科研項目考核管理制度范文

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關鍵詞：技術創新；科研管理；制度體系；國有科技型企業；項目管理制度 文獻標識碼：A

中圖分類號：F224 文章編號：1009-2374（2016）28-0185-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.28.092

黃河水電光伏產業技術有限公司成立于2013年9月，公司創立伊始，依托黃河上游水電開發有限責任公司兩個生產單位（中電投西安太陽能電力有限公司、青海黃河上游水電開發有限責任公司新能源分公司），面向科研院所、大專院校合作開展前瞻性的科學研究，致力于太陽能發電產業鏈各環節的技術研究，在已經部分具備“太陽能發電技術研發中心”基礎上，努力打造集團公司光伏產業持續健康發展的技術支持平臺和創新驅動引擎。近年來，黃河水電光伏產業技術有限公司高度重視科技研發工作，積極探索研究科研管理新方法，根據科研項目管理實際，分析研究當前科研項目管理中存在的主要問題，逐步建立了創新管理的原則和創新管理的制度體系，促進了科研項目管理的科學化、規范化，激發了科技人員的創造積極性，取得了顯著的科研成果。

1 國有科技型企業科研項目管理中存在的問題

企業面對日益激烈的競爭環境，通過科研項目的研發與科技的創新才能使企業取得更多的成功，如何提高科學研究效率，成為科研項目管理中十分關注的問題。

當前科研項目管理中存在的問題既有運行機制方面的問題，又有項目管理人員方面的問題。在運行機制方面存在如下五個主要問題：（1）層次管理的作用發揮得不夠充分；（2）還沒有形成很好的目標管理機制；（3）項目經費撥款落后于計劃；（4）科研項目責任制管理中的責、權、利結合還不緊密，三者有些脫節；（5）評估、考核機制還不夠合理。

在項目管理人員方面存在的主要問題有：（1）部分人員安于現狀，缺乏開拓創新的精神，不愿打破常規管理的模式；（2）管理人員與科研人員、上級管理人員與下級管理人員缺少有效的交流與溝通；（3）一些科研管理人員對相關技術發展了解不夠全面，知識面太窄；（4）高素質科研管理人員比較缺乏。

2 科研項目管理制度體系建設的原則

2.1 責任制原則

所謂科研項目責任制是指：由具體的職能部室負責科研項目管理，針對具體的科研項目成立科研項目組，設立項目組負責人，由項目組負責人負責整個項目和項目成員的管理工作；項目組在項目實施初期制定項目研究的具體內容和步驟、研究時間，并根據項目組成員的自身特點配置工作量，并將其責任制化，做到研究工作誰承擔，質量、時間、進度、經費誰負責的機制，并根據個人的具體工作量，分享項目成功實施后的相關獎勵，實現“活、我負責、我收獲”的管理體制。

科研項目責任制管理方法使項目成員在日常工作中均承擔一部分責任，從而增強了員工的責任心，同時該方法不同于常規科研項目管理方法的單一性和教條性的局限，該方法將項目組效益與員工工作量相結合，促使員工在工作之初即開始從管理方法、專業技術以及資源運用等多個方面集思廣益，將現代化管理方法應用到項目研究之中確保了項目的實施效果。

2.2 責、權、利平衡配置原則

責、權、利是否平衡，直接影響到科研人員的積極性和創造性的發揮，科研項目目標的實現程度、技術創新的程度。重責任、輕權利，很難調動科研人員的積極性和創造性，技術創新也會受到限制。重權利、輕責任，會使部分科研人員對科研項目目標能否實現滿不在乎，可能難以實現預定目標。因此在科研項目的管理中，必須強調責、權、利的平衡配置，給相應的權利，必須要承擔相應的責任，與此同時，賦予相應的責任，必須要給予恰當的權利，合理的配置才會產生激勵

作用。

3 科研項目管理制度體系結構設計

科研項目管理制度體系應由科研項目全過程管理機制、考評機制、激勵機制組成，并建立行政決策、職能部門執行、項目組實施的三位一體管理模式。

3.1 科研項目全過程閉環管理機制

實行科研項目的全過程管理，有利于科研項目的績效評價，有利于整體技術能力的提高，有利于總體目標的實現。

科研項目全過程管理機制：戰略研究綜合論證立項申請專家論證立項實施與檢查階段評審目標調整成果驗收結題，從十個環節對科研項目進行全過程閉環管理。

3.2 考評機制

對科研人員進行合理、公正、有效的績效考核評價，是調動科技人員積極性、創造性的首要條件。對科研人員的績效考核評價是否公正、合理，將直接影響其積極性的發揮。在制定考核評價要素和各要素的權重等標準時，應提交科研人員充分掌握需要考核評價的標準，使其在工作中按照考核評價的標準去努力。

3.3 激勵機制

激勵機制是促進人力資源作用發揮的重要因素，建立有效的激勵機制能充分調動科技人員的積極性、主動性。首先要建立激勵的原則；其次是激勵要與考核評價結果相一致；最后是要建立激勵的基金制度。

4 科研項目管理采取的主要措施與實踐

4.1 建立完善的科研項目管理規章體系

黃河水電光伏產業技術公司在科研項目管理中制定了《科研項目責任制管理辦法》《科研項目經費管理細則》《科研項目對標管理細則》等一系列規章制度及考核指標。考核指標主要包括日常管理指標（報表、關鍵業績指標等）、進度控制、經費使用情況、報表報送情況以及協作情況、《專業部室關鍵業績指標百分制考核辦法》《專業部室日常管理考核管理辦法》《科研項目經費管理細則》《科研項目對標管理細則》等制度配套執行，考核按100分制執行，在實際考核中科研項目的完成率占60%權重，日常管理占40%權重。

科研人員――除執行項目責任制考核獎勵外，根據科研項目和一般技術工作比重，考核結果占個人績效考核的50%～100%，并與年終績效工資掛鉤。

項目組成員――根據項目責任制考核情況享受相應獎勵。

專業部室――執行關鍵業績考核指標與組織承擔科研項目責任制考核的綜合考核。

4.2 建立科研獎勵基金和獎勵標準

建立科研獎勵基金，對在科研一線做出突出成績、科研工作有重大創新的科研人員進行有效激勵，促進科研創新能力的提高。黃河水電光伏產業技術有限公司設立了獎勵激勵基金，基金來源主要是上級獎勵和政府獎勵，其中80%將用于科研項目組獎勵。

科技成果應用轉化是科研項目關鍵業績考核指標之一，科技成果應用于生產與工程實踐時，根據其產生的價值提取效益獎勵，并對專利、論文等科技成果進行一定獎勵。

4.3 建立有效的科研管理人才培養機制

科研管理人才隊伍培養是科研管理的重要環節，一支高素質的科研管理隊伍能夠有效提高科研工作的效率。建立有效的培養機制：（1）建立科研管理人才隊伍定期培養制度，使科研管理人員定期進行知識更新，了解相關技術發展信息；（2）著力形成一支相對穩定的科研管理隊伍；（3）要給科研人員壓擔子，使其感到工作中有壓力，使壓力變為工作的動力，迫使其不斷改進工作方法，提高工作水平；（4）將科研管理效益與科研人員利益掛鉤，激勵科研人員的積極性。

5 取得的成績及下一步努力的方向

公司組建以來，通過科研項目管理制度體系建設理論探索與實踐，承擔黃河公司委托科研項目29項；承擔政府、集團公司科研項目9項；配合生產單位完成科技項目5項；完成集團公司《光伏產品技術標準編制》7項，《高純多晶硅清潔生產標準編制》5項，產業類標準4項，行業類標準4項；完成科技成果認定3項，申報國家專利36項，其中10項已授權，26項已受理，發表科技論文24篇，產生經濟效益2703.36萬元。

今后，光伏產業技術公司將依托黃河公司全產業鏈優勢，發揮光伏發電系統實證科研平臺、光伏產業技術中心科研平臺作用，著力開展新技術創新、開發、儲備、應用，有效提升光伏產業鏈各環節的科技水平和整體競爭優勢，努力在光伏產業發揮示范帶動效應。

參考文獻

[1] 張玉志，康力平，錢成文，等.國有大型企業科研管理體系探討與實踐[J].科技管理研究，2013，（2）.

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[3] 卜文杰.論企業科研管理體制的創新與發展[J].湖南有色金屬，2010，（5）.

[4] 陳穎嬌，何賢.借鑒現代項目管理理論，提升科研項目管理水平[J].科技管理研究，2010，（24）.

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【關鍵詞】 科研經費； 高校； 績效考評； 監管

隨著我國高等教育事業的快速發展，高校科研經費也大幅度增長。若想使其發揮最大效益，如何管好用好高校科研經費就顯得尤為重要。傳統的管理體制和管理手段存在著諸多亟需解決的問題，已無法適應高校當前的發展，怎樣充分、安全、有效地管理好科研經費成為高校的當務之急。

一、科研經費管理工作存在的問題

（一）管理制度不健全

高校雖然為科研經費制定了相應的規章制度，但由于這些條例不夠完善，適用性界定模糊、操作性標準不一，合理性也有待進一步商榷，一些條款甚至不具備執行的條件，存在不可操作和執行難的問題。缺乏一套完整的、可執行和監督的標準或科學有效的管理制度，實際操作中便無章可循，制度不健全或執行不力都會給科研經費的管理工作帶來不良后果。

（二）管理意識不到位

高校在科研經費的管理上大多采取項目負責人制度。對撥入的科研經費到賬后的使用方式，主管科研的領導及科研負責人對科研經費的管理，在認識上還存在一定的誤區――重立項輕管理。他們認為這些經費是科研小組自己立項爭取來的，項目負責人有較大的經費使用權和自主支配權；只關注完成科研課題的研究任務，對于科研經費開支的合理性并不重視。此外，也有科研負責人將經費轉到協作單位，如：財政撥入30萬元，以其他方式轉出20萬元，高校財務根本無法控制資金在校外的使用情況。為了防止這些來之不易的科研資金外流，高校在經費監管方面一般采取較為寬松的管理模式，對于所謂的這些“身外之財”，學校往往睜只眼閉只眼。只要科研人員多出科研成果，努力提高學校的綜合實力及科技水平，在經費支出上只要是合法的原始憑證，就可以報銷。對經費使用的正確性與合理性并不作要求，未嚴格執行《科研經費管理制度》；結項審批大多數是由課題負責人自己上報經費的使用情況。科研經費管理意識薄弱，是科研管理問題形成的首要原因。

（三）管理體制不完善

近年來，由于科研項目經費來源渠道廣、項目多、涉及部門較為分散，負責科研項目技術層面管理的科研主管部門，非常重視項目的爭取或管理費的提取，卻常常忽視對經費使用的合理性及有效性實施跟蹤監檢。由于財務部門只負責經費管理，不掌握科研項目的進展情況，無法判斷其科研經費的使用是否規范。這就造成在經費的管理上，科研部門和財務部門各自為政，缺乏溝通，無法形成統一的管理機制，使項目管理與經費管理相脫節，釀成管理松懈無序的嚴重后果。

（四）科研經費運用不合理

在與兄弟單位交流科研經費的管理經驗時，大家普遍感到，當前財務人員似乎僅僅只是經費的保管員，僅需履行“只‘算’不‘審’”這樣一種報銷手續。在經費的報銷過程中，很難從客觀上明確界定經費開支是否合理。科研經費用于個人消費的現象時有發生，真正用于研發的費用卻占較低比例，這種情況在橫向科研課題經費支出上體現得尤為明顯。如：探親差旅費作為調研旅費報銷，培訓費中含旅游費、通信費等與課題項目無關的個人支出占了很大比例；且存在著以協作費、勞務費等虛假名義外撥科研經費的問題。經費報銷的內容脫離了科研課題實際，存在著較大的隨意性和違規性，把科研項目經費當作其個人“小金庫”。此外，有些科研負責人同時承擔著幾個課題，經費混用、挪用的現象時有發生，并陷入只要是用于課題研究就行，至于如何區分并不重要這一誤區，造成科研項目成本準確性不夠。經費在執行的過程中缺少管理和監督，缺少對科研經費結題審計和效益分析的績效考評指標體系。

（五）結余資金處理不及時

根據財預［2010］7號通知，財政部關于《中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法》的規定，縱向科研項目的凈結余應歸還原資金渠道，此規定使其結余資金得到了有效控制。然而，橫向科研項目資金結題不結賬現象在高校中仍然較為普遍。科研項目早已結題并通過項目下達至單位驗收評估，可結余資金卻長期掛賬。此外，由于高校對這些科研項目結題后的管理工作不夠重視，使得經費結題與結賬的過程相脫節，長期掛賬的剩余資金被用于科研項目以外，從而造成了經費的流失。結題不結賬還會導致科研項目使用的固定資產無法進行及時清理，結余資金不能分配，形成高校教育資源的閑置浪費，同時也增加了財務人員會計核算和項目管理負擔。

（六）科研資產管理松懈

隨著高校科研規模的不斷增加以及科研項目水平的提高，學校所擁有的科研資產也越來越多，但在科研資產的管理上依然存在以下隱患：重科研經費的申請，輕科研經費的管理；重事業經費資產，輕科研項目資產；重有形資產管理，輕無形資產的管理。這些現象導致高校科研資產的管理制度不健全，資產管理不規范，難以做到資產的合理配置與資源共享。另外，縱向的科研經費一般研究期限在兩年以上，這些經費是隨著課題研究進度的需要而陸續產生的，時間跨度較大。財政部門要求使用單位的項目預算經費必須在某個時間節點達到序時進度，若單一的追求節點達標，就會使其與實際需求相脫節，形成突擊花錢這一不良后果，開支一些與課題無關的費用；或超前配置高、精、尖的儀器設備，造成高能低用、高價低效、重復購置資產等現象，使得正常的科研經費被挪用、擠占，從而造成了資產流失和科研項目經費的極大浪費，資金使用效率不高。

二、加強高校科研管理的對策

（一）增強科研經費的管理意識

為提升高校的自主創新能力、高層次人才培養水平，呈遞進式增長的科研經費成為高校重要的資金來源之一。科研小組取得的各項經費，無論其來源渠道，必須納入高校財務部門統一管理、分賬核算，確保專款專用。管理科研經費的學校領導、項目負責人及財務人員都要充分認識到，科研經費不是某個人的私有財產。對此，學校應加大宣傳力度，制定各項措施，提高對科研經費的使用認識，增強科研經費的管理意識，樹立科學合理的科研經費使用觀念。

（二）完善科研經費管理制度

在科研經費的管理上，學校財務、科研管理部門及相關負責人應各司其職，加強溝通與協調。學校要建立健全責任制，對經費使用及項目實施的合理性和有效性負責。根據國家有關規定，且結合學校實際情況，制定切實可行的縱、橫向科研經費管理制度和項目實施辦法。對科研項目實行“經費記錄”的控制管理，即科研部門根據項目合同派發一個封面上印有該項目名稱、各類費用的支出標準、期限、金額、使用范圍、使用方法、使用原則和報賬手續等的記錄本給該科研小組。財務部門在此“經費記錄本”加上財務編碼（主要是提高科研項目經辦人的報銷效率，財務人員按此財務編碼便能在眾多的科研課題中迅速查找到此課題），對照項目經費使用開支的標準進行核算，及時登記科研項目的每一筆開支情況。根據“經費記錄”，科研項目負責人能隨時了解該課題的經費使用明細、進度，做到心中有數。財務人員要做到嚴格按照“經費記錄”規定的項目、支出標準、范圍審核報銷；與項目研究無關的支出堅決不予報銷；無“經費記錄”不予辦理報銷業務，切實履行對經費開支的審批職責，確保高校科研人員及財務人員在管理過程中有章可循。此外，還要提高科研項目負責人的自我約束能力，提高科研經費的使用效益。

（三）加強科研經費結題結賬工作

為了從根本上杜絕科研經費結題不結賬的問題，科研項目通過驗收或結束后，學校科研主管部門應及時通知財務部門相關信息；財務部門則依據經費的來源及科研經費結賬的管理辦法，及時處理結余資金。對一直掛賬的結余資金進行全面清理，不同情況，區別對待。項目資金撥款單位有具體規定的，按其規定執行；沒有規定的，按學校制定的科研經費結賬管理辦法處理。對于科研項目已經結束或通過驗收的課題，項目負責人應配合財務部門按照相應規定做好結余資金清理，對逾期不辦又無正當理由的科研項目，學校有權按規定嚴肅處理，該收回的收回，該核銷的按程序盡快核銷，使高校的科研經費管理真正走上系統化、正規化、制度化的軌道。

（四）做好科研資產的管理工作

由科研經費產生的固定資產、無形資產等，應按照國家有關規定納入高校資產管理范圍，合理使用，認真維護。管好用好科研資產，是科研工作得以順利開展的重要保障。應轉變思想觀念，建立健全科研資產的管理制度，明確管理責任，加強日常管理及資產處置的監督，促進資產監督與管理有機結合；同時，創新管理手段，搭建一個共同的信息平臺，充分利用網絡技術，實行資源共享，及時做好已結題的科研項目固定資產的清理，使科研資產能得到更有效的使用。

（五）加強科研項目的績效考評制度

對科研經費項目實施情況進行績效評價，明確目標，完善評價機制，杜絕經費在管理及使用中違規違紀等現象的發生是提高科研經費使用效益的重要保證。高校應逐步建立科研經費使用的績效評價制度，建立嚴格的考核評價和追蹤問效制度。一方面采取自評、交叉評、系統評和監督機構評等多種形式；另一方面結合高校自身的特點，建立一套科學的、行之有效的績效考核制度，從科研項目的技術水平、科技含量、經費成本、取得的社會效益與經濟效益等多方面來進行考核，推進科研項目的績效管理，向管理要效益，以確保科研項目資金能切實地發揮效益。同時，根據考評結果，采取一定的獎勵或懲罰措施，鼓勵教師積極爭取更多的科研項目和科研經費。

【參考文獻】

［1］ 卿文潔.加強高校科研經費管理的對策探討［J］.湖南科技大學學報，2001，14（1）.

［2］ 孫彩英，孟鳴剛.高校科研經費管理的問題和對策［J］.會計之友，2010（4）.

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關鍵詞：科研項目；信用管理；評審制度；監管制度；

中圖分類號：[F287.6] 文獻標識碼：A 文章編號：

科研項目后期管理是指科研項目結題后的管理，是科技管理中的重要內容和組成部分，也是現有科研項目管理的延續。

一、企業科研項目后期管理的內容

（一）項目后評估

項目后評估是指項目結束后的評估，分為結題時的評估和結題一段時間后的評估。1.結題時的評估。科研項目結題時，應進行項目立項的必要性，技術路線的科學性，研究開展內容的完整性，經費預算的合理性，以及項目對企業發展的發揮的作用等進行評估。通過結題時的評估，總結科研項目管理中的成功經驗，發現存在的問題，進一步完善相關的管理制度。2.結題一段時間后的評估。項目結題半年、一年后，再組織對項目進行一次評估，重點是項目取得的成果是否固化，獲得的知識產權是否流失，成果是否得到推廣應用，是否對外轉讓技術，是否申報科技成果等。目的是推動科技成果轉化為現實生產力，提高企業的核心競爭力。

（二）成果固化

成果固化是指將科研項目取得的成果通過技術文件等方式固定下來，杜絕科研與生產的脫節。1.制訂和修訂企業標準。科研項目完成后，研發的新產品，應制訂產品標準；產品質量改善或功能增加的，應修訂產品標準；研發或改進了操作方法的，應及時制訂和修訂方法標準；研發出新的生產工藝技術或技術有改進的，應制訂和修訂技術規范標準等，把科技成果固化下來，以推動企業技術進步。2.制訂和修訂操作規程。根據科研成果，對相關的技術操作規程、安全操作規程、設備檢修規程等進行制訂和修訂，以改進和完善生產作業操作。3.納入技術經濟考核指標。科研項目取得的成果應用生產后，改善了的指標應納入企業技術經濟指標考核中加以固化。

（三）知識產權保護

企業在科研活動中取得的發明創造，應通過申請專利、進行計算機軟件登記、納入企業技術秘密等方式，進行知識產權的保護。1.申請專利。科研項目中的發明創造，應及時申請專利，使本企業的發明創造得到國家的保護。在申請專利之前要做好保密工作。2.計算機軟件登記。企業開發設計的計算機軟件，要及時進行登記，保護企業計算機軟件著作權。3.企業技術秘密。對于尚未完成專利申請的發明創造，以及申請專利后不易保護的技術、配方、訣竅等，要納入企業技術秘密加以保護。

（四）成果推廣應用

科技成果只有在生產實踐中推廣應用，才能推動企業的技術進步。要積極向企業領導、管理部門、生產單位建議推薦科技成果，積極推動轉化為現實生產力。

（五）技術貿易

應根據企業發展的需要，有選擇地將不涉及企業核心競爭力的科技成果以技術貿易的方式對外轉讓，讓科技成果產生經濟效益，使科技優勢變為經濟優勢。

（六）申請科學技術獎勵

積極將企業取得的科技成果申報各級政府和社會力量設立的科學技術獎，通過獲得各種獎項來提高企業的社會形象，增強企業的軟實力。

二、開展企業科研項目后期管理的重要性

（一）提高科研投入效率

在項目結題時開展項目的后評估，是通過項目完成后再次對項目立項的必要性、經費預算的合理性、研究開發內容和考核指標設置的科學性等方面進行評估，從中發現項目立項和過程管理中存在的問題。在結題一段時間后再組織評估，是通過考查科研項目成果在實際生產的應用情況，評估當初立項的必要性，是否脫離生產實際，是否符合科技、經濟和社會發展的方向，從而防止企業在科研項目上的投入失敗，增強預防科研項目風險的能力。通過項目的后評估，總結科研項目管理中的成功經驗，同時發現存在的問題，在此基礎上完善企業的科研項目管理制度，進而提高企業對科研項目管理的水平，提高企業科研投入的回報率。

（二）促進科技成果轉化

科研項目的成果，只有在實際生產中得到應用，才能促進企業科技進步。將成果轉化為現實生產力，這是企業開展科研項目的出發點和落腳點。促進科技成果轉化的途徑：1.將成果固化于產品標準、方法標準、工藝規范、操作規程、考核指標中，以提高企業的產品檔次、操作水平、技術經濟指標；2.將成果應用于產品的設計、生產中，增加產品的規格品種和功能，以實現產品升級換代，改進和完善產品質量，提高產品的市場競爭力；3.將成果應用于企業的技術改造中，提高企業的工藝技術裝備水平，降低生產成本，減少資源消耗，發展循環經濟，建設資源節約型、環境友好型企業；4.將成果進行技術貿易，企業的科技成果，只要不是企業的核心關鍵技術，都應通過技術貿易的方式進行推廣應用，獲得經濟上的回報和收益。

（三）增強企業核心競爭力

企業核心競爭力是擁有自主的知識產權。保護企業科研項目的發明創造，使企業擁有自主的知識產權，是科研項目后期管理的重要內容之一。科研項目完成后，要督促、檢查科研項目中的發明創造是否及時申請了專利，研發設計的計算機軟件是否申請了計算機軟件登記以及作為企業的著作權進行了保護，項目的發明創造中不適合申請專利的是否列入了企業技術秘密的保護范圍以及作為企業技術秘密進行了保護。

（四）樹立企業良好的社會形象

在保護企業發明創造的同時，使社會公眾知曉企業所擁有的科研成果，從而樹立企業重視科技、技術領先的良好社會形象。在創造發明得到有效保護的前提下，在科技期刊、技術交流會上發表科技論文，增加人類知識寶庫積累，為科技進步做出貢獻。將企業科研項目中取得的成果，申報國家、省、市的科學技術獎，社會力量設立的各類獎項，增強企業的社會知名度、美譽度和影響力。

三、加強企業科研項目后期管理的對策建議

（一）樹立和增強科研項目后期管理意識

1.企業領導要將其納入企業科技管理的重要內容，進行安排、布置、檢查和考核。2.企業科技管理部門要自覺地將其納入部門職能職責，對科研項目的管理時限從項目開始、驗收延伸到驗收后的一個時期。3.企業各部門、單位以及專業技術人員要將承擔項目的期限從項目開始、驗收延伸到驗收后的一個時期，自覺配合科技管理部門做好科研項目的后期管理

工作。

（二）建立健全管理制度

明確科研項目后期管理是企業科技管理部門的重要工作，要制定科研項目后期管理制度，包括管理內容、任務、部門、程序、結果的考核等，并與知識產權、技術標準、工藝技術、成果管理等工作配合。

（三）納入對部門、項目單位和項目組的考核

科研項目在立項之初，項目承擔單位和項目組就必須承諾配合科技管理部門做好項目的后期管理工作，并納入對項目承擔單位和項目組的考核。只要項目承擔單位的各級領導、科技管理部門、專業技術人員高度重視科研項目的后期管理，單位的科研成果必將得到推廣應用，更好的服務區域經濟社會發展。

四、健全科研項目經費監管制度

1.對于取得的各類科研經費，不論其資金來源渠道，必須全部納入財務部門統一管理、集中核算，并確保專款專用。根據財政部制定的有關內部會計控制規范，建立健全科研經費使用和管理的監督約束機制，規范科研合同的訂立行為，對科研項目負責人使用科研經費實施有效監督，確保科研項目資金安全并合理使用。2.要加強對科研經費使用的內部審計與財務驗收工作。管理部門應針對當前橫向科研經費使用和管理中存在的一些問題，建立和完善校內橫向科研經費管理辦法，切實加強對項目管理費、人員經費、業務費等支出的管理。項目管理辦法或項目合同沒有明確規定的，由管理部門制定管理辦法予以規范。人員經費、業務費等其他各項支出，應根據科研項目管理辦法或項目合同的要求據實列支，不得預提。3.應加強與主管部門的溝通與協調，分工負責；自覺接受并積極配合財政部、審計署等有關部門和科研經費提供方或其委托的社會中介機構，依據國家相關法規和科研合同對科研經費的管理和使用情況進行的檢查監督。

參考文獻：

[1]國家科學術部.國家科技計劃項目承擔人員管理的暫行辦法[J]2002

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（一）政策性

來源于各級政府或部門的財政性資金撥款，資金使用需要遵從中央財政科技經費管理的政策要求，也需要遵守各撥款單位的具體經費管理規定。屬于國家撥款支持的科研項目，必須嚴格遵守各級政府、部門制定的相關管理辦法，例如財政部、科技部《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研經費管理辦法若干規定》的通知，財政部、科技部、發展和改革委員會關于印發《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》的通知，財政部關于印發《民口科技重大專項項目（課題）財務驗收辦法》的通知等。國家撥款項目經費管理的違規行為將受到政府部門不同程度的懲戒，構成犯罪的還要移送司法機關追究刑事責任，因而體現了指令剛性、執行強制的政策性特征。

（二）綜合性和長期性

一個大型研發項目，可以分解為多個子課題，需多單位、多部門、跨專業合作才能完成，甚至需要開展國際技術交流與合作。由于其項目研發的前瞻性和創新性，且基本無歷史經驗數據借鑒，因而更加復雜。大型研發項目的研發周期普遍超過一年以上，有的甚至持續數年。項目管理活動中，對成本歸集的技術要求高，研發成果與研發成本配比難度大。

（三）盈利性與非盈利性并存

企業作為經濟組織，首先要以盈利為目標，科研企業也不例外，科研項目的立項需建立在研發成果的盈利性目的基礎之上。科研項目在研發過程中，大多數不能夠在短期內創造利潤，研發支出資本化，研發成果將來為企業或其所屬的集團帶來長期效益。科研企業往往在同一時間內，一方面開展項目研發，是非盈利性業務；另一方面開展經營活動，以盈利為目標。因此無論從科研項目或是從企業角度來看，實施項目研發，盈利性與非盈利性并存。

（四）不確定性

科研項目創新性強、過程復雜、時間跨度大，因此研發投入的構成與投入量不確定，研發成果有可能會偏離預期目標，也具有一定的不確定性。研發成果不確定性具體表現為：項目研發不成功，研發支出費用化；研發成功，研發過程中，會形成固定資產、存貨（產品、樣機）和無形資產，但項目研發初期，難以準確對成果進行界定。

（五）經濟技術復雜性

科研項目研發對象一般都是行業、領域和整個社會中具有前瞻性和尚未知曉的事物。科研項目實施的探索性，研發成果的不確定性，以及沒有可以參照的經濟技術指標和技術水平缺乏等因素，可能導致研發項目在經濟技術方面變得錯綜復雜，也使得科學合理地對科研項目進行評價更加困難。

二、管理會計在應用中存在的問題

（一）受公司治理結構制約

要讓管理會計發揮作用，首先需要有一個良好的公司治理結構，但在我國企業中普遍存在著一些薄弱環節，比如科研企業存在定位不準確、治理結構不完善、缺乏問責機制等問題；決策層對管理會計的作用了解不足、認識不深，在管理實踐中難以有效利用；企業管理者一般以完成利潤指標為考核導向，追求短期利益。上述情況的存在，可能會直接導致研發項目決策不當，研發成本控制不嚴，研發成本核算范圍擴大，研發費用資本化不當，造成潛虧掛賬等問題。

（二）技術方法運用不系統

技術方法運用不系統主要表現是在運用上的自發性、偶然性、以及運用范圍的局限性。首先，管理會計易受主觀態度影響，導致管理會計優先滿足公司內部管理者的主觀需要，當所有者與管理者的目標不一致，管理者有可能主觀上傾向于回避于己不利的管理會計信息；其次，技術方法不成熟，缺乏相關規范，管理會計研究成果在理論上較多，應用技術方法較少；最后，管理會計運用尚無相關評價標準，在企業中運用也缺乏應有的法規制度依據，難以判斷應用水平的高低、優劣。

（三）信息系統不健全

管理會計信息系統，是指在公司一切財務會計及與其相關的信息系統，應用范圍主要包括全面預算管理、成本管理、投資管理、人力資源管理、風險評估與管控、績效評價等。管理會計信息系統需要迅速對財務數據及與管理相關的非財務數據進行收集、分析、整理，將其轉化為滿足管理決策需要的信息。經過多年的發展，大多數企業仍停留在財會信息化建設階段，部分建設完成了ERP信息系統的企業往往因為自身的管理系統流程整合任務未完成而形成信息孤島。

（四）缺乏管理會計專業人才

管理會計師并非等同于普通會計師，管理會計師的專業要求更高，不僅需要具備財務管理專業知識，還要有更好的項目管理才能和必要的專業知識儲備。許多會計人員接觸過管理會計知識和培訓，但是這些知識主要是理論知識，并沒有系統地應用于實際工作中。另外，科研企業的管理會計比較特殊，有著很高的專業性和應用性，普通會計人員還不能很好地將管理會計知識與科研項目管理相結合。

三、促進管理會計在科研項目管理中應用的主要措施

（一）建立完善的科研項目管理制度

1．建立授權管理制度

建立授權管理制度是公司完善法人治理結構的重要手段，實現上級在向下級委派任務的同時授予相應的權利和責任，實現權責對等。在科研企業授權管理制度建立應包含項目決策層面授權和日常項目管理層面授權：

（1）項目決策授權

為避免項目立項及決策風險，應依據科研企業特點建立科研項目決策授權制度，對科研項目申報立項、驗收進行論證與審批。科研項目的立項和驗收必須由專業人員依據專業知識與經驗進行評估、論證，而不能由無相關專業知識的人員進行審核。重大項目，堅持專家評審和集體決策相結合。針對科研企業的特殊性，可設立由不同領域的技術專家及技經人員構成的科研項目評審專家委員會，對科研項目的立項和驗收進行多維度的評估和論證，提出項目執行風險點，提前審核把關，評審意見為項目審批決策的依據。

（2）項目管理授權

項目管理授權主要是日常工作授權，即公司管理權利與責任在公司內部和項目管理團隊的分解與傳遞。在項目管理過程中，公司管理層、科技管理部門及財務部等職能管理部門人員、項目負責人及科研人員等在明確的授權范圍內各行其責、相互牽制，切實履行在項目申請、組織實施、驗收和資金使用等方面的管理職責。

2．完善內部控制制度

依據科研項目管理和科研經費使用的相關政策，在科研項目管理實施過程中將項目管理、財務管理、商務管理、物資管理、會計核算等實現制度化、流程化、標準化管理，加強過程監督管理，明確責任機制，避免科研項目管理和科研經費使用過程中出現違規行為，降低政策性風險。內審部門針對項目執行、進度管理、經費管理等風險點定期進行科研項目進行專項審計，對項目進度滯后、預算執行與項目進度不匹配、經費使用不合理、不合規等情況重點進行審查，提前預警。

3．進行統籌協調管理

科研企業是科研項目第一責任主體，項目課題組具體承擔執行責任。企業應統籌協調科研項目申報、實施、驗收。科研管理部門、財務部門應從項目申報開始就介入科研項目管理過程中，在項目預算申報、項目執行實施、項目驗收結題過程中，加強對項目管理和資金管理的指導與協調，及時糾偏。在科研項目管理過程中可依據企業實際情況，建立由科研管理部門、財務部門、課題組共同組成的“科研項目管理協調小組”，深入到科研項目申報、項目實施、預算執行、經費使用及項目結題驗收各環節，提前發現問題并解決問題。

（二）實行“計劃、預算、考核”三位一體的工作機制

在科研項目管理中通過建立“計劃、預算、考核”三位一體的工作機制保障企業戰略實施，實現計劃與企業戰略緊密結合，企業財務預算與研發項目計劃協同運轉，以考核促進項目研發目標的實現。

1．明確科研企業的定位

科研企業的定位需予以明確，企業的核心任務之一應是完成研究開發任務，形成可持續的發展動力，確立企業的發展目標。

2．明確科研項目的考核導向

對于科研企業的業務，按照技術成熟度劃分為研發階段和產業化階段。對于研發階段的業務，考核重點為科研成果，關注的重點應為科研任務的完成，只要完成課題就可以得到相應激勵，不應與整個企業的經營業績掛鉤。由此，通過區分經營與研發考核指標設置，研發階段的科研機構和人員可將工作重點放在科研上，而對于產業化的考核重點則向經濟指標傾斜。

3．建立“計劃、預算、考核”三位一體的工作機制

企業總體研發目標和戰略焦點分解至各個項目部，“計劃、預算、考核”三位一體，形成以計劃落實目標、以預算保障計劃、以考核督促計劃、以獎懲兌現績效的管理機制。將戰略性科研項目列為公司戰略焦點，集全公司之力，集中突破，各部門、各承接單位層層承接與分解，將各項目成員績效與項目進展完整地結合起來，各司其職，保證科研計劃的有效執行。在此基礎上績效評價和激勵深度一致，做到獎勵與鞭策并行，激發創新精神。

（三）運用財務預算與項目預算相結合的管理方法

在“計劃、預算、考核”三位一體的工作機制下，將科研項目研發任務分解至各個年度，而相應的項目總預算也按照計劃分解至各個年度，以確保項目計劃得以順利執行。

1．項目預算是基礎

項目預算的編制堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則，滿足項目研發的合理需要。項目預算可依據經費來源細分為若干子項目，并按照經費開支范圍確定的支出科目編制，以及對照項目研發計劃，將項目預算分解至各年度，以確保項目計劃與預算保障相匹配。

2．企業預算是統籌

項目預算分年度預算編制完成后，匯集成企業的年度財務預算。根據企業的年度戰略計劃，對各項目的預算之間進行平衡，統籌資源，保證完成企業戰略目標所需的資源，保障項目計劃執行所需的預算。

3．項目預算與企業財務預算相結合

在年度的預算執行中，每一筆項目支出既受年度財務預算控制，又受項目預算控制。項目預算把握研發進度，財務預算反映企業戰略計劃，兩者相輔相成。

（四）建設管理會計信息化系統

科研項目管理離不開管理會計信息化系統這樣的“硬件”來實施和控制，并且貫穿于科研項目管理的全過程。管理會計信息系統需要通過諸如SAP等ERP軟件平臺來實現。系統建設一般需要經過兩個階段，一是ERP實施階段，二是優化項目階段。

1．ERP實施階段

建立ERP管理平臺，同時集成工作流程。在核心系統中實現項目管理、采購管理、物資管理、財務管理、人力資源管理、文檔管理等核心業務的對接。通過ERP管理平臺的實施，對項目管理信息進行分析與處理，為各級管理人員及時提供管理決策信息。

2．優化階段

ERP系統的優化應用主要是通過內部工作審批流程的精簡與優化、功能報表開發等手段，實現企業財務及相關數據的共享和分析，可以主要通過如下優化措施提升系統功能：

（1）項目進度管理與數據維護，建立項目結構、進度計劃和進度監控，開發項目進度報表，對科研項目進度進行實時展現與跟蹤。

（2）項目人工費與項目間接費用全范圍分攤，企業制定一定的項目成本分攤原則，如以科研項目的各作業成本為基礎，通過開發ERP系統報表來實現全范圍成本自動分配至具體科研項目，尤其是科研項目中不便于直接統計的人工成本與間接性費用分攤，可以通過ERP系統開發來實現和優化。

（五）構建多層次、多維度、個性化財務數據體系

1．構建多層次、多維度財務數據體系

科研項目在計劃審批、預算批復、合同簽訂、資金支付各階段，均需將相關管理數據輸入系統。系統中上、下游數據層層關聯，上游環節，自動對下一環節實施控制，比如：預算指標不得超出項目計劃指標。在資金支付、項目成本實際發生環節，如何將項目管理體系與會計核算體系充分融合，是數據輸入的難點。項目預算與會計核算科目并不相同，尤其是國家撥款科研項目的經費（預算）科目開支范圍具有法規強制性，不得隨意列支。首先，將預算科目拆解，對預算科目的明細項目進行重新定義并與會計科目（成本要素）相關聯，實現預算科目與會計科目的對應。以國撥經費預算中的燃料動力費科目為例，該預算科目拆解為電費、水費、氣費等會計明細科目。將預算科目拆解為一般會計科目后，預算科目已與一般會計科目建立起對應關系，突破了項目預算與會計核算兩套體系的障礙。其次，根據項目預算科目分解對應的會計核目（成本要素），創建WBS，對項目各層級成本要素進行結構化編碼，形成WBS節點。最后，在日常預算管理中，對項目各WBS節點賦予預算指標值。合同簽訂或支付發生時，受此成本要素預算金額控制。會計核算時，從該成本要素中列支，財務數據同時歸集至會計科目和科研項目節點，形成項目預算與會計核算相統一的數據管理體系。

2．財務數據的個性化

在數據輸出方面，通過加強財務數據的多層級和多維度建設，可在系統中開發滿足各級管理需要的報表，除生成普通會計報表外，還可以生成與預算科目相一致的科研項目進度分析報表、經費預算執行情況報表、合同執行情況報表和項目經費決算報表等，使項目報表個性化，以滿足項目管理需求。

（六）加強人才隊伍建設

企業必須要通過合理的人力資源配置，改善人員結構，建立科研項目財務管理人員隊伍。工作中，加大培訓力度，進行崗位練兵，加強懂技術、會管理、掌握管理會計理論和方法的人才隊伍培養。

四、結束語

篇5

摘要科研項目和科研經費在綜合評價高校科技發展實力方面起著愈來愈重要的作用。目前，高校在科研經費的使用和管理上監督弱化, 重立項、輕使用、低效益的現象較為普遍。本文著重分析了高校科研經費管理現狀和出現的問題，指出高校科研經費應從完善科研經費管理制度、加強預算管理、完善財務管理模式、加強管理部門間的配合，提高整體管理能力，使高校科研經費財務管理工作能夠規范有序地進行，為建設研究型大學保駕護航。

關鍵詞高校科研經費管理

建設研究型大學是目前許多高校的目標，而科研項目的多少好壞是高校綜合科技實力和水平的重要標志，是促進高校學科建設與人才培養、提高學校聲譽和地位的重要保證。近年來，隨著高等教育事業的蓬勃發展，高校承擔的科研項目和籌措的科研經費均呈大幅增長趨勢，科研經費已成為學校重要的資金來源之一，科研經費管理也成為高校財務管理的重要組成部分。但目前高校科研經費管理還存在重立項、輕使用、低效益等問題，對科研經費管理的好壞，直接關系到科研項目的完成質量和科研水平的高效發揮，關系到科研人員申報項目的積極性以及高等院校的學術風氣、人才培養和學科建設工作，因此，加強高校科研經費管理刻不容緩。

一、高校科研經費管理現狀和原因分析

(一)科研經費的項目預算編制不科學，缺乏有效的財務預算

要取得科研經費，首先要合理編制科研項目預算，也就是實事求是地根據科研項目實施的需要預算科研項目成本。但是，從目前高校科研項目預算的實際情況來看，科研項目預算未能全面真實地反映獲得預期科研成果所需要的項目成本，科研項目預算的準確性不高，偏差很大，財務管理部門不能有效地核算和控制科研項目經費。究其原因，許多高校把科研項目及經費作為考核科技管理和教師的重要指標，把科研項目同教師競爭關鍵崗、重點崗、職稱等緊密相連，造成科研人員想方設法去爭取科研經費的現象，大部分申報科研項目預算的科研人員缺乏財務會計知識，科研項目預算的編制僅僅是為了滿足爭取科研項目的需要，而高校財務管理部門基本不參與科研項目預算編制，對科研項目預算沒有起到指導作用，申報人員為取得科研項目，盲目羅列預算，所編制的科研項目預算不能全面、真實地反映科研項目實際所需的成本，造成科研項目預算編制與科研項目結題結算不相配。

(二)科研經費管理制度不全面，科研項目管理與科研資金管理上不匹配

目前高校科研經費來源多樣化，有財政撥款、學校自籌、社會捐助及聯合開發等等，形成科研經費來源渠道多元化。不同投入渠道和投入方式對所投入的科研資金提出了不同的財務管理要求。目前國內各高校對科研經費的管理辦法，普遍是采用由財務管理部門統一管理各項科研經費的一級財務管理體制。所以，高校科研項目管理和科研經費管理一般情況下是分離的，科研管理部門負責科研項目管理以及教師科研量化考核工作，財務管理部門負責科研經費的財務管理和會計核算，科研經費使用采取項目主持人審批負責制，科研管理部門和財務管理部門共同負責管理和監督科研經費使用情況。由此，科研管理部門、財務管理部門、項目主持人就出現了對科研經費管理認識上的差異，雖然許多高校制定有詳盡的科研經費支出范圍和標準，但由于科研經費種類繁多，特別是存在橫向科研經費，導致科研經費管理的相關規定在現實中沒有嚴格執行，從而造成科研人員上報的科研經費開支與會計報表上的數據不符。

(三)科研經費的財務核算模式為“統一核算”，沒有或缺乏成本核算

由于我國高校對科研經費和教學經費采用的是“統一核算”的財務核算方式，教學支出與科研支出在一起核算。高校的科研人員大多是教學、科研雙肩挑，科研工作與教學活動有著密切聯系，用教學的材料作科研項目的實驗，或用縱向科研經費作橫向課題的實驗，使科研項目的成本難以準確計量；高校對從事科研所用的房屋、水電費、儀器設備使用費以及科研人員的工資、獎金等都不計入科研成本，而是從教育事業費中列支，無形中加大了教育事業費開支范圍，減少了科研成本開支。目前，科研經費管理中的“成本核算”，實際上是核算經費是否用完，至于將經費花在何處，用途是否與科研有關，是否符合科研項目預算，科研管理部門和財務管理部門缺乏管理和控制。加之科研人員普遍認為科研項目是個人努力爭取來的，因而出現了科研經費支出的無序性和隨意性。

(四)科研項目結題不結賬現象較為普遍，結題資金處理不明晰

所謂結題不結賬是指：科研項目完成后已通過項目下達單位驗收評估，但在項目支出中不做結賬處理，結余資金仍按在職項目進行管理的現象。高校財務制度明確規定：“專用資金項目完成后，應當報送資金支出結算和使用效果的書面報告，并且接受有關部門的檢查、驗收。”但由于課題負責人大多對有關財務管理方面的知識及管理制度了解較少，從而給財務管理帶來了一定難度。結題不結賬的課題中的許多固定資產不能進行清理，結余資金不能分配，造成了有限的教育資源的浪費，同時也增加了財務人員會計核算和項目財務管理的負擔。此外，高校對于科研結余經費處理也沒有明確規定，管理松懈，其支出多為招待費、汽油費、手機費以及與科研活動無關的差旅費等。

(五)科研資產管理混亂、設備利用率低下

高校利用科研經費購置的固定資產，名義上由科研管理部門、財務管理部門、資產管理部門等部門共同管理，但在實際工作中缺乏有效的管理和控制。一方面學校對固定資產管理混亂，出現資產登記不及時，或者有賬無物、有物無賬，資產的盤盈、盤虧及報廢等后續工作處理缺失；科研資產大多數由項目組保管使用，項目結題或者科研人員調動時，未按規定及時辦理資產交接手續，使大部分資產滯留在個人手中，物隨人走。另一方面，由于科研資金實行“專款專用”，有些項目研究方向相同或相近者, 由于分屬不同院所或部門，科研儀器設備不能共享，造成科研設備(尤其是專用設備)重復購置，不僅占用了大量科研資金，而且設備利用率不高。另外，高校對科研成果轉化和形成的專利權、商標權、軟件等無形資產管理措施也非常薄弱，造成被侵權事件的發生和資產流失現象十分嚴重。

二、加強高校科研經費管理對策。

隨著高等教育事業的蓬勃發展，高校承擔的科研項目數量呈現大幅增長趨勢，籌措的科研經費總量也不斷增長，科研經費已成為高等學校重要的經費來源之一，以某高校為例：科研經費到款分別是2007年2億，2008年3億，2009年4億。科研經費來源的多層次、多元化，給科研管理部門和財務管理部門帶來巨大沖擊，高校管理部門應與時俱進，努力探索和制訂一個適應高校發展的科研經費管理辦法，確保高校科研工作健康、持續發展。

完善科研經費管理制度，加強財經法規宣傳力度，提高科研經費管理認識。

首先明確學校科研管理部門、財務管理部門及項目負責人在科研經費使用與管理中的職責和權限，組織科研人員學習科研管理制度，讓項目負責人充分認識到規范科研經費管理的重要性，積極配合科研管理部門和財務管理部門對科研經費的管理，提高科研項目預算的全面性和準確性。

(二)加強預算管理，提高科研管理部門的預算、決算能力。建議科研管理部門增加預算會計，專門指導科研項目的立項預算，配合財務管理部門進行核算和控制，幫助科研項目負責人進行項目決算。首先，根據科研管理制度建立立項預算模板（預算模板應能配合財務管理部門進行核算和控制），科研項目申報人依據立項預算模板在預算會計的指導下填報項目預算，科研項目申報成功后，申報成功的項目預算轉給財務管理部門；其次，財務管理部門根據立項預算模板實行科研項目預算制核算，平時依據科研管理部門轉來的項目預算進行核算控制，非預算內開支不予列支，因科研項目實施情況改變而需列支的費用，應先申請變更預算，經審批后列支；最后，科研項目結題后，科研管理部門和財務管理部門幫助科研項目負責人進行決算。通過：預算―核算―控制―決算的整套流程，提高對科研項目預決算的控制能力，從而提高科研項目預算的全面性和準確性。

(三)完善財務管理模式，加強科研經費管理。建議財務管理部門對科研經費實行“統一管理，專門核算”的管理模式。也就是說，從管理角度，科研經費和教學經費由學校財務管理部門統一管理，不采取科研管理部門成立二級財務結構進行獨立核算的模式，保證高校資金管理的整體性、統一性；而從核算角度，財務管理部門將科研經費與教學經費分離，進行專門核算，根據科研管理制度完善科研經費的核算內容，配合科研管理部門的預算模板，通過財務軟件加強對科研經費的控制，發揮財務監督職能，保證科研經費的財務核算真實完整，來龍去脈清晰明了。

(四)明確各管理部門的管理權限和責任，加強管理部門間的配合，提高整體管理能力。要解決科研項目結題不結賬、結題資金處理不明晰、科研資產管理混亂、設備利用率低下等問題，關鍵在于科研管理部門、財務管理部門、資產管理部門的相互配合，共同做好管理工作，提高整體管理水平。科研管理部門增設預算會計，首先是為了解決科研項目預算編制中所存在的問題，幫助和指導科研項目申報人做好科研項目預算編制工作，能夠更好地爭取科研項目，同時為以后的科研項目核算打好基礎；其次能夠加強科研管理部門和財務管理部門間的合作，讓科研經費管理和科研項目核算能夠相互統一，保證科研項目負責人按照預算，合理地使用科研經費，為最后科研項目結題的決算做準備；最后能督促科研項目負責人在科研項目結題后，做好科研項目決算工作，處理好科研資產的交接轉換，保全高校的資產不流失。

隨著高校科研項目的不斷增加，高校的科研經費也大幅增長，有關科研項目的核算在會計核算中的比重越來越大，如某高校會計核算中科研項目的核算2008年占42%，2009年占46%。由此可見，高校財務管理部門對科研經費管理現狀要提高認識，摸索一套行之有效的科研經費管理模式，使高校科研經費財務管理工作能夠規范有序地進行，為建設研究型大學保駕護航。

參考文獻

[1]國科金發計[2002]61號.國家自然科學基金項目管理規定.

[2]國科發計字[2001]632號.國家高技術研究發展計劃（863計劃）.管理辦法.

篇6

關鍵詞：科研事業單位；財務預算；管理；控制

中圖分類號：F233

文獻標志碼：A

文章編號：1673-291X(2009)33-0071-02

一、科學事業單位財務預算管理和控制存在的問題

1　財務預算的地位和作用被弱化。部分領導對財務預算管理在科學事業單位中的地位和作用認識不足、重視程度不夠，沒有把財務預算管理作為財務管理的中心環節抓緊抓好。

2　缺乏完整、規范有序的財務預算程序。財務預算管理的機制不夠健全，管理制度不完善，缺乏完整、規范有序的財務預算審批程序。科研項目主持人編制項目預算，往往對預算編制也缺乏足夠的重視，事業收入和事業支出預算編制，為了應付上級報表，直接表現為預算編制時間倉促，編制預算程序簡單，審批不嚴謹，程序缺乏規范化。

3　財務預算的內容不完整、不全面。科學事業單位未根據科學事業發展計劃和財力的可能，逐項計算編制，編制預算時，未按輕重緩急測算每一科目支出要求，造成預算編制不夠合理；在制定財務預算時，僅限于科研項目支出、事業收入及成本支出的預算，而對于科學事業單位的資本性支出及現金流量等方面的預算制定的卻很少。

4　財務預算執行中不能嚴格按照預算進行日常的控制與管理。科學事業單位在財務預算執行中不能嚴格按照預算進行日常的控制與管理，超預算的情況時有發生，考核不嚴格，懲罰不分明。上述表現與促進科學事業發展的要求很不適應。應該打破傳統的事后算賬的管理模式，例如我單位科研項目，項目主持人一般根據科研項目合同編制預算，可實際是按實際發生費用再調整預算，起不到預算的作用，科研項目支出預算脫離實際，只有表現形式。

5　重視預算收支，忽視預算編制和評價，使現有資金難以發揮應有的作用。科學事業單位管理人員認為單位內部財務管理就是從財政“要錢，花錢”的過程，對編制預算的重要性認識不足，因而采取應付的態度，形成了實際工作中遇到超預算和設報預算想辦法處理的局面，(例如。我單位政府采購預算的編制)，導致預算推行難度大。正是因為忽視預算編制，部分單位雖然編制了預算，但對預算資金使用效益不進行跟蹤審計，即使跟蹤調查，也是分析膚淺，總結簡單，效益考核基本走了過場，成本考核幾乎是空白，從而使好多項目資金難以取得預期的社會效益。

二、強化科學事業單位財務預算管理和控制的途徑

1　建立預算管理組織體系及財務預算管理制度是科研事業單位實施財務預算管理的前提。為順利地進行財務預算管理，保證預算管理效果，科學事業單位首先應建立各級預算管理的組織體系，健全從預測、決策到執行、監督、考核，按各級責任層次劃分的責任制，做到權責明確，管理到位。其主要包括以下幾個方面：一是建立單位領導、負責本單位所有資金收支計劃及預算的總體平衡、宏觀協調、控制、考核和審批；二是財務部門負責財務預算的日常管理的制度的起草修訂及財務預算方案、結算報告的編制，財務預算的監督實施及執行情況的總結、考核、參與預算項目的驗收；三是發揮審計部門的監督職責，參與單位財務預算編制和執行情況的審計監督和評審；四是科學事業單位還應建立和完善財務預算管理制度，使其形成相對獨立運轉的制度管理體系，以保證預算管理的順利進行。其具體制度主要包括：財務預算管理制度；財務預算審批程序；財務預算執行情況分析和考核制度等。科學事業單位建立完善的財務預算制度，不僅可以進一步反映財務預算為實現科學事業單位科研發展目標和計劃服務的宗旨。既有利于規范財務預算管理活動，指導財務預算管理的實施并控制經濟活動全過程，又有利于科學事業單位財務預算管理控制，管理制度約束和監督、檢查、考核有機結合，從而保證經濟資源充分利用，單位管理水平不斷提高，促進科學事業的發展。

2　單位內部財務管理的社會化是保證財務預算管理實施的關鍵。一是財務預算的制定為各單位各部門規定了收入、支出和利潤、科研項目的目標。財務預算的編制，科研項目負責人分別按項目合同編定預算，職能部門管理審核、平衡把關，再提報財務部按照預算內容分類匯總整理。可讓管理人員和職工控制目標明確，采取相應措施，確保完成預算目標，既能促進科研單位加強民主管理，又能使職工在預算執行中了解科研單位發展、職工工資等方面的信息，增強職工與單位之間的關切度，從而有利于調動職工為單位當家理財的積極性_。二是全過程實施財務預算管理。全面預算管理是根據科學事業發展需求和財力允許下，是單位財務籌集、分配、運用、控制資金依據，實施財務預算控制，使單位各項經濟活動均受控于預算管理體系之中。三是全方位開展財務預算管理。財務預算管理不僅是單位領導和財務部門的事，也需要科研課題管理及后勤管理部門共同參與、密切配合、協調一致。如在預算期內應由物資部門提供其材料采購及物資供應預算，勞動人事部門提供其勞動工資支出、社保支出等人工成本預算，其余各部門也分別根據本部門的職能范圍和全年的工作安排，提供本期內的有關支出預算。全方位的開展財務預算管理，使每個部門和個人對自己的工作有了控制標準和評價依據，以利于客觀公正的考核各自的工作績效。

篇7

【關鍵詞】科研項目；經費管理；對策與建議

近年來，我國的科技事業進入了新的歷史時期，科研經費也在逐年增加，科研經費作為科研工作開展的重要保障，是科研單位提高科技創新能力、促進科技進步的保障，是保證科研工作順利實施的基本條件之一，是科研項目管理中的一項重要內容。與此同時，國家和地方政府以及經費管理部門對科研經費的管理越來越重視，并制定出臺了一系列規章制度，以進一步規范科研項目經費管理，提高經費使用效率。但是，科研經費使用部門在經費管理方面還存在一些不足之處。

1.科研項目經費管理存在的問題

1.1財務人員參與項目預算編制的效用不明顯

項目預算編制的科學與否在很大程度上決定了項目預算執行的質量，財務人員在項目預算編制環節的參與度不夠、專業優勢作用發揮不強，導致項目預算編制不科學，給將來的項目執行埋下隱患。

1.2項目經費預算和實施結果“兩張皮”

科研項目成功實施的關鍵就是科研人員按既定的工作路線和目標任務搞研究，財務人員根據項目預算和財經法規抓核算，最終形成實實在在的科研成果和真實可靠的項目決算。但這個“關鍵”大多數時候得不到落實，項目經費預算和實施結果“兩張皮”，使得科研投入產出的匹配度、項目決算的真實可靠性存疑。

1.3財務人員應對項目審計驗收的執業風險大

科研項目的審計驗收需要項目承擔單位財務部門出具科研項目經費決算表，以反映科研項目經費的收入、使用情況。現實情況是，項目經費預算和執行的脫節使得科研項目經費核算很難“直面”審計驗收，財務人員的執業風險大。

2.產生問題的原因

2.1科研項目的不確定性給編制準確預算帶來了較大困難科研活動是一種創新性的腦力勞動，而正是由于“創新”，科研活動的結果和過程必然存在一定的不確定性。科研項目的立項決策是建立在對科研結果和過程的預測和評估的基礎上，而立項之初其不確定性往往很難把握，實施過程中也會出現一些立項時預料不到的困難或結果，造成經費預算缺乏合理性。

2.2科研項目主持人的績效預算意識薄弱

項目預算主要是憑經驗估計，與財務部門結合不夠，不能很好地利用財務信息編制科研項目預算，導致科研項目預算編制不夠合理的現象時有發生。

2.3法制觀念淡薄，業務素質欠缺，責任心不夠

一些科研項目承擔部門的領導法制觀念淡薄，對財經法律法規知識學習較少，在管理和使用本單位承擔的課題經費方面隨心所欲。一些財務人員業務素質不高，責任心不強，對科研項目經費相關的管理制度沒有認真的學習鉆研，使得財務部門的監督職能沒有充分發揮。

3.加強科研項目經費管理的對策與建議

3.1提升財務隊伍的綜合能力和素質

要重視財務隊伍的建設，要有長期合理的會計人才引進和培養規劃。財務人員也應進一步提高自身的綜合能力和素質，不但要提高專業能力，還應加強相關知識的學習，熟悉科研方面的基本常識，了解科研過程，把握科研規律。通過科學的管理，優質的服務，贏得科研人員的理解、信任、尊重與支持。加強對科研項目預算編制的思考與研究，可以摸索一些較為通用的預算編制方法滿足小項目的申報需要。針對重大項目，則集中優勢力量，全程參與項目預算編制，提高預算的科學性，增加申報命中率。

3.2建立健全科研項目經費管理制度

各科研單位要針對當前科研項目經費管理和使用中出現的問題，根據不同經費來源的特點，結合實際情況制定和完善科研經費管理制度。對縱向經費要注重國家的政策性和規范性，制定實施細則；對橫向經費在不違反財務會計制度的前提下采取靈活的核算方式統收統支，并嚴格控制科研項目經費的支出范圍和標準，以保證科研工作的順利開展。

建立科研項目周轉金制度。建議有關部門調整資金結構，根據不同類型和情況，核定科研周轉金，并制定使用辦法和要求，以解決預研經費不足、單位調控能力不強、以及單位資金沉淀問題。制定科研項目及時清理制度，加強對項目結余經費的管理。科研單位對已完成驗收的科研項目及時進行清理，對結余經費，按照財務制度要求進行結題核算，納入單位事業結余處理，收歸本單位。制定結余經費管理使用辦法，明確結余經費的用途，減少資金沉淀，真正做到各科研單位對項目結余經費的統籌使用，增強單位的綜合調控能力。

3.3規范橫向科研活動，重視科研合同管理

當前科研單位對于執行的橫向科研項目的管理還相對滯后，個別單位橫向項目經費使用和管理存在違規問題。要針對橫向科研項目經費管理的薄弱環節，完善單位橫向科研管理辦法，規范橫向科研管理。

3.4加強科研項目成本意識

利用計算機信息技術，建立一個良好的信息溝通平臺，審計、科研、財務部門加強交流、溝通、緊密合作，對科研項目經費的使用進行全過程監督。同時加大宣傳，確保每個科研人員都能正確認識科研經費，各級領導也應充分認識科研經費成本核算的重要性，從而加強科研經費的成本核算，提高科研經費的使用效率。

3.5建立健全審計監督機制

要建立健全互相配套、互相制約的系統管理制度，而有效的內部控制制度是保障其經濟受托責任履行的內在要求。一是落實領導責任制。完善自上而下的逐級授權制度的建設，按照目標管理方式，層層落實領導責任制。二是把程序化管理作為制度建設的核心內容。通過制訂相關的制度程序，使科研項目經費使用和管理形成相互制約和相互監督的關系。三是明確專門部門歸口管理，落實督辦制度，其核心是保障每項工作的運作都按照制度和程序執行。

篇8

關鍵詞：新形勢 科研經費 經費管理

在當今政治經濟全球化、世界各國競爭日益激烈的時代背景下，大力發展科學技術，推動科技創新是我國發展壯大的必由之路。因此在新形勢下國家需大力促進科技發展推動科研創新，同時也需不斷加大科研經費投入，以鼓勵科研單位的研發創新，并為其提供資金保障。但就目前科研經費管理現狀來看，由于管理機制的不完善大大制約了科研的發展，因此在實際工作中應正確分析現階段的問題積極采取改進措施，在經費比重和開支范圍上采取“激勵與松綁”相結合的方式，提升財務人員的管理與服務觀念，進而優化科研經費的管理模式。

一、科研經費管理的現狀及問題

（一）科研項目管理注重驗收，在實施階段出現脫管

目前我國科研項目管理普遍存在的問題是在項目立項時其審核通過的要求比較嚴格，在經濟、技術等方面論證充分時才有資格立項。但在立項之后卻沒有相關的監督機制對其項目進展狀況進行跟蹤約束管理。同時由于我國科研經費采取的是項目負責人審批責任制，當經費審批下來后，由科研管理部門和財務部門一起對經費的使用狀況進行監督管理。由于三者的工作重心不同，因而在經費使用的認識上有所差異，例如科研管理部門只關注科研項目申報及立項個數，而對經費的使用情況關注較少；財務部門對科研項目的籌備資金、人員配置以及項目運行等的具體要求不清楚，只注重對經費收入支出進行詳細核算；再加上個別項目負責人憑借主觀意愿使用經費，因此容易造成科研經費使用管理無序性，甚至經費投放比例不適宜等狀況，都會制約科研項目的完成。

（二）科研項目的預算編制不科學合理

科研經費管理的目的就是對科研項目進行科學的預算以及執行，但是各個科研項目領域跨度很大，并且每個項目的研究重點不同，再加上科研本身就具有不可預見性和情況復雜性，因此在項目預算上往往會出現偏差，難以進行科學預算。現階段的主要預算方式是項目負責人憑借主觀經驗進行項目評估，而沒有科學可行的預算機制對項目進行準確評估，因此在項目執行過程中的實際費用與預算經費很可能會不相符。

（三）科研經費的預算編制與執行兩環節有偏差

預算編制的不準確和不完整，常常會造成其執行偏離編制，例如當預算編制中未列出的項目開支而在實際研發過程中必須開支的不可預見費用，這部分執行過程中產生的費用與預算編制就出現了偏差。在項目經費使用過程中項目負責人不了解科研經費的使用范圍與比例，財務人員又不了解科研經費的預算與執行的具體情況，致使項目執行與預算財務管理兩環節脫節。

（四）科研項目的成本核算不完善

科研項目的負責人一般都會同時負責多個項目，有些項目研發內容之間會存在一定的相關性其內容可能會相互交叉，因此其經費支出情況也難以劃分。我國目前的科研經費是實報實銷，需多少給多少，尚未形成完善的預算成本核算管理體系，對經費的使用缺少分析和監督管理環節，導致項目經費收支完全由科研小組管理，當科研經費利用不當時就很難成為科技創新的助推器，甚至因浪費或者經費不足阻礙了項目進程。

二、新形勢下加強科研經費管理的辦法

（一）加強誠信教育，逐步建立科研人員的科研誠信機制

由于科研經費的申請以及使用的最終決定權在科研人員的手中，因此要加強經費管理首先應加強對科研人員以及財務人員的誠信教育，使其在預算編制以及預算執行中實事求是，不得有舞弊行為的發生，并逐步建立起科研人員的科研誠信檔案，將科研經費使用誠信情況作為科研人員專業技術職務評聘、申報科研項目資格審核的重要依據，做到科研經費的使用支出公開化和透明化，以利于科研經費用在實處，真正做到推動科技發展的“助推器”。

（二）加強科研項目經費管理，逐步完善科研經費管理制度

完善的制度是加強管理的保障，科技研發的順利進行必須要有完善的科研經費管理制度，這就需要建立由科研項目負責人、財務管理部門以及科研管理等相關業務部門相互配合、相互制約的管理機制。科研管理部門應積極配合財務部門的相關工作，與財務人員共同理清所有經費的來源，并根據不同來源渠道經費的特點為其制定不同的管理策略。對于縱向經費必須要注重國家政策，規范化使用，細化相關經費的專項使用細則，對于科研經費管理不到位，檢查或審計中出現嚴重問題的項目組給予處罰，涉嫌違紀違規的，將依法追究相關人員的相應責任。同時科研部門也要協同財務人員做好科研項目的管理工作，不斷學習了解不同類別的專項經費的具體管理辦法與使用規則，不斷完善科研經費的管理機制，靈活應用經費以推動我國科研創新。

（三）加強內部監督，建立內部監督管理機制

建立健全項目經費的管理制度，不斷完善內部控制與制約監督機制，科研項目的負責人以及相關人員應認真行使經費審核、管理和監督權，在預算執行以及科研發展的整個過程中都要確保足夠的監督和管理機制，以保證經費使用及運轉的安全與準確。科研、財務、人事及審計等各部門的負責人要對科研經費的使用管理擔負管理和監督職責，應各司其職、高度配合、通力合作以推動科研經費的協同管理及監督機制的建立健全。

（四）加強績效考核，逐步建立科研項目績效考核機制和追責問效機制

目前我國對科研項目的績效考核主要針對的是科研成果，而對項目經費的考核力度不夠，缺乏對模棱兩可的經費支出的決策依據以及必須支出經費的考核標準，因此要加強績效考核，需在我國科研發展的國情上建立健全科研經費評價體系，逐步建立項目績效考核以及追責問效機制。由于我國的科研經費主要來源于財政資金，對科研經費的績效考核應采取定性與定量相結合的方法，比如有公眾評價法、因素分析法、成本效益分析法以及多指標綜合評價等方法。運用上述方法對科研經費的使用情況進行績效考核，以利于提高經費的使用價值。

（五）利用信息平臺，加強財務精細化管理

隨著現代信息技術的發展，在科研經費由核算型向管理型轉變的過程中，應積極引用信息技術，實現財務管理的信息化自動化，同時集成和共享科研經費的管理信息，以作出正確合理的經費使用規劃。如筆者所在單位江蘇沿海地區農科所根據財務管理要求和自身管理實際情況，自行研發了一套網上辦公系統，科研人員在進行項目報銷時先在網絡上申請，經財務部門確認匯總后傳輸到項目經費的相關管理系統中，這樣就可確保會計信息與科研經費的預算編制的口徑一致，從而有效地進行預算執行，以實現對經費使用的事中控制，并形成監督與管理相融合的信息平臺，并且項目負責人也能隨時了解項目的進展以及預算的執行狀況，以根據經費的使用情況對項目中不合理的地方做出合理調整。總而言之將信息技術貫穿于科研項目的事前、事中以及事后的預算管理及監督上能有效加大對科研經費的使用管理。

三、結束語

科研經費的管理與使用是否科學合理，是決定科研質量與水平的重要因素，在新形勢下，加強科研經費的管理，在經費的比重和開支范圍上重新制定相關法規，不斷細化專項經費的使用條件，以利于讓科研經費真正成為科技創新的“助推器”，提升其使用效益。因此科研單位在推進科研項目進展的同時，也要不斷完善科研經費的管理機制，規范科研經費的使用行為，財務人員在做好服務于科研工作的同時要嚴格執行國家的各項財經法規，加強對科研經費的審計監督與管理。總之科研人員與財務人員通力合作，相互配合，不斷優化完善經費的使用管理辦法，能有效提升科研人員的積極性，并使經費得到了良好的管控，產生更大的使用效益。

參考文獻：

[1]張玉華.新形勢下加強科研經費管理的思考[J].企業改革與管理，2015

篇9

關鍵詞：應用型大學 橫向科研經費 管理策略

近年來，隨著社會經濟與國家經濟體制改革的不斷深入，大學承擔的科研項目和籌措的科研經費均出現大幅增長。在科研經費使用管理過程中，有少數大學存在管理意識淡薄、管理制度不健全、制度執行不嚴格、資金使用效益不高等問題。2012年12月，教育部在官方網站上連續公布了《教育部關于進一步規范大學科研行為的意見》（教監[2012]6號）、《教育部財政部關于加強中央部門所屬大學科研經費管理的意見》（教財[2012]7號）和《教育部關于進一步加強大學科研項目管理的意見》（教技[2012]14號）等三個文件，對我國大學科研經費管理給予明確規范。因此，如何提高大學科研經費管理水平、提高科研經費使用效率是各大學當前亟待解決的新課題。應用型大學是以職業技能培養為依托，主要為地方政府培養高級專業型和職業型人才的大學，在與社會、企業、行業協會的合作中，科研合作日益頻繁，導致橫向科研經費來源渠道多、數額大、管理困難等問題。筆者結合本校的一些具體情況提出幾點建議，希望對提升應用型大學橫向科研經費管理，提高資金使用效益，促進橫向科研工作的健康發展有所參考。

一、應用型大學橫向科研經費管理的問題

（一）項目管理制度不完善

應用型大學科研經費的管理一般由大學財務處負責，但是，科研項目的申請立項、經費預算、中期檢查、結題驗收等過程又涉及大學其他各個部門，這樣，勢必使科研經費的管理出現多重共管現象，很容易造成多方共管又誰都沒管的結果。甚至會出現兩個部門因規定不一致而導致科研人員無法報賬的情況，影響科研經費的正常使用。而橫向經費來源渠道多種多樣，根據合同標的不同可分為科技開發、科技服務、科技咨詢、科技轉讓經費等；如果按照合作方式的不同又可分為委托開發和合作開發經費等。針對不同的橫向科研項目，沒有一套有針對性的管理制度，容易導致科研經費的管理失控和國有資產的流失。

（二）項目會計核算信息失真

根據國家政策和本校的具體情況，盡管各校都制定了相應的科研經費報銷標準，但在實際操作中較難執行，科研項目負責人在認識上和觀念上有差異，忽視了科研經費的公共資金性質，認為科研經費歸課題負責人所有，可以隨意支配。科研管理部門只重立項不重經費管理的態度讓一部分項目負責人在報賬時有違規現象發生。大學財務部門在報賬上從嚴管理，項目管理人就開始投訴，認為管的太嚴、太寬，影響了科研活動的開展。但是管得太松，科研項目負責人就開始隨意花錢，購買與科研無關物品，虛開發票來報賬。因此，“電腦耗材”、“實驗用品”、“復印費” 、搜集全國各地的與此課題無關的住宿費、車船費、郵費等發票就成為虛假報賬的常見現象，而虛開的入庫單則反映其他大學其他監管部門放任自流、聽之任之的態度了。從而導致賬目內容與科研無關，大學資產賬實不符的現象，嚴重的違背會計制度與會計準則。

（三）項目成本核算不準確

以財政撥款為主的大學，將收付實現制作為會計核算基礎，不進行相關成本核算。但是應用型大學在培養技能型人才時，需要與企業開展項目合作、社會服務。橫向科研項目的開展與大學的工作不容易區分，科研項目的成本核算無法確定。教育資源被擠占、挪用的現象時有發生。因此，橫向科研成本無法核算，科研經費收支就不能準確核算。

（四）項目管理協調溝通問題

據調查，當前我國大部分大學的科研項目工作由科研管理部門統籌科研項目的立項、合同簽訂和結題工作，由審計監察部門負責合同及項目的審計監督，財務部門按照預算進行科研經費的報賬，科研項目負責人全權負責科研經費的支出審批。這種多方共同管理模式，如果缺乏有效的協調，就很容易出現管理漏洞。因為科研管理部門工作重點往往放在科研立項與科研成果上，從而忽視了科研經費使用的合法性、合理性和合規性的監管，缺乏對科研經費的跟蹤管理；而審計監督部門只負責合同的有效性及項目的合法性。

（五）項目經費監管問題

大學的政策導向、項目負責人的認識水平以及大學各職能部門的工作范圍等因素均造成了大學橫向科研經費監管的漏洞。

近年來，我國大學科研經費結題不結賬現象日益顯著，其很大程度上影響了科研經費成本核算的真實性。大學科研經費結題不結賬現象是指在科研項目實施過程中，在其總經費中提取一定的管理費和勞務費，之后，將其剩余的部分作為科研項目發展的基金，這些基金大都用于科研人員的餐費和勞務費，其管理相對較松，一定程度上增加了大學科研項目的管理成本。

專門科研人員和專門的教師其工資、津貼均在大學教育事業經費中統一列支，這種行為使得科研人員的人力成本難以在科研項目成本中有效體現；另一方面是人員經費核算缺乏合理性，進一步加劇了大學教育事業經費負擔，促進了教育事業經費赤字的形成。

二、加強應用型大學橫向科研經費管理的建議

（一）完善項目經費管理制度

應建立由大學主導，相關職能部門協同，分級管理的模式。統籌領導，由大學校務會在廣泛聽取各方意見的基礎上，根據國家法律法規及教育部相關重要文件，成立科研經費項目管理領導小組，制定大學統一的管理制度，管理制度需明確大學科研、財務、人事、資產、檔案、紀檢監察和審計等職能部門和院（系）以及項目負責人的權責，強化院（系、所）和各類研究機構（重點實驗室、研究中心等）等二級單位管理，加強分工與合作，將責任落到實處，實行“統一領導、協同合作、責任到人”的制度，制定統一的科研經費預算管理制度，確保科學編制預算。在不違反相關財經政策的基礎上，按照實際需要適度放寬橫向科研經費管理制度，不能盲目參照縱項科研經費管理辦法，切實解決預算編制與執行“兩張皮”現象。用制度來管理，并在管理過程中完善制度。

（二）強化項目經費的預算與審計

要建立預算申報、審批制度，預算管理是實現經費管理的有效手段。大學科研機構、財務管理、審計監察等相關部門應按照文、理、社科等不同類別的科研經費制定格式統一的預算模板，進行測算分析，進行特殊費用的比例設定，使預算編制具有合法、合理的依據，同時又具有可操作性。項目預算由課題負責人編制，根據項目發展整體思路和各階段性目標，在和相關課題組成員充分溝通交流后，按照相應模板做好總體預算方案。科研管理部門主要針對項目的可行性、前瞻性進行審核。財務部門則根據科研經費相關管理辦法及財務相關制度，進行經費支出預算的合理性、合規性進行審核，使科研預算編制工作更加規范化、科學化和制度化。審計監察部門應審核項目合同與經費預算的合法性、合同與預算的一致性，保證資金安全，防范財務風險，不斷強化預算編制和執行的嚴肅性，為課題結題時項目審計打好基礎。

（三）加強財經法規宣傳，正面引導

根據《教育部財政部關于加強中央部門所屬大學科研經費管理的意見》（教財[2012]7號）的文件精神，橫向科研經費應納入大學統一管理，而不是歸項目負責人的個人所有。因此，橫向科研經費應嚴格按大學的財務規章制度、國家法律法規來使用，專款專用，不能隨意挪作它用。這就要求大學對科研工作人員做好宣傳引導工作，讓他們明確國家及大學的財務政策，提高認識，正確合理地使用好科研經費，保證科研經費發揮最大社會效益。

（四）加強項目績效評價

橫向科研經費績效評價首先是要與預算支出的真實性掛鉤，其次是與執行進度掛鉤，再次是與最終決算掛鉤。橫向科研經費的績效評價要設計合理的績效評價的模型、績效評價的指標體系以及績效評價的運行機制與管理機制，真正發揮績效評價的作用。

在推行績效評價的同時，實行科研經費獎懲制度，建立有效的激勵機制。大學在實際操作中，可將科研配套、獎勵的時間后移，對項目按期完成，經費誠信使用，課題結題優秀的項目責任人實行獎勵，對超額完成科研工作量、成果推廣顯著的項目責任人實行獎勵，對有成果轉化的還應加大經費分配比例，允許個人技術入股等。對沒有完成科研項目，在執行項目過程中的弄虛作假的項目責任人給予罰款，以激勵科研人員的積極性。

（五）建立基礎保障機制，解決科研人員的后顧之憂

科研工作具有不確定性，科研工作周期較長，往往還存在研究失敗的風險、成果轉化失敗的風險，這些因素都會打擊科研人員的積極性。這就需要大學配套建立基礎保障機制，有效解決科研人員的后顧之憂，允許科研失敗，允許轉化失敗，建立相關保障機制，在經費分配比例、配套人事制度和考核機制等方面進行改革。讓科研人員擁有“雙保險”，既能像普通教授那樣做實驗、帶學生，又能把個人的科研成果進行社會轉化，實現產業夢想。這樣，科研人員就能全身心投入到科研工作中，潛心進行技術探討，及時調整科研方向，從而實現產業化發展，形成良性循環。

（六）創新管理手段，信息共享

橫向科研經費管理中涉及的基本信息和相關管理部門日益增多，需要采用信息共享機制建立統一的科研管理平臺來加強對科研經費管理。科研管理平臺將大學財務部門、科研管理部門、審計監察部門和后勤部門的科研業務整合在一起，以科研工作流程來運行，包括項目立項階段、初級階段、中期檢查階段、結題驗收階段等多個時期，保證項目執行過程中能使數據與信息得到及時交流與反饋，實現科研經費的規范與統一管理。

三、結束語

橫向科研項目的開展對于應用型大學的發展意義重大，可以起到以科研帶動教學，提高教學水平的作用，還可以通過與企業的合作提高大學的知名度，推進產學研的發展。但是橫向科研項目經費管理不當，將會誤導科研人員，混亂大學的財務。依據財經法律法規，完善大學的會計制度及相應管理制度是對橫向科研工作進一步發展的保障，也是促進大學進一步發展的保障。

參考文獻：

[1]姚瑞紅.審計視角下大學科研經費管理問題及對策[J].財會通訊， 2010.6（上旬）

篇10

一、國有大型企業科研管理體系存在問題

目前我國的科研市場競爭趨于白熱化，大型國有企業只有不斷提升科研水平以及科技創新能力才能讓企業獲得最終的成功。因此只有構建完善的科研管理體系才能促進科研工作的效率得以提升，但在目前實施科研管理過程中還存在諸多問題。

（一）科研管理體系運行機制方面問題

大型國有企業科研管理體系運行機制方面存在的問題主要表現為以下幾點：第一，沒有充分發揮出層次管理的真正作用。第二，沒有在企業內部形成完善的科研目標管理機制。第三，對科研項目沒有下撥足夠的款項資金，其不能充分滿足科研項目的資金需求。第四，在科研項目責任制中，責任、權利、利益三者之間的關系沒有充分協調。第五，沒有構建完善的評價、考核機制。

（二）科研管理體系項目管理人員問題

在構建科研管理體系過程中，項目管理人員是其中的重要組成部分，但在科研項目管理人員方面也存在著諸多問題[1]：第一，大部分項目管理人員滿足于現狀，沒有具備良好的創新精神，造成無法突破傳統管理模式的局限。第二，項目管理人員、技術人員、領導等層級之間沒有將關系進行良好協調，且不能進行良好的溝通。第三，個別科研項目管理人員對科研技術相關知識掌握甚微，這也是科研項目管理人員的綜合素質較差的主要表現形式。

二、 國有大型企業科研管理體系設計方案

在構建大型國有企業科研項目管理體系過程中，其中應包括考評機制、激勵機制、管理機制，并應建立有效的行政政策，才能在企業內部順利執行，并突破傳統管理模式的弊端與局限，構建出新型的三位一體管理模式。

（一）實施科研項目閉環式管理機制

實施科研項目全過程閉環式管理機制可以提升科研項目績效評價工作的水平，并將企業的整體技術水平進行提升，并幫助企業實現最終發展目標。在實施科研項目全過程管理時，應包括戰略分析[2]、綜合討論、立項申請、專家討論、階段評價等方面，才能從全方位對科研項目進行有效管理。

（二）考評機制

為了提升科研項目管理人員的工作積極性、工作熱情，便需要建立有效的考評機制。應對科研管理人員的績效考評保證公正、公平、公開，才能激發工作人員的工作潛力與工作積極性。在構建考評機制過程中，應構建規范的考評標準，才能使科研管理人員在工作過程中有章可循，提升工作效率。

（三）激勵機制

應構建激勵機制確保企業內部的人力資源充分發揮自身的優勢，并調動工作人員的積極性、工作熱情。

三、 國有大型企業科研管理體系實踐策略

為了更好地分析國有大型科研管理體系實踐方法，本文結合了實際案例對其進行說明。

（一）企?I詳情簡介

A水電光伏技術有限公司在2012年3月成立，其主要研究范圍便是與科研院校、大專院校共同合作所進行的前瞻性科學研究工作，主要對太陽能發電產業的各項技術進行研究。近幾年來，A公司對科研工作的重視程度不斷加深，并對科研管理創新辦法不斷探索。將公司在發展以及管理過程中存在的各項問題進行了總結與解決，并構建了新型的管理制度、管理原則。

（二）企業采取的主要措施以及實踐策略分析

1. 構建完善的科研管理制度體系

A公司在對科研項目管理過程中該制定了各種規章制度以及考核標準，代表如下：《科研項目責任管理辦法》、《科研項目經費管理辦法》[3]等。在A企業制定的考核指標中主要對日常的各項指標、科研進度、科研經費等方面進行了細致的管理，并構建了相應的配套制度。在進行實際考評過程中，科研項目完成占據60%權重，日常科研管理則占據40%權重。

2. 成立科研獎勵基金

A企業在內部成立的科研獎勵基金，并對科研工作一線優秀的科研人員、科研項目管理人員進行了高度激勵，從根本上加強了企業創新、科研能力的不斷提升。A企業所建立基金的大部分來源為上級獎勵與政府部門獎勵，并將其中的80%用在了科研項目組的獎勵基金中。

3. 構建完善的科研項目管理人才培養體系

加強對科研管理隊伍的培養力度是提升科研項目管理水平的有效措施，只有建設出高素質、高水平的科研項目管理人才隊伍，才能加強科研項目管理工作水平，并促使科研項目管理體系的完善。因此，應從以下幾方面進行：第一，構建完善的科研管理人員定期培養制度。A企業通過對科研管理人員定期進行培訓，讓其掌握最新的相關技術信息。第二，形成穩定的科研項目管理人才隊伍。第三，A企業在不斷給科研人員壓力，讓其將壓力轉換為動力，使得工作水平不斷提升，且將科研工作不斷創新。第四，將科研管理的效益與科研人員自身獲得利益互相結合，促使其提升工作積極性。