地稅機(jī)關(guān)信息管稅調(diào)研報(bào)告

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隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，信息化已成為當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的顯著特征，信息資源日益成為重要的生產(chǎn)要素和社會(huì)財(cái)富。現(xiàn)代信息技術(shù)同樣成為了貫穿稅收征管全過(guò)程的關(guān)鍵因素，是稅收征管工作的重要生產(chǎn)力。信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題為重點(diǎn)，以涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。簡(jiǎn)單說(shuō)，信息管稅就是應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)涉稅信息進(jìn)行管理和應(yīng)用，達(dá)到加強(qiáng)稅源管理的目的。

信息管稅不再是單一的管理問(wèn)題或技術(shù)問(wèn)題，而是對(duì)稅務(wù)管理理念、管理制度、管理方式、管理手段和管理機(jī)制又一次完善和創(chuàng)新，是對(duì)征管資源進(jìn)行重新配置和調(diào)整，也是一個(gè)不斷探索與逐漸完善的過(guò)程。因此，筆者認(rèn)為：踐行信息管稅要以確立四種理念為引導(dǎo)，以完善四項(xiàng)機(jī)制為保障，以信息技術(shù)為支撐，以征管業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的全面融合，建設(shè)立體化、專(zhuān)業(yè)化、信息化稅源管理體系，切實(shí)推進(jìn)實(shí)施信息管稅工作。

一、確立現(xiàn)代稅收管理四種理念

在信息管稅中，人是決定性的因素。地稅部門(mén)要繼續(xù)加強(qiáng)文化建設(shè)，宣傳、灌輸四種現(xiàn)代稅收管理理念，引導(dǎo)廣大干部正確理解信息管稅的思想內(nèi)涵；發(fā)揮文化的靈魂導(dǎo)向、團(tuán)隊(duì)凝聚、行為約束作用，引導(dǎo)稅務(wù)干部樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀，把思想、行為統(tǒng)一到推進(jìn)信息管稅的工作目標(biāo)上來(lái)。一是新公共服務(wù)理念。稅務(wù)機(jī)關(guān)在通過(guò)各種政策手段加強(qiáng)稅收管理的同時(shí)，科學(xué)地引入商務(wù)管理領(lǐng)域的客戶關(guān)系管理理念，提高納稅服務(wù)質(zhì)量，從而構(gòu)建和諧征納關(guān)系。二是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。稅務(wù)機(jī)關(guān)以稅法遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失。三是業(yè)務(wù)與技術(shù)融合理念。將科技運(yùn)用到稅收管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，提升稅收管理的水平和效率。四是扁平化管理理念。以減少中間層次、縮短服務(wù)通道和路徑、增大管理寬度和幅度、促進(jìn)信息快速傳遞為目的組織管理模式變革。

各級(jí)地稅領(lǐng)導(dǎo)要帶頭參與，深化認(rèn)識(shí)，真正把信息管稅作為一項(xiàng)全局性、系統(tǒng)性的工作重視起來(lái)，做好信息管稅的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作；深層次的理解信息管稅的真正內(nèi)涵、管理理念、管理方式以及稅收管理運(yùn)作程序等；充分調(diào)動(dòng)稅務(wù)人員的主觀能動(dòng)性，切實(shí)抓好數(shù)據(jù)的采集、審核、錄入、分析和利用等核心工作；健全和完善績(jī)效考核管理體系，切實(shí)提高干部的思想認(rèn)識(shí)和責(zé)任意識(shí)。

二、建立和完善信息管稅四項(xiàng)機(jī)制

為確保信息管稅工作能夠高效有序運(yùn)行，應(yīng)該要建立和完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、數(shù)據(jù)交換機(jī)制、數(shù)據(jù)分析利用機(jī)制和系統(tǒng)內(nèi)外培訓(xùn)機(jī)制，明確信息管稅各環(huán)節(jié)工作職責(zé)、流程和工作要求。

1、健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高稅法遵從度

推行信息管稅戰(zhàn)略，必須創(chuàng)新稅收管理方式，積極探索和推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，構(gòu)建起包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)督評(píng)價(jià)為一體的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架，通過(guò)數(shù)據(jù)交換平臺(tái)和物流網(wǎng)感應(yīng)器采集到的信息進(jìn)行分析、識(shí)別可能引起稅收流失的各種因素，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)，把納稅人的各類(lèi)信息按一定規(guī)則量化，尋找內(nèi)在規(guī)律，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，形成風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。根據(jù)納稅人信用等級(jí)、下戶輔導(dǎo)情況、行業(yè)稅負(fù)差異、日常納稅評(píng)估情況、稅收檢查反饋情況等綜合測(cè)評(píng)，確定風(fēng)險(xiǎn)納稅人和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅人可以按照一般風(fēng)險(xiǎn)一般管理、較高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)管理的原則實(shí)施不同的管理措施，提高納稅人稅法遵從度。其次，要加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理。加強(qiáng)法治宣傳，使學(xué)法、用法成為常態(tài)，通過(guò)提升稅務(wù)人員的依法行政能力和職業(yè)道德素質(zhì)，最大限度地減少稅收?qǐng)?zhí)法的隨意性，切實(shí)降低并有效化解稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。第三要加強(qiáng)執(zhí)法檢查和監(jiān)察，將重點(diǎn)執(zhí)法環(huán)節(jié)列入執(zhí)法檢要內(nèi)容，及時(shí)糾正政策執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，減少執(zhí)法不到位帶來(lái)的執(zhí)法責(zé)任追究，提高稅務(wù)人員稅法遵從度。

2、建立數(shù)據(jù)交換機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享

實(shí)施信息管稅，從根本上說(shuō)，就是要解決征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。一是要建立起以“政府牽頭、地稅主導(dǎo)、部門(mén)配合、司法保障、社會(huì)參與、信息化支撐”為主要內(nèi)容的綜合治稅體系，加大地稅機(jī)關(guān)內(nèi)部各環(huán)節(jié)信息交換和共享的深度，拓寬與國(guó)稅、工商、房管、土管、交警、財(cái)政、技監(jiān)等部門(mén)信息共享的途徑，搭建統(tǒng)一數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，定期交換各種稅收相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)快捷跟蹤管理。二是要引入“物聯(lián)網(wǎng)”的方式，將感應(yīng)器嵌入和裝備到電網(wǎng)、道路、供水等生產(chǎn)流水線中，實(shí)時(shí)采集納稅人的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、收款、付款等方面的信息，形成一張“納稅人涉稅信息網(wǎng)”，全程追蹤納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為。三是要盡量滿足納稅人的合理信息訴求，及時(shí)做好納稅信息公開(kāi)等監(jiān)督舉措，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，降低稅務(wù)人員廉政風(fēng)險(xiǎn)。

3、建立數(shù)據(jù)分析利用機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息深挖掘

在信息化條件下，稅收征管過(guò)程已實(shí)際體現(xiàn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人相關(guān)信息進(jìn)行采集、整理、分析、利用，并由此采取相關(guān)管理措施的全過(guò)程。踐行信息管稅，必須抓好信息采集、整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。因此：一是要整合人力資源，組建數(shù)據(jù)管理中心。要對(duì)信息管稅涉及到的所有部門(mén)的人員進(jìn)行整合，集中各業(yè)務(wù)部門(mén)和信息中心的精干力量，成立“數(shù)據(jù)管理中心”，下設(shè)業(yè)務(wù)需求采集崗、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理崗、數(shù)據(jù)應(yīng)用分析崗，統(tǒng)一由數(shù)據(jù)管理中心生成各類(lèi)報(bào)表、數(shù)據(jù)，成為一個(gè)決策支持部門(mén)，對(duì)“一把手”負(fù)責(zé)。二是要整合系統(tǒng)資源，建立數(shù)據(jù)分析利用機(jī)制，從數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并探索解決問(wèn)題的途徑、辦法和措施。要引入云計(jì)算等最新的信息技術(shù)，開(kāi)發(fā)信息管稅平臺(tái)，深入挖掘潛在的稅源信息，引入科學(xué)合理的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法、數(shù)據(jù)指標(biāo)體系和分析模型，滿足統(tǒng)計(jì)、查詢(xún)、分析、預(yù)測(cè)和監(jiān)督等業(yè)務(wù)需要，根據(jù)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)一般用戶層、管理層、決策層的不同業(yè)務(wù)需求和崗位職責(zé)，自動(dòng)生成自定義報(bào)表。

4、建立內(nèi)外培訓(xùn)機(jī)制，提高人員素質(zhì)

信息管稅需要大量的既精業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的復(fù)合型人才。因此，一要堅(jiān)持業(yè)務(wù)知識(shí)與技術(shù)知識(shí)并重的原則，以廣大稅務(wù)干部精通稅收業(yè)務(wù)和信息技術(shù)為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)稅收法律知識(shí)以及稅收實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí)。二要建立稅務(wù)人員上崗準(zhǔn)入制度、崗位變動(dòng)知識(shí)跟進(jìn)制度，對(duì)不能勝任本崗位業(yè)務(wù)知識(shí)和稅收數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)庫(kù)操作的不能上崗。三要科學(xué)制定教育培訓(xùn)計(jì)劃，創(chuàng)新教育培訓(xùn)方式，圍繞稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查以及信息技術(shù)等重點(diǎn)工作，有計(jì)劃有步驟地開(kāi)展多層次的培訓(xùn)。四要采取“走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的方式，分層次選派干部到稅務(wù)院校進(jìn)行培訓(xùn)，或到先進(jìn)省份、地區(qū)掛職學(xué)習(xí)。根據(jù)崗位需要，分批、分崗位進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)或開(kāi)班培訓(xùn)，使其熟悉本崗位業(yè)務(wù)和操作，真正打造一支“懂經(jīng)濟(jì)、善稅收、會(huì)管理、勤服務(wù)”的干部隊(duì)伍。

信息管稅同時(shí)也需要社會(huì)各界尤其是納稅人在信息化認(rèn)識(shí)上取得一致性。地稅機(jī)關(guān)要依托網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，健全納稅服務(wù)體系，完善納稅服務(wù)交流平臺(tái)，豐富服務(wù)手段，制作多媒體教程，進(jìn)行網(wǎng)上情景式模擬辦稅。建立交流平臺(tái)，對(duì)辦稅人員進(jìn)行全員、全程、全方位的納稅輔導(dǎo)。通過(guò)政務(wù)公開(kāi)，政策宣傳、咨詢(xún)輔導(dǎo)等措施，正面引導(dǎo)、警示納稅人降低納稅人逆向選擇的風(fēng)險(xiǎn)，化解稅收法律、政策等方面的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。

三、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與技術(shù)的全面融合

全面融合是指既要實(shí)現(xiàn)技能、工作方面的融合，更要實(shí)現(xiàn)人事管理上的融合。一方面要加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的技能融合。通過(guò)數(shù)據(jù)管理中心這個(gè)機(jī)構(gòu)，讓技術(shù)人員與業(yè)務(wù)人員共同參與開(kāi)展數(shù)據(jù)分析與利用。技術(shù)人員要充分理解業(yè)務(wù)的本質(zhì)和內(nèi)涵，正確把握業(yè)務(wù)的運(yùn)行規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)；業(yè)務(wù)人員要能夠站在信息化的高度，對(duì)征管業(yè)務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步的規(guī)范和優(yōu)化完善，徹底扭轉(zhuǎn)管業(yè)務(wù)的不占有數(shù)據(jù)，管數(shù)據(jù)的不具備業(yè)務(wù)管理能力的困惑局面。另一方面要在業(yè)務(wù)技能上實(shí)現(xiàn)融合的同時(shí)，也要在人事管理方面實(shí)現(xiàn)融合。比如：消除技術(shù)人員與業(yè)務(wù)人員的人事編制差別，或完善職稱(chēng)評(píng)聘制度，充分調(diào)動(dòng)的工作積極性與主觀能動(dòng)性。只有業(yè)務(wù)與技術(shù)得到了全面的融合，信息管稅工作才能扎實(shí)的推進(jìn)。

四、建設(shè)立體化、專(zhuān)業(yè)化、信息化的稅源管理體系

1、以扁平化管理理念改造征管流程

推行扁平化管理理念，以減少中間層次、縮短服務(wù)通道和路徑、增大管理幅度、促進(jìn)信息快速傳遞。對(duì)征管業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行重新梳理和整合，調(diào)整不適應(yīng)信息化要求的管理制度和內(nèi)部規(guī)程，按照信息化建設(shè)的要求重新設(shè)計(jì)和優(yōu)化稅收工作的內(nèi)部管理程序，減少不必要的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和審批環(huán)節(jié)，建立職責(zé)明確、分工精細(xì)的工作流程，解決納稅人辦稅多頭找、多次跑等問(wèn)題。同時(shí)，要健全納稅服務(wù)體系，開(kāi)通12366納稅服務(wù)熱線、建立納稅服務(wù)平臺(tái)、提供多元化辦稅服務(wù)、搭建“一站式”辦稅終端，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅、財(cái)物報(bào)表報(bào)送、開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、查詢(xún)涉稅事項(xiàng)等功能。

2、建立立體化稅源管理體系

建立立體化的稅源管理體系就是要在稅源管理機(jī)制上形成縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)的局面。一是建立省局、市局、縣（區(qū)）局、分局、稅收管理員五級(jí)稅源管理職責(zé)。各級(jí)都有相應(yīng)的稅源管理得職責(zé)，形成一個(gè)縱向稅源管理格局。二是要建立健全稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”的橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制。要通過(guò)稅收分析為納稅評(píng)估確定疑點(diǎn)、指明方向；通過(guò)納稅評(píng)估引導(dǎo)稅法遵從，為稅務(wù)稽查提供案源；通過(guò)稅務(wù)稽查打擊涉稅違法犯罪，并向管理環(huán)節(jié)反饋查處結(jié)果；通過(guò)采集涉稅信息及匯總歸納分析、評(píng)估、稽查反映的問(wèn)題，改進(jìn)和加強(qiáng)日常管理，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，形成各部門(mén)、各環(huán)節(jié)聯(lián)動(dòng)配合的稅源管理機(jī)制。

3、完善專(zhuān)業(yè)化稅源管理模式

信息管稅的關(guān)鍵突出一個(gè)“管”字。稅源管理部門(mén)要以納稅人的行為特征數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，建立“以稅收專(zhuān)業(yè)化稅源管理機(jī)構(gòu)為中樞、以重點(diǎn)稅源集中管理和一般稅源分類(lèi)分崗管理為基礎(chǔ)，以一體化部門(mén)協(xié)作為保障”的稅源管理組織模式。首先是要對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)，在屬地管理的基礎(chǔ)上按行業(yè)、規(guī)模為主，兼顧風(fēng)險(xiǎn)、存續(xù)期等因素對(duì)企業(yè)按照“二八定律”進(jìn)行分類(lèi)。其次是要在科學(xué)分類(lèi)的基礎(chǔ)上，對(duì)人力資源進(jìn)行重新配置。重點(diǎn)稅源重點(diǎn)管，一般稅源一般管。重點(diǎn)稅源用精兵強(qiáng)將，一般稅源不是用主要精力。第三是要建立專(zhuān)業(yè)化的稅收管理員隊(duì)伍。調(diào)整稅源管理機(jī)構(gòu)，成立包括督導(dǎo)協(xié)調(diào)崗、稅收預(yù)警組、綜合管理組、納稅評(píng)估組在內(nèi)的“一崗三組”，實(shí)現(xiàn)了稅收管理員從“管戶”到“管事”職能的轉(zhuǎn)變。

4、優(yōu)化信息化稅源管理平臺(tái)

稅源管理的立體化、專(zhuān)業(yè)化，必須有現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐。稅源管理的信息化就是一方面是要優(yōu)化現(xiàn)有的信息管理系統(tǒng)，整合信息資源，構(gòu)建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立統(tǒng)一的指標(biāo)體系，堅(jiān)持人機(jī)結(jié)合，進(jìn)行深度分析加工，保證信息管稅的質(zhì)量與效果。另一方面要建立包括預(yù)警分析、納稅評(píng)估在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理的平臺(tái)，來(lái)保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)排序、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)下達(dá)、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)處置的反饋，以及風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估及績(jī)效考核。