地稅系統(tǒng)稅收征管經(jīng)驗(yàn)交流

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一、“十一五”時期地方稅收征管工作回顧

稅收管理理念發(fā)生深刻變革。統(tǒng)籌做好“兩篇文章”成為稅收征管工作主題，在大力組織各項(xiàng)稅費(fèi)收入的同時，地稅部門積極發(fā)揮職能作用，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)和納稅人發(fā)展。特別是2008年以來，面對國際金融危機(jī)的不利影響，認(rèn)真落實(shí)積極財(cái)政政策，有效實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅，著力減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，全力保增長、保民生、保穩(wěn)定。主動改革、積極求變、持續(xù)創(chuàng)新成為稅收征管工作主旋律，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展形勢和納稅人日益豐富的需求，稅費(fèi)征管模式、手段、方法等不斷創(chuàng)新和發(fā)展，基層創(chuàng)造的新鮮經(jīng)驗(yàn)層出不窮，征管工作與時俱進(jìn)求，征管事業(yè)充滿生機(jī)和活力。

稅收征管機(jī)制不斷完善。全面落實(shí)34字稅收征管模式，推廣“自行申報、自核自繳、查帳征收、重點(diǎn)稽查”的社保費(fèi)征管模式。改進(jìn)“集中征收”，積極推廣網(wǎng)上申報，全面推進(jìn)財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，實(shí)行批量扣稅、刷卡繳稅費(fèi)、簡易申報、簡并征期等，為納稅人提供多元化申報和繳納稅費(fèi)款的方式。探索試點(diǎn)“同城通辦”、無區(qū)域征收。突出“強(qiáng)化管理”，以增強(qiáng)稅收管理員責(zé)任心為核心，以過程控制為主線，深化稅收管理員管事基礎(chǔ)上的管戶制，建立一種日常管理和專業(yè)評估相結(jié)合、分戶管理和綜合管理相結(jié)合、全程管戶和環(huán)節(jié)管事相結(jié)合的管理模式。2004年，市地稅局制定出臺了《稅源管理責(zé)任制管理辦法》，詳細(xì)規(guī)定了稅收管理員管戶責(zé)任與管事職責(zé)，實(shí)行重點(diǎn)稅源重點(diǎn)監(jiān)控，納稅大戶專人管理，中小企業(yè)劃片管理，零散稅收部門協(xié)作管理，切實(shí)解決了“疏于管理、淡化責(zé)任”問題，這與2005年國家稅務(wù)總局出臺的稅收管理員制度相吻合。近年來，市地稅局不斷完善稅收管理員制度，將原稅收管理員工作職責(zé)中的部分重要事項(xiàng)分解出來，以解決原稅收管理員“眉毛胡子一把抓，事事都管，事事都管不好”的老問題，細(xì)化管戶責(zé)任；把重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)政策執(zhí)行情況的稅收分析、納稅評估、稅收風(fēng)險識別以及一些重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)的調(diào)查等交由專職管事稅收管理員負(fù)責(zé)。構(gòu)建協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，市地稅局先后提請市政府制定下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)地方稅收征收管理工作的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)車船稅收管理的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)普通發(fā)票管理的通知》等涉稅文件9份。在市政府的大力支持下，建立了稅收工作聯(lián)席會議制度，要求工商、金融、財(cái)政、審計(jì)、公安、房地產(chǎn)、建委、交通運(yùn)輸?shù)炔块T全力支持地稅工作，共同做好地方稅的源泉控管工作，初步建立了“政府領(lǐng)導(dǎo)、地稅主管、部門配合、司法保障、社會參與”的社會綜合治稅模式。

稅收征管基礎(chǔ)工作不斷夯實(shí)。加強(qiáng)制度建設(shè)，清理規(guī)章制度，修訂完善稅務(wù)登記、征管質(zhì)量考核、延期繳納稅款審批、欠稅公告、個體工商戶定期定額征收等各項(xiàng)制度。加強(qiáng)戶籍管理，全面換發(fā)稅務(wù)登記證件。落實(shí)與工商、國稅等部門的信息傳遞，強(qiáng)化動態(tài)監(jiān)控，清理漏征漏管，登記戶數(shù)由十五末的2.5萬戶增加到十一五末的4.8萬戶。加強(qiáng)個體稅收征管，規(guī)范個體稅收核定程序，改進(jìn)核定方法，試行電子定稅，最大限度防止核定的隨意性。強(qiáng)化未達(dá)起征點(diǎn)納稅人的動態(tài)管理。全面推行有獎發(fā)票，自2003年起，市地稅局先后兩次簡并發(fā)票種類、三次擴(kuò)大有獎發(fā)票使用面，將原來按行業(yè)設(shè)計(jì)票種改為按開具方式設(shè)計(jì)票種，把原來62種發(fā)票簡并為有獎定額發(fā)票、有獎統(tǒng)一發(fā)票和有獎稅控發(fā)票三種，并率先在全省取消手工填開式發(fā)票，有獎發(fā)票成為我市發(fā)票管理的主體，有獎面擴(kuò)大到營業(yè)稅全部稅目。國家稅務(wù)總局從2010年1月1日起推行的簡并發(fā)票票種統(tǒng)一式樣工作，其內(nèi)容與我市目前發(fā)票管理相吻合。同時，提高發(fā)票管理信息化程度，逐步將計(jì)算機(jī)管理鏈條延伸到發(fā)票印制、領(lǐng)購、保存、繳銷等環(huán)節(jié)，建立發(fā)票真?zhèn)尾樵?a href="http://m.ushengzhilian.com/article/xzgaoshou/jnjl/201208/537868.html" target="_blank">系統(tǒng)。

基層分局建設(shè)扎實(shí)推進(jìn)。“十一五”期間，全市地稅系統(tǒng)基層建設(shè)在標(biāo)準(zhǔn)化分局創(chuàng)建的基礎(chǔ)上進(jìn)一步延伸和拓展。2007年省局提出要把基層分局逐步建設(shè)成“現(xiàn)代化分局”，全市地稅系統(tǒng)迅速開展探索實(shí)踐。2008年，省局正式作出在全系統(tǒng)推進(jìn)現(xiàn)代化分局建設(shè)的總體部署，要求基層分局以“現(xiàn)代服務(wù)觀念、現(xiàn)代管理理念、現(xiàn)代技術(shù)手段和現(xiàn)代人才結(jié)構(gòu)”為目標(biāo)，全面加強(qiáng)建設(shè)。市局結(jié)合實(shí)際情況，出臺指導(dǎo)意見，制定五年總體規(guī)劃、細(xì)化考核標(biāo)準(zhǔn)。各單位加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作制度，健全工作機(jī)制；認(rèn)真謀劃，精心部署，結(jié)合實(shí)際分解省局確定的總體目標(biāo)，明確落實(shí)責(zé)任；加強(qiáng)調(diào)研指導(dǎo)，定期開展考核，督促整改并嚴(yán)格兌現(xiàn)獎懲；改善基層工作條件、征管裝備和辦稅設(shè)施，加強(qiáng)基層人員培訓(xùn)，強(qiáng)化基層建設(shè)保障。基層分局和廣大稅干積極參與、全心投入、勇于實(shí)踐，掀起了現(xiàn)代化分局建設(shè)熱潮。2009年全市共有5個基層分局達(dá)到省級先進(jìn)單位標(biāo)準(zhǔn)，9個基層分局達(dá)市級先進(jìn)單位標(biāo)準(zhǔn)。2010年，結(jié)合創(chuàng)先爭優(yōu)活動和效能建設(shè)活動要求，確定現(xiàn)代化分局建設(shè)主題是“創(chuàng)優(yōu)•提效•減負(fù)”，要求基層分局做到“支部創(chuàng)先進(jìn)、黨員爭優(yōu)秀，分局提效能、企業(yè)減負(fù)擔(dān)”。現(xiàn)代化分局建設(shè)已經(jīng)成為全市地稅系統(tǒng)加強(qiáng)基層建設(shè)的戰(zhàn)略平臺和重要抓手，在推進(jìn)地稅整體工作中發(fā)揮了重要的作用。

在全面總結(jié)和充分肯定“十一五”全市地稅征管工作成績的同時，我們也清醒地認(rèn)識到還存在不少困難和問題。差距在理念，思想需要進(jìn)一步解放，觀念需要進(jìn)一步更新，創(chuàng)新意識還需要進(jìn)一步增強(qiáng)。制約在機(jī)制，無論是縱向聯(lián)動、橫向互動、社會綜合治稅機(jī)制都不健全，稅費(fèi)征管一體化體制也需要進(jìn)一步落實(shí)。滯后在手段，信息化建設(shè)與先進(jìn)市相比明顯落后，征管工作應(yīng)用水平有待提升。薄弱在管理，稅源管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化程度不高，存在不少薄弱環(huán)節(jié)。各項(xiàng)管理基礎(chǔ)，如發(fā)票管理、個體稅收管理的手段、方式，需要進(jìn)一步改進(jìn)提高。風(fēng)險須防范，稅費(fèi)征管行為的規(guī)范性需要不斷提高，稅收風(fēng)險防范尚未形成完整的體系。

二、“十二五”時期稅收征管工作的主要目標(biāo)

征管理念現(xiàn)代化。現(xiàn)代稅收征管是一門科學(xué)，提高征管能力必須不斷更新觀念，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)和消化現(xiàn)代最新管理理論，用現(xiàn)代管理理論武裝頭腦，形成自己的理論指導(dǎo)體系。

稅源管理專業(yè)化。將稅源管理對象按照行業(yè)、規(guī)模或兩者結(jié)合的方式進(jìn)行分類，實(shí)施專業(yè)分類管理；將稅源管理事項(xiàng)在縱向上按照層級和權(quán)限進(jìn)行專業(yè)分工，在橫向上按照征管流程進(jìn)行專業(yè)分工。

征管業(yè)務(wù)信息化。各項(xiàng)征管工作都要突出“信息管稅”的思路，征管業(yè)務(wù)與征管技術(shù)實(shí)現(xiàn)高度融合，相互促進(jìn)、共同發(fā)展。以征管業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，驅(qū)動和引導(dǎo)信息技術(shù)在稅收領(lǐng)域的深入應(yīng)用和發(fā)展；積極應(yīng)用各種現(xiàn)代科技技術(shù)，改進(jìn)征管手段、征管方式、征管技術(shù)，以信息化促進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化。

綜合治稅長效化。積極爭取地方黨委、政府的支持和相關(guān)部門的配合協(xié)作，將綜合治稅工作制度化、規(guī)范化，逐步建立政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會參與、法制保障的綜合治稅長效機(jī)制。

納稅遵從最大化。立足現(xiàn)有征管資源，對自愿遵從的納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對不愿意主動遵從的納稅人，優(yōu)化服務(wù)并加強(qiáng)預(yù)防管理，對刻意不遵從的納稅人，進(jìn)行重點(diǎn)執(zhí)法打擊。

三、“十二五”時期地方稅收征管工作主要舉措

（一）完善征管基礎(chǔ)

大力加強(qiáng)制度建設(shè)。根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)劃，“十二五”期間《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則、《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)將陸續(xù)修訂。要根據(jù)修訂后的法律法規(guī)，制定或完善我市相關(guān)征管制度，如納稅評估辦法、普通發(fā)票內(nèi)部管理辦法等。

依法規(guī)范基本程序。按照受理納稅人申報、納稅評估、稅務(wù)稽查、法律救濟(jì)等環(huán)節(jié)，優(yōu)化稅收征管基本程序。規(guī)范受理申報工作，對納稅申報表進(jìn)行邏輯審核并采集信息。通過納稅評估，對納稅申報的真實(shí)性、合法性進(jìn)行評估分析并進(jìn)行相應(yīng)處理，涉嫌稅收違法的移送稅務(wù)稽查。

全面提升基礎(chǔ)工作。加強(qiáng)基礎(chǔ)信息登記管理。利用稅務(wù)登記和第三方信息，完善納稅人基礎(chǔ)信息登記管理。對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源，拓展基礎(chǔ)信息登記范圍，如重大建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目信息、關(guān)聯(lián)企業(yè)信息等。改革普通發(fā)票管理。在簡并票種統(tǒng)一式樣的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推進(jìn)發(fā)票管理改革。在重點(diǎn)行業(yè)（如建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)業(yè)）和較大規(guī)模納稅人中推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，除此之外盡可能推行稅控裝置，大量壓縮定額發(fā)票。改進(jìn)個體稅收征管。充分利用外部門信息加強(qiáng)個體工商戶的戶籍管理，全面推行電子定稅，保證核定公正、稅負(fù)公平。個體戶申報納稅在城區(qū)全面推行批量代扣，在農(nóng)村全面推行簡易申報、簡并征期；對零散性稅款征收使用納稅POS機(jī)，為納稅人提供方便、快捷的電子繳稅業(yè)務(wù)。推行征管檔案電子化管理。梳理各類征管檔案，規(guī)范檔案采集、整理、歸檔、移送、復(fù)核、裝訂、保管、使用、保密、查閱、銷毀等管理程序，實(shí)施分類與分戶結(jié)合的管理方法。推行征管檔案電子化管理，提高征管檔案應(yīng)用水平。

不斷提高管理效能。優(yōu)化稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報、稅款繳納等辦稅流程，在保證執(zhí)法質(zhì)量、滿足管理需要的前提下，對可要可不要的，一律精簡；對需要保留的，一律優(yōu)化，杜絕納稅人多次找、多頭找、找多頭的現(xiàn)象。

（二）加強(qiáng)稅源管理

構(gòu)建稅源專業(yè)化管理模式。以加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依托，以實(shí)行分類分級管理為基礎(chǔ)，以核查申報納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍為支撐，積極探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。

探索稅收風(fēng)險管理。全面強(qiáng)化稅收風(fēng)險管理理念，將風(fēng)險管理理念貫穿稅費(fèi)征管全過程。逐步規(guī)范稅收風(fēng)險分析識別、等級排序、應(yīng)對處理等風(fēng)險管理業(yè)務(wù)流程。探索建立風(fēng)險特征庫、指標(biāo)體系、評估模型等，評估納稅人的稅收風(fēng)險等級。根據(jù)風(fēng)險等級高低，配置征管資源、制定管理戰(zhàn)略，找準(zhǔn)管理切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，提高管理的主動性和針對性，不斷提高征管效能和納稅遵從度。

推進(jìn)信息管稅。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強(qiáng)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用，以解決征納雙方信息不對稱問題。完善信息采集。統(tǒng)一和規(guī)范信息采集標(biāo)準(zhǔn)，健全涉稅信息指標(biāo)體系。努力拓展信息采集渠道，有效獲取第三方涉稅信息。嚴(yán)格信息質(zhì)量管理。按照“有數(shù)據(jù)就有數(shù)據(jù)責(zé)任人”的原則，建立健全電子數(shù)據(jù)錄入、審核、修改、刪除、存儲、備份等各環(huán)節(jié)的管理制度，充分利用征管軟件的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控功能，努力實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)“零差錯”。強(qiáng)化征管信息日常應(yīng)用。在提高征管數(shù)據(jù)集中度的同時，提高數(shù)據(jù)共享度。建立和完善征管信息分析應(yīng)用制度，進(jìn)一步挖掘潛在稅源、發(fā)現(xiàn)征管漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，真正實(shí)現(xiàn)征管信息增值應(yīng)用。

突出納稅評估。落實(shí)國家稅務(wù)總局新修訂的《納稅評估管理辦法》，準(zhǔn)確把握納稅評估在稅收征管中的定位。通過計(jì)算機(jī)與人工相結(jié)合的方式，對納稅申報的真實(shí)性、合法性進(jìn)行評估分析并進(jìn)行相應(yīng)處理。市、縣局納稅評估工作要制度化、常態(tài)化，定期開展重點(diǎn)稅源納稅評估。

（三）強(qiáng)化征管保障

完善征管機(jī)制。征管運(yùn)行機(jī)制。以綜合征管軟件為支撐，進(jìn)一步促進(jìn)稅收征收、管理、稽查各序列業(yè)務(wù)銜接、信息共享、良性互動；建立稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和稅務(wù)稽查互動機(jī)制。征管質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制。完善監(jiān)控考核評價指標(biāo)體系，以信息化手段對全省征管質(zhì)量狀況進(jìn)行監(jiān)控分析,定期監(jiān)控結(jié)果,指導(dǎo)各地加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)管理，促進(jìn)征管質(zhì)量的提高。綜合治稅機(jī)制。探索建立政府主導(dǎo)、各部門共同參與、通力協(xié)作的綜合治稅機(jī)制，建立涉稅信息交換平臺，明確相關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅義務(wù)，進(jìn)一步改善稅費(fèi)征管外部環(huán)境。

加強(qiáng)征管隊(duì)伍建設(shè)。完善稅收管理員制度。根據(jù)稅源專業(yè)化管理要求，調(diào)整稅收管理員崗責(zé)體系，探索劃分稅源管理崗位等級，分別賦予不同能級的稅收管理員，因才施用、人盡其才。培養(yǎng)專業(yè)化隊(duì)伍。加快引進(jìn)和培養(yǎng)數(shù)據(jù)監(jiān)控分析、專業(yè)評估人才，建立征管分類人才庫。加強(qiáng)基層征管查一線人員的培訓(xùn)力度，對專業(yè)隊(duì)伍實(shí)施專門的培訓(xùn)計(jì)劃。到“十二五”末，納稅評估人員占全市稅收管理員比重達(dá)到5%。

（四）全面推進(jìn)基層建設(shè)

豐富建設(shè)內(nèi)涵。深刻把握現(xiàn)代化分局建設(shè)的本質(zhì)要求是要以現(xiàn)代的理念引領(lǐng)地方稅收工作，現(xiàn)代化分局建設(shè)必須緊扣時代旋律，時刻體現(xiàn)時展的要求。所以“四個現(xiàn)代”在不同的時期具有不同的特征、不同的階段具有不同的目標(biāo)和任務(wù)。不斷調(diào)整、充實(shí)和完善現(xiàn)代化分局建設(shè)的階段主題、具體內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，把新的工作思路、工作要求和工作舉措落實(shí)到基層。鼓勵各單位大膽創(chuàng)新，以自己的實(shí)踐來充實(shí)、豐富和發(fā)展“四個現(xiàn)代”。

完善推進(jìn)機(jī)制。上下聯(lián)動機(jī)制。完善現(xiàn)代化分局建設(shè)縱向?qū)蛹壯由斓闹笓]協(xié)調(diào)體系，強(qiáng)化上級機(jī)關(guān)對基層建設(shè)的督促指導(dǎo)。要求領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要從完善制度、健全機(jī)制、優(yōu)化流程、深化信息技術(shù)應(yīng)用入手，既提高自身工作質(zhì)量和效率，又幫助基層提升管理、服務(wù)和執(zhí)法效能，進(jìn)一步減輕基層負(fù)擔(dān)和納稅人負(fù)擔(dān)。協(xié)調(diào)推進(jìn)機(jī)制。完善各單位各部門共同推進(jìn)現(xiàn)代化分局建設(shè)的責(zé)任體系，加強(qiáng)部門聯(lián)動，形成推進(jìn)現(xiàn)代化分局建設(shè)的合力。

緊密融合業(yè)務(wù)。現(xiàn)代化分局建設(shè)出發(fā)點(diǎn)是推動基層分局落實(shí)“一個確保、兩個提高”總體要求和各項(xiàng)工作任務(wù)，涵蓋了稅收管理的全過程，涉及到地稅業(yè)務(wù)的方方面面。要進(jìn)一步發(fā)揮現(xiàn)代化分局建設(shè)對地稅整體工作的推進(jìn)作用，把征管業(yè)務(wù)、行政管理、隊(duì)伍建設(shè)、信息化建設(shè)等各項(xiàng)工作完全整合到現(xiàn)代化分局建設(shè)平臺之中，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化分局建設(shè)與各項(xiàng)地稅業(yè)務(wù)的緊密融合、無縫對接。防止就建設(shè)抓建設(shè)、建設(shè)與日常工作兩張皮的傾向，引導(dǎo)和促進(jìn)基層分局在抓地稅日常工作中完成現(xiàn)代化分局建設(shè)，以現(xiàn)代化分局建設(shè)來促進(jìn)各項(xiàng)地稅工作。