鄉(xiāng)鎮(zhèn)小學(xué)財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)意見

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各鄉(xiāng)鎮(zhèn)教委、中心小學(xué)、有關(guān)基層小學(xué)：

為進(jìn)一步完善我縣義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)費(fèi)保障水平和資金使用效益，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《關(guān)于加強(qiáng)電教費(fèi)和信息技術(shù)費(fèi)管理使用的通知》等文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際制定本意見。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化管理

鄉(xiāng)鎮(zhèn)小學(xué)財(cái)務(wù)工作在中心小學(xué)校長的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行“集中管理、分校核算”的辦法，在中心校統(tǒng)一管理基層小學(xué)的財(cái)務(wù)活動的基礎(chǔ)上，由中心校副校長兼任校長的基層小學(xué)部分財(cái)務(wù)相對獨(dú)立核算。縣教育會計(jì)集中核算中心設(shè)立中心小學(xué)統(tǒng)管賬套，中心校和基層小學(xué)建立輔助賬套，中心校的輔助賬套包括全部科目，基層小學(xué)的輔助賬套一般包括銀行存款、教育經(jīng)費(fèi)撥款、事業(yè)支出、代管款項(xiàng)－電教兩費(fèi)、事業(yè)結(jié)余5個(gè)科目。基層小學(xué)設(shè)兼職報(bào)賬員，統(tǒng)一向中心校報(bào)賬員報(bào)賬。

二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理要求

（一）預(yù)算編制。中心小學(xué)和基層小學(xué)分校分別進(jìn)行預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。預(yù)算編制根據(jù)有關(guān)文件要求根據(jù)本校實(shí)際情況全額編制，收入預(yù)算全面考慮預(yù)算內(nèi)資金和上年結(jié)轉(zhuǎn)資金等因素，各項(xiàng)收入都要納入預(yù)算范圍。支出預(yù)算既要全面規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，又要細(xì)化量化、科學(xué)合理。預(yù)算編制與基層小學(xué)自主管理的70%經(jīng)費(fèi)分配應(yīng)無直接聯(lián)系，70%經(jīng)費(fèi)僅限于管理權(quán)限范圍，不能影響預(yù)算的執(zhí)行。

（二）經(jīng)費(fèi)核撥。教育局會同財(cái)政局根據(jù)預(yù)算下達(dá)指標(biāo)，每季度向?qū)W校核撥公用經(jīng)費(fèi)，其中基層小學(xué)應(yīng)撥經(jīng)費(fèi)的70%撥入本校輔助賬戶，作為本校的教育經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助收入，另30%撥入中心小學(xué)輔助賬戶，由中心校統(tǒng)籌使用，教育局計(jì)財(cái)股負(fù)責(zé)制發(fā)撥款單，撥款詳單下達(dá)至鄉(xiāng)鎮(zhèn)教委、中心小學(xué)和各基層小學(xué)。

專款及其他收入不撥入基層小學(xué)輔助賬戶。

（三）經(jīng)費(fèi)支出。

1、經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，按規(guī)定的預(yù)算口徑、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)用好每一筆經(jīng)費(fèi)。設(shè)備購置、基建維修等屬于政府采購范圍的要實(shí)施政府采購，切實(shí)提高資金使用效益。基層小學(xué)的公用經(jīng)費(fèi)開支范圍一般包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、修繕費(fèi)、其他等。因基層小學(xué)的地域性所限，學(xué)校經(jīng)濟(jì)往來中所開具和取得的發(fā)票，要注意按發(fā)票管理規(guī)定據(jù)實(shí)填寫品名、單位、數(shù)量、金額及內(nèi)容等，并附清單。填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)；凡在經(jīng)濟(jì)往來中所取得的發(fā)票及原始憑證，要蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。大型修繕由基層小學(xué)提出申報(bào)，中心校總務(wù)處負(fù)責(zé)實(shí)施。

2、各基層小學(xué)每學(xué)期向中心小學(xué)上報(bào)資金使用計(jì)劃，經(jīng)中心小學(xué)行政會研究批復(fù)，批復(fù)結(jié)果報(bào)教育會計(jì)集中核算中心備案。每月末基層小學(xué)與中心小學(xué)對賬，由基層小學(xué)報(bào)賬員負(fù)責(zé)向中心校提報(bào)各基層小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出月報(bào)表，中心校長負(fù)責(zé)對基層小學(xué)的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

3、報(bào)賬程序和相關(guān)時(shí)限。學(xué)校報(bào)銷票據(jù)應(yīng)使用稅務(wù)、財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，每筆報(bào)銷票據(jù)不少于經(jīng)辦人和審批人兩個(gè)人的簽字，審批人為經(jīng)手人的，由審批人注明事由。中心校票據(jù)的審批人應(yīng)為中心校長，基層小學(xué)票據(jù)的審批人應(yīng)為基層小學(xué)校長。中心小學(xué)校長應(yīng)為中心校和各基層小學(xué)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由中心校長授權(quán)基層小學(xué)校長方可行使財(cái)務(wù)審批。審批人對所審批事項(xiàng)負(fù)有直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任。中心校長的授權(quán)委托書、基層小學(xué)的審批人和報(bào)賬員簽名應(yīng)報(bào)中心校報(bào)賬員和教育會計(jì)核算中心備案。

各校報(bào)賬員負(fù)責(zé)對票據(jù)進(jìn)行分類匯總，并在票據(jù)報(bào)審單上簽字。基層小學(xué)每月進(jìn)行2次票據(jù)匯總并向中心校報(bào)賬員報(bào)賬，教委報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)教育會計(jì)集中核算中心規(guī)定每周報(bào)賬1次或隨時(shí)報(bào)賬。中心校報(bào)賬員接到基層小學(xué)生報(bào)審單到送教委報(bào)賬員的時(shí)限不得超過3個(gè)工作日。教委報(bào)賬員從接到中心校報(bào)審單起到核算中心報(bào)賬的時(shí)限不得超過5個(gè)工作日。時(shí)限起算標(biāo)準(zhǔn)以《學(xué)校報(bào)賬結(jié)算單》所載時(shí)間為據(jù)。

基層小學(xué)在本校實(shí)有資金額度內(nèi)報(bào)賬，超出本校資金額度應(yīng)暫停報(bào)賬，如有特殊情況，須由中心校長簽批適度負(fù)數(shù)報(bào)賬。各基層小學(xué)費(fèi)用報(bào)審單和往來取款單應(yīng)單獨(dú)粘貼成冊，不得與中心校單據(jù)混裝。統(tǒng)一購置、教師培訓(xùn)、印刷、校方責(zé)任保險(xiǎn)等支出無法取得分別開具的單據(jù)的，但需要各學(xué)校進(jìn)行分?jǐn)偟模诳倖螕?jù)后附注分校分?jǐn)偨痤~明細(xì)表，由相關(guān)分?jǐn)倢W(xué)校負(fù)責(zé)人簽字。

三、往來款項(xiàng)管理

（一）基層小學(xué)的電教兩費(fèi)（信息技術(shù)教育費(fèi)和電教費(fèi)）暫按縣教育局、財(cái)政局《關(guān)于加強(qiáng)電教費(fèi)和信息技術(shù)教育費(fèi)管理使用的通知》文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)66元/生•年從70%經(jīng)費(fèi)中提取，記入“代管款項(xiàng)－電教兩費(fèi)”科目中，需支付信息技術(shù)和電化教育費(fèi)的從代管款項(xiàng)中取款。

（二）其他往來款項(xiàng)由中心小學(xué)按原核算辦法統(tǒng)一管理。

四、輔助賬套的賬務(wù)處理

（一）撥入基層小學(xué)70%公用經(jīng)費(fèi)時(shí)

借：銀行存款貸：教育經(jīng)費(fèi)撥款

（二）提取電教兩費(fèi)時(shí)

借：事業(yè)支出－專用材料費(fèi)貸：代管款項(xiàng)－電教兩費(fèi)

（三）公用經(jīng)費(fèi)支出時(shí)

借：事業(yè)支出－相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款

（四）支付電教兩費(fèi)時(shí)

借：代管款項(xiàng)－電教兩費(fèi)貸：銀行存款

(五)以上（三）、（四）項(xiàng)形成固定資產(chǎn)的

借：固定資產(chǎn)貸固定基金。

五、強(qiáng)化監(jiān)督，提高效益

（一）基層小學(xué)自主經(jīng)費(fèi)不足以支付重點(diǎn)工作如大型購置、修繕、教科研活動的，應(yīng)由中心小學(xué)負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌，集中財(cái)力做好重點(diǎn)工作，保證學(xué)校辦學(xué)條件和教科研水平的逐步提高。

（二）每年縣教育局將對各中心小學(xué)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)抽查審計(jì)，同時(shí)對撥付給所屬基層小學(xué)年度公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤督查。對所屬基層小學(xué)年度公用經(jīng)費(fèi)使用權(quán)限不明確的相關(guān)責(zé)任人將給予通報(bào)批評，并限期整改。

（三）學(xué)校財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)有關(guān)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的學(xué)習(xí)，熟悉教育會計(jì)核算中心報(bào)賬流程，廉潔奉公，按章辦事，自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。要加大校務(wù)公開的力度，定期將財(cái)務(wù)收支情況在校內(nèi)公布、公示，公開接受師生的監(jiān)督。同時(shí)應(yīng)自覺接受上級教育、財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)、物價(jià)等部門的檢查和監(jiān)督。

其他未盡事宜按照《縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定》文件規(guī)定執(zhí)行。

本意見從10月1日起施行。