地稅系統稅收征管經驗交流

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一、“十一五”時期地方稅收征管工作回顧

稅收管理理念發生深刻變革。統籌做好“兩篇文章”成為稅收征管工作主題，在大力組織各項稅費收入的同時，地稅部門積極發揮職能作用，服務地方經濟和納稅人發展。特別是2008年以來，面對國際金融危機的不利影響，認真落實積極財政政策，有效實施結構性減稅，著力減輕企業負擔，全力保增長、保民生、保穩定。主動改革、積極求變、持續創新成為稅收征管工作主旋律，為適應經濟社會快速發展形勢和納稅人日益豐富的需求，稅費征管模式、手段、方法等不斷創新和發展，基層創造的新鮮經驗層出不窮，征管工作與時俱進求，征管事業充滿生機和活力。

稅收征管機制不斷完善。全面落實34字稅收征管模式，推廣“自行申報、自核自繳、查帳征收、重點稽查”的社保費征管模式。改進“集中征收”，積極推廣網上申報，全面推進財稅庫銀聯網，實行批量扣稅、刷卡繳稅費、簡易申報、簡并征期等，為納稅人提供多元化申報和繳納稅費款的方式。探索試點“同城通辦”、無區域征收。突出“強化管理”，以增強稅收管理員責任心為核心，以過程控制為主線，深化稅收管理員管事基礎上的管戶制，建立一種日常管理和專業評估相結合、分戶管理和綜合管理相結合、全程管戶和環節管事相結合的管理模式。2004年，市地稅局制定出臺了《稅源管理責任制管理辦法》，詳細規定了稅收管理員管戶責任與管事職責，實行重點稅源重點監控，納稅大戶專人管理，中小企業劃片管理，零散稅收部門協作管理，切實解決了“疏于管理、淡化責任”問題，這與2005年國家稅務總局出臺的稅收管理員制度相吻合。近年來，市地稅局不斷完善稅收管理員制度，將原稅收管理員工作職責中的部分重要事項分解出來，以解決原稅收管理員“眉毛胡子一把抓，事事都管，事事都管不好”的老問題，細化管戶責任；把重點行業、重點企業、重點政策執行情況的稅收分析、納稅評估、稅收風險識別以及一些重點涉稅事項的調查等交由專職管事稅收管理員負責。構建協稅護稅網絡，市地稅局先后提請市政府制定下發了《關于加強地方稅收征收管理工作的通知》、《關于加強車船稅收管理的通知》、《關于加強普通發票管理的通知》等涉稅文件9份。在市政府的大力支持下，建立了稅收工作聯席會議制度，要求工商、金融、財政、審計、公安、房地產、建委、交通運輸等部門全力支持地稅工作，共同做好地方稅的源泉控管工作，初步建立了“政府領導、地稅主管、部門配合、司法保障、社會參與”的社會綜合治稅模式。

稅收征管基礎工作不斷夯實。加強制度建設，清理規章制度，修訂完善稅務登記、征管質量考核、延期繳納稅款審批、欠稅公告、個體工商戶定期定額征收等各項制度。加強戶籍管理，全面換發稅務登記證件。落實與工商、國稅等部門的信息傳遞，強化動態監控，清理漏征漏管，登記戶數由十五末的2.5萬戶增加到十一五末的4.8萬戶。加強個體稅收征管，規范個體稅收核定程序，改進核定方法，試行電子定稅，最大限度防止核定的隨意性。強化未達起征點納稅人的動態管理。全面推行有獎發票，自2003年起，市地稅局先后兩次簡并發票種類、三次擴大有獎發票使用面，將原來按行業設計票種改為按開具方式設計票種，把原來62種發票簡并為有獎定額發票、有獎統一發票和有獎稅控發票三種，并率先在全省取消手工填開式發票，有獎發票成為我市發票管理的主體，有獎面擴大到營業稅全部稅目。國家稅務總局從2010年1月1日起推行的簡并發票票種統一式樣工作，其內容與我市目前發票管理相吻合。同時，提高發票管理信息化程度，逐步將計算機管理鏈條延伸到發票印制、領購、保存、繳銷等環節，建立發票真偽查詢系統。

基層分局建設扎實推進。“十一五”期間，全市地稅系統基層建設在標準化分局創建的基礎上進一步延伸和拓展。2007年省局提出要把基層分局逐步建設成“現代化分局”，全市地稅系統迅速開展探索實踐。2008年，省局正式作出在全系統推進現代化分局建設的總體部署，要求基層分局以“現代服務觀念、現代管理理念、現代技術手段和現代人才結構”為目標，全面加強建設。市局結合實際情況，出臺指導意見，制定五年總體規劃、細化考核標準。各單位加強組織領導，建立工作制度，健全工作機制；認真謀劃，精心部署，結合實際分解省局確定的總體目標，明確落實責任；加強調研指導，定期開展考核，督促整改并嚴格兌現獎懲；改善基層工作條件、征管裝備和辦稅設施，加強基層人員培訓，強化基層建設保障。基層分局和廣大稅干積極參與、全心投入、勇于實踐，掀起了現代化分局建設熱潮。2009年全市共有5個基層分局達到省級先進單位標準，9個基層分局達市級先進單位標準。2010年，結合創先爭優活動和效能建設活動要求，確定現代化分局建設主題是“創優•提效•減負”，要求基層分局做到“支部創先進、黨員爭優秀，分局提效能、企業減負擔”。現代化分局建設已經成為全市地稅系統加強基層建設的戰略平臺和重要抓手，在推進地稅整體工作中發揮了重要的作用。

在全面總結和充分肯定“十一五”全市地稅征管工作成績的同時，我們也清醒地認識到還存在不少困難和問題。差距在理念，思想需要進一步解放，觀念需要進一步更新，創新意識還需要進一步增強。制約在機制，無論是縱向聯動、橫向互動、社會綜合治稅機制都不健全，稅費征管一體化體制也需要進一步落實。滯后在手段，信息化建設與先進市相比明顯落后，征管工作應用水平有待提升。薄弱在管理，稅源管理的科學化、專業化、精細化程度不高，存在不少薄弱環節。各項管理基礎，如發票管理、個體稅收管理的手段、方式，需要進一步改進提高。風險須防范，稅費征管行為的規范性需要不斷提高，稅收風險防范尚未形成完整的體系。

二、“十二五”時期稅收征管工作的主要目標

征管理念現代化。現代稅收征管是一門科學，提高征管能力必須不斷更新觀念，借鑒國內外先進的管理經驗，引進和消化現代最新管理理論，用現代管理理論武裝頭腦，形成自己的理論指導體系。

稅源管理專業化。將稅源管理對象按照行業、規模或兩者結合的方式進行分類，實施專業分類管理；將稅源管理事項在縱向上按照層級和權限進行專業分工，在橫向上按照征管流程進行專業分工。

征管業務信息化。各項征管工作都要突出“信息管稅”的思路，征管業務與征管技術實現高度融合，相互促進、共同發展。以征管業務為主導，驅動和引導信息技術在稅收領域的深入應用和發展；積極應用各種現代科技技術，改進征管手段、征管方式、征管技術，以信息化促進稅收征管現代化。

綜合治稅長效化。積極爭取地方黨委、政府的支持和相關部門的配合協作，將綜合治稅工作制度化、規范化，逐步建立政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與、法制保障的綜合治稅長效機制。

納稅遵從最大化。立足現有征管資源，對自愿遵從的納稅人提供優質服務，對不愿意主動遵從的納稅人，優化服務并加強預防管理，對刻意不遵從的納稅人，進行重點執法打擊。

三、“十二五”時期地方稅收征管工作主要舉措

（一）完善征管基礎

大力加強制度建設。根據國家稅務總局規劃，“十二五”期間《稅收征管法》及其實施細則、《發票管理辦法》及其實施細則等法律法規將陸續修訂。要根據修訂后的法律法規，制定或完善我市相關征管制度，如納稅評估辦法、普通發票內部管理辦法等。

依法規范基本程序。按照受理納稅人申報、納稅評估、稅務稽查、法律救濟等環節，優化稅收征管基本程序。規范受理申報工作，對納稅申報表進行邏輯審核并采集信息。通過納稅評估，對納稅申報的真實性、合法性進行評估分析并進行相應處理，涉嫌稅收違法的移送稅務稽查。

全面提升基礎工作。加強基礎信息登記管理。利用稅務登記和第三方信息，完善納稅人基礎信息登記管理。對重點行業、重點稅源，拓展基礎信息登記范圍，如重大建設項目的項目信息、關聯企業信息等。改革普通發票管理。在簡并票種統一式樣的基礎上，進一步推進發票管理改革。在重點行業（如建筑業、銷售不動產業）和較大規模納稅人中推行網絡發票，除此之外盡可能推行稅控裝置，大量壓縮定額發票。改進個體稅收征管。充分利用外部門信息加強個體工商戶的戶籍管理，全面推行電子定稅，保證核定公正、稅負公平。個體戶申報納稅在城區全面推行批量代扣，在農村全面推行簡易申報、簡并征期；對零散性稅款征收使用納稅POS機，為納稅人提供方便、快捷的電子繳稅業務。推行征管檔案電子化管理。梳理各類征管檔案，規范檔案采集、整理、歸檔、移送、復核、裝訂、保管、使用、保密、查閱、銷毀等管理程序，實施分類與分戶結合的管理方法。推行征管檔案電子化管理，提高征管檔案應用水平。

不斷提高管理效能。優化稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款繳納等辦稅流程，在保證執法質量、滿足管理需要的前提下，對可要可不要的，一律精簡；對需要保留的，一律優化，杜絕納稅人多次找、多頭找、找多頭的現象。

（二）加強稅源管理

構建稅源專業化管理模式。以加強稅收風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以實行分類分級管理為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障，以建立和培養專業化人才隊伍為支撐，積極探索稅源專業化管理，優化服務，嚴格執法，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。

探索稅收風險管理。全面強化稅收風險管理理念，將風險管理理念貫穿稅費征管全過程。逐步規范稅收風險分析識別、等級排序、應對處理等風險管理業務流程。探索建立風險特征庫、指標體系、評估模型等，評估納稅人的稅收風險等級。根據風險等級高低，配置征管資源、制定管理戰略，找準管理切入點和著力點，提高管理的主動性和針對性，不斷提高征管效能和納稅遵從度。

推進信息管稅。充分利用現代信息技術手段，加強涉稅信息的采集、分析、應用，以解決征納雙方信息不對稱問題。完善信息采集。統一和規范信息采集標準，健全涉稅信息指標體系。努力拓展信息采集渠道，有效獲取第三方涉稅信息。嚴格信息質量管理。按照“有數據就有數據責任人”的原則，建立健全電子數據錄入、審核、修改、刪除、存儲、備份等各環節的管理制度，充分利用征管軟件的數據質量監控功能，努力實現征管數據“零差錯”。強化征管信息日常應用。在提高征管數據集中度的同時，提高數據共享度。建立和完善征管信息分析應用制度，進一步挖掘潛在稅源、發現征管漏洞和薄弱環節，真正實現征管信息增值應用。

突出納稅評估。落實國家稅務總局新修訂的《納稅評估管理辦法》，準確把握納稅評估在稅收征管中的定位。通過計算機與人工相結合的方式，對納稅申報的真實性、合法性進行評估分析并進行相應處理。市、縣局納稅評估工作要制度化、常態化，定期開展重點稅源納稅評估。

（三）強化征管保障

完善征管機制。征管運行機制。以綜合征管軟件為支撐，進一步促進稅收征收、管理、稽查各序列業務銜接、信息共享、良性互動；建立稅收分析、稅源監控、納稅評估和稅務稽查互動機制。征管質量監控機制。完善監控考核評價指標體系，以信息化手段對全省征管質量狀況進行監控分析,定期監控結果,指導各地加強薄弱環節管理，促進征管質量的提高。綜合治稅機制。探索建立政府主導、各部門共同參與、通力協作的綜合治稅機制，建立涉稅信息交換平臺，明確相關部門協稅護稅義務，進一步改善稅費征管外部環境。

加強征管隊伍建設。完善稅收管理員制度。根據稅源專業化管理要求，調整稅收管理員崗責體系，探索劃分稅源管理崗位等級，分別賦予不同能級的稅收管理員，因才施用、人盡其才。培養專業化隊伍。加快引進和培養數據監控分析、專業評估人才，建立征管分類人才庫。加強基層征管查一線人員的培訓力度，對專業隊伍實施專門的培訓計劃。到“十二五”末，納稅評估人員占全市稅收管理員比重達到5%。

（四）全面推進基層建設

豐富建設內涵。深刻把握現代化分局建設的本質要求是要以現代的理念引領地方稅收工作，現代化分局建設必須緊扣時代旋律，時刻體現時展的要求。所以“四個現代”在不同的時期具有不同的特征、不同的階段具有不同的目標和任務。不斷調整、充實和完善現代化分局建設的階段主題、具體內容和考核標準，把新的工作思路、工作要求和工作舉措落實到基層。鼓勵各單位大膽創新，以自己的實踐來充實、豐富和發展“四個現代”。

完善推進機制。上下聯動機制。完善現代化分局建設縱向層級延伸的指揮協調體系，強化上級機關對基層建設的督促指導。要求領導機關要從完善制度、健全機制、優化流程、深化信息技術應用入手，既提高自身工作質量和效率，又幫助基層提升管理、服務和執法效能，進一步減輕基層負擔和納稅人負擔。協調推進機制。完善各單位各部門共同推進現代化分局建設的責任體系，加強部門聯動，形成推進現代化分局建設的合力。

緊密融合業務。現代化分局建設出發點是推動基層分局落實“一個確保、兩個提高”總體要求和各項工作任務，涵蓋了稅收管理的全過程，涉及到地稅業務的方方面面。要進一步發揮現代化分局建設對地稅整體工作的推進作用，把征管業務、行政管理、隊伍建設、信息化建設等各項工作完全整合到現代化分局建設平臺之中，實現現代化分局建設與各項地稅業務的緊密融合、無縫對接。防止就建設抓建設、建設與日常工作兩張皮的傾向，引導和促進基層分局在抓地稅日常工作中完成現代化分局建設，以現代化分局建設來促進各項地稅工作。