地稅局發票管理經驗交流

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近年來，地方經濟得到了長足發展，但是經濟領域違法犯罪活動卻屢見不鮮，尤其是在發票領域，制販假發票違法犯罪活動比較突出，偷逃稅現象嚴重，擾亂了稅收和社會經濟秩序。加強發票管理，強化以票控稅能力，保障稅收收入，是稅收征管的重要環節，是稅務部門掌握和監控稅源的基礎工作。近年來，大冶市地稅局緊緊圍繞上級關于發票管理和整治工作的總體部署，積極探索“內外聯動、綜合治理”的管理模式，努力構建發票聯動管理的長效機制，不僅全面提升了我局的發票管理工作水平，充分發揮了發票管理在維護稅收征管秩序、堵塞稅收漏洞、提升稅收征管質量中的重要作用，有力地保障了地稅收入的應收盡收，而且有效地推動了依法治稅，增強了公民誠信納稅、遵章守法的意識，營造了良好的稅收環境。

一、主要做法

（一）抓宣傳教育，加強發票管理知識的普及。進一步加強發票管理的宣傳教育力度，加強發票管理知識的普及與宣傳，努力營造一個良好的治稅環境，我局通過發放宣傳資料、編譯書籍、報刊專版、專題報道、廣場咨詢等形式，開展特色鮮明的主題宣傳，提高廣大用票單位和個人對發票重要性的認識，增加全社會對發票使用、保管、監督的積極性和相關知識，從源頭上控制發票違法違規行為。結合有獎發票開獎，每次兌獎均在現場安排大額中獎者接受媒體采訪，現場辨別發票真假，宣傳發票真偽鑒別知識，促進公眾主動參與、索取和使用有獎發票；就查處的發票違法犯罪案件，錄制專題片，在省、市電視臺播放，提醒消費者舉報發票違法行為，放大震懾警示效應；每年舉辦管票、用票、識票專題培訓班，對用票單位從發票的作用、申請領購手續等方面進行宣傳，增強依法誠信納稅的意識。為深入開展發票管理的宣傳工作，今年初，我們收集了發票管理的相關法律、法規和有關規定，有關購印發票和代開發票的手續、程序以及發票真假如何識別等相關內容，編印了6000多本《地稅發票管理——納稅人須知》一書，免費發放給每個納稅人。我們還在四月份“全國稅收宣傳月”期間，印制一萬多份發票管理的傳單到人群集散地去散發，讓市民都知道發票管理的重要性。我們以進一步提高服務質量為宗旨，強化為納稅人辦實事的意識，做到上班準時服務、售票限時服務、下班延時服務、特殊情況隨時服務的“四時服務”，不斷拓展服務的新思路。充分利用“票務咨詢窗口”陣地為納稅人提供優質的稅收法規咨詢及票證業務管理服務，繼續開展首問制，積極為納稅人提供一步到位的政策咨詢。以開展“創先爭優”活動為契機，在“共產黨員示范窗口”開展為納稅人排憂解難活動，心為納稅人著想，事為納稅人所急，使納稅人在窗口辦事能夠真正體驗到共產黨員的先進性，實現了發票服務“無投訴”。

（二）抓內部管理，推動發票管理的健康發展。為了強化地稅系統內部的發票管理，我們采取了以下幾項措施：一是落實制度，明確責任。牢固樹立防范意識，落實各項制度，明確安全責任是確保“無發票責任事故”的前提。我局加大發票內部的庫房、報警系統、金稅讀卡系統、審核發售、發票實物崗、繳款書和完稅證“六大安全管理”力度，將各項管理責任落實到人。每天對報警系統、金稅讀卡系統、審核發售系統進行測試，每月利用月終“盤存”對發票發售人員的繳款書、完稅證及資料裝訂情況進行核對檢查，每季度對發票庫房的安全進行檢查，對檢查中存在的問題開現場分析會，查找原因、落實責任，以增強票證人員的責任意識，牢牢把住安全關。二是完善措施，嚴格程序。發票管理工作是票證管理中心的一項系統工程，它包含了核定錄入、審核開票、實物發售、專票錄入、票款結算以及票款的存放、調撥、庫房設施保管、報警系統的維護等諸方面的日常工作。每個環節、每個程序都是發票管理過程中不可或缺的。因此，我們不斷創新和完善各項制度，將近年來的發票內部制度，金稅操作系統，發票發售及調撥錄入等規章、制度進行重新梳理和細化，制定出符合現行法律法規的科學操作程序和規則，要求各分局必須建立五本臺賬，即：《發票分類明細賬》、《發票分戶明細賬》、《發票進銷存明細賬》、《代開發票明細賬》、《定額發票發售明細賬》，這五本臺賬將整個發票管理的業務從發票的領購、發售、到納稅人的使用都進行了精細化管理，杜絕了發票管理差錯，推動了發票管理的健康發展，使票證管理工作在稅收征管實踐中發揮了積極有效的作用。三是實現發票管理信息化。將發票管理逐步納入信息化管理軌道，改變傳統的手工操作方法，從發票的保管、供應，到發票的繳銷、查詢、稽核各環節管理工作均使用微機進行管理，使發票管理工作科學化、規范化。四是簡化辦稅手續，提高工作效率。為進一步減輕納稅人的負擔和基層工作人員的壓力，我們進行了工作創新，明確了四項具體簡化措施：第一核減納稅人的附送資料，取消了需要提供的部分證明文件；第二縮小了《發票領購簿》的使用范圍，將《發票領購簿》的使用范圍界定在個體工商戶和集貿市場主辦方，絕大多數納稅人不再需要使用《發票領購簿》；第三結合到網上交互式辦公的需要，發票的初次核定可以采取簡化手續，方便納稅人及時領購；第四規范了文書使用，明確了17種文書的使用規定，對凡是能通過計算機系統處理的，不再采用人工方式處理。

（三）抓外部控管，從源頭上堵塞稅收漏洞。一是加強發票控管。我們對納稅人領購、保管和繳銷發票從三個環節加強控管。加強對納稅人發票領購資格的審核管理。對申請領購使用發票的納稅人，認真審核其工商營業執照上所列經營場所、經營規模、經營范圍等項目，對發票購買者的資格進行認真仔細審核，確定發票使用種類和發票用量，對不符合條件，一律不予出售發票，防止套購發票及冒領發票情況的發生；加強對納稅人發票保管情況的監管。對新開業的納稅人認真輔導如何正確開具發票，同時定期或不定期對納稅人發票及領購簿保管情況進行檢查，督促納稅人按規定取得、開具和保管發票，確保發票的安全性；加強發票繳銷環節和停業注銷業戶發票的監管。對當月驗舊不購新或當月未開具發票只需做稅控更新（刷卡）的業戶，要求其必須先將稅款申報后再刷卡，實現以票管稅；對不按規定期限繳銷發票的納稅人，視其情況及時調整發票供應量；對停業注銷業戶及時做好發票清繳工作，防止發票流失。

二是強化監督檢查。強化對納稅人使用發票、發票審驗、發票代開環節的檢查。強化對納稅人開具發票規范性的檢查，不符合規定的不進行驗舊換新。對使用稅控機的定期定額業戶當月發生的退票要求專管員簽字確認，跨月不允許退票；對使用平推式發票的業戶退票時要求必須提供所退原發票聯，否則不予退票。強化發票開具金額與稅款申報比對情況的檢查，查看當月發票開具金額是否做到全額申報，對未申報稅款或稅款申報不足的責令補稅后再發售新發票。強化代開發票的審查。將代開發票項目與其營業執照、稅務登記證上注明的所屬行業相比對，看是否有超范圍代開和適應稅率不正確的現象，對于模糊混淆勞務項目低率高開少繳稅的，要求其按規定補齊稅款后再開具發票；嚴格審核其提供代開資料是否齊全、代開范圍和代開對象，對申請代開發票單筆金額超過2000元的納稅人要求提供雙方簽訂的合同或付款方對所購物品品名、單價、金額等出具的書面確認證明，對單筆金額超過5萬元以上的納稅人要到所屬分局由稅收管理員進行落實，審核確認該筆業務屬實并在申請表上簽字后再到辦稅服務廳繳納稅款、開具發票；對于經常性代開發票未辦理稅務登記的臨時性納稅人，要求其按規定辦理稅務登記證納入正常管理，有效地從源頭上堵塞了稅收漏洞。

（四）抓內外聯動，強化責任意識。我們在發放《地稅發票管理——納稅人須知》一書的同時，還印制了一本《發放登記簿》，登記簿的首頁印有責任書，基層稅收管理員在對自己所管理的納稅戶發書時，與納稅人一起同時在責任書上簽字，明確了納稅人和稅收管理員的責任。如果我們檢查發現納稅人有違反發票管理的有關規定，登記簿上有簽字的，說明我們稅收管理員已經向納稅人進行了發票管理的有關宣傳，此納稅人就屬于明知故犯，按照責任書上的規定，無條件接受稅務機關的處理；如果登記簿上沒有簽字，說明我們的稅收管理員工作沒有做到位，沒有進行發票管理的宣傳，這就是稅收管理員的失職，在按照相關法律法規的規定對違反發票管理規定的納稅人進行處理的同時，還要在稅務機關內部對有失職行為的稅收管理員進行行政過錯追究。由于我們采取了這樣一個新舉措，在稅收管理中取得了很好的效果。例如在七月份“全國發票打假年”期間，我們在打假中發現我市一個娛樂中心使用假發票，我們把該中心法人簽字的責任書給他們看后，他們無言以對，表示愿意接受稅務機關的處理，結果補稅和罰款達20多萬元。

我們在加強外部管理、明確稅收管理員與納稅人責任的同時，還加強系統內內勤與外勤人員的信息互通。為此，我們設計出一張《發票領購非正常提示單》，也就是當納稅人在平常的領用發票時，如果在某個月突然增加或者減少發票的購買量，屬于非正常情況，大廳的發票管理員及時向管理此納稅戶的稅收管理員填寫并傳遞《發票領購非正常提示單》，稅收管理員接到提示單后，迅速找納稅人了解情況、查明原因，并將了解的情況在提示單上填寫好再反饋給發票管理員。如果發現納稅人有違規行為的，就及時作出處理。這樣，《發票領購非正常提示單》作為一種將內勤、外勤、納稅人三者相互連接的橋梁，形成了發票管理一盤棋的格局。

（五）抓綜合治理，做好結合文章。我們在發票管理上注重三個結合：一是把發票管理與年初的所得稅匯算清繳相結合，要求企業在所得稅匯算清繳時進行發票自查；二是把發票管理與發票打假相結合，借“全國發票打假年”之力，理順發票管理秩序。明確稅收管理員的發票管理職責，加強對納稅人發票使用、保管等情況的輔導和監督，及時掌握納稅人在發票使用中出現的問題，盡量減少因發票丟失、開具不規范等問題導致的稅收損失；三是把發票管理與稅源和戶源管理相結合，在清理查找納稅戶的同時，加強發票的管理。在納稅人購買發票的同時，對用票納稅人進行宣傳輔導，指導納稅人正確填開發票，在提供優質高效服務的同時，規范發票的保管和使用。對使用建筑、房地產、運輸等自開票的納稅人，重點核查其作廢發票數量及開具發票數量、金額，并與納稅人申報稅款進行比對，有效規范了企業的發票開具行為。

二、存在的問題和不足

在總結工作成績的同時，我們也清醒地看到，我局發票管理工作離上級的要求還有一定的距離，還存在亟待提高的方面，主要表現在：一是對發票管理工作重要性的認識還有待于繼續提高，干部的業務技能還有待于進一步提高。二是隨著經濟交往活動的日趨復雜，發票違法違章現象日益嚴重：如，使用假發票、不開發票或拒開發票、使用“回籠”發票、以白條、收據代替發票、抽底開具發票等現象時有發生。這就要求我們在今后的工作中要更加重視，克服困難，進一步提升發票管理工作水平。

三、下步工作打算

一是進一步提升對發票管理工作重要性的認識。發票管理的過程既是稅收征管的過程，也是經濟監督的過程，涉及面廣、政策性強。加強發票管理，一方面有利于企業經營成果的正確核算和國家的宏觀調控，借助發票管理可以對有關單位和個人的經營活動、經濟行為進行有效的監督,促使其認真貫徹執行財稅政策法規,實現稅收監督職能和嚴肅稅收法紀，維護正常的稅收征管秩序；另一方面加強發票管理，可以達到以票控稅的目的，有利于堵塞稅收漏洞，遏制稅款流失，提升稅收征管質量。我們將認真學習好、理解好、切實掌握好上級關于發票管理工作會議的基本精神和主要目標，并結合具體工作實際，有針對性地制訂下一步開展發票管理工作的基本思路和方法措施，進一步把思想認識統一到省局的正確部署上來，提高對發票管理重要性的認識，切實加強組織領導，抓住工作的重點，在方向上作指揮員，在業務上當教導員，在管理上當服務員，在政策上當宣講員，層層發動，廣泛動員，力戒心浮氣燥，防止急于求成，齊心協力把發票管理工作抓緊、抓細、抓實。

二是進一步健全發票管理工作機制。我們將進一步明確發票管理職能，增強責任意識、攻堅意識和服務意識，把握大局，明確任務，加強發票管理的檢查、監督和執法工作，扎扎實實推動發票管理工作的開展。同時，動員系統內各個部門，如稽查、征管、稅政、法規、計財、監察等部門積極配合、支持、協助發票管理工作，形成工作合力，增強工作實效。另外，還要加強與國稅、工商、公安等部門的工作聯系，及時交流溝通情況，協調解決工作中遇到的問題，實現信息共享。

三是進一步提高發票管理的業務技能。加強發票管理知識的學習和培訓，高度重視能力建設，增強做好工作的本領。注重把學習力轉化為創新力，隨著形勢的發展變化，積極探索創新，對工作中遇到的新情況、新問題，開拓新思路，探索新辦法，使發票管理新措施科學有效，落到實處。

四是進一步提升發票管理工作水平。充分發揮發票在稅收工作中的堵漏增收作用，采取有效措施，狠抓工作落實，加強對發票管理具體工作各個環節的督查督導，抓出實效，抓出成績。對好的經驗和辦法及時總結推廣，對工作的不足及時完善，對出現的問題及時整改，全面提升發票管理工作水平，努力使我市地稅系統發票管理工作邁上一個新臺階。

發票管理工作在整個稅收管理中體現出越來越重要的地位，根據不完全統計，我市地稅的稅收收入的40%來自于“以票控稅”，發票管理在我市的稅務管理中的地位得到了充分的體現。下一步，我們將以這次會議為契機，虛心學習借鑒兄弟單位的好經驗、好做法，通過創新工作舉措，強化“以票控稅”力度，堵塞征管漏洞，為發票窗口營造良好的稅收法治環境和構建和諧社會做出新的更大貢獻。