業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理范文

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篇1

（一）財(cái)務(wù)管理體制不健全

我國(guó)當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，體制不健全情況問(wèn)題比較突出。雖然各個(gè)企業(yè)基本都會(huì)設(shè)立了相對(duì)獨(dú)自的財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)科或者是財(cái)務(wù)室，而且在開(kāi)展融資業(yè)務(wù)或者是資金結(jié)算工作時(shí)也能夠進(jìn)行分離辦理，但是，由于當(dāng)前大部分的規(guī)模型的企業(yè)大部分都是由合并而來(lái)，或者是具有一定的經(jīng)營(yíng)歷史背景，所以在此種的企業(yè)背景與企業(yè)文化的差異下，財(cái)務(wù)管理體制不健全的問(wèn)題就比較凸顯，最常見(jiàn)的就是在信息的接收、傳遞方面就凸顯出了明顯的差異，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和資金利用率提升阻力較大。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善

我國(guó)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理，由于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善，所以風(fēng)險(xiǎn)控制工作很難達(dá)到企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)及、效果。當(dāng)前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制狀況比較雜亂，特比值得注意的是：在利益分配、權(quán)責(zé)制、資金管理等方面比較嚴(yán)重，制度不完善以及規(guī)定不明確的情況比較普遍，由此而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作失控情況時(shí)有發(fā)生，就此而給企業(yè)帶來(lái)了極其巨大的財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)損失。

（三）財(cái)務(wù)信息化運(yùn)用效率不高

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中信息具有不可或缺的重要性，但是由于財(cái)務(wù)信息量的過(guò)于龐大在一定程度上也給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了很大壓力和挑戰(zhàn)。隨著信息產(chǎn)業(yè)與計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展，利用會(huì)計(jì)電算化來(lái)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為比較普遍的一種現(xiàn)象，但是仍然有很多的企業(yè)在如何有效利用財(cái)務(wù)信息方面未能得到充分認(rèn)識(shí)和應(yīng)用，而且沒(méi)有充分的將將財(cái)務(wù)信息正真有效的應(yīng)用于企業(yè)的決策以及實(shí)際管理當(dāng)中，而且在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及信息應(yīng)用實(shí)際過(guò)程中，往往還存在信息傳遞不安全、不可靠的實(shí)際情況，所以企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的運(yùn)用效率未能達(dá)到理想結(jié)果的情況是有發(fā)生。

（四）企業(yè)管理財(cái)務(wù)決策權(quán)問(wèn)題比較明顯

多數(shù)集團(tuán)化企業(yè)的基層企業(yè)基本都是集團(tuán)公司才具有大部分的財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)，而對(duì)于這些集團(tuán)公司的子公司往往卻只擁有極小一部分的決策權(quán)；有些集團(tuán)公司的子公司雖然在制度上或者企業(yè)管理的表象上具有財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)，但是其實(shí)際的最終決策權(quán)任然歸集團(tuán)公司所有，這種過(guò)度集權(quán)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理及決策情況極其普遍。對(duì)于這兩種情況的財(cái)務(wù)決策，其實(shí)歸根結(jié)底都是集團(tuán)公司為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理方式，最大的弊端就是不僅很難調(diào)動(dòng)子公司員工的積極性，而且也會(huì)給集團(tuán)公司帶來(lái)了很大的管理壓力。

（五）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中，缺乏一定的財(cái)務(wù)防范能力與意識(shí)。主要有兩種情況：一是，在決策時(shí)未能進(jìn)行科學(xué)驗(yàn)證和市場(chǎng)調(diào)研，從而不能預(yù)算出預(yù)期收益，必然造成企業(yè)決策缺乏科學(xué)性和操作性，必然會(huì)導(dǎo)致對(duì)資產(chǎn)的極度不利。二是，多數(shù)產(chǎn)品銷售型企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，企業(yè)為了增加一定的銷售量或者是提高一定的銷售額，很多會(huì)采用賒銷的方式來(lái)獲取或者是留住客戶，從而就會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品銷售額保持在高位，但是應(yīng)收賬款額不斷增大，由于對(duì)外賒銷較大，必然會(huì)造成應(yīng)收賬款比率過(guò)高、金額較大的情況發(fā)生，長(zhǎng)此以往就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面出現(xiàn)困難，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理及其風(fēng)險(xiǎn)控制的具體改善措施

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改善措施

1、完善企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。第一，企業(yè)整體必須要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理體制在企業(yè)中的重要性及其重要地位，只有建立了完善的企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，才能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息管理相關(guān)工作更真實(shí)、更有效、更準(zhǔn)確，有效的控制和避免不真實(shí)財(cái)務(wù)信息的發(fā)生。第二，在具體的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理工作中，必須要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的相關(guān)管理規(guī)定，特別是對(duì)預(yù)算管理、資金計(jì)劃要做到嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，而對(duì)于會(huì)計(jì)核算以及融資管理工作必須要合法、合規(guī)。第三，必須要明確企業(yè)的組織架構(gòu)的財(cái)務(wù)組織的重要功能，隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理除了其傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策等職能外，財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)控制和融資管理職能越來(lái)越凸顯其重要性，必須抓好這兩項(xiàng)管理工作才能更加有效的改善財(cái)務(wù)管理水平。2、增強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存于，為此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)管理者必須牢固樹立防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。只有充分建立了制度規(guī)范、監(jiān)督有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，抓好有效的落實(shí)，才能對(duì)一些重要的、核心關(guān)鍵的環(huán)節(jié)進(jìn)行及時(shí)有效的防控。例如要密切關(guān)注企業(yè)資金籌措、債務(wù)清償?shù)认嚓P(guān)重點(diǎn)指標(biāo)，才能夠有效的達(dá)到合理防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終目標(biāo)，有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)收益。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的改善措施

1、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)。當(dāng)前，由于我國(guó)企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還不夠，總認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)利益，反而會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，往往會(huì)忽視對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的管理。所以導(dǎo)致在企業(yè)管理人員在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中逐步的弱化了企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理的積極性和責(zé)任心，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐步走高。對(duì)此，我們必須要改變觀念，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)，并首先從加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)著手。2、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理制度極其重要，不僅能促使企業(yè)創(chuàng)造出更佳的經(jīng)濟(jì)效益，而且能夠促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。所以，構(gòu)建有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，扎實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，高度重視編制現(xiàn)金流量計(jì)劃的重要性，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理工作極其重要。只有如此，才能有效加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，使得企業(yè)有效做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控工作。其中，最重要的就是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)凈利率和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行有效控制。3、從預(yù)算管理、成本管理及內(nèi)部審計(jì)方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。通過(guò)創(chuàng)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度來(lái)完成企業(yè)管理。第一，財(cái)務(wù)控制以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算為目標(biāo)；第二，將成本管理放到財(cái)務(wù)控制的中心，采用集約式管理的方法降低成本；第三，重視內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制與監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)獨(dú)立評(píng)價(jià)的作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇2

一、前言

企業(yè)內(nèi)部控制這一概念在我國(guó)的提出源于上世紀(jì)末，是完善企業(yè)管理制度和保障企業(yè)發(fā)展的重要制度體系，保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。它主要包括了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制，企業(yè)活動(dòng)控制，信息控制，企業(yè)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。而對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理則是企業(yè)內(nèi)部控制的重要表現(xiàn)，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于不良的納稅行為和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)于稅負(fù)的把握不精確，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式為因沒(méi)有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)的損害。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面，一方面是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不僅會(huì)給企業(yè)的盈利和聲譽(yù)帶來(lái)?yè)p害，也不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作至關(guān)重要。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理不規(guī)范

在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)于管理規(guī)范的重視程度不夠，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無(wú)實(shí)，尤其體現(xiàn)在作為代表公司股東的控制主體（董事會(huì)）及其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)也就形同虛設(shè)，以致這一重要機(jī)構(gòu)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的職能。再加上對(duì)于國(guó)家相關(guān)的政策和法律理解不到位，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，很容易在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)不合法的行為，進(jìn)而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

2.不當(dāng)?shù)亩愗?fù)籌劃行為

稅負(fù)籌劃又被稱為合理避稅，是當(dāng)今企業(yè)稅務(wù)行為中十分常見(jiàn)的現(xiàn)象，合理合法的稅負(fù)籌劃能夠縮減企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，給企業(yè)帶來(lái)更大的利益，也有利于市場(chǎng)機(jī)制的發(fā)揮，但是在實(shí)際的操作過(guò)程中，由于稅收規(guī)定較繁瑣，政策變化更新速度快，企業(yè)財(cái)務(wù)人員往往無(wú)法很準(zhǔn)確的把握各項(xiàng)當(dāng)期規(guī)定，造成信息滯后的風(fēng)險(xiǎn)；或由于主觀和客觀因素限制，使得偷稅漏稅行為十分普遍，加大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。

3.相關(guān)工作人員素質(zhì)沒(méi)有達(dá)到要求

在涉及稅務(wù)的工作中，對(duì)于相關(guān)工作人員的要求很高，不僅要有過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，還要具備風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力，更重要的是，由于工作的特殊性，工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和道德品質(zhì)也要合格。但是在實(shí)踐中，行業(yè)內(nèi)的工作人員素質(zhì)能夠完全達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的人才很少，道德觀、價(jià)值觀和控制意識(shí)要求也不是十分嚴(yán)格，使得很多人為性的風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)生。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的態(tài)度

稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅收風(fēng)險(xiǎn)的另一方，對(duì)此態(tài)度并不完全一致。有的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員主動(dòng)向企業(yè)解釋稅收制度（政策）變動(dòng)，提醒企業(yè)注意和防范企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)出謀劃策，積極主動(dòng)幫助企業(yè)化解稅收風(fēng)險(xiǎn)；有的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員則對(duì)此不聞不問(wèn)，認(rèn)為防范稅收風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的事情，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)是稅收?qǐng)?zhí)法和防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)幫助企業(yè)尋找稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是不務(wù)正業(yè)。

三、如何在內(nèi)部控制制度下做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

要提高企業(yè)自身抵御稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，就要不斷健全企業(yè)內(nèi)部關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度措施，對(duì)稅務(wù)管理的行為規(guī)范化。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)董事會(huì)對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃以及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃納入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制內(nèi)，并作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的專業(yè)性很強(qiáng)，為了降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以加強(qiáng)稅務(wù)部門與相關(guān)稅務(wù)顧問(wèn)之間的合作，預(yù)計(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)恰當(dāng)?shù)貙?duì)企業(yè)重大稅務(wù)問(wèn)題以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核確認(rèn)。與此同時(shí)，提高企業(yè)抵抗稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，需要充分發(fā)揮企業(yè)的主觀能力，不斷完善加強(qiáng)內(nèi)部控制管理制度，優(yōu)化管理行為，從而對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理起到引導(dǎo)作用。另外企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在不同的企業(yè)生命周期，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的變化和財(cái)務(wù)狀況的變化，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制要形成“相機(jī)抉擇”這種主動(dòng)管理稅收風(fēng)險(xiǎn)行為，及時(shí)有效性地對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。

2.加強(qiáng)信息溝通的有效性

企業(yè)在加強(qiáng)稅務(wù)信息管理時(shí)，就要充分考慮企業(yè)內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的途徑以及方式，在對(duì)其進(jìn)行管理時(shí)提高相關(guān)部門的重視程度，進(jìn)而采取更為直接有效的措施。為了完善企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在相關(guān)制度制定的最初階段，就應(yīng)該構(gòu)建完善的基礎(chǔ)稅務(wù)信息流轉(zhuǎn)管理系統(tǒng)。通過(guò)及時(shí)更新這個(gè)系統(tǒng)，就可以有效快速地了解稅務(wù)信息的變化和發(fā)展，進(jìn)而掌握稅務(wù)政策相關(guān)的動(dòng)態(tài)和發(fā)展，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施符合相關(guān)規(guī)定的要求。

3.引入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，注重風(fēng)險(xiǎn)防范

采用先進(jìn)的評(píng)估技術(shù)。首先要在具體的稅務(wù)繳納過(guò)程中建立基本準(zhǔn)則，采用共同的標(biāo)準(zhǔn)比較計(jì)量指標(biāo)和結(jié)果，通過(guò)豐富的比較數(shù)據(jù)來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排比；其次要通過(guò)概率模型的構(gòu)建來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生進(jìn)行假設(shè)，并對(duì)其中可能產(chǎn)生的隱患進(jìn)行充足的分析；最后，在實(shí)際的評(píng)估過(guò)程中，可以結(jié)合數(shù)量和性質(zhì)的確定來(lái)進(jìn)行操作。另外企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，要結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和企業(yè)目標(biāo)，尋找本企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的關(guān)鍵點(diǎn)。加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的收集和研究，加強(qiáng)重要業(yè)務(wù)流程細(xì)節(jié)的涉稅控制也很重要。

4.提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)

風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜而專業(yè)性極高的工作，相關(guān)工作人員的素質(zhì)直接影響著風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，如：比如企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)是沒(méi)有問(wèn)題的，但是涉及到一些混合銷售或銷售時(shí)點(diǎn)的問(wèn)題如不能很好的區(qū)分，這些知識(shí)是業(yè)務(wù)處理人員的盲點(diǎn)的話，會(huì)計(jì)人員的處理有時(shí)存在滯后性，就會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)錯(cuò)誤。因此，從企業(yè)和個(gè)人來(lái)講，對(duì)于員工素質(zhì)的強(qiáng)化十分重要，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和納稅觀念；改善稅務(wù)內(nèi)控監(jiān)督和反饋機(jī)制。首先是風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)知識(shí)和技能要扎實(shí)，能夠高效的完成日常工作，其次要具備應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和隱患的能力，能夠運(yùn)用創(chuàng)新思維解決和處理問(wèn)題，最后要有對(duì)工作負(fù)責(zé)任的態(tài)度，做好細(xì)節(jié)工作，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。

篇3

企業(yè)發(fā)展環(huán)境包括內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境與企業(yè)管理緊密相連，企業(yè)想要在外部市場(chǎng)中贏得先機(jī)，強(qiáng)化內(nèi)部管理是必經(jīng)之路。企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，從內(nèi)部管理的每個(gè)環(huán)節(jié)入手，消除影響企業(yè)發(fā)展的每個(gè)因素。財(cái)務(wù)之企業(yè)運(yùn)行的命脈，然后影響財(cái)務(wù)工作的因素很多，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，這些風(fēng)險(xiǎn)一旦沒(méi)有及時(shí)被發(fā)現(xiàn)并控制，那么對(duì)企業(yè)發(fā)展會(huì)造成極大危害，重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，將其納入到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃中，是現(xiàn)代企業(yè)管理者應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制存在的問(wèn)題分析

2.1 管理人員專業(yè)素質(zhì)較低

財(cái)務(wù)管理中管理人員是行為的主體，管理人員專業(yè)素養(yǎng)的高低，直接影響管理質(zhì)量。從目前我國(guó)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理情況來(lái)看，由于企業(yè)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)偏低，而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在。這些管理者缺乏洞察力以及企業(yè)管理專業(yè)技能，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力偏低，制約了企業(yè)發(fā)展。還有一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理不重要，或是根本沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)問(wèn)題，受到專業(yè)知識(shí)的局限，在制定財(cái)務(wù)管理計(jì)劃或者策略的時(shí)候，使風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)部分缺失，或者是風(fēng)險(xiǎn)管理和控制手段無(wú)法與企業(yè)發(fā)展需求適應(yīng)，最終影響了企業(yè)發(fā)展的整體水平。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制制度不健全

企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)各種風(fēng)險(xiǎn)管理制度，制度能夠約束人的思想和行為，是管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障。但是從目前大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況來(lái)看，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的制度并不健全，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制工作效果不佳。具體表現(xiàn)在：內(nèi)部控制制度不完善，信息傳遞時(shí)效性差。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)與當(dāng)前市場(chǎng)情況脫節(jié)，缺乏動(dòng)態(tài)化管理，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)系少，企業(yè)管理者無(wú)法及時(shí)掌握到企業(yè)內(nèi)部各部門的實(shí)際運(yùn)行情況；企業(yè)后臺(tái)管理制度不完善，這個(gè)方面主要是企業(yè)管理人員在進(jìn)行融資的時(shí)候，沒(méi)有對(duì)當(dāng)前的情況進(jìn)行全面考察，導(dǎo)致企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力降低，財(cái)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理在財(cái)務(wù)控制方面措施不當(dāng)，從而影響整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

2.3 投資管理科學(xué)性不足

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，強(qiáng)化對(duì)投資的管理，是降低風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。企業(yè)管理者需要全面掌握企業(yè)所面臨的投資環(huán)境，并制定出最為完善的投資策略，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。但是現(xiàn)階段，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，并沒(méi)有進(jìn)行全方位的市場(chǎng)調(diào)查，也沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的投資風(fēng)險(xiǎn)分析，這樣一來(lái)，企業(yè)投資就會(huì)存在很多風(fēng)險(xiǎn)。另外，還有一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過(guò)程中缺乏責(zé)任性，根本無(wú)法確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠性，從而導(dǎo)致管理者數(shù)據(jù)分析結(jié)果失誤，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)規(guī)劃制定失去科學(xué)性，無(wú)法與企業(yè)發(fā)展需求相互適應(yīng)，從而增加了企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.4 企業(yè)預(yù)算基礎(chǔ)相對(duì)薄弱

財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，是企業(yè)對(duì)未來(lái)資金使用狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)的主要依據(jù)，如果財(cái)務(wù)預(yù)算工作不合理、不科學(xué)，那么會(huì)大大提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。目前我國(guó)有一些企業(yè)在這個(gè)方面比較薄弱，尤其是一些中小企業(yè)，這些企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，與企業(yè)實(shí)際情況有所出入，無(wú)法達(dá)到推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的目的。另外，企業(yè)管理人員不夠關(guān)注會(huì)計(jì)職能，忽視了預(yù)算質(zhì)量，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的加強(qiáng)策略

3.1 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程管理，尤其是在財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理者要關(guān)注所有財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)，這樣才能夠減少財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤和幾率，提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，以企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為基礎(chǔ)，要制定企業(yè)資源戰(zhàn)略規(guī)劃，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的優(yōu)化配置。同時(shí)，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增加，財(cái)務(wù)流程也需要更加完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理要從粗放式管理，向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變。

3.2 提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

從企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)不高的這個(gè)情況出發(fā)，企業(yè)管理者有意識(shí)的提升自身的專業(yè)素質(zhì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也需要為財(cái)務(wù)管理者提供更多的進(jìn)修機(jī)會(huì)和發(fā)展平臺(tái)，讓他們能夠掌握更多的先進(jìn)管理技術(shù)和理念，做到與時(shí)俱進(jìn)。企業(yè)的發(fā)展，需要高素質(zhì)、全面化的管理人才，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也需要專業(yè)化的管理人才。企業(yè)培訓(xùn)要與合理的考核同時(shí)進(jìn)行，確保每一位財(cái)務(wù)管理人員都能夠從培訓(xùn)活動(dòng)中得到提升。宣傳繼續(xù)教育的意義和重要性，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理者參與繼續(xù)教育，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣才能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，認(rèn)識(shí)到自己的責(zé)任，為企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)工作和風(fēng)險(xiǎn)管理提供更多保障。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，管理人員就要做好內(nèi)部控制工作，找到適合本企業(yè)發(fā)展道路，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。做好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，第一，要不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度。通過(guò)該制度的建設(shè)，可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)信息的真實(shí)性，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，最終達(dá)到財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況進(jìn)行，推動(dòng)適合本企業(yè)會(huì)計(jì)制度發(fā)展。同時(shí)還要做好財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范制度建設(shè)，減少財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出現(xiàn)，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，為企業(yè)今后的發(fā)展提供制度保障。第二，要積極建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)時(shí)，還要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，做好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析，制定出完善的應(yīng)對(duì)策略，降低企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)贏得更好的發(fā)展空間。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)告知，提前做出應(yīng)對(duì)措施，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

3.4 做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算工作可以為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提供科學(xué)的管理依據(jù)，因此在進(jìn)行編制時(shí)，管理人員需要保證它的科學(xué)性，降低企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。在編制的過(guò)程中不僅需要明確現(xiàn)金流數(shù)量，也要做好損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的估測(cè)，從而為企業(yè)資金的籌集和調(diào)配提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，明確財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)行為，保證企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理，還要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的預(yù)算，結(jié)合企業(yè)上一年度的現(xiàn)金運(yùn)行狀況編制出相對(duì)科學(xué)的預(yù)算方案，不斷優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理時(shí)，編制人員也要對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r做出科學(xué)預(yù)測(cè)，使其符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展規(guī)律，通過(guò)這樣的預(yù)算編制能夠增強(qiáng)企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

篇4

一、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義與關(guān)系

1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的含義

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種不確定因素導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)變動(dòng)，特別是利用經(jīng)營(yíng)杠桿而導(dǎo)致的利潤(rùn)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。而所謂的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)是指企業(yè)稅前利潤(rùn)變動(dòng)率和銷售額變動(dòng)率之間的比值。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也受到很多因素的影響，比如產(chǎn)品售價(jià)、成本、成本固定比重以及市場(chǎng)需求等。在企業(yè)的發(fā)展中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，由于各種無(wú)法預(yù)料的或者難以控制的因素而導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的不確定性。企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體因素主要有企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)內(nèi)部制度不完善以及收益分配政策不規(guī)范等，這些因素使企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中都承擔(dān)著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

企業(yè)所承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩者之間存在著一定的聯(lián)系。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系主要系統(tǒng)在以下兩個(gè)方面，即兩者之間具有相互依存性、二者之間具有協(xié)同性。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通常會(huì)采用債務(wù)集資的方式來(lái)擴(kuò)大企業(yè)的資本，不過(guò)債務(wù)資本的增加會(huì)導(dǎo)致企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，這就增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在著相關(guān)關(guān)系，二者這種關(guān)系直接對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的決策產(chǎn)生影響，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮重要的指導(dǎo)作用；另外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有協(xié)同性，也就是說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提高可能會(huì)在一定程度上降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，如果企業(yè)如果面臨著大好的發(fā)展機(jī)遇和高風(fēng)險(xiǎn)并存時(shí)，可以適當(dāng)?shù)赝ㄟ^(guò)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、產(chǎn)生影響經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，其中企業(yè)內(nèi)部因素占有很大的比例，而內(nèi)部因素主要包括企業(yè)的內(nèi)部制度、人員管理情況、銷售政策等。制度是一個(gè)企業(yè)運(yùn)作的根本，有句話說(shuō)的非常好“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，如果企業(yè)內(nèi)控制度有漏洞或者不妥之處，那么企業(yè)經(jīng)營(yíng)中肯定就不能避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)內(nèi)控制度是企業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的最為重要的因素之一；人員管理涉及了較為廣泛的內(nèi)容，其中人員流失對(duì)企業(yè)產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響，有一些企業(yè)由于在人員管理方面存在一定的問(wèn)題，很多人才都紛紛選擇跳槽，這給企業(yè)帶來(lái)了重大的影響，如果較多產(chǎn)品生產(chǎn)加工工人同時(shí)離職，那么企業(yè)生產(chǎn)就會(huì)陷入癱瘓狀態(tài)，這種情況下產(chǎn)生的損失可是巨大的，因此人員管理不容忽視；銷售政策也涉及了很多內(nèi)容，銷售政策會(huì)直接影響產(chǎn)品的銷量，而且還會(huì)影響銷售人員的積極性，好的銷售政策可以很大程度地提升企業(yè)產(chǎn)品的銷售額，相反不好的銷售政策可以使企業(yè)的產(chǎn)品庫(kù)存量逐漸上升。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，繼而引發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理涉及了很多方面的內(nèi)容，比如流動(dòng)資金管理、回款管理和其它資金項(xiàng)目管理。而導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題的因素也有很多，包括企業(yè)資金管理制度，會(huì)計(jì)流程、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)等。資金管理、回款管理問(wèn)題都是企業(yè)常見(jiàn)的問(wèn)題，這些問(wèn)題給企業(yè)造成了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制

1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素較多，為了降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過(guò)做好每個(gè)環(huán)節(jié)的工作。首先，企業(yè)要建立現(xiàn)代化的管理體系。與企業(yè)自身發(fā)展和控制適合的管理體系構(gòu)建，包括企業(yè)組織機(jī)構(gòu)構(gòu)建，部門和崗位的設(shè)立，工作流程的設(shè)置等方面，同時(shí)要涵蓋質(zhì)量管理體系、財(cái)務(wù)管理體系、薪酬管理體系、營(yíng)銷管理體系等多個(gè)分管理體系；其次，逐步完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。大多數(shù)公司發(fā)展的失敗主要源于戰(zhàn)略方向管理和監(jiān)督方面的失誤，為了避免這種情況的出現(xiàn)，首先企業(yè)發(fā)展中戰(zhàn)略決策方式必須依靠董事會(huì)集體的民主決策；其次企業(yè)在建立完善的人員管理機(jī)制同時(shí)要加強(qiáng)人力資源信息管理，以便于企業(yè)可以這些信息及時(shí)了解高端人才離職率變動(dòng)情況以及離職原因等，然后可以有針對(duì)性地及早采取有效措施措施。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制

因?yàn)閷?dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，所以要想降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要盡可能完善可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)。通常可以從以下幾個(gè)方面著手：第一，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程中，要注重每一個(gè)可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，企業(yè)為了更好的發(fā)展，就要不有效地規(guī)劃和科學(xué)地運(yùn)用企業(yè)的各種資源，將各種有效資源結(jié)合起來(lái)使其發(fā)揮出更大的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)還要不斷地優(yōu)化各種業(yè)務(wù)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的精細(xì)化。第二，企業(yè)要依靠科技的力量構(gòu)建適合自己的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)信息化管理成為了可能，信息化的財(cái)務(wù)管理給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)極大的便利，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展使得財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)變得更加輕松有效；為企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的完善做出了貢獻(xiàn)；第三，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。由于一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性不夠重視，導(dǎo)致和出現(xiàn)問(wèn)題的可能性很大等問(wèn)題。所以要完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就要從提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)開(kāi)始。

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理與控制

1、引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

在內(nèi)部原因中流動(dòng)資產(chǎn)扮演者舉足輕重的角色。流動(dòng)資產(chǎn)比例過(guò)低將導(dǎo)致企業(yè)變現(xiàn)能力降低，從而影響企業(yè)的償債能力和購(gòu)買力能力。流動(dòng)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這兩者之間的關(guān)系是密不可分的。資金流動(dòng)性不足主要表現(xiàn)在企業(yè)流動(dòng)資金的不足以及存貨的滯留無(wú)法銷售變現(xiàn)，這是誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重大因素。如果企業(yè)不能以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格變換資產(chǎn)或不能以低于收益率的成本隨時(shí)獲取所需資金，必然引發(fā)資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

在外部原因中制度的變化時(shí)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。如經(jīng)濟(jì)政策、貨幣政策、資本市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度、銀行利率的上調(diào)下調(diào)、通貨膨脹等。利率的浮動(dòng)將會(huì)影響企業(yè)貸款的成本，也就是說(shuō)，在不同的時(shí)間不同的利率下，企業(yè)將會(huì)以不同的成本去獲得營(yíng)運(yùn)資金。通貨膨脹將會(huì)使企業(yè)對(duì)資金需求不斷加大，這樣更加重了貸款成本，這將給企業(yè)債務(wù)融資帶來(lái)許多隱患，如果決策不當(dāng)，將會(huì)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制

2.1、加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理的核心必須著眼于怎么強(qiáng)化資金回收和存貨的變現(xiàn)。不論是對(duì)內(nèi)還是對(duì)外投資，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，都會(huì)面臨能否會(huì)受資本收益所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資回收的主要途徑是依靠銷售業(yè)績(jī)，而對(duì)外投資能否收回與公司產(chǎn)品的銷售沒(méi)有太大關(guān)系。資金回收風(fēng)險(xiǎn)決策的關(guān)鍵在于，按照風(fēng)險(xiǎn)收益權(quán)衡原則，根據(jù)應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)獲利能力和資金回收風(fēng)險(xiǎn)的雙重影響，恰當(dāng)選擇收益相對(duì)較大而風(fēng)險(xiǎn)相隨較小的資金回收方案，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣的決策。這就要求企業(yè)去研究針對(duì)每一種客戶的不同信用期限和現(xiàn)金折扣政策。應(yīng)收賬款回收控制風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)以下方法加以規(guī)避：第一是運(yùn)用“五C”標(biāo)準(zhǔn)對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對(duì)不同的客戶分配不一樣的信用期間、額度以及不同的現(xiàn)金折扣，做出有效的信用級(jí)別和信用政策。二是保持賒銷與現(xiàn)銷兩者的平衡，當(dāng)賒銷帶來(lái)的盈利大于所承受的成本時(shí)，則可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賒銷。第三是定期編輯賬齡分析表，計(jì)算出高效的應(yīng)收賬款比例，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收，同時(shí)做好呆賬的應(yīng)對(duì)措施。

2.2、加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的管理

企業(yè)投資選擇的具體形式的差異導(dǎo)致每一種投資的可能遭受風(fēng)險(xiǎn)的根本原因、具體表現(xiàn)形式，以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制管理方法都會(huì)有所區(qū)別。（1）直接對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)通常可以通過(guò)對(duì)以往投資的資料進(jìn)行分析，得出預(yù)期的收益、偏離標(biāo)準(zhǔn)差和變化的系數(shù)，從而進(jìn)行是否值得投資的決策。（2）對(duì)于間接對(duì)外投資也就是證券投資來(lái)說(shuō)，最好的管理方法就是證券投資組合。這是降低股票證券投資的最佳方式。證券投資風(fēng)險(xiǎn)控制主要分四種：回避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、留置風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)。回避風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行預(yù)測(cè)，分析判斷風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和因素，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中改變方向，設(shè)法避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)。減少風(fēng)險(xiǎn)是指管理者在決策中不要因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在而放棄目標(biāo)，而是采取各種方法去降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，從而減輕可能使企業(yè)承受的經(jīng)濟(jì)損失。留置風(fēng)險(xiǎn)是指在風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生或以預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)卻無(wú)法規(guī)避的情況下，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益出發(fā)，選擇去承受風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降低到最小的程度。在證券投資過(guò)程中，在企業(yè)力所能及的范圍內(nèi)，確定承受風(fēng)險(xiǎn)的程度，在證券價(jià)格下跌時(shí)果斷清倉(cāng)，以減少長(zhǎng)期角度的損失。分散風(fēng)險(xiǎn)就是說(shuō)財(cái)務(wù)證券投資組合去降低風(fēng)險(xiǎn)。這種方法可以減弱公司投資承受風(fēng)險(xiǎn)的壓力，但是獲得的收益會(huì)較少，一般只能得到平均收益。

2.3、加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要環(huán)節(jié)就是籌資。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步就是對(duì)籌資引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。為了防范以及控制該風(fēng)險(xiǎn)，公司管理層第一步就應(yīng)該分析籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，然后做好相關(guān)信息材料的搜集，對(duì)即將來(lái)臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決斷。管理籌資風(fēng)險(xiǎn)的具體目標(biāo)是在籌資風(fēng)險(xiǎn)和收益之間權(quán)衡，去尋求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡點(diǎn)，以愿意接受的籌資風(fēng)險(xiǎn)去獲取最大的每股收益，進(jìn)行負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理。

完善公司治理結(jié)構(gòu)是加強(qiáng)金融管理的方法之一。建立以董事會(huì)為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。董事會(huì)在企業(yè)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理中起著決定性的作用，它決定著企業(yè)文化和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。再者，深化對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的事中控制活動(dòng)。完善公司的預(yù)算管理，在維持負(fù)債結(jié)構(gòu)合理的條件下，依照企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)投資的資金需求總量，有效的合理安排自身?yè)碛械馁Y金和外借資金的比率，充分掌握好籌資的頻率，使籌資時(shí)間、資金的運(yùn)用以及周轉(zhuǎn)得到緊密銜接。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，以降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用。

2.4、加強(qiáng)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制是密不可分的，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

構(gòu)建并完善以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為使命的內(nèi)部控制體系。具體內(nèi)容如下：建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制崗位授權(quán)制度。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象范圍和額度等。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告制度。確定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告時(shí)間、內(nèi)容、頻率、 傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等。

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)；賬務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

賬務(wù)管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。隨著企業(yè)間商業(yè)聯(lián)系的增多，企業(yè)間的賬務(wù)往來(lái)也更加頻繁，推動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮。然而，在繁榮的背后也隱藏著一定的危機(jī)，不少企業(yè)沒(méi)有對(duì)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行到位的管理，使得企業(yè)無(wú)法及時(shí)收回應(yīng)收賬款，也不能提前準(zhǔn)備好應(yīng)付賬款，使企業(yè)受到了一定的經(jīng)濟(jì)損失，也干擾了企業(yè)的正常運(yùn)行。這就要求企業(yè)管理人員必須采取科學(xué)的措施來(lái)完善企業(yè)的賬務(wù)管理水平。

一、企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

企業(yè)資本的順利運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)健康成長(zhǎng)的重要保證。企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因有很多，從資本結(jié)構(gòu)到賬務(wù)管理，從企業(yè)決策到財(cái)務(wù)審計(jì)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

1.賬務(wù)關(guān)系處理不當(dāng)

我國(guó)很多大中型企業(yè)存在企業(yè)部門之間、企業(yè)與企業(yè)之間賬務(wù)關(guān)系混亂的現(xiàn)象，且不少企業(yè)資金收支權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象也較為嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)中存在許多壞賬，最終引起賬務(wù)危機(jī)。如青島健特生物有限公司在產(chǎn)品銷售上過(guò)多的依賴亙興生物科技有限公司，沒(méi)有很好的處理公司之間的債務(wù)關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)中存在近乎1億元的不良資產(chǎn)，最終引起企業(yè)股價(jià)暴跌，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運(yùn)行。

2.監(jiān)督機(jī)制不健全

建立健全賬務(wù)監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)規(guī)避賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑之一，然而，我國(guó)很多企業(yè)都沒(méi)有建立健全的掌握監(jiān)督機(jī)制，還有的企業(yè)雖然建立了賬務(wù)監(jiān)督機(jī)制，卻沒(méi)有很好的貫徹執(zhí)行，使得機(jī)制成為空中樓閣，難以追究實(shí)際資產(chǎn)責(zé)任，為賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生創(chuàng)造了前提。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)都有審計(jì)部門，通暢，企業(yè)審計(jì)部門的職能為依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行審核與監(jiān)督，確保企業(yè)的盈利，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法進(jìn)行。然而，從當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)看，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)仍存在一定程度的缺失，首先，大部分企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制不夠嚴(yán)格，審計(jì)監(jiān)督職能沒(méi)有得到充分的發(fā)揮，不少企業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)只是掛牌辦公室，形同虛設(shè)，還有的企業(yè)審計(jì)部門工作人員權(quán)責(zé)不清，不能有效的相互制約與監(jiān)督，使得企業(yè)審計(jì)監(jiān)督停留在表面上。其次，審計(jì)人員法律意識(shí)淡薄，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，企業(yè)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)與企業(yè)會(huì)計(jì)部門相互獨(dú)立，但是當(dāng)前相當(dāng)一部分企業(yè)的審計(jì)與會(huì)計(jì)仍然屬于一個(gè)部門，不少企業(yè)只設(shè)立了財(cái)務(wù)科，審計(jì)、財(cái)務(wù)工作區(qū)分不清，審計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)法律法規(guī)也不夠熟悉，對(duì)國(guó)家稅收政策缺乏詳細(xì)的了解，使得審計(jì)監(jiān)督難以有效發(fā)揮作用。

3.財(cái)務(wù)人員賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不少財(cái)務(wù)人員的工作只是做賬，制作報(bào)表，進(jìn)行核算，這固然與企業(yè)的管理體系不健全有關(guān)，但更大的原因在于財(cái)務(wù)人員自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的薄弱。相當(dāng)一部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏工作責(zé)任心，工作不積極，不思進(jìn)取，滿足于現(xiàn)狀，難以實(shí)現(xiàn)將自身工作由會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)管理。很多企業(yè)雖然對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，但業(yè)務(wù)培訓(xùn)的內(nèi)容卻僅限于對(duì)核算等基礎(chǔ)知識(shí)的考核，賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有被納入到培訓(xùn)范圍。財(cái)務(wù)人員思想上的認(rèn)知不足使得企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加。

4.資金管理混亂

很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金并沒(méi)有真正的用到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上，而是被占用、挪用。企業(yè)資金使用效率不高，企業(yè)發(fā)展緩慢。具體表現(xiàn)在以下方面：首先，不少企業(yè)存在銀行多戶頭開(kāi)戶現(xiàn)象，如有的企業(yè)在建設(shè)銀行有基本賬戶，又去信用社增開(kāi)臨時(shí)賬戶，很多企業(yè)資金都停留在臨時(shí)賬戶中，沒(méi)有及時(shí)入賬。其次，現(xiàn)金管理不嚴(yán)格，有的企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)缺乏自我約束意識(shí)，尤其是民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，隨意打白條借用企業(yè)資金，導(dǎo)致企業(yè)借出的資金無(wú)法及時(shí)收到還款，還有的企業(yè)借款人離開(kāi)企業(yè)后拒絕還款，導(dǎo)致企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。第三，不少企業(yè)盲目追求高消費(fèi)，購(gòu)置價(jià)格昂貴的辦公用品，擠占正常運(yùn)營(yíng)所需的資金。最后，很多地方政府部門與社會(huì)團(tuán)體為了籌集資金以各種名義向企業(yè)強(qiáng)行攤派指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成了惡劣的影響。

二、控制企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.處理好企業(yè)賬務(wù)關(guān)系

首先，應(yīng)處理好企業(yè)間與企業(yè)內(nèi)部各部門間的賬務(wù)關(guān)系，做到權(quán)責(zé)明確，減少壞賬和不良資產(chǎn)。建立明確的賬務(wù)管理目標(biāo)，提前做好企業(yè)預(yù)算，明確企業(yè)各部門的任務(wù)，有計(jì)劃的融資、投資，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的管理，在分配企業(yè)利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)考慮多個(gè)方面的因素，使用集中結(jié)算、銀行、財(cái)務(wù)公司、公社賬戶等方式，最大限度的減少企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)很多大型企業(yè)如聯(lián)想、海爾等都實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算，使企業(yè)資金的使用與調(diào)配更加集約化，有效的降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，只有產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的企業(yè)管理制度才能充分調(diào)動(dòng)企業(yè)管理人員與職工的積極性，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)管理工作的有序開(kāi)展。

2.建立企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立靈敏的掌握風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是企業(yè)規(guī)避賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。可以通過(guò)報(bào)表法、觀察法等方法監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，通過(guò)分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等資料預(yù)測(cè)企業(yè)可能存在的賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，建立總賬預(yù)警，企業(yè)可以通過(guò)引進(jìn)第三方財(cái)務(wù)管理或聘用會(huì)計(jì)師等方式對(duì)企業(yè)總賬進(jìn)行審查，明確企業(yè)賬目存在的風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)應(yīng)在各個(gè)部門設(shè)立預(yù)警機(jī)制，為各個(gè)部門制定合理的賬目預(yù)警判斷標(biāo)準(zhǔn)，督促各個(gè)部門對(duì)自己的賬目進(jìn)行細(xì)致的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理可能存在的賬目問(wèn)題。企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款的重要性，避免只抓生產(chǎn)、銷售的工作觀念，企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)售出后，要注意對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的收取，保證企業(yè)賬目管理的嚴(yán)謹(jǐn)與科學(xué)。

3.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一是，使企業(yè)會(huì)計(jì)人員由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，從規(guī)避賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，重新構(gòu)建會(huì)計(jì)部門組織結(jié)構(gòu)，使其能夠充分的對(duì)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)有所掌握，更加深入的做好企業(yè)管理工作。首先，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與教育，使其掌握扎實(shí)的賬務(wù)管理知識(shí)，能夠及時(shí)的發(fā)揮并處理企業(yè)賬目中存在的問(wèn)題，其次要使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，充分認(rèn)識(shí)到自己對(duì)企業(yè)運(yùn)行的重要作用，樹立起愛(ài)崗敬業(yè)的工作責(zé)任心。

4.加強(qiáng)資金管理

企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，建立健全的資金管理制度，理清企業(yè)資金的收支與保管，明確各個(gè)工作崗位的職責(zé)，對(duì)不相容崗位實(shí)行嚴(yán)格的分離，還可實(shí)行崗位輪換制度。明確企業(yè)審計(jì)部門與會(huì)計(jì)部門各自的作用，發(fā)揮好審計(jì)部門的監(jiān)督作用。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也要增強(qiáng)對(duì)企業(yè)賬務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，主動(dòng)為企業(yè)的賬務(wù)管理創(chuàng)造有利條件，提供充足的制度與財(cái)力、人力保障，同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還有嚴(yán)格約束自身的行為，避免用手中的權(quán)力去影響企業(yè)職工的正常工作。最后，還要加強(qiáng)對(duì)賬務(wù)問(wèn)題的檢查與懲治力度，企業(yè)審計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)賬目的檢查與核實(shí)，對(duì)于在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要迅速找到責(zé)任歸屬，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員與責(zé)任人的懲罰力度。只有加強(qiáng)懲治力度，才能有效的引起企業(yè)各個(gè)崗位職工對(duì)賬務(wù)問(wèn)題的重視，督促財(cái)務(wù)人員在自身工作中嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，減少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員的過(guò)失。同時(shí)，為了避免企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員因不清楚為理由推脫責(zé)任，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)管理人員的法律知識(shí)教育，使其增強(qiáng)法制觀念，自覺(jué)遵守相關(guān)法律的規(guī)定。

總結(jié)：

總而言之，要想規(guī)避企業(yè)賬務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須以會(huì)計(jì)工作為中心，在保證企業(yè)賬目準(zhǔn)確可靠的基礎(chǔ)上建立完善的財(cái)務(wù)信息反饋機(jī)制，摒棄傳統(tǒng)核算會(huì)計(jì)的思想，強(qiáng)化企業(yè)資金的事前預(yù)測(cè)、事中控制與時(shí)候?qū)徍耍岣咂髽I(yè)職工的工作積極性與主動(dòng)性，充分發(fā)揮好財(cái)務(wù)人員的管理職能，減少企業(yè)不合理支出，控制好企業(yè)資金的使用。只有這樣才能優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。（作者單位：廣東南沙安華集團(tuán)有限公司）

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篇7

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；稅務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

[中圖分類號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

從當(dāng)前我國(guó)企業(yè)發(fā)展情況來(lái)看，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)所要面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)，并且隨著企業(yè)規(guī)模進(jìn)一步一步擴(kuò)大，該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)管理的影響就越明顯，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，是當(dāng)前企業(yè)管理工作的重點(diǎn)。同時(shí)，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究起步較晚，相關(guān)理論、制度存在一定的空白，這就導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，難以借鑒先進(jìn)的理論成果，這也會(huì)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果產(chǎn)生影響。本文將以此為背景，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的若干內(nèi)容進(jìn)行討論。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要組成部分，時(shí)刻影響著企業(yè)發(fā)展。當(dāng)前，理論界尚沒(méi)有制定統(tǒng)一的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論，且在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究中，更多的人將涉稅行為的不合法現(xiàn)象定義為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為企業(yè)在這種錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)形式的影響下，會(huì)“付出代價(jià)”。這種思想，與企業(yè)發(fā)展的規(guī)律相適應(yīng)。

本文認(rèn)為，所謂企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就是在法律允許的范圍內(nèi)，企業(yè)管理者能根據(jù)企業(yè)發(fā)展的客觀規(guī)律，通過(guò)科學(xué)、有效的方法對(duì)稅務(wù)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，最終維護(hù)企業(yè)效益的一種管理行為。

在企業(yè)稅務(wù)管理中，納稅人應(yīng)該樹立正確的納稅意識(shí)，通過(guò)科學(xué)評(píng)估本企業(yè)在管理中所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尋找解決風(fēng)險(xiǎn)的方法，最終維護(hù)企業(yè)效益。本文認(rèn)為，企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)該重視基礎(chǔ)信息的積累，通過(guò)事先預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分類、原因分析等常見(jiàn)方法如后搜，改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

二、企業(yè)不同成長(zhǎng)階段的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中必須要面對(duì)的管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)在不同的發(fā)展時(shí)期，其稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容存在差異，主要表現(xiàn)為以下幾方面：

（一）企業(yè)初創(chuàng)階段的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)成立之初，由于企業(yè)規(guī)模不大、總資產(chǎn)較少，這就導(dǎo)致企業(yè)所涉及的稅務(wù)管理問(wèn)題較簡(jiǎn)單，也容易解決。從當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不協(xié)調(diào)、信息不流通是誘發(fā)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要原因；再加之企業(yè)在初創(chuàng)階段需要開(kāi)拓大量的市場(chǎng)，因此會(huì)將管理的側(cè)重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)拓展方面，這也會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在企業(yè)初創(chuàng)階段，稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：（1）不能全面的了解稅務(wù)政策，且在納稅能力上存在一定的缺失，導(dǎo)致繳稅過(guò)程混亂，最終引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)；（2）企業(yè)稅務(wù)基礎(chǔ)欠缺、會(huì)計(jì)管理效果不明顯，導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)繳金額、未按期申報(bào)繳稅上存在漏洞，也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（二）企業(yè)成長(zhǎng)階段的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)成長(zhǎng)階段，營(yíng)銷量、服務(wù)范圍明顯提高，且管理規(guī)模擴(kuò)大，相關(guān)管理逐步走入正軌，企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并開(kāi)始在財(cái)務(wù)、稅務(wù)方面投入人力，但與企業(yè)同意時(shí)期的其他管理內(nèi)容相比，企業(yè)管理的重點(diǎn)依然被局限在企業(yè)發(fā)展資金籌措、市場(chǎng)擴(kuò)展等方面。少部分企業(yè)受到創(chuàng)業(yè)階段的錯(cuò)誤思想影響，忽視了稅務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的作用，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。總體而言，在企業(yè)成長(zhǎng)階段，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：（1）會(huì)計(jì)核算制度不健全，導(dǎo)致在稅務(wù)管理中出現(xiàn)多繳、少繳、漏繳等下線；（2）不了解稅務(wù)政策，導(dǎo)致合理繳稅能力確實(shí)，引發(fā)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；（3）嘗試“納稅籌劃”，但由于對(duì)稅務(wù)管理政策不了解，“納稅籌劃”成為額外的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）成熟階段的企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

處于成熟時(shí)期的企業(yè)業(yè)務(wù)穩(wěn)定、管理規(guī)范、會(huì)計(jì)制度健全，企業(yè)會(huì)將管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移在成本費(fèi)用控制中，稅務(wù)管理也得到管理人員的重視，但受到管理模式、稅務(wù)管理人才隊(duì)伍規(guī)模等因素影響，此階段企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：（1）納稅籌劃在稅務(wù)管理中所占的比例快速上升，但受到經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)隊(duì)伍等因素影響，納稅籌劃方案容易引發(fā)新的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；（2）受傳統(tǒng)的稅務(wù)管理思想影響，不能實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理與企業(yè)管理的融合，導(dǎo)致稅務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展向偏離。

（四）衰退階段的企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

處于衰退階段的企業(yè)需要面對(duì)企業(yè)市場(chǎng)大面積流失、產(chǎn)品積壓、員工人心渙散等問(wèn)題，因此會(huì)將工作重點(diǎn)放在新市場(chǎng)開(kāi)拓、凝聚人心等方面。此時(shí)企業(yè)所要面臨的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要為：（1）欠稅；（2）制度流于形式，有意、無(wú)意的漏稅；（3）盲目的才刪管理，忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)控制、管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施

（一）基本稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)

早在2004年，COSO就在《框架》中明確了當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理的基本要素，并從內(nèi)部管理環(huán)境、設(shè)定基本稅務(wù)管理目標(biāo)、評(píng)估稅務(wù)管理過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法等幾方面，對(duì)基本要素的構(gòu)成進(jìn)行詳細(xì)討論。以企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境為例，企業(yè)在稅務(wù)管理中，會(huì)制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并討論各種方法中的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)明確風(fēng)險(xiǎn)屬性，分別制定具有針對(duì)性的管理方法。同時(shí)，在整個(gè)管理過(guò)程中，企業(yè)管理者可以隨時(shí)修正其他要素。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容，為保證能正確認(rèn)識(shí)誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，需要建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。常見(jiàn)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要為：

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法主要通過(guò)企業(yè)利潤(rùn)表、現(xiàn)金流動(dòng)表等為依據(jù)，統(tǒng)計(jì)當(dāng)前企業(yè)的收入、負(fù)債、利潤(rùn)等情況，并討論其中的分享要素。工作人員可以結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表所反應(yīng)的內(nèi)容，計(jì)算出符合當(dāng)前企業(yè)實(shí)際情況的指標(biāo)，通過(guò)比對(duì)法，將本企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)與本行業(yè)其他企業(yè)的指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，若對(duì)比結(jié)果提示兩者的指標(biāo)差別過(guò)大，就說(shuō)明企業(yè)可能存在嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析法時(shí)，可以統(tǒng)計(jì)企業(yè)早期的財(cái)務(wù)指標(biāo)平均值做參考對(duì)象，通過(guò)對(duì)比現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)指標(biāo)與前期的財(cái)務(wù)指標(biāo)，預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)走向，進(jìn)而判斷財(cái)務(wù)項(xiàng)目中是否存在異常項(xiàng)目，進(jìn)而識(shí)別是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)損失清單法。風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的關(guān)鍵，就是對(duì)整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)事件的產(chǎn)生原因進(jìn)行討論，與財(cái)務(wù)報(bào)表分析法相比，風(fēng)險(xiǎn)損失清單法的應(yīng)用范圍更廣。當(dāng)前常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失清單法就是以備忘錄的形式，將企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)形式列舉出來(lái)，并結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的管理內(nèi)容對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考察。企業(yè)決策者可以結(jié)合考察結(jié)果，討論風(fēng)險(xiǎn)可能造成的后果，并提出應(yīng)對(duì)策略。

從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際表現(xiàn)情況來(lái)看，部分稅務(wù)現(xiàn)象表現(xiàn)的較為明顯，而部分表現(xiàn)的隱秘，但兩者都會(huì)對(duì)企業(yè)管理產(chǎn)生影響。為避免風(fēng)險(xiǎn)損失清單中遺漏隱性風(fēng)險(xiǎn)，可以聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)，綜合討論稅務(wù)管理活動(dòng)可能造成的風(fēng)險(xiǎn)，可有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

（三）企業(yè)信息與溝通機(jī)制

隨著現(xiàn)階段市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)資源進(jìn)行統(tǒng)一管理，是企業(yè)提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要方法；從企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，強(qiáng)化企業(yè)不同部門之間的聯(lián)系能夠有效提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

1.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息控制系統(tǒng)。從當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的實(shí)際管理情況來(lái)看，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息控制系統(tǒng)需要重視稅務(wù)信息的流動(dòng)，因此，本文認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息控制系統(tǒng)包括：內(nèi)部稅務(wù)信息反饋、外部稅務(wù)信息征詢、稅務(wù)信息匯總、稅務(wù)信息處理子系統(tǒng)。

在應(yīng)用企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)系統(tǒng)時(shí)，企業(yè)決策者應(yīng)注意基礎(chǔ)信息的采集，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中可能出現(xiàn)的意外、產(chǎn)品（服務(wù)）營(yíng)銷過(guò)程中的管理偏差等實(shí)際問(wèn)題，制定階段性的生產(chǎn)管理大綱，并要求企業(yè)稅務(wù)管理流程嚴(yán)格按照大綱的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。在執(zhí)行結(jié)果反饋的過(guò)程中，決策者可以根據(jù)不同會(huì)計(jì)的反饋結(jié)果，綜合指導(dǎo)稅務(wù)管理工作。

2.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)溝通方式。在構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)溝通方式的過(guò)程中，需要稅務(wù)管理人員（或組織）的參與。一方面，稅務(wù)管理組織可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，定期的聯(lián)系不同生產(chǎn)部門，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前生產(chǎn)情況、可能產(chǎn)生的績(jī)效等資料，預(yù)測(cè)下次繳稅的實(shí)際數(shù)額。同時(shí)，稅務(wù)管理人員需要了解相關(guān)納稅申報(bào)情況，一旦企業(yè)在管理過(guò)程中戶縣嚴(yán)重的稅務(wù)管理問(wèn)題，稅務(wù)組織可以快速協(xié)助有關(guān)部門開(kāi)展稅務(wù)處理工作，保證稅務(wù)處理流程額規(guī)范性。

隨著企業(yè)生產(chǎn)、管理規(guī)模不斷擴(kuò)大，稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)管理中的作用越來(lái)越明顯，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況優(yōu)化稅務(wù)管理措施，是當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理工作需要關(guān)注的重點(diǎn)。對(duì)企業(yè)而言，稅務(wù)管理與控制是其現(xiàn)代化管理的重要組成部分，應(yīng)該將稅務(wù)管理置于整體發(fā)展戰(zhàn)略之中，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的影響。本文簡(jiǎn)單分析了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的若干問(wèn)題，對(duì)企業(yè)而言，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制中，應(yīng)以本企業(yè)的實(shí)際情況入手，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步優(yōu)化管理措施，保證稅務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展需要相適應(yīng)，最終推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理。

[參 考 文 獻(xiàn)]

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[5]姜?jiǎng)?大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].企業(yè)研究，2012（6）：93-97

篇8

摘 要 由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀必然性，企業(yè)要積極主動(dòng)的采取科學(xué)有效的措施防范應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)科學(xué)分析評(píng)估企業(yè)現(xiàn)有和潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找出關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)因素，建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益，保證企業(yè)健康持續(xù)地發(fā)展。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 原因 內(nèi)部控制措施

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因

1.法人治理結(jié)構(gòu)不完善

法人治理結(jié)構(gòu)是指公司內(nèi)部股東、董事、監(jiān)事及經(jīng)理層之間的關(guān)系。目前公司治理普遍存在的問(wèn)題有：董事會(huì)不能發(fā)揮應(yīng)有作用，監(jiān)事會(huì)的功能非常有限。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)如果沒(méi)有履行好相應(yīng)職責(zé)，導(dǎo)致經(jīng)理層缺乏有效監(jiān)督和制衡，使得公司和股東利益受損。

2.財(cái)務(wù)決策機(jī)制缺乏科學(xué)性和預(yù)見(jiàn)性

許多企業(yè)沒(méi)有建立科學(xué)的決策機(jī)制，存在憑經(jīng)驗(yàn)決策和憑主觀決策的現(xiàn)象，這樣往往會(huì)導(dǎo)致決策失誤，將對(duì)財(cái)務(wù)收益和資金回收產(chǎn)生不利后果。例如，在進(jìn)行投資決策時(shí)，企業(yè)決策者可能因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱，難以獲取充分有效的信息或者獲取信息成本較高，往往市場(chǎng)調(diào)研不深入，科學(xué)論證不充分，使得投資過(guò)于盲目，從而蒙受巨大的損失。另外，目前大部分企業(yè)還未建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防控系統(tǒng)，財(cái)務(wù)決策缺乏預(yù)見(jiàn)性。

二、財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中形成風(fēng)險(xiǎn)

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)可以通過(guò)負(fù)債籌資和權(quán)益籌資兩種方式籌資。不同籌資結(jié)構(gòu)的選擇直接影響籌資成本的高低和籌資風(fēng)險(xiǎn)的大小。負(fù)債可以使企業(yè)迅速籌集所需資金，但同時(shí)，債務(wù)有償還期限、償還方式和資金使用價(jià)格即利率的規(guī)定。如果企業(yè)內(nèi)部自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有有效使用所籌集到的資金，現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法按期足額償還債務(wù)，將面臨信用下降、股價(jià)下跌，甚至破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，債務(wù)籌資成本受利率政策、通貨膨脹等外部因素影響，這些企業(yè)自身無(wú)法完全控制。權(quán)益籌資通常是指企業(yè)通過(guò)增發(fā)股票進(jìn)行籌資，涉及股票的發(fā)行數(shù)量、發(fā)行時(shí)機(jī)、籌資成本等。當(dāng)投資者投入的資金不能產(chǎn)生預(yù)期的投資收益時(shí)，投資者就會(huì)拋售股票，引起股票價(jià)格下跌，使企業(yè)再籌資的難度加大，籌資成本也會(huì)上升。影響權(quán)益籌資風(fēng)險(xiǎn)的因素有股權(quán)籌資的規(guī)模、企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、資本市場(chǎng)環(huán)境等。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)為了保證并擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模會(huì)運(yùn)用現(xiàn)有資金進(jìn)行投資以取得投資收益，投資收益的取得也具有很大的不確定性。如果企業(yè)管理者沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的投資分析與決策，會(huì)引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，使得投資占用的資金沒(méi)有取得利用效益，反而影響現(xiàn)金流，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)獲利水平和償債能力存在不確定性。

3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)

資金回收風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于結(jié)算資金回收時(shí)間和金額的不確定性。如果客戶因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善拖欠應(yīng)收賬款，資金不能按時(shí)足額收回，必然給企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，使資金鏈斷裂，再生產(chǎn)資金不足，這時(shí)企業(yè)勢(shì)必要采取其他方式籌集再生產(chǎn)所需的資金，進(jìn)而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，引起財(cái)務(wù)狀況的惡化，嚴(yán)重時(shí)，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配指企業(yè)的凈利潤(rùn)在企業(yè)留用與投資者之間的分配，兩者存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。如果企業(yè)給投資者過(guò)高的回報(bào)，必然造成留存收益不足，影響企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。相反，如果企業(yè)增加留存收益而減少對(duì)投資者的分配，又會(huì)挫傷投資者的積極性，影響企業(yè)的聲譽(yù)和價(jià)值。因此，企業(yè)在分配收益的方式、時(shí)間和金額上的不同權(quán)衡和取舍，給企業(yè)價(jià)值帶來(lái)不確定性。

5.宏觀經(jīng)濟(jì)和國(guó)家政策

宏觀經(jīng)濟(jì)和國(guó)家政策是外生的，企業(yè)只能被動(dòng)式適應(yīng)。 危機(jī)、危機(jī)，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前要有遇知，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨后，要有積極應(yīng)對(duì)的措施，在風(fēng)險(xiǎn)中抓住機(jī)遇，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施

引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素既有來(lái)自外部的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，也有來(lái)自內(nèi)部的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不可控而非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是可以通過(guò)分析內(nèi)外部因素的變動(dòng)，采取科學(xué)有效的內(nèi)部管理措施預(yù)防控制的。

1.完善法人治理結(jié)構(gòu)

法人治理機(jī)構(gòu)是否完善是決定企業(yè)管理水平高低的根源，是企業(yè)能否有效控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵。在實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)兩權(quán)分離的制度安排上，為了切實(shí)建立起完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)和有效的公司治理機(jī)制，就要科學(xué)地配置公司的控制權(quán)。要保證股東大會(huì)的最終控制權(quán)，保證董事會(huì)獨(dú)立決策權(quán)，保證經(jīng)理自主經(jīng)營(yíng)管理的權(quán)力。要從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，建立起適應(yīng)企業(yè)自身行業(yè)和規(guī)模特點(diǎn)的科學(xué)有效的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制，既保障所有者利益，又賦予經(jīng)營(yíng)者充分經(jīng)營(yíng)自，調(diào)動(dòng)其積極性，確保企業(yè)管理和控制的有效運(yùn)行。

2.建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成并非一朝一夕之事，它有一個(gè)較長(zhǎng)的潛伏期，企業(yè)完全可以通過(guò)定性分析和定量分析相結(jié)合，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、預(yù)警，促使管理者及時(shí)采取有效的措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。因此，企業(yè)應(yīng)對(duì)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、成長(zhǎng)能力、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)指標(biāo)和公司治理等非財(cái)務(wù)指標(biāo)方面進(jìn)行全面分析，不同企業(yè)應(yīng)根據(jù)影響自己企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素不同建立適合自己企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型。財(cái)務(wù)人員要時(shí)刻關(guān)注和分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和其他相關(guān)資料，運(yùn)用財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型對(duì)財(cái)務(wù)管理全過(guò)程實(shí)施監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某些預(yù)警指標(biāo)異常，通過(guò)預(yù)警模型判斷企業(yè)可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)找出原因并采取應(yīng)對(duì)措施，以避免和減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

3.適度負(fù)債，防范籌融資風(fēng)險(xiǎn)

負(fù)債具有財(cái)務(wù)杠桿作用，既能為所有者帶來(lái)財(cái)務(wù)杠桿收益，又有可能由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，利潤(rùn)下降，給所有者收益造成更大的損失，所以企業(yè)應(yīng)該適度負(fù)債，防范籌融資風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，首先，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和資金周轉(zhuǎn)狀況合理預(yù)測(cè)資金需求量，適度舉債，并通過(guò)測(cè)算資金成本、各籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)分析，選擇風(fēng)險(xiǎn)小、資金成本率低的籌資方案，并確定合理的資金結(jié)構(gòu)，注意短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債合理搭配。其次，提高資金使用效益，加強(qiáng)流動(dòng)資金的投放和管理，盤活存量資產(chǎn)，加快閑置設(shè)備的處理，以保障債務(wù)的按時(shí)足額償還。

4.科學(xué)決策，防范投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在投資過(guò)程中，要深入市場(chǎng)調(diào)研，掌握充分有效的投資信息，并重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目投資的必要性、技術(shù)上的可行性、經(jīng)濟(jì)上的合理性進(jìn)行嚴(yán)密科學(xué)的論證，通過(guò)預(yù)測(cè)各項(xiàng)方案投資回收期、投資收益率等未來(lái)收益情況，排除高風(fēng)險(xiǎn)低收益的方案，以確保投資決策的科學(xué)性。企業(yè)還可以合理地進(jìn)行投資組合，既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤(rùn)，又要克服冒險(xiǎn)主義和盲目投資，盡可能控制風(fēng)險(xiǎn)，分散風(fēng)險(xiǎn)。只有提高決策者的決策水平，把有限的資金投放到最需要的項(xiàng)目和效益較好的項(xiàng)目上，才能充分發(fā)揮資金的效能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利。

5.建立科學(xué)合理的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范資金回收風(fēng)險(xiǎn)

資金回收的一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就是應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款的運(yùn)用能使企業(yè)的利潤(rùn)增加，但是并沒(méi)有形成企業(yè)的現(xiàn)金流入，反而由于利潤(rùn)的增加使得相關(guān)的稅收支出增加，加快現(xiàn)金的流出速度，使得現(xiàn)金凈流量減少。所以，針對(duì)應(yīng)收賬款的管理，首先，根據(jù)客戶財(cái)務(wù)狀況和資信狀況的不同，采取不同的銷售方式和結(jié)算方式。其次，定期分析賬齡，緊密跟蹤應(yīng)收賬款的還款情況，制定合理的收賬政策，控制風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。最后，對(duì)于可能發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備金，彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失，防范資金回收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的干擾。

6.制定合理的收益分配政策，防范收益分配風(fēng)險(xiǎn)

留存收益是保障企業(yè)再生產(chǎn)的一個(gè)重要資金來(lái)源，收益應(yīng)當(dāng)留存一定數(shù)量于企業(yè)內(nèi)部，同時(shí)又不能忽視收益分配的信號(hào)傳遞作用，收益的分配方式、時(shí)間和分配數(shù)量往往向投資者傳遞著某種信息，是投資者進(jìn)行投資決策的一個(gè)重要依據(jù)，因此，企業(yè)在制定收益分配政策時(shí)，既要考慮收益對(duì)再生產(chǎn)的重要意義，還要考慮收益分配政策向投資者傳遞的信號(hào)對(duì)企業(yè)未來(lái)籌資的影響。所以，企業(yè)宜結(jié)合自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)目前實(shí)際盈利多少和穩(wěn)定與否情況，合理分配收益在投資者和企業(yè)留存之間的比例，既要保證企業(yè)再生產(chǎn)的資金需求，又要穩(wěn)定投資者的信心，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

篇9

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 控制

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)企業(yè)迫切需要解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。我國(guó)的企業(yè)起步晚、規(guī)模小，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的支柱產(chǎn)業(yè)，隨著現(xiàn)代管理體系逐漸走進(jìn)企業(yè)的管理中，企業(yè)融入國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理已遠(yuǎn)不能適應(yīng)新形式發(fā)展的需要，會(huì)計(jì)電算化是未來(lái)會(huì)計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算受宏觀政策調(diào)控和國(guó)際經(jīng)濟(jì)變動(dòng)的影響，企業(yè)承受著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，應(yīng)對(duì)外部危機(jī)的根本保證。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式入手，健全和完善的財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，保證企業(yè)能夠得到穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，資金運(yùn)營(yíng)及利潤(rùn)分配因各種因素而導(dǎo)致的對(duì)企業(yè)的盈利及發(fā)展等方面的重大影響。確立財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的中心地位，企業(yè)管理者掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，建立全面預(yù)算管理體系，企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程具有長(zhǎng)期性，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理。加大了汽車銷售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度。

二、建立健全規(guī)章制度

健全規(guī)章制度，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，也是抵抗經(jīng)濟(jì)危機(jī)的保障。汽車銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好以下幾個(gè)方面：

一是建立一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，以提高規(guī)章制度的科學(xué)性和適用性。同時(shí)，制訂嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，建立充滿活力的激勵(lì)機(jī)制和行之有效的監(jiān)督約束機(jī)制。為促進(jìn)每一位財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心，建立有效的考核制度，也是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。

二是賬套的備份。維護(hù)工作是會(huì)計(jì)電算化順利進(jìn)行的保證。由于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的重要性，存儲(chǔ)在硬盤里的數(shù)據(jù)必須進(jìn)行備份2份，當(dāng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失或會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)遭到破壞時(shí)，能借助備份恢復(fù)到最近狀態(tài)。同時(shí)根據(jù)備份的內(nèi)容，分別存放在不同的地方，達(dá)到“雙保險(xiǎn)”。流于形式，增強(qiáng)其執(zhí)行的剛性是十分必要的。

三是創(chuàng)新和調(diào)整財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。確立明確確立企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的多元化。改進(jìn)和調(diào)整原有的管理指標(biāo)，建立反映知識(shí)資本價(jià)值的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，評(píng)估知識(shí)資本價(jià)值，定期編制知識(shí)資本報(bào)告，披露企業(yè)在人力資本等方面的變化和投資收益。

四是建立投資決策制度。汽車銷售活動(dòng)資金投入量大，而且存在著許多不確定的因素，沒(méi)有按照要求其作好投資決策分析，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者投資信息不可靠，汽車銷售財(cái)務(wù)審計(jì)工作強(qiáng)調(diào)過(guò)程控制和主動(dòng)控制，做好事前控制和事中控制工作，重視風(fēng)險(xiǎn)管理，充分發(fā)揮內(nèi)審的防范作用，及時(shí)消除不良隱患，發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益；同時(shí)由財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)、工程項(xiàng)目預(yù)算評(píng)價(jià)生產(chǎn)力各要素的利用程度，實(shí)現(xiàn)各種資源的優(yōu)化組合，全面實(shí)現(xiàn)監(jiān)督、控制、服務(wù)、評(píng)價(jià)職能。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制

一是強(qiáng)化預(yù)算管理。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算管理委員會(huì)，履行全面預(yù)算管理職責(zé)，建立和完善預(yù)算編制工作制度及流程，建立預(yù)算執(zhí)行情況的考核辦法，對(duì)做到獎(jiǎng)懲分明。建立完善動(dòng)態(tài)調(diào)整型的財(cái)務(wù)預(yù)算，掌控各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可行性階段的推進(jìn)程度，實(shí)現(xiàn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)承受與資源價(jià)值創(chuàng)造的最佳結(jié)合，有效規(guī)避資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。

二是建立完整的集成化管理信息系統(tǒng)。建立會(huì)計(jì)運(yùn)輸管理等子系統(tǒng)。目前以業(yè)務(wù)為中心，根據(jù)銷售的連續(xù)運(yùn)動(dòng)資料能夠隨時(shí)更新，不需要任何人工分析，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)時(shí)生成資金管理模塊；集成性： 即財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)可靠性之保證。通過(guò)信息集成直接傳入財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)其他子系統(tǒng)融合在一起，有利于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的分析與預(yù)測(cè)，體現(xiàn)了汽車銷售會(huì)計(jì)控制的思想。

三是加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。在汽車銷售企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括資金成本風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)清償風(fēng)險(xiǎn)等。在開(kāi)發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)中，必完善財(cái)務(wù)管理中的業(yè)務(wù)授權(quán)制度。作為企業(yè)對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)項(xiàng)目的預(yù)期收益進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，判斷項(xiàng)目投資方案是否合理可行。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理預(yù)算化需要以項(xiàng)目預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，把經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)項(xiàng)目作財(cái)務(wù)預(yù)算分析，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的資金制定可行性研究計(jì)劃、提高項(xiàng)目開(kāi)發(fā)投資決策時(shí)的準(zhǔn)確性，要對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束，防止資金管理上盲目進(jìn)行運(yùn)作，控制汽車銷售企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四是完善財(cái)務(wù)控制監(jiān)督體系。在企業(yè)建立一種制衡機(jī)制，把內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)控制有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，將使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理上能很好地完成內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。要把內(nèi)部控制審計(jì)作為一種過(guò)關(guān)性審計(jì)，要求公司必須繼續(xù)接受內(nèi)部控制審計(jì)。除了進(jìn)行會(huì)計(jì)核算外，還要參與監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的履行情況等。控制項(xiàng)目投資和費(fèi)用支出，制定專項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，完善核算辦法和監(jiān)督手段。

參考文獻(xiàn)

[1]萬(wàn)婷婷.《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)》.2008.審計(jì)與理財(cái).

篇10

【關(guān)鍵詞】物資管理；風(fēng)險(xiǎn)；控制

一、前言

所謂風(fēng)險(xiǎn)就是指在一個(gè)特定的時(shí)間內(nèi)和一定的環(huán)境條件下，人們所期望的目標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的差異程度。風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)組織或者個(gè)人用以降低風(fēng)險(xiǎn)的消極結(jié)果的決策過(guò)程，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。物資管理作為企業(yè)生產(chǎn)管理過(guò)程中一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)確保企業(yè)生產(chǎn)的順利開(kāi)展起著重要的保障作用，同樣而臨財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)和法律等方而的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)所有環(huán)節(jié)進(jìn)行全而風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估與分析。

二、企業(yè)物資管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.物資計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)

物資需求計(jì)劃是企業(yè)制定采購(gòu)計(jì)劃和實(shí)施物資采購(gòu)活動(dòng)的主要依據(jù)，是物資采購(gòu)的前提和基礎(chǔ)，影響著涉及物資采購(gòu)的全過(guò)程。需求計(jì)劃中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)在于計(jì)劃不準(zhǔn)確和謊報(bào)、誤報(bào)計(jì)劃。計(jì)劃不準(zhǔn)確，會(huì)直接導(dǎo)致采購(gòu)的設(shè)備物資數(shù)量、質(zhì)量不能滿足生產(chǎn)施工要求，造成資源和資金浪費(fèi)、供應(yīng)短缺、工期延誤、成木失控等風(fēng)險(xiǎn)；謊報(bào)、誤報(bào)計(jì)劃，則可以給掌握著一定的資源支配權(quán)的人以借機(jī)采購(gòu)挪做它用、中飽私囊的機(jī)會(huì)，造成企業(yè)資產(chǎn)損失。另外，集中招標(biāo)采購(gòu)計(jì)劃中的主要風(fēng)險(xiǎn)在于，對(duì)己達(dá)集中采購(gòu)招標(biāo)額度應(yīng)納入集中招標(biāo)采購(gòu)的物資采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行拆分，不按規(guī)定進(jìn)行集中招標(biāo)采購(gòu)，導(dǎo)致物資采購(gòu)無(wú)法形成規(guī)模效益，可能造成采購(gòu)成木增加。

2.采購(gòu)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，采購(gòu)計(jì)劃與設(shè)計(jì)批準(zhǔn)方案、工程進(jìn)度不一致；供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，有關(guān)人員與供應(yīng)商關(guān)系密切或領(lǐng)導(dǎo)授意采購(gòu)暫不需要或計(jì)劃外的物資，可能導(dǎo)致采購(gòu)質(zhì)次價(jià)高的物資，出現(xiàn)舞弊或遭受欺騙等；未訂立合同，未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同，合同文本不規(guī)范，合同對(duì)方主體未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏，沒(méi)有嚴(yán)格按照定標(biāo)的要求履行，降低合同中的技術(shù)要求及供貨要求缺乏對(duì)采購(gòu)合同履行情況的有效跟蹤等；有意提高或降低驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，傾向性的選擇檢查內(nèi)容，對(duì)驗(yàn)收不合格的不及時(shí)上報(bào)或隱瞞不報(bào)，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確，驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)資金損失或信用受損。

3.供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)商選擇的控制目標(biāo)，是為了能夠公開(kāi)、公平和公正地選取供應(yīng)商，優(yōu)化供應(yīng)商選擇機(jī)制。供應(yīng)商無(wú)有效執(zhí)業(yè)資質(zhì)證明，提供的產(chǎn)品不能滿足國(guó)家有關(guān)質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全等方面的狀況，可導(dǎo)致采購(gòu)的設(shè)備物資不符合工程需求等風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)物資管理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.物資計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)控制

首先要嚴(yán)格依照工程圖紙和生產(chǎn)施工實(shí)際情況，參考工程材料預(yù)算單價(jià)和數(shù)量編制需求計(jì)劃，確保采購(gòu)計(jì)劃真實(shí)準(zhǔn)確，做到數(shù)量精準(zhǔn)、型號(hào)規(guī)格相符。采購(gòu)計(jì)劃制定部門對(duì)項(xiàng)目部上報(bào)的物資需求計(jì)劃進(jìn)行仔細(xì)審核，并及時(shí)與項(xiàng)目部物資需求計(jì)劃編制部門進(jìn)行溝通，了解相關(guān)情況，避免多報(bào)或少報(bào)。在綜合考慮生產(chǎn)需要、資金狀況、材料價(jià)格行情和供應(yīng)商供貨期后，再確定出合理的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)時(shí)機(jī)；其次是需求計(jì)劃和采購(gòu)必須經(jīng)項(xiàng)目部生產(chǎn)技術(shù)、主管部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)，以防止不按規(guī)定進(jìn)行集中采購(gòu)招標(biāo)和謊報(bào)誤報(bào)計(jì)劃，借機(jī)采購(gòu)挪做它用情況的發(fā)生。

其次，集中招標(biāo)采購(gòu)計(jì)劃的控制，要明確采購(gòu)權(quán)限，嚴(yán)格按照各級(jí)權(quán)限進(jìn)行采購(gòu)。并按權(quán)限和程序開(kāi)展采購(gòu)策劃，組織實(shí)施集中采購(gòu)，或再向上一級(jí)主管部門上報(bào)集中招標(biāo)采購(gòu)申請(qǐng)。

2.采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制

要嚴(yán)格按照管理權(quán)限對(duì)設(shè)備物資集中采購(gòu)進(jìn)行分權(quán)審批，分權(quán)采購(gòu)；由物資管理部門與專業(yè)技術(shù)部門按要求編制招標(biāo)文件及評(píng)標(biāo)細(xì)則并報(bào)審；開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)過(guò)程實(shí)現(xiàn)技術(shù)與商務(wù)的分離、決策與執(zhí)行分離，監(jiān)察部門對(duì)設(shè)備物資集中采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。決策者只對(duì)采購(gòu)權(quán)限、招標(biāo)過(guò)程和具體采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行整體符合性和有效性控制，不直接針對(duì)供應(yīng)商實(shí)施具體采購(gòu)活動(dòng)，不對(duì)采購(gòu)部門的具體采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)；合同談判時(shí)，由相關(guān)職能部門共同參與，形成會(huì)議記錄，對(duì)定稿的合同草案分權(quán)限報(bào)送相關(guān)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)評(píng)審會(huì)簽，合同談判與合同草案公開(kāi)、透明。

3.供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)措施。

對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行控制，首先是要加強(qiáng)供應(yīng)商資質(zhì)審查，對(duì)供應(yīng)商執(zhí)業(yè)資質(zhì)證明等各項(xiàng)資料真實(shí)性、完整性和有效性進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保提供的設(shè)備物資符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求。其次是加強(qiáng)合格供方管理，對(duì)供應(yīng)商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，注重其綜合績(jī)效評(píng)價(jià)。第三是要加深對(duì)市場(chǎng)的了解，擴(kuò)大供應(yīng)商選擇范圍，盡可能的多選擇實(shí)力強(qiáng)、優(yōu)勢(shì)突出的供應(yīng)商參與投標(biāo)，加大供應(yīng)商之間的質(zhì)量、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)擬選供應(yīng)商的實(shí)力與所能提供的產(chǎn)品性價(jià)比進(jìn)行核查，以避免供應(yīng)商的差別選取、不公平競(jìng)價(jià)和利益互通局勢(shì)的形成，實(shí)現(xiàn)最佳資源配置的目標(biāo)。