貫徹落實土地使用稅征管舉措

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我局始終把土地使用稅征管工作擺在重要位置，以加強稅源監管和嚴格執行政策為抓手，堵塞征管漏洞，挖掘增收潛力，在地方經濟發展波動較大、土地使用稅政策性稅源不斷減少的情況下，保持了入庫稅款的持續、穩定增長，有力的促進了收入任務的完成。1994年以來至今，共征收土地使

用稅31666萬元，年收入也從1994年的1314萬元上升到年的4324萬元，年均增長25.45。我們的主要做法是：

一、強化土地使用稅稅源管理和監控

隨著經濟的快速發展，企業戶數和規模也迅速的增加和壯大，加強土地使用稅稅源監控便成為土地使用稅征管工作的重心之一。為此,我局圍繞“理清稅源，動態監控”的思路，采取了一系列措施,并收到了明顯成效。

（一）扎實開展稅源調查。年初，我局針對土地使用稅增長緩慢、國有企業欠稅現象嚴重、土地權屬混亂、房屋出租行為隱蔽、土地使用稅稅源結構變化、征管難度加大等情況，在年省局布署的土地使用稅稅源普查工作的基礎上，在全市進行了新一輪土地使用稅稅源普查和等級稅額標準執行情況檢查。調查伊始，我局在《日報》上刊登《市土地使用稅稅源普查》公告，印發了《土地使用稅稅源普查登記表》，要求所有納稅人逐項填寫，同時，利用申報大廳的觸摸屏、大屏幕以及《地稅政策動態》等向納稅人公開信息，將土地使用稅征收范圍和征收標準公開透明地交給納稅人，并對納稅人提出來的各種疑問進行詳細解答，幫助納稅人做好登記表的填報。對納稅人交回的《土地使用稅普查登記表》，我局組織人員與土地局登記資料進行核對，對納稅人填報數據與土地局登記數據不相符的，采取重點檢查和實地測量的方法，確定其實際應納稅土地面積。為確保實地測量工作的順利開展和測量結果的準確，我局抽調精兵強將，借助市規劃設計院和市土地局的技術力量及測量儀器，稅干們克服了“百里煤海”復雜多樣的地形地貌、炎熱氣候給測量工作帶來的困難，重點對煤礦企業的塌陷區、矸石山、高壓變電、排土場、排水防污設施、廢棄土地、市政征用地、爆破的包房、安全區以及生活區公共綠化帶和礦區醫院以及其他大型企業的學校、醫院、幼兒園等18種免稅土地進行實地丈量，準確地計算應稅和免稅土地面積，并向企業進一步宣傳稅收政策，明確了征免界限；與此同時，組織精干力量對全市29條道路82個路段的等級稅額標準進行實地清查摸底。經過近兩個月時間的調查，對執行土地使用稅等級稅額標準不準確的進行了調整，對土地使用稅稅源數據庫進行了更新，建立了更為科學、完整、準確的土地使用稅稅源數據庫和納稅人、戶管資料兩本稅源帳。

（二）實施稅源動態管理。在日常工作中，為適時掌握土地使用稅稅源變化情況，加強征管，我局實行了稅源動態管理。首先，強調一個“嚴”字，即嚴把納稅申報關。要求納稅人在應稅土地面積變動和地址變遷時，及時將相關資料報送稅務機關，并據實進行納稅申報。同時，要求基層稅務部門對上述納稅戶進行認真核實，作出書面報告，說明變動情況。其次，做到一個“細”字，即細化稅源臺賬登記項目。在分戶稅源臺賬中，詳細登記納稅人的土地地址、土地權屬、使用形式、應執行的等級稅額標準、應稅土地面積、免稅土地面積、應納稅額等，并根據企業情況變動及時對臺賬和稅源數據庫進行調整。第三，突出一個“實”字，即提高稅源資料的實際利用率。及時將稅源數據庫與征管軟件中的入庫數相比對，提高監控管理、預測分析和組織收入工作水平。如年，市局通過稅源數據庫與入庫數比對，發現田家庵分局稅源約800萬元，上半年實際僅入庫155萬元，針對這一發現，立即督促分局采取相應措施，確保了稅款及時足額入庫。

（三）有效開展部門協作。經濟的快速增長、經濟體制的不斷變革使土地使用稅稅源更加復雜多變，單純依靠稅務部門的力量難以實現稅源的完全監控。為此，在日常征管中，我們在稅源調查、等級稅額調整及稅源管理工作中加強與當地工商、土地等部門的聯系，借助工商、土地等部門對新辦企業、土地證發放、土地測量等特殊控管手段，強化對新辦企業、納稅釘子戶和免稅土地的管理，取得了較好的效果，有效杜絕了稅款的流失。

二、適時調整土地使用稅等級稅額標準

在年初稅源調查和等級稅額標準執行情況檢查的基礎上，我局根據近年來城市建設的發展，開辟、擴建了多條城市道路，市區繁華中心出現轉移，開發區建設初具規模等實際，為發揮土地使用稅的調節土地地租級差，最大限度的利用土地資源的作用，我們認為，年制定的土地使用稅等級稅額標準應予調整。為此，我局適時開展了土地使用稅等級稅額調整工作。此項工作涉及面廣，難度大。為確保該項工作的順利進行，我局一是加強土地使用稅等級稅額調整工作重要性的認識，主要領導負責，分管領導親自抓，把此項工作作為當年一項重要工作。二是市局出臺了具體實施意見，各分局也相繼拿出科學的操作規程，明確每個環節的工作步驟、方法、要求及注意事項，同時進一步確定了各部門間的工作銜接和資料傳遞流程，保證了土地使用稅等級調整工作的順利進行。三是制定了獎懲評比辦法，對每個環節工作分別進行登記，嚴把數據質量關，及時記錄錯誤數據，依此獎懲兌現。

每個分局逐條路段進行摸底清查，提出了各路段等級稅額標準調高或調低的意見，拿出初步的調整方案并征求當地區政府的意見，市局組織力量進行抽查后，根據政府市政規劃情況，擬定了新的土地使用稅等級稅額標準，并向市政府提出了調整土地使用稅等級稅額標準的請示，市政府給予了充分的肯定，批準了新標準，從年月日執行。我局及時對1072戶土地使用稅納稅人下發了《土地使用稅納稅核定通知書》，明確了納稅人的應稅土地面積、適用土地使用稅等級稅額標準和年應納稅總額。

新標準的執行，進一步發揮了稅收調節作用，開辟了政策性稅源，使我市增加土地使用稅稅源1000多萬元，對穩定土地使用稅收入起到了積極的作用。在礦業集團房改房土地使用權轉為個人所有、礦區塌陷區及綠化地帶增加及涉外企業、破產企業增加等因素影響減少應稅土地面積493萬平方米、稅款1500萬元的情況下，截止月底已入庫土地使用稅4086萬元，實現收入穩中有升。

三、確保土地使用稅及時足額入庫

強化土地使用稅征管的最終成效要體現在收入上。為此，我局主要采取了五項措施。

（一）建立健全考核制度。在市局和分局實行主要領導負責、分管領導親自抓的工作機制；市局年初下達的分稅種稅收計劃，把收入任務完成情況與崗位責任制酬金掛鉤，并作為年終考核領導班子的重要依據。考核制度的建立，充分調動了廣大稅干的積極性，形成了領導有壓力、干部有目標的工作氛圍，為完成收入任務提供了保障。

（二）進一步規范納稅申報制度。要求年應納土地使用稅額在10萬元以上的納稅人按月申報繳納；10萬元以下，5萬元以上的按季繳納；5萬元以下的每年、月份申報繳納。征收期的合理分解，有效緩解稅額較大的納稅人集中繳納稅款出現的暫時性的資金緊張情況及欠稅情況的發生，實現了收入的均衡入庫。

（三）大力清繳欠稅。通過稅源監控，及時掌握企業的納稅和欠稅情況，并充分發揮日常檢查和稅收稽查的作用，積極實施欠稅清理。對生產經營困難的欠稅大戶，與企業一道制定清欠計劃，并主動幫助企業籌集資金，補繳欠稅。對資金狀況較好，但長期拖欠且催繳無效的欠稅企業，嚴格按照《稅收征管法》規定，采取扣押、查封財產和銀行扣款等方式清繳欠稅。年，我局扣押2輛小轎車，查封倉庫5間，銀行扣款130多萬元，合計清繳欠稅380萬元，新欠稅現象得到有效控制。

（四）加強個體工商戶土地使用稅管理。我局加強了對個體工商戶應納土地使用稅的管理，結合“標準化管理示范街”創建活動，對全市個體工商戶經營用地的所有權情況進行了一次梳理、登記。僅田家庵分局查增土地使用稅納稅人36戶，查補稅款45萬元，并及時納入正常稅收征管，防止了稅收流失。

在多年的土地使用稅征管工作實踐中，我們深刻地體會到，要做好土地使用稅征管工作，領導重視是關鍵，健全制度是基礎，部門協作是保障，動態管理是手段。

同時，我們也清醒的認識到，與其他市相比，我們在土地使用稅征管工作中仍存在許多的問題和不足，我們將通過此次交流，更好地借鑒各地的成功經驗，扎扎實實地將我市土地使用稅征管工作不斷推向前進。