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)水平是比較高的。許多企業(yè)因外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)背上了沉重的包袱,步履艱難,有的甚至無(wú)法正常經(jīng)營(yíng),直接影響我國(guó)經(jīng)貿(mào)事業(yè)的健康發(fā)展。隨著出口企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷拓展,這些企業(yè)經(jīng)常遇到貿(mào)易伙伴表現(xiàn)欠佳,導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)收匯,或由于市場(chǎng)匯率波動(dòng),儲(chǔ)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)或者國(guó)際風(fēng)險(xiǎn),造成利潤(rùn)下降,甚至虧本。同時(shí),中國(guó)周邊貿(mào)易合作國(guó)家,如俄羅斯、印度、越南、巴基斯坦和哈薩克斯坦、老撾以及緬甸,國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別都在四級(jí)以上,均屬?lài)?guó)家風(fēng)險(xiǎn)水平顯著之列,中國(guó)的外貿(mào)出口一直處于高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家的包圍圈中。

2、我國(guó)出口企業(yè)遭遇對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的原因

(1)外貿(mào)從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。一些外貿(mào)企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避意識(shí),一心只想著開(kāi)發(fā)市場(chǎng),增加成交量,而對(duì)交易中潛伏的風(fēng)險(xiǎn)因素?zé)o暇顧及,對(duì)一些國(guó)際通行的風(fēng)險(xiǎn)防范手段缺乏有效認(rèn)識(shí)和利用。更有一些外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部基本不開(kāi)展國(guó)際貿(mào)易防范的教育,企業(yè)內(nèi)上至領(lǐng)導(dǎo)決策層下至普通員工都缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),沒(méi)有做好抵御、防范外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)的心理準(zhǔn)備和措施準(zhǔn)備。

(2)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織制度不健全。外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范管理中最嚴(yán)重的問(wèn)題就是風(fēng)險(xiǎn)防范的組織機(jī)構(gòu)缺位,風(fēng)險(xiǎn)管理的制度規(guī)范很不健全。外貿(mào)企業(yè)在對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無(wú)法對(duì)國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的監(jiān)控、預(yù)警,出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)也不夠及時(shí)控制、處置,企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)面前處于一種不設(shè)防的狀態(tài),大大增加了外貿(mào)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理和交易過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

(3)忽視系統(tǒng)全面的信息收集體制。在國(guó)際市場(chǎng)上,客商資信不良、經(jīng)營(yíng)狀況不佳、無(wú)法支付貨款或提交貨物;甚至利用假單據(jù)、合同中的陷阱條款等方式蓄意欺詐的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。一些出口企業(yè)忽視對(duì)客戶信息的系統(tǒng)管理,缺乏對(duì)對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況、注冊(cè)或商業(yè)登記等信息資料的全面收集和調(diào)查,從而遭遇對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

(4)缺乏專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范管理人才。風(fēng)險(xiǎn)防范管理的建設(shè)需要專(zhuān)業(yè)人才。外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)防范管理人才的素質(zhì)包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平、經(jīng)驗(yàn)、管理水平、責(zé)任心等方面。風(fēng)險(xiǎn)防范管理人才的嚴(yán)重不足,導(dǎo)致一些外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作處于空缺狀態(tài),嚴(yán)重?fù)p害著外貿(mào)企業(yè)的利益,影響著外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的健康發(fā)展。

三、我國(guó)出口企業(yè)對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建

我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展迅速,同時(shí)由于對(duì)外貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)而帶來(lái)的損失也日益增多。面對(duì)大量貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí),我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)出口風(fēng)險(xiǎn)管理顯得十分重要和迫切。對(duì)企業(yè)而言,要融入經(jīng)濟(jì)全球化,實(shí)現(xiàn)國(guó)際化,在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位,就必須做好風(fēng)險(xiǎn)防范的體系建設(shè)。

1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的體制建設(shè)

(1)完善風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度。設(shè)置專(zhuān)門(mén)的外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)防范管理部門(mén)并配備風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)理,無(wú)疑會(huì)大大提高出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的能力。大型出口企業(yè)可成立風(fēng)險(xiǎn)防范管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)來(lái)建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度;中小型出口企業(yè),尤其是我國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營(yíng)企業(yè),可考慮風(fēng)險(xiǎn)防范管理委托制度,直接將風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作“外包”給風(fēng)險(xiǎn)防范管理咨詢公司。

(2)建立客戶信息調(diào)查體制。在外貿(mào)業(yè)務(wù)往來(lái)中,出口企業(yè)要建立資信調(diào)查體制,確認(rèn)客戶的付款能力,特別是合同交易金額較大的,更應(yīng)重視調(diào)查客戶的資信情況。資信調(diào)查主要包括:公司名稱(chēng)、地址、電話成立日期、公司性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本等基本內(nèi)容。對(duì)客戶特別是主要客戶,必須要有一個(gè)專(zhuān)門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)檔案管理,按照業(yè)務(wù)往來(lái)中客戶的付款情況和信用情況,建立、評(píng)定客戶的信用等級(jí)。

2、加強(qiáng)外貿(mào)人員的素質(zhì)建設(shè)

(1)直接引進(jìn)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才。在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家,風(fēng)險(xiǎn)管理人才素質(zhì)較高,能夠?qū)?duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最大限度地管理與防范。直接引進(jìn)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才,吸納專(zhuān)業(yè)人才,特別是風(fēng)險(xiǎn)管理人才,彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)防范管理人才的缺乏,優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理人才結(jié)構(gòu),使其以較高素質(zhì)和能力,適應(yīng)復(fù)雜多變外貿(mào)出口需求,會(huì)更有助于外貿(mào)出口企業(yè)的獲利,促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的健康發(fā)展。

(2)加強(qiáng)外貿(mào)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)建設(shè)。建立和完善培養(yǎng)、培訓(xùn)體系,采用安排進(jìn)修、專(zhuān)家講座、中短期培訓(xùn)等方式對(duì)本企業(yè)現(xiàn)有員工進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn),通過(guò)專(zhuān)業(yè)的外貿(mào)知識(shí)培訓(xùn),提升企業(yè)員工的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng),在客戶開(kāi)發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、租船訂艙、跟蹤貨款等諸多環(huán)節(jié)中,做到專(zhuān)業(yè)操作,各個(gè)交易流程相互間協(xié)調(diào),避免貿(mào)易流程的順利進(jìn)行受阻。

(3)開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范管理教育。通過(guò)宣傳教育的形式,對(duì)國(guó)際貿(mào)易從業(yè)人員開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范管理教育,使其樹(shù)立牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),熟悉對(duì)外貿(mào)易過(guò)程中潛在的可能風(fēng)險(xiǎn),掌握貿(mào)易流程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基本技術(shù)和方法,使企業(yè)內(nèi)上至領(lǐng)導(dǎo)決策層下至普通員工都樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),時(shí)刻做好抵御、防范外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)的心理準(zhǔn)備和措施準(zhǔn)備。

3、加強(qiáng)政府協(xié)會(huì)的職能建設(shè)

(1)構(gòu)建外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制。各種政策和信息是出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)不可或缺的資源,成為風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵所在。強(qiáng)化政策信息的服務(wù)功能,構(gòu)建好風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制,在快速傳達(dá)國(guó)家最新外貿(mào)政策的同時(shí),努力搭建信息服務(wù)平臺(tái),向企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息服務(wù)。

(2)積極推行國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)提高我國(guó)標(biāo)準(zhǔn)檔次。當(dāng)前,發(fā)達(dá)國(guó)家相繼采用各種標(biāo)準(zhǔn)來(lái)構(gòu)筑的技術(shù)性貿(mào)易壁壘。我國(guó)出口企業(yè)要規(guī)避因貿(mào)易壁壘帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),使自己的產(chǎn)品走向發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng),必須積極采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn),遵循國(guó)際慣例,實(shí)施品牌戰(zhàn)略,重視產(chǎn)品質(zhì)量,提高產(chǎn)品檔次,在合同簽訂、貨物交付、貨款結(jié)算等諸多環(huán)節(jié)中嚴(yán)格按照出口貿(mào)易的基本操作程序辦事,才能防范對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

(3)加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)的溝通合作和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力。商會(huì)、協(xié)會(huì)是企業(yè)的聯(lián)合組織,應(yīng)代表企業(yè)利益,替企業(yè)說(shuō)話;政府從根本上一直是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)注者和引導(dǎo)者。通過(guò)與各國(guó)家間的外交合作,各協(xié)會(huì)間的溝通交流,針對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度、交易流程動(dòng)態(tài)等的變化,及時(shí)捕捉國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài),及時(shí)調(diào)整對(duì)策或制定更符合形勢(shì)發(fā)展的政策,為出口企業(yè)的對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范提供良好的政策支持和出口環(huán)境,最大限度的維護(hù)出口企業(yè)利益。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著國(guó)際貿(mào)易迅猛發(fā)展和我國(guó)出口貿(mào)易水平的加強(qiáng),我國(guó)出口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也日益引起國(guó)家和出口企業(yè)的愈加重視?，F(xiàn)實(shí)迫使我們必須認(rèn)真面對(duì)和正視風(fēng)險(xiǎn),有效規(guī)避和控制出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的發(fā)展與變化情況,不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和度量,把相關(guān)的策略、手段有機(jī)地結(jié)合起來(lái),完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系,有效地抵御國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)以保證出口企業(yè)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和不斷發(fā)展擴(kuò)大。

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篇6

隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化加速和世界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，國(guó)際貿(mào)易飛速發(fā)展。但是在2008年，受美國(guó)金融危機(jī)的影響，和2009年發(fā)生的歐債危機(jī)的持續(xù)蔓延引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)、金融危機(jī)所導(dǎo)致的全球市場(chǎng)需求萎縮的影響，加之西方國(guó)家貿(mào)易保護(hù)主義盛行、全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷復(fù)雜多變，出口企業(yè)面臨著更多嚴(yán)峻考驗(yàn)。我國(guó)在2008年和2010年五部委先后了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該基本規(guī)范以及配套指引標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成，為企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供了明確、具體的指引。在這種復(fù)雜的環(huán)境形勢(shì)下，只有加強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能解決企業(yè)面臨的問(wèn)題，保證企業(yè)在市場(chǎng)中立于不敗之地。

一、出口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

出口企業(yè)是以國(guó)外市場(chǎng)為主，對(duì)本國(guó)以外的其他國(guó)家銷(xiāo)售貨物的企業(yè)。因此出口企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)較之國(guó)內(nèi)企業(yè)具有其特殊性，如國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對(duì)于出口企業(yè)影響較大，進(jìn)口國(guó)所在地的經(jīng)濟(jì)政策對(duì)出口企業(yè)的準(zhǔn)入具有較大影響等。目前我國(guó)出口企業(yè)的業(yè)務(wù)模式主要有以下6種風(fēng)險(xiǎn)。

（一）政策風(fēng)險(xiǎn)

反傾銷(xiāo)是各貿(mào)易國(guó)的主要保護(hù)手段，而我國(guó)依然成為反傾銷(xiāo)的最大受害國(guó)和主要目標(biāo)。各進(jìn)口國(guó)采取征收傾銷(xiāo)稅保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)，使得部分出口企業(yè)對(duì)外貿(mào)易出口額大幅減少，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。

（二）匯率風(fēng)險(xiǎn)

從2005年我國(guó)匯率改革啟動(dòng)之后，匯率的變動(dòng)及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是出口企業(yè)不得不面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)之一。在合同結(jié)算條款中一般約定為美元結(jié)算，隨著我國(guó)人民幣匯率的不斷升值，造成的預(yù)期收益降低甚至虧損。增加了出口貨物的生產(chǎn)成本，從而也造成了利潤(rùn)的降低。

（三）客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

客戶的信用在合同履行過(guò)程中是非常重要的。特別是出口企業(yè)，對(duì)于客戶的資信調(diào)查和國(guó)內(nèi)相比又有不少的難度。再加上不同國(guó)家所經(jīng)常使用的結(jié)算方式都給出口企業(yè)增加了風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算方式包括信用證結(jié)算（L/C）、匯付（T/T）、托收（D/P，D/A）以及賒銷(xiāo)（O/A）。對(duì)于新客戶以及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣的國(guó)家的客戶采用托收和賒銷(xiāo)的結(jié)算方式都是非常被動(dòng)的，承擔(dān)了非常大的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)

出口企業(yè)大都是接到國(guó)外客戶下達(dá)的訂單之后，根據(jù)客戶的要求再?gòu)膰?guó)內(nèi)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)貨物或者原材料進(jìn)行后加工。由于供應(yīng)商的原因造成出口貨物質(zhì)量不合格、延遲交期等事件時(shí)常發(fā)生。供應(yīng)商的不良行為直接影響到出口企業(yè)對(duì)于國(guó)外客戶的合同的履行情況。

（五）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)今，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，出口企業(yè)為加大市場(chǎng)占有份額，很多采取賒銷(xiāo)方式出貨，這種結(jié)算方式大大增加了企業(yè)應(yīng)收賬款余額。應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)中最重要的組成部分，貨款能否盡快回收，是企業(yè)發(fā)展的重要影響因素。不利于出口企業(yè)的貿(mào)易結(jié)算方式，增加了應(yīng)收賬款收回的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）出口退稅風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際貿(mào)易中，出口退稅是對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅；同時(shí)，我國(guó)根據(jù)對(duì)外貿(mào)易的變化隨時(shí)調(diào)整出口退稅的政策。它是我國(guó)鼓勵(lì)企業(yè)出口貨物的一種稅收優(yōu)惠措施。然而，是否能正確解讀相關(guān)出口退稅的相關(guān)政策，關(guān)系到企業(yè)是否能夠節(jié)約成本，防范出口退稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)出口企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷分析

出口企業(yè)不但要面對(duì)日益復(fù)雜的國(guó)內(nèi)環(huán)境，還要面對(duì)風(fēng)云變幻的國(guó)外環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)一直貫穿在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中。企業(yè)的管理者由于對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位，缺乏對(duì)內(nèi)控制度的了解，致使內(nèi)部控制制度如同虛設(shè)，起不到有效降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的作用。我國(guó)出口企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷主要有以下五個(gè)方面。

（一）內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

我國(guó)出口企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠，很多企業(yè)的管理人員對(duì)內(nèi)部控制理論不了解，導(dǎo)致很多企業(yè)根本沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度。或者很多出口企業(yè)建立了內(nèi)部控制制度，但是如同虛設(shè)，沒(méi)有形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）組織結(jié)構(gòu)不完善

我國(guó)出口企業(yè)普遍規(guī)模較小，由于人員與成本的限制，很多公司都是一人多崗，很難形成不相容崗位分離制度，起不到應(yīng)有的控制作用。很多企業(yè)也沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或者審計(jì)部門(mén)，監(jiān)督內(nèi)部控制活動(dòng)在企業(yè)中發(fā)揮的作用。

（三）業(yè)務(wù)流程控制失效

出口業(yè)務(wù)流程多、程序復(fù)雜，會(huì)加大企業(yè)內(nèi)部控制的難度。業(yè)務(wù)部門(mén)貫穿整個(gè)出口業(yè)務(wù)流程之中，占有非常重要的地位。一些企業(yè)對(duì)于為企業(yè)創(chuàng)造盈利大并且貢獻(xiàn)多得部門(mén)會(huì)特別優(yōu)待，一些制度對(duì)于他們來(lái)說(shuō)如同虛設(shè)，起不到應(yīng)有的控制監(jiān)督作用，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理滯后

出口企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。我國(guó)很多出口企業(yè)缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)制落后，并且伴隨著嚴(yán)重的主觀隨意性，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，由此給自身的出口業(yè)務(wù)帶來(lái)了本可避免的風(fēng)險(xiǎn)損失。

（五）信息溝通不暢

出口企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的相互配合，然而內(nèi)部控制制度的不健全導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)該全員共享的信息分布散落，無(wú)法得到有效的整合與管理，進(jìn)而影響信息在出口企業(yè)內(nèi)控工作中的實(shí)施效果。

三、出口企業(yè)內(nèi)部控制制度改進(jìn)措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)

1.提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司規(guī)章制度和議事規(guī)則，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限。在實(shí)際執(zhí)行這些規(guī)章規(guī)則時(shí)，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的變化和企業(yè)自身情況的變化及時(shí)進(jìn)行更新和修訂，確保規(guī)章制度的適用性。提高公司領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)部控制意識(shí)，不僅可以對(duì)公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行起到帶頭的作用，還對(duì)公司規(guī)章制度的實(shí)行有著重要的影響作用。

2.加強(qiáng)人力資源管理。出口企業(yè)優(yōu)秀的外貿(mào)業(yè)務(wù)員會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多的經(jīng)濟(jì)利益，然而業(yè)務(wù)員需要有較高的專(zhuān)業(yè)水平：有流利的外語(yǔ)溝通能力、較高的外貿(mào)談判能力，能夠熟練掌握國(guó)際貿(mào)易的相關(guān)知識(shí)和熟悉出口業(yè)務(wù)的整個(gè)流程制度。企業(yè)要做好人才的招聘以及后續(xù)的培訓(xùn)和職業(yè)規(guī)劃，而且還要完善獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，全面提升員工的素質(zhì)，推動(dòng)內(nèi)部控制有效實(shí)施。

3.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。公司的企業(yè)文化是在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中形成的影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力的精神、意識(shí)和理念。有著積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，高度的親和力、凝聚力，開(kāi)拓創(chuàng)新，誠(chéng)實(shí)守信和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的精神的企業(yè)，是每一個(gè)員工所期望的。在一個(gè)員工所滿意的公司里工作，不僅可以提高員工的工作效率增而且還能增加全體員工執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺(jué)性。

（二）完善組織結(jié)構(gòu)制度的建立

結(jié)合出口企業(yè)的特點(diǎn)，建立適合出口企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)模式。從出口企業(yè)內(nèi)部控制特殊性出發(fā)，分別設(shè)立信用管理、單證管理、內(nèi)部審計(jì)等組織機(jī)構(gòu)。

1.建立信用管理部門(mén)?？蛻舻男庞煤凸?yīng)商的信用對(duì)于出口企業(yè)有著重要的作用。我國(guó)出口企業(yè)對(duì)于客戶和供應(yīng)商的信用管理大都依賴(lài)于銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，甚至僅僅只依賴(lài)于銷(xiāo)售部門(mén)，這是不切實(shí)際的。建立獨(dú)立的信用部門(mén)不但可以追討應(yīng)收賬款等貨款，而且還可以分清風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，抑制企業(yè)應(yīng)收賬款的拖欠。

2.建立單證管理部門(mén)。企業(yè)應(yīng)該把單證管理和業(yè)務(wù)部門(mén)分開(kāi)，很多企業(yè)業(yè)務(wù)員直接執(zhí)行單證員的職責(zé)。應(yīng)減少因?yàn)槁氊?zé)不明，流程不暢，傳遞單據(jù)不及時(shí)，報(bào)關(guān)報(bào)檢不嚴(yán)等產(chǎn)生的一系列問(wèn)題，從而減少出口貿(mào)易所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。企業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立于其他部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，不要認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)，要切實(shí)做好內(nèi)部控制制度的評(píng)審工作，以及對(duì)各部門(mén)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)審，并且提出相應(yīng)的意見(jiàn)和解決方案，全面提升企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施。

（三）進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

出口業(yè)務(wù)是高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在不可避免地會(huì)遇到國(guó)內(nèi)外的政策、市場(chǎng)、資金、匯率等一系列風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，出口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。出口企業(yè)必須樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，充分考慮各方面的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，針對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，都要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等措施，對(duì)企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

（四）設(shè)計(jì)有效的控制活動(dòng)

控制活動(dòng)在企業(yè)內(nèi)部控制中處于核心地位，是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)的一系列活動(dòng)，它是實(shí)現(xiàn)管理職能的主要手段。出口企業(yè)應(yīng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制訂應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人，規(guī)范處置程序，以確?？赡馨l(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

1.不相容職務(wù)分離控制。出口企業(yè)要全面系統(tǒng)地分析、梳理各個(gè)業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各負(fù)其責(zé)、各司其職和相互制約的工作機(jī)制。在每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或者人員共同處理，使每個(gè)人或者部門(mén)的工作必須和其他個(gè)人或者部門(mén)的工作相互聯(lián)系、相互溝通，并且起到監(jiān)督和制約的作用。

2.授權(quán)審批控制。一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度必須建立一個(gè)嚴(yán)密的授權(quán)與審批管理制度，與其他的內(nèi)部控制措施綜合運(yùn)用，讓風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)。出口企業(yè)要明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、相應(yīng)責(zé)任和審批程序進(jìn)行授權(quán)，規(guī)范授權(quán)范圍和權(quán)限，提高權(quán)限的透明度，加強(qiáng)對(duì)權(quán)限形式監(jiān)督與管理。

3.績(jī)效考核控制。出口企業(yè)要建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)地設(shè)置考評(píng)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，并將考評(píng)結(jié)果作為員工薪酬以及職位晉升、評(píng)選、降級(jí)、調(diào)崗和辭退的依據(jù)。

（五）加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程控制

出口業(yè)務(wù)流程大致包括，客戶詢盤(pán)，報(bào)價(jià)，簽訂合同，確定收款結(jié)算方式，給工廠下訂貨單，生產(chǎn)大貨，驗(yàn)貨，商檢，托運(yùn)，報(bào)關(guān)出口，收匯核銷(xiāo)，以及申報(bào)出口退稅等環(huán)節(jié)。其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏忽都會(huì)影響整個(gè)出口業(yè)務(wù)。出口企業(yè)要明確規(guī)定每一個(gè)流程的責(zé)任部門(mén)、工作職責(zé)及各個(gè)環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)等事項(xiàng)，保證交易順利進(jìn)行；擺脫各個(gè)職責(zé)部門(mén)相互推諉責(zé)任，使交易處在嚴(yán)格的控制之下。

（六）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

1.匯率風(fēng)險(xiǎn)控制。出口企業(yè)可以盡可能多地采用人民幣結(jié)算，把匯率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給進(jìn)口商，這樣可以規(guī)避匯率變動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)可以選擇外匯金融避險(xiǎn)工具。國(guó)內(nèi)許多家商業(yè)銀行都發(fā)行外匯金融衍生工具，可以幫助企業(yè)降低匯率產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在人民幣升值的大背景下，如果以美元作為結(jié)算工具，出口企業(yè)應(yīng)盡快收回貨款，以實(shí)現(xiàn)最大的結(jié)匯收入。出口企業(yè)還可以增加高利潤(rùn)高附加值的產(chǎn)品出口份額，調(diào)整出口商品的結(jié)構(gòu)，減少匯兌損失。

2.客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制。出口企業(yè)一定要對(duì)客戶資信進(jìn)行全面調(diào)查，根據(jù)客戶的信用等級(jí)確定合同的結(jié)算和貿(mào)易方式，結(jié)算方式包括信用證結(jié)算（L/C）、匯付（T/T）、托收（D/P，D/A）以及賒銷(xiāo)（O/A）。在第一次交易時(shí)要對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估之外，還要在客戶要求改變交易方式、訂單出現(xiàn)異常和客戶經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生異常時(shí)都進(jìn)行評(píng)估，以控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)要按照公平公正的競(jìng)爭(zhēng)原則合理選擇供應(yīng)商，供應(yīng)商的信用等級(jí)、生產(chǎn)能力和管理水平對(duì)于出口業(yè)務(wù)的展開(kāi)具有重要作用。對(duì)于新合作的供應(yīng)商，出口企業(yè)一定要進(jìn)行實(shí)地考察；對(duì)已經(jīng)合作的供應(yīng)商要進(jìn)行跟蹤考察，進(jìn)行評(píng)審，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.合同審批風(fēng)險(xiǎn)控制。在簽訂合同時(shí)，通過(guò)對(duì)客戶的資信調(diào)查，確定采用的收匯和貿(mào)易方式；對(duì)合同的各項(xiàng)條款要與法律部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同審閱。不同金額的訂單都要經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理或者分管領(lǐng)導(dǎo)的審批，禁止越權(quán)審批。要做到所有簽訂合同的行為都在公司的監(jiān)督控制之下，在制度上規(guī)范簽訂合同的行為。

5.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)應(yīng)建立一套完整的應(yīng)收賬款管理機(jī)制，并且制定科學(xué)有效的應(yīng)收賬款考核機(jī)制和應(yīng)收賬款的催收制度，同時(shí)可以通過(guò)信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來(lái)轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。

6.出口退稅風(fēng)險(xiǎn)控制。要設(shè)立專(zhuān)崗專(zhuān)人負(fù)責(zé)出口退稅工作，加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票和報(bào)關(guān)單據(jù)等單證的管理，防范虛假增值稅發(fā)票導(dǎo)致不能退稅以及罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

（七）建立信息系統(tǒng)

篇7

摘 要 金融危機(jī)發(fā)生以來(lái)，對(duì)我國(guó)不僅產(chǎn)生了信用風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等，還對(duì)進(jìn)出口企業(yè)造成了人民幣兌美元等國(guó)際貨幣走勢(shì)的波動(dòng)，形成匯率風(fēng)險(xiǎn)，最后影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。目前國(guó)內(nèi)還未開(kāi)放人民幣期權(quán)市場(chǎng)，國(guó)內(nèi)進(jìn)出口企業(yè)不能通過(guò)人民幣期權(quán)業(yè)務(wù)進(jìn)行套期保值工作，在這樣一種形勢(shì)下，本文結(jié)合結(jié)合金融理論對(duì)匯率波動(dòng)進(jìn)行分析，選擇靈活、方便的套期保值方式來(lái)化解匯率風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 進(jìn)出口企業(yè) 套期保值 匯率風(fēng)險(xiǎn)

隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)工業(yè)化進(jìn)程的深入，我國(guó)作為“世界工廠”，各種原材料價(jià)格大幅波動(dòng)給所有企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售計(jì)劃帶來(lái)很大困難，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的在何變化都有可能引起外匯市場(chǎng)的波動(dòng)，浮動(dòng)匯率制下匯率波動(dòng)加大了企業(yè)的交易風(fēng)險(xiǎn)，從匯改至今，人民幣升值一直持續(xù)了單邊上揚(yáng)的態(tài)勢(shì)。利用套期保值業(yè)務(wù)可以對(duì)沖現(xiàn)貨價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及鎖定成本和預(yù)期利潤(rùn)，提高我國(guó)企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃順利完成，衍生品規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中將起到舉足輕重的作用。

一、套期保值業(yè)務(wù)與匯率風(fēng)險(xiǎn)

1.進(jìn)出口企業(yè)的匯率變動(dòng)現(xiàn)狀

在國(guó)際市場(chǎng)交易越來(lái)越密切和頻繁的市場(chǎng)上，影響匯率的因素是多方面的，例如相對(duì)通貨膨脹、相對(duì)利率、相對(duì)收入水平、人們的心理預(yù)期、政府管制、投機(jī)活動(dòng)、政治經(jīng)濟(jì)等。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)出口企業(yè)就要從紛繁復(fù)雜的國(guó)際匯市信息中梳理出影響匯率走勢(shì)的重要信息，提高判斷匯率走勢(shì)的正確率。目前在后危機(jī)時(shí)代人民幣對(duì)其他主要貨幣匯率呈現(xiàn)出不同的走勢(shì)，例如歐元、日元等貨幣幣值在經(jīng)歷了一段時(shí)間的走低之后出現(xiàn)反彈，顯示出了較強(qiáng)的波動(dòng)性；美元匯率持續(xù)走低，延續(xù)了金融危機(jī)以來(lái)的疲軟走勢(shì)；同時(shí)人民幣的匯率在短期內(nèi)兌美元的比率較為穩(wěn)定，這樣歐元、日元、美元等貨幣主要貨幣貶值。從反映投資者對(duì)人民幣未來(lái)一段時(shí)間走勢(shì)預(yù)測(cè)重要指標(biāo)――海外無(wú)本金交割市場(chǎng)（NDF）來(lái)看，2009年 12月8日，NDF人民幣一年期報(bào)價(jià)達(dá)到6.8275，2011年1月10日人民幣NDF實(shí)時(shí)報(bào)價(jià)為6.4650 。根據(jù)金融不穩(wěn)定理論和人民幣匯率近遠(yuǎn)期走勢(shì)的分析，目前人民幣的匯率不斷升高，人民幣兌美元的升值呈現(xiàn)長(zhǎng)期性的趨勢(shì)，人民幣匯率波動(dòng)對(duì)各主要幣種的波動(dòng)的相對(duì)程度不會(huì)有明顯變化，但伴隨美國(guó)商業(yè)信貸地產(chǎn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)的逐步顯現(xiàn)，人民幣兌美元走勢(shì)將會(huì)有較大的波動(dòng)，匯率的波動(dòng)必然造成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此我們采取相應(yīng)的手段進(jìn)行規(guī)避。

2.套期保值業(yè)務(wù)能夠規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)行套期保值即為暫時(shí)替代未來(lái)現(xiàn)金頭寸或抵消當(dāng)前現(xiàn)金頭寸所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)所取的頭寸狀態(tài)。其主要目的是鎖定企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，在規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)踐中，“安全及時(shí)”是對(duì)外貿(mào)易出口收匯應(yīng)貫徹的一個(gè)基本原則，通過(guò)套期保值操作能夠優(yōu)先彌補(bǔ)交貨與付款的時(shí)間差所帶來(lái)的匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，完善套期保值業(yè)務(wù)就能夠規(guī)避匯率波動(dòng)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)利潤(rùn)造成的影響。

（1）賣(mài)出套期保值

進(jìn)出口企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行套期保值可選擇賣(mài)出套期保值，當(dāng)價(jià)格上漲可以用期貨市場(chǎng)的盈利來(lái)彌補(bǔ)現(xiàn)貨價(jià)格下跌造成的損失，當(dāng)價(jià)格降低的時(shí)候盡管期貨市場(chǎng)上出現(xiàn)了虧損，但該企業(yè)還是按照原先的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，認(rèn)真組織貨源，順利完成銷(xiāo)售計(jì)劃，回避未來(lái)價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）買(mǎi)入套期保值

進(jìn)出口企業(yè)對(duì)公司原材料的套期保值可選擇買(mǎi)入套期保值。由于期貨是一種保證金交易，因此只用少量資金就可以控制大量貨物，即可加快資金周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效率，對(duì)于庫(kù)存商品就能降低倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、損耗費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。這樣就能促使現(xiàn)貨合同早日簽訂，經(jīng)銷(xiāo)商就在期貨市場(chǎng)上獲得了額外的盈利。盡管他們違約，但其在期貨市場(chǎng)上的盈利可以彌補(bǔ)現(xiàn)貨的虧損，同時(shí)回避了原材料價(jià)格上漲帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。總的來(lái)說(shuō)，當(dāng)進(jìn)出口企業(yè)預(yù)期某種貨幣將要升值或貶值時(shí)，提前或推遲對(duì)交易賬款的收付是能夠在一定程度上規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的。

二、利用套期保值業(yè)務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議

1.建立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)業(yè)人員

首先，我們要配備專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)部門(mén)和專(zhuān)業(yè)人員，匯率風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，在人員的績(jī)效考核和人員配置方面進(jìn)行分離，以更好的發(fā)揮作用。其次，專(zhuān)門(mén)部門(mén)和人員應(yīng)該在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的法度規(guī)定范圍內(nèi)，從企業(yè)整體的角度制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的策略和辦法，負(fù)責(zé)對(duì)匯率波動(dòng)的監(jiān)督與管理，保障相關(guān)信息的準(zhǔn)確性和透明度，按時(shí)編制投資及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。最后，在匯率風(fēng)險(xiǎn)管理在風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)中成立專(zhuān)門(mén)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理小組，成立專(zhuān)門(mén)的預(yù)警和信息處理部門(mén)，并定期對(duì)金融工具的運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況加以審核控制，專(zhuān)門(mén)研究外匯套期保值方案，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案,一旦出現(xiàn)走勢(shì)與預(yù)期不一致時(shí)，可以及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖與轉(zhuǎn)移,提高匯率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避活動(dòng)的效率與可行性。

2.加強(qiáng)組織管理

目前大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)行的匯率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)管理的模式都是以金融工具的市場(chǎng)運(yùn)作為主要手段，依靠主觀經(jīng)驗(yàn)以及國(guó)家和相關(guān)機(jī)構(gòu)提供的匯率波動(dòng)態(tài)勢(shì)作出相應(yīng)的判斷，由于財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部門(mén)之間并未建立以匯率風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)合作與信息交流機(jī)制，業(yè)務(wù)人員操作水平不高，財(cái)務(wù)人員掌握的信息不夠及時(shí)，在匯率風(fēng)險(xiǎn)信息的收集與處理方面不夠完善，于是并不能良好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因此我們要加強(qiáng)組織管理，完善進(jìn)出口企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制。

首先管理層應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)識(shí)到匯率風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與管理是影響外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的重要因素，同時(shí)加強(qiáng)董事會(huì)及高層管理人員為主的監(jiān)管，讓管理流程與管理結(jié)構(gòu)更加規(guī)范化與完善。其次，建立科學(xué)的匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，保證金融衍生品的遠(yuǎn)期匯率水平、融資費(fèi)率、匯率變動(dòng)率、匯兌損益占利潤(rùn)比等科學(xué)可靠，當(dāng)指標(biāo)超過(guò)公司警戒線時(shí)，就應(yīng)及時(shí)采取措施規(guī)避匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。還要建立預(yù)警機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)知識(shí)的高級(jí)人才并加強(qiáng)董事會(huì)的監(jiān)管，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序更加合理。最后，加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理,將外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方面的最終決策提交給董事會(huì)，由董事會(huì)批準(zhǔn)，使套期保值的責(zé)任落實(shí)到崗位。

3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系

在匯率波動(dòng)較大的時(shí)期，套期保值作為一項(xiàng)金融衍生工具，本身也存在著風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)出口企業(yè)可能會(huì)遇到應(yīng)收賬款日益增加、資金周轉(zhuǎn)困難和銀行授信額度不足等問(wèn)題，銀行可以憑借其特有的業(yè)務(wù)職能為企業(yè)提供更加可靠的，具有重要參考價(jià)值的信息。進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)該積極與銀行進(jìn)行溝通，加強(qiáng)銀行與企業(yè)的聯(lián)系，借助銀行的保理業(yè)務(wù)、發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以及一些財(cái)務(wù)手段來(lái)分擔(dān)套期保值業(yè)務(wù)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系能加強(qiáng)對(duì)匯市等金融市場(chǎng)的關(guān)注，搜集與匯率相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)而對(duì)匯率波動(dòng)方向作出正確的判斷。

4.妥善運(yùn)用金融工具，主動(dòng)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

金融工具是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，但目前仍有部分外貿(mào)企業(yè)對(duì)金融工具在認(rèn)識(shí)和使用上存在問(wèn)題，認(rèn)為只要用金融工具進(jìn)行操作，就可以有效避免所有匯率風(fēng)險(xiǎn)，有的企業(yè)以投機(jī)為目的，期望取得高額利潤(rùn)，把金融衍生工具簡(jiǎn)單當(dāng)作一種贏利手段，在利用金融工具進(jìn)行實(shí)際操作的時(shí)候，既不關(guān)心企業(yè)外貿(mào)業(yè)務(wù)本身，也關(guān)心運(yùn)行的內(nèi)部機(jī)理，因此經(jīng)常造成企業(yè)的匯兌損失，把自己置于更大的風(fēng)險(xiǎn)之中，因此妥善應(yīng)用金融工具是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。

套期保值的最終目的是要鎖定利潤(rùn)，鎖定收入。當(dāng)進(jìn)出口企業(yè)為獲取投機(jī)收益在套保中使用杠桿操作，當(dāng)匯率走勢(shì)與預(yù)期相反，將會(huì)放大損失倍數(shù)，造成風(fēng)險(xiǎn)管理的困難，因此進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)選擇恰當(dāng)?shù)奶妆９ぞ撸M量不要使用杠桿交易。首先，我們可以在充分考慮企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益的容忍度情況下，將現(xiàn)有的金融工具進(jìn)行衍生或組合，形成新的融資工具。例如出現(xiàn)的進(jìn)口匯利達(dá)、出口雙保理（Two-Factor ExportFactoring）、無(wú)本金交割遠(yuǎn)期外匯（Non-Delivery Forward，NDF）、遠(yuǎn)期外匯契約（For-ward Exchange Contract，DF）和人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)等。

例如甲公司在6月份簽訂合同后購(gòu)買(mǎi)3個(gè)月的遠(yuǎn)期外匯契約，3個(gè)月遠(yuǎn)期匯率是7.0296人民幣/美元，6月1日收到乙公司的100萬(wàn)美元在外匯市場(chǎng)進(jìn)行交割則可以收到 702.96萬(wàn)元人民幣，賣(mài)出 100 萬(wàn)美元。當(dāng)時(shí)市場(chǎng)即期匯率為 6.9372人民幣/美元，若按5%的毛利潤(rùn)計(jì)算，甲公司如果不參與套期保值業(yè)務(wù)，毛利潤(rùn)為（100×6.937 2－100×7.101 5×95%）100×7.101 5×95%=2.83%；通過(guò)遠(yuǎn)期外匯交易利潤(rùn)（100×7.029 6－100×7.1015×95%）/100×7.101 5×95%=4.2%，這樣就能增加進(jìn)出口企業(yè)的利潤(rùn)。

5.選擇合理的結(jié)匯方式、時(shí)間和貨幣

首先，選擇合理的結(jié)算方式。我在進(jìn)出口進(jìn)行外貿(mào)交易的時(shí)候會(huì)遇到匯率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，為了保證交易的安全我們要簽訂合同，然而選擇好結(jié)算方式是保證合同安全性的重要條件。由好到壞的結(jié)算方式依次為為期信用證（L/C）遠(yuǎn)期信用證托收中的付款交單（D/P）托收中的承兌交單（D/A）等，出口商應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，最大可能地爭(zhēng)取較優(yōu)的結(jié)算方式，并進(jìn)行及時(shí)收匯，降低企業(yè)遭受匯率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性。其次，選擇有利的結(jié)匯時(shí)間。當(dāng)人民幣預(yù)期貶值時(shí)，出口商應(yīng)延遲收匯以盡量增加本幣收入，進(jìn)口商應(yīng)提前付匯以鎖定外匯成本；當(dāng)人民幣預(yù)期升值時(shí)，出口商應(yīng)提前收匯以避免可能出現(xiàn)的匯兌損失，進(jìn)口商可以延遲付匯以享受人民幣升值帶來(lái)的收益。最后，選擇合理的結(jié)算貨幣。國(guó)際主要結(jié)算貨幣就是美元與歐元，且央行對(duì)這兩種貨幣都有強(qiáng)大的支撐能力，而其他貨幣如澳元、新元、日元相對(duì)較弱，因此結(jié)算貨幣應(yīng)盡量以美元、歐元為主。

三、結(jié)束語(yǔ)

如今我國(guó)的金融領(lǐng)域?qū)⒏娱_(kāi)放，作為進(jìn)出口企業(yè)將承受更多的外匯風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇恰當(dāng)?shù)奶灼诒Ｖ捣绞?，?lái)獲取更多的盈利，進(jìn)而加快我國(guó)金融創(chuàng)新的步伐，開(kāi)發(fā)外匯期權(quán)在內(nèi)的金融衍生工具市場(chǎng)。

參考文獻(xiàn)：

篇8

【關(guān)鍵詞】出口 信用 保險(xiǎn)

我國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司從2001年成立至今，發(fā)揮著風(fēng)險(xiǎn)保障、出口促進(jìn)和融資便利等作用，是各國(guó)政府保障本國(guó)企業(yè)利益、防范國(guó)際經(jīng)貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，信用風(fēng)險(xiǎn)急劇上升，國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)趨于惡化，我國(guó)作為全球貿(mào)易大國(guó)，貿(mào)易依存度高達(dá)70%以上，卻有90%的出口是在沒(méi)有出口信用保險(xiǎn)支持和保障的情況下進(jìn)行的，外貿(mào)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境，支持外貿(mào)持續(xù)發(fā)展已成為各國(guó)政府的一項(xiàng)重要任務(wù)。目前，世貿(mào)組織（WTO）雖然明確禁止成員國(guó)各種形式的直接出口補(bǔ)貼，而且大多數(shù)支持出口的政策措施也在實(shí)施方式和透明度方面受到限制，但是WTO的《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》原則上允許各國(guó)政府運(yùn)用官方支持的出口信用保險(xiǎn)，因此，出口信用保險(xiǎn)成為國(guó)際上通行的促進(jìn)出口貿(mào)易的有力手段。

一、出口信用保險(xiǎn)的發(fā)展

出口信用保險(xiǎn)是在商品出口或相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的，保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人簽訂的一種保險(xiǎn)協(xié)議，該協(xié)議規(guī)定被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對(duì)由買(mǎi)方風(fēng)險(xiǎn)和買(mǎi)方所在國(guó)的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)引起的損失負(fù)責(zé)。一般情況下，保險(xiǎn)人是經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，被保險(xiǎn)人是向國(guó)外買(mǎi)方提供信用的出口商、銀行或投資者。經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司在每個(gè)國(guó)家的存在形式是不同的，其存在形式要根據(jù)國(guó)家的實(shí)際情況來(lái)判斷。

（一）國(guó)際出口保險(xiǎn)的產(chǎn)生與發(fā)展

第一家出口信用保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)是1919年成立的英國(guó)出口信用擔(dān)保局，之后歐洲的比利時(shí)、荷蘭、挪威、西班牙、瑞典、法國(guó)和美洲的美國(guó)、加拿大在各自國(guó)家的支持下也成立了專(zhuān)門(mén)從事出口信用保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。在經(jīng)過(guò)二戰(zhàn)的創(chuàng)傷之后，各國(guó)政府都把出口作為本國(guó)的主要經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，所以對(duì)出口信用保險(xiǎn)重視程度越來(lái)越深。日本政府在1950年成立了貿(mào)易保險(xiǎn)課，該機(jī)構(gòu)的主要工作就是開(kāi)發(fā)和推廣出口信用保險(xiǎn)。為了追趕發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展步伐，各個(gè)發(fā)展中國(guó)家都建立了出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來(lái)促進(jìn)國(guó)家出口，以此發(fā)展本國(guó)的經(jīng)濟(jì)。

（二）我國(guó)出口保險(xiǎn)的產(chǎn)生與發(fā)展

我國(guó)在1988年建立出口信用保險(xiǎn)制度，作為國(guó)有企業(yè)的中國(guó)人民保險(xiǎn)公司隨即成立了出口信用保險(xiǎn)部，該部門(mén)的主要職責(zé)就是經(jīng)營(yíng)和推廣出口信用保險(xiǎn)。因?yàn)槌隹谛庞帽ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)政策性的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不以盈利為目的，所以中國(guó)人民保險(xiǎn)公司對(duì)出口信用保險(xiǎn)部實(shí)行獨(dú)立核算。最初的出口信用保險(xiǎn)由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司獨(dú)家經(jīng)營(yíng)，1994年中國(guó)進(jìn)出口銀行開(kāi)展了出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，到此時(shí)這種局面才被打破。2001年加入WTO之后，我國(guó)政府把中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)進(jìn)出口銀行的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合并一起，成立了專(zhuān)門(mén)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，即中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司。

二、出口信用保險(xiǎn)的分類(lèi)

按照國(guó)際上常用的分類(lèi)方法，并依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，出口信用保險(xiǎn)可分為以下種類(lèi)：

（一）根據(jù)賣(mài)方向買(mǎi)方提供信用期限的長(zhǎng)短

根據(jù)賣(mài)方向買(mǎi)方提供信用期限的長(zhǎng)短分為短期出口信用保險(xiǎn)和中長(zhǎng)期出口信用保險(xiǎn)。短期出口信用保險(xiǎn)承保的信用期限一般不超過(guò)180天，通常適用于原材料和消費(fèi)品的出口。中期出口信用保險(xiǎn)承保的信用期限一般在180天至3年之間；長(zhǎng)期出口信用保險(xiǎn)承保的信用期限在3年以上。中長(zhǎng)期出口信用保險(xiǎn)大多用于半資本品和資本品如成套設(shè)備等的出口。

（二）根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任的起迄時(shí)間

根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任的起迄時(shí)間分為出運(yùn)前出口信用保險(xiǎn)和出運(yùn)后出口信用保險(xiǎn)。出運(yùn)前出口信用保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任始于國(guó)際貿(mào)易合同生效日，止于貨物出運(yùn)日，主要承保貿(mào)易合同生效后、貨物出運(yùn)前進(jìn)口商因商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)未能履約對(duì)出口商造成的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、制造、運(yùn)輸以及其他費(fèi)用損失的風(fēng)險(xiǎn)。出運(yùn)后出口信用保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任始于貨物出運(yùn)日，止于出口信用保險(xiǎn)合同終止日，主要承保貨物出運(yùn)后進(jìn)口商因商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)對(duì)出口商造成的不能及時(shí)回收貨款的損失。

（三）根據(jù)國(guó)際貿(mào)易中使用銀行融資方式的差異

根據(jù)國(guó)際貿(mào)易中使用銀行融資方式的差異分為買(mǎi)方信貸保險(xiǎn)和賣(mài)方信貸保險(xiǎn)。買(mǎi)方信貸保險(xiǎn)適用于買(mǎi)方使用銀行貸款項(xiàng)下的出口合同；賣(mài)方信貸保險(xiǎn)適用于賣(mài)方使用銀行貸款項(xiàng)下的出口合同。

（四）根據(jù)承保方式的差異

根據(jù)承保方式的差異分為綜合保單、特別保單和選擇保單。綜合保單一般適用于大宗貨物多批次、全方位的出口。特別保單適用于逐筆交易的資本性貨物的出口。選擇保單雖然原則性地規(guī)定了一些承保條件，但允許出口商在保險(xiǎn)合同規(guī)定的范圍和限度內(nèi)進(jìn)行選擇。

（五）其他分類(lèi)

根據(jù)保障風(fēng)險(xiǎn)的不同，分為只保商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、只保政治風(fēng)險(xiǎn)和既保商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又保政治風(fēng)險(xiǎn)以及匯率風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)出口合同標(biāo)的的不同，分為海外存貨和加工保險(xiǎn)、服務(wù)保單、銀行擔(dān)保、保函支持和貿(mào)易展覽會(huì)保險(xiǎn)等。

三、出口信用保險(xiǎn)的作用

從近年來(lái)出口信用保險(xiǎn)發(fā)揮的作用來(lái)看，可從以下三個(gè)主體方面予以小結(jié)。

（一）從企業(yè)方面

首先，有利于出口商規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)產(chǎn)生的緣由便是解決出口收匯風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。出口信用保險(xiǎn)對(duì)國(guó)外買(mǎi)家及國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估，可以指導(dǎo)出口企業(yè)選擇更有利的貿(mào)易對(duì)象和貿(mào)易條件，避免和防止收匯風(fēng)險(xiǎn)；萬(wàn)一不能收回貨款，出口企業(yè)可依據(jù)有關(guān)條款向出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)索賠，從而最大程度減少經(jīng)濟(jì)損失。其次，有利于出口商優(yōu)先獲得銀行融資。出口信用保險(xiǎn)是銀行為出口商提供貸款的“助推器”。一方面，通過(guò)投保，出口企業(yè)將收匯風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，收匯安全大大提高，還貸能力相應(yīng)增強(qiáng)；另一方面，通過(guò)將已投保的出口信用保險(xiǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)峁┏隹谌谫Y的銀行收貸風(fēng)險(xiǎn)大大降低，從而，出口企業(yè)在銀行的信用等級(jí)提高，銀行也相應(yīng)樂(lè)于提供優(yōu)惠利率的出口貸款等金融服務(wù)。再次，有利于出口商擴(kuò)大出口市場(chǎng)份額。當(dāng)前國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，出口企業(yè)以各種優(yōu)惠條件來(lái)爭(zhēng)奪市場(chǎng)，其中優(yōu)惠的結(jié)算支付方式是重要的競(jìng)爭(zhēng)手段之一，而支付方式的靈活性帶來(lái)的副作用便是收匯風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)則解除了出口商的后顧之憂，使收匯風(fēng)險(xiǎn)一保了之。最后，有利于出口商提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力。出口信用保險(xiǎn)的過(guò)程是一個(gè)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，一方面，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)出口商的信用額度也要做出評(píng)估和判斷，督促出口企業(yè)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平；另一方面，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)還能夠及時(shí)向出口企業(yè)提出將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)的合理建議，幫助企業(yè)提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（二）銀行方面

第一，有利于分擔(dān)銀行的放貸風(fēng)險(xiǎn)。銀行提供的出口信貸融資服務(wù)、保函等擔(dān)保業(yè)務(wù)在很大程度上解決了出口商資金短缺、周轉(zhuǎn)不靈的困難。但是，許多銀行因?yàn)楹ε鲁袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而不愿開(kāi)展此類(lèi)業(yè)務(wù)。為緩解銀行發(fā)放信貸的后顧之憂，保證其貸款資金安全，許多國(guó)家都把出口信貸和出口信用保險(xiǎn)結(jié)合在一起，在直接保障出口企業(yè)收匯安全的同時(shí)，也間接的保障了銀行信貸資金的安全。第二，有利于銀行放貸做出決策。通過(guò)是否提供出口信用保險(xiǎn)，有利于融資銀行對(duì)出口信貸項(xiàng)目的選擇，根據(jù)出口信用保險(xiǎn)的保障程度，銀行在考慮貸款金額方面能很容易做出決定。第三，有利于改變傳統(tǒng)的融資模式。我國(guó)目前實(shí)行的融資以“圍繞固定投資、固定資產(chǎn)”進(jìn)行的擔(dān)保抵押貸款模式為主，而國(guó)際上比較通行的是“圍繞貿(mào)易的信用融資模式”，兩種融資模式的本質(zhì)區(qū)別在于資金擔(dān)保形式。如果運(yùn)用信用融資模式，企業(yè)固定資產(chǎn)不過(guò)百萬(wàn)美元，但通過(guò)信用保險(xiǎn)將出口風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去，收匯有保障，銀行據(jù)此提供融資，融資額度可大大提高；企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度快，效益也相應(yīng)提高。第四，有利于提高整體信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力。通過(guò)健全出口買(mǎi)方和市場(chǎng)的信用資料，構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)防范體系，通過(guò)共享，可有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行可與出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)互通對(duì)國(guó)外買(mǎi)家及市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)信息，節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查費(fèi)用開(kāi)支，加速?zèng)Q策，提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）國(guó)民經(jīng)濟(jì)方面

首先，有利于調(diào)節(jié)國(guó)際收支。出口信用保險(xiǎn)的主要作用通過(guò)防范收匯風(fēng)險(xiǎn)支持和鼓勵(lì)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，微觀上促進(jìn)出口商產(chǎn)品出口，宏觀上必將直接到出口國(guó)的國(guó)際收支。出口國(guó)可通過(guò)調(diào)節(jié)出口信用保險(xiǎn)的政策，間接調(diào)節(jié)國(guó)際收支。其次，有利于營(yíng)造公平的貿(mào)易環(huán)境。近年來(lái)，國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，我國(guó)與周邊國(guó)家的出口產(chǎn)品在質(zhì)量、規(guī)格，乃至價(jià)格上區(qū)別都已經(jīng)不是很大，因此各國(guó)都把競(jìng)爭(zhēng)焦點(diǎn)集中在信用條件上。因此提供條件優(yōu)惠的出口信用保險(xiǎn)，使我們的企業(yè)不要輸在政策的起跑線上，是必有利于增強(qiáng)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)相對(duì)公平的貿(mào)易環(huán)境。再次，有利于引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。最后，有利于市場(chǎng)多元化戰(zhàn)略的實(shí)施。國(guó)家制定出口政策時(shí)可以在充分考慮各國(guó)各地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)狀況后制定相應(yīng)的策略，企業(yè)也可以在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的評(píng)估和建議下，有針對(duì)性地開(kāi)拓新市場(chǎng)，開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，為市場(chǎng)多元化戰(zhàn)略提供有力的支持。此外，出口信用保險(xiǎn)還可以針對(duì)國(guó)別、區(qū)域以及出口商品所屬行業(yè)采用差別費(fèi)率，從而起到鼓勵(lì)出口市場(chǎng)多元化、出口產(chǎn)品多元化的作用。

四、我國(guó)出口保險(xiǎn)面臨的挑戰(zhàn)

中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司成為我國(guó)支持外經(jīng)貿(mào)發(fā)展的重要金融工具，但金融危機(jī)后面臨著一系列新的挑戰(zhàn)，挑戰(zhàn)與機(jī)遇共存。出口信用保險(xiǎn)面臨新的挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在三方面：

（一）出口信用保險(xiǎn)有待規(guī)范和提升

出口信用保險(xiǎn)在近20年的綜合發(fā)展之中，已經(jīng)能夠基本勝任對(duì)貿(mào)易最基本的支持功能。但我們知道，在出口信用保險(xiǎn)從成立到現(xiàn)在都是在摸石過(guò)河中走到今天的，無(wú)論從立法上，還是從資信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)上都是明顯落后于發(fā)達(dá)國(guó)家的，需要不斷加強(qiáng)對(duì)出口信保的規(guī)范。而且目前，出口信用保險(xiǎn)的最低風(fēng)險(xiǎn)資本金遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到我國(guó)數(shù)以億計(jì)的出口貿(mào)易的需求，出口信用保險(xiǎn)需要穩(wěn)步加快建設(shè)，充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)資金，切實(shí)能夠滿足外貿(mào)的發(fā)展需求。

（二）出口信用保險(xiǎn)比例不高

從整體上看，我國(guó)運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)的比例還不高，全國(guó)投保企業(yè)的比例不超過(guò)3%，從出口信保對(duì)我國(guó)出口貿(mào)易的滲透率來(lái)說(shuō)，所占的比例僅在10%左右，這與中國(guó)作為作為世界貿(mào)易大國(guó)的地位不相稱(chēng)，出口信用險(xiǎn)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)還不能完全滿足我國(guó)多樣化的出口貿(mào)易的需要。苑啪濟(jì)無(wú)疑加大了全球企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)處于承受信用風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)，后危機(jī)時(shí)代，世界經(jīng)濟(jì)正面臨結(jié)構(gòu)性調(diào)整困局，受歐美債務(wù)危機(jī)沖擊，以往信譽(yù)度高、風(fēng)險(xiǎn)較低的歐美市場(chǎng)頻現(xiàn)欠賬不還的買(mǎi)家。當(dāng)前國(guó)內(nèi)外環(huán)境仍然極為復(fù)雜，不穩(wěn)定、不確定性因素還不少，出口信用保險(xiǎn)承受了巨大的考驗(yàn)，從經(jīng)營(yíng)管理水平到承保能力的資金都需要提高與及時(shí)補(bǔ)充。

五、我國(guó)出口信用保險(xiǎn)的發(fā)展建議

（一）完善政策法規(guī)，加大扶持力度

我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)已經(jīng)有了二十幾年的發(fā)展歷程，但到現(xiàn)在為止尚沒(méi)有一部專(zhuān)門(mén)的法律來(lái)規(guī)范！調(diào)整貿(mào)易保險(xiǎn)，更沒(méi)有只針對(duì)出口信用保險(xiǎn)的法律?！吨腥A人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法》是目前國(guó)內(nèi)唯一涉及到出口信用保險(xiǎn)的立法。這遠(yuǎn)不能滿足出口信用保險(xiǎn)的特殊需要。建立和健全有關(guān)出口信用保險(xiǎn)的法規(guī)，結(jié)合中國(guó)實(shí)際盡快出臺(tái)《出口信用保險(xiǎn)法》及其相關(guān)的法律法規(guī)，并與國(guó)際慣例接軌，促進(jìn)出口信用保險(xiǎn)走向法制化的軌道。通過(guò)法律形式規(guī)范出口信用保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)宗旨、經(jīng)營(yíng)原則、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)基金的設(shè)立和運(yùn)作！各參與方的權(quán)利和義務(wù)等，明確各自職責(zé)，使出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)管理得到可靠的法律保障。

（二）降低保險(xiǎn)費(fèi)率，擴(kuò)大承保范圍

出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)適當(dāng)降低保險(xiǎn)費(fèi)率，擴(kuò)大承保范圍目前我國(guó)出口信用保險(xiǎn)平均費(fèi)率為1.8%左右，雖然在一定時(shí)期給予了優(yōu)惠和資助但幅度較小，較高的保險(xiǎn)費(fèi)率嚴(yán)重影響了企業(yè)投保的積極性。出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)合理評(píng)估出口企業(yè)面臨的收匯風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)降低保險(xiǎn)費(fèi)率，或有區(qū)別的實(shí)行浮動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)率制度，可對(duì)一部分風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制健全的出口企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠保險(xiǎn)費(fèi)率。同時(shí)，為更好的發(fā)揮出口信用保險(xiǎn)的作用，在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部完善資源配置和考核激勵(lì)政策，更加重視引導(dǎo)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)覆蓋面，在平衡業(yè)務(wù)比例的基礎(chǔ)上例逐步擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)總體規(guī)模，并且多注意提高工作效率，縮短審批時(shí)間。此外，出口信用保險(xiǎn)的費(fèi)率制定標(biāo)準(zhǔn)還應(yīng)不斷完善。在這方面韓國(guó)的經(jīng)驗(yàn)更為可靠和具有說(shuō)服力，它是以買(mǎi)家全面的信息為基礎(chǔ)，以具體買(mǎi)家的運(yùn)營(yíng)狀況！財(cái)務(wù)狀況等微觀指標(biāo)為分析依據(jù)的。鑒于我國(guó)當(dāng)前信息系統(tǒng)不夠發(fā)達(dá)的實(shí)際情況，我們可以借鑒韓國(guó)的費(fèi)率制定標(biāo)準(zhǔn)，逐步加大買(mǎi)家各方面因素的權(quán)重，更為科學(xué)合理的制定費(fèi)率。

（三）出口企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)信用管理

具體而言，大公司有必要對(duì)出口信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全程管理和監(jiān)控，可以成立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，而中小企業(yè)則可以由經(jīng)理和財(cái)務(wù)共同負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。大公司里面的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的主要職責(zé)應(yīng)至少包括四個(gè)方面的內(nèi)容：一是制定信用風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，主要包括風(fēng)險(xiǎn)交易決策！客戶資信調(diào)查分析和信用檔案管理、成本管理、合同管理、信用付款方式及應(yīng)收帳款管理等制度的制定；二是掌控事前的信用，包括客戶資信調(diào)查，信用限額授予等；三是管理事中的信用，包括調(diào)查和了解客戶及相關(guān)中間機(jī)構(gòu)的最新動(dòng)態(tài)！對(duì)客戶的貨款進(jìn)行跟蹤管理等；四是控制事后的信用，主要是對(duì)于欠款的催收或進(jìn)行委托催收！對(duì)客戶資信的材料整理并歸檔等。

此外，為使本國(guó)企業(yè)更好的建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，必要時(shí)可以組織相關(guān)人員，對(duì)他國(guó)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)?？傊?，為了更好的利用出口信用保險(xiǎn)為出口業(yè)務(wù)保駕護(hù)航，出口企業(yè)應(yīng)主動(dòng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。

篇9

一、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)基本理論知識(shí)缺乏必要了解

（一）出口貿(mào)易業(yè)務(wù)過(guò)程中企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概念缺乏清晰的認(rèn)識(shí)

實(shí)際工作中接觸了解到的企業(yè)來(lái)看，特別是中小企業(yè)錯(cuò)誤的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是危險(xiǎn)，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)就是冒險(xiǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)就是放棄業(yè)務(wù)。這些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)對(duì)給企業(yè)出口業(yè)務(wù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)很大的危害。對(duì)企業(yè)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是企業(yè)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中帶來(lái)?yè)p失或獲得收益的可能性。風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)分，一方面，既可能帶來(lái)?yè)p失又可能帶來(lái)收益的風(fēng)險(xiǎn)是可以叫做隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)所出口產(chǎn)品的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、供求關(guān)系變動(dòng)等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn);另一方面，如只會(huì)給企業(yè)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)而不會(huì)帶來(lái)收益的風(fēng)險(xiǎn)則是純粹風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口國(guó)突然出現(xiàn)對(duì)出口商不利的政治變故、出口商品國(guó)際運(yùn)輸途中損毀等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是純粹風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)來(lái)講，隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn)一定程度上是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)常態(tài)，而純粹風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范是非常重要的，一旦這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，對(duì)企業(yè)會(huì)帶來(lái)很大損失。

（二）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大致種類(lèi)缺乏必要了解

1. 國(guó)家與政治類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單的說(shuō)就是企業(yè)出動(dòng)過(guò)程中面臨的來(lái)自進(jìn)口國(guó)、消費(fèi)國(guó)、中轉(zhuǎn)國(guó)等地方的國(guó)家政策與政治性事故因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

2. 國(guó)際市場(chǎng)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)與相關(guān)金融性風(fēng)險(xiǎn)。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)一般包括：（1）匯率風(fēng)險(xiǎn)，由于本國(guó)與對(duì)方國(guó)相對(duì)匯率的變動(dòng)或進(jìn)出口雙方所在國(guó)匯率分別對(duì)世界貨幣匯率的不同步變動(dòng)引起買(mǎi)賣(mài)所在國(guó)貨幣相對(duì)與世界貨幣升值或跌價(jià)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);（2）利率風(fēng)險(xiǎn)，買(mǎi)賣(mài)雙方所在國(guó)利率的變動(dòng)往往起連鎖反應(yīng)導(dǎo)致成本費(fèi)用、市場(chǎng)價(jià)格、匯率變化等風(fēng)險(xiǎn);（3）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，由于國(guó)際市場(chǎng)相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)引起的風(fēng)險(xiǎn)。

3. 欺詐性風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)交易主體不誠(chéng)信，進(jìn)口商利用信息不對(duì)情況下自己的對(duì)信息掌握的優(yōu)勢(shì)地位欺詐出口企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)。就企業(yè)出口貿(mào)易來(lái)看，主要有利用銷(xiāo)售合同欺詐、通過(guò)貨物質(zhì)量與運(yùn)輸欺詐以及買(mǎi)賣(mài)國(guó)際支付與結(jié)算欺詐。

4. 純粹自然因素與不以人意志為轉(zhuǎn)移的意外事故引起的風(fēng)險(xiǎn)。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)我們出口企業(yè)有較清晰的認(rèn)識(shí)，如海運(yùn)、鐵路、公路等貨物運(yùn)輸相關(guān)沉船、翻車(chē)等風(fēng)險(xiǎn)。

5. 信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)屬于合同權(quán)益（債權(quán)）范疇，并不涉及既得財(cái)產(chǎn)，因而企業(yè)不太在意或不太重視。但是信用風(fēng)險(xiǎn)的影響非常大，就出口企業(yè)來(lái)講，信用風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)就是出口企業(yè)與進(jìn)口商債權(quán)建立到收付實(shí)現(xiàn)期間外部因素的不確定性導(dǎo)致企業(yè)合同權(quán)益轉(zhuǎn)化為既得收入的不確定性。與其他風(fēng)險(xiǎn)相比，信用風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密相關(guān)，容易受人意志影響，風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率非常大，造成損失大。

（三）企業(yè)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)之間邏輯關(guān)系與重要性缺乏一定了解

從風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的危害性角度來(lái)講，所有外部因素引至的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的基本危害主要包括兩類(lèi)：一類(lèi)是對(duì)企業(yè)既得資產(chǎn)的損失危害;另外一類(lèi)是對(duì)企業(yè)將來(lái)才實(shí)現(xiàn)的收益（資產(chǎn)）的危害。上面提到的五類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)有的是對(duì)企業(yè)占有的資產(chǎn)帶來(lái)?yè)p失的可能性，有的是對(duì)企業(yè)將來(lái)實(shí)現(xiàn)的收入帶來(lái)?yè)p失的可能性，還有的既可能對(duì)企業(yè)當(dāng)前資產(chǎn)帶來(lái)?yè)p失，同時(shí)也可能對(duì)企業(yè)將來(lái)才實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)帶來(lái)?yè)p失。如前面所說(shuō)，許多企業(yè)往往忽略對(duì)企業(yè)將來(lái)才實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有同等程度認(rèn)識(shí)到和重視企業(yè)每時(shí)每刻面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。除信用風(fēng)險(xiǎn)的其余四類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)既分別是給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失危害風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)他們也是信用風(fēng)險(xiǎn)引至因素。也就是說(shuō)，這四類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生，既可直接給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，同時(shí)引起信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，給合同權(quán)益的出口企業(yè)方帶來(lái)?yè)p失，招致信用風(fēng)險(xiǎn)損失。

二、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在一定的偏差

從接觸到的出口貿(mào)易企業(yè)來(lái)看，企業(yè)對(duì)基本風(fēng)險(xiǎn)理論缺乏一定了解外，在風(fēng)險(xiǎn)防范方面也存在一定的偏差。

（一）始終沒(méi)有拋棄僥幸心理

因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生不是確定性事件，實(shí)際中從企業(yè)決策人員、管理人員到作業(yè)人員都抱有風(fēng)險(xiǎn)事故“應(yīng)該不可能發(fā)生”的僥幸心理，在實(shí)際作業(yè)與管理中麻痹大意，最終釀成事故，給出口貿(mào)易企業(yè)造成重大損失。對(duì)來(lái)自外界企業(yè)自己不可控因素引起的風(fēng)險(xiǎn)事故，出口貿(mào)易企業(yè)別無(wú)選擇只能通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范工具轉(zhuǎn)移到第三方，從而規(guī)避自己可能風(fēng)險(xiǎn)損失。由于轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)到第三方企業(yè)要付出一定的風(fēng)險(xiǎn)防范成本，一些企業(yè)不積極利用外部工具規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故，卻無(wú)力回天。

（二）缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)防范整體財(cái)務(wù)安排

國(guó)外先進(jìn)企業(yè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制定有專(zhuān)門(mén)的戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)立有專(zhuān)門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理研究與實(shí)施監(jiān)控部門(mén)，同時(shí)安排有專(zhuān)門(mén)的年度成本預(yù)算與財(cái)務(wù)規(guī)劃。目前也只有很少的出口貿(mào)易企業(yè)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范整體財(cái)務(wù)安排，很多企業(yè)沒(méi)有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)防范轉(zhuǎn)移指導(dǎo)原則與制度規(guī)定，業(yè)務(wù)人員是否借助外部工具轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)具有很大隨機(jī)性。這種散漫的風(fēng)險(xiǎn)防范影響企業(yè)相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)防范的積極性，不利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范整體水平的提高。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范誤區(qū)具體分析――信用風(fēng)險(xiǎn)為例

以出口貿(mào)易企業(yè)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)為例，實(shí)際接觸到的企業(yè)有以下一些防范誤區(qū)。

（一）認(rèn)為保險(xiǎn)公司擬承保的業(yè)務(wù)就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)

任何保險(xiǎn)產(chǎn)品工具的設(shè)計(jì)都依據(jù)上述大數(shù)法則和互助機(jī)制設(shè)計(jì)。保險(xiǎn)公司接保的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有減小，但保險(xiǎn)公司敢于承保是因?yàn)榇髷?shù)法則和損失彌補(bǔ)的互助機(jī)制下，用大多數(shù)企業(yè)的保費(fèi)去彌補(bǔ)少數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失，企業(yè)若不投保則只有靠自己承擔(dān)。企業(yè)投保而保險(xiǎn)公司不承保的業(yè)務(wù)是保險(xiǎn)公司分析認(rèn)為屬于危險(xiǎn)類(lèi)業(yè)務(wù)或出口貿(mào)易企業(yè)過(guò)分冒險(xiǎn)業(yè)務(wù)。這類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生損失趨于確定性，保險(xiǎn)公司接保不但對(duì)其他出口貿(mào)易企業(yè)不公平，也使得保險(xiǎn)公司被部分出口貿(mào)易企業(yè)拖下水。

（二）靜態(tài)看待業(yè)務(wù)進(jìn)口商客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)實(shí)中一些企業(yè)習(xí)慣性的認(rèn)為老客戶沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，總是認(rèn)為自己與其合作多年沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)事故。事實(shí)上客戶信用是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的過(guò)程，受客戶主觀條件狀況與客觀環(huán)境影響。當(dāng)客戶自身經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，或其上下游業(yè)務(wù)伙伴出現(xiàn)不利狀況，都將對(duì)客戶造成負(fù)面影響，支付能力下降或沒(méi)法完成支付，信用風(fēng)險(xiǎn)事故就發(fā)生。因此無(wú)論過(guò)去信用多么好的客戶，將來(lái)都有風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的可能性，即存在信用風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

今年以來(lái)，在面臨“非典”疫情沖擊的特殊情況下，國(guó)家及時(shí)采取了一系列措施，有效地促進(jìn)了對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，上半年外貿(mào)出口實(shí)現(xiàn)了較快的增長(zhǎng)。目前，盡管抗擊“非典”的斗爭(zhēng)已取得階段性的重大勝利，但“非典”疫情對(duì)外貿(mào)出口工作的滯后影響還存在很大的不確定性，因此，支持和促進(jìn)外貿(mào)出口的發(fā)展仍是今年后幾個(gè)月的一項(xiàng)重要任務(wù)。為充分發(fā)揮出口信用保險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)出口的扶持和促進(jìn)作用，進(jìn)一步推動(dòng)外貿(mào)出口的發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司所屬分支機(jī)構(gòu)要認(rèn)真做好調(diào)查研究工作，深入了解出口企業(yè)的實(shí)際需求，重點(diǎn)摸清受“非典”疫情影響較大的產(chǎn)品和生產(chǎn)企業(yè)投保情況，及時(shí)跟蹤掌握國(guó)外因“非典”疫情對(duì)我做出的限制性措施，認(rèn)真分析對(duì)本地區(qū)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和出口的實(shí)際影響，運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)手段，積極推動(dòng)出口企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)，充分發(fā)揮出口信用保險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)出口的扶持和促進(jìn)作用。

二、各級(jí)商務(wù)主管部門(mén)要進(jìn)一步采取有力措施，積極推動(dòng)企業(yè)大力開(kāi)拓市場(chǎng)，努力擴(kuò)大出口。要廣泛宣傳出口信用保險(xiǎn)的作用，促使企業(yè)積極投保出口信用保險(xiǎn)，防范收匯風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮信用保險(xiǎn)的政策和對(duì)擴(kuò)大出口的扶持作用。

三、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司可依據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，對(duì)在20**年7月1日至**月*日期間受“非典”影響較大的企業(yè)投保的出口項(xiàng)目，可根據(jù)承保風(fēng)險(xiǎn)等具體情況，具體研究落實(shí)保險(xiǎn)費(fèi)率浮動(dòng)的政策措施，適當(dāng)降低出口信用保險(xiǎn)費(fèi)率；同時(shí)，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)減免對(duì)投保企業(yè)的部分收費(fèi)。

四、進(jìn)一步做好出口信用保險(xiǎn)扶持發(fā)展資金工作，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)、審核、上報(bào)以及扶持資金撥付工作，落實(shí)企業(yè)投保保費(fèi)補(bǔ)貼的扶持政策，推動(dòng)企業(yè)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

五、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司要進(jìn)一步改善服務(wù)，加強(qiáng)保險(xiǎn)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，促進(jìn)自身業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作，更好地為擴(kuò)大出口服務(wù)；要推動(dòng)短期險(xiǎn)項(xiàng)下貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的開(kāi)展，緩解出口企業(yè)短期流動(dòng)資金緊張狀況；要積極幫助中小企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理和防范機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力；要繼續(xù)通過(guò)多種方式，開(kāi)展出口信用保險(xiǎn)宣傳推介和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作；要加快出口信用保險(xiǎn)的責(zé)任認(rèn)定和賠付工作，在國(guó)家規(guī)定的政策范圍內(nèi)，適當(dāng)簡(jiǎn)化理賠手續(xù)，加快理賠速度。

特此通知。