地稅局廉政風險交流

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構建平安地稅，使干部隊伍的精神面貌煥然一新，風險防范意識進一步增強，執法水平進一步提升，行政管理進一步規范，有力推動了稅收中心工作。2010年，區地稅局組織各項稅費收入65.12億元，增長8.07%,區地稅局開展廉政風險防范工作的基本做法和勝利經驗填補了地稅系統建立反腐倡廉預警機制的"空白"通過加強廉政風險防范。地稅收入總規模位居全市地稅系統第一。中國稅務》刊登了區地稅局防范廉政風險的作法，全省地稅系統在區地稅局召開現場會推廣了該局的經驗。目前,區地稅局以防范和解決"執法不嚴""作風不廉"這兩大根本性問題為重點，加強風險防范的長效機制建設，通過建立健全評估預警機制、教育引導機制、陽光運行機制、監督制約機制和督辦考核機制，從源頭上拓展預防腐敗的工作領域，為地稅事業又好又快地發展提供堅實保證。

認真查找"風險點"基礎上，市區地稅局將防范廉政風險作為"以廉治局"一項長期性的重要工作。全面啟動"防范廉政風險機制建設系統工程"以此作為確保"零發案"追求"零過錯"實現"零追究"主要抓手，貫穿于全局工作、業務工作和黨風廉政建設的始終。通過防范廉政風險，預警干部職工絕對不能進入涉及所有風險的"地雷區"絕對不能觸碰涉及法律法規的"高壓線"絕對不能逾越涉及自由裁量權的"警戒線"明確需要共同遵守的涉及日常管理規范的"斑馬線"力爭達到"沒有問題早預防，問題苗頭早發現，一般問題早糾正，嚴重問題早查處""禁于未萌，止于未發"防范目標。其基本作法得到湖北省委常委、省紀委書記黃先耀的肯定，湖北省、市地稅系統將其列為黨風廉政建設的試點進行推廣。

一、以教育為先導。

教育為先，區地稅局堅持"以人為本。注重預防"工作方針，緊緊圍繞中心抓教育，適應黨風廉政建設新要求上下功夫，增強教育針對性上用實勁，提高干部職工廉潔自律意識上見成效。

預防職務犯罪，強化理念教育的廣泛性。區地稅局以"倍加珍惜職業。共建和諧地稅"為主題，通過會議、網絡、專題調研、領導講話、輿論引導多種途徑，大力宣傳"厚德載物，臻于至善""低調作人，高調作事""治局理念"強調作為管理者的局領導、中層領導要"以德育人"被管理者的稅務干部要"以德容人"弘揚"立足崗位、彰顯特色、樂于奉獻、追求卓越"做人、做事文化，提出把理念教育"內化于心，外化于形，固化于制"要求，依照"不時提升，全面覆蓋，規范定型"思路，基本形成覆蓋所有崗位、影響全局干部、具有"地稅特色""理念提升"教育模式，通過對理念的學習和提升，全體干部知曉崗位行為規范，自覺把崗位行為規范變成廉政習慣的養成，從而實現廉政教育模式的新突破。為加強對理念教育的領導，區地稅局召開專題布署會，成立中青年理論調研小組、稅政與業務理論調研小組、思想政治工作與黨風廉政建設理論調研小組。制定下發了工作實施意見，明確開展理念教育的工作目標、工作任務、方法方法和完成標準，開展以宣傳提升"治局理念""治所理念"和"個人理念"主題教育活動，初步形成了對防范廉政風險具有指導意義的理論和實踐成果。

有針對性地查找梳理出業務、政務和黨務三類帶有共性的"風險點"745個。其中，增強警示教育的針對性。區地稅局堅持把重點崗位、關鍵環節、容易引發和滋生腐敗行為的"關節點"和"突破口"作為警示教育的重點。從最基本的廉政規范、最容易發生腐敗的問題和思想認識最模糊的問題入手。業務類413個，政務類248個，黨務類84個。依照共性和個性要求，先后對干部進行了"權力風險教育""黨紀政紀條規教育""算好人生七本賬教育"觀賞監獄"體驗式教育"組織開展以"徇私執法、廉潔從稅；自警自勵、杜絕風險；執法服務、勤政高效；爭先創優、再鑄輝煌"為主要內容的"地稅工作人員廉政風險防范許諾簽名活動"組織開展案例和違紀違法"本錢"大討論活動，使廣大干部"身臨其境"進一步知道"危險"不敢"冒險"力求"安全"

積極營造"學習先進找差距，突出典型教育的示范性。區地稅局利用多種形式宣傳系統內的"全國先進工作者""省五一勞動獎章"獲得者、"感動地稅十大人物"先進事跡。爭當先進比貢獻"氛圍，把學習先進典型的教育過程變成全員受教育的過程。采取設計調查問卷、征詢意見和召開座談會的形式，要求每一位參與者根據自己的個性觀察，結合身邊的先進人物的典型事跡，對照檢查自身的缺乏，提出向先進典型學習的計劃、措施與建議。機關各科室、基層各單位，針對各自的實際編寫"典型范例"對形成共識的"典型范例"向區地稅局推薦，通過內網進行討論，發動干部為"身邊的先進典型"投票，評選"感動地稅人物"使大家對身邊的先進典型"看得到摸得著，學得到"

廉政風險防范教育就延伸到哪里；稅務權力行使在哪里，發揮文化引導的滲透性。力求做到業務工作開展到哪里。廉政風險防范教育就滲透到哪里。區地稅局開通網上學習平臺、開設反腐倡廉網頁、征集廉政格言、制作教育專題片、舉辦知識競賽、開設情景模擬和案例講座、開設"國學講堂"開設"每周一悟"廉政主題專欄、開展"地稅新風展版"巡展、開展讀書演講競賽、制作干部個人文化卡、記錄干部工作日志、開展"知恩、知足、知責教育"和讀書恩廉活動、分批組織青年干部前往貧困地區稅務機關新身體驗工作和生活情況、組織中層干部和業務骨干到北京大學學習、開展家屬助廉和稅企、稅檢廉政共建的綜合性的系列教育活動，使廉政風險防范教育引導呈現四個特點。即：教育對象從群體走向個體；教育內容從籠統走向具體；教育方法從說教灌輸走向互動啟發；教育體系從零散走向系統。

二、以制度為保障。

注重變人管人為制度管人，區地稅局強化以制度規范行為、按制度辦事、用制度管人的理念。變按慣例辦事為按規章制度辦事。區地稅局組織專班依照各單位、各部門工作崗位、工作職責、工作流程，修訂完善制度15大類98項。重點抓了四個方面的機制建設。

（一）建立制度管理機制。一是嚴格稅收征管制度。進一步完善落實征、管、查、減、免、罰各個執法環節的工作規程。通過優化業務流程、創新機制制度，形成廉潔高效的管理機制，從源頭上預防和化解風險。二是堅持辦稅公開制度。凡是不涉及國家機的需要納稅人知曉的都采取各種形式及時、真實地進行告知和公示，不時增強工作透明度。同時，牢固樹立"服務至上"理念，寓管理于服務之中，管理中體現服務，服務中加強管理。三是完善目標考評制度。堅持定量與定性相結合，考評過程中讓干部充分了解和聽取建議，執行過程中加大全體干部的遵守及民主監督力度。堅持公開、公正，解決干好干壞一個樣的問題。四是建立定期輪崗制度。今年年初，區地稅局采取"雙向選擇"對全局干部進行全面輪崗定位。對平時工作不努力、"雙向選擇"沒人要的干部，實行待崗培訓。

（二）建立風險防范監督機制。一是陽光運作。區地稅局對涉及納稅人關注的熱點問題一律公開。保證納稅人明白辦事的順序、方法、責任等要件。與區檢察院建立"雙反"反瀆職、反腐敗）機制。聘請監督員等舉措，接受監督。依照"對照崗位職責--梳理崗位職權--找準責任風險"流程，以人為點，以程序為線，以制度為面，做到層層落實，人人參與，增強公眾的參與度。三是定期檢查。對財務管理、行政執法等日常工作，每季度或半年組織專班進行審計、檢查，抽看財務支出原始憑證，掌握支出的項目和用途，監督資金使用的合理性，協助制定整改措施。四是分級評估。依照風險發生機率或危害嚴重水平，將廉政風險點劃分為橙、黃、紅三個等級。發生頻率高、次數多，后果嚴重（可能承擔刑事責任或造成重大損失、重大不良影響）風險點為"紅色"風險；發生頻率較高、次數較多，后果較嚴重（可能承擔黨紀、政紀責任或造成較大損失、不良影響）風險點定為"黃色"風險；發生頻率低、次數少，后果較輕微的風險點定為"橙色"風險。最后經過集體評查，共確定"橙色"風險點345個，"黃色"風險點253個，"紅色"風險點147個。五是監督防控。根據權力運行的風險內容和不同等級，實行分層監控、分級負責。"紅色"風險點在區地稅局分管領導直接管理的基礎上，由主要領導會同紀檢監察部門直接監控；"黃色"風險點在科、所領導直接管理的基礎上，由分管領導會同有關部門直接監控；"橙色"風險點由科、所領導直接管理和負責。確保權力運行到哪里，風險防范措施就跟進到哪里，教育、制度、監督就落實到哪里，構建堅持依法行政、清正廉潔的"防護網"

（三）建立風險防控專班機制。一是廉政監督專班。本著公開、公正、監督維護的原則。建立5個工作監督小組，即：政府推銷工作監督小組，基建工程招標監督小組，公務接待工作監督小組，干部選拔工作監督小組，車輛管理工作監督小組，做到事前預告，事中監督，事后演講。二是稅收執法檢查監督專班。由法規科、監察科、稽查局、稅務所相關人員組成。本著發現問題，及時糾正，促進工作，維護干部的原則，采取日常循環，突擊抽查的方法，一月查一次，一戶一報告，檢查完后要提交抽查結論演講、問題整改演講、征管建議演講、追責建議報告，由區地稅局審定后做出相關處置決定。三是風險點述廉工作專班。由區地稅局紀檢監察部門、業務科室人員組成，每名干部對崗位共性風險和個人個性風險進行自查提交演講的基礎上，各小組成員進行綜合歸納，提出相關的風險預防監督建議，把風險預防作為年終述廉的重要內容。

（四）建立風險防范綜合處理機制。一是信息處置。對納稅人和群眾的投訴和信訪。每天24小時受理群眾投訴、咨詢和信訪。設立效能投訴熱線電話，開通廉政熱線電話，收到一人舉報，萬人監督；處置一人，警示一片的效果。二是監督督促。組織廉政監督員不定期到企業進行明查暗訪，每年召開2-3次特聘監察員座談會。通過媒體、會議、問卷、調查、征求意見等方式，發動納稅人與群眾對領導干部進行評議。三是后果控制。推行有錯無為問責制。對違反有關法律、法規、政策和制度造成工作失誤、不履行職責，導致工作延誤，效率低下、主觀不努力，工作能力差，不能按質按時完成工作任務的嚴格問責追責。實行督辦考核制。由區地稅局督辦領導小組辦公室負責一級督辦考核，各職能部門和有關單位進行分類督辦考核。年初制定工作目標，年中督查，年底考核打分排名。對合格以上單位給予獎勵，對不合格單位給予扣發獎金和其他處分。

三、以改革為動力。

團隊化）明晰兩責（稅收管理責任，區地稅局依照"推進兩化（專業化。納稅遵從責任）規范兩權（自由裁量權，工作主導權）防范兩險（執法風險，廉政風險）"工作要求，把稅收風險管理理念貫穿于整個稅源管理和納稅服務全過程，淡化辦稅人員與稅務人員的個人聯系，強化稅務機關的窗口服務和團隊服務，初步體現了稅收管理員減負、納稅人滿意度提升和納稅人利息降低的效果。

（一）貼近規范化建設需要。

分步實施"思想，依照"整體規劃。將辦稅服務廳職能拓展作為改革的推進器，以實現由"先審后辦""先辦后審"革命性制度創新為目標，辦稅服務廳率先啟動專業化管理改革新模式。目前，辦稅服務廳可料理涉稅業務事項57項，其中保管原辦稅服務廳工作項目25項，前置工作項目29項，新增服務項目3項。前置的29項工作項目中稅務所前置工作為13項、機關職能科室前置工作為16項。辦稅服務廳操持的57個具體工作項目中，共設置申報納稅、發票管理、綜合服務三大類共計54個工作窗口，其中包括7個機動窗口，可根據窗口工作量的變化靈活轉變窗口職能。經過運行實踐，基本形成了"納稅人找稅務機關申請料理涉稅事項，一般由辦稅服務廳受理或辦理"格局。

（二）貼近納稅人需求。

充分信任和新生納稅人的前提下提供最優服務，區地稅局在"先辦后審"改革理念指導下科學設計工作模式和操作流程。將納稅服務做優、做細、做實入手，增設導稅咨詢、綜合服務、納稅人學校三個服務項目，形成由引導、解疑、培訓為內容三位一體的服務架構，全方位多角度切實提高了納稅人遵從度和滿意度。

角色定位于"接待員、聯絡員、協調員、救火員"為納稅人提供柜臺式的定向輔導和引導服務，導稅咨詢組--從單項服務到全程服務。辦稅服務廳入門兩側設置導稅咨詢臺。讓納稅人知道辦事到哪辦、怎么辦。截止2月底，為納稅人提供種類咨詢輔導服務逾104149人次，及時進行人員疏導、流程介紹、工作指引等各項工作，緩解了窗口壓力，節省了納稅人在辦稅服務廳料理涉稅事項地流轉時間和辦事效率。

分布于區地稅局二樓大廳，綜合服務組--從多部門服務到一窗式服務。綜合服務窗口是專業化改革中前置事項的主要受理窗口。承當了28項前置事項受理、料理職能，申報期內，共受理或料理各類前置事項23項2167戶次，將納稅人事項料理流程從以往跑多頭找多人改變為一個窗口一類人員的定點定向服務。區地稅局設立"局長值班室"局領導靠前指揮，輪留現場指導工作，各科、所輪流派員在綜合服務窗口代崗服務，輔導和現場審核納稅人料理涉稅事項，發現問題，即時解決，保證了綜合服務窗口新增職能受理及時準確，出件規范標準。

讓納稅人在履行納稅義務時"不多繳、不少繳、不違規、不受罰"市局的支持下區地稅局以所長、稅管員的權限配置了40個代碼，納稅人學校--從被動服務到主動服務。納稅人學校功能定位于稅收宣傳的"新空間"新辦企業的"新課堂"稅企交流的"新平臺"社會監督的"新窗口"通過對納稅人開展稅收政策宣講和納稅技能培訓。下放到納稅人學校用于信息維護、稅種認定、初次發票領購認定等事項處理，做到一站式解決新戶落戶管理、稅種認定、發票核定等事項，規范迅速地將達標的新納稅人移交稅務所納入正常管理。先后舉辦培訓班81場，培訓納稅人3417戶，日常接受納稅人培訓咨詢7049人次，料理新戶落戶3417戶、發票領購資格認定3242戶、稅種認定3417戶，料理稅銀聯網2738戶、網上報稅3162戶、料理網絡發票4044戶，采集新戶基礎信息202700條。

（三）貼近專業化管理需求。

另一方面減少審批環節，區地稅局一方面通過流程重組實現審批"扁平化"將稅務所和科室負責的涉稅審批權限最大限度前置。將事前監管變為過程監控。經過32個事項進行的流程再造情況梳理，共減少工作環節55個，為納稅人提供了最簡程序、最短路徑、最少環節的辦稅服務，打破了納稅人事無巨細要找稅管員的激進模式，內部的征管資源也得到有效釋放和科學整合。

納稅利息明顯降低。過去，納稅人從進進出出辦事到隨到隨辦隨走。納稅人料理行政許可、發票用量調整、稅務證明等項目的審批業務，由于資料缺失、找不到人等原因要來回跑多次才干完成，影響了稅企雙方的工作效率，也影響了稅企關系的和諧。如今，納稅人主動發起的這些涉稅事項的辦稅流程，依照導稅咨詢組預審--受理窗口前臺初審--后臺審批--值班局長簽批的新流程進行料理或辦結，減少納稅人往返稅務機關的次數和等待時間，提高效率，協助納稅人降低納稅本錢。

稅管員工作負擔有效減輕。區地稅局將29項工作事項前置，納稅人從上上下下找人到窗口料理辦結。平均每天至少減少了稅管員144個或144N個的工作量，較好解決了稅管員每月申報期內陷于日常事務而無法開展其它工作的困境，切實減輕稅管員的負擔。如發票繳驗在發票發售窗口實行就表繳驗，減少了稅管員人工繳驗發票的工作量。過去，稅種認定、發票增種增量、簡易獎勵事項、各類涉稅事項的受理耗費了稅管員大量的工作時間，效果還不盡如人意。改革后，事項受理環節全部前置，局部審核環節前置，使稅務所的工作環境和工作氛圍發生明顯變化，通過對9個稅務所16名稅管員同期數據抽樣比對，改革前在稅務所服務納稅人人數為1054人，改革后為323人，同比減少731人，下降了69%

（四）適應黨風廉政建設新要求。

實行人員專業化分工。稅務所內實行團隊化管理，結合實際。確保一個征管年度內征管狀態、人員狀態的全面穩定。重點稅源所在所內設立稅源管理崗和文書管理崗，另設兩名納稅評估人員，負責本所納稅評估工作；一般稅源所人員調整按要求分設三組：稅源管理組、日常管理組、納稅評估組、三個組組長分別由所領導兼任。

實行事項無縫化銜接。區地稅局在新模式的推進過程中隨時根據實踐情況進一步調校和完善專業化工作流程，界定職能。明確規定每項工作啟動時間、激進時間、傳送方式和完成時限，各環節任務下達、接受、反饋、銜接采取工作單、傳送單形式，設立《稅源戶檢查表》欠稅檢查表》未申報戶檢查表》等流轉于稅源管理組、日常管理組、納稅評估組和各環節的表、證、單、書形成一個任務發起、具體落實、及時反饋的有效體系。對催報催繳工作、減免稅工作、征管工作確定三名事項跟蹤員，對減免稅內部流轉調查審核階段的跟蹤指導；對電子資料、網絡發票、協稅護稅等事項落實的跟蹤指導。

實行工作清單化部署。采取列表式、清單式工作方式，硬化措施。把各項工作內容分時段、分對象、分要求、分責任確定工作進度，明確工作規范，確保舊模式下歷史信息完整、準確地轉移至新模式階段。現階段主要對稅源清結、電子征管資料的錄入維護、欠稅清理備案、減免稅清理備案、統籌落實好各項重點工作要求等五項工作分期分階段進行清理、備案、落實。

防范執法腐敗風險。區地稅局查找風險點745個，規范順序。業務類413個，黨務類84個。政務類248個，區地稅局專業化改革主要涉及8個業務管理類風險：稅務登記類11個環節，發票管理類6個環節，納稅申報類5個環節，稅費征收類3個環節，征管資料類1個環節，減免稅管理類4個環節，稅務檢查類2個環節，行政處罰類1個環節。新舊模式的風險點初步比對，分為轉移、降低、化解三種情況。

其中稅務所前置工作為13項、機關職能科室前置工作為16項；同時依照"先辦后審"改理念，一是風險轉移。前置29項工作項目。減少審批環節，將事前監管變為過程監控，導致前移51個風險點。如：補充信息認定，以前由稅管員完成，專業化改革通過對辦稅服務廳職能拓展，將落戶管理、稅種認定、信息采集全部前置到納稅人學校實行"一站式"操持，達到規范迅速地將達標的新納稅人移交稅務所納入正常管理。風險前移的同時也降低、化解了稅管員的相關執法風險。

界定事項料理流程，二是風險降低。專業化分工、團隊化協作及流程精細化重組。明確料理環節、責任人員、料理時限，有限降低30個風險。如：減免稅管理，新模式下減免稅管理按受理-調查-審核-審批流程實行集中受理、電腦管理、分級審批、限時操持、全程監控。集中受理時必需進入減免稅電子審批順序，各崗位工作人員在工作的運轉過程中按照規定的職責、順序、權限和時限完成登記、調查、審核、審批工作，紙質資料和電子文檔同步傳遞。電子順序和工作規程的嚴格控制下，實現窗口受理分配任務、稅務所下達任務雙人調查、審批機關及責任人逐級審批。

把相關事項的責任人還給納稅人；流程再造提高執法監控力度，三是風險化解。新模式以尊重納稅人、信任納稅人為前提。有效化解11個風險點。如：發票繳驗事項在發票發售窗口實行就表繳驗，納稅人對數據的真實性、準確性負責，減少稅管員繳銷環節，化解了該環節的執法風險。

四、以績效為標準。

下管一級"原則，區地稅局依照"分層評價。對評價對象履行職責的工作效能、工作效果和行政利息進行綜合評價，通過績效評價，進一步落實責任，科學配置反腐倡廉建設資源，形成工作合力。

（一）以責任保證績效。考核與問責、追責相結合，構建以考核、問責、追責、預警相統一的責任網絡，形成了用制度管人，用制度管事，規范各項工作行為，提升防范風險能力的機制目的區地稅局針對企業減免稅逾期操持的情況召開執法問責會，對稅務所、稅政科相關責任人實施公開問責。區地稅局集體審議小組聽取了問責對象的陳述申辯，對涉及企業的營業稅、企業所得稅征收、稅務所與稅政科之間的減免稅料理順序、資料交接等問題進行了細致的詢問，通過實名投票通過問責集體審議決定。

（二）以勤查確保績效。由法規科牽頭，抽調各所分管法規的副所長和業務骨干，從一、二、三級戶管中抽出61戶、從房地產行業抽出28戶、從房產稅、土地稅入庫異常戶中抽出27戶，共計116戶09年度的征管資料，對征管資料歸檔、稅務清潔、欠稅管理、發票管理、減免稅管理、稅收政策執行、執法順序和執法文書使用情況、房地產行業營業稅征收情況、土地增值稅預繳情況、房產稅土地稅入庫情況等方面進行檢查。稅款征收不到位、減免稅逾期操持、歷年欠稅未納入欠稅管理、預收賬款未轉收入等整改工作列入專項督辦內容，對未及時整改的稅務所進行了通報，責令限期改正反饋。

（三）以技術支撐績效。區地稅局對反腐倡廉重點工作任務進行統一規劃分解，通過"任務管理"模塊到基層各單位。工作包括工作內容、工作要求、完成時限、考核分值、任務來源、責任人等。采取定量的方式，依照年度紀檢監察重點任務對平臺內容進行細化、量化，具有統一的時限要求和規范的工作規范。年底，區地稅局對各單位全年履行紀檢監察職責的綜合情況進行評分。根據各單位的不同情況給予工作加分和工作減分，各單位可在"任務考核"模塊中查看到本單位的得分情況，區地稅局通過聯系基層、定期抽查等方式對各單位紀檢監察任務完成情況進行監督檢查。績效考核結果作為評選年度先進的重要規范，還作為干部提拔、任用、交流的重要指標。